小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報稅

什么是小規(guī)模納稅人？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

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【第2篇】小規(guī)模納稅人要交哪些稅

現(xiàn)如今的生活水平相比以前要強的太多太多，也正是這樣的環(huán)境為很多人員提供了極高的機會。所以今天我們來為您介紹一些稅收問題。比如說小規(guī)模納稅人要交哪些稅？

小規(guī)模納稅人要交哪些稅？

小規(guī)模公司每月需要繳納的基本稅種

增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。

法律依據(jù)

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第四條城市維護建設稅稅率如下:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

《中華人民共和國所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%.

小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

1、增值稅按銷售收入3%繳納;

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%;

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，xx元/平方米);

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛);

9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%);10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

法律依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條

稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業(yè)稅應納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”)，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準(以下簡稱“規(guī)定標準”)的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

小規(guī)模納稅人要交哪些稅？相信您在看完上文內容之后已經(jīng)有所了解啦。如若您還想了解的更多，請持續(xù)關注我們豐和會邦官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以豐和會邦顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第3篇】小規(guī)模納稅人可以開專票嗎

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問：

能否向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票？

答：

《增值稅暫行條例》第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

財稅2023年36號文第五十三條規(guī)定納稅人發(fā)生應稅行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開。

銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

所以，沒有規(guī)定不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，如果開具了也不違反規(guī)定。

延伸

雖然沒有明確規(guī)定不得向小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，但是在日常工作中，為了防止滯留票產(chǎn)生，因為小規(guī)模簡易計稅，不認證不抵扣，所以建議也不要給小規(guī)模納稅人開具專票，小規(guī)模納稅人也不要向銷售方索取專票。

來源：二哥稅稅念

【第4篇】小規(guī)模納稅人購買材料

【導讀】：本文講述的是關于采購原材料的小規(guī)模納稅人的會計分錄怎么寫的有關問題，小規(guī)模納稅人采購原材料可以通過原材料本科目來進行核算，增值稅也是包含在內的，分錄已為大家列舉出來了，下文供大家參考。

采購原材料的小規(guī)模納稅人的會計分錄怎么寫?

小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票不是增值稅專用發(fā)票，不能做進項抵扣

買入材料：

借：原材料--xx

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

銷售商品后：

借：銀行存款/現(xiàn)金/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷)

小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫?

根據(jù)《財政部印發(fā)<關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理：

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業(yè)外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

關于采購原材料的小規(guī)模納稅人的會計分錄怎么寫的問題，小編就為大家講到這里了

【第5篇】小規(guī)模納稅人收入額

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第6篇】關于小規(guī)模納稅人的那些事兒

1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

2、納稅人以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準。

3、以為沒有欠過稅就可以直接關門走人，這其實就是大錯特錯了。因為只要是不走正常的注銷程序，那么就會被留下不良的納稅信用記錄，對于以后來說，影響很大。

4、小規(guī)模納稅人的合計月(季)銷售額超過免稅標準的，其銷售不動產(chǎn)取得的銷售額不能享受免稅政策。但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過免稅標準的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受免稅政策。

5、小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。但一經(jīng)選擇，一個會計年度內不得變更。

6、所得稅匯算清繳,其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關填報所得稅匯算清繳的表單。

7、對合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權利許可證等文件征收的一種稅，例如購銷合同按購銷金額0.3‰貼花，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額1‰貼花等。稅種又細分為多個稅目，稅目是征稅的具體項目，同一個稅種，如果稅目不同，稅率也不同。例如增值稅是一種稅種，它下面的稅目包括有形動產(chǎn)融資租賃、安裝服務、知識產(chǎn)權服務等多種稅目。

8、根據(jù)企業(yè)各階段經(jīng)營策略，善用財稅政策，不間斷提前做好稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。

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【第7篇】一般納稅人變成小規(guī)模納稅人

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定,納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人,國家稅務總局另有規(guī)定的除外。國家稅務總局在2018前未做一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人的規(guī)定，但2023年5月1日起,財稅（2018）33號將所有行業(yè)一般納稅人的標準統(tǒng)一為年應稅銷售額超過500萬元，在2023年4月30日前工業(yè)一般納稅人的標準只有50萬元,商業(yè)一般納稅人的標準只有80萬元。2023年5月1日后工業(yè)一般納稅人標準大幅提升，2023年4月30日前按照原來的50萬元或80萬元標準登記的一般納稅人，年應稅銷售額在500萬元以下的，在2023年5月1日后達不到一般納稅人標準了。因此，國家稅務總局首次做出一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的規(guī)定。2023年財政部、稅務總局又將小微企業(yè)免稅銷售額標準從3萬元提高到10萬元，部分年應稅銷售額不超過120萬元的一般納稅人，如果轉登記為小規(guī)模納稅人可以享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。因此,稅務總局第二次給予一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的政策。

一、轉登記的條件

轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。

特別提醒

2023年可轉登記納稅人不再限于根據(jù)《增值稅暫行條例》及細則有關規(guī)定登記為一般納稅人的原增值稅納稅人，營改增試點納稅人、甚至是2023年已經(jīng)辦理轉登記的納稅人又登記為一般納稅人的，滿足銷售額不超過500萬元標準的，仍然可以辦理轉登記手續(xù)。

滿足上述條件的納稅人是否由一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇，符合條件的納稅人，仍可繼續(xù)作為一般納稅人。

二、轉登記的辦理時限

符合轉登記條件的一般納稅人可在2023年12月31日前轉登記為小規(guī)模納稅人。

三、轉登記納稅人進項留抵的處理

轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，作進稅額轉出處理，計入“應交稅費--待抵扣進項稅額”核算。

特別說明

轉登記納稅人未抵扣的進項稅額不給予退稅，也不能轉入存貨成本，只能暫時掛放在“應交稅費--待抵扣進項稅額”賬戶。

四、小規(guī)模納稅人身份的生效時間

一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后,自轉登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅。

特別提醒

這里的“轉登記日的下期起”具體分為兩種情形:按季申報納稅人自下一季度開始，按月申報納稅人自下月開始。轉登記日當期，仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計稅。

五、轉登記后發(fā)票的使用

轉登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票。

轉登記納稅人自轉登記日的下期起,發(fā)生增值稅應稅銷售行為,應當按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。

六、轉登記前已發(fā)生事項的過渡

(一)轉登記前銷售業(yè)務在轉登記后發(fā)生退回或折讓

轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

(1)調整后的應納稅額小于轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的，結轉下期繼續(xù)抵減。

(2)調整后的應納稅額大于轉登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從“應交稅費--待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的,計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。

銷售折讓、中止或者退回需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票。

(二)轉登記前銷售業(yè)務未開具發(fā)票

轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為,未開具增值稅發(fā)票需要補開的,應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍字發(fā)票。

特別說明

轉登記納稅人發(fā)生需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應當在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

以上均為舊政策，目前，暫無增值稅一般納稅人轉小規(guī)模納稅人相關新政策，即當前狀態(tài)下，一般納稅人轉不了小規(guī)模。

【第8篇】注冊小規(guī)模納稅人

一、什么是小規(guī)模納稅人

通常都聽到納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？是怎么定義和區(qū)分的，有何特征呢！小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

從事普通的貨物銷售公司，并且一年銷售額在80萬以下，就是小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人的認定

如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，待公司注冊成立后，國稅自動認定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處？

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3%，對于剛剛成立的企業(yè)來說，如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人3%的稅率對于企業(yè)就比較合算，納稅額較少，例如一張發(fā)票不含稅價格為100元，對于小規(guī)模只需繳納100*3%=3元的增值稅就可以了。

2、靈活性更強

小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，同時稅率由3%增長為17%，但一旦認定為一般納稅人就永遠無法變更為小規(guī)模納稅人。

3、變通性大

若客戶一定需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可向國稅申請，由國稅代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，同時該發(fā)票，客戶可抵扣3%的稅。若小規(guī)模經(jīng)常國稅代開，待公司業(yè)務壯大后，可直接申請為一般納稅人。

四、小規(guī)模納稅人特別關注

1、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過80萬后，國稅強制性認定為一般納稅人，同時稅率由3%增長為17%。

2、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過50萬后，國稅強制性認定為一般納稅人，同時稅額由3%增長為17%。

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【第9篇】小規(guī)模申報納稅的流程

前期文章已為大家講述了關于【小規(guī)模納稅】的標準；本期為大家講講小規(guī)模納稅是如何進行納稅申報的，那么你的公司屬于大規(guī)模還是小規(guī)模呢？何為小規(guī)模納稅申報？

【納稅申報】：指納稅人依據(jù)【稅法】所規(guī)定的條例內容和期限，向【稅務機關】提交與納稅事項相關紙質報告的法律行為，此行為屬于納稅人依法履行納稅義務并承擔法律責任的主要憑證，也是稅務機關進行稅收管理信息的主要途徑和稅務管理的一項重要制度。關于此類納稅，我們花兩年時間整合了十多年工作經(jīng)驗得出了一份《企業(yè)精準稅務增值法寶》，評論666，我發(fā)你~

一、【小規(guī)模納稅人納稅申報】的步驟是：

1、首先進入電子稅務局，點擊【稅費申報及繳納】，進入后，頁面上有一個【增值稅零申報】字樣，點擊【報表】就可以填寫了；

2、進入到【增值稅申報表】后，表內的數(shù)據(jù)都填為零，不屬于【零申報】的需要依據(jù)窗口提示的數(shù)據(jù)來進行【零申報】；

3、納稅人進行數(shù)字簽名，也可以輸入納稅人密碼；

4、輸入納稅人密碼后，仔細檢查日期和報表內的零數(shù)據(jù)，核對仔細后即可點擊提交；

5、提交后，【納稅申報表零申報】就算申報成功了。

二、納稅人申報方式

1、直接申報：由納稅人或納稅人的【稅務代理人】到稅務機關進行納稅申報；

2、郵寄申報：由納稅人將【納稅申報表】以及相關的【納稅資料】通過郵寄的方式送達稅務機關，其工作人員會進行領?。?/p>

3、電子申報：由納稅人將【納稅申報表】以及相關資料所羅列的信息在網(wǎng)上傳送給稅務機關。電子申報主要有【微機申報】、【專用報稅機申報】、【電話申報】的三種方式；

4、代理申報：【生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小或者是無申報能力】的納稅人可委托機構代理，批準后，具有稅務代理資格的【稅務代理機構】在規(guī)定的申報期限內進行辦理納稅申報手續(xù)；

5、匯總申報：由國家稅務總局準許【匯總繳納企業(yè)所得稅】的企業(yè),年終將由匯總企業(yè)逐級匯總(合并)申報。

以上就是關于小規(guī)模納稅人如何申報的內容了，大家覺得難嗎？有多少老板是小規(guī)模納稅人？扣1.小編在這里提醒大家，及早，按時按量申報，只有好處。漏報的話可以找我咨詢呀！

點個關注，下期為大家更新更干貨~

【第10篇】2023年小規(guī)模納稅人如何開發(fā)票？

2023年1月9日，財政部國稅總局發(fā)布2023年第1號公告，“關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”（可以簡稱為：財稅2023年第1號）

同日，國家稅務總局，發(fā)布了2023年第1號公告?！瓣P于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告”（可以簡稱為：國稅2023年第1號），同時國稅總局發(fā)布了解讀。

主要內容就是，2023年，季度銷售額不超過30萬元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；季度銷售額超過30萬元的，減按1%征收率全額征收增值稅。如果企業(yè)季度內有不動產(chǎn)銷售的，按差額后的銷售額計算。

一般小規(guī)模納稅人，采取的是季度申報，也可以申請按月度申報，一經(jīng)確定，一年內不得變更。如果是申請按月申報，則是月度銷售額不超過10萬元的，可以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策；月度銷售額超過10萬元的，減按1%征收率征收增值稅。

對于一般企業(yè)的常規(guī)業(yè)務（不考銷售不動產(chǎn)，專營二手車的企業(yè)等）如何開票？

一、開立增值稅普通發(fā)票，全部按1%的稅率開具。

二、如果季度銷售額超過30萬的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務需要，可以開具1%的增值稅專用發(fā)票。

三、季度銷售額不超過30萬元的，可以開具增值稅專用發(fā)票，開多少，按相應的稅額繳納多少的增值稅。

四、季度銷售額超過30萬元的，如果部分業(yè)務，必須開具3%專票的，則這一部分業(yè)務，按相應的3%的稅額繳納相應的增值稅。舉例說明：季度開立1%的發(fā)票，不含稅金額28萬元，開立3%的專票不含稅金額5萬元，季度全部銷售額合計33萬元，則企業(yè)當月應納增值稅額：28*1%+5*3%=0.43萬元。

相關的政策原文如下：

（國稅2023年第1號）第四條第五條。

（國稅2023年第1號）第四條第五條

（財稅2023年第1號）第一條第二條。

（財稅2023年第1號）第一條第二條

實務操作上，上海和蘇州地區(qū)的信息，2023年1月小規(guī)模納稅人，已開具的免稅發(fā)票，或者3%稅率的發(fā)票，建議全部收回作廢。

對于增值稅專用發(fā)票，上海和蘇州地區(qū)的信息，目前都是建議，只開立1%的專票，不建議開立3%的專票。

理由都是后續(xù)申報時，數(shù)據(jù)上可能存在沖突。

筆者相信，還是會回歸政策內容，申報系統(tǒng)作調整。

下圖是稅海濤聲老師總結的，對于財稅2023年1號公告內容，整理得非常全面，非常有價值。

以上，如有不同意見，歡迎批評指正！

【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

小編將從今天開始分幾期，以案例示范增值稅納稅人申報表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報表，打通享受減稅政策的最后一步。

四個案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標準，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

1、“貨物及勞務”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬（=2萬×3%）

2、“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬（=28萬×5%）。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時，將對應的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，雖未超過30萬元免稅標準，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報表填報：

1、主表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫28萬。

2、主表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄填寫1.4萬（=28萬×5%）

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應按規(guī)定繳納增值稅。

申報表填報：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）

【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國務院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。

【第13篇】小規(guī)模納稅人如何申請一般納稅人

最近很多老板，生意蒸蒸日上，就問到億米財務這邊了，

公司要怎么申請成為一般納稅人？需要哪些條件和資料？

下面我就來跟大家說說什么申請成為一般納稅人，需要什么資料呢？

一、成為一般納稅人的條件

1、自行是申請成為一般納稅人

符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可以自行向主管稅務機關申請成為一般納稅人資格

注：個體戶是不能自行申請的，個體戶連續(xù)12個月開票額達到條件可被認定成一般納稅人資格，

2、被責令成為一般納稅人

被認定成一般納稅人須符合以下條件：

企業(yè)連續(xù)12個月開票額達到：

1、服務業(yè)500萬

2、生產(chǎn)業(yè)500萬

3、貿易業(yè)500萬

注：以上都是不含稅的

二、申請一般納稅人所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照原件（正本或者副本）

2、公章，發(fā)票章，私章

3、法人身份證復印件

4、開戶許可證原件件，

三、一般納稅人所需購買用品

1、金稅盤（480可以抵稅的）

2、針式打印機，

3、電腦

四：成為一般納稅人的優(yōu)勢

1、可申請入駐天貓，京東商城。

2、客戶群都是一般納稅人企業(yè)，為了更好合作

4、可享受免、抵、退稅

5、進項增值稅可抵扣

6、公司實力的象征

想要申請一般納稅人的話，就@me吧，

【第14篇】小規(guī)模納稅人的注冊資金

公司注冊資金多少和繳多少稅有什么關系嗎? 答案顯而易見，是沒什么關系的。1、繳稅是根據(jù)公司每月業(yè)務的開票金額按一定比例繳納的，注冊資金的大小只是決定你的公司今后承擔的法律責任，和稅務是不沾邊的。

2、注冊資本的大小不影響稅率的高低，當然也就不影響繳稅的多少。稅率只與一個企業(yè)的營業(yè)額和納稅身份有關。

以增值稅為例，一般納稅人的基本稅率是 17 %，銷售或進口規(guī)定范圍貨物的是 13 %，小規(guī)模納稅人的稅率是 6 %和3 %（商業(yè)）。

但注冊資金的多少，對企業(yè)還是有一定影響的：

比如：一家有限責任公司注冊資金為100萬，那么需要承擔的責任就是100萬，就算是以公司名義欠了1000萬的債款，依然只需要承擔100萬的債額。

那注冊資金盡量寫少，填個1、2萬？也不是，公司在商務洽談時注冊資金較多一定會有優(yōu)勢，如果有拉投資需要，客戶會覺得更加保險可靠。

注冊資本怎么填？主要根據(jù)以下：

① 行業(yè)資質要求：

比如：勞務派遣公司最低注冊資本要200萬，且一次性到位；天貓、京東對入駐商家要求注冊資本200萬以上；

② 行業(yè)性質：

比如小型貿易公司，無需申請一般納稅人，10-50萬最佳。

③ 意向客戶需求：

比如一個單子上百萬，只寫10萬、50萬的注冊資本，那肯定不好談生意。

現(xiàn)在取消了注冊公司出資的規(guī)定，不用一開始就資金到位，只要在日后經(jīng)營中，銀行賬戶的流水達到注冊資金額度就行。

所以，對創(chuàng)業(yè)公司而言，設定一個比預算資金稍高的注冊資本較合理，既兼顧股東的出資負擔，又能滿足公司的成長需要。

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【第15篇】小規(guī)模納稅人注銷流程

在成都來說，有很多小規(guī)模納稅人。對于此類的中小企業(yè)公司來說，也會和一般納稅人一樣，在注銷的時候遇到同樣的問題，公司注銷該怎么辦理？下面，就一起看下。

一、到公司主管工商局辦理<公司注銷備案>

所需資料：

①公司營業(yè)執(zhí)照復印件

②公司股東會決議(內容就是注銷公司，成立清算小組)

③公司原始檔案

④到工商局領取表格(第一步和第二步可以同時辦理)

二、登報公告(登報45日后才能注銷公司)

所需資料：

①公司營業(yè)執(zhí)照復印件

②法定代表人身份證復印件

③公告內容(某某公司準備注銷，請各債權債務人自見報的45日之內到我公司的清算小組辦理債權債務等事項)

三、登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請

所需資料:

①公司營業(yè)執(zhí)照原件(正副本)

②稅務注銷證明文件

③公司股東會決議

④公司清算報告

⑤工商局領取的表格

⑥公司原始檔案

注銷難，其實難的是不知道該怎么去走這些流程，怎么去準備這些材料，

怎么去相關部門提交對應的資料等。把這些處理好了，其實注銷也就容易了。

【第16篇】小規(guī)模納稅人一個季度免稅收入

很多老板都有這個誤區(qū)，我是增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額30萬內不是免稅的嗎？那我為什么還要交稅呢？小編來和您一次說明白一下。

企業(yè)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人

小規(guī)模企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票）和增值稅普通發(fā)票（以下簡稱普票）。

ps：小規(guī)模納稅人專票如何開具？

方法一：專票需要先在網(wǎng)上申請，然后到稅務局現(xiàn)場領取或選擇郵寄到家；

方法二：稅控盤自行開票，不過自行開具票面金額最多一萬元；

小規(guī)模納稅人納稅期限為一個季度，以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個體工商戶及臨時稅務登記中的個人，下同）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，季度銷售額合計未超過30萬元（含本數(shù)，下同）的，免征增值稅。

那么注意啦！?。。。∶庹髟鲋刀愔幻庹?0萬元以內的普票部分，專票不免增值稅！

舉個栗子

（栗子1）我公司2023年10-12月專票開具10萬，普票開了25萬，合計35萬

應交增值稅=（10萬+25萬）*稅率

累積超過30萬的,那就要進行全額增收,也就是說不僅超出部分,還包括本季度30萬這部分都需要交增值稅。

（栗子2）我公司2023年10-12月專票開具10萬，普票開了15萬，合計25萬。

應交增值稅=10萬*稅率

累積未超過30萬的,專票部分全額增收,普票部分不交增值稅。

另外除了增值稅還要繳納企業(yè)所得稅呦~~

企業(yè)所得稅=（收入-成本-費用）*對應稅率

有了收入，沒有取得足額的成本、費用發(fā)票，利潤部分時要繳納企業(yè)所得稅的話。

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，按5%征收；

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按10%征收；

對年應納稅所得額超過300萬元的部分，全額按25%征收。

舉栗子：

栗子1：年利潤80萬

應交企業(yè)所得稅=80萬*5%

栗子2：年利潤280萬

應交企業(yè)所得稅=100萬*5%+180萬*10%

栗子3：年利潤380萬

應交企業(yè)所得稅=380萬*25%

按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元時如何填寫增值稅申報表？

答：在辦理增值稅納稅申報時，將銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”），如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅？

答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。為確保年度內納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個會計年度內不能變更。這里的一個會計年度，是指會計上所說的1—12月，而不是自選擇之日起順延一年的意思。納稅人在每個會計年度內的任意時間均可以向主管稅務機關提出，選擇變更其納稅期限，但納稅人一旦選擇變更納稅期限后，當年12月31日前不得再次變更。

注意！小規(guī)模納稅人適用征收率的重要細節(jié)