每月報(bào)稅時間（16篇）

【第1篇】每月報(bào)稅時間

朱老師，您好，我想請教一下每月15號報(bào)稅流程，還有避免錯誤的注意事項(xiàng)，抽時間告訴我就可以了。

解讀1、關(guān)于報(bào)稅時間：小伙伴們都知道我們每月的報(bào)稅時間都是15號（節(jié)假日順延），但是我們報(bào)稅千萬不要卡到這個點(diǎn)才開始做這項(xiàng)工作哦，一般10號以前要把所有的稅款申報(bào)完，這樣如果申報(bào)過程中出現(xiàn)突發(fā)事件，我們就有足夠的時間去稅局溝通處理。10號把稅報(bào)完記得15號之前全部檢查一遍哦。

2、關(guān)于報(bào)稅內(nèi)容：增值稅。包含附表表一到附表表五及主表，這些表格之間都有相互的勾稽關(guān)系，小伙伴如果有一處填錯，就比對不通過，就不能正確報(bào)稅呦。填報(bào)的時候注意銷項(xiàng)稅一般和稅控盤開出來的金額是一致的，除非有無票收入。進(jìn)項(xiàng)稅要和本月抵扣的稅款完全一致，一份不能差哦，這是系統(tǒng)自動比對的，差一點(diǎn)點(diǎn)系統(tǒng)也通不過呢。附加稅?，F(xiàn)在的附加稅都是自動帶出來的，只要你順利的把增值稅申報(bào)成功，附加稅這個頁面打開數(shù)據(jù)就直接填好了呢，小伙伴只要根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況，檢查一下數(shù)據(jù)是否正確，有沒有需要調(diào)增的免稅項(xiàng)目就可以了。個人所得稅.這個稅種小伙伴一定嚴(yán)格按我們工資表來上報(bào)哈，需要咱們員工個人的身份信息，還有綜合扣除的項(xiàng)目，可以讓咱們員工自己下載app來完善綜合扣除項(xiàng)目，我們申報(bào)的時候直接下載更新就可以把數(shù)據(jù)傳過來了，我們把數(shù)據(jù)填對，系統(tǒng)會自動算出來稅款的，只要我們確認(rèn)無誤點(diǎn)擊上報(bào)交款就可以了。印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅等稅種，只要根據(jù)我們企業(yè)的實(shí)際情況，將數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的填報(bào)，并且注意我們的免稅項(xiàng)目就可以了呢。最后我們的財(cái)務(wù)報(bào)表千萬別忘了上報(bào)，以前是每個月都要報(bào)，現(xiàn)在改成季度了，只要記得上報(bào)就可以啦！

3、申報(bào)成功后的工作：申報(bào)成功后系統(tǒng)會自動扣繳稅款，但是有時候我們賬戶里余額不足，或者賬戶自身問題再或者三方協(xié)議賬號錯誤等導(dǎo)致自動扣款失敗，這時候就需要我們給稅局打電話或者親自去稅局手動劃款呢，為了萬無一失，我們每月報(bào)稅期結(jié)束之前，都要去我們的網(wǎng)銀上看一下稅款有沒有劃款成功。

這些所有的工作做完，不要忘了將申報(bào)表打印存檔。

【第2篇】小微企業(yè)每月如何報(bào)稅

小微企業(yè)的所得稅稅負(fù)率應(yīng)該怎么計(jì)算？衛(wèi)浴批發(fā)零售行業(yè)所得稅稅負(fù)率普遍在什么范圍？

廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： 行業(yè)平均稅負(fù)率是參照一定時期內(nèi)同行業(yè)的平均值，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)稽核分析的參考指標(biāo)，沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，也并非計(jì)算稅額的指標(biāo)。只要納稅人合法經(jīng)營，依法納稅即可。納稅人可根據(jù)下述公式計(jì)算本企業(yè)的稅負(fù)：企業(yè)所得稅稅負(fù)=應(yīng)納所得稅額÷營業(yè)收入×100%。

【第3篇】每月公司報(bào)稅時間

對于企業(yè)來說，報(bào)稅是必須完成的事項(xiàng)。不管企業(yè)是不是盈利，都需要定時進(jìn)行納稅申報(bào)。當(dāng)然，企業(yè)納稅申報(bào)的期限也是有很多種的。

常見的是季報(bào)和月報(bào)。下面虎虎分享一下季報(bào)的基本知識。

三個月一次報(bào)稅怎么報(bào)？

三個月一次報(bào)稅其實(shí)就是季報(bào)，具體來說在季報(bào)時企業(yè)需要申報(bào)的稅種有企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)及地方教育附加、個人所得稅、印花稅等。

這里面最容易忽視的就是印花稅。有的小規(guī)模企業(yè)可能認(rèn)為，自己的企業(yè)又沒有簽訂什么合同，印花稅和自己沒有關(guān)系。這樣的想法可以說是大錯特錯了。印花稅和公司有沒有簽訂合同沒有直接的關(guān)系。畢竟經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)重于形式。

當(dāng)然，對于企業(yè)來說這些稅種在實(shí)際申報(bào)時，也要注意前后順序！增值稅和消費(fèi)稅需要在附加稅申報(bào)之前填報(bào)。

季報(bào)是哪幾個月報(bào)稅

季報(bào)是在1月、4月、7月、10月這四個月份。企業(yè)需要在季報(bào)的月份，先申報(bào)增值稅的報(bào)表，才能完成稅盤的清卡操作。如果不是在季報(bào)的月份，納稅人可以不用申報(bào)增值稅報(bào)表，就可以完成稅盤清卡的操作。

例如：虎虎財(cái)經(jīng)公司是一家小規(guī)模公司，那么在2023年5月份，虎虎財(cái)經(jīng)公司就可以不用申報(bào)增值稅報(bào)表，直接登錄稅盤就可以完成稅盤的清卡操作。

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)日期

小規(guī)模納稅人雖然都是季報(bào)，但是不管是季報(bào)月份，還是不用季報(bào)的月份，小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)截止日期都是和一般納稅人同步的。

一般每個月的納稅申報(bào)截止時間是在當(dāng)月的15日。但是，需要遇到節(jié)假日，這個截止時間都是會向會延遲的。

例如2023年4月一般稅種納稅申報(bào)的截止時間，就被推遲到了2023年4月20日。4月推遲的原因就是，在納稅期間包括了我們的清明假期。

我們不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一般要趕早完成納稅的申報(bào)工作。畢竟現(xiàn)在有的地方，納稅申報(bào)系統(tǒng)容易出現(xiàn)問題，一旦你到了截止日期還沒有完成相應(yīng)的申報(bào)工作，會給我們自己的工作帶來麻煩。

【第4篇】每月幾號報(bào)稅

基本的稅種申報(bào)是按月或者是按季申報(bào)。

1月、4月、7月、10月是按季申報(bào)。

今天是2月，老會計(jì)俗稱小報(bào)稅就是申報(bào)按月核的稅種。

第一步，登錄電子稅務(wù)局。點(diǎn)我要辦稅

第二步，輸入公司信息。

第三步，點(diǎn)我的信息

第四步，點(diǎn)稅費(fèi)種認(rèn)定信息

出現(xiàn)這個界面

按月核定的是需要我們本月申報(bào)的。

【第5篇】公司每月報(bào)稅

馬上又要到月末了，月末和月初一直是很多會計(jì)小伙伴最忙的時間，當(dāng)月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要在短短的幾天時間里進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，結(jié)賬、生成報(bào)表、憑證打印裝訂、報(bào)稅等等，可能外行人看著財(cái)務(wù)每到這幾天都是忙得不可開交，看似手忙腳亂實(shí)則有條不紊，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作都必須按照既定的工作流程來做，不然就會出現(xiàn)差錯。

前段時間，公司招聘了幾個財(cái)務(wù)實(shí)習(xí)生，由于一點(diǎn)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)沒有，就安排些基礎(chǔ)工作，裝訂憑證、打印之類的，我們財(cái)務(wù)經(jīng)理還專門整理了一套財(cái)務(wù)每月工作流程手冊給這些新人，一共40頁的內(nèi)容，從發(fā)票到報(bào)稅，完整全流程，非常實(shí)用，下面一起來看一下吧。

會計(jì)每月工作流程手冊

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【第6篇】個體戶要每月申報(bào)稅嗎

個體戶數(shù)量眾多，基本上稅種就是增值稅，城建教育費(fèi)附加以及個人所得稅（經(jīng)營所得），目前的政策是增值稅每季度45萬免征額，個人所得稅是每月三萬季度九萬，超額的話需要繳納相應(yīng)的稅款。目前眾多的個體戶大部分是定期定額戶，也就是說稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)，地段，營業(yè)面積，員工人數(shù)等給你核定一個單月銷售額，例如給你核定每月兩萬，那么你開票開超的話就要繳納增值稅，稅率1%如果開票開到三萬你還要繳納個人所得稅，稅率1%（減半征收，也就是0.5%），注意這個稅率優(yōu)惠是有時間限制的，政策優(yōu)惠期結(jié)束后國家會根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢決定是否延長。個體戶納稅申報(bào)基本上每季度初申報(bào)，如果你超額開票的話要及時到稅務(wù)部門申報(bào)納稅，避免產(chǎn)生滯納金等不必要的損失。定期定額一般有效期一年，如果一年內(nèi)你經(jīng)常性的超定額開票就需要調(diào)整定額，所以個體戶注冊登記后在稅務(wù)機(jī)關(guān)第一次定額時一定要對自己的營業(yè)額開票額做下預(yù)估，不要讓定額過高或者過低。

【第7篇】每月報(bào)稅流程

每月抄報(bào)稅流程

1. 抄報(bào)稅（白盤/黑盤/稅務(wù)uk）

2. 上報(bào)匯總（登陸開票軟件-自動上報(bào)匯總）

3. 進(jìn)項(xiàng)抵扣（勾選確認(rèn)）

4. 報(bào)稅（電子稅務(wù)局-每月15號之前）

5. 清卡（登陸開票軟件-自動上報(bào)匯總）

【第8篇】每月15日前報(bào)稅

公司注冊領(lǐng)到營業(yè)執(zhí)照之后我們還有很多事需要做，比如公司刻章、稅務(wù)報(bào)道、銀行開戶等等，要說公司經(jīng)營過程中我們除了公司經(jīng)營盈利非常重要之外，公司稅務(wù)方面也是非常重要的，公司稅務(wù)不光是在經(jīng)營中就算是注銷的時候也是非常重要，今天西格小編就針對大家提出的幾個稅務(wù)方面的問題進(jìn)行綜合解答。

1、代理記賬有哪些內(nèi)容?

每月工作內(nèi)容：做賬、編制憑證、制作報(bào)表、制作賬本、報(bào)稅;

服務(wù)流程：清點(diǎn)票據(jù)---編制會計(jì)憑證---電腦記賬---出會計(jì)報(bào)表---報(bào)稅。

解答財(cái)稅疑難問題，合理規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險。

2、新公司注冊后，什么時候要開始報(bào)稅?

根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，當(dāng)在每月15日前對上月情況進(jìn)行記賬報(bào)稅，首次報(bào)稅時間參考稅務(wù)局核發(fā)的《稅種核定通知書》。如果不按時進(jìn)行報(bào)稅，產(chǎn)生的影響十分嚴(yán)重。

3、公司剛開始注冊，沒有業(yè)務(wù)，還需要記賬報(bào)稅嗎?

公司剛剛成立還沒有業(yè)務(wù)，不開發(fā)票，同樣需要做賬報(bào)稅。千萬不要以為公司剛剛開始，沒有業(yè)務(wù)，也不開發(fā)票，可以不用報(bào)稅。一般公司成立后稅務(wù)證辦理完畢后當(dāng)月就要做賬報(bào)稅，否則，稅務(wù)的專管員就會打電話通知您，或是直接罰款。如果沒有產(chǎn)生盈利的話建議大家選擇零申報(bào)，但是時間不要差不過三個月，不然很容易被稅務(wù)局認(rèn)為是經(jīng)營異常。

4、公司成立之后都要交哪些稅?

主要繳納的稅有：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、水利基金、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、工會經(jīng)費(fèi)、殘疾人保障金。

5、公司注冊后，有哪些免稅政策?

小微企業(yè)月收入低于3萬或者季度收入低于9萬，減免增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

以上就是關(guān)于新公司注冊之后我們可能會面臨的稅務(wù)方面的問題，向什么時候報(bào)稅、記賬報(bào)稅的內(nèi)容有哪些都一一為大家進(jìn)行回答，希望有所幫助哦。一般來說初創(chuàng)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期考慮到成本和記賬質(zhì)量會選擇代理記賬機(jī)構(gòu)來幫忙，這個時候還是建議大家選擇正規(guī)可靠一點(diǎn)的，雖然現(xiàn)在市面上有很多幾十塊錢就可以記賬的，甚至還宣傳免費(fèi)記賬的是否靠譜可能就得自己思量思量了。

【第9篇】每月幾號前報(bào)稅

所屬期是指納稅人該項(xiàng)所得的所屬期間。所得期是指扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)稅所得的時間，即收入發(fā)放的月份。

李某2023年3月入職在a公司上班，工資發(fā)放情況如下：

1、假設(shè)李某3月工資在當(dāng)月25日發(fā)放。

分析：

工資所屬期：3月

工資所得期：3月(實(shí)際支付是3月)

個稅申報(bào)期：4月征期（一般4月15日之前）

按照現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個人所得稅申報(bào)表。因此，扣繳義務(wù)人2023年3月份實(shí)際支付“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”等代扣的個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在2023年4月征期進(jìn)行扣繳申報(bào)（即：填報(bào)《個人所得稅扣繳申報(bào)表》，也就是通常所稱的“明細(xì)申報(bào)”）并繳納稅款，此時該筆稅款的稅款所屬月份應(yīng)為2023年3月。

在個人所得稅納稅記錄上，李某在a公司第一個月份是3月。

2、假設(shè)李某3月工資在4月10日發(fā)放。

分析：

工資所屬期：3月

工資所得期：4月(實(shí)際支付是4月)

個稅申報(bào)期：5月征期(一般5月15號之前)

按照現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個人所得稅申報(bào)表。因此，扣繳義務(wù)人2023年4月份實(shí)際支付“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”等代扣的個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在2023年5月征期進(jìn)行扣繳申報(bào)（即：填報(bào)《個人所得稅扣繳申報(bào)表》，也就是通常所稱的“明細(xì)申報(bào)”）并繳納稅款，此時該筆稅款的稅款所屬月份應(yīng)為2023年4月。

在個人所得稅納稅記錄上，李某在a公司第一個月份是4月，并不是3月，這和一般理解有區(qū)別。

特殊情況

企業(yè)當(dāng)月工資次月發(fā)，如果企業(yè)是5月成立，稅種是從5月1日開始核定，那6月征期就要申報(bào)5月份發(fā)放的工資的個人所得稅，但是企業(yè)5月還沒有需要發(fā)放的薪資怎么辦呢？

這就可以先做一個將5月的個人所得稅做0申報(bào)，到了7月征期就可以申報(bào)6月發(fā)放5月的工資了。

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【第10篇】個體戶用每月報(bào)稅嗎

注冊個體戶沒有強(qiáng)制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！

一、“不記賬”之說

個體戶要不要記賬報(bào)稅這個問題，需要分情況，如果是查賬征收，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！。如果是雙核定戶，可以不建賬。

雙定額就是定期定額征收，核定額是定期定額征收核定的一個收入金額標(biāo)準(zhǔn)。

二、“免稅”之說

1、主要是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。

注意：這個季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。

換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。

2、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅免不？

答案：看情況

1）查賬征收根據(jù)你利潤情況，按累進(jìn)稅率繳納；

2）雙核定戶，一般核定個稅征收率0.6%-0.8%，如果核定金額（開票金額）月度都低于3萬，恭喜您，免稅。如果超過3萬，按核定率交稅。

所以如果你銷售規(guī)模較小，不想建賬，開辦一個雙核定的個體工商戶還是首選。

【第11篇】報(bào)稅是每月幾號

這個話題是和我們息息相關(guān)的，所以一定要了解個人所得稅的納稅申報(bào)期限，還有個人所得稅有哪幾種繳納方式，如果你還不了解這部分的內(nèi)容，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

個人所得稅的申報(bào)期限

個稅申報(bào)期限根據(jù)申報(bào)方式按月、按季度、或者按年的不同期限也就有所不同，如果逾期未申報(bào)，需要補(bǔ)繳申報(bào)并交納滯納金。

個人所得稅有哪幾種申報(bào)方式？

1、自行申報(bào)納稅的申報(bào)期限。

（1）年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（2）個體工商戶和個人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的，納稅人在每個季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);納稅年度終了后，納稅人在3個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

（3）納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào);在1個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

（4）從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（5）除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（6）納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定辦理。

2、代扣代繳申報(bào)期限。

（1）扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

（2）扣繳義務(wù)人違反上述規(guī)定不報(bào)送或者報(bào)送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實(shí)，其未在支付個人收入明細(xì)表中反映的向個人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時不得作為成本費(fèi)用扣除。

（3）扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報(bào)送《扣繳個人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

個稅逾期沒有申報(bào)怎么辦？

個人所得稅逾期未申報(bào)的處理方法是：

1、需要去稅局前臺補(bǔ)申報(bào)和繳納滯納金;

2、攜帶的資料有稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個人所得稅申報(bào)表;

3、納稅人、扣繳義務(wù)人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還要從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第25號規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。自2023年8月1日起施行。

以上就是有關(guān)個人所得稅的納稅申報(bào)期限以及申報(bào)方式的知識點(diǎn)，想了解更多有關(guān)會計(jì)的知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第12篇】企業(yè)每月報(bào)稅流程

馬上又要到月末了，月末和月初一直是很多會計(jì)小伙伴最忙的時間，當(dāng)月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要在短短的幾天時間里進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，結(jié)賬、生成報(bào)表、憑證打印裝訂、報(bào)稅等等，可能外行人看著財(cái)務(wù)每到這幾天都是忙得不可開交，看似手忙腳亂實(shí)則有條不紊，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作都必須按照既定的工作流程來做，不然就會出現(xiàn)差錯。

前段時間，公司招聘了幾個財(cái)務(wù)實(shí)習(xí)生，由于一點(diǎn)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)沒有，就安排些基礎(chǔ)工作，裝訂憑證、打印之類的，我們財(cái)務(wù)經(jīng)理還專門整理了一套財(cái)務(wù)每月工作流程手冊給這些新人，一共40頁的內(nèi)容，從發(fā)票到報(bào)稅，完整全流程，非常實(shí)用，下面一起來看一下吧。

會計(jì)每月工作流程手冊

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內(nèi)容很多，文章篇幅有限，就先展示到這里吧。

【第13篇】會計(jì)每月報(bào)稅流程

會計(jì)每到月初月末了，就會在這個時候忙來忙去。做憑證、報(bào)稅、對賬結(jié)賬、出報(bào)表等等。如果我們不能掌握每個月的工作流程，那就更忙得 一團(tuán)糟了。因此，從事財(cái)務(wù)工作，我們就要把財(cái)務(wù)部各個崗位的工作流程弄明白了，這樣才能減少我們的工作難度，減少加班，減少錯帳出現(xiàn)。

上周來的實(shí)習(xí)小會計(jì)，沒有什么經(jīng)驗(yàn)，來做會計(jì)助理，帶她的師傅就給她匯總了一套：40頁會計(jì)每月工作流程手冊，財(cái)務(wù)部各崗位工作流程，十分全面和詳細(xì)，真的實(shí)用。對此有興趣看看的，也可以收藏備用，都是財(cái)務(wù)工作中少不了得。

財(cái)務(wù)部各崗位每月工作流程

第一、出納崗工作流程

大家都知道出納崗的工作簡單，有的人認(rèn)為出納不做賬，但是有些簡單的憑證還是需要出納來完成的，所以整個出納的工作流程也是需要出納員掌握。畢竟出納和會計(jì)是相輔相成的。

第二、銷售費(fèi)用崗的工作流程

……此篇幅內(nèi)容較長，共40頁就介紹到這里了，希望可以對各位財(cái)務(wù)人員每月的財(cái)務(wù)工作有幫助。

【第14篇】2023年房地產(chǎn)每月報(bào)稅

圖片來源：unplash；編輯：優(yōu)投房

都說房地產(chǎn)可以節(jié)稅，到底怎么做？難道就是得眼巴巴的等39年或27.5年的折舊嗎？當(dāng)然不是，我們有不同的套路，在不同的場景運(yùn)用，不然會計(jì)師怎么養(yǎng)家糊口呢? 今天我們就講一個常用的招式: 成本隔離(cost segregation)。

當(dāng)您購入了一棟辦公樓或者類似的整塊資產(chǎn)后，下一件需要考慮的事情就是是否需要進(jìn)行成本隔離。在會計(jì)和稅法的計(jì)算上，折舊費(fèi)用是一項(xiàng)重要的成本，折舊費(fèi)通常是房地產(chǎn)等重資產(chǎn)生意的主要抵稅項(xiàng)目。可折舊資產(chǎn)所包含的類型非常廣，包括生產(chǎn)器械，電子器械，樓房等。（土地不算可折舊資產(chǎn)）對于不同類型的資產(chǎn)，計(jì)算折舊費(fèi)用的時間線也不同，例如商用汽車是5年，而非住宅類地產(chǎn)則是39年。合理的計(jì)算折舊費(fèi)用不僅能在賬目上更加恰當(dāng)?shù)胤磻?yīng)一項(xiàng)資產(chǎn)的使用情況，更可以在報(bào)稅的時候減免當(dāng)年的應(yīng)稅收入，降低所得稅稅率。

圖片來源：jonathan cutrer/flickr

那么既然大部分資產(chǎn)都是可以折舊的，我們?yōu)槭裁催€要對資產(chǎn)進(jìn)行成本隔離的計(jì)算呢？主要原因是加速折舊。舉個例子，假設(shè)您在2023年花費(fèi)500萬美元購入一棟商用寫字樓，并只將成本簡單劃分為80%是樓房，20%是土地，在不考慮179條款和特殊當(dāng)年折舊抵稅的時候（稍后提到），第一年的折舊費(fèi)用大概是10萬左右。假設(shè)我們作了成本隔離，將那80%樓房里的一些資產(chǎn)單獨(dú)列出，并恰當(dāng)分類：5%歸類成土地改良物（15年使用期），5%歸類成商用器械（7年使用期），10%歸類成裝修（5年使用期），50%是單純的樓房，那么第一年可使用的折舊費(fèi)大概將會是22萬。在有足夠多應(yīng)稅收入的情況下，第一年省下的所得稅將是2萬5千左右（應(yīng)用21%的企業(yè)稅率）。良好的成本隔離加速了一些資產(chǎn)的折舊，提前釋放一些現(xiàn)金，不僅產(chǎn)生了金錢的時間價值，對于企業(yè)的現(xiàn)金流管理也有相當(dāng)好的幫助。

在稅改實(shí)施后，有兩項(xiàng)條款對成本隔離和資產(chǎn)折舊有較大影響，分別是179條款抵稅以及特殊當(dāng)年折舊（bonus depreciation）。這兩項(xiàng)條款的效果類似，都是大大加快了資產(chǎn)折舊的速率。在稅改之前，這179抵稅和bonus depreciation只能用在全新的資產(chǎn)上面，但在稅改后，資產(chǎn)只要對于納稅人來說是新的（購入二手資產(chǎn)），就可以選擇使用這兩項(xiàng)加速折舊抵稅。雖然說179條款抵稅和bonus depreciation 效果類似，它們分別適用于的資產(chǎn)類型各有要求。例如bonus depreciation 只適用于使用壽命為20年以下的資產(chǎn)（非住宅類房地產(chǎn)就被排除在外）。所以進(jìn)行成本隔離后，一些房地產(chǎn)內(nèi)包含的資產(chǎn)有可能在購入的第一年就可以將成本全部折舊并且抵稅。需要注意的是，無論使用哪種折舊方法，折舊總額都不能超過該資產(chǎn)的成本。

圖片來源：unsplash.com

盡管資產(chǎn)折舊在稅法上提供了很多優(yōu)惠，但是在資產(chǎn)進(jìn)行出售的時候，需要考慮折舊計(jì)回。背后的邏輯是該資產(chǎn)并沒有真正的折舊，只是在會計(jì)上計(jì)入損失，進(jìn)行抵稅，所以在出售時如果價位比現(xiàn)在的成本高，那么之前用來抵稅的折舊費(fèi)用就要重新計(jì)回算作收入，這部分收入會按普通收入的稅率繳稅。比如一輛商用汽車買來時候成本是5萬，在使用第一年的時候折舊了2萬5用來抵稅。一年后出售，售價是4萬，那么國稅局的角度就是這輛車實(shí)質(zhì)上只折舊了1萬，那么另外1萬5的折舊費(fèi)用就需要加回收入里。但是只要該資產(chǎn)不出售，并且實(shí)實(shí)在在地隨著使用壽命消失了，那就沒有折舊計(jì)回 (recapture)。進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)爻杀靖綦x后，辦公樓等地產(chǎn)里面的其它資產(chǎn)，例如辦公家具等，可以單獨(dú)提出加速折舊，并且在出售該地產(chǎn)時，排除這些折舊過的家具后，那就不需要計(jì)回這類資產(chǎn)的當(dāng)年的折舊費(fèi)用。

最后我們再舉一個具體的例子看使用成本隔離的方法節(jié)稅的效果。錢多多先生在2023年的時候買了一棟價值1千萬的4層舊辦公樓。透過稅務(wù)規(guī)劃，主要經(jīng)過 cost segregation 折舊的扣扺，第一年的折舊費(fèi)用由18萬變成140萬。錢多多先生的邊際稅率是37%，幫錢多多先生省了45萬。整個規(guī)劃中除了專業(yè)房地產(chǎn)會計(jì)師還有工程師，建筑師等，整份文件符合國稅局規(guī)范。

一套合規(guī)的成本隔離需要專業(yè)的工程師和稅務(wù)會計(jì)師的合作完成，在操作時需要嚴(yán)格遵守國稅局的成本隔離審計(jì)指導(dǎo)規(guī)定，不能跳過一些必要的步驟，對資產(chǎn)進(jìn)行歸類的時候也必須合理。

其它一些房地產(chǎn)方面省稅方法包括：自住房資本利得免稅，1031交換，opportunity zone(機(jī)會區(qū)),分期付款以及step-up in basis（遺產(chǎn)成本提升）。如果投資者中有非美國稅務(wù)居民的，需要在稅務(wù)架構(gòu)時進(jìn)行額外的考量。

專欄作者：邱翊哲

美國注冊會計(jì)師，曾在四大會計(jì)事務(wù)所工作。目前是兩家小型會計(jì)師事務(wù)所 (finconoso和myadvisor360) 的合伙人?？蛻裘嫦騻€人以及中小企業(yè)，提供完整的會計(jì)稅務(wù)服務(wù)。在房地產(chǎn)、數(shù)字貨幣以及新創(chuàng)公司，提供跨領(lǐng)域咨詢服務(wù)。公司微信號id: tax360

【第15篇】合作社需要每月報(bào)稅嗎

7月25日，市場監(jiān)管總局辦公廳發(fā)布《關(guān)于調(diào)整營業(yè)執(zhí)照照面事項(xiàng)的通知（市監(jiān)注發(fā)〔2022〕71號）》；

通知明確：將調(diào)整營業(yè)執(zhí)照正副本照面內(nèi)容，并于2023年9月1日起，經(jīng)登記機(jī)關(guān)準(zhǔn)予設(shè)立、變更登記以及補(bǔ)發(fā)營業(yè)執(zhí)照的各類市場主體，頒發(fā)調(diào)整版式后的營業(yè)執(zhí)照。

具體哪些內(nèi)容調(diào)整了？原版營業(yè)執(zhí)照需要更換嗎？財(cái)加教育整理如下：

01

《通知》重點(diǎn)內(nèi)容總結(jié)

1、這些信息項(xiàng)，不再記載

公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)等類型市場主體的營業(yè)執(zhí)照不再記載“營業(yè)期限”、“經(jīng)營期限”、“合伙期限”信息項(xiàng)；

2、增加“出資額”信息項(xiàng)

合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照增加“出資額”信息項(xiàng)；

3、事項(xiàng)名稱及事項(xiàng)位置有調(diào)整

具體調(diào)整內(nèi)容見下文（主要是部分類型市場主體營業(yè)執(zhí)照的事項(xiàng)名稱及事項(xiàng)位置的調(diào)整）

4、除調(diào)整部分外，其余事項(xiàng)繼續(xù)按要求執(zhí)行

除調(diào)整部分外，營業(yè)執(zhí)照的格式分類、印刷標(biāo)準(zhǔn)等繼續(xù)按照《市場監(jiān)管總局關(guān)于啟用新版營業(yè)執(zhí)照的通知（國市監(jiān)注〔2018〕253 號）中《營業(yè)執(zhí)照印制標(biāo)準(zhǔn)（2019 年版）《營業(yè)執(zhí)照打印標(biāo)準(zhǔn)（2019 年版）等相關(guān)要求執(zhí)行。

5、新版營業(yè)執(zhí)照，9月1日起執(zhí)行

自2023年9月1日起，經(jīng)登記機(jī)關(guān)準(zhǔn)予設(shè)立、變更登記以及補(bǔ)發(fā)營業(yè)執(zhí)照的各類市場主體，頒發(fā)調(diào)整版式后的營業(yè)執(zhí)照。

6、之前存續(xù)的，自行決定是否換發(fā)新版

之前存續(xù)的各類市場主體，可以繼續(xù)使用原版營業(yè)執(zhí)照，也可以直接申請換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照。

02

各類營業(yè)執(zhí)照具體變化

1、“公司”營業(yè)執(zhí)照打印標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

1）取消“營業(yè)期限”事項(xiàng)打印；

2）“住所”事項(xiàng)名稱及內(nèi)容位置上移。

公司營業(yè)執(zhí)照正本格式示意圖：

公司營業(yè)執(zhí)照副本格式示意圖：

2、“非公司企業(yè)法人”營業(yè)執(zhí)照打印標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

1）取消“營業(yè)期限”事項(xiàng)打??；

2）將事項(xiàng)名稱“注冊資金”改為“出資額”；

3）“住所”事項(xiàng)名稱及內(nèi)容位置上移。

非公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本格式示意圖：

非公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本格式示意圖：

3、“合伙企業(yè)”營業(yè)執(zhí)照打印標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

1）取消“合伙期限”事項(xiàng)打??；

2）增加“出資額”事項(xiàng)；

3）右側(cè)事項(xiàng)名稱自上而下按照“出資額”、“成立日期”、“主要經(jīng)營場所”順序排列。

合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本格式示意圖：

合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本格式示意圖：

4、“農(nóng)民專業(yè)合作社法人”營業(yè)執(zhí)照打印標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

1）將事項(xiàng)名稱“業(yè)務(wù)范圍”調(diào)整為“經(jīng)營范圍”；

2）將事項(xiàng)名稱“成員出資總額”調(diào)整為“出資額”。

農(nóng)民專業(yè)合作社法人營業(yè)執(zhí)照正本格式示意圖：

農(nóng)民專業(yè)合作社法人營業(yè)執(zhí)照副本格式示意圖：

5、“個人獨(dú)資企業(yè)”營業(yè)執(zhí)照打印標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

1）增加“出資額”事項(xiàng)，排列在右側(cè)第一行（原“投資人”位置）；

2）“投資人”位置從右側(cè)第一行調(diào)整至左側(cè)“經(jīng)營范圍”上方。

個人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本格式示意圖：

個人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本格式示意圖：

6、“內(nèi)資非法人企業(yè)、內(nèi)資非公司企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、內(nèi)資分公司、外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、合伙企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、外國<地區(qū)>企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動等”營業(yè)執(zhí)照副本打印標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

1）取消“營業(yè)期限”事項(xiàng)打?。?/p>

2）將事項(xiàng)名稱“營業(yè)場所”調(diào)整為“經(jīng)營場所”；

3）事項(xiàng)名稱區(qū)域按照“構(gòu)成元素按順序左右對稱排列”的原則進(jìn)行調(diào)整，“經(jīng)營范圍”上移一行，“負(fù)責(zé)人”調(diào)整至右側(cè)第一行、成立日期下移一行。

第6類營業(yè)執(zhí)照正本格式示意圖：

第6類營業(yè)執(zhí)照副本格式示意圖：

03

新辦營業(yè)執(zhí)照，這些要注意

1、新辦營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)，要辦理稅務(wù)登記，當(dāng)月建賬！

注意！不記賬不報(bào)稅會產(chǎn)生嚴(yán)重后果，如：

1）罰款：不按稅務(wù)局的規(guī)定時限納稅申報(bào)的，情節(jié)較輕的，除補(bǔ)繳稅款外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對企業(yè)處以每月2百~2千以上的罰款；超期更長的，將會罰款2千~1萬以上；對于情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，處以相應(yīng)的更高金額的罰款！

2）注銷稅務(wù)登記：連續(xù)3個月不到稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)鎖死甚至是注銷該企業(yè)的稅務(wù)登記！一旦稅務(wù)登記被注銷，企業(yè)的所有執(zhí)照將相繼作廢！

3）列入黑名單：稅務(wù)非正常注銷及各證照相繼被迫作廢，公司法人及所有股東的身份證信息將被相關(guān)登記機(jī)關(guān)收錄，進(jìn)入黑名單。

·不能貸款買房；

·不能辦移民；

·不能領(lǐng)養(yǎng)老保險；

·公司每年會被稅務(wù)局罰款2000至2萬元；

·企業(yè)欠稅，法人會被禁止出境，無法購買飛機(jī)和火車票；

·企業(yè)長期不報(bào)稅，稅務(wù)局將上門查賬；

·長期不報(bào)稅，發(fā)票機(jī)被鎖；

·進(jìn)入工商經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制。

2、新辦營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，經(jīng)營范圍不能再亂填了！

以下事項(xiàng)注意避坑：

1）經(jīng)營范圍順序，別再隨便排

同時經(jīng)營多個行業(yè)業(yè)務(wù)的企業(yè)要小心了，稅務(wù)稽查時通常按經(jīng)營范圍的第一項(xiàng)為該企業(yè)所屬行業(yè)，因此選用的指標(biāo)也通常是參考該行業(yè)的水平……排錯順序，很容易被稅務(wù)局盯上。

2）經(jīng)營范圍不是越多越好

有些財(cái)務(wù)人員害怕以后遇到超出經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)不能自行開發(fā)票，就把能想到的經(jīng)營范圍都寫進(jìn)去了~但，有些經(jīng)營業(yè)務(wù)是不能享受稅收優(yōu)惠的！

同時，需要注意的是：分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍不能超過總公司的經(jīng)營范圍，因?yàn)槠洳荒塥?dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

3）經(jīng)營范圍千萬不要隨便“抄”

很多公司在填寫經(jīng)營范圍時，圖省事會“百度”一些網(wǎng)上列舉的各行業(yè)常見經(jīng)營范圍……財(cái)加教育建議，可以參考，千萬別隨便全抄~

即使相同行業(yè)的企業(yè)，其經(jīng)營側(cè)重點(diǎn)也有很大不同，以增值稅為例：混合銷售中按照主業(yè)確定稅率，同樣的混合銷售業(yè)務(wù)，不同主業(yè)的企業(yè)稅率不同。

所以，經(jīng)營范圍應(yīng)突出公司的主營業(yè)務(wù)，避免多繳稅。

3、新辦企業(yè)領(lǐng)了營業(yè)執(zhí)照后還要辦什么？

1）刻章

憑營業(yè)執(zhí)照，到公安局特行科指定的刻章社，刻公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、合同專用章和法人章，共計(jì)5種。

2）到銀行開對公賬戶

可以在之前辦理驗(yàn)資時的銀行同一網(wǎng)點(diǎn)去辦理，基本戶賬號沿用驗(yàn)資戶賬號，也可選擇其他銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理；

一般需帶上營業(yè)執(zhí)照正副本、公章、財(cái)務(wù)章、法人代表人名章、法人代表身份證原件等。

3）去稅務(wù)局報(bào)道

辦理稅務(wù)登記，核定稅種，每月按時記賬、按時報(bào)稅，有稅盤的要抄稅請卡，國稅局報(bào)道完就可以申購發(fā)票，購買稅控器。

【第16篇】公司每月記賬報(bào)稅是否一定要繳稅？

新年將至，許多企業(yè)老板又遇到了新的問題，如有些老板提出報(bào)稅是否就等于交稅？那么小編也了解到很多公司注冊后，老板覺得自己前幾個月沒有生意就不用交稅了，這樣其實(shí)是不對的。那么今天我們就來講一講什么是報(bào)稅和交稅？

《中華人民共和國公司法》規(guī)定，在公司注冊之后，取得營業(yè)執(zhí)照就要進(jìn)行首次建帳，在取得稅務(wù)登記證的次月進(jìn)行納稅申報(bào)。無論有沒有實(shí)際經(jīng)營，每個月都要根據(jù)運(yùn)營情況做賬，然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局稅務(wù)申報(bào)。因此，公司必須根據(jù)公司法進(jìn)行納稅申報(bào)，但報(bào)稅不等于交稅。

報(bào)稅是指每月向稅務(wù)局申報(bào)各種類型的報(bào)表，其中包含您公司開票的金額、收入和成本等等，那么是否需要交稅就取決于這些報(bào)表中所顯示的申報(bào)數(shù)據(jù)，你的開票數(shù)取決于你是否支付增值稅，以及你的凈利潤決定你要支付多少企業(yè)所得稅。假如您沒有開票，銀行對公賬戶也沒有流水，那報(bào)表中的數(shù)據(jù)就都是0，這就叫做“零申報(bào)”，記住零申報(bào)不等于不報(bào)稅，大家懂了嗎？

以上就是“公司每個月記賬報(bào)稅就一定要交稅嗎”的解答，希望對各位老板有所幫助！