已報(bào)稅證明單怎么開（5篇）

【第1篇】已報(bào)稅證明單怎么開

一般納稅人增值稅專用發(fā)票如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》申請(qǐng)開具流程：

(一) 申請(qǐng)。納稅人攜帶上述資料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗申請(qǐng)開具丟失增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單。

（二）受理審核。辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗受理審核納稅人提交的資料。符合條件的，當(dāng)場(chǎng)受理辦理。納稅人提交紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

（三）開具。納稅人提供資料符合條件的，辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗即時(shí)開具丟失增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單.

【第2篇】已報(bào)稅證明單

滯留票是什么？有哪些危害？怎么處理？快來跟我一起看看吧！

滯留票退出歷史舞臺(tái)？想多了！分分鐘被查！

滯留票，指的是銷售方已開出，并已抄稅、報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

簡單來講就是公司收到了不符合認(rèn)證規(guī)定的發(fā)票，會(huì)計(jì)沒有進(jìn)行認(rèn)證，于是取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票就形成了滯留票，造成了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

早在2023年，國家稅務(wù)總局就曾發(fā)出過公告，取消了認(rèn)證抵扣期限。于是有人就認(rèn)為滯留票已經(jīng)“退出歷史舞臺(tái)”，稅局不會(huì)在查了，動(dòng)起了歪腦筋。

近日，就有某公司利用滯留票偷稅漏稅被稅局稽查。最終查出了該公司存在大量滯留票，并有長期隱匿收入的行為被重罰。

其實(shí)，即使沒有了“滯留票”一說，并不代表著它不再作為稅務(wù)征管的一項(xiàng)舉措。并且，企業(yè)長期不抵扣的行為，在金稅四期強(qiáng)大的偵查能力下，必然無所遁形！

雖然取消了認(rèn)證抵扣期限，不過由于對(duì)于滯留票的定義并不存在具體日期的規(guī)定，所以后續(xù)對(duì)滯留票的管理仍然是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一大舉措，畢竟短時(shí)間內(nèi)以票控稅的方略是不會(huì)變的。

所以，一定不要?jiǎng)油嵝乃迹?/p>

滯留票怎么產(chǎn)生的？有什么危害？

滯留票都是怎么產(chǎn)生的？對(duì)企業(yè)來說又有什么危害呢？

一、滯留票的產(chǎn)生

通常來說，滯留票有五種產(chǎn)生方式：

1.發(fā)票丟失未認(rèn)證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過程中丟失。

2.銷貨方開票了，但是拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關(guān)購貨款，銷貨方以此種方式追討款項(xiàng)。

3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進(jìn)項(xiàng)，造成滯留票的形成。

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，取得了專票，但是沒法進(jìn)行認(rèn)證或抵扣。

5.改變貨物用途，未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。在專票認(rèn)證前，將貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，造成進(jìn)項(xiàng)稅額不能進(jìn)行抵扣。

二、滯留票的危害

1.公司存在大量滯留票不抵扣，除了錢多不在乎外，其背后往往是隱匿銷售收入，賬外經(jīng)營，偷逃國家稅款。

大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸的心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業(yè)務(wù)真實(shí)面目的作假，必將暴露無遺。

2.“金稅四期”后，將大大縮短辦稅時(shí)間，提升辦稅體驗(yàn)。但是同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的企業(yè)的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，也會(huì)讓違法行為無所遁形，如果企業(yè)賬目有問題，需要提高警惕了。

3.“以數(shù)治稅”大背景下建議企業(yè)一定要真實(shí)的業(yè)務(wù)作為支撐，不能虛開發(fā)票。如果數(shù)據(jù)比對(duì)異常，一般是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知企業(yè)自查提交產(chǎn)生滯留票說明，如果涉及偷漏稅嫌疑，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稽查。

針對(duì)虛開發(fā)票的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

碰到滯留票了該怎么處理？1.發(fā)票丟失未認(rèn)證

如果丟失了抵扣聯(lián)，丟失之前也沒有認(rèn)證的，可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

如果丟失發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，丟失前沒有認(rèn)證的，購買方需要憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額記賬、退稅、抵扣憑證，無需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《丟失增值稅準(zhǔn)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。

2.銷貨方拒絕提供發(fā)票

若發(fā)票開具后購貨方未收到發(fā)票，則無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成本亦無法進(jìn)行扣除。

遇到這種情況，通常有兩種處理方式：

1)向法院起訴要求銷售方開具發(fā)票

2)向稅務(wù)局投訴要求銷售方開具發(fā)票

3.兩頭不入賬偷逃稅款

通常情況下滯留票信息極易取得，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過抄報(bào)稅數(shù)據(jù)與認(rèn)證數(shù)據(jù)比對(duì)即可發(fā)現(xiàn)。

若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進(jìn)行偷稅的情形，除了補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補(bǔ)罰款以外，還有可能面臨承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)

對(duì)于購買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形，購貨方取得后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成費(fèi)用本可以在所得稅前全額扣除。

另外，普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發(fā)票沒有抄稅報(bào)稅信息，普通發(fā)票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務(wù)分類與代碼》的使用，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等據(jù)以計(jì)算抵扣的滯留票信息的取得將變得更為簡單方便。

公司不是小作坊，財(cái)務(wù)相關(guān)工作最好交給專業(yè)的人員或者可以找專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)公司

【第3篇】顯示已報(bào)稅有報(bào)稅資料

日前各公司報(bào)稅遇到很多問題，軟件要下載幾個(gè)，新舊交替期間出現(xiàn)問題難免的，研發(fā)的軟件有沒有這么爛？

很多客戶反映登陸電子稅務(wù)局，很多界面出不來，又需要環(huán)境監(jiān)測(cè)，下載一堆軟件，還是報(bào)不了，頭疼！總是跳出很多界面，煩躁!

明明看到需要申報(bào)的東西就是打不開！

在報(bào)稅的頁面可以看到是廣西百旺金賦科技有限公司負(fù)責(zé)整個(gè)廣西的運(yùn)營，登陸他們網(wǎng)站發(fā)現(xiàn)都是介紹自己公司亮點(diǎn)的：為切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，滿足增值稅一體化管理要求，國家信息安全工程技術(shù)研究中心研發(fā)了《稅控系統(tǒng)開票軟件（稅控盤版）》，滿足納稅人使用稅控盤開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票四種票的開具需求，同時(shí)具備發(fā)票實(shí)時(shí)上傳、發(fā)票網(wǎng)上抄報(bào)、紅字信息表開具、上傳、下載等功能?！抖惪叵到y(tǒng)開票軟件（稅控盤版）》使用的稅控設(shè)備為國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制的稅控盤和報(bào)稅盤，稅控開票軟件主要功能如下：（一）實(shí)現(xiàn)能夠使用稅控盤開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票這四種發(fā)票。（二）實(shí)現(xiàn)開具發(fā)票實(shí)時(shí)上傳、網(wǎng)上抄報(bào)功能。（三）實(shí)現(xiàn)發(fā)票的分發(fā)、收回、庫存查詢、分機(jī)領(lǐng)用存導(dǎo)出和主機(jī)領(lǐng)用存接收等發(fā)票領(lǐng)購管理功能。（四）實(shí)現(xiàn)抄稅、報(bào)稅、報(bào)稅資料導(dǎo)出等抄報(bào)稅管理功能。（五）實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)基本信息設(shè)置、商品編碼設(shè)置、客戶編碼設(shè)置、機(jī)動(dòng)車產(chǎn)品維護(hù)、操作員設(shè)置、系統(tǒng)備份、稅控設(shè)備管理等基礎(chǔ)設(shè)置和維護(hù)功能。（六）按票種實(shí)現(xiàn)發(fā)票開具、已開發(fā)票作廢、未開發(fā)票作廢、發(fā)票數(shù)據(jù)修復(fù)等其它發(fā)票管理功能。（七）實(shí)現(xiàn)紅字信息表開具、上傳、下載和紅字信息表導(dǎo)出、導(dǎo)入功能。（八）確保開票系統(tǒng)軟件安全、穩(wěn)定、實(shí)用、易用，確保涉稅數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。

最后點(diǎn)擊下載的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)404-----------.

建議設(shè)計(jì)的軟件能夠更加人性化，適合中國國情，貼近生活，不要一味的以營利為目的，把復(fù)雜的事情簡單化。

【第4篇】已報(bào)稅收入補(bǔ)開發(fā)票收稅嗎

問題：一般納稅人之前有一筆未開具發(fā)票的應(yīng)稅收入，當(dāng)期已申報(bào)繳稅，這個(gè)月又補(bǔ)開了發(fā)票，應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表？

解答：如果納稅人前期已通過增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)了正數(shù)未開票收入，在補(bǔ)開發(fā)票月份，可將當(dāng)期補(bǔ)開具的藍(lán)字發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)在“未開具發(fā)票”一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開票銷售額。

例如：納稅人2023年1月份銷售貨物產(chǎn)生一筆未開票收入20萬元，申報(bào)1月屬期增值稅時(shí)已按照13%稅率申報(bào)繳稅。3月份應(yīng)購買方要求，又針對(duì)上述未開票收入補(bǔ)開了20萬元增值稅專用發(fā)票，那么納稅人在填寫3月屬期增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期補(bǔ)開具增值稅專用發(fā)票如實(shí)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）第1行第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)，在該行第5列“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開票銷售額20萬元即可。

【第5篇】丟失發(fā)票已報(bào)稅證明單

從事財(cái)會(huì)專業(yè)的朋友們，你們有過弄丟過發(fā)票原件的經(jīng)歷嗎？你們又是如何處理的呢？ 今天剛好在刷到一篇文章，就是講發(fā)票丟失的問題，趕緊分享給大家，快點(diǎn)學(xué)起來吧！

發(fā)票丟失不用重新開具，聯(lián)系銷售方復(fù)印一下記賬聯(lián)入賬即可；此非無票（發(fā)票丟失不等于沒有發(fā)票；打個(gè)比方，駕駛證丟失不等于無證駕駛、銀行卡丟失不等于存款丟失），若業(yè)務(wù)真實(shí)、符合扣除規(guī)定，不必納稅調(diào)增。以下依據(jù)可供參考：按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）第五十五條規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證?！ㄎ澹耐鈫挝蝗〉玫脑紤{證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證?！?，購買方取得開票方有效證明后用記賬聯(lián)發(fā)票復(fù)印件入賬，復(fù)印件上由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。

《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》(冀國稅發(fā)〔2007〕156號(hào))第十七條規(guī)定，對(duì)丟失已開具的增值稅普通發(fā)票，購買方可憑銷售方主管國稅機(jī)關(guān)開具的《丟失增值稅普通發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件5）和記賬聯(lián)復(fù)印件到購買方主管國稅機(jī)關(guān)驗(yàn)證相符后，憑記賬聯(lián)復(fù)印件及《驗(yàn)證結(jié)果通知書》作為記賬憑證。

《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于納稅人丟失已填開發(fā)票處理問題的批復(fù)》（粵地稅函[2004]314號(hào)）第四條規(guī)定，取得發(fā)票的一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián)，可向開具發(fā)票方申請(qǐng)出具曾于×年×月×日開具××發(fā)票，說明取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號(hào)碼等的書面證明，或要求開具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后作為合法憑證入賬，一律不得要求開票方重復(fù)開具發(fā)票。