小規(guī)模報(bào)稅的基本流程（16篇）

【第1篇】小規(guī)模報(bào)稅的基本流程

今天我就給大家分享一份最新整理的小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅流程，里面全面說(shuō)明了申報(bào)納稅所需要的流程和方法，以及所需要的資料和表格。申報(bào)納稅是很重要的財(cái)務(wù)工作之一，如果能熟悉掌握，可以在很大程度上，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。

希望我的分享，可以幫助到大家。（文末有獲取方式）

目錄

小規(guī)模納稅人怎樣申報(bào)？

納稅人申報(bào)資料

申報(bào)納稅所需要的表單

納稅申報(bào)的流程

納稅申報(bào)表的填寫(xiě)等

小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅流程

（一）

（二）

（三）

（四）

（五）

（六）

以上就是我給大家分享的最新整理的小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅流程（含納稅申報(bào)表），里面包含了所有小規(guī)模納稅申報(bào)的流程和方法，里面每個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)細(xì)節(jié)都說(shuō)明的很清楚，對(duì)于財(cái)務(wù)人員，會(huì)有很大的幫助，再也不用求人問(wèn)怎么操作了。

因?yàn)榇藘?nèi)容比較多，我這里只給大家展示了部分內(nèi)容，此內(nèi)容可以直接拿去使用，可以在很大程度上，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。有需要電子版的財(cái)務(wù)人員，我可以分享給大家。

如果您覺(jué)得這份資料對(duì)您有幫助，希望獲取完整的電子版內(nèi)容參考學(xué)習(xí)

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【第2篇】小規(guī)模報(bào)稅怎么報(bào)

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)下發(fā)有一段時(shí)間了，具體關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開(kāi)，怎么申報(bào)？今天就一起了解一下吧！

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？

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【第3篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅

小規(guī)模企業(yè)如何報(bào)稅？企業(yè)要先做稅務(wù)登記

1、帶好所有的資料，去稅務(wù)大廳。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍資格認(rèn)定和核定稅種、票種。

2、現(xiàn)在基本都是網(wǎng)上辦稅，需要購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)。開(kāi)業(yè)在稅務(wù)局會(huì)有兩家稅務(wù)服務(wù)企業(yè)的稅盤(pán)供選擇。

3、買(mǎi)好稅盤(pán)后，要開(kāi)通網(wǎng)上辦稅功能，發(fā)行稅盤(pán)。

4、辦好后，就可以首次領(lǐng)發(fā)票了。別忘了辦理網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議，之后，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)每個(gè)月申報(bào)的稅額，自動(dòng)從銀行基本戶中扣稅。

發(fā)票：公司申辦稅控之后再安裝一個(gè)發(fā)票打印機(jī)，申領(lǐng)一些空白的發(fā)票就可以用公司的名義開(kāi)發(fā)票了。

登記過(guò)程完成后就是每個(gè)月做賬報(bào)稅。

一般剛注冊(cè)的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模是按季度申報(bào)的，根據(jù)注冊(cè)的月份，屬于哪個(gè)季度，就在對(duì)應(yīng)季度的月份申報(bào)。

小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅：以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期(即1月、4月、7月、10月)，并自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)上一季度的稅款。

新注冊(cè)企業(yè)，也有一開(kāi)始就申請(qǐng)為一般納稅人的，在稅務(wù)登記的次月就要進(jìn)行申報(bào)。

一般納稅人按月報(bào)稅：每月的1-15號(hào)申報(bào)上個(gè)月的稅，遇到國(guó)家法定節(jié)假日，可以順延。具體情況請(qǐng)關(guān)注并查詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)的網(wǎng)站公告。

注：企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào)，即為零申報(bào)。

有很多企業(yè)開(kāi)辦后，幾個(gè)月都沒(méi)有業(yè)務(wù)，也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員，等到發(fā)現(xiàn)后，已經(jīng)被拉進(jìn)異常名單，肯定是要罰款并留下檔案。

還有就是要記得每年一次的企業(yè)工商年檢

剛注冊(cè)的公司要報(bào)哪些稅？一般常見(jiàn)的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等。相關(guān)工商注冊(cè)財(cái)稅問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

【第4篇】小規(guī)模公司如何網(wǎng)上報(bào)稅

小規(guī)模國(guó)稅稅務(wù)申報(bào)如何進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)？

小規(guī)模國(guó)稅稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)的。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)繳稅。

1? 首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“網(wǎng)上報(bào)稅”

2?進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“深圳國(guó)稅納稅人登錄”

3?輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

4?納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

小規(guī)模地稅稅務(wù)申報(bào)如何進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)？

1?登錄深圳地稅局的官網(wǎng)。

2?點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“我要辦稅”

3?進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

4?申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有多個(gè)登錄方式，最常用的是實(shí)名登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

小規(guī)模納稅人的國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)都是可以進(jìn)行網(wǎng)上操作的，具體的網(wǎng)上申報(bào)的程序就在上文中給大家介紹得很清楚了。那么小編關(guān)于問(wèn)題“小規(guī)模國(guó)稅稅務(wù)申報(bào)如何進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)？”就介紹到這里

【第5篇】小規(guī)模報(bào)稅網(wǎng)址

增值稅小微優(yōu)惠政策：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日

之前的文章里介紹了，在哪里申報(bào)小規(guī)模增值稅申報(bào)表。如果有不知道在哪里申報(bào)的，可以看我之前的文章。在這里不再贅述了。

第三季度申報(bào)小規(guī)模增值稅申報(bào)表，如果你是生活服務(wù)行業(yè)開(kāi)具的是免稅發(fā)票怎么填寫(xiě)？

生活服務(wù)行業(yè)開(kāi)具的是免稅發(fā)票怎么填報(bào)？

溫馨提示：第9欄和第12欄的數(shù)據(jù)填你們開(kāi)具免稅發(fā)票的金額，開(kāi)具多少免稅的發(fā)票填多少金額。

填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊下一步，系統(tǒng)自動(dòng)帶出附稅申報(bào)。

點(diǎn)擊下一步，正式提交申報(bào)即可

銷(xiāo)售貨物開(kāi)具1%發(fā)票的納稅人怎么填報(bào)？

自2023年3月1日至2023年12月31日（除湖北省外），增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額，減按1%征收率征收增值稅。

因?yàn)樵蹅兩陥?bào)的是10月申報(bào)的第三季度數(shù)據(jù)，按照1%征收率的申報(bào)方式申報(bào)。所以開(kāi)具1%征收率的申報(bào)方式，分六種情況：

第一種是，全部開(kāi)具1%征收率的普票超過(guò)30萬(wàn)，繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報(bào)的納稅人，7-9月份銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票31萬(wàn)元，10月份增值稅如何申報(bào)？

第二種是，全部自己開(kāi)具1%征收率的專(zhuān)票超過(guò)30萬(wàn)，繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報(bào)的納稅人，7-9月份銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票31萬(wàn)元，10月份增值稅如何申報(bào)？

第三種是，自己開(kāi)具1%征收率的普票 和1%征收率的專(zhuān)票，繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報(bào)的納稅人，7-9月份銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票22萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票9萬(wàn)元，10月份增值稅如何申報(bào)？

第四種是，自己開(kāi)具1%征收率的普票 和1%征收率的專(zhuān)票，專(zhuān)票繳納稅，普票免稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報(bào)的納稅人，7-9月份銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票7萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票23萬(wàn)元，10月份增值稅如何申報(bào)？

溫馨提示：因?yàn)?不含稅銷(xiāo)售額季度不超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅政策。 普票（23萬(wàn)）+專(zhuān)票（7萬(wàn)）合計(jì)沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)，所以普票是免稅的，專(zhuān)票是需要繳納的。（銷(xiāo)售方不繳納專(zhuān)票的稅，購(gòu)買(mǎi)方怎么能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？國(guó)家不就虧了？）

第五種是，全部自己開(kāi)具1%征收率的專(zhuān)票不超過(guò)30萬(wàn)，繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報(bào)的納稅人，7-9月份銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票23萬(wàn)元，10月份增值稅如何申報(bào)？

需要繳納2300元的增值稅。原因看第四種情況。

第六種是，全部開(kāi)具1%征收率的普票不超過(guò)30萬(wàn)，不繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報(bào)的納稅人，7-9月份銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票23萬(wàn)元，10月份增值稅如何申報(bào)？

最新差額征稅開(kāi)具5%征收率發(fā)票怎么填報(bào)？

案例：

勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅人，按月納稅， 取得全部含稅金額236500元，其中含 工資福利等100000元。

溫馨提示：差額后不含稅銷(xiāo)售額 （236500-100000）/（1+5%）=130000元。

差額后的應(yīng)納稅額=130000*5%=6500元，先填附表，然后再填主表。

如果月度不超過(guò)10萬(wàn)，免征增值稅，填在10欄。按季納稅是季度不超過(guò)30萬(wàn)，免征增值稅。

總結(jié)：小規(guī)模納稅申報(bào)表說(shuō)明

我是中原之惠，什么都惠一些，感謝大家的支持和鼓勵(lì)！[謝謝][謝謝][謝謝]

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【第6篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅需要什么資料

摘要：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅？其具體需要交哪些稅呢？本文將對(duì)小規(guī)模納稅人報(bào)稅相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

在我國(guó)，新公司注冊(cè)成功后通常為增值稅小規(guī)模納稅人，且公司一經(jīng)成立，就涉及到記賬報(bào)稅等工作。因而，有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅”的問(wèn)題日益受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的關(guān)注和重視。接下來(lái)，本文將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及到的稅收主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。那么，小規(guī)模納稅人究竟應(yīng)如何報(bào)稅呢？其具體說(shuō)明如下：

1、增值稅

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易征收的辦法，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式，即查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式；查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以征收稅款的方式；而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。另外，小規(guī)模納稅人若在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中未產(chǎn)生稅金，也可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。當(dāng)前，小規(guī)模納稅人納稅期限一般是每個(gè)季度一次，季度結(jié)束之后的次月15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。企業(yè)所得稅的稅率通常為25%的比例稅率。但對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，可減按20%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人大多都是小型微利企業(yè)，因而其可按上述規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅繳納。企業(yè)所得稅一般是按季申報(bào)，每季度結(jié)束之后次月15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅

小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人繳納流轉(zhuǎn)稅額繳納，其稅率一般為7%（市區(qū)內(nèi)）和5%（縣城或鎮(zhèn)）。而流轉(zhuǎn)稅的一般依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅。如果小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅零申報(bào)，那么，城建稅也不需要繳納，其納稅申報(bào)期限也為按季申報(bào)。

4、印花稅

小規(guī)模納稅人所需繳納的印花稅是對(duì)合同、憑證、書(shū)據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。小規(guī)模納稅人簽訂的供銷(xiāo)合同按照合同金額萬(wàn)分之三繳納。其中，賬簿一般為每件5元。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及“小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅”問(wèn)題的相關(guān)說(shuō)明。了解“小規(guī)模納稅人企業(yè)如何報(bào)稅”相關(guān)事項(xiàng)，不僅有利于企業(yè)納稅申報(bào)工作的順利進(jìn)行，同時(shí)也有利于維護(hù)小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)安全。

【第7篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅填表

小規(guī)模納稅人相關(guān)的優(yōu)惠政策比較多，開(kāi)票也相對(duì)復(fù)雜，很多朋友反饋說(shuō)，對(duì)于納稅申報(bào)有些摸不到頭腦。今天我們跟大家簡(jiǎn)單聊一下小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)的背景下，納稅申報(bào)如何處理的問(wèn)題。

主要問(wèn)題集中在：

1、我是按季度納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)，但是開(kāi)票開(kāi)的有普票，也有專(zhuān)票，怎么算稅和申報(bào)？

2、同樣是上述小規(guī)模納稅人，季度超了45萬(wàn)，但是業(yè)務(wù)中包括了不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售（或包括免稅的業(yè)務(wù)等），這個(gè)具體怎么算？能免稅嗎？

……如此種種，有很多，我們不一一列舉了。我們?cè)谶@里給大家提供一個(gè)思路，供大家參考。

無(wú)論到底多少情況出現(xiàn)，只要理清了思路，納稅申報(bào)就不會(huì)麻煩了。我們給大家的思路是按總分的套路去弄這件事。

所謂總分，就是先總后分，先匯總季度所有銷(xiāo)售情況，比對(duì)45萬(wàn)起征點(diǎn)，然后根據(jù)開(kāi)票、業(yè)務(wù)類(lèi)型等分項(xiàng)填報(bào)申報(bào)表。

我們給大家簡(jiǎn)單舉個(gè)例子：

歪嘴公司是小規(guī)模，按季度納稅申報(bào)，2023年第四季度，房屋租賃取得收入20萬(wàn)（未開(kāi)票），安裝工程收入40萬(wàn)（開(kāi)普票），請(qǐng)問(wèn)如何填報(bào)納稅？

我們按照先總后分的思路來(lái)看：

1、收入=40萬(wàn)+20萬(wàn)＞45萬(wàn)，所以不能享受免稅。

2、具體分開(kāi)來(lái)看：

業(yè)務(wù)一：不動(dòng)產(chǎn)租賃，小規(guī)模按5%征收率；業(yè)務(wù)二：安裝，小規(guī)模3%減按1%。

然后，我們就可以據(jù)此來(lái)填寫(xiě)申報(bào)表了：

不開(kāi)票的不用填其中項(xiàng)，3%減按1%項(xiàng)目要同時(shí)填第1和第3欄。

會(huì)自動(dòng)算出本期應(yīng)納稅額：=40*3%+20*5%=2.2。因?yàn)橛袀€(gè)3%減按1%征收，所以減掉2%要填到16欄=40*2%=0.8。最終的應(yīng)納稅額合計(jì)是1.4萬(wàn)。

同時(shí)，因?yàn)闇p征，還需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表：

有了思路之后，很快就能完事。

同時(shí)，順便在這里解答一個(gè)大家問(wèn)得比較多的問(wèn)題：2023年小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)執(zhí)行，那么開(kāi)3%專(zhuān)票，是按3%申報(bào)，還是1%申報(bào)？

這個(gè)問(wèn)題其實(shí)很簡(jiǎn)單，肯定是按3%申報(bào)啊。不然你開(kāi)了3%的專(zhuān)票只交了1%的稅，購(gòu)買(mǎi)方卻能抵3%的稅？這怎么可能！

申報(bào)的話也簡(jiǎn)單，開(kāi)3%專(zhuān)票按3%申報(bào)，開(kāi)3%普票按1%申報(bào)，開(kāi)1%普票按1%申報(bào)。同時(shí)開(kāi)票和普票，總計(jì)不超過(guò)起征點(diǎn)，則普票部分可以免稅，專(zhuān)票部分不可以。

【第8篇】小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報(bào)稅務(wù)電子稅務(wù)局操作指南

很多公司創(chuàng)業(yè)之初，由于營(yíng)業(yè)額沒(méi)多少不用開(kāi)票什么之類(lèi)的，加上創(chuàng)業(yè)資金不足，于是就想自己上網(wǎng)完成申報(bào)稅務(wù)。那么小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報(bào)稅務(wù)，小編整理了網(wǎng)上申報(bào)稅務(wù)攻略給大家，這個(gè)攻略僅限于簡(jiǎn)單報(bào)稅，不涉及開(kāi)票，核算之類(lèi)的。一起來(lái)看看吧

電子稅務(wù)局操作指南

申報(bào)路徑

步驟1：登錄電子稅務(wù)局，選擇【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

步驟2：點(diǎn)擊【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人適用）】

申報(bào)步驟

01 進(jìn)入【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人適用）】模塊后，顯示溫馨提示，點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)頁(yè)面。

02 申報(bào)表填報(bào)

進(jìn)入申報(bào)表后，自動(dòng)帶出納稅人名稱(chēng)、扣繳稅款所屬期、填表日期。填寫(xiě)相應(yīng)欄次銷(xiāo)售額本期數(shù)。

03 選填附列資料

如有差額征收情況的，填寫(xiě)附列資料服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)。

04 選填《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

可根據(jù)實(shí)際情況，選擇“減免性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”下拉菜單，并填寫(xiě)相應(yīng)的減免稅明細(xì)并保存。

05 填報(bào)附列資料：附加稅費(fèi)情況表

第1欄“計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)”、 第4欄“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額”根據(jù)主表24欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”中數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。

納稅人可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇第5欄“減免性質(zhì)代碼”，選擇后自動(dòng)生成第6欄“減免稅（費(fèi)）額”。

核實(shí)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存。

06 回到主表

主表25 26 27欄附加稅額根據(jù)附表二附加稅費(fèi)申報(bào)表中應(yīng)補(bǔ)（退）稅額自動(dòng)帶出。

所有申報(bào)信息填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕進(jìn)行申報(bào)。

注意事項(xiàng)

1、當(dāng)主表24欄“本期應(yīng)補(bǔ)退稅額”數(shù)值發(fā)生變化，或減免稅明細(xì)表中限額減免數(shù)值發(fā)生變化，務(wù)必在主表數(shù)據(jù)更新后重新進(jìn)入《附加稅費(fèi)情況表》中進(jìn)行確認(rèn)后再進(jìn)行申報(bào)。

2、享受重點(diǎn)群體人員、退役士兵稅收優(yōu)惠政策的，請(qǐng)點(diǎn)擊“重點(diǎn)群體人員采集”或“企業(yè)退役士兵采集”按鈕進(jìn)行相關(guān)信息填報(bào)。

步驟還是有點(diǎn)麻煩的，特別是計(jì)算部分，很多人看的一頭霧水。如果你的公司有條件還是把申報(bào)稅務(wù)外包一下，一個(gè)月的費(fèi)用也不多。

【第9篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅日期

隨著國(guó)家提出大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的口號(hào)，內(nèi)地掀起了一波創(chuàng)業(yè)熱潮，大量創(chuàng)業(yè)者注冊(cè)新公司，為自己的理想而拼搏。而這些新成立的公司由于各種原因，很難在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中存活下來(lái)。對(duì)此，國(guó)家為這些小微企業(yè)量身定制了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，減輕這些企業(yè)的稅務(wù)壓力，使他們能更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。但由于這些企業(yè)缺乏專(zhuān)職財(cái)稅人員，難以完整享受?chē)?guó)家給出的優(yōu)惠政策，今天，通惠管理顧問(wèn)就為大家介紹，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的報(bào)稅期限常見(jiàn)問(wèn)題。

“小規(guī)模納稅人”是與“一般納稅人”相對(duì)的概念。按照目前的標(biāo)準(zhǔn)，納稅人連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額，沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)就不會(huì)被稅局認(rèn)定為一般納稅人。同樣，年銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)的納稅人，也可以主動(dòng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。而小規(guī)模納稅人無(wú)需申請(qǐng)，辦理稅務(wù)登記后，自動(dòng)成為小規(guī)模納稅人。

依照現(xiàn)行規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，可以自主選擇按月或按季納稅。而這兩種納稅期限，享受的免稅政策效果可能存在差異。假設(shè)某小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷(xiāo)售額分別是5萬(wàn)元、11萬(wàn)元和12萬(wàn)元。如果按月納稅，則只有1月的5萬(wàn)元能夠享受免稅;如果按季納稅，由于該季度銷(xiāo)售額為28萬(wàn)元，未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)，28萬(wàn)元全部能享受免稅。

而假設(shè)該小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷(xiāo)售額分別是8萬(wàn)元、11萬(wàn)元和12萬(wàn)元，如按月納稅，1月份的8萬(wàn)元銷(xiāo)售額能夠享受免稅；如按季納稅，由于該季度銷(xiāo)售額31萬(wàn)元已超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)，31萬(wàn)元均無(wú)法享受免稅。因此小規(guī)模納稅人的納稅期限選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。但一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）?！吨腥A人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

但如果小規(guī)模納稅人選擇以1個(gè)季度為納稅期限，但實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限不足1個(gè)季度，能否享受免征增值稅的優(yōu)惠呢？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第六條第三項(xiàng)的規(guī)定，按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。

而對(duì)于申請(qǐng)變更納稅期限的小規(guī)模納稅人，就分為兩種情況：

1、“月改季”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按月申報(bào)變更為按季申報(bào)的，如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月，則按季申報(bào)自本季度起生效；如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月，則按季申報(bào)自下季初起生效，本季度繼續(xù)實(shí)行按月申報(bào)。

2、“季改月”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按季申報(bào)變更為按月申報(bào)的，如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月，則按月申報(bào)自本月起生效；如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月，則按月申報(bào)自下季初起生效，本季度繼續(xù)實(shí)行按季申報(bào)。

由此可見(jiàn)，國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人推出的稅收優(yōu)惠政策涉及大量細(xì)致且專(zhuān)業(yè)的條款，對(duì)于缺乏專(zhuān)職財(cái)稅人員的新創(chuàng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，最好的選擇就是選擇一家專(zhuān)業(yè)且有責(zé)任心的財(cái)稅服務(wù)公司為您代辦相關(guān)業(yè)務(wù)。如果您對(duì)小規(guī)模納稅人申報(bào)有任何問(wèn)題，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問(wèn)必將竭誠(chéng)為您服務(wù)。

（通惠管理顧問(wèn)版權(quán)所有，如需引用請(qǐng)注明出處，通惠管理顧問(wèn)保留一切法律權(quán)利）

【第10篇】小規(guī)模企業(yè)怎么報(bào)稅

有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)是不行的，實(shí)際工作中是需要做賬報(bào)稅的經(jīng)驗(yàn)的。比如：增值稅申報(bào)的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)、稅收減免優(yōu)惠政策以及申報(bào)實(shí)操處理等都是需要會(huì)計(jì)人員具備的技能。馬上都是增值稅申報(bào)的時(shí)間了，小規(guī)模納稅人企業(yè)是如何申報(bào)的呢？有疑問(wèn)的，接下來(lái)有關(guān)“全新小規(guī)模納稅人申報(bào)實(shí)操”的分享，要仔細(xì)瞅瞅了，對(duì)于你的納稅申報(bào)工作是有幫助的。

（文末有驚喜喲）

目錄

一、小規(guī)模納稅人的特征

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人是存有很大區(qū)別的，對(duì)此，報(bào)稅人員需要注意稅率及稅收政策的規(guī)定。

銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)不同

增值稅計(jì)稅方法不同

3%適用范圍

5%的稅率適用范圍

相關(guān)政策

申報(bào)期不同

小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠政策

注意：

自2023年1月1日起，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)免征增值稅;對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開(kāi)具發(fā)票選擇征收率,暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺(tái)后,以正式文件為準(zhǔn)。

……

增值稅申報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)小規(guī)模納稅人申報(bào)實(shí)操案例

……

內(nèi)容較多，需要學(xué)習(xí)以上知識(shí)的，可以按照下面的方式獲取

獲取方式

1、關(guān)注我，下面留言區(qū)評(píng)論“學(xué)習(xí)”，轉(zhuǎn)發(fā)并收藏

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【第11篇】小規(guī)模怎么報(bào)稅步驟

身為一名財(cái)務(wù)工作人員，難道你還不知道小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)嗎？

納稅人一般分為兩類(lèi)：

①一般納稅人（按照一般計(jì)稅方法和行業(yè)適用的一般稅率去計(jì)算繳納增值稅）

②小規(guī)模納稅人（適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，是按照征收率去計(jì)算繳納增值稅）

應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額*征收率

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)操作流程

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表

附列資料（一）附列資料（二）

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

篇幅有限，今天就分享到這了~

【第12篇】小規(guī)模企業(yè)零報(bào)稅流程

零申報(bào)怎么報(bào)？

一直是很多納稅人關(guān)心的問(wèn)題

如果您也不會(huì)

別急

我們已經(jīng)為您準(zhǔn)備好啦

詳盡的圖文

一看就懂！

no.1

小規(guī)模納稅人零申報(bào)操作

第一步

打開(kāi)瀏覽器，訪問(wèn)四川省電子稅務(wù)局，登錄，如下圖所示：

第二步

登錄進(jìn)入后，點(diǎn)擊左側(cè)【套餐業(yè)務(wù)】-【應(yīng)申報(bào)套餐】，如下圖所示：

進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面，點(diǎn)擊【去申報(bào)】按鈕：

點(diǎn)擊頁(yè)面中間的【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，點(diǎn)擊【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】：

點(diǎn)擊【小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)】：

第三步

點(diǎn)擊頁(yè)面中【我的待辦】-【增值稅小規(guī)模納稅人】-【去申報(bào)】，在【溫馨提示頁(yè)面】中點(diǎn)擊【確定】：

申報(bào)界面點(diǎn)擊右下角【一鍵零申報(bào)】：

系統(tǒng)提示“您確定要一鍵零申報(bào)嗎”，點(diǎn)擊【確定】：

系統(tǒng)再次提示“您是否進(jìn)行附加稅零申報(bào)？如果選擇【是】增值稅和附加稅一起零申報(bào)；如果選擇【否】只有增值稅零申報(bào)?！?/p>

點(diǎn)擊【是】：

第四步

填寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，點(diǎn)擊【保存】：

系統(tǒng)提示增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表保存成功：

在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕：

系統(tǒng)提示“確認(rèn)提交您所申報(bào)的數(shù)據(jù)？”，點(diǎn)擊【確定】：

提示“報(bào)表發(fā)送并自動(dòng)進(jìn)行附加申報(bào)……”

自動(dòng)彈出申報(bào)結(jié)果查詢頁(yè)面，提示申報(bào)成功：

在應(yīng)申報(bào)套餐頁(yè)面，可以看到系統(tǒng)顯示增值稅“已申報(bào)”。

來(lái)源：宜賓市稅務(wù)局

【第13篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅報(bào)稅依據(jù)

我們知道，企業(yè)利潤(rùn)高的同時(shí)也會(huì)帶來(lái)高額的稅負(fù)，高達(dá)25%的企業(yè)所得稅、20%的股東分紅稅，使得老板本該賺到手的錢(qián)減少了將近一半。雖然說(shuō)作為納稅人，就需要承擔(dān)自己的納稅責(zé)任和納稅義務(wù)，但讓這么多錢(qián)白白流走，也是會(huì)心疼的。

其實(shí)現(xiàn)在很多經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的地區(qū)，為促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，出臺(tái)了很多稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于小企業(yè)來(lái)說(shuō)，最優(yōu)的則是注冊(cè)個(gè)體戶到稅收優(yōu)惠園區(qū)，在園區(qū)內(nèi)納稅，既不會(huì)改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式，又能享受較低的稅率。一、個(gè)體戶優(yōu)惠政策介紹

小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)可以申請(qǐng)定率征收，一般小規(guī)模納稅人的規(guī)模小，企業(yè)賬目賬本不健全，稅務(wù)難以核算清楚企業(yè)的成本，就可以采取定率征收，核定個(gè)體戶的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，同時(shí)對(duì)于個(gè)體工商戶的進(jìn)項(xiàng)票和成本票沒(méi)有硬性的要求，按照主管稅務(wù)核定的稅率繳稅即可，綜合稅率可低至2%-3%。

個(gè)體戶的優(yōu)點(diǎn)：

①可以開(kāi)發(fā)票給原公司進(jìn)行抵扣，非常適合解決企業(yè)缺成本發(fā)票帶來(lái)的各種問(wèn)題。

②個(gè)體戶只需繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅即可，沒(méi)有25%企業(yè)所得稅和20%分紅稅。

③申請(qǐng)核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅后，最終綜合稅率低至2%-3%。

④稅后利潤(rùn)可以直接轉(zhuǎn)入私卡自由支配。

⑤個(gè)體戶申請(qǐng)注冊(cè)、經(jīng)營(yíng)維護(hù)、注銷(xiāo)等流程便捷。

二、個(gè)體戶如何籌劃企業(yè)所得稅？

假如企業(yè)有成本發(fā)票無(wú)法取到，導(dǎo)致利潤(rùn)虛高，企業(yè)所得稅高，通過(guò)在園區(qū)注冊(cè)成立一家個(gè)體工商戶，通過(guò)正常業(yè)務(wù)的方式走出，可以合理取得成本發(fā)票，降低企業(yè)所得稅。

注冊(cè)個(gè)體戶以后，就可以改變公司原來(lái)的交易方式，轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)給稅收優(yōu)惠園區(qū)的個(gè)體戶去承接業(yè)務(wù)，如果開(kāi)500萬(wàn)以內(nèi)增值稅普票，免增值稅、附加稅，綜合稅率低至2%-3%，僅需繳納少額稅費(fèi)，完稅后就可以自由支配賬戶資金，大大減少企業(yè)的所得稅稅負(fù)壓力。

三、個(gè)體戶如何籌劃股東分紅稅？

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)都是采用自然人直接持股的方式，這種方式就意味著分紅時(shí)需按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。為了減輕這部分的稅負(fù)，老板或者股東可以在園區(qū)成立個(gè)體戶申請(qǐng)定率征收，與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，那么就只要按照2%-3%的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)稅，稅費(fèi)明顯降低。

而且個(gè)體戶稅后利潤(rùn)可以直接轉(zhuǎn)入老板或者股東私卡自由支配，從而免去了轉(zhuǎn)私的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上，利用個(gè)體戶定率征收優(yōu)惠是目前比較合理的小企業(yè)稅收籌劃方法,你學(xué)會(huì)了么？

【第14篇】新政下小規(guī)模納稅人如何做賬及報(bào)稅？

財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2023〕1 號(hào)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)1號(hào)公告）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第五條對(duì)開(kāi)票做了相應(yīng)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，適用1號(hào)公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

在該政策下免征的增值稅和未免征的增值稅怎樣做賬和報(bào)稅呢，下面我們來(lái)舉例說(shuō)明：

例1：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷(xiāo)售，假設(shè)第一季度的銷(xiāo)售情況如下：

2023年1月不含稅銷(xiāo)售額為80,000元；2023年2月不含稅銷(xiāo)售額為90,000元；2023年3月不含稅銷(xiāo)售額為150,000元。

假定1-3月貨款全部收到，第一季度銷(xiāo)售已開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。a公司增值稅按季度申報(bào)，賬務(wù)處理上暫時(shí)不考慮貨物成本。

解析：2023年第一季度銷(xiāo)售額合計(jì)320,000元, 季度銷(xiāo)售額超過(guò)300,000元，不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策，但可以減按1%征收率征收增值稅，1-3月應(yīng)繳納的增值稅=320,000*1%=3,200（元）

賬務(wù)處理：

（1）2023年1月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 80,800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 800

(2) 2023年2月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 90,900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 900

（3）2023年3月賬務(wù)處理

借：銀行存款 151,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1,500

4月申報(bào)繳納第一季度增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3,200 貸：銀行存款 3,200

在申報(bào)增值稅時(shí)，減按1%征收率銷(xiāo)售額320,000元應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中第1欄次和第3欄次。對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算金額是6,400（320,000*2%），填寫(xiě)在第16欄。

（點(diǎn)擊圖片即可放大）

本期應(yīng)納稅額減征額6,400元填寫(xiě)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

（點(diǎn)擊圖片即可放大）

例2：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷(xiāo)售，假設(shè)2023年第二季度的銷(xiāo)售情況如下：

2023年4月不含稅銷(xiāo)售額為50,000元；2023年5月不含稅銷(xiāo)售額為150,000元；2023年6月不含稅銷(xiāo)售額為150,000元。

假定4-6月貨款全部收到，第二季度已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額60,000元（選擇按1%征收率開(kāi)具發(fā)票）。a公司增值稅按季度申報(bào)，賬務(wù)處理上暫時(shí)不考慮貨物成本。

解析：2023年第二季度銷(xiāo)售額合計(jì)350,000元,季度銷(xiāo)售額超過(guò)300,000元。不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策，賬務(wù)處理如下：

（1）2023年4月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 50,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 500

（2）2023年5月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 151,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1500

（3）2023年6月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 151,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1500

在申報(bào)增值稅時(shí)，已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票60,000元填在表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中第2欄次。其他發(fā)票或未開(kāi)票合計(jì)290,000元填在第3欄次,對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算金額是7,000（350,000*2%），填寫(xiě)在第16欄。

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本期應(yīng)納稅額減征額7,000元填寫(xiě)在表《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

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例3：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷(xiāo)售，假設(shè)2023年第三季度的銷(xiāo)售情況如下：

2023年7月不含稅銷(xiāo)售額為50,000元；2023年8月不含稅銷(xiāo)售額為95,000元；2023年9月不含稅銷(xiāo)售額為150,000元。

假定7-9月貨款全部收到，第二季度已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額60,000元(選擇按1%征收率開(kāi)具發(fā)票）。a企業(yè)增值稅按季度申報(bào)，賬務(wù)處理上暫時(shí)不考慮貨物成本。

解析：2023年第三季度銷(xiāo)售額合計(jì)295,000元,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)300,000元，開(kāi)具銷(xiāo)售額60,000元專(zhuān)用發(fā)票需要繳納增值稅，剩余金額235,000免征增值稅。

（1）2023年7月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 50,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 500

（2）2023年8月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 95,950 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 95,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 950

（3）2023年9月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 151,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1,500

根據(jù)財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第三季度銷(xiāo)售額小于30萬(wàn)元，開(kāi)具普票的銷(xiāo)售額235,000可享受增值稅免征，免征的增值稅2,350，需要轉(zhuǎn)到損益類(lèi)科目。

在增值稅申報(bào)時(shí)，免征銷(xiāo)售額235,000填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3、10或第11欄次，如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)

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本期應(yīng)納稅額減征額1,200元填寫(xiě)在表《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

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【第15篇】小規(guī)模納稅人怎么報(bào)稅

現(xiàn)在，有很多企業(yè)都注冊(cè)成為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)具有一定的稅收優(yōu)惠政策，那么小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅呢？對(duì)于新注冊(cè)公司如何零報(bào)稅呢？接下來(lái)，我們一起來(lái)了解下看吧！

一、小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。具體步驟如下：

1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

7、地稅申報(bào)也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“xx省電子稅務(wù)局”。

9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

二、新注冊(cè)公司如何零報(bào)稅

如果是一般納稅人，不需要任何資料，但需要填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，也需要填寫(xiě)納稅申報(bào)表，但是銷(xiāo)售項(xiàng)目的減收項(xiàng)目后，本月的納稅額應(yīng)該是0。如果是小規(guī)模納稅人，納稅申報(bào)表全部填寫(xiě)0，然后在網(wǎng)上申報(bào)即可。

網(wǎng)上具體申報(bào)操作步驟如下：

1、首先登陸國(guó)稅網(wǎng)“辦稅服務(wù)廳”中的“申報(bào)繳稅”，

2、再“進(jìn)入辦稅區(qū)”再輸入公司國(guó)稅副本上的納稅人識(shí)別號(hào)和密碼。

3、進(jìn)入到國(guó)稅網(wǎng)，點(diǎn)【申報(bào)繳稅】—【進(jìn)入辦稅區(qū)】就會(huì)出現(xiàn)要報(bào)的稅種，如果是月度就是會(huì)出現(xiàn)“增值稅”，季度的話還會(huì)有“企業(yè)所得稅”。

4、零增值稅申報(bào)比較簡(jiǎn)單，直接點(diǎn)【我要申報(bào)】進(jìn)去填表就可以了，如果是小規(guī)模的，這個(gè)表就不用填了，直接保存，然后點(diǎn)正式申報(bào)。如為一般納稅人，則應(yīng)填寫(xiě)開(kāi)多少銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，收多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，然后再點(diǎn)【保存】，再正式申報(bào)即可。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅和新注冊(cè)公司如何零報(bào)稅問(wèn)題的解答，在這里相信有很多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注牛賬網(wǎng)，領(lǐng)取一套完整0元領(lǐng)取初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)歷年考試真題資料，領(lǐng)取方式：

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【第16篇】小規(guī)模納稅人怎樣網(wǎng)上報(bào)稅

導(dǎo)讀：新政策下，指年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)政策不健全的企業(yè)，可以申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人，納稅期限也可根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，選擇按月或者按季納稅，一經(jīng)選擇當(dāng)年不得變更。在金稅三期系統(tǒng)合并下，企業(yè)申報(bào)稅費(fèi)也越來(lái)越便捷，那么小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅如何呢？

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅

第一步

首先在瀏覽器搜索xx電子稅務(wù)局，打開(kāi)登錄，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容，點(diǎn)擊確定。

第二步

點(diǎn)擊我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——附加稅（費(fèi)）申報(bào)

（在新政策下，如果說(shuō)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元，按季申報(bào)的，選擇免稅申報(bào)，小微企業(yè)模塊，進(jìn)行簡(jiǎn)易填寫(xiě)，則不需要申報(bào)附加稅費(fèi)；若銷(xiāo)售額超過(guò)月10萬(wàn)元的小規(guī)模則需要申報(bào)附加稅。）

第三步

如實(shí)填寫(xiě)報(bào)表數(shù)據(jù)

第四步

報(bào)送完成，點(diǎn)擊下方保存按鈕，并點(diǎn)擊申報(bào)按鈕，發(fā)起申報(bào)。報(bào)表狀態(tài)會(huì)變成申報(bào)成功。

第五步

稅款繳納，點(diǎn)擊旁邊繳稅按鈕。（可以使用三方協(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證到銀行扣款。）

如果在規(guī)定的申報(bào)期呢，漏報(bào)該怎么處理呢？

1、稅費(fèi)漏申報(bào)的，可以去稅局前臺(tái)重新申報(bào)；

2、具體需要攜帶的資料有：

（1）地稅稅務(wù)登記證副本；

（2）經(jīng)辦人身份證明；

（3）蓋公章的納稅申報(bào)表；

（4）準(zhǔn)備好有余額的稅款銀行賬戶。

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