報(bào)稅流程圖解（16篇）

【第1篇】報(bào)稅流程圖解

如果是一般納稅人已經(jīng)辦理了網(wǎng)上申報(bào)，并且購(gòu)買(mǎi)了稅控機(jī)安裝了報(bào)稅軟件（就是那個(gè)企友軟件，包括網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)、電子申報(bào)納稅系統(tǒng)、防偽開(kāi)票統(tǒng)）。

第一步：在月底首先要完成購(gòu)入貨物發(fā)票的認(rèn)證即進(jìn)項(xiàng)稅，此項(xiàng)工作必須在月底前完成，具體在網(wǎng)上認(rèn)證里面的增值稅發(fā)票認(rèn)證，既可以手工錄入也可以用掃描儀識(shí)別。在認(rèn)證完后要打印出認(rèn)證結(jié)果和進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票裝訂成冊(cè)。

第二步：首先要財(cái)務(wù)報(bào)表和把該繳納的增值稅算好，應(yīng)繳稅金=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額－上期留抵稅額，這就可以進(jìn)入電子申報(bào)納稅系統(tǒng)。

1)首先要填制財(cái)務(wù)報(bào)表，里面包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，如果是季度報(bào)所得稅需填制現(xiàn)金流量表，填制完后要把報(bào)表直接進(jìn)行打印。

2）填好后，就可以點(diǎn)擊進(jìn)行申報(bào)，把所有報(bào)表都要勾選。

3）進(jìn)行增值稅申報(bào)，先填表，再申報(bào)，填制完后要把報(bào)表直接進(jìn)行打印。

第三步：進(jìn)入防偽開(kāi)票系統(tǒng)，必須插上稅控ic卡

一、點(diǎn)擊報(bào)稅處理

1） 接著點(diǎn)月度統(tǒng)計(jì)，然后點(diǎn)打印把這個(gè)月開(kāi)具的增值稅發(fā)票統(tǒng)計(jì)資料打出來(lái)

二、點(diǎn)擊遠(yuǎn)程抄報(bào)，按步驟執(zhí)行完每一步，最重要的一點(diǎn)要進(jìn)行“清卡操作”

第四步：把你打印成來(lái)的資料裝訂成冊(cè)，這樣就可以去你所屬的稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)稅了，在稅務(wù)局報(bào)完稅后，在開(kāi)具的稅票第二聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)章和企業(yè)負(fù)責(zé)人名章送公司的開(kāi)戶行，劃轉(zhuǎn)稅款后把第五聯(lián)再送回稅務(wù)局就好了。現(xiàn)在稅務(wù)局都可以簽訂“委托銀行劃轉(zhuǎn)繳稅款三方協(xié)議”了，為方便簽了三方協(xié)議，報(bào)了稅就無(wú)需打印稅票，直接去銀行拿回單就行了。地稅的和小規(guī)模納稅人比較簡(jiǎn)單，填個(gè)納稅申報(bào)表交到稅務(wù)局就好打印稅票就好了。

【第2篇】汽貿(mào)公司報(bào)稅做賬流程

這算是一篇科普文吧，了解了4s店與二級(jí)經(jīng)銷商的合作模式，對(duì)于大家在購(gòu)車(chē)中的一些困惑也有所解答。

原則上，當(dāng)一家正規(guī)4s店審批通過(guò)后，那么該4s店所在的市級(jí)下縣均屬于自己的銷售區(qū)域，當(dāng)然也有例外，比如很多國(guó)產(chǎn)品牌喜歡玩的分網(wǎng)戰(zhàn)略，在一個(gè)市內(nèi)開(kāi)好幾家4s店，那么這個(gè)市級(jí)規(guī)劃內(nèi)的下縣，就要大家好好瓜分一下了。而4s店是不可能把所有的下縣都各建一個(gè)店面的，于是就有了歷史悠久的二級(jí)經(jīng)銷商。

二級(jí)經(jīng)銷商通過(guò)向4s店繳納保證金，獲得產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)，4s店不得再向該縣級(jí)市場(chǎng)授權(quán)其他經(jīng)銷商，被授權(quán)的經(jīng)銷商也不得再去該4s店以外的渠道提車(chē)，這樣的合作形式本就是一個(gè)雙贏的局面。

一、4s店和二級(jí)經(jīng)銷商的合作模式是怎樣的？

1、合同制

4s店和縣級(jí)市場(chǎng)的自有綜合汽貿(mào)談合作，如果汽貿(mào)有意向代理這個(gè)品牌，那么雙方達(dá)成一致，簽署協(xié)議，由汽貿(mào)向4s店繳納經(jīng)營(yíng)保證金，然后4s店向廠家備案該區(qū)域，那么合作就算是啟動(dòng)了。繳納保證金的意義在于獲得4s店的車(chē)輛鋪貨擺放，而4s店向廠家備案的意義在于，避免再有其他4s店來(lái)占領(lǐng)該市場(chǎng)。

2、直營(yíng)店

直營(yíng)店與常規(guī)汽貿(mào)代理的本質(zhì)區(qū)別是，只會(huì)銷售4s店這一個(gè)品牌的車(chē)型，不會(huì)再擺放其他品牌的汽車(chē)，就像是一個(gè)簡(jiǎn)配版的4s店。其好處是，可以打造更為生動(dòng)形象的展廳，也會(huì)獲得4s店更大力度的支持，畢竟全是自己的品牌車(chē)型，多投入一點(diǎn)，好處也是自己的。

3、分店

分店不是那種口頭說(shuō)說(shuō)，協(xié)議寫(xiě)寫(xiě)就算的，真正意義的分店，同樣需要向廠家備案，然后該分店可以獲得與4s店等同的商務(wù)政策支持，并且由廠家給予開(kāi)通銷售服務(wù)各個(gè)系統(tǒng)后臺(tái)，不需要4s店再進(jìn)行鋪貨，而是可以自己選擇向廠家提車(chē)。除此之外，分店是這三種二級(jí)經(jīng)銷商中，唯一一個(gè)需要接受廠家考核的店，分店的銷量也會(huì)計(jì)入主店的業(yè)績(jī)。當(dāng)然，一般情況下，分店都是由4s主店的投資人建立的，很少有第三方主動(dòng)合作，畢竟壓力有些大。

了解了合作模式，我們就可以直到，二級(jí)經(jīng)銷商的車(chē)輛，來(lái)源無(wú)非是4s店或者廠家，他們的車(chē)不是自己憑空造出來(lái)的，他們也不會(huì)對(duì)車(chē)輛動(dòng)什么手腳，畢竟有4s店管控著。4s店自己把車(chē)砸了，廠家也不會(huì)過(guò)問(wèn)，因?yàn)檐?chē)的全款已經(jīng)給到廠家了。但是你二級(jí)經(jīng)銷商交的只是保證金，車(chē)的所有權(quán)還是4s店的，如果出現(xiàn)損壞，那是需要賠償?shù)摹?/p>

二、在二級(jí)經(jīng)銷商買(mǎi)了車(chē)，為什么當(dāng)時(shí)不能提供所有手續(xù)。

擺放在二級(jí)經(jīng)銷商的車(chē)輛，僅僅只有一把鑰匙。其他的像保修手冊(cè)、備用鑰匙、合格證還都是在4s店的。這里給大家做第二個(gè)解惑——為什么從汽貿(mào)買(mǎi)了車(chē)，當(dāng)時(shí)啥手續(xù)都沒(méi)有，還要等從4s店拿來(lái)。

很多汽貿(mào)是不能自己開(kāi)發(fā)票的，即使能，也不可以用自己的開(kāi)票系統(tǒng)給客戶開(kāi)車(chē)，因?yàn)?s店向廠家提的每一臺(tái)車(chē)，廠家都會(huì)提供進(jìn)項(xiàng)稅票，所以除了4s店給自己的車(chē)開(kāi)票，別的機(jī)構(gòu)，誰(shuí)開(kāi)誰(shuí)賠錢(qián)，國(guó)稅要收17%，地稅也要收幾個(gè)點(diǎn)，所以我們一般說(shuō)有20%的稅，高開(kāi)票需要補(bǔ)稅，就是這個(gè)道理，而4s店的稅是可以用廠家提供的進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)行認(rèn)證報(bào)稅的。所以汽貿(mào)把車(chē)賣(mài)給客戶以后，就需要向4s店報(bào)備銷售車(chē)輛信息，打款，提供客戶信息，要求開(kāi)票。然后拿到發(fā)票和合格證等相關(guān)手續(xù)，再提供給客戶。這里面并沒(méi)有什么貓膩，只是需要讓客戶等一下。

三、沒(méi)有從4s店提車(chē)，去維修保養(yǎng)會(huì)不會(huì)被為難？

很多人會(huì)有這樣的顧慮，我去汽貿(mào)提車(chē)，4s店會(huì)不會(huì)在做保養(yǎng)維修的時(shí)候難為我呀？其實(shí)大可不必有這種顧慮，首先4s店的售后，給你保養(yǎng)維修是可以掙錢(qián)的，沒(méi)有人會(huì)把財(cái)神爺往外趕，另外可以把二級(jí)經(jīng)銷商理解為就是一個(gè)銷售顧問(wèn)，大家都是賣(mài)車(chē)的而已。另外，有極為強(qiáng)硬的4s店，會(huì)刁難去外地提車(chē)回來(lái)的客戶首保，遇到這種情況不要發(fā)愁，打廠家400電話就可以解決，畢竟真有怨有仇，也是店與店之間的問(wèn)題，和客戶關(guān)系不大。

四、二級(jí)經(jīng)銷商的展車(chē)是不是不如4s店養(yǎng)護(hù)的好？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，大家要明白，產(chǎn)生行為結(jié)果的是人，而不是體制。有些二級(jí)經(jīng)銷商，只有戶外停車(chē)場(chǎng)，那么車(chē)子風(fēng)吹日曬確實(shí)不太好，但是很多4s店也都是露天停車(chē)場(chǎng)，車(chē)輛受到的待遇是一樣的。大家有機(jī)會(huì)都可以看到，天津北京這些寸土寸金的城市，4s店的車(chē)往哪放？——立交橋下，那一臺(tái)一臺(tái)的新車(chē)，都看不清真實(shí)模樣了。所以，車(chē)輛保管的好不好，完全取決于人，或者說(shuō)公司的可觀環(huán)境。

五、我要買(mǎi)一臺(tái)車(chē)，我怎么知道汽貿(mào)就是和本市4s店合作的呢？

在80%的情況下，有展示車(chē)輛，就說(shuō)明是繳納了保證金正規(guī)代理的，因?yàn)榭鐓^(qū)銷售行為本來(lái)就被重視，這個(gè)行為雖然有的廠家會(huì)睜一只眼閉一只眼，但是如果上升到跨區(qū)擺車(chē)，那就是玩火了，這種挑釁行為一般不會(huì)有人做，我見(jiàn)過(guò)最江湖氣的處理方法，就是某品牌大區(qū)經(jīng)理，直接告訴本地經(jīng)銷商，找到違規(guī)擺車(chē)的汽貿(mào)，把跨區(qū)過(guò)來(lái)的那些車(chē)都砸了，對(duì)方4s店要說(shuō)法，就讓他來(lái)找大區(qū)說(shuō)?！?dāng)然，結(jié)果是沒(méi)砸，這種事是違法的，但是廠家給出的態(tài)度是比較積極的，跨區(qū)銷售可以管控不嚴(yán)，但是跨區(qū)擺車(chē)一定零容忍。還有20%的例外情況，就是既擺車(chē)，又不是簽約二級(jí)經(jīng)銷商，這種情況一般是汽貿(mào)全款把車(chē)買(mǎi)過(guò)來(lái)了。全款買(mǎi)車(chē)，4s店總不會(huì)阻攔。首都亞市都喜歡整版全款接車(chē)，玩的就是這種。所以說(shuō)，大部分情況下，有展車(chē)就是有合作，如果想特別穩(wěn)妥，可以讓二級(jí)經(jīng)銷商帶你直接去4s店提車(chē)，這樣對(duì)他們來(lái)說(shuō)也省事，畢竟如果你買(mǎi)了他的展車(chē)，他還是要跑到4s店再運(yùn)一臺(tái)回來(lái)。

六、我在汽貿(mào)買(mǎi)了車(chē)，可以就在汽貿(mào)做保養(yǎng)維修嗎？

這要看二級(jí)經(jīng)銷商有沒(méi)有同步代理了4s店的售后服務(wù)，因?yàn)楹芏嗥Q(mào)是沒(méi)有售后的，只做新車(chē)業(yè)務(wù)，如果有售后的汽貿(mào)，那么一般情況下，都會(huì)和4s店建立合作關(guān)系，所以客戶在汽貿(mào)做了保養(yǎng)，汽貿(mào)也一樣可以把客戶信息上傳給4s店或者廠家，索賠同理。

七、為什么同城合作的汽貿(mào)比4s店報(bào)價(jià)便宜？

1、汽貿(mào)與4s店簽署合作協(xié)議成為二級(jí)經(jīng)銷商后，拿車(chē)價(jià)肯定是低于常規(guī)底價(jià)的。

2、4s店運(yùn)營(yíng)成本高，而二級(jí)經(jīng)銷商運(yùn)營(yíng)成本相對(duì)低很多。

3、4s店需要付給銷售顧問(wèn)提成，而二級(jí)經(jīng)銷商是自負(fù)盈虧。

4、二級(jí)經(jīng)銷商不掙車(chē)價(jià)，還可以掙保險(xiǎn)掙分期，而4s店的銷售本來(lái)在這些項(xiàng)目上就提成不多，所以更不可能給客戶讓出太多。

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二級(jí)經(jīng)銷商和4s店之間的關(guān)系，今天就說(shuō)這么多，其實(shí)比較簡(jiǎn)單，現(xiàn)在那么多人做微商，這種模式應(yīng)該不難理解。

【第3篇】百旺報(bào)稅流程

百旺金賦開(kāi)票系統(tǒng)每月抄稅（或上報(bào)匯總）、反寫(xiě)操作流程1、一般納稅人操作流程：（每月15號(hào)之前完成）報(bào)稅處理 ? 網(wǎng)上抄報(bào) ? 上報(bào)匯總 ? 進(jìn)入申報(bào)軟件報(bào)稅（需申報(bào)成功）?反寫(xiě)2、小規(guī)模、個(gè)體戶企業(yè)操作流程：（每月15號(hào)之前完成）申報(bào)期（1、4、7、10月）：報(bào)稅處理?網(wǎng)上抄報(bào)?上報(bào)匯總?電子稅局申報(bào)? 反寫(xiě)非申報(bào)期（2、3、5、6、8、9、11、12月）：報(bào)稅處理?網(wǎng)上抄報(bào)?上報(bào)匯總? 反寫(xiě)注意：逾期未進(jìn)行“反寫(xiě)”操作，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“手工清卡”。

【第4篇】深圳網(wǎng)上報(bào)稅流程

在2023年1月份的時(shí)候，手欠注冊(cè)了一個(gè)公司，當(dāng)時(shí)選擇的“開(kāi)辦企業(yè)一窗通'，注冊(cè)公司秒批，一周內(nèi)收到了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、所有的印章(都是免費(fèi))，本想著去銀行開(kāi)個(gè)對(duì)公賬戶，但是開(kāi)戶的時(shí)候需要對(duì)注冊(cè)場(chǎng)地進(jìn)行實(shí)地考察，而我注冊(cè)公司的地址剛好又有一個(gè)個(gè)體工商戶，就不能開(kāi)對(duì)公賬戶，于是就一直擱淺在這兒了，因?yàn)槭裁炊疾欢?，也沒(méi)有進(jìn)行季報(bào)和年報(bào)。

今年的時(shí)候，突然收到稅務(wù)局的短信，說(shuō)企業(yè)有違法通知單，登錄深圳國(guó)稅，發(fā)現(xiàn)里面有個(gè)違反稅收管理的處罰以及幾個(gè)逾期申報(bào)的提醒，當(dāng)時(shí)就有點(diǎn)慌了，趕緊聯(lián)系我一個(gè)做財(cái)務(wù)的朋友，告知這個(gè)需要到稅務(wù)局去處理，網(wǎng)上處理也只能處理部分稅務(wù)，如果確定這公司不經(jīng)營(yíng)，建議去做稅務(wù)注銷和企業(yè)注銷，注銷時(shí)記得帶上身份證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章。

一、去稅務(wù)局處理這些都需要提前網(wǎng)上預(yù)約，關(guān)注深圳稅務(wù)服務(wù)號(hào)，在“我要辦”-”預(yù)約辦稅“里面預(yù)約即可，這里需要注意的是：

1.預(yù)約辦稅一定要預(yù)約你企業(yè)注冊(cè)地對(duì)應(yīng)的管轄的稅務(wù)服務(wù)廳辦理；

2.稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)，各個(gè)業(yè)務(wù)需要分別約號(hào)，比如我辦理稅務(wù)注銷，首先需要先預(yù)約一個(gè)”清稅注銷“號(hào)，再要預(yù)約一個(gè)”綜合服務(wù)“號(hào)，最后再預(yù)約一個(gè)”違章處理“號(hào)，我是在龍華稅務(wù)局第一稅務(wù)所辦理的，在辦理”綜合服務(wù)“的時(shí)候，就把違章一起辦理了，所以最后一個(gè)號(hào)沒(méi)有用到，但是工作人員一直提醒我，必須要把這個(gè)號(hào)取出來(lái)。(對(duì)于新手，這里建議，每個(gè)號(hào)的間隔時(shí)間在1小時(shí)左右，因?yàn)樘顚?xiě)資料的時(shí)候，你完全搞不懂怎么填，時(shí)間充足點(diǎn)比較好)

二、提前半小時(shí)到達(dá)稅務(wù)局，直接用身份證取號(hào)即可，每次的號(hào)都是提前半小時(shí)取，不能一次性取出三個(gè)號(hào)，然后就是等待系統(tǒng)叫號(hào)。

1、清稅注銷窗口比較簡(jiǎn)單，身份證，營(yíng)業(yè)執(zhí)照給窗口，會(huì)讓你填寫(xiě)一張單，只需要你填寫(xiě)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和公司名字，填完后，窗口核實(shí)，會(huì)給一張單給到，這份單上就有你需要拿的表格以及什么稅務(wù)沒(méi)有申報(bào)等信息，憑這張單到領(lǐng)單處領(lǐng)取表格，只要你把這個(gè)給領(lǐng)單處工作人員看，她會(huì)給你你所需要的單據(jù)。

拿著單據(jù)，這個(gè)地方填寫(xiě)即可，不會(huì)填的，先把統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和公司名字填好，需要蓋章的地方蓋章先，有些稅務(wù)所有表格模板，按照模板來(lái)填寫(xiě)，沒(méi)有模板的，根據(jù)單據(jù)信息填寫(xiě)，未營(yíng)業(yè)零報(bào)稅的公司，營(yíng)業(yè)收入、稅務(wù)什么的都可以先填0，萬(wàn)一有修改的地方，拿到綜合服務(wù)窗口，會(huì)讓你修改。

2.綜合服務(wù)窗口辦理，把你填寫(xiě)的資料、身份證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照一起給她，她會(huì)復(fù)核，遇到有問(wèn)題的地方會(huì)提醒你修改，按照要求修改即可，前面說(shuō)了，我在龍華稅務(wù)局第一稅務(wù)所辦理的，這一步就把違章處罰罰款繳納了，所以這里辦理完后就給了”清稅證明“。

后續(xù)憑這個(gè)證明，就可以到市場(chǎng)監(jiān)督管理局辦理公司的注銷了，暫時(shí)還沒(méi)有辦理公司注銷，所以后續(xù)的流程暫時(shí)不太清楚，等后續(xù)辦理好了，再次補(bǔ)充去市場(chǎng)監(jiān)督管理局怎么辦理公司注銷的。

因?yàn)槲以?023年4月在網(wǎng)上點(diǎn)了一次稅務(wù)申報(bào)，所以企業(yè)所得稅季度未申報(bào)是從2023年4月開(kāi)始到2023年12月的，而年度未申報(bào)是2023年和2023年的，總共處理下來(lái)罰款了100元，問(wèn)朋友說(shuō)，應(yīng)該是有個(gè)首次免罰和現(xiàn)在疫情稅務(wù)優(yōu)惠的原因，不然罰款應(yīng)該在300元左右。

所以，如果你也和我一樣手欠、注冊(cè)了公司，趕緊趁著現(xiàn)在稅務(wù)有優(yōu)惠的時(shí)候去處理掉，否則時(shí)間越久稅務(wù)罰款越重，還會(huì)影響到自己的升值、出境以及限制高消費(fèi)。

【第5篇】個(gè)稅報(bào)稅流程

作為財(cái)務(wù)人員，我們每個(gè)月都要進(jìn)行納稅申報(bào)，可以說(shuō)是財(cái)務(wù)人員的從業(yè)基礎(chǔ)，很多公司在招聘這一塊也要求會(huì)報(bào)稅，對(duì)于老司機(jī)那是沒(méi)話說(shuō)，但對(duì)于新手而言，還是有點(diǎn)困難的，總之，這項(xiàng)技能是財(cái)務(wù)人員必須掌握的，今天小編就把抄報(bào)稅的流程這一整套干貨分享給大家，希望你能夠熟練掌握~

抄報(bào)稅的主要流程（三大項(xiàng)）

金稅盤(pán)抄報(bào)操作（一般納稅人及小規(guī)模季度操作）

1.首先登錄金稅盤(pán)→自動(dòng)抄報(bào)

2.然后手動(dòng)抄報(bào)→點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】→【上報(bào)匯總】

3.到所在地【電子稅務(wù)局系統(tǒng)】操作申報(bào)

4.再次進(jìn)入【金稅盤(pán)】→自動(dòng)清卡

5.如未能自動(dòng)清卡→手動(dòng)操作

6.仔細(xì)進(jìn)行檢查

小規(guī)模月份操作

1.登錄金稅盤(pán)→自動(dòng)抄報(bào)

2.自動(dòng)上報(bào)匯總→自動(dòng)清卡

3.手動(dòng)抄報(bào)→點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】→【上報(bào)匯總】

.......篇幅有限，更多內(nèi)容就不再一一展示~

【第6篇】財(cái)務(wù)報(bào)稅工作流程

馬上又要到月末了，月末和月初一直是很多會(huì)計(jì)小伙伴最忙的時(shí)間，當(dāng)月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要在短短的幾天時(shí)間里進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，結(jié)賬、生成報(bào)表、憑證打印裝訂、報(bào)稅等等，可能外行人看著財(cái)務(wù)每到這幾天都是忙得不可開(kāi)交，看似手忙腳亂實(shí)則有條不紊，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作都必須按照既定的工作流程來(lái)做，不然就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。

前段時(shí)間，公司招聘了幾個(gè)財(cái)務(wù)實(shí)習(xí)生，由于一點(diǎn)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)沒(méi)有，就安排些基礎(chǔ)工作，裝訂憑證、打印之類的，我們財(cái)務(wù)經(jīng)理還專門(mén)整理了一套財(cái)務(wù)每月工作流程手冊(cè)給這些新人，一共40頁(yè)的內(nèi)容，從發(fā)票到報(bào)稅，完整全流程，非常實(shí)用，下面一起來(lái)看一下吧。

會(huì)計(jì)每月工作流程手冊(cè)

……

內(nèi)容很多，文章篇幅有限，就先展示到這里吧。

【第7篇】公司報(bào)稅流程

在公司實(shí)習(xí)幾個(gè)月，還是不太明白怎么報(bào)稅，弄得也是一塌糊涂，公司高聘的財(cái)務(wù)總監(jiān)，立馬傳給我了一套報(bào)稅流程！看完這套，總算清晰看懂了報(bào)稅流程！

1.什么是納稅申報(bào)，為什么要納稅申報(bào)

2.納稅申報(bào)的三種方式

3.納稅申報(bào)的時(shí)間

4.增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程以及如何申報(bào)

如何申報(bào)，登錄電子稅務(wù)局：點(diǎn)擊——我要辦稅——申報(bào)納稅——增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)——填表申報(bào)——填表申報(bào)——立即填表

5.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么

6.小規(guī)模增值稅適用政策

7.小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票操作流程

8.小規(guī)模自開(kāi)專票的行業(yè)及業(yè)務(wù)類型

9.小規(guī)模納稅人的增值稅稅收優(yōu)惠

小規(guī)模納稅人的減免增值稅政策

1、一般性政策：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

2、疫情期間部分政策：（1）自2023年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。（2）除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。目前暫無(wú)相關(guān)公告，因此自2023年1月1日開(kāi)始，小規(guī)模適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入將恢復(fù)3%的征收率

10.小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策

......篇幅有限，還有更多實(shí)例就不一一分享了

【第8篇】19年網(wǎng)上報(bào)稅流程

臨近月底，馬上就要開(kāi)始陸陸續(xù)續(xù)準(zhǔn)備下月申報(bào)資料，今天從會(huì)計(jì)實(shí)操網(wǎng)課中，給大家整理日常工作中會(huì)用到的各種申報(bào)流程。

1、增值稅申報(bào)流程

2、個(gè)稅申報(bào)流程

3、企業(yè)繳納社保流程

4、工商年報(bào)流程

5、企業(yè)所得稅申報(bào)流程

6、網(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程

順便提醒下各位會(huì)計(jì)小姐姐們，月底之前一定要催對(duì)方把發(fā)票開(kāi)進(jìn)來(lái)！不然月初又會(huì)因?yàn)槿逼倍鵁纞

現(xiàn)在會(huì)報(bào)稅已經(jīng)是一個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作了，作為一個(gè)會(huì)計(jì)如果連報(bào)稅還不會(huì)，那真的是不好找工作，或者跳槽工資也不會(huì)漲！所以一定要學(xué)會(huì)納稅申報(bào)！

今天就給大家整理了會(huì)計(jì)常用的15種納稅申報(bào)流程，還不會(huì)報(bào)稅的姐妹一定要收起來(lái)了！

一、發(fā)票驗(yàn)舊流程

①電腦桌面打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)總局××省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)

②右上角登錄、企業(yè)進(jìn)入

③我要辦稅→發(fā)票使用→左邊發(fā)票驗(yàn)舊繳銷

④發(fā)累驗(yàn)舊→選擇要驗(yàn)舊的種類和日期→提交驗(yàn)舊

二、稅收完稅證明開(kāi)具流程

①電腦桌面打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)總局××省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)

②右上角登錄、企業(yè)進(jìn)入

③我要辦稅→事項(xiàng)辦理→證明→選擇需要證明（表格式）

④選擇日期一查詢→打印

由于篇幅有限只能放出部分內(nèi)容，有需要完整版15種納稅申報(bào)流程(電子版分享)的考生可以通過(guò)關(guān)注我們頭條號(hào)，點(diǎn)擊頭像私信我們獲取。

關(guān)注我們的頭條號(hào)后點(diǎn)擊頭像，私信獲取15種納稅申報(bào)流程(電子版分享)

【第9篇】金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅流程

今天是3月1日，小伙伴們不要忘記3月的征期抄報(bào)哦，此次征期截止至3月15日。

接下來(lái)為大家分別講解抄報(bào)稅流程和確認(rèn)狀態(tài)的操作，各位小伙伴根據(jù)自己的企業(yè)性質(zhì)自行查看操作流程。

01

征期日歷

1、小規(guī)模納稅人抄報(bào)流程

①小規(guī)模非季報(bào)月（2月3月5月6月8月9月11月12月）

②小規(guī)模季報(bào)月（1月4月7月10月）

2、一般納稅人抄報(bào)流程

02

金稅盤(pán)抄報(bào)方法

3月為非季報(bào)月，所以小規(guī)模和一般納稅人抄報(bào)方法有所不同，下面分別進(jìn)行說(shuō)明：

1、一般納稅人抄報(bào)方法

①上報(bào)匯總

情況1：上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票均已經(jīng)上傳成功，且與稅局網(wǎng)絡(luò)連接正常，則月初第一次登陸防偽稅控開(kāi)票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)執(zhí)行匯總上傳并有成功的提示。

情況2：上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票部分或全部未上傳成功，則系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)完成抄報(bào)稅。可在網(wǎng)絡(luò)連接正常情況下點(diǎn)擊 發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù) 修復(fù)一下上個(gè)月的發(fā)票，待發(fā)票上傳完成后，點(diǎn)擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

②申報(bào)

通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)網(wǎng)站或辦稅大廳進(jìn)行納稅申報(bào)。

③清卡

申報(bào)成功后再次登錄軟件自動(dòng)完成清卡操作，提示“金稅設(shè)備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

2、小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

①上報(bào)匯總

情況1：上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票均已經(jīng)上傳成功，且與稅局網(wǎng)絡(luò)連接正常，則月初第一次登陸防偽稅控開(kāi)票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)執(zhí)行匯總上傳并有成功的提示。

情況2：上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票部分或全部未上傳成功，則系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)完成抄報(bào)稅?？稍诰W(wǎng)絡(luò)連接正常情況下點(diǎn)擊 發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù) 修復(fù)一下上個(gè)月的發(fā)票，待發(fā)票上傳完成后，點(diǎn)擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

②清卡

非季報(bào)月登錄軟件自動(dòng)完成清卡操作，提示“金稅設(shè)備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

3、查詢抄報(bào)稅完成狀態(tài)

所有性質(zhì)的單位查詢方式相同，點(diǎn)擊“匯總處理”——“金稅設(shè)備狀態(tài)查詢”菜單，查看相應(yīng)票種的鎖死日期，鎖死日期為下個(gè)月，匯總報(bào)送資料為“無(wú)”，同時(shí)符合這兩項(xiàng)條件，則表示本期抄報(bào)稅成功。

注意：

1、匯總上傳和遠(yuǎn)程清卡必須是在計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下操作；

2、檢查上月開(kāi)具的發(fā)票報(bào)送狀態(tài)都為：已報(bào)送；

3、小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開(kāi)票，每月月初都必須登陸開(kāi)票軟件進(jìn)行抄報(bào)、一般納稅人每月登錄申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)（小規(guī)模季報(bào)月1、4、7、10月需要季報(bào)）然后再清卡，否則金稅盤(pán)會(huì)鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰；

4、遠(yuǎn)程清卡提示“【f50006】核心征管系統(tǒng)：增值稅未申報(bào)或未比對(duì)”，需要登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行“申報(bào)”，申報(bào)完成后再返回開(kāi)票軟件進(jìn)行清卡操作。

03

稅務(wù)ukey操作方法

1、自動(dòng)抄報(bào)

開(kāi)票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號(hào)正確的情況下，登錄開(kāi)票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次打開(kāi)開(kāi)票軟件，會(huì)自動(dòng)反寫(xiě)。需核對(duì)開(kāi)票截止時(shí)間是否更新到2023年4月20日左右。

若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開(kāi)票截止時(shí)間未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報(bào)。（小規(guī)模本月無(wú)需申報(bào)，登錄開(kāi)票軟件自動(dòng)清卡）

2、手工抄報(bào)

①上報(bào)匯總

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

②網(wǎng)上申報(bào)

操作流程：通過(guò)各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】。以山東省電子稅務(wù)局網(wǎng)為例，如下圖。（小規(guī)模納稅人本月無(wú)需此操作）

③反寫(xiě)監(jiān)控

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫(xiě)監(jiān)控】。

④確認(rèn)成功

操作流程：重新打開(kāi)匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開(kāi)票截止時(shí)間是否更新到下月中旬，若更新，說(shuō)明操作成功。

征期常見(jiàn)問(wèn)題解答

1、進(jìn)入開(kāi)票軟件填開(kāi)發(fā)票提示：金稅盤(pán)處于鎖死期，不能開(kāi)票！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

解決辦法：計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開(kāi)票軟件，如果滿足清卡條件系統(tǒng)會(huì)按月依次進(jìn)行抄報(bào)清卡，直到將所有月份數(shù)據(jù)處理完畢，即可正常開(kāi)具發(fā)票。如果不能自行清卡，可以到稅務(wù)大廳清卡

2、進(jìn)入開(kāi)票軟件填開(kāi)發(fā)票提示：金稅盤(pán)處于匯總期，不能開(kāi)票！

解決辦法：由于征期未匯總上傳，匯總上傳以后才能開(kāi)票。點(diǎn)擊匯總處理--匯總上傳，提示匯總上傳成功后再開(kāi)具發(fā)票。

3、匯總上傳時(shí)提示：增值稅專普票匯總上傳失敗，原因：存在離線發(fā)票，不能匯總上傳！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

原因：由于上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票有未報(bào)送的，所以不能自動(dòng)匯總上傳。

解決辦法：(1)系統(tǒng)設(shè)置--參數(shù)設(shè)置--上傳設(shè)置，點(diǎn)擊安全接入服務(wù)器地址右側(cè)“測(cè)試”按鈕，如果提示連接成功，再點(diǎn)擊發(fā)票管理--發(fā)票修復(fù)，月份選擇上個(gè)月點(diǎn)擊修復(fù)

修復(fù)成功后，進(jìn)發(fā)票查詢查看上個(gè)月發(fā)票，報(bào)送狀態(tài)全部變?yōu)椤耙褕?bào)送”后，再點(diǎn)【匯總上傳】。

(2)如果測(cè)試失敗，則證明網(wǎng)絡(luò)不通,需通過(guò)以下四種方法檢測(cè):

①查看電腦日期時(shí)間是否正確。

②核對(duì)安全接入服務(wù)器地址是否為默認(rèn)地址-點(diǎn)擊測(cè)試查看是否連接成功。

③如果有路由器，建議重啟路由器。

④退出殺毒、防火墻、電腦管家、360衛(wèi)士、金山毒霸類的攔截軟件

4、匯執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡時(shí)提示：清卡失敗，核心征管系統(tǒng):未申報(bào)或未比對(duì)

故障圖示：

解決辦法：請(qǐng)檢查核對(duì)是否在“電子稅務(wù)局”完成了申報(bào)扣款的申報(bào)工作，申報(bào)扣稅款成功后才能執(zhí)行征期清卡操作。如果申報(bào)成功了還這么提示可以去電子稅務(wù)局嘗試更正報(bào)表。

5、匯總上傳時(shí)提示：增值稅專普票匯總上傳失敗，原因：該版本非征期不支持匯總上傳或者本期征期匯總信息已成功清卡！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

解決辦法：如果已經(jīng)清卡成功會(huì)有相應(yīng)提示。具體需看狀態(tài)查詢判定。

匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票為例（如有其他票種也需核實(shí)）：

（1）如果鎖死日期變?yōu)橄略?，說(shuō)明已經(jīng)報(bào)稅清卡成功，無(wú)需再匯總上傳正常使用即可。

6、遠(yuǎn)程清卡時(shí)提示：增值稅專普票清卡失敗原因：無(wú)匯總信息或當(dāng)前處于非征期，無(wú)法進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

解決辦法：如果已經(jīng)清卡成功會(huì)有相應(yīng)提示。具體需看狀態(tài)查詢判定。

匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票為例（如有其他票種也需核實(shí)）：

（1）如果鎖死日期變?yōu)橄略?，說(shuō)明已經(jīng)報(bào)稅清卡成功，無(wú)需再遠(yuǎn)程清卡正常使用即可。

7、領(lǐng)票一定要清卡，并且沒(méi)有報(bào)稅資料

領(lǐng)票前一定要保證已經(jīng)完成了報(bào)稅清卡，并且盤(pán)中沒(méi)有報(bào)稅資料，如果：

點(diǎn)擊“匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”如果

鎖死日期：2023年04月**日

報(bào)稅資料：無(wú)

這時(shí)候就可以領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

來(lái)源：部分內(nèi)容收集整理于網(wǎng)絡(luò)編輯：sometime編制：2023年03月02號(hào)

【第10篇】ca報(bào)稅流程

內(nèi)容目錄：

一、法國(guó)公司稅務(wù)申報(bào)方式

1. 網(wǎng)上申報(bào)

2. 紙質(zhì)申報(bào)

二、法國(guó)公司稅務(wù)申報(bào)時(shí)間

1. 企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間

2. vat增值稅申報(bào)時(shí)間

3. cet地方稅申報(bào)時(shí)間

三、法國(guó)公司稅務(wù)申報(bào)材料

1. 企業(yè)所得稅申報(bào)材料

2. vat增值稅申報(bào)材料

3. cet地方稅申報(bào)材料

法國(guó)公司注冊(cè)好后，公司應(yīng)特別注意稅務(wù)申報(bào)事宜，須嚴(yán)格按照法國(guó)稅務(wù)條例要求及時(shí)提交稅務(wù)申報(bào)材料，并繳納對(duì)應(yīng)稅費(fèi)。

在之前的文章中我們?cè)敿?xì)梳理了法國(guó)公司的主要稅種，以及對(duì)應(yīng)的稅率和稅費(fèi)計(jì)算方式，接下來(lái)我們整理了法國(guó)公司稅務(wù)的詳細(xì)申報(bào)方式、報(bào)稅時(shí)間和所需材料，供有需要的客戶參考。

一、法國(guó)公司稅務(wù)申報(bào)方式

1. 網(wǎng)上申報(bào)

網(wǎng)址：https://www.impots.gouv.fr 可登錄網(wǎng)站進(jìn)行申報(bào)。

2. 紙質(zhì)申報(bào)

提交紙質(zhì)納稅申報(bào)表，需要下載表格填寫(xiě)后郵寄至法國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。

二、法國(guó)公司稅務(wù)申報(bào)時(shí)間

1. 企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間

（1）如果公司財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)束日期是12月31日或當(dāng)年沒(méi)有結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)最晚于第二年的4月30日提交（4月30日的期限可能會(huì)推遲若干天，以方便大多數(shù)公司在此日期提交）。

（2）如果公司財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)束日不是12月31日，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)束日后的3個(gè)月之內(nèi)提交申報(bào)。

2. vat增值稅申報(bào)時(shí)間

法國(guó)公司vat增值稅首年按月申報(bào)，每月15至24日申報(bào)繳納增值稅。次年法國(guó)稅局會(huì)根據(jù)繳稅額度確定以后的申報(bào)周期，額度小的情況下會(huì)調(diào)整為季報(bào)/年報(bào)，如全年應(yīng)納增值稅小于4000歐元，可選擇每季度報(bào)一次。

3. cet地方稅申報(bào)時(shí)間

2023年1月起，法國(guó)原有的地方營(yíng)業(yè)稅（tp）被地方經(jīng)濟(jì)捐稅（cet）所取代。地方經(jīng)濟(jì)捐稅（cet）包括根據(jù)企業(yè)房產(chǎn)價(jià)值計(jì)算的稅額（cfe）以及根據(jù)企業(yè)增值計(jì)算的稅額（cvae）。

對(duì)于cfe，納稅企業(yè)須在稅務(wù)年度后的5月填寫(xiě)年度計(jì)稅基數(shù)申報(bào)表，然后由法國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定cfe。如果上一年的稅額超出3000歐元，則必須在6月15日存付50%，余額在12月結(jié)清。

對(duì)于cvae，納稅企業(yè)也須在稅務(wù)年度后的5月填寫(xiě)年度申報(bào)表，上一年的稅額在3000歐元以上的企業(yè)必須在稅務(wù)年度的6月15日前支付相當(dāng)于cvae的50%的首付款，剩余50%應(yīng)在9月15日前完成支付。

三、法國(guó)公司稅務(wù)申報(bào)材料

1. 企業(yè)所得稅申報(bào)材料

公司的盈利所得必須每年提交2065號(hào)表格，并且同時(shí)提交2033a到2033g附錄（如果公司適用簡(jiǎn)易制度）或者2050到2059g附錄（如果公司適用普通制度）。

申報(bào)一般采用普通形式（紙張形式）或電子形式，并執(zhí)行tdfc程序。對(duì)于營(yíng)業(yè)額超過(guò)1500萬(wàn)歐元的公司，或者隸屬于大型公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，必須采取tdfc程序。

2. vat增值稅申報(bào)材料

企業(yè)vat增值稅需填寫(xiě)3310-ca3號(hào)表格，并于每月15至24日申報(bào)繳納增值稅。

3. cet地方稅申報(bào)材料

企業(yè)每年5月須向稅務(wù)局遞送文件，填寫(xiě)1003表格，申明企業(yè)應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)。

法國(guó)公司的稅務(wù)申報(bào)工作有很多細(xì)節(jié)和注意事項(xiàng)，因此建議委托專業(yè)且有責(zé)任心的代理機(jī)構(gòu)協(xié)助您處理稅務(wù)事宜，可以幫助您根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，在合理范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)。

【第11篇】房地產(chǎn)會(huì)計(jì)做賬及報(bào)稅流程

摘要：近年來(lái)，房地產(chǎn)行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展越趨不穩(wěn)定狀態(tài)，市場(chǎng)泡沫越來(lái)越嚴(yán)重，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施了一系列調(diào)控政策如：限購(gòu)、限貸、限價(jià)、加息，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了一大批針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的相關(guān)稅收政策，房地產(chǎn)行業(yè)面臨巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員相應(yīng)的財(cái)稅政策的培訓(xùn)，避免造成應(yīng)對(duì)不當(dāng)致使自身陷入嚴(yán)重的稅務(wù)危機(jī)中。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流程復(fù)雜，從項(xiàng)目設(shè)立、項(xiàng)目談判、購(gòu)地、開(kāi)發(fā)、銷售、清算、企業(yè)注銷各階段，都涉及稅收問(wèn)題，企業(yè)既要能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)納稅、安全納稅。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的設(shè)立需要滿足相關(guān)的條件也需要取得相應(yīng)的資質(zhì)，針對(duì)不同的房地產(chǎn)項(xiàng)目，房地產(chǎn)企業(yè)普遍采用設(shè)立項(xiàng)目公司的方式，其優(yōu)點(diǎn)在于：

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)設(shè)立條件

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是以營(yíng)利為目的，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)的設(shè)立需要滿足什么樣的條件呢？

二、房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)處理細(xì)節(jié)分析

（一）房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目調(diào)研階段發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用是否可計(jì)入開(kāi)發(fā)成本中？

第二十七第二款規(guī)定，前期工程費(fèi)，指項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期發(fā)生的水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、籌建、場(chǎng)地通平等前期費(fèi)用。

前期工程費(fèi)包含項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期發(fā)生的政府許可規(guī)費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)以及水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、咨詢論證費(fèi)、籌建、場(chǎng)地通平等前期費(fèi)用。對(duì)于是否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本中應(yīng)視項(xiàng)目是否成功開(kāi)發(fā)。會(huì)計(jì)處理如下：

1、發(fā)生時(shí)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)用 貸：銀行存款

2、項(xiàng)目成功：借：開(kāi)發(fā)成本-前期工程費(fèi)-項(xiàng)目可行性研究 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

3、項(xiàng)目失?。航瑁汗芾碣M(fèi)用-調(diào)研費(fèi) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)

（二）房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立過(guò)程中的涉稅細(xì)節(jié)點(diǎn)

1、注冊(cè)地與開(kāi)發(fā)地是否一致對(duì)納稅的影響

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）中，附件二第一條第十款第二項(xiàng)規(guī)定：

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中一般計(jì)稅的老項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

為避免預(yù)繳稅款所在地與機(jī)構(gòu)所在地不一致，項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)主觀上都會(huì)要求開(kāi)發(fā)商拿地后要在當(dāng)?shù)刈?cè)項(xiàng)目公司。

特別提醒：房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程過(guò)度依賴土地。且隨上開(kāi)發(fā)地塊的變化不斷變換經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，而每一項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其均有增值稅、土地增值稅的管轄權(quán)，故實(shí)務(wù)中房地產(chǎn)企業(yè)一般會(huì)選址在項(xiàng)目所在地。

2、對(duì)于項(xiàng)目公司是設(shè)立子公司還是分公司的選擇分析

綜合考慮因素：

（1）分支機(jī)構(gòu)的盈虧情況

總機(jī)構(gòu)盈利，分支機(jī)構(gòu)虧損原則采用總分模式。

總機(jī)構(gòu)虧損分支機(jī)構(gòu)盈利時(shí)，原則上母子公司，母公司可將優(yōu)良資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子公司。

（2）分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配形式及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任問(wèn)題。

分支機(jī)構(gòu)因不具有獨(dú)立法人資格，所以不利于獨(dú)立的的利潤(rùn)分配。并且一個(gè)公司多個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作會(huì)受到不良項(xiàng)目的牽連。

優(yōu)勢(shì)分析：一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)子公司，出現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)上采取'丟車(chē)保帥”策略。

（三）以土地使用權(quán)作價(jià)投資應(yīng)考慮稅收問(wèn)題

案例：某房地產(chǎn)公司機(jī)構(gòu)所在地b市，2023年通過(guò)“招拍掛”方式在a市取得了一宗土地，該房地產(chǎn)公司以貨幣出資在a市設(shè)立子公司。然后以土地使用權(quán)增資。子公司直接利用該項(xiàng)目用地開(kāi)發(fā)建設(shè)并銷售。

其在取得及開(kāi)發(fā)銷售過(guò)程中涉稅事項(xiàng)有：

增值稅：營(yíng)改增后，企業(yè)用自有的土地、不動(dòng)產(chǎn)投資入股到其他企業(yè)，并同時(shí)取得其他經(jīng)濟(jì)利益，屬于有償轉(zhuǎn)讓土地、不動(dòng)產(chǎn)、應(yīng)正常繳納增值稅。

土地增值稅：財(cái)稅[2018]57號(hào) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》，單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

但該政策不適用于房地產(chǎn)企業(yè)。但該土地時(shí)間跨度較短，土地價(jià)值基本無(wú)變化，轉(zhuǎn)讓價(jià)值與賬面價(jià)值一致，沒(méi)有增值額，自然不存在繳納土地增值稅。

契稅：財(cái)稅[2018]17號(hào) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

企業(yè)所得稅：財(cái)稅[2014]116號(hào)文件的規(guī)定的企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資，分五年遞延。

【第12篇】抄稅報(bào)稅清卡流程

小規(guī)模公司在每月月初都要做清卡抄報(bào)稅，那么稅務(wù)ukey的抄報(bào)稅跟清卡流程是怎么樣的呢？下面我將圖文詳細(xì)為大家介紹具體步驟.

首先插入稅務(wù)ukey,打開(kāi)登錄增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件.

第一步打開(kāi)左邊的”數(shù)據(jù)管理”,第二步點(diǎn)擊”匯總上傳”第三步點(diǎn)擊右上角的”發(fā)票同步”.這里發(fā)票同步，選擇按時(shí)間修復(fù)，如果是清6月份，那將前面的修復(fù)時(shí)間選為6月1號(hào)，數(shù)據(jù)跳出來(lái)后，點(diǎn)擊”修復(fù)”.

接下來(lái)第四步,點(diǎn)擊”上報(bào)匯總”,“確認(rèn)”,“確認(rèn)”.

第五步,點(diǎn)擊”反寫(xiě)監(jiān)控”, “確認(rèn)”,“確認(rèn)”.

這樣就是完整的抄報(bào)稅跟清卡流程了,大家每個(gè)月月初記得在電腦上插卡操作一下.

這樣就是完整的抄報(bào)稅跟清卡流程了,大家每個(gè)月月初記得電腦上插卡操作一下.

更多開(kāi)票稅盤(pán)抄報(bào)稅清卡流程:

①抄報(bào)稅(上報(bào)匯總) ②納稅申報(bào) ③清卡

其中一般納稅人每月月初抄報(bào)稅(上報(bào)匯總),小規(guī)模納稅人每個(gè)季度季初或月初抄報(bào)稅(上報(bào)匯總).

清卡報(bào)稅截止日期為前15日.

各種稅盤(pán)抄報(bào)稅步驟:

稅控盤(pán):1.數(shù)據(jù)處理2.匯總上傳 3.上報(bào)匯總

金稅盤(pán): 1.報(bào)稅處理2.網(wǎng)上抄報(bào) 3.上報(bào)匯總

稅務(wù)ukey: 1.數(shù)據(jù)處理2.匯總上傳 3.上報(bào)匯總

各種稅盤(pán)抄報(bào)稅步驟:

稅控盤(pán):1.數(shù)據(jù)處理2.匯總上傳 3.反寫(xiě)監(jiān)控

金稅盤(pán): 1.匯總處理2. 匯總上傳3.遠(yuǎn)程清卡

稅務(wù)ukey: 1.數(shù)據(jù)處理2.匯總上傳 3.反寫(xiě)監(jiān)控

需要注意的是:

1.一般納稅人跟小規(guī)模納稅人用戶需要完成申報(bào)后才能進(jìn)行清卡操作

2.清卡一定要再報(bào)稅截止時(shí)期內(nèi)完成,不然稅盤(pán)會(huì)被鎖住,需要去稅務(wù)局解鎖

3.現(xiàn)在很多盤(pán)能夠自動(dòng)上報(bào)匯總,自動(dòng)清卡,可咨詢軟件工作人員,確定是手動(dòng)操作還是自動(dòng)的.

常見(jiàn)問(wèn)題解答:

1.是繳款后才能點(diǎn)清卡嗎?

答:小規(guī)模季報(bào),月初插上盤(pán)打開(kāi)直接就可清卡.

2.先清卡還是先報(bào)稅?

先報(bào)稅再清卡,清卡是反寫(xiě)監(jiān)控那一步.

3.ukey軟件提示版本低,請(qǐng)到稅務(wù)大廳進(jìn)行抄報(bào),該怎么處理?

答:重新下載新版軟件安裝或者在軟件內(nèi)自送更新版本.

更多問(wèn)題,歡迎大家在評(píng)論區(qū)交流討論.

【第13篇】做賬報(bào)稅流程

雖然隨著會(huì)計(jì)電算化的高速發(fā)展，手工做賬已漸漸被人們所更替。但作為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人，仍然應(yīng)該掌握這項(xiàng)基本技能。下面我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)，商業(yè)會(huì)計(jì)手工做賬最實(shí)用的六招。

一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程大致是：取得原始憑證——制作會(huì)計(jì)憑證——月底匯總做科目匯總表——登記總賬——然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬以及庫(kù)存賬——總賬和明細(xì)賬核對(duì)——制作會(huì)計(jì)報(bào)表——報(bào)稅。

商業(yè)會(huì)計(jì)不會(huì)做賬？做賬報(bào)稅全套流程送給你，輕松搞定！

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1、審核原始憑證

（1）外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

（2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門(mén)或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。

2、填制記賬憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 。 但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。

3、復(fù)核

就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。

4、記賬

根據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總賬；三欄明細(xì)賬，多欄賬。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（1）根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。

（2）根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。

（3）根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。

（4）備查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。

6、納稅申報(bào)

國(guó)稅繳納增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等；地稅繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、車(chē)船稅、企業(yè)所得稅等

注：所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫(xiě)收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可免費(fèi)領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)教程！

【第14篇】抄報(bào)稅全流程

7月征期定了！15日截止！抄報(bào)稅現(xiàn)在已經(jīng)開(kāi)始了。金稅盤(pán)和稅控盤(pán)以及稅務(wù)ukey怎么做抄報(bào)稅呢？今天在這里整理了超完整的抄報(bào)稅流程（金稅盤(pán)+稅控盤(pán)+稅務(wù)ukey），一些細(xì)節(jié)問(wèn)題不會(huì)操作的，可以參考下文。

每月的抄報(bào)稅流程

常見(jiàn)的開(kāi)票系統(tǒng)

第一、金稅盤(pán)的抄報(bào)稅流程

1、登錄金稅盤(pán)

插上金稅盤(pán)(或稅控盤(pán))。打開(kāi)開(kāi)票軟件，正常情況下，系統(tǒng)會(huì)提示自動(dòng).上報(bào)匯總成功。(此時(shí)

不要清卡)

如果沒(méi)有自動(dòng)上報(bào)匯總，請(qǐng)點(diǎn)擊“上報(bào)匯總'圖標(biāo)進(jìn)行手動(dòng)上報(bào)匯總。

手動(dòng)抄報(bào)

點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】-【上報(bào)匯總】，如下圖所示。

2、所在地電子稅務(wù)局系統(tǒng)操作申報(bào)

3、金稅盤(pán)（自動(dòng)清卡）

金稅盤(pán)(稅控盤(pán))清卡

建議在收取成功申報(bào)的回執(zhí)后略等一段時(shí)間(幾個(gè)小時(shí)或次日)插入金稅盤(pán)(稅控盤(pán))進(jìn)行清卡(自動(dòng)或手動(dòng)) 。目的是等待申報(bào)系統(tǒng)與開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步。

清卡成功后就可以放心大膽地開(kāi)具新月份的發(fā)票，領(lǐng)取新的發(fā)票了。

手動(dòng)操作：

小規(guī)模月份抄報(bào)稅操作

1、登錄金稅盤(pán)

2、自動(dòng)上報(bào)匯總自動(dòng)清卡

二、稅控盤(pán)抄報(bào)操作

一般納稅人及小規(guī)模季度操作

逾期報(bào)稅流程

三、稅務(wù)ukey操作流程

內(nèi)容比較多，在日常報(bào)稅工作對(duì)于抄報(bào)稅流程不清楚的，上面的電子資料可以無(wú)償分享。

【第15篇】會(huì)計(jì)月初報(bào)稅流程

財(cái)會(huì)人員應(yīng)該了解工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（

所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。

（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)表附注，分析情況表之類

6、注意問(wèn)題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問(wèn)題

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額

，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書(shū)補(bǔ)充）你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無(wú)工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書(shū)補(bǔ)充）。

8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

抄、報(bào)稅流程

抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票使用的ic卡中，然后將ic卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.

以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報(bào)稅操作

應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報(bào)稅流程：

抄稅寫(xiě)ic卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅

a、抄稅起始日正常抄稅處理；

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入ic卡，確認(rèn)-→正常抄寫(xiě)ic卡成功

b、重復(fù)抄上月舊稅：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入ic卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功

c、金稅卡狀態(tài)查詢

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息

2、報(bào)稅：將抄稅后的ic卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你ic卡上開(kāi)票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。

3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可.

增值稅專用發(fā)票開(kāi)出180天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。

【第16篇】網(wǎng)上報(bào)稅的流程

【小白會(huì)計(jì)不會(huì)網(wǎng)上抄報(bào)稅？分享一套超清晰的網(wǎng)上抄報(bào)稅流程，實(shí)用！】

如果你是剛?cè)胄袝?huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，或者是剛畢業(yè)的大學(xué)生想要做會(huì)計(jì)，在你還不是很熟練的在網(wǎng)上抄報(bào)稅的時(shí)候，最需要的就是一份網(wǎng)上抄報(bào)稅的流程了，今天小編就給大家分享一套超清晰的網(wǎng)上抄報(bào)稅流程，非常實(shí)用！不會(huì)的小白會(huì)計(jì)，快學(xué)起來(lái)吧！【文末有獲取方式哦】

概述

系統(tǒng)概念

第一章 網(wǎng)上報(bào)稅和網(wǎng)上申報(bào)的流程

一、網(wǎng)上報(bào)稅和網(wǎng)上申報(bào)的操作流程

二、注意事項(xiàng)

第二章 網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)企業(yè)端安裝

安裝前，硬件，軟件準(zhǔn)備

安裝步驟

第三章 網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)企業(yè)端操作

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