一般納稅人報(bào)稅步驟（16篇）

【第1篇】一般納稅人報(bào)稅步驟

增值稅申報(bào)是會(huì)計(jì)人每個(gè)月必做的一件事。

雖然增值稅申報(bào)需要填寫(xiě)的東西會(huì)多一些，但還是比較簡(jiǎn)單的。最主要的是會(huì)計(jì)需要時(shí)刻關(guān)注增值稅稅率變化，以及申報(bào)表變更的內(nèi)容。

這個(gè)月大家就會(huì)發(fā)現(xiàn)“增值稅申報(bào)表”變了，“一般納稅人申報(bào)表”名稱，變更成“增值稅及附加稅法申報(bào)表（一般納稅人）”。

會(huì)計(jì)人不是在報(bào)稅，就是在報(bào)稅的路上~

今天跟大家分享一下【一般納稅人增值稅申報(bào)流程】，希望能幫助到你們！

一般納稅人增值稅申報(bào)流程

城建稅=當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額*7%

教育費(fèi)附加=當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額*3%

地方教育費(fèi)附加=當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額*2%

【一般納稅人增值稅申報(bào)流程】就分享到這了，電子版可以看下方哦：

【第2篇】一般納稅人增值稅政策

為進(jìn)一步明晰納稅人權(quán)利和義務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局在近日下發(fā)的《關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“9號(hào)公告”）中明確，一般納稅人可以在增值稅免稅、減稅項(xiàng)目執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報(bào)期選擇實(shí)際享受該項(xiàng)增值稅免稅、減稅政策的起始時(shí)間。

“9號(hào)公告”配套解讀進(jìn)一步明確，在某項(xiàng)增值稅減免稅政策出臺(tái)后，一般納稅人可以在該項(xiàng)政策執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報(bào)期選擇開(kāi)始享受這項(xiàng)減免稅政策的時(shí)間。在一般納稅人實(shí)際享受某項(xiàng)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)減免增值稅政策后，選擇放棄其減免稅權(quán)的，與銷售貨物放棄減免稅權(quán)一樣，均應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免（減）稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。需要特別提醒注意的是，上述規(guī)定適用于增值稅一般納稅人。

舉例說(shuō)明

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第8號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日起，納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。某一般納稅人提供住宿服務(wù)（屬于生活服務(wù)），可以選擇就2023年1月提供住宿服務(wù)取得的全部收入按照征稅申報(bào)、繳稅，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；自2月1日起，就其提供住宿服務(wù)取得的收入按照免稅申報(bào)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。此后，如果該納稅人選擇放棄享受住宿服務(wù)免稅權(quán)，應(yīng)按規(guī)定以書(shū)面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅人放棄免（減）稅權(quán)聲明，并自提交聲明的次月起，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

【第3篇】一般納稅人開(kāi)票證

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？一般納稅人和小規(guī)模納稅人由這四個(gè)方面來(lái)判定。

1.兩者在使用的發(fā)票差異。

一般納稅人不僅能夠收普通發(fā)票，更能夠收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人就通常只能在使用普通發(fā)票，只不過(guò)小規(guī)模納稅人在購(gòu)買(mǎi)貨品的過(guò)程中還能收增值稅發(fā)票，只不過(guò)兩者在增值稅專用發(fā)票的處理差異，一般納稅人是按價(jià)格款項(xiàng)的方面入成本費(fèi)，稅款方面入：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶”，而小規(guī)模納稅人是按全額進(jìn)入成本費(fèi)的。

2.兩者的稅率差異。

一般納稅人通常有三個(gè)稅率：6%、11%、17%，同時(shí)還能抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，同時(shí)小規(guī)模納稅人不到達(dá)金額的要求能夠免稅。

3.兩者繳稅金額的計(jì)算方法差異。

一般納稅人是按“抵扣制”的方式來(lái)計(jì)算稅金的，就是說(shuō)，按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額來(lái)繳稅。而小規(guī)模納稅人則是根據(jù)銷售收入/（1+在使用稅率）取得的金額再乘以3%的稅率來(lái)繳稅的。

4.兩者的判定標(biāo)準(zhǔn)差異。

倘若從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷量到達(dá)500萬(wàn)的可就一定要判定申請(qǐng)為一般納稅人，500萬(wàn)以內(nèi)仍然可以是小規(guī)模納稅人。

倘若主要從事貨品批發(fā)零售的，年銷量800萬(wàn)以上一定要判定申請(qǐng)為一般納稅人，沒(méi)到達(dá)這一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的則為小規(guī)模納稅人。

判定標(biāo)準(zhǔn)：

1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷量在500萬(wàn)元以上的，能夠判定為一般納稅人，500萬(wàn)以內(nèi)的為小規(guī)模納稅人；

2主要從事貨品批發(fā)零售的：年銷量800萬(wàn)以上的能夠判定為一般納稅人,800萬(wàn)以內(nèi)為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷量在500萬(wàn)以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷量在80萬(wàn)以內(nèi)的,屬于小規(guī)模納稅人;相反為一般納稅人。營(yíng)改增類年銷量500萬(wàn)，未到500萬(wàn)的為小規(guī)模納稅人。

【第4篇】代辦一般納稅人費(fèi)用

如今許多外貿(mào)企業(yè)在成立之后，很多企業(yè)都會(huì)選擇代理記賬服務(wù)，因?yàn)檫@方面的優(yōu)勢(shì)讓很多的創(chuàng)業(yè)者們受到了青睞，在自己的外貿(mào)公司成立之后，財(cái)務(wù)方面最好要有專門(mén)的代理記賬公司來(lái)處理，因?yàn)榉判?，那么，北京外貿(mào)代理記賬公司費(fèi)用要多少錢(qián)呢?下面由企的寶財(cái)稅小編給大家詳細(xì)介紹下。

1、主要是在于稅種方面，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這兩個(gè)稅種有著許多的不同，一般納稅人的賬目是比較多的，也比較繁瑣，代理記賬申報(bào)的時(shí)候也會(huì)有比較高的要求，所以收費(fèi)就比小規(guī)模納稅人高的，這是一個(gè)主要的區(qū)別。

2、外貿(mào)代理記賬費(fèi)用要多少錢(qián)，還是和你的賬目多少有關(guān)聯(lián)的，你的企業(yè)每月的賬目多，開(kāi)票多，自然的話，費(fèi)用就會(huì)相應(yīng)地高了，這是很正常的，但是差距不會(huì)很大，每個(gè)月的費(fèi)用上升空間也在創(chuàng)業(yè)者們能接受的范圍。

3、外貿(mào)企業(yè)的話，收費(fèi)也會(huì)相應(yīng)的高點(diǎn)，因?yàn)橥赓Y企業(yè)內(nèi)資企業(yè)有著很多的區(qū)別，申報(bào)的稅種也會(huì)不一樣的，所以代理的費(fèi)用相應(yīng)的會(huì)增加，具體的話，可以咨詢企的寶財(cái)稅

企業(yè)代理記賬標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用

1、企業(yè)所屬增值稅納稅人類型

具體區(qū)分為增值稅的小規(guī)模納稅人和一般納稅人。一般納稅人與小規(guī)模納稅人相比，會(huì)計(jì)處理水平要求通常較高，且會(huì)計(jì)申報(bào)也更為規(guī)范，因此，一般納稅人的代理會(huì)計(jì)費(fèi)用普遍高于小規(guī)模納稅人。目前，一般納稅人企業(yè)代理記賬標(biāo)準(zhǔn)為188元/月，小規(guī)模納稅人企業(yè)代理記賬標(biāo)準(zhǔn)為88元/月。因此，代理記賬標(biāo)準(zhǔn)也受企業(yè)所屬增值稅納稅人類型的影響。

2、企業(yè)日常交易產(chǎn)生的票據(jù)量大小

企業(yè)納稅申報(bào)必須以取得真實(shí)有效的票據(jù)和憑證為前提?？梢哉f(shuō)原始票據(jù)和憑證是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，必須對(duì)這些票據(jù)和證書(shū)進(jìn)行專門(mén)審查和處理。企業(yè)的帳票量大的情況下，其會(huì)計(jì)處理比較繁雜，帳票量少的話會(huì)計(jì)處理就比較簡(jiǎn)單。

3、代辦機(jī)構(gòu)的正規(guī)性和專業(yè)性

代理記賬機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供財(cái)稅服務(wù)，在此過(guò)程中需要支付一定的人力、物力成本。因此，對(duì)于正規(guī)運(yùn)營(yíng)的北京代理記賬公司來(lái)說(shuō)，由于業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范以及會(huì)計(jì)服務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)較高，與非正規(guī)運(yùn)營(yíng)的代理記賬機(jī)構(gòu)相比，服務(wù)過(guò)程中支付的各種成本也相對(duì)較高。因此，正規(guī)的北京代理記賬公司自然會(huì)比非正規(guī)運(yùn)營(yíng)的代理記賬公司收費(fèi)合理，但其服務(wù)質(zhì)量大多有質(zhì)量保證，而且正規(guī)代理記賬機(jī)構(gòu)一般不會(huì)產(chǎn)生隱形的費(fèi)用。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶財(cái)稅給大家整理的關(guān)于外貿(mào)代理記賬費(fèi)用要多少錢(qián)?企業(yè)代理記賬費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)問(wèn)題，了解更多請(qǐng)關(guān)注我們企的寶財(cái)稅

【第5篇】一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣

答：一般納稅人如果將采購(gòu)的商品或勞務(wù)服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，簡(jiǎn)易征收或差額征收的專用發(fā)票也是可以抵扣的，如果用于非應(yīng)稅項(xiàng)目是不可以抵扣的?？傊?，一般納稅人取得的只要是專用發(fā)票，且用于應(yīng)稅項(xiàng)目都是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

問(wèn)：平時(shí)一提到簡(jiǎn)易征收和差額征收就說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣是怎么回事呢？

答：平時(shí)說(shuō)的不能抵扣是針對(duì)開(kāi)具簡(jiǎn)易征收或差額征收發(fā)票的銷售方而言的，銷售方開(kāi)具這些發(fā)票時(shí)，它取得的對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，因?yàn)樗_(kāi)出的銷項(xiàng)稅發(fā)票稅率低，直接按稅負(fù)率開(kāi)出來(lái)的，也就是開(kāi)出的發(fā)票實(shí)際已經(jīng)考慮了你可能的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題。

哪些企業(yè)哪些場(chǎng)景會(huì)有簡(jiǎn)易征收或差額征收可以選擇呢？簡(jiǎn)易征收或差額征收是必須項(xiàng)還是可以選擇項(xiàng)？詳見(jiàn)下篇文章講述。

關(guān)注我，持續(xù)分享財(cái)稅干貨，也歡迎大家多交流，共同進(jìn)步！

【第6篇】一般納稅人資格登記表

一、增值稅一般納稅人登記怎么操作？

答：我要辦稅-綜合信息報(bào)告-資格信息報(bào)告-增值稅一般納稅人登記，填寫(xiě)增值稅一般納稅人資格登記表。

第一步：填寫(xiě)登記表，在增值稅一般納稅人資格登記表中錄入相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

第二步：確認(rèn)申請(qǐng)表，在填寫(xiě)表格頁(yè)面點(diǎn)擊左上角【確定】，進(jìn)入確認(rèn)數(shù)據(jù)頁(yè)面，點(diǎn)擊【提交】生成申請(qǐng)表。

圖1

圖2

第三步：接收回執(zhí)，在提交成功后，界面會(huì)彈出一張?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記表接收回執(zhí)單，納稅人的申請(qǐng)單已開(kāi)始進(jìn)入審核階段。

圖3

二、增值稅專票代開(kāi)怎么操作？

答：我要辦稅—發(fā)票使用—增值稅專票代開(kāi)

【新增】

第一步：點(diǎn)擊【新增】，彈出代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單—信息錄入界面。

圖1

第二步：填寫(xiě)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單。

領(lǐng)取方式分上門(mén)領(lǐng)取和稅e郵，可根據(jù)實(shí)際情況自主選擇。選擇上門(mén)領(lǐng)取，待代開(kāi)申請(qǐng)審核通過(guò)且自動(dòng)扣稅后，納稅人可至取票大廳領(lǐng)取發(fā)票；選擇稅e郵方式領(lǐng)取，待代開(kāi)申請(qǐng)審核通過(guò)且自動(dòng)扣稅后，由票證所集中配送至納稅人指定的地址，納稅人應(yīng)支付一定金額的到付費(fèi)用。購(gòu)貨單位和銷貨單位信息中帶*為必填項(xiàng)，部分信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出，其他需手動(dòng)錄入。

選擇開(kāi)票大類，點(diǎn)擊【新增貨物明細(xì)】錄入明細(xì)，*號(hào)為必填項(xiàng)，明細(xì)錄入完畢點(diǎn)擊【確定】。如有多條明細(xì)，可再次點(diǎn)擊【新增貨物明細(xì)】錄入新的信息。

圖2

第三步：發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)單填寫(xiě)完畢后點(diǎn)擊【保存】，提示“保存成功！”再點(diǎn)擊【提交】，提交成功后業(yè)務(wù)進(jìn)入審核階段。

圖3

圖4

【從選中模板新增】

通過(guò)選中已經(jīng)審核通過(guò)的代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)單作為模板新增，可以快速生成代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)單。

圖5

【修改】

對(duì)狀態(tài)為“未提交”的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，已提交的數(shù)據(jù)不能修改。點(diǎn)選需要修改的申請(qǐng)單，然后點(diǎn)擊【修改】按鈕，修改完成后點(diǎn)擊【保存】。

圖6

【刪除】

可刪除狀態(tài)為“未提交”的申請(qǐng)單。點(diǎn)選需要?jiǎng)h除的申請(qǐng)單，然后點(diǎn)擊【刪除】按鈕。

圖7

【申請(qǐng)結(jié)果查看】

錄入申請(qǐng)日期起、止，狀態(tài)選擇“已提交”或“全部”，點(diǎn)擊【查詢】，可以查詢到該時(shí)間段內(nèi)已提交的申請(qǐng)單的狀態(tài)。并且在狀態(tài)中跟蹤申請(qǐng)單當(dāng)前的處理情況。

圖8

本文來(lái)源：本文收集整理于黑龍江稅務(wù)

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來(lái)源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年05月25號(hào)

【第7篇】啥叫一般納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

1.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人

2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

4.非企業(yè)性單位

5.銷售免稅貨物的企業(yè)

一般納稅人認(rèn)定程序

1.納稅人提交申請(qǐng)

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)資料

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

一般納稅人申請(qǐng)資料

納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料:

1.《稅務(wù)登記證》副本;

2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;

3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;

4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件;

5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。[1]

一般納稅人特殊規(guī)定

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。

一般納稅人納稅申報(bào)

納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

一般納稅人領(lǐng)購(gòu)

需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。

單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。

一般納稅人開(kāi)具

銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

國(guó)家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票，具體管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。

一般納稅人保管

開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。

開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

一般納稅人罰則

對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。[2]

營(yíng)改增一般納稅人

(一)應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

(二)混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報(bào)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算年應(yīng)稅銷售額。

無(wú)論哪項(xiàng)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。

(三)小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。

會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

(四)符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定(總局公告2023年第38號(hào)已作出規(guī)定)。

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

(五)有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

1.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

2.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的。

一般納稅人根據(jù)《條例》規(guī)定

年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的小企業(yè)，只要會(huì)計(jì)核算健全也可以認(rèn)定為一般納稅人，其具體條件為工商部門(mén)辦理工商登記;在稅務(wù)部門(mén)辦理了稅務(wù)登記;在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶;單獨(dú)建賬核算并有專職財(cái)會(huì)人員，能按規(guī)定提供應(yīng)稅貨物、勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額資料。個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人時(shí)，亦應(yīng)基本具備上述條件。

營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人文件

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))附件1 第三條、第四條、第五條和第二十九條規(guī)定：

一般納稅人認(rèn)定方法

兩種納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

稅法規(guī)定，納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及會(huì)計(jì)核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)。

1.一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下的;除前項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。上述所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。

2008年應(yīng)稅銷售額超過(guò)認(rèn)定

標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2023年應(yīng)稅銷售額超過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，其應(yīng)納稅額按照增值稅稅率計(jì)算，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

2.一般納稅人會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)

《增值稅條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人資格。這里所稱的會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算。也就是說(shuō)，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，只要會(huì)計(jì)核算健全，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人(商貿(mào)企業(yè)除外)。商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定

自2004年8月1日起，對(duì)新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人實(shí)行分類管理。新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，符合規(guī)定條件的，可直接認(rèn)定為一般納稅人，不實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理;對(duì)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，可認(rèn)定為一般納稅人，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理;對(duì)具有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擁有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員，有貨物購(gòu)銷合同或書(shū)面意向，有明確的貨物購(gòu)銷渠道(供貨企業(yè)證明)，預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，也可認(rèn)定為一般納稅人，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。

對(duì)新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中，只從事貨物出口貿(mào)易的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、法定代表人約談和實(shí)地查驗(yàn)，符合企業(yè)設(shè)立的有關(guān)規(guī)定，并有購(gòu)銷合同或書(shū)面意向，有明確的貨物購(gòu)銷渠道(供貨企業(yè)證明)，可給予增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人營(yíng)改增認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012 年第38 號(hào))

a.一般納稅人認(rèn)定條件

(a)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;

(b)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

b.一般納稅人納稅人申請(qǐng)

未超標(biāo)試點(diǎn)納稅人需要申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理窗口提交以下資料申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定：

(a)《申請(qǐng)認(rèn)定表》二份;

(b)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及復(fù)印件(原件審核后留存復(fù)印件，復(fù)印件簽注“與原件一致”并加蓋公章);

(c)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明原件及復(fù)印件(原件審核后留存復(fù)印件，復(fù)印件簽注“與原件一致”并加蓋公章)。

c.制作并下發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。

一般納稅人開(kāi)業(yè)滿一年的企業(yè)

一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額)達(dá)到或超過(guò)以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：

①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上;

②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上。

2.新辦企業(yè)自開(kāi)辦之日起一個(gè)月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)測(cè)算預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可暫認(rèn)定為一般納稅人，暫認(rèn)定期最長(zhǎng)為一年(自批準(zhǔn)之月起滿12個(gè)月計(jì)算)：

新辦企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人基本條件：

實(shí)收資本50萬(wàn)元人民幣(按照地方政策而定)

一般納稅人申請(qǐng)人須提供以下資料

(一)工業(yè)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格需報(bào)送以下資料：

1.書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告1份;

2.《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》一式三份;

3.《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》一式四份;

4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書(shū)復(fù)印件1份(非經(jīng)營(yíng)者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所有權(quán)證明復(fù)印件);

6.法定代表人和主要管理人員、會(huì)計(jì)人員居民身份證復(fù)印件和會(huì)計(jì)人員資格證書(shū)復(fù)印件各1份;

7.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份;

8.銀行存款證明(即注資憑證)復(fù)印件1份;

9.有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資報(bào)告1份;

10.公司章程復(fù)印件份;

11.若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件各1份。

(二)新辦商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀?strong>一般納稅人資格需報(bào)送以下資料：

1.書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告1份;

2.《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》一式三份;

3.《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》一式四份;

4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書(shū)復(fù)印件1份(非經(jīng)營(yíng)者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所有權(quán)證明復(fù)印件);

6.法定代表人和主要管理人員、會(huì)計(jì)人員居民身份證復(fù)印件和會(huì)計(jì)人員資格證書(shū)復(fù)印件各1份;

7.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份;

8.銀行存款證明(即注資憑證)復(fù)印件1份;

9.有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資報(bào)告1份;

10.公司章程復(fù)印件1份;

11.能證明可以達(dá)到增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的資料如已簽訂的購(gòu)銷合同、協(xié)議或書(shū)面意向復(fù)印件各1份;

12.若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件各1份。

一般納稅人增值稅申報(bào)流程

增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào);

二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào);

三、納稅申報(bào)資料。

(一)必報(bào)資料

1.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的ic卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán))、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》

4.《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào))

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。

納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。

(二)備查資料

1.已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)

2.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件

4.收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)

5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。

四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理

(一)增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料

納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)(具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定)，將本辦法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料(具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

(二)增值稅納稅申報(bào)備查資料

納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。

1.屬于整本開(kāi)具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂;開(kāi)具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開(kāi)票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際開(kāi)具份數(shù)裝訂。

2.對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。

3.裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(以下簡(jiǎn)稱“《封面》”)，并按規(guī)定填寫(xiě)封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫(xiě)原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。

4.納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。

納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。

5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。

6. 裝訂要求：按月份單證類別裝訂成冊(cè)，屬整本開(kāi)具的應(yīng)按原順序裝訂，不得拆本裝訂;其他不屬于本裝訂的，每?jī)?cè)按25份裝訂，如不足25份，可按實(shí)際份數(shù)裝訂。發(fā)票存根聯(lián)裝訂，按發(fā)票順序25份裝訂。

五、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》(主表及附表)由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。

一般納稅人增值稅的注銷

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

在一般納稅人年審和臨時(shí)一般納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人過(guò)程中，對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，且沒(méi)有下列情形之一者，不取消其一般納稅人資格。1.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為;2.連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或者連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由;3.不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果的。

對(duì)已認(rèn)定為一般納稅人的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，但未從事貨物零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)取消其一般納稅人資格。一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。

對(duì)于會(huì)計(jì)核算不健全或未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定的納稅人，即一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，或者銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(除其他個(gè)人和選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外)未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，都應(yīng)按其銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

【第8篇】如何查詢企業(yè)增值稅一般納稅人資格

本文目錄

如何查詢一般納稅人資格？

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

如何查什么時(shí)間變更為一般納稅人？

怎樣查詢一個(gè)企業(yè)是否是一般納稅人？

如何查詢公司是否為一般納稅人？

如何查詢一般納稅人資格？

2、在彈出的新【涉稅查詢】網(wǎng)頁(yè)中點(diǎn)擊左側(cè)的【稅務(wù)登記及一般納稅人資格查詢】出現(xiàn)右側(cè)的查詢頁(yè)面。

3、輸入【納稅人識(shí)別號(hào)】或【企業(yè)名稱】及驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊查詢，要查詢的企業(yè)信息就出來(lái)了。

4、點(diǎn)擊上圖中企業(yè)的【納稅人識(shí)別號(hào)】，就會(huì)彈出我們需要的【稅務(wù)登記及一般納稅人信息】。

5、因?yàn)楝F(xiàn)在企業(yè)都已經(jīng)完成五證合一，沒(méi)有了稅務(wù)登記證，在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上又不體現(xiàn)一般納稅人資格，所以當(dāng)我們需要提供一般納稅人證明的時(shí)候可以在稅務(wù)局的網(wǎng)站上打印出來(lái)加蓋我們公司的公章，對(duì)外提供就可以了。

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

1.打開(kāi)公司所在地的稅局官網(wǎng)企業(yè)查詢-全國(guó)企業(yè)信用信息查詢平臺(tái)。如下圖所示。

2.在頁(yè)面下方，找到 一般納稅人資格查詢。如下圖所示。

3.在彈出的頁(yè)面上，輸入納稅人識(shí)別號(hào)、驗(yàn)證碼企業(yè)查詢。如下圖所示。

4.點(diǎn)擊查詢。如下圖所示。

5.頁(yè)面就會(huì)在資格名稱處顯示 增值稅一般納稅人，在資格名稱后面，同時(shí)會(huì)顯示一般納稅人有效期。如下圖所示。

6.如果頁(yè)面顯示 沒(méi)有查詢到數(shù)據(jù)，就說(shuō)明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人。如下圖所示。

'

如何查什么時(shí)間變更為一般納稅人？

一般應(yīng)該稅務(wù)局會(huì)給一張表是表示已經(jīng)認(rèn)定一般納稅人了，表上有認(rèn)定時(shí)間。

以前稅務(wù)登記證上一般納稅人認(rèn)定后也會(huì)有表示的

另外可以看下財(cái)務(wù)報(bào)表的格式是從什么時(shí)候開(kāi)始時(shí)一般納稅人表格格式的，就知道什么時(shí)候認(rèn)定為一般納稅人了。

怎樣查詢一個(gè)企業(yè)是否是一般納稅人？

第一個(gè)方法：在網(wǎng)上查詢

首先打開(kāi)公司所在地的稅局官網(wǎng)（示例為廣州）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

打開(kāi)公司所在地的稅局官網(wǎng)后，把頁(yè)網(wǎng)拉到最下方，找到【一般納稅人資格查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

找到【一般納稅人資格查詢】后，輸入納稅人識(shí)別號(hào)、驗(yàn)證碼；

如何查詢公司是否為一般納稅人

輸入納稅人識(shí)別號(hào)、驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊【查詢】；

如何查詢公司是否為一般納稅人

點(diǎn)擊【查詢】后，頁(yè)面就會(huì)在資格名稱處顯示【增值稅一般納稅人】，在資格名稱后面，同時(shí)會(huì)顯示一般納稅人有效期；

如何查詢公司是否為一般納稅人

如何查詢公司是否為一般納稅人

如果企業(yè)為非一般納稅人，則頁(yè)面顯示為【沒(méi)有查詢到數(shù)據(jù)】，就說(shuō)明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第二個(gè)方法：查看發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本

大家都知道，只有一般納稅人才能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（除住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)），所以查看一下發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本：如果有領(lǐng)購(gòu)過(guò)增值稅專用發(fā)票，則說(shuō)明企業(yè)是一般納稅人了（如果沒(méi)有領(lǐng)購(gòu)過(guò)增值稅專用發(fā)票，還需要通過(guò)其它方法復(fù)核）；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第三個(gè)方法：打電話咨詢稅局

撥打各地稅局的咨詢電話，提示企業(yè)的納稅識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱等，工作人員查詢后，就會(huì)告知你企業(yè)是否為一般納稅人了；

如何查詢公司是否為一般納稅人

第四個(gè)方法：前往稅局前臺(tái)查詢

納稅人可以攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證復(fù)印件，前往企業(yè)所在地稅局前臺(tái)查詢是否為一般納稅人，工作人員查詢后，便會(huì)告知你企業(yè)是否為一般納稅人了。

如何查詢公司是否為一般納稅人？

方法:

1、打開(kāi)地方稅務(wù)局官方網(wǎng)站.如山東省國(guó)家稅務(wù)局

2、進(jìn)入稅務(wù)局官方網(wǎng)站后,點(diǎn)擊我要查詢功能.

3、點(diǎn)擊我要查詢之后,頁(yè)面會(huì)自動(dòng)掉自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到涉稅查詢界面,然后點(diǎn)擊企業(yè)納稅人一戶式查詢:

4、進(jìn)入企業(yè)納稅人一戶式查詢界面之后,輸入需要查詢的稅號(hào)或者信用代碼,然后按照提示輸入驗(yàn)證碼,輸入完畢后,點(diǎn)擊查詢:

5、點(diǎn)擊查詢后,頁(yè)面會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到搜索結(jié)果,搜索結(jié)果就會(huì)顯示公司名稱、征管分局,以及納稅人狀態(tài).

點(diǎn)擊箭頭圖標(biāo)后,頁(yè)面會(huì)跳轉(zhuǎn)后,一般納稅人處顯示:增值稅一般納稅人,說(shuō)明查詢的企業(yè)為一般納稅人.

【第9篇】一般納稅人利潤(rùn)怎么算

一般納稅人年入1000萬(wàn)，需納稅256萬(wàn)？換種收入方式，綜合稅負(fù)4%

一般納稅人能夠享受到的稅收優(yōu)惠政策極少，行業(yè)局限性強(qiáng)，企業(yè)面臨較大的稅負(fù)壓力，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)額度越大所產(chǎn)生的稅負(fù)壓力就越大，降低企業(yè)稅務(wù)稅負(fù)壓力企業(yè)要是處理不好的話會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、一般納稅人面臨的涉稅問(wèn)題

增值稅一般納稅人，目前的劃分主要有三種類型：

(1)商貿(mào)類、建筑業(yè)納稅人，目前建筑業(yè)商貿(mào)行業(yè)最高，商貿(mào)行業(yè)增值稅稅率為13%，主要包括商品批發(fā)、商品零售及外貿(mào)出口三種企業(yè);

(2)生產(chǎn)型企業(yè)。包括直營(yíng)出口企業(yè)、修理修配企業(yè)及建筑類等，增值稅稅率為9%;

(3)應(yīng)稅服務(wù)業(yè)(營(yíng)改增)，服務(wù)行業(yè)增值稅稅率為6%。

二、一般納稅人需要承擔(dān)13%增值稅、25%企業(yè)所得稅、再加上股東分紅所得稅，企業(yè)幾乎要把一半的利潤(rùn)進(jìn)行納稅，那么有什么優(yōu)惠政策可以降低稅負(fù)嗎?

1.一般納稅人可享受當(dāng)?shù)貓?chǎng)地、土地減免政策。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)、保稅港、高新區(qū)科技園等，出臺(tái)了大量減或免收?qǐng)龅?、辦公室租金、倉(cāng)儲(chǔ)租金等優(yōu)惠政策給一般納稅人。

2.集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

3.納稅人受疫情影響，在2023年3月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)，目前可以延期今年到12月31日。

4.納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)行稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣;

三、一般納稅人稅務(wù)籌劃的方案

方案1：正確選擇供貨商類型

營(yíng)改增以后，供應(yīng)商的身份直接影響企業(yè)收益。如果在價(jià)格和質(zhì)量相同的情況下，在一般納稅人處采購(gòu)貨物可以取得的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)貨物，如果小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此小規(guī)模就會(huì)降低采購(gòu)價(jià)格。所以企業(yè)在采購(gòu)時(shí)應(yīng)根據(jù)自己的需求，選擇降低采購(gòu)價(jià)格還是能夠獲得更高的稅額抵扣，以此來(lái)為企業(yè)降低財(cái)稅負(fù)擔(dān)。

方案2：資產(chǎn)重組籌劃法

合并籌劃法，是指企業(yè)利用并購(gòu)及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。

(1)企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策;

(2)并購(gòu)大量虧損的企業(yè)，樂(lè)意盈虧補(bǔ)抵，實(shí)現(xiàn)成本擴(kuò)張;

(3)企業(yè)合并實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅;

(4)企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè);

(5)企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程中的稅收負(fù)擔(dān)。

方案3：利用園區(qū)稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅

目前在國(guó)家及地方財(cái)政的扶持下，建設(shè)了不少允許存在稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，如上海、湖北、重慶、江蘇、江西、青海等，地方政府通過(guò)一些優(yōu)質(zhì)的稅收優(yōu)惠政策給予企業(yè)一定比例的財(cái)政扶持，對(duì)全國(guó)企業(yè)進(jìn)行招商引資，一方面增加地方經(jīng)濟(jì)稅收，一方面減輕企業(yè)壓力。

這些園區(qū)對(duì)于企業(yè)所得稅、增值稅等，都是有一定稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)地址，注冊(cè)入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務(wù)，享受園區(qū)的稅收扶持政策。

1.有限公司增值稅、所得稅扶持

對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐湖北、上海、重慶園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國(guó)家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策。】

2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

小規(guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對(duì)一般納稅人也可以通過(guò)入駐上海園區(qū)申請(qǐng)核定征收，核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負(fù)最高不會(huì)超過(guò)5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

案例解析：

【第10篇】一般納稅人餐飲稅率

（一）

不計(jì)或少計(jì)營(yíng)業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)

1、建立一個(gè)帳外賬簿，將未開(kāi)票收入包括在賬簿之外。例如，未開(kāi)具發(fā)票的收入、酒類和飲料供應(yīng)商支付的促銷費(fèi)用，以及通過(guò)為他人開(kāi)具餐飲發(fā)票而獲得的“發(fā)票費(fèi)用”都包含在賬外

餐飲企業(yè)直接面向消費(fèi)者，這就決定了現(xiàn)金占其收入的很大比例。很容易用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)原材料，隱藏現(xiàn)金收入。未開(kāi)具發(fā)票取得的收入，以及在開(kāi)票過(guò)程中開(kāi)具虛假發(fā)票和自制收據(jù)取得的收入，不包括在企業(yè)利潤(rùn)表和納稅申報(bào)表中，而是隱藏在賬戶外。餐飲企業(yè)在收入過(guò)程中的主要偷稅手段是開(kāi)立單獨(dú)的銀行賬戶，設(shè)置單獨(dú)的賬簿進(jìn)行核算，并使用個(gè)人收款代碼收取營(yíng)業(yè)收入。如果餐飲企業(yè)將收入計(jì)入賬戶外，將直接減少增值稅銷售額和企業(yè)所得稅收入，嚴(yán)重侵蝕稅基，并直接導(dǎo)致增值稅和企業(yè)所得稅的少繳

2、收入與支出相互抵銷，營(yíng)業(yè)收入被低估

餐飲企業(yè)以餐飲消費(fèi)的形式部分或全部抵銷其他單位的租金、裝修費(fèi)、原材料等應(yīng)付款。只解決差價(jià)。餐飲企業(yè)將收入和支出沖銷到賬戶中，這將直接減少銷售額并繳納較少的增值稅。同時(shí)，也違反了企業(yè)所得稅收入和成本的確認(rèn)原則，影響了成本的計(jì)算

3、不按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入

如果餐飲企業(yè)不按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)消費(fèi)收入并收取預(yù)付款，消費(fèi)后仍不確認(rèn)收入，將推遲增值稅的申報(bào)和繳納時(shí)間，減少企業(yè)所得稅的計(jì)算，違反收支平衡原則

防范與化解：為了避免這種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理中沒(méi)有設(shè)置賬外賬戶，所有收入都包含在相應(yīng)的賬戶中。交易僅使用公司賬戶，收款代碼也應(yīng)設(shè)置為公司賬戶。現(xiàn)金收入和支出分別管理。定期檢查“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”等賬目和憑證，審核成本和費(fèi)用的貸方金額，檢查收入是否直接沖減成本和費(fèi)用，不計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。審核“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等附屬賬戶、記賬憑證和原始憑證，檢查收入是否與無(wú)收入的往來(lái)賬戶掛鉤。收入不得用于抵銷合同費(fèi)、租賃費(fèi)、裝修費(fèi)等債務(wù)。增值稅發(fā)票的開(kāi)具和領(lǐng)用應(yīng)合法合規(guī)，盡量避免發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。特許經(jīng)營(yíng)、連鎖經(jīng)營(yíng)和特許經(jīng)營(yíng)收取的特許權(quán)使用費(fèi)、特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)和其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。通過(guò)簽署賬單及時(shí)確認(rèn)消費(fèi)收入，收取預(yù)付款，消費(fèi)后及時(shí)確認(rèn)收入

（二）

混淆收入，套用低稅率風(fēng)險(xiǎn)

混淆餐飲業(yè)收入。實(shí)行低稅率主要是將房地產(chǎn)租賃收入納入會(huì)展服務(wù)收入，并進(jìn)行低稅率申報(bào)，所屬銷售部門(mén)銷售的商品申報(bào)為餐飲收入

預(yù)防和解決：企業(yè)在申報(bào)和開(kāi)具發(fā)票時(shí)，適用不同稅率的銷售收入，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)稅率開(kāi)具發(fā)票并申報(bào)。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)商品名稱和稅率。房地產(chǎn)租賃服務(wù)和展覽服務(wù)應(yīng)單獨(dú)核算

（三）

增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證風(fēng)險(xiǎn)

餐飲業(yè)有很多可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，包括固定資產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品、租金、水、電、氣、煙酒、桌椅、鍋碗瓢盆、食用植物油、，各種調(diào)味品等，只要取得合法的扣除憑證，投入即可扣除。根據(jù)不同的稅率、扣除率和征收率，按項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)核算

餐飲業(yè)可取得稅率分別為13%、9%、6%的增值稅專用發(fā)票。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，按照農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷發(fā)票金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣除率為9%。小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品取得征收率為3%的專用發(fā)票的，按增值稅專用發(fā)票金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，扣除率為9%。批發(fā)零售購(gòu)買(mǎi)蔬菜和部分實(shí)行增值稅免稅政策的鮮肉鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的憑證。小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，不得以征收率為3%的普通發(fā)票作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅加減政策，扣除應(yīng)納稅額（2023年4月1日至2021 12月31日）

預(yù)防和解決：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的采購(gòu)貨物或應(yīng)稅服務(wù)涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出，不得扣除。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物和相關(guān)應(yīng)稅服務(wù)、非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品消耗的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)，也應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法取得增值稅發(fā)票，避免取得的發(fā)票被認(rèn)定為增值稅異常憑證的風(fēng)險(xiǎn)。餐飲業(yè)取得增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，并按照農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷發(fā)票金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品取得征收率為3%的專用發(fā)票的，按增值稅專用發(fā)票金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，扣除率為9%。批發(fā)零售購(gòu)買(mǎi)蔬菜和部分實(shí)行增值稅免稅政策的鮮肉鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的憑證。小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，不得以征收率為3%的普通發(fā)票作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅加減政策，扣除應(yīng)納稅額。

（四）

虛列成本和費(fèi)用

主要表現(xiàn)為：隨機(jī)結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本調(diào)整利潤(rùn)、虛報(bào)增加裝修費(fèi)用、虛報(bào)人工費(fèi)用、在成本中列支不屬于企業(yè)的費(fèi)用、未按規(guī)定取得或虛開(kāi)發(fā)票的支出費(fèi)用，不按照稅法規(guī)定支付費(fèi)用的。餐飲企業(yè)通過(guò)虛假增加成本和費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額，少交企業(yè)所得稅，增加企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的金額

預(yù)防和解決：成本結(jié)轉(zhuǎn)方法應(yīng)一致。不得隨意結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本調(diào)整利潤(rùn)，如實(shí)支付裝修費(fèi)和人工費(fèi)。不允許在成本中列支不屬于企業(yè)的費(fèi)用。不得使用未按規(guī)定取得或虛開(kāi)的發(fā)票支付費(fèi)用。嚴(yán)格按照稅法規(guī)定支付費(fèi)用

（五）

未全額扣繳個(gè)人所得稅

餐飲企業(yè)通過(guò)隱瞞收入、虛報(bào)成本和費(fèi)用獲取現(xiàn)金。他們主要使用現(xiàn)金結(jié)算。員工的流動(dòng)性很強(qiáng)。未對(duì)支付的員工工資和廚師烹飪費(fèi)依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，未全額代扣代繳個(gè)人所得稅

預(yù)防和解決：如實(shí)記錄人員資料和出勤記錄，及時(shí)更新管理人員和廚師人數(shù)。如實(shí)記錄廚師的內(nèi)部考核和分配情況，核實(shí)廚師和餐飲企業(yè)的工資支付表以及廚師的內(nèi)部工資分配情況。認(rèn)真及時(shí)履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)，不得以支付現(xiàn)金工資或虛假申報(bào)工資的方式逃避繳納個(gè)人所得稅

（六）

未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

餐飲企業(yè)未按規(guī)定繳納物業(yè)稅，未正確計(jì)算應(yīng)稅物業(yè)原值，并且不將裝修費(fèi)、中央空調(diào)等計(jì)入物業(yè)原值，導(dǎo)致物業(yè)稅繳納減少

預(yù)防和解決：餐飲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定為其使用的房地產(chǎn)繳納房地產(chǎn)稅，正確計(jì)算已納稅房地產(chǎn)的原值，并將裝修費(fèi)、中央空調(diào)等如實(shí)計(jì)入房地產(chǎn)原值。

【第11篇】小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開(kāi)增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第12篇】一般納稅人能開(kāi)3個(gè)點(diǎn)

一般納稅人有3個(gè)點(diǎn)的增值稅專票嗎?

小規(guī)模納稅人到稅務(wù)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅率3%。

一般納稅人一般情況下是不可以開(kāi)具3%稅率的增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人的銷售發(fā)票稅率是17%，11%，但比如建筑類執(zhí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅法的企業(yè)，稅率3%，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的增值稅專票可以抵扣嗎?

一般納稅人開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票，只要購(gòu)買(mǎi)方不是專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非正常損失，均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。(混用固定資產(chǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

3、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法。

【第13篇】強(qiáng)制升為一般納稅人

注意了，小規(guī)模納稅人超標(biāo)將強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1. 增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。這個(gè)銷售額的錯(cuò)誤理解：公歷年度1-12月累計(jì)開(kāi)票額控制在500萬(wàn)以內(nèi)就沒(méi)問(wèn)題。政策中說(shuō)的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。

2. 政策規(guī)定：

稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定：增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登管理若干事項(xiàng)的公告》規(guī)定：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）所稱“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入的月份或季度。

【第14篇】一般納稅人固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理是我們會(huì)計(jì)人員必須掌握的一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，如果你還不清楚固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，趕緊抽時(shí)間來(lái)學(xué)習(xí)一下了。

企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置一般通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。

企業(yè)因出售、報(bào)廢或毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，其會(huì)計(jì)處理一般經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)步驟：

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2.發(fā)生的清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3.出售收入

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

4.保險(xiǎn)賠償和殘料

借：其他應(yīng)收款、原材料

貸：固定資產(chǎn)清理

5.清理凈損益

（1）固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失

借：營(yíng)業(yè)外支出【非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失】

資產(chǎn)處置損益【出售損失】

貸：固定資產(chǎn)清理

其中：資產(chǎn)處置損益，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。

（2）固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益【出售收益】

固定資產(chǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)緊密相聯(lián)，是企業(yè)生產(chǎn)與正常運(yùn)營(yíng)的保證，相關(guān)的財(cái)務(wù)核算以及稅務(wù)處理會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響。

【第15篇】一般納稅人的增值稅稅率

本文目錄

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

一般納稅人的月繳納稅怎么計(jì)算？

有誰(shuí)知道國(guó)稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？

一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？

一般納稅人怎么計(jì)算各項(xiàng)該交的稅？

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般的企業(yè)必交的有5種：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市建設(shè)稅。稅率我國(guó)采用的百分之二十五的比例稅率。

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)）的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。另外：

（1）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、增值稅

從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

一個(gè)企業(yè)，總是需要經(jīng)營(yíng)的，不管經(jīng)營(yíng)范圍是什么，總之是逃不出增值稅的征收范圍，反正已經(jīng)全面營(yíng)改增了，增值稅一統(tǒng)天下。所以增值稅是每個(gè)公司都繞不過(guò)去的。

即使有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報(bào)還是必須的。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

一個(gè)公司，最終的經(jīng)營(yíng)成果肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計(jì)算分配后自行繳納。

3、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，本身不繳納個(gè)人所得稅。但是雇員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務(wù)人，少代扣了也是要負(fù)責(zé)任的，所以不可掉以輕心。

4、印花稅

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同書(shū)據(jù)和賬薄，但每一個(gè)公司開(kāi)業(yè)總需要設(shè)置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務(wù)都少不了印花稅的身影。

5、城市維護(hù)建設(shè)稅

簡(jiǎn)稱城建稅，這是個(gè)影子稅種，緊跟流轉(zhuǎn)稅（增值稅和消費(fèi)稅），計(jì)算不復(fù)雜，不需要過(guò)多考慮，知道即可。

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

1、增值稅： 小規(guī)模納稅人：應(yīng)繳增值稅額=（收入／1+3%）×3% 一般納稅人：應(yīng)繳增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅） 注：根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、11%、17%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)的，可以免征增值稅，也就是我們通常說(shuō)的零申報(bào)。

2、企業(yè)所得稅 應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額×25% 高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實(shí)際稅率10%繳納企業(yè)所得稅。

3、個(gè)人所得稅 個(gè)人所得稅 =( 工資 - 三險(xiǎn)一金 - 個(gè)稅免征額 ) x 稅率 - 速算扣除數(shù) 其實(shí)個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅征稅范圍中的一種。 更多是針對(duì)：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得等等。

4、印花稅： 應(yīng)交印花稅=收入×0.03% 印花稅是非常重要的調(diào)節(jié)稅種。印花稅的稅率設(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；比如：營(yíng)業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一；購(gòu)銷合同，技術(shù)合同，按合同金額的萬(wàn)分之三等。

5、教育費(fèi)附加： 教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×3%

6、地方教育附加： 地方教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×2%

7、水利基金： 應(yīng)交水利基金=收入×0.08%

8、工會(huì)籌備金（成立一年后繳納） 應(yīng)交工會(huì)籌備金=工資總額×2.5%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)=工資總額× 0.004%

9、殘疾人保障金（成立三年后繳納） 按員工人數(shù)計(jì)算，每年都不一樣的標(biāo)準(zhǔn)。

10、城市維護(hù)建設(shè)稅： 城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)繳增值稅額×7% 以上就是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)承擔(dān)的稅費(fèi)，還沒(méi)有說(shuō)有些行業(yè)特殊的稅費(fèi)，比如果是廣告行業(yè)，需要交納文化事業(yè)建設(shè)稅。 擴(kuò)展資料: 注冊(cè)資金大小與公司的稅收沒(méi)有直接關(guān)系，公司的納稅主要根據(jù)收入計(jì)算，唯一的區(qū)別就是繳納注冊(cè)資金印花稅，注冊(cè)資金印花稅（1000萬(wàn)以內(nèi)）=注冊(cè)資金*0.05%，注冊(cè)資金的印花稅僅交一次。 在舊的工商注冊(cè)政策中，因?yàn)橛袑?shí)收資本一項(xiàng)，所以無(wú)形中公司注冊(cè)資金的大小體現(xiàn)了一個(gè)公司的基礎(chǔ)實(shí)力，現(xiàn)在實(shí)行新政策以后，注冊(cè)資金僅是一個(gè)數(shù)字而已，但固有的觀念很難短期內(nèi)改變，因此許多客戶注冊(cè)公司時(shí)還是比較在意自己的注冊(cè)資金大小。 根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，一般公司的注冊(cè)資金大小為：銷售類、服務(wù)類大多注冊(cè)100萬(wàn)——300萬(wàn)居多；工程類公司大多1000萬(wàn)——3000萬(wàn)居多。具體注冊(cè)資金大小根據(jù)自己面對(duì)的客戶群體和市場(chǎng)情況而定

一般納稅人的月繳納稅怎么計(jì)算？

一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*16%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報(bào))；

5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%（季報(bào))；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個(gè)人所得稅（月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。計(jì)算:應(yīng)交個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。級(jí)數(shù) 每月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)擴(kuò)展資料認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。2.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。不予認(rèn)定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)4.非企業(yè)性單位5.銷售免稅貨物的企業(yè)認(rèn)定程序1.納稅人提交申請(qǐng)2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)資料3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定申請(qǐng)資料納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料:1.《稅務(wù)登記證》副本；2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。特殊規(guī)定除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。納稅申報(bào)納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

有誰(shuí)知道國(guó)稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？

國(guó)稅：一般納稅人增值稅是17％，小規(guī)模是3％。

所得稅稅率25％，微利企業(yè)20％。

地稅：營(yíng)業(yè)稅3％到20％不等；城建稅按主稅的7％，教育費(fèi)附加按主稅的3％。

個(gè)人所得稅按收入的大小有專門(mén)的速算扣除數(shù)。

另外印花稅等小稅種，視情況而定，按實(shí)收資本或者增資的萬(wàn)分之五繳納，賬本五塊錢(qián)貼花，購(gòu)銷合同的70％的萬(wàn)分之三。

一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？

企業(yè)要交的稅主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等。

個(gè)別企業(yè)還包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、契稅和耕地占用稅等。

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需繳納以下稅費(fèi)：

一、流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入的百分比計(jì)征。銷售貨物計(jì)征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的13%計(jì)征；另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計(jì)征。（受疫情影響2023年湖北省小規(guī)模免征增值稅、湖北省外的小規(guī)模減按1%征收增值稅）根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅的7%繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，3%繳納教育費(fèi)附加，2%繳納地方教育費(fèi)附加。

二、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應(yīng)納稅所得額是以公司利潤(rùn)為基礎(chǔ)，進(jìn)行必要的納稅調(diào)整而得出的。公司投資于其他公司而分回的利潤(rùn)，一般不再納稅。公司的利潤(rùn)分配給個(gè)人股東時(shí)，個(gè)人要按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。

三、其他稅種

包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計(jì)征金額很小，對(duì)企業(yè)影響也很小

一般納稅人怎么計(jì)算各項(xiàng)該交的稅？

1、增值稅 務(wù)應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 其中：銷項(xiàng)稅額為銷售貨物的不含稅依照增值稅稅率17%計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額為取得增值稅專用上注明增值稅稅額，以及采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按照13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；采購(gòu)、銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用按照7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、城建稅按照應(yīng)納增值稅稅額依照城建稅稅率計(jì)算繳納，（城建稅稅率：在城市7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）

3、教育費(fèi)附加按照增值稅稅額依照3%費(fèi)率計(jì)算繳納。

4、印花稅，購(gòu)銷按照按采購(gòu)和銷售記載的金額萬(wàn)分之三稅率貼花，營(yíng)業(yè)賬簿，記賬資金賬簿按照實(shí)收資本與資本公積合計(jì)數(shù)依照萬(wàn)分之五貼花，以后就增加額貼花，其他賬簿按件五元貼花。

5、所得稅按照實(shí)際利潤(rùn)額依照25%稅率按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。 此外，如果有應(yīng)稅房產(chǎn)、土地、車船，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅，房產(chǎn)稅按照房屋原值減除10%-30%后余值，依照1.2%稅率計(jì)算繳納；土地使用稅按照實(shí)際占有土地面積依照規(guī)定單位稅額計(jì)算繳納；車船稅以每輛（乘人車輛）每噸（載貨汽車）按照單位稅額計(jì)算繳納；具體納稅期限，減除比例、單位稅額，因這三稅屬于地方稅種，請(qǐng)到當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)咨詢。 個(gè)人所得稅以工資薪金收入扣除繳納“五險(xiǎn)一金”再扣除2000元費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)后的余額，依照5%-45%超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納，有支付單位在支付時(shí)代扣代繳。

【第16篇】小微企業(yè)、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模納稅人一定是小微企業(yè)嗎？很多企業(yè)老板其實(shí)對(duì)于這個(gè)概念還是模糊。

今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)，這幾者之間的區(qū)別：

從增值稅的角度上來(lái)說(shuō)，把企業(yè)分成了小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這二者最大的區(qū)別，就是稅率的不同，小規(guī)模的征收率是3%，一般納稅人根據(jù)行業(yè)的不同稅率分為6%、9%、13%不等。

而小微企業(yè)呢，是站在企業(yè)所得稅上的角度，只跟3個(gè)指標(biāo)有關(guān)系，年資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，利潤(rùn)不超過(guò)300萬(wàn)，員工人數(shù)不超過(guò)300人，利潤(rùn)指標(biāo)就按稅法要求核算得出，資產(chǎn)和人數(shù)這兩個(gè)指標(biāo)都是先算季度平均值，再算年度平均值。只要你符合這3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，那就可以享受到企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

如果當(dāng)年利潤(rùn)是在100萬(wàn)以內(nèi)，優(yōu)惠以后實(shí)際稅率就是2.5%，即交稅2.5萬(wàn)；利潤(rùn)超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)，優(yōu)惠以后實(shí)際稅率就是5%，例如當(dāng)年利潤(rùn)200萬(wàn)，則應(yīng)交企業(yè)所得稅為100*2.5%+（200-100）*5%=7.5萬(wàn)。

所以說(shuō)不管你是小規(guī)模，還是一般納稅人，只要你符合小微企業(yè)的三大指標(biāo)，那你就是小微企業(yè)。大家記得收藏備查哦。