計(jì)提稅金是否需要跟原始憑證（16篇）

【第1篇】計(jì)提稅金是否需要跟原始憑證

【導(dǎo)讀】：財(cái)務(wù)每個(gè)月都需要計(jì)算出員工的工資是多少，然后在發(fā)放員工工資的時(shí)候給予相應(yīng)的工資條等憑證，讓員工能夠知道自己工資組成部分，扣了多少款、獎(jiǎng)勵(lì)了多少錢等。那么，發(fā)放工資憑證后面是否需要附原始憑證?

發(fā)放工資憑證后面是否需要附原始憑證

需要。需要附上工資表(有職工簽字)作為原始憑證

1、計(jì)提工資入賬時(shí)，可以按預(yù)提工資計(jì)算表作為入帳的原始憑證。

借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用等)

貸：應(yīng)付工資

2、支付工資時(shí)，根據(jù)工資發(fā)放表入賬

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

記賬憑證后面應(yīng)附哪幾種原始憑證

1、現(xiàn)金收款憑證后面的附件有：現(xiàn)金進(jìn)賬(存款)單、收取現(xiàn)金的發(fā)票記賬聯(lián)等。

2、現(xiàn)金付款憑證后面的附件有：現(xiàn)金支付的報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票、工資表等。

3、銀行收款憑證后面的附件有：銀行進(jìn)賬(存款)單、收取轉(zhuǎn)賬支票發(fā)票的記賬聯(lián)等。

4、銀行付款憑證后面的附件有：轉(zhuǎn)賬支票支付的貨款發(fā)票、委托銀行付款的單據(jù)等。

5、轉(zhuǎn)賬憑證和調(diào)整憑證后面，可以不要附件，在憑證摘要欄寫明提取、結(jié)轉(zhuǎn)、調(diào)整的有關(guān)內(nèi)容。

6、需要注意的問題：

(1)凡是發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收支有關(guān)的，作現(xiàn)金收付憑證;凡是發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與銀行收支有關(guān)的，作銀行收付憑證;與現(xiàn)金、銀行無(wú)關(guān)的作轉(zhuǎn)賬憑證。

(2)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，做銀行付款憑證。

填制記賬憑證需要注意哪些事項(xiàng)

1、 摘要根據(jù)實(shí)際情況該詳細(xì)的詳細(xì)，該模糊的模糊的。

2、 某些憑證應(yīng)從中間科目過賬，以便查賬、統(tǒng)計(jì)。如現(xiàn)款銷售，也從'應(yīng)收賬款'過一下;發(fā)放工資或福利，通過'應(yīng)付職工薪酬'過一下。

3、 錯(cuò)誤憑證調(diào)整或沖銷應(yīng)在原始憑證備注說(shuō)明。

4、 替票問題的處理。

5、 憑證附件的張數(shù)如何計(jì)算

記賬憑證附件張數(shù)計(jì)算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計(jì)算;經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因?yàn)樵紤{證張數(shù)已在匯總單的'所附原始憑證張數(shù)'欄內(nèi)已作了登記。

6、 原始憑證丟失的處理方法

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

7、 票據(jù)審核后的處理

視情況而定，有退回、報(bào)銷、作廢三種情況。

①退回：?jiǎn)螕?jù)不齊(應(yīng)附而未付)、簽字不全，退回報(bào)銷人補(bǔ)充完善。

②報(bào)銷：完全符合要求則直接報(bào)銷;如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個(gè)別票據(jù)不能報(bào)銷，則不能直接涂改報(bào)銷金額，也不應(yīng)退回報(bào)銷人重新填報(bào)、重新走簽字流程，而應(yīng)在報(bào)銷單上寫'核報(bào)金額xx元'后報(bào)銷。

③作廢：如果報(bào)銷人弄虛作假，經(jīng)核實(shí)后，則直接作廢，不予報(bào)銷。

8、 幾個(gè)單位共擔(dān)電費(fèi)和物業(yè)代收電費(fèi)的處理

公司與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認(rèn)的水電分割單、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。

水電費(fèi)由物業(yè)公司代收且無(wú)法單獨(dú)取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費(fèi)使用記錄證明、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。

否則，在所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)不會(huì)允許稅前扣除

發(fā)放工資憑證后面是否需要附原始憑證?如公司有賬本的話是需要在工資單上附上原始憑證，這樣才算是合格的賬本，沒有原始憑證財(cái)務(wù)可以自己去制作一張，有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字也符合會(huì)計(jì)法要求。

【第2篇】如何計(jì)提稅金及附加

我國(guó)企業(yè)在營(yíng)業(yè)的過程中，涉及的稅有18種。當(dāng)然，不是所有企業(yè)都需要繳納18種稅，畢竟一些稅種只有特定的納稅人才需要繳納。比方說(shuō)，船舶噸位稅、煙葉稅和土地增值稅稅等。

不過，我國(guó)企業(yè)除了需要繳納18種稅以外，還需要繳納一些類稅收的“費(fèi)”。比方說(shuō)，教育費(fèi)附加。

教育稅金及附加怎么算？

教育稅金及附加=（消費(fèi)稅+增值稅）*稅率。其實(shí)這里的教育稅金及附加更正規(guī)的說(shuō)法是“教育費(fèi)附加”。

這里的消費(fèi)稅和增值稅，是企業(yè)實(shí)際繳納的金額，而不是應(yīng)繳納的金額。而稅率是比例稅率。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定可知，教育費(fèi)附加的稅率為3%。

例如，虎說(shuō)財(cái)稅公司在2023年12月實(shí)際繳納了880的增值稅，那么教育稅金及附加=880*3%=26.4。

地方教育費(fèi)附加怎么計(jì)算？

我們既然提到了“教育費(fèi)附加”，自然也需要了解一下“地方教育費(fèi)附加”?！敖逃M(fèi)附加”屬于中央稅收，屬于教育部的專項(xiàng)收入，而“地方教育費(fèi)附加”屬于地方的教育專項(xiàng)收入。

在計(jì)算方式上，“地方教育費(fèi)附加”和“教育費(fèi)附加”類似，只是稅率不同。根據(jù)法律規(guī)定可知，“地方教育費(fèi)附加”的稅率為2%。“地方教育費(fèi)附加”和“教育費(fèi)附加”一樣都是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅總額。

具體計(jì)算公式為：地方教育費(fèi)附加=（消費(fèi)稅+增值稅）*2%。

“教育費(fèi)附加”通過什么科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？

企業(yè)在對(duì)“教育費(fèi)附加”進(jìn)行處理時(shí)，需要通過“稅金及附加”科目進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。

具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)繳納“教育費(fèi)附加”的會(huì)計(jì)分錄也是很簡(jiǎn)單的。我們還是使用上面虎說(shuō)財(cái)稅公司的數(shù)據(jù)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、虎說(shuō)財(cái)稅公司計(jì)提時(shí)

借：稅金及附加26.4

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加26.4

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn) 26.4

貸：稅金及附加26.4

3、虎說(shuō)財(cái)稅公司實(shí)際繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加26.4

貸：銀行存款 26.4

這就是，企業(yè)實(shí)際在實(shí)務(wù)中需要進(jìn)行的簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)處理。“地方教育費(fèi)附加”的會(huì)計(jì)處理，可以參考“教育費(fèi)附加”的會(huì)計(jì)處理。

到底是“營(yíng)業(yè)稅金及附加”還是“稅金及附加”？

我們?cè)趯W(xué)習(xí)的過程中，一定要注意分辨，什么才是符合實(shí)際情況的知識(shí)。比方說(shuō)，我們?cè)诰W(wǎng)上瀏覽時(shí)，在當(dāng)下肯定還看見過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”這個(gè)科目。

其實(shí)我們不必迷惑，正確的叫法是“稅金及附加”，而不是“營(yíng)業(yè)稅金及附加”?！盃I(yíng)業(yè)稅金及附加”已經(jīng)被變更為了“稅金及附加”。

之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，是一些自媒體作者，自己根本不看內(nèi)容，就“轉(zhuǎn)發(fā)”別人發(fā)布的內(nèi)容。豈不知，這些內(nèi)部都是一些過時(shí)的內(nèi)容！這樣做真是害人害己呀！

想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅

【第3篇】計(jì)提稅金一般納稅人

前言

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。

這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。那么如何進(jìn)行計(jì)提操作呢？跟著小好看一個(gè)案例就知道該怎么做了。

首先我們先來(lái)了解下計(jì)提稅金的原理：

①一般納稅人

取數(shù)原理為：（應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸方余額+應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸方余額）*稅率

②小規(guī)模納稅人

取數(shù)原理為：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸方發(fā)生額*稅率

具體講解我們好會(huì)計(jì)智能財(cái)務(wù)軟件為例：

【注意】好會(huì)計(jì)軟件的計(jì)提稅金模板可以修改，一般軟件默認(rèn)稅率為12%，計(jì)稅基數(shù)科目為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，可以點(diǎn)擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】計(jì)提稅金模板旁邊的【筆觸】進(jìn)入修改計(jì)稅基數(shù)、稅率等。

【舉實(shí)例說(shuō)明】

一般納稅人（按月計(jì)提）

例：某公司是一般納稅人，發(fā)生的與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下圖：

解決方案

step1:點(diǎn)擊【賬簿】—【明細(xì)賬】查看應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目的明細(xì)賬

step2：點(diǎn)擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，可先點(diǎn)擊【計(jì)提稅金】模板旁邊的筆觸，修改里面的計(jì)稅基數(shù)科目，稅率等，之后點(diǎn)擊測(cè)算金額即可生成計(jì)提稅金憑證，一般納稅人一般是按月計(jì)提稅金。

如上圖，點(diǎn)擊測(cè)算金額后，計(jì)提稅金模板上面的金額為19.2,金額19.2是由應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目明細(xì)賬貸方發(fā)生額320-借方發(fā)生額160得出的余額160*12%得來(lái)，此處因應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目余額為0，所以一般納稅人計(jì)提稅金金額取數(shù)原理為應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方余額*稅率。

【注意】當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目的余額在借方時(shí)，此計(jì)提稅金模板金額為0

小規(guī)模納稅人（按季計(jì)提）

例：某公司為小規(guī)模納稅人，發(fā)生的與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目有關(guān)的業(yè)務(wù)如下圖：

解決方案

step1:點(diǎn)擊【賬簿】—【明細(xì)賬】查看應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目1~3月份的明細(xì)賬。

step2:點(diǎn)擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，按季計(jì)提是每個(gè)季度末計(jì)提一次，所以就選到3月份，點(diǎn)擊測(cè)算金額，即可生成計(jì)提稅金憑證。

如上圖，計(jì)提稅金模板上面金額為1200是由1~3月份應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目明細(xì)賬貸方發(fā)生額10000*12%得出，此處因應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目余額為0，所以計(jì)提稅金金額取數(shù)原理為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅季度貸方發(fā)生累計(jì)數(shù)*稅率。

小伙伴們，計(jì)提稅金小好講完了，你學(xué)會(huì)了嗎？如果有疑問，請(qǐng)文章底部留言，小好第一時(shí)間問您解答。

【第4篇】關(guān)于計(jì)提稅金與實(shí)繳稅金的差額如何處理

具體分錄有兩種方式列舉：

1、這是因?yàn)榻欢愜浖詣?dòng)四舍五入的緣故，下月調(diào)整就是。

2、單獨(dú)做一張沖銷的憑證

實(shí)際繳納的稅金比計(jì)提稅金多了的原因有2種情況：

1、實(shí)際繳納的稅金是正確的，計(jì)提少了，這種情況需要補(bǔ)計(jì)提。分錄如下(如營(yíng)業(yè)稅)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

2、實(shí)際繳納的稅金繳納多了，申報(bào)金額有誤，可以申請(qǐng)退稅，也可以在下個(gè)月繳納稅金的時(shí)候少繳納多繳納的部分。

計(jì)提稅額與實(shí)繳稅額的區(qū)別是什么?

計(jì)提稅額：依據(jù)公司的具體情況，按照稅法規(guī)定的稅種和稅率，用預(yù)算數(shù)作為計(jì)提基數(shù)提取的應(yīng)繳納的稅金;

實(shí)繳稅額：是在申報(bào)時(shí)根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)情況，依據(jù)真實(shí)發(fā)生額作為基數(shù)實(shí)際扣繳的稅金。

如果預(yù)算數(shù)每個(gè)月發(fā)生的都相同，二者一般是一樣的;但是有可能會(huì)有尾差調(diào)整，所以也可能不同;也有可能預(yù)算數(shù)很不準(zhǔn)確，造成預(yù)算和實(shí)際差額較大。

【第5篇】增值稅稅金計(jì)提表

其實(shí)很少做賬，更多的偏向財(cái)務(wù)商務(wù)類工作。對(duì)于賬務(wù)處理方面，今天有時(shí)間還是整理了一下一般納稅人增值稅月末計(jì)提處理，因?yàn)檫@個(gè)問題相對(duì)來(lái)說(shuō)稍微有點(diǎn)復(fù)雜性，因?yàn)槲覀儚目颇康脑O(shè)置上，就可以看出來(lái)了，你看關(guān)于增值稅核算呢，在應(yīng)交稅費(fèi)下面就設(shè)置了9個(gè)二級(jí)明細(xì)，然后在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)明細(xì)的下面又設(shè)置了10個(gè)三級(jí)專欄，所以說(shuō)從科目的體系上我們就感覺他的核算是有點(diǎn)復(fù)雜性的。我們可以分步來(lái)看，先看應(yīng)交增值稅，這個(gè)二級(jí)科目明細(xì)下面的其中3個(gè)三級(jí)專欄-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，我們先梳理這三個(gè)常用的三級(jí)專欄。想知道這三個(gè)三級(jí)明細(xì)的用法的話，得先搞清楚這個(gè)問題，咱們的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)明細(xì)，他的特點(diǎn)，他下面設(shè)置了10個(gè)三級(jí)專欄，我們來(lái)了解一下結(jié)果，結(jié)果是什么呢？按照準(zhǔn)則要求，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-在每個(gè)月月末的時(shí)候，他的貸方余額要求是0，那么月末他的借方可不可以有余額呢？是可以有的，但是要求這個(gè)余額的含義必須代表的含義是留抵稅額，也就說(shuō)將來(lái)你的借方余額代表的是留抵稅額，那這個(gè)是允許的。那么我們本著這個(gè)原則來(lái)處理一下剛說(shuō)的這三個(gè)三級(jí)欄目的問題，首先第一個(gè)問題，假設(shè)本公司本期銷售商品產(chǎn)生了銷項(xiàng)稅額，那么我們做賬的時(shí)候應(yīng)該分錄是，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，這個(gè)時(shí)候說(shuō)明我們的三級(jí)專欄就在我們的貸方了，假設(shè)貸方的銷項(xiàng)稅是1000元，那么我們購(gòu)買商品的話就會(huì)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅，那么我們有進(jìn)項(xiàng)做賬的時(shí)候是不是就是分錄：借：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，那么你會(huì)發(fā)現(xiàn)，我們的進(jìn)項(xiàng)稅額都在借方，假設(shè)有700元進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣我們就可以統(tǒng)計(jì)出來(lái)了，我們這一個(gè)月的銷項(xiàng)稅額是1000，進(jìn)項(xiàng)稅額是700元，那到了月末的時(shí)候，那么銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，說(shuō)明本月該交300的增值稅，現(xiàn)在貸方有300的余額，那我們之前說(shuō)了，到了月末的時(shí)候，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，我們是不允許貸方有余額的，那么說(shuō)明這300是不能留余額的，那怎么辦呢？你要想貸方無(wú)余額，是不是需要借方發(fā)生個(gè)300呢？這樣我們才能達(dá)到貸方無(wú)余額，那借方這300呢怎么做呢？這個(gè)300就是我們?cè)履┮鲑~的時(shí)候要做的，轉(zhuǎn)出未交增值稅300，到這會(huì)三個(gè)三級(jí)欄目我們都運(yùn)用了，所以到了月末的時(shí)候，作為咱們會(huì)計(jì)做賬，就產(chǎn)生了這筆分錄了，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-三級(jí)專欄--轉(zhuǎn)出未交增值稅 300 貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅300 這個(gè)就是我們常見到的月末處理的。月末余額成0了，那說(shuō)明我們這個(gè)就可以了，因?yàn)闇?zhǔn)則要求月末必須是0，貸方不能有余額。那么接下來(lái)的問題就是，我們現(xiàn)在應(yīng)交增值稅的二級(jí)明細(xì)余額是0，但是我們的銷項(xiàng)稅三級(jí)專欄是不是掛著1000元，然后進(jìn)項(xiàng)稅的專欄掛著700，轉(zhuǎn)出未交增值稅掛著300，那么說(shuō)這個(gè)時(shí)候她們這個(gè)明細(xì)用不用清零呢，掛在這怎么辦呢？注意了：三級(jí)專欄是不用處理的，三級(jí)專欄有余額就讓他有去吧，因?yàn)槲覀兊臏?zhǔn)則里面沒有要求把我們的銷項(xiàng)啊進(jìn)項(xiàng)呀，轉(zhuǎn)出未交增值稅說(shuō)必須要把她們清零，這個(gè)不需要，我們要管理的就是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的二級(jí)明細(xì)他的結(jié)果，這個(gè)是第一種情況。第二種情況：那如果，我們做一個(gè)假設(shè)，進(jìn)項(xiàng)稅額是1700，銷項(xiàng)稅額是1000，那這個(gè)時(shí)候你會(huì)發(fā)現(xiàn)，我們的借方余額700，那這樣行嗎？能留余額嗎？那么作為咱們的借方余額，你代表的是留抵稅額，說(shuō)明他留下就可以了，那你就看是否留抵稅額，沒有抵掉，留下以后再抵扣，說(shuō)明這700，就叫留抵稅額，那說(shuō)明我們應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅就是合適的，他代表的就是留抵稅額，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的時(shí)候，那么月末的時(shí)候賬務(wù)處理，那我們這個(gè)時(shí)候還需要做賬嗎？不需要做賬了，因?yàn)檫@個(gè)時(shí)候我已經(jīng)符合準(zhǔn)則的要求了，所以這個(gè)時(shí)候是不做賬務(wù)處理的。

下期我們繼續(xù)分享一般納稅人增值稅月末計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-已交稅金，轉(zhuǎn)出多交增值稅。

【第6篇】小規(guī)模納稅人計(jì)提稅金

問題一：確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款，交稅嗎？

答復(fù)：確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款，需要繳納企業(yè)所得稅，無(wú)需繳納增值稅！

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付賬款-a公司

貸：營(yíng)業(yè)外收入

參考一：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括:

1、銷售貨物收入;

2、提供勞務(wù)收入

3、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5、利息收入;

6、租金收入

7、特許權(quán)使用費(fèi)收入

8、接受捐贈(zèng)收入

9、其他收入。

參考二：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條 對(duì)以上規(guī)定中的“其他收入”做了進(jìn)一步解釋：企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱“其他收入”，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第1項(xiàng)至第8項(xiàng)規(guī)定的收入外的“其他收入”，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

參考三：

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)操作政策指引（第一期）》規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第22條的規(guī)定，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入其他收入，對(duì)于何種情況屬于“確實(shí)無(wú)法償付”，稅收文件沒有明確規(guī)定。在這種情況下，原則上企業(yè)作為當(dāng)事人，更了解債權(quán)人的實(shí)際情況，可以由企業(yè)判斷其應(yīng)付款項(xiàng)是否確實(shí)無(wú)法償付，同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如有確鑿證據(jù)表明因債權(quán)人失蹤或死亡，債權(quán)人注銷或破產(chǎn)等原因?qū)е聜鶛?quán)人債權(quán)消亡的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可判定債務(wù)人確實(shí)無(wú)法償付，對(duì)于這部分無(wú)法償付的應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入收入計(jì)征企業(yè)所得稅。

問題二：新成立的小規(guī)模納稅人一次性開票800萬(wàn)，是否當(dāng)月就按一般納稅人交增值稅?

答復(fù)：不需要。

解析：

小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個(gè)月（按季納稅，則為連續(xù)4個(gè)季度）的累計(jì)應(yīng)稅銷售額（含納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額）超過500萬(wàn)需要轉(zhuǎn)一般納稅人。

關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法第八條，納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

案例：a公司是2023年第2季度新成立的貨物銷售的小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)增值稅，由于業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，2023年2季度一次性對(duì)外開具了800萬(wàn)的發(fā)票，那么a公司應(yīng)該在2023年7月申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》，申報(bào)登記為一般納稅人。那么很顯然，第2季度一次性開的800萬(wàn)還是依舊按小規(guī)模納稅人的征收率（3%或1%）做賬、報(bào)稅。

問題三：我單位發(fā)放工資，我單位一定是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人嗎？

答復(fù)：不一定。

解析：取決于誰(shuí)對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)，具有決定權(quán)的一方就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

案例1：甲公司有168名職工，甲公司根據(jù)每個(gè)職工的出勤情況和業(yè)績(jī)按月計(jì)算支付工資薪金，并依法申報(bào)個(gè)稅。

甲公司對(duì)工資的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)，因此甲公司就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

案例2：甲公司是建筑總包方，按照國(guó)家要求代發(fā)分包方乙公司的農(nóng)民工工資，具體發(fā)放對(duì)象和工資金額均是由乙公司來(lái)決定并計(jì)算，然后提交給建筑總包方甲公司代發(fā)工資。

分包方乙公司對(duì)工資的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)，因此乙公司就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

參考1：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

參考2：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函〔1996〕602號(hào)）第三條規(guī)定，扣繳義務(wù)人的認(rèn)定，按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，向個(gè)人支付所得的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。由于支付所得的單位和個(gè)人與取得所得的人之間有多重支付的現(xiàn)象，有時(shí)難以確定扣繳義務(wù)人。為保證全國(guó)執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：凡稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位和個(gè)人，即為扣繳義務(wù)人。

參考3：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

問題四：增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行至 2021 年 12 月 31 日，請(qǐng)問該政策到期后納稅人結(jié)余的加計(jì)抵減額如何處理？

答復(fù)：結(jié)余的加計(jì)抵減額，停止抵減。

參考：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號(hào)）第七條規(guī)定，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。第七條第（二）項(xiàng)規(guī)定，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的 10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。第七條第（六）項(xiàng)規(guī)定，加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。

提示：

2023年12月31日加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期，如沒有后續(xù)政策延續(xù)，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減，所以2023年12月份，符合加計(jì)抵減條件，并且進(jìn)項(xiàng)稅額多的企業(yè)，盡量少認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)額/（符合條件的）多開票繳納銷項(xiàng)稅額。

案例：某生活性服務(wù)業(yè)納稅人2023年12月銷項(xiàng)稅額110萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0萬(wàn)元，本期計(jì)提加計(jì)抵減額15萬(wàn)元（100*15%）。

本期抵減前應(yīng)納稅額10萬(wàn)元（110-100），低于本期計(jì)提加計(jì)抵減額15萬(wàn)元，所以本期計(jì)提加計(jì)抵減額15萬(wàn)元中，只能有10萬(wàn)元從本期應(yīng)納稅額中抵減，剩余5萬(wàn)元到期后不能繼續(xù)抵減。

賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10

貸：其他收益 10

問題五：企業(yè)注冊(cè)資金屬于認(rèn)繳制，在稅務(wù)上是否還有影響？

答復(fù)：有影響。在納稅上存在3個(gè)影響。

影響一：

認(rèn)繳制的注冊(cè)資金不需要繳納印花稅，實(shí)收資本和資本公積需要繳納印花稅。

參考政策：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào))規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計(jì)稅依據(jù)改為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。

影響二：

凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，存在不得稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

參考政策：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2009]312 號(hào)）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

具體計(jì)算不得扣除的利息，應(yīng)以企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)每一賬面實(shí)收資本與借款余額保持不變的期間作為一個(gè)計(jì)算期，每一計(jì)算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊(cè)資本占借款總額的比例計(jì)算，公式為：

企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額

企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息額之和。

影響三：

對(duì)于自然人股東的公司若是屬于認(rèn)繳制，相當(dāng)于初始投資額為0元，則股東轉(zhuǎn)讓的成本也是0元，當(dāng)公司股東轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，溢價(jià)越大，20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅就越大。

參考1：

國(guó)家稅務(wù)總局2023年12月7日發(fā)布，自2023年1月1日起施行的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》第4條規(guī)定：“個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅”。

參考2：

問：您好，我想請(qǐng)問一下，如果個(gè)人認(rèn)繳增資了a公司，認(rèn)繳10萬(wàn)元，占了10%的股份，但還沒有實(shí)繳，實(shí)際投資的金額為0，現(xiàn)在該個(gè)人以0元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給別人，是不是允許的呢？還未實(shí)繳并以0元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓是不是不用交個(gè)人所得稅？

答：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓請(qǐng)參考國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年67號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《辦法》”）。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅?！掇k法》第十一條規(guī)定了納稅人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低等四種主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形，第十二條對(duì)何為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低進(jìn)行了說(shuō)明，但實(shí)際情況中，確實(shí)存在部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入因種種合理情形而偏低的情形。第十五至十八條規(guī)定，通常情況下，股權(quán)原值按照納稅人取得股權(quán)時(shí)的實(shí)際支出進(jìn)行確認(rèn)。請(qǐng)結(jié)合自身實(shí)際情況，根據(jù)文件規(guī)定，自行判定是否需要繳納個(gè)稅。

來(lái)源：深圳市稅務(wù)局

【第7篇】主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加計(jì)提依據(jù)

下面是老師整理的資料：

可免費(fèi)領(lǐng)取以上資料

可免費(fèi)領(lǐng)取以上資料

需要這套房產(chǎn)會(huì)計(jì)資料的朋友：

1、在下方評(píng)論區(qū)留言：“我要資料” 并轉(zhuǎn)發(fā)收藏。

2、點(diǎn)擊老師頭像，關(guān)注后私信我“領(lǐng)取房產(chǎn)會(huì)計(jì)資料”即可領(lǐng)?。。ㄖ匾徊剑?/p>

【第8篇】免稅小規(guī)模企業(yè)如何計(jì)提稅金

有同學(xué)問，對(duì)于直接免征增值稅的項(xiàng)目，還需要先計(jì)提稅金再體現(xiàn)免稅嗎？

這確實(shí)是個(gè)挺迷惑會(huì)計(jì)的問題！

大白菜會(huì)計(jì)旗艦店給你整理了一下，答復(fù)如下：

我國(guó)增值稅相關(guān)政策規(guī)定，有些經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是免征增值稅的。

比如，財(cái)稅〔2001〕113號(hào))第一條第四款規(guī)定,批發(fā)和零售種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī),免征增值稅?！咀⒁庥凶兓?--《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于對(duì)化肥恢復(fù)征收增值稅政策的通知 》（財(cái)稅〔2015〕90號(hào)）明確：自2023年9月1日起，對(duì)納稅人銷售和進(jìn)口化肥統(tǒng)一按13%稅率征收國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅】

對(duì)于這些在稅收政策上屬于直接免征增值稅的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)應(yīng)如何處理？

大白菜今天結(jié)合一個(gè)案例解說(shuō)一下。

案例：某商貿(mào)公司批發(fā)農(nóng)藥。2023年7月購(gòu)進(jìn)農(nóng)藥一批，增值稅專用發(fā)票上注明農(nóng)藥價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。當(dāng)月該批農(nóng)藥已全部銷售，取得總價(jià)款150萬(wàn)元。

1、采購(gòu)處理

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》【財(cái)會(huì)[1993]83號(hào)】，企業(yè)購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或直接用于免稅項(xiàng)目以及直接用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，其專用發(fā)票上注明的增值稅額，計(jì)入購(gòu)入貨物及接受勞務(wù)的成本。因此我們做如下會(huì)計(jì)處理

借：庫(kù)存商品113萬(wàn)

貸：銀行存款113萬(wàn)

2、銷售處理

免稅商品采購(gòu)時(shí)沒有計(jì)算和抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售貨物時(shí)同樣不計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

借：銀行存款150萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)

因此，對(duì)于直接免征增值稅的項(xiàng)目，不需要先計(jì)提稅金再體現(xiàn)免稅！

延伸一下：對(duì)于“直接減免”的增值稅如何處理？

《財(cái)政部關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》【財(cái)會(huì)字[1995]6號(hào)】規(guī)定，對(duì)于直接減免的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅，不作賬務(wù)處理。對(duì)于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

直接免征與直接減免不同。直接減免是有納稅義務(wù)，但根據(jù)國(guó)家政策享受減免；直接免征是直接不征收，相當(dāng)于企業(yè)的銷售總價(jià)就是不含稅價(jià)，有鼓勵(lì)企業(yè)銷售的性質(zhì)。

因此，納稅人對(duì)直接減免的增值稅，先做稅金計(jì)提處理后，再作稅金減免處理-借記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”(現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定把“補(bǔ)貼收入”變成“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算)

結(jié)論，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，如果是直接免征增值稅的，都不需要對(duì)增值稅進(jìn)行先計(jì)提稅金后作減免的賬務(wù)處理。但如果是直接減征增值稅的，需要對(duì)增值稅進(jìn)行先計(jì)提稅金后作減免的賬務(wù)處理。

大白菜會(huì)計(jì)旗艦店，陪你做個(gè)好會(huì)計(jì)！

清清小荷，靜靜開放！

【第9篇】營(yíng)改增計(jì)提稅金及附加

請(qǐng)問：1、營(yíng)改增后，哪些稅還是通過管理費(fèi)用核算？

2、營(yíng)改增后，請(qǐng)問印花稅是通過“稅金及附加核算”還是通告過“管理費(fèi)用”核算

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)與殘保金是通過“在計(jì)提時(shí)分錄怎么寫？

您好，

1、通過管理費(fèi)用核算的稅，沒有了，

2、印花稅，通過稅金及附加核算。

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)通過應(yīng)付職工薪酬核算，殘保金通過管理費(fèi)用直接核算，有的也通過應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交殘保金核算

計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，

借；管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)等科目，

貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，

上交時(shí)，

借；應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，

貸；現(xiàn)金或者銀行存款。

殘保金如果不計(jì)提，直接在交納時(shí)，

借；管理費(fèi)用-殘保金，

貸：現(xiàn)金或者銀行存款，如果計(jì)提的話，

也可以計(jì)提時(shí)，

借；稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交殘保金，

上交時(shí)，

借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交殘保金

貸：現(xiàn)金或者銀行存款。

【第10篇】計(jì)提稅金可以沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎

本文內(nèi)容是關(guān)于沖減多計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做，不清楚的相關(guān)人員，請(qǐng)看小編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容。

沖減多計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

舉例：計(jì)提的上月應(yīng)交稅費(fèi)里的地方教育費(fèi)附加為68元，因?yàn)檎{(diào)整了稅率，這個(gè)月交上個(gè)月稅時(shí)實(shí)際只收了51元，請(qǐng)問多計(jì)提的17元應(yīng)該怎樣沖減?

答：如下：

1、做一張與上月計(jì)提時(shí)相同的會(huì)計(jì)分錄，金額用紅字即可;

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 -17

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 -17

2、也可以在下次計(jì)提的時(shí)候少計(jì)提17元的教育費(fèi)附加，不做本次調(diào)整。

【相關(guān)問題】

如何沖減多計(jì)提的個(gè)人所得稅?

答：沖減多計(jì)提的個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理是：

1、沖回多計(jì)提的工資：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：管理費(fèi)用

2、發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 銀行存款

3、支付個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

多計(jì)提的增值稅和附加稅怎么沖減?

答：增值稅應(yīng)將對(duì)應(yīng)的入賬分錄沖紅，再按正確的分錄入賬。

而附加稅直接將差額做相反分錄。

增值稅是價(jià)外稅，不需要計(jì)提。

在發(fā)生銷售時(shí)，直接將稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi)，將不含稅價(jià)款貸記收入;

進(jìn)項(xiàng)采購(gòu)時(shí)，將除去可抵扣的價(jià)款借記相關(guān)科目，將可抵扣稅款借記應(yīng)交稅費(fèi)。

附加稅計(jì)提時(shí)，借記營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅費(fèi)。

因此，增值稅如果發(fā)生錯(cuò)誤，用紅字憑證法予以糾正，即先將對(duì)應(yīng)的該筆入賬金額予以沖紅，再按正確的入賬。

附加稅計(jì)提出錯(cuò)，用補(bǔ)充憑證法，即將差額入賬;多計(jì)提時(shí)做相反分錄，少計(jì)提時(shí)補(bǔ)充計(jì)提。

以上內(nèi)容就是關(guān)于沖減多計(jì)提等相關(guān)的內(nèi)容，若對(duì)此還有疑問的，可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師，在線為你解決問題，大家也可以進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂查看更多資訊進(jìn)行學(xué)習(xí)，提升能力。

【第11篇】計(jì)提稅金如何計(jì)算

本文主要講述商品銷售稅金及附加怎么計(jì)提？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編介紹一般納稅人計(jì)提商品銷售稅金及附加是下文這樣的，希望能幫助到大家！

商品銷售稅金及附加怎么計(jì)提？

一般納稅人計(jì)提商品銷售稅金及附加是這樣的:

首先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅

即用銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額=本期應(yīng)納增值稅額

再計(jì)算商品銷售稅金及附加,具體包括城建稅和教育費(fèi)附加等

本期應(yīng)交城建稅=本期應(yīng)交增值稅*7%

本期應(yīng)交教育費(fèi)附加=本期應(yīng)交增值稅*3%

上述數(shù)加起來(lái)為銷售稅金及附加,對(duì)應(yīng)的科目是應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款

商品銷售稅金及附加怎么計(jì)算呢?

銷售稅金及附加計(jì)征基礎(chǔ)是三個(gè)稅種:營(yíng)業(yè)稅,增值稅和消費(fèi)稅.

銷售稅金及附加包括:城市建設(shè)維護(hù)稅(簡(jiǎn)稱城建稅)、教育稅附加及相關(guān)地方附加費(fèi)(如防洪費(fèi),堤壩費(fèi),地方教育費(fèi)附加或河道維護(hù)費(fèi)).

稅率:城市建設(shè)維護(hù)稅,市區(qū)7%或城鎮(zhèn)5%(稅務(wù)局主管所核定),

教育費(fèi)附加3%,

地方附加稅費(fèi)通常為1%,比如河道維護(hù)費(fèi).

【第12篇】稅金計(jì)提錯(cuò)誤怎么處理

上年末忘記計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加了,怎么處理----可通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理,具體為:

補(bǔ)提時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

同時(shí)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)

貸:銀行存款

上年度多計(jì)提應(yīng)付工資應(yīng)如何調(diào)整?

(1)若金額不大,可以直接在上年進(jìn)行沖銷憑證;

(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

【第13篇】多計(jì)提稅金如何處理

導(dǎo)讀：手工帳稅金及附加計(jì)提多了怎么處理?這是讓眾多學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴們感到迷惑的難題.小編認(rèn)為,具體有兩種處理方法.那么以前年度多計(jì)提的應(yīng)繳稅金又該處理呢?請(qǐng)看文章的解答.

手工帳稅金及附加計(jì)提多了怎么處理

兩種方法:

1、不做帳務(wù)處理.多提的稅金,在下月提取稅金時(shí).可以做減少稅金的提取.

2、如果帳務(wù)處理,可以做沖銷多提稅金的記賬憑證

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅、城建稅等(紅字)

因?yàn)橛?jì)提都有差異,如果計(jì)提下個(gè)月還要沖回調(diào)整,所以很多都不計(jì)提,發(fā)生的時(shí)候直接做稅費(fèi)及附加.

1.印花稅是自行計(jì)算、自行購(gòu)買、自行貼花,并且印花稅應(yīng)該進(jìn)入'管理費(fèi)用',不通過'應(yīng)交稅費(fèi)'核算,如果按照你賬務(wù)的處理,匯算清繳期,這筆印花稅錢還要調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.(如果你要是貼了并且劃銷了,那就汗了)還有一種情況,你如果是繳款書形式屬于匯貼、匯繳,那結(jié)果也是比較汗的,沒法退的.

2把這筆憑證作廢,重新做,然后再2023年的期初做相應(yīng)調(diào)整.

3.通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行處理,調(diào)整前期會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤.

以前年度多計(jì)提的應(yīng)繳稅金處理:

通過以前年度損益調(diào)整,分錄為:

1、調(diào)增應(yīng)納所得稅借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅.

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整.

3、繳納所得稅借:應(yīng)繳稅費(fèi)--所得稅貸:銀行存款--xx銀行 .

計(jì)提(accrual)就是計(jì)算和提取.按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬),乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費(fèi)全國(guó)規(guī)定的都是工資的14%),按此方法計(jì)算出來(lái)的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)分過程,計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對(duì)后一句話的解釋.

稅金指政府依照法律規(guī)定,對(duì)個(gè)人或組織無(wú)償征收實(shí)物或貨幣的總稱.納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅等都統(tǒng)稱為稅金.

【第14篇】增值稅計(jì)提稅金及附加

稅金及附加什么時(shí)候計(jì)提

如果月末有增值稅時(shí)，才需要提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，按照應(yīng)交增值稅額提取城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi);

如果本月沒有應(yīng)交稅金，那就不用提。

案例：

小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅，請(qǐng)問稅金及附加也是按季度計(jì)提嗎?還是每月計(jì)提一次?

都可以。

計(jì)提稅金及附加，各項(xiàng)的計(jì)提比例是多少?

稅金及附加，一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算，于下月初繳納。其計(jì)算公式為：

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的提取比例為3%。

【第15篇】月末銷售額是負(fù)數(shù)還要計(jì)提銷售稅金及附加

答：稅金及附加增加記借方，減少記貸方，你本月結(jié)轉(zhuǎn)損益前，借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額，也就相當(dāng)于合計(jì)的發(fā)生額是貸方，由于是貸方發(fā)生額，所以在損益表應(yīng)該用負(fù)數(shù)列示，至于科目余額表，結(jié)轉(zhuǎn)損益之后，借貸方發(fā)生額，月末無(wú)余額，沒有問題。

有退稅或沖減的情況下，會(huì)是負(fù)數(shù)。

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：本年利潤(rùn)

財(cái)務(wù)費(fèi)用是負(fù)數(shù)怎么結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)?

借：本年利潤(rùn)

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

稅金及附加

營(yíng)業(yè)外支出等

【第16篇】每月要計(jì)提的稅金都有哪些

稅金及附加什么時(shí)候計(jì)提

如果月末有增值稅時(shí)，才需要提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，按照應(yīng)交增值稅額提取城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi);

如果本月沒有應(yīng)交稅金，那就不用提。

案例：

小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅，請(qǐng)問稅金及附加也是按季度計(jì)提嗎?還是每月計(jì)提一次?

都可以。

計(jì)提稅金及附加，各項(xiàng)的計(jì)提比例是多少?

稅金及附加，一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算，于下月初繳納。其計(jì)算公式為：

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的提取比例為3%。