小規(guī)模納稅人沒有收入如何報稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報稅

納稅人都是要按時做賬報稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊了一個小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報稅呢？

南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報稅，小金可以給你提兩個方法，第一個方法是招專業(yè)的會計進公司，然后再給公司做賬報稅，第二個方法是找代賬公司給你們公司進行做賬報稅。

關(guān)于第一個方法，有不少的公司都是會招會計進行做賬報稅的，但是這個有好處也會有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會計不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務(wù)這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴重的稅局可是會找上門的！

關(guān)于第二個方法，小金也是比較建議剛注冊的公司找代賬公司進行做賬報稅比較好，因為剛注冊的公司在前期都是資金不是很充裕的，招個會計就要3000元的一個月的工資，一年下來也得花個幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報稅，算下來一個月也就幾百塊錢，一年也就是會計一個月的工資。

并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進行做賬報稅的話，肯定是有保障的，不用擔(dān)心公司在稅務(wù)方面會出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔(dān)心會計可能會突然離職造成的斷層，資料缺失。

綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報稅的時候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進行做賬報稅！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第2篇】小規(guī)模納稅人零申報流程圖

零申報不是很正常嗎？怎么會被查呢？

“零申報”——

是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，也就是應(yīng)納稅額為“零”時，可進行零申報。因此，不是隨便什么企業(yè)，都符合零申報的條件！

正常情況下，零申報存在于那些還在籌建期的、未開展經(jīng)營的企業(yè)，或是確實經(jīng)營不善，準備注銷正在清算的企業(yè)。當(dāng)然，也存在有的企業(yè)沒有如實申報，故意隱瞞實際經(jīng)營的情況。

有的公司在創(chuàng)立之初成本費用＞收入合計，創(chuàng)業(yè)者認為反正都是虧損，即使有收入也違規(guī)進行零申報。還有的企業(yè)，明明已經(jīng)創(chuàng)收，但為了偷逃稅款，也虛假零申報。

涉嫌虛假申報，出大問題了！

1長期零申報，稅務(wù)局不找你才怪呢！

為什么稅務(wù)局會盯上長期零申報的企業(yè)？這其實很好理解：企業(yè)設(shè)立的核心目的是為了創(chuàng)造價值，零申報就意味著企業(yè)沒有收入來源，一兩個月還好，但如果長期沒有收入來源，企業(yè)的存續(xù)是不會長久的。

因為企業(yè)的運營是需要成本的，比如人員工資、門面租金、水電氣費等。這樣“賠本賺吆喝”的買賣，肯定誰都不愿意做，如果還有人堅持，那一定是有貓膩的！

除了那些擠占社會資源的“空頭公司”或“僵尸企業(yè)”需要被清理，如果你的企業(yè)長期零申報還有發(fā)票，那也是相當(dāng)危險的，因為按照正常揣測，這很有可能涉及非正常戶、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況，你說國稅局不找你找誰？

26個月零申報，就會被列為“非正常戶”

稅務(wù)局對于長期零申報的認定是半年以上，但在通常情況下，連續(xù)3個月或者累計6個月零申報，就會被稅務(wù)機關(guān)認定為“稅務(wù)異常”，并把你納入重點監(jiān)控范圍。

一旦查出隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，除了要補繳稅款和滯納金，還會被處罰五萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的甚至移送稽查！

如果你被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令整改，但又遲遲沒有補辦申報，稅務(wù)機關(guān)就會上門核查，如果又碰巧你登記的地址“人去樓空”，就會被稅務(wù)局直接列為“非正常戶”，納稅人直接評定為d級納稅人，企業(yè)法人自身的信用等級也會因此受到影響。

截止目前深圳已經(jīng)有100多萬非正常戶！不但領(lǐng)不了發(fā)票，辦不了出口退稅，想要注銷公司也注銷不掉，連相關(guān)法人或者負責(zé)人以后再成立的新公司，也會被直接判定為d級！

3長期零申報企業(yè)如何降低被查風(fēng)險？

如果你的企業(yè)真的經(jīng)營不善，沒有虛開，發(fā)票也正常領(lǐng)，稅務(wù)機關(guān)是這么回答的：為降低稅收風(fēng)險，建議長期零申報，且持有發(fā)票的納稅人，主動前往稅務(wù)機關(guān)降版降量。待經(jīng)營有所好轉(zhuǎn)，再攜帶資料按規(guī)定申請發(fā)票增版增量。

在這里要提醒季銷售額在9萬元以下的小規(guī)模納稅人，就別非要“零申報”了，反正可以享受免征增值稅政策，何苦要冒“虛假申報”的風(fēng)險？

最后，不論是不是零申報，都要建立賬本，因為一旦被查，首要的就是提供賬本！

【第3篇】小規(guī)模納稅人的征收率

2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策分為兩段：

1月1日至3月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

需要注意的是，無論是有限類公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)還是個體工商戶，只要是增值稅小規(guī)模納稅人就可以享受該政策。

一、免征增值稅可選擇適用

小規(guī)模納稅人可以根據(jù)實際經(jīng)營情況和下游企業(yè)抵扣要求，對自己取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，部分享受免稅政策開具免稅普通發(fā)票，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。納稅人放棄免稅無需提供書面聲明材料，在開具3%等征收率發(fā)票時系統(tǒng)會記錄納稅人未開具免稅發(fā)票的原因。

同時，小規(guī)模納稅人如果銷售自己使用過的物品減按2%征收，或者二手車經(jīng)銷減按0.5%征收等，其減征前的征收率均為3%，因此對于這些業(yè)務(wù)，既可以選擇適用免稅政策，開具免稅普通發(fā)票；也可以選擇適用原減征政策，按照減征的征收率開具增值稅專用發(fā)票并計算繳納稅款。

舉例來說明：一家制造業(yè)小規(guī)模納稅人，全部銷售額均為銷售貨物，適用3%征收率。預(yù)計2023年4月份銷售額70萬元，其中30萬元的客戶要求開具專用發(fā)票，其他的40萬元的客戶無特殊要求。因此該公司可以針對30萬元收入放棄免稅、開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定計算繳納0.9萬元增值稅；其余的40萬元銷售收入，仍可以享受免征增值稅政策，開具免稅普通發(fā)票。

二、開具發(fā)票的注意問題

在6號公告明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。需要強調(diào)的是，小規(guī)模納稅人應(yīng)開具稅率欄次標(biāo)注“免稅”的普通發(fā)票，而一定不要選擇3%、1%、0等征收率。

納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月1日之后的業(yè)務(wù)，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的銷售收入，選擇放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具3%征收率的專用發(fā)票，但是，如果在年4月1日以后，如果是納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前的業(yè)務(wù)，仍應(yīng)按照當(dāng)時規(guī)定的征收率，如1%開具相應(yīng)的發(fā)票。

舉例來說明：一家銷售貨物的增值稅小規(guī)模納稅人，與客戶簽訂的合同中約定于2023年2月收到貨款并開具發(fā)票，貨已經(jīng)發(fā)出，實現(xiàn)了增值稅的納稅義務(wù)，如果該公司已于2月屬期按照1%的征收率申報并繳納了增值稅。即使由于款項直到2023年4月才收回，發(fā)票也在4月開具，此時，該公司仍應(yīng)當(dāng)按照1%征收率開具發(fā)票，在申報4月屬期的銷售額時沖減該金額；如果該公司在屬期2月未申報并繳納該筆銷售額的稅款，則在4月時也不能適用免稅的優(yōu)惠，而應(yīng)申報屬期2月的稅款并開具1%的發(fā)票。

三、原免征政策繼續(xù)有效

在2023年，國家出臺了小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅政策。該政策與今年新出臺的小規(guī)模納稅人免稅政策并不矛盾，政策仍然有效且執(zhí)行期限在2023年12月31日。

具體地說，如果小規(guī)模納稅人取得的所有應(yīng)稅銷售收入均適用3%征收率的，可以全部享受免稅政策；如果小規(guī)模納稅人取得的應(yīng)稅銷售收入含有5%征收率的，若符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑的，那么5%征收率也可以享受免稅政策，若不符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑，則3%征收率部分可以享受免稅，5%征收率部分需要按照現(xiàn)行政策規(guī)定計算繳納增值稅。也就是說，5%征收率雖然在本公告中不得享受免征增值稅的規(guī)定，但是可以適用未超過月15萬或季45萬免征增值稅的政策。

四、申報表的填寫

假如按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計銷售貨物收入40萬元左右，沒有其他免稅項目，由于季度銷售額未超過45萬元，適用月銷售額15萬元以下免稅政策。在增值稅納稅申報時，不用選擇減免性質(zhì)代碼，如納稅人是企業(yè)，將40萬元的免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”即可；如納稅人是個體工商戶，填寫在第11欄“未達起征點銷售額”，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

假如按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人第二季度的銷售額是80萬元，則由于季度銷售額超過了45萬元，應(yīng)適用新出臺的小規(guī)模納稅人免稅政策。該80萬元銷售額應(yīng)全部填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時在《增值稅減免稅申報明細表》選擇減免項目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫對應(yīng)免稅銷售額80萬元。

【第4篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別

我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個說法其實是營改增之后的產(chǎn)物，以前的營業(yè)稅沒有這個區(qū)分。

按照稅務(wù)局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準，已經(jīng)統(tǒng)一了。河北冀隆律師事務(wù)所郭慶國律師解析。

兩者的區(qū)別表現(xiàn)在：

1、小規(guī)模稅點低；一般納稅人稅點高，但可以做進項稅抵扣。

2、小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。

3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。

4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。

5、應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。

郭慶國律師補充：

小規(guī)模納稅人和一般納稅人各自的優(yōu)勢在哪？

既然大家都知道這兩者其實沒有高下優(yōu)劣之分，那我們就來看看這兩者各自的優(yōu)勢。

小規(guī)模納稅人，基本上都是小微企業(yè)，現(xiàn)在政府在大力扶持小微企業(yè)，上面有說過，季度營業(yè)額（小規(guī)模納稅人現(xiàn)在都改為季報了）不超過9萬元，免收增值稅，年營業(yè)額50萬以下，應(yīng)納稅所得額減半征收，稅率20%。

一般納稅人，基本上就只能享受銷項抵扣和自行開票的好處，當(dāng)然還有一些隱性的好處，比如公司是一般納稅人可以體現(xiàn)公司實力，會更容易被信任，可以開專票也會更受合作企業(yè)的歡迎。 最后，小規(guī)模納稅人是可以轉(zhuǎn)一般納稅人的，但是一般納稅人就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人了政府對小規(guī)模納稅人有銷售額的標(biāo)準，達到標(biāo)準會被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人，所以請諸位斟酌一下利弊再選擇適合自己的。

【第5篇】小規(guī)模納稅人地稅優(yōu)惠政策

2023年起，小規(guī)模納稅人增值稅免征優(yōu)惠額度升至月銷售額10萬元（按季30萬元），對小規(guī)模納稅人來說，力度不可謂不大，可是如何精準掌握這一優(yōu)惠政策，如何進行賬務(wù)處理才能把這一政策落到實處呢？我們分析如下：

一、按月納稅月銷售額必須小于10萬（含本數(shù)）、按季納稅必須小于30萬（含本數(shù)），才能享受免征增值稅。

按月納稅還是按季納稅，在辦理稅種鑒定時就已經(jīng)確定好了。根據(jù)國稅2023年6號，小規(guī)模納稅人增值稅原則上按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小進行核定。

如果核定按季納稅，季度銷售額小于30萬元才能享受增值稅免征優(yōu)惠政策，即使中間月份大于10萬元，也不受影響；如果核定為按月納稅，月銷售額必須小于10萬元才能享受。

個人納稅人如果納稅額度較小，稅務(wù)機關(guān)一般核定按次納稅，只能適用500元以下不征增值稅政策。國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確個人辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（按季納稅30萬元以下）免征增值稅政策。

無論是按季納稅還是按月納稅，超過標(biāo)準，則全額納稅。

二、增值稅預(yù)交時也可以享受免預(yù)征優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確：按照政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元）的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。如果符合差額納稅的，以差額后的銷售額判斷能否享受免預(yù)征優(yōu)惠政策。

三、以差額后的銷售額確定能否適用免征優(yōu)惠政策

政策依據(jù)是國稅2023年4號，文件規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。”而之前的文件規(guī)定免征額度以差額前的銷售額進行判斷，例如國稅2023年26號。

四、銷售額是不含稅銷售額

《增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：“銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！币虼?，判斷能否享受免征增值稅政策的銷售額是不含稅銷售額，價稅分離之后比超過規(guī)定標(biāo)準，就可以享受優(yōu)惠政策。

五、增值稅免征如何進行賬務(wù)核算

財稅2023年22號文第十條規(guī)定：“小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

【第6篇】為何建議一般納稅人老板再注冊一家小規(guī)模公司？

增值稅一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額500w元以上，增值稅稅率主要有6%、9%、13%幾檔，當(dāng)購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)，收到的增值稅專用發(fā)票，可以作為當(dāng)期進項稅抵扣。

增值稅小規(guī)模納稅人，也就是指年應(yīng)征增值稅銷售額500w元及以下，增值稅征收率為3%（今年減按1%征收率征收，季度開票額30w以內(nèi)全免），當(dāng)購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)，收到的增值稅專用發(fā)票，不能夠作為當(dāng)期進項稅抵扣。

通常，在商貿(mào)行業(yè)，有著這樣的情況：

一家一般納稅人公司在與上下游企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時，上游公司因為提供發(fā)票成本過高（不愿意開發(fā)票）、或是小規(guī)模企業(yè)只有1%的發(fā)票。而開具給下游公司的是6%、9%或13%增值稅專票，導(dǎo)致不能進、銷項完全抵扣。那么就造成企業(yè)利潤虛高，增值稅、企業(yè)所得稅、分紅個稅等稅負重的情況。

如果另外在稅收園區(qū)布局一家小規(guī)模個體戶，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，與上下游公司業(yè)務(wù)往來。而小規(guī)模企業(yè)今年的增值稅征收率是1%，季度開票額30萬以內(nèi)全免，且沒有企業(yè)所得稅、分紅個稅，個人經(jīng)營所得稅還可以享受園區(qū)0.5%的定額核定，這樣稅負成本就大幅降低。

案例分析：這里以一家小規(guī)模個體戶，年開票額500w為例，僅需要的承擔(dān)的稅負為：

1）增值稅：500w/1.01*1%=4.9w

2）附加稅：4.9w*6%=0.3w

3）個人所得（核定）：500w/1.01*0.5%=2.5w

實際稅負：4.9w+0.3w+2.5w=7.7w

綜上所述，2023為何建議一般納稅人公司老板，再注冊一家小規(guī)模？希望以上的分析，能給需要的朋友一些啟發(fā)。

【第7篇】小規(guī)模納稅人納稅申報表怎么填

【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅人和一般納稅人是有所區(qū)別的，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，本文圍繞著小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填的問題，為大家進行了講解與分析，建議大家多加學(xué)習(xí)，牢牢將這一知識點掌握。

小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填?

一、小規(guī)模納稅人征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、小規(guī)模納稅人申報表

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局公告2023年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模那些人應(yīng)該填哪些報表?

應(yīng)當(dāng)填寫的報表如下：

主稅：按銷售收入交3%的增值稅。

2、附加稅費

(1)按增值稅的7%繳納城建稅;

(2)按增值稅的3%繳納教育費附加;

(3)按增值稅的1%繳納地方教育費附加;

3、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);

年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

4、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積(元/平方米)繳納，各地標(biāo)準不一;

5、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

6、車船稅按不同車型元/輛繳納，各地規(guī)定不一;

7、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納，一般企業(yè)稅率25%，經(jīng)稅務(wù)核定的小型微利企業(yè)稅率20%，經(jīng)稅務(wù)核定的高新技術(shù)企業(yè)稅率15%;

8、負有代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。小規(guī)模納稅申報流程比較簡單： 帶好小規(guī)模納稅人申報相關(guān)材料去小規(guī)模納稅申報流程窗口申報就可以。

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填的全部內(nèi)容了，財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表，小規(guī)模那些人應(yīng)該填哪些報表上文也為大家進行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。

【第8篇】小規(guī)模納稅人定額申報

一、增值稅及附加稅費申報

自2023年8月1日起，增值稅與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

10月征期時，按季申報的小規(guī)模納稅人將第一次使用新的報表辦理增值稅及附加稅費申報。

電子稅務(wù)局申報路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務(wù)局后，點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--增值稅及附加稅費申報--增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收適用。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務(wù)局后，點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--增值稅及附加稅費申報--增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模核定/雙定戶適用）。

申報規(guī)則

填表順序：主表--附列資料（一）（非必填）--減免稅明細表--附列資料（二）--主表

（1）填寫并保存增值稅主表（填寫并保存附列資料（一），非必填）；

（2）填寫并保存增值稅減免稅申報明細表；

（3）填寫并保存附列資料（二）中附加稅費情況表；

（4）回到主表核實表單內(nèi)容無誤后保存進行申報。

二、企業(yè)所得稅申報

財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報實現(xiàn)了多個稅種聯(lián)合申報，包括企業(yè)所得稅預(yù)繳申報、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、資源稅共十一個稅種。

【注意事項】目前財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報模塊，不適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)、分支機構(gòu)進行填報。

申報路徑

1.原有路徑：登錄電子稅務(wù)局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--企業(yè)所得稅申報。（原有路徑仍可正常辦理申報）

2.新路徑：登錄電子稅務(wù)局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--綜合申報--財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報。

（點擊圖片看大圖）

【申報提醒】在企業(yè)所得稅表單填寫界面，點擊右上方主附表樹可進行《a200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》、《a201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》主附表的切換。主附表分別填寫并保存成功之后，點擊【返回】按鈕，回到財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報界面。

（點擊圖片看大圖）

在財產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報界面，選擇要申報的所屬期，勾選企業(yè)所得稅左邊勾選框--點擊【選擇未申報稅源】按鈕--確定稅源信息-點擊【下一步】跳轉(zhuǎn)申報界面--確認數(shù)據(jù)無誤--點擊上方的【申報】按鈕即可。

（點擊圖片看大圖）

三、經(jīng)營所得個人所得稅申報

申報路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

（1）通過its系統(tǒng)網(wǎng)頁端進行申報。

用法人或財務(wù)負責(zé)人或被授權(quán)的辦稅人員個稅app賬號登錄its系統(tǒng)網(wǎng)頁端后點擊單位辦稅--經(jīng)營所得。

如投資者自行申報，登陸投資者自己的個稅app賬號后點擊我要辦稅--經(jīng)營所得申報。

（2）被投資單位通過“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”代為辦理申報，登陸自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后點擊左上方[經(jīng)營所得]。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

定期定額經(jīng)營所得個人所得稅在電子稅務(wù)局辦理申報，登錄電子稅務(wù)局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--定期定額戶申報--定期定額戶自行申報（個稅及附加）。

四、水利建設(shè)基金申報

自2023年1月1日起繼續(xù)征收水利建設(shè)基金。

2023年1月1日至2023年6月30日(所屬期)免征地方水利建設(shè)基金，2023年7月1日至2023年12月31日(所屬期)減半征收地方水利建設(shè)基金。

申報路徑

登錄電子稅務(wù)局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--非稅收入申報--非稅收入通用申報表(水土、人防、地方水庫、水利建設(shè)基金)模塊進行水利建設(shè)基金的申報。

（點擊圖片看大圖）

【第9篇】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人

一、單選題

2.某食雜店為增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅，2023年5月銷售食品取得含稅銷售額165650元。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含增值稅銷售額17098元。均開具增值稅普通發(fā)票。該食雜店應(yīng)繳納的增值稅為(c)元。

a.3548.50

b.1972.10

c.0

d.5322.75

【答案】c

【解析】自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。

15.甲公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為提供市場調(diào)查服務(wù)，2023年6月取得調(diào)查收入50萬元(不含稅)，購入相關(guān)物資和服務(wù)取得可抵扣的進項稅額15萬元。月初無留抵稅額和加計抵減額余額，已知甲公司符合相關(guān)條件并適用加計抵減政策，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(b)萬元。

a.1.5

b.1.35=50×6%-15-15×10%

c.3

d.2.85

【答案】b

【解析】市場調(diào)查服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，符合條件時適用加計抵減10%的政策。

甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50×6%-15-15×10%=1.35(萬元)。

18.某制藥廠是增值稅一般納稅人，2023年5月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元。當(dāng)月購人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(b)萬元。

a.13

b.8.47=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]

c.6.2

d.10.73

【答案b

【解析】應(yīng)納增值稅=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]=8.47(萬元)。

20.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是(d)。

a.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品(金銀首飾除外)的單位

b.委托加工應(yīng)稅消費品(金銀首飾除外)的單位

c.進口應(yīng)稅消費品(金銀首飾除外)的單位

d.受托加工應(yīng)稅消費品(金銀首飾除外)的單位

21.下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，錯誤的是(d)。

a.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

b.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

c.以應(yīng)稅消費品投資人股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量

d.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

23.對委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)進行消費稅納稅審核時，對委托方無須審核的項目是(a)。

a.受托加工的是否為應(yīng)稅消費品

b.收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的是否按規(guī)定扣除已納消費稅稅款

c.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅依據(jù)

d.是否按規(guī)定被扣繳了消費稅

33.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元;當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25 萬元、后續(xù)提供保養(yǎng)費11.7萬元。該公司提供的安裝服務(wù)選擇按照簡易計稅方法繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(b)萬元。

a.15.06

b.14.51=565÷（1+13%）×13%-52+29.25÷（1+3%）×3%+11.7÷（1+5%）×5%

c.15.74

d.15.35

37.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元;1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元;1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)確認增值稅銷項稅額和消費稅合計(c)元。

a.789600

b.810000

c.758400=100×18000×30%+（200×18000+16000×300）÷（200+300）×100×13%

d.846000

二、多選題

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有(abce)。

a.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

b.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

c.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

d.納稅人采用預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天（發(fā)出貨物的當(dāng)天）

e.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當(dāng)天

5.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(bce)。

a.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

b.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

c.將新研發(fā)的玩具交付某商場代銷

d.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

e.將自產(chǎn)小汽車對外進行捐贈

8.企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有(abcd)。

a.優(yōu)質(zhì)費

b.包裝物租金

c.品牌使用費

d.包裝物押金

e.增值稅

9.下列各項中，不應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有(bd)。

a.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水

b.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

c.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

d.輪胎廠移送獨立門市部待銷售的汽車輪胎

e.小汽車廠年終向股東分配的小汽車

12.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有(bce)。

a.建造房屋的施工單位

b.銷售商品房的中外合資房地產(chǎn)公司

c.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位

d.管理房地產(chǎn)的物業(yè)公司

e.轉(zhuǎn)讓辦公樓的工業(yè)企業(yè)

13.下列房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有(acde)。

a.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)交換房屋產(chǎn)權(quán)

b.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分立為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，原企業(yè)將房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移到分立后的企業(yè)

c.企業(yè)用房產(chǎn)抵債

d.個人用門市房投資某企業(yè)

e.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利

14.下列情形中，不需要繳納環(huán)境保護稅的有(acde)。

a.某化工廠向依法設(shè)立的污水集中處理中心排放污水

b.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水

c.某建筑工地施工現(xiàn)場產(chǎn)生噪音

d.自然人直接向環(huán)境排放固體廢物（自然人不是環(huán)境保護稅的納稅人）

e.符合條件的畜禽養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

【答案】acde

【解析】選項 a，企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅。

選項 c，建筑施工噪聲不屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍。

選項 d，環(huán)境保護稅的納稅人不包括自然人。

選項e，符合規(guī)定的畜禽養(yǎng)殖場，依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護稅。

【第10篇】一般納稅人可以給小規(guī)模開專票嗎

可以。

一般情況下，一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，不需要開具增值稅專用發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，為其開具增值稅專用發(fā)票沒有意義，而且會在國稅的系統(tǒng)中形成滯留票，稅局可能會進行核查。

但是，稅法上并沒有規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。所以，如果小規(guī)模納稅人要求開具增值稅專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)當(dāng)開具。

一般納稅人的認定標(biāo)準

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。

【第11篇】一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模流程

問題一：是不是所有的一般納稅人都必須轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

答：錯，這條政策是在特定時間，特定條件下的特殊規(guī)定，不具有普適性。

問題二：加油站可以轉(zhuǎn)登記為一般納稅人嗎？

答：根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》《關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅通知》，無論其年應(yīng)稅額銷售額是否超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準，一律登記為一般納稅人，按照一般納稅人征稅。

問題三：轉(zhuǎn)登記后從什么時候開始按照簡易計稅方法納稅?

答：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。

問題四：轉(zhuǎn)登記日的“下期”“當(dāng)期”，是以申報期還是所屬期為準?

答：所謂“下期”、“當(dāng)期”，指的都是稅款所屬期。

問題五：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅如何處理?

答：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算。隨著轉(zhuǎn)登記納稅人對轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進行調(diào)整，未抵扣的進項稅將是一個動態(tài)變化的數(shù)據(jù)，納稅人應(yīng)準確核算，稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)做好輔導(dǎo)，重點關(guān)注，共同防范涉稅風(fēng)險。

問題六：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未抵扣的及留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算，主要是出于哪些方面來考慮的?

答：大家可能認為，未抵扣的進項稅應(yīng)該做進項稅轉(zhuǎn)出處理，直接調(diào)增企業(yè)的成本費用。這樣做雖然簡單，但是存在較多的問題。一是，未抵扣的進項稅是企業(yè)的權(quán)益，轉(zhuǎn)入成本費用也就意味著不能再進行抵扣，對企業(yè)不利。二是，轉(zhuǎn)登記納稅人在今后可能對轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進行調(diào)整，包括退貨、折扣等，也包括稽查補稅、自查補稅等，都需要將未抵扣的進項稅納入計算，以更大程度地維護納稅人的權(quán)益。三是，一些出口企業(yè)還需要將未抵扣的進項稅申請退稅。因此，繼續(xù)核算未抵扣的進項稅是有必要的。

問題七：納稅人轉(zhuǎn)登記后，其在一般納稅人期間的銷售折讓、退回如何計算，如何申報?

答：納稅人轉(zhuǎn)登記之后，其在一般納稅人期間發(fā)生的銷售或者購進業(yè)務(wù)，有可能因為銷售折讓、中止或者退回，需要進行調(diào)整。18號公告規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述業(yè)務(wù)，應(yīng)按照一般計稅方法，調(diào)整一般納稅人期間最后一期的銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額。

納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況，對一般納稅人期間最后一期的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額進行調(diào)整后，和原來的申報結(jié)果相比，可能會產(chǎn)生少繳稅款，也可能會產(chǎn)生多繳稅款，都不需要重新填報一般納稅人申報表，而是并入銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中處理，在小規(guī)模納稅人申報表中填列。

問題八：轉(zhuǎn)登記納稅人如何正確開具發(fā)票?

答：首先，轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票。

其次，對于在一般納稅人期間已經(jīng)領(lǐng)用稅控裝置并進行了票種核定的轉(zhuǎn)登記納稅人，在轉(zhuǎn)登記后可以繼續(xù)自行開具專用發(fā)票，不受稅務(wù)總局目前已經(jīng)推行的小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點行業(yè)的限制。

再次，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要開具紅字發(fā)票、換開發(fā)票、補開發(fā)票的，一律按照原來適用的稅率或者征收率開具。

問題九：轉(zhuǎn)登記納稅人是否永遠屬于小規(guī)模納稅人?

答：按照《增值稅暫行條例》及其實施細則的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人今后如果年應(yīng)稅銷售額超過財政部和稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準，就應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人，而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，也不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

問題十：應(yīng)稅銷售額的具體范圍應(yīng)該如何界定？

答：應(yīng)稅銷售額的具體范圍，按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

問題十一：納稅人已持有的空白發(fā)票與稅控設(shè)備，應(yīng)如何進行處理？

答：轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票；轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票；銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。

問題十二：轉(zhuǎn)登記之后，需要補開或者重開轉(zhuǎn)登記之前業(yè)務(wù)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)如何處理？

答：轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

問題十三：轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，還可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

答：轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【第12篇】小規(guī)模納稅人界定

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01納稅人劃分

劃分標(biāo)準:按經(jīng)營規(guī)模--也就是年應(yīng)稅銷售額確定。

各行各業(yè)的納稅人

小規(guī)模納稅人認定標(biāo)準是:年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)

一般納稅人認定標(biāo)準是:年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上

年應(yīng)稅銷售額:是指納稅人在連續(xù)不超過12月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額 ，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

（注:如果需要考試注會的考生，需要記憶一下，個人認為有可能會出專業(yè)題）

02 納稅人登記和管理

1.一般納稅人的登記條件

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”)，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準”)的，除下述第2點規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.不得辦理一般納稅人登記的情況 不很常發(fā)生應(yīng)說行為

(1)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的（應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明)。

（上述是不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的，選擇按小規(guī)模納稅人）

(2)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的其他個人。

（注意一下，一定是其他個人，也就是我們這種自然人，如果是個體工商戶超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的，應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人登記）

3.其他具體規(guī)定

(1)銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)(以下簡稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。（注意:需要按未扣除之前的銷售額計算）

(2)納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

（對于偶然發(fā)生的，不計入）

(3)應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的 ，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

（所稱會計核算健全:是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。）

(4)納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。

(5)納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率

就在1月9日，財政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專票或普票都按1%開票。

2、季度超過30萬，全部按1%征稅。

3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個點的個稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤，一半都用于納稅了，這對于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時，作為公司的老板或財務(wù)人員，在享受不到全國統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負，而不是投機取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會被預(yù)警處理的。

個體戶核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個體戶、個人獨資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個體戶申請核定征收，目前重慶園區(qū)注冊的個體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅0.5%），個體工商戶和個人獨資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個人經(jīng)營所得稅，個體戶（或個人獨資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊在重慶園區(qū)的個體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬

附加稅：0.3萬

個人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬

納稅總計7.72萬，總稅率1.55%（個體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊在重慶園區(qū)的個體戶每個季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內(nèi)，增值稅和個人經(jīng)營所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個人經(jīng)營所得稅：0

納稅總計0，總稅率0

總結(jié)：顯而易見，在業(yè)務(wù)真實的前提下，核定征收的個體戶確實可以降低稅費

自然人代開優(yōu)惠政策

此外一些名下沒有公司的個人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅1.5%），有完稅憑證，個稅是按照個人經(jīng)營所得稅納稅，年底匯算不會影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險，一般兩天左右即可代開完成，無需到場，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開票額）

總結(jié)：企業(yè)和個人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負壓力。

【第14篇】小規(guī)模納稅人所得稅計算方法

財務(wù)會計工作必備：各個稅種的計算公式，附最新18個稅種稅率表

財務(wù)工作中，各稅種的計算是避免不了的，下個月就是大征期了，小規(guī)模納稅人是季報！報稅前，會計人員是需要把應(yīng)交的稅費計算出來的，并且做相關(guān)的記賬憑證，然后在電子稅務(wù)局上申報。新手會計頭次遇到報稅怎么辦呢？應(yīng)納稅額不會計算，也是無從下手呀！

新手會計或者是剛考初級會計考試的，下面匯總各個稅種的計算公式和最新18個稅種的稅率表，建議收藏備用吧！

各個稅種的計算公式大全

最新18個稅種稅率表

個人所得稅稅率表

企業(yè)所得稅對稅率表

……篇幅原因，就到這里了，有關(guān)各種稅的知識就先到這里了。做賬報稅是會計的基本工作內(nèi)容，還希望大家能夠掌握。

【第15篇】什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人

概述

越是熟悉的問題反而有時卻讓人模糊，前些天突然有人咨詢小編如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人？小編針對該問題重新整理，約著小伙們一起來學(xué)習(xí)。

內(nèi)容

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收征管上有下列五點不同：

（一）增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)的使用權(quán)利不同。增值稅一般納稅人可以直接領(lǐng)購使用專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

（二）應(yīng)納稅額的計算方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，即：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額。因此，一般納稅人可以憑合法的扣稅憑證抵扣進項稅額。而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，其計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

（三）含稅的銷售額換算公式不同。一般納稅人的含稅銷售額(除按規(guī)定可以采取簡易計稅方法計算繳納增值稅以外)換算成不含稅銷售額，其換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。小規(guī)模納稅人的含稅銷售額換算為不含稅銷售額，換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

（四）享受稅收優(yōu)惠的待遇不同。只有屬于小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)可以享受月銷售額15萬元(季銷售額45萬元)以下免征增值稅優(yōu)惠，一般納稅人不可能適用起征點的優(yōu)惠和小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。

（五）納稅期限不同。小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或者1個季度為納稅期限，而一般納稅人(除金融業(yè)外)納稅期限最長為一個月。

二、增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率：

根據(jù)最新規(guī)定，現(xiàn)行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率：

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。優(yōu)惠期間，全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。個人（包括個體工商戶和其他個人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號)

三、增值稅計算方法不同

(一)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

(二)一般納稅人的應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

一般納稅人符合條件可以適用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 ( 財政部 國家稅務(wù)總局令第50號 )

總結(jié)

以上就是小編整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，小伙伴們是不是已經(jīng)都清楚？

【第16篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人申報表下載

填報案例，看得更清楚

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政策回顧

?減按1%征收率征收增值稅

自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

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?今年這些行業(yè)免征增值稅

自2023年1月1日至12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

?季度銷售額不超過30萬免征增值稅

2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額不超過30萬元（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

?小規(guī)模納稅人可自行開專票

自2023年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行增值稅專用發(fā)票。

發(fā)票怎么開

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