2023年小規(guī)模納稅人報稅流程（16篇）

【第1篇】2023年小規(guī)模納稅人報稅流程

網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進行網(wǎng)上申報繳稅。

1· 首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

2·進入辦稅服務(wù)廳，選擇“深圳國稅納稅人登錄”

3·輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

4·納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

1·同理，也是登錄深圳地稅局的官網(wǎng)。

2·點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

3·進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

4·申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

【第2篇】小規(guī)模納稅人500萬

小規(guī)模納稅人的年營業(yè)額超過500萬元，要轉(zhuǎn)為一般納稅人，這個超過500萬的期限不是從1月1日到12月31日，他這個年是滾動的，是連續(xù)12個月不超過500萬元。

比如說現(xiàn)在是五月份，那么滾動的12個月，就是要從去年的六月份到今年的五月份，一共開的票，如果超過500萬元了，那么就要轉(zhuǎn)為一般納稅人。

還有，如果是按季報送納稅申報表的，它是按季來算的，而不是按月，它是按每四個季度滾動的，連續(xù)四個季度如果超過500萬了，也要轉(zhuǎn)為一般納稅人，比如說現(xiàn)在是2季度，就是從上年3季度開始到今年的2季度，這4個季度的營業(yè)額不能超過500萬元.

這個我們有很多會計，它在實際操作當中不知道，所以他們的小規(guī)模的企業(yè)到次年就會被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。在實際工作中，我做了一個表格來控制，表格上要列出連綿12個月的開票金額，每次開票前都會查一查，確保不超過500萬元，供大家參考：

開票前一定要檢查一下上表，滾動的12個月或者是滾動的四個季度，不能讓他超過500萬元！

【第3篇】小規(guī)模納稅人增值稅率

為了給小規(guī)模企業(yè)遮風擋雨，讓其茁壯成長。自后疫情時代以來，國家不斷對作為財政、民生要點的中小型企業(yè)減稅降費，從最開始的小規(guī)模納稅人3%到1%增值稅稅率、到開票量10w增額至15w免征增值稅、再到雙免政策的發(fā)布：小規(guī)模納稅人個體戶，月開票量10w以內(nèi)的，免征增值稅、所得稅。

現(xiàn)在，2023年3月24日16:17。財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》。

公告聲名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人只用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征收率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

普天同慶，喜大普奔！

同時，企業(yè)還可以在地方享受到

一：個體工商戶小規(guī)模核定---核定個稅0.3%，也就是4月1日后，小規(guī)模增值稅納稅人個體工商戶若是超10w每月，稅率也就只有0.3%。

二：個人獨資企業(yè)小規(guī)模核定------核定個稅0.6%，同理，足額開票稅負率也就只有0.6%。

注意：同類小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策可以疊加享受，若是地方還有相應(yīng)的實體企業(yè)扶持，我想這一波又有不少同道中人可以起死回生了。

筆者這里還想提一句的是，不光是國家層面對于企業(yè)扶持不遺余力。同樣地方政府、財政也對企業(yè)有著大力的支持。

如園區(qū)中的稅收扶持政策，入駐園區(qū)的企業(yè)，可以得到以稅收體量為指標的地方留存部分獎勵。

例：繳納了200w的增值稅，100w的企業(yè)所得稅在園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)享受此類政策的企業(yè)，最高可以得到

增值稅：200*50%*85%=85w

所得稅：100*40%*85%=34w

共計119w的稅收扶持到企業(yè)公賬之上。具體的入駐標準和要求這里筆者就不再多做贅述，有興趣的朋友私信筆者交流

最后，感謝國家！感謝黨！靚仔淚目( ? ^ ? )，太感動了。

【第4篇】小規(guī)模納稅人交哪些稅

小規(guī)模繳納哪些稅？

繳納以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設(shè)基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第5篇】怎么區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第6篇】小規(guī)模納稅人的認定標準

一、什么是小規(guī)模納稅人

我們通常將納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

二、小規(guī)模納稅人認定標準

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準：

1. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2. 對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處?

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3% ，,對于剛剛成立的企業(yè)來說, 如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人3%的稅率對于企業(yè)就比較合算，納稅額較少。（疫情期間，小規(guī)模企業(yè)增值稅1%持續(xù)到2023年12月31日）

2、靈活性更強

小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，同時稅率也會產(chǎn)生變化，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

【第7篇】小規(guī)模納稅人抄報稅

4月申報納稅期限順延至4月20日，請您合理安排時間，登錄發(fā)票系統(tǒng)，完成各項操作！

根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》，小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票。

首先記得稅控系統(tǒng)要完成升級

稅控盤、稅務(wù)ukey軟件升級及小規(guī)模免稅事項提示

小規(guī)模開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”，那三種稅控器具到底應(yīng)該如何開具免稅發(fā)票呢？

發(fā)票系統(tǒng)抄報提醒

金稅盤

金稅盤一般納稅人抄報稅方法

請您按照順序進行操作，未抄報或抄稅未成功直接進行電子稅務(wù)局申報會出現(xiàn)不成功的報錯提示，步驟如下：

①計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動進行匯總上傳

②國家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局進行納稅申報

③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作

金稅盤小規(guī)模納稅人抄報稅方法

注意：4月為小規(guī)模納稅人季報月份，需按照一般納稅人操作順序納稅申報成功后再進行清卡操作。

①計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動進行匯總上傳

②國家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局進行納稅申報

③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作

查詢清卡成功方法

點擊匯總處理-金稅設(shè)備狀態(tài)查詢，進入后在左側(cè)選項中選擇您想要查看的發(fā)票狀態(tài)。

上次匯總報送日期：2023年04月01日00時00分

匯總報送起始日期：2023年05月01日

匯總報稅資料：無

或者您只看鎖死日期更新到2023年05月19日,匯總報稅資料“無”

此狀態(tài)說明您2023年04月已經(jīng)完成清卡工作

稅控盤

一般納稅人&小規(guī)模納稅人抄報步驟

*注：本月小規(guī)模需要申報繳納增值稅，抄報步驟和一般納稅人一致。

自動抄報方法

開票軟件網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的前提下登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次登錄開票軟件，開票截止時間自動順延。如下圖所示：

若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照手工抄報步驟進行抄報。

手工抄報操作方法

上報匯總：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

網(wǎng)上申報：通過北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報軟件進行【網(wǎng)上申報】。

*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢申報系統(tǒng)客服。

反寫監(jiān)控：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。點擊反寫，開票截止時間則會更新到2023年5月19日，表示成功。

稅務(wù)ukey抄報稅方法

01

自動抄報操作方法

開票軟件網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的前提下登錄稅務(wù)ukey會自動上報匯總，申報完成后，再次登錄開票軟件，開票截止時間自動順延。如下圖所示：

若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報

02

手工抄報操作方法

上報匯總:點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

網(wǎng)上申報：通過北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報軟件進行【網(wǎng)上申報】。

*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢申報系統(tǒng)客服。

反寫監(jiān)控：申報成功后，點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。點擊反寫，開票截止時間則會更新到2023年5月19日，表示成功。

常見問題解答

一、季度申報也需要開票軟件抄報稅嗎?

答：需要，每月都需要打開軟件檢查開票截止日期是否更新為下月中下旬，如已更新，無需操作，如未更新，需要操作上報匯總反寫日期變更即可。

二、月初沒有抄報稅是否可以開發(fā)票?

答：以開票截止日期為準，截止日期之前都是可以開票的，只要在開票截止日期之前完成抄稅是不影響的。

三、上報匯總提示有未上傳發(fā)票如何處理?

答：首先檢查電腦網(wǎng)絡(luò)是否正常，再打開軟件系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-網(wǎng)絡(luò)配置，檢查服務(wù)器地址端口號正確，測試連接成功，點擊手工上傳發(fā)票上傳成功即可抄稅。

四、開票截止日期已經(jīng)變更，重復(fù)操作是否有影響?

答：沒有。數(shù)據(jù)只上傳一條，重復(fù)操作對上傳結(jié)果沒有影響。

五、多塊稅控盤可以在同一臺電腦上抄稅嗎?

答：可以，更換稅控盤登錄軟件正常操作。

來源：北京航天金稅財稅服務(wù)平臺 北京百旺金賦

【第8篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫示范

2023年小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫示范

日期：2023.1.21 來源：稅乎網(wǎng)

項目

欄次

【企業(yè)】季度銷售額25萬

【個體戶】季度銷售額25萬

【企業(yè)或個體戶】季度銷售額35萬

增值稅納稅申報表主表

（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）

1

350,000

增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額

2

其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額

3

350,000

（四）免稅銷售額

9

250,000

250,000

其中：小微企業(yè)免稅銷售額

10

250,000

未達起征點銷售額

11

250,000

其他免稅銷售額

12

本期應(yīng)納稅額

15

10,500

本期應(yīng)納稅額減征額

16

7,000

本期免稅額

17

7,500

7,500

其中：小微企業(yè)免稅額

18

7,500

未達起征點免稅額

19

7,500

應(yīng)納稅額合計

20

3,500

本期預(yù)繳稅額

21

本期應(yīng)補（退）稅額

22

增值稅減免稅申報明細表

一、減稅項目

合 計

1

7,000

填寫對應(yīng)免稅性質(zhì)代碼

2

7,000

提示：

1、僅針對按季申報增值稅的小規(guī)模納稅人，且上表中銷售收入適用3%征收率;

2、開具的發(fā)票都是普通發(fā)票，無專用發(fā)票，納稅人如開具了3%或免稅的發(fā)票，無特殊情況下，銷售額換算為：銷售額=（3%的含稅價+免稅銷售額+1%的含稅價）/(1+1%)

3、上面舉例假定納稅義務(wù)發(fā)生時間均為2023年內(nèi)

【第9篇】小規(guī)模納稅人地方稅費

為深入落實黨中央、國務(wù)院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）

增值稅小規(guī)模納稅人

階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）

增值稅小規(guī)模納稅人

減征地方“六稅兩費”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征文化事業(yè)建設(shè)費

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【享受條件】

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

來源 國家稅務(wù)總局官微

編輯 王瓊

流程編輯 劉偉利

【第10篇】小規(guī)模納稅人地稅優(yōu)惠政策

2023年起，小規(guī)模納稅人增值稅免征優(yōu)惠額度升至月銷售額10萬元（按季30萬元），對小規(guī)模納稅人來說，力度不可謂不大，可是如何精準掌握這一優(yōu)惠政策，如何進行賬務(wù)處理才能把這一政策落到實處呢？我們分析如下：

一、按月納稅月銷售額必須小于10萬（含本數(shù)）、按季納稅必須小于30萬（含本數(shù)），才能享受免征增值稅。

按月納稅還是按季納稅，在辦理稅種鑒定時就已經(jīng)確定好了。根據(jù)國稅2023年6號，小規(guī)模納稅人增值稅原則上按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小進行核定。

如果核定按季納稅，季度銷售額小于30萬元才能享受增值稅免征優(yōu)惠政策，即使中間月份大于10萬元，也不受影響；如果核定為按月納稅，月銷售額必須小于10萬元才能享受。

個人納稅人如果納稅額度較小，稅務(wù)機關(guān)一般核定按次納稅，只能適用500元以下不征增值稅政策。國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確個人辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（按季納稅30萬元以下）免征增值稅政策。

無論是按季納稅還是按月納稅，超過標準，則全額納稅。

二、增值稅預(yù)交時也可以享受免預(yù)征優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確：按照政策規(guī)定，應(yīng)當預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元）的，當期無需預(yù)繳稅款。如果符合差額納稅的，以差額后的銷售額判斷能否享受免預(yù)征優(yōu)惠政策。

三、以差額后的銷售額確定能否適用免征優(yōu)惠政策

政策依據(jù)是國稅2023年4號，文件規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！倍暗奈募?guī)定免征額度以差額前的銷售額進行判斷，例如國稅2023年26號。

四、銷售額是不含稅銷售額

《增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：“銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！币虼?，判斷能否享受免征增值稅政策的銷售額是不含稅銷售額，價稅分離之后比超過規(guī)定標準，就可以享受優(yōu)惠政策。

五、增值稅免征如何進行賬務(wù)核算

財稅2023年22號文第十條規(guī)定：“小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。

【第11篇】小規(guī)模納稅人限額500萬

目前，還沒有出有關(guān)小規(guī)模免征政策實施期限延期信息，按之前政策期限為2023年年底。各企業(yè)在優(yōu)先開具普票外，同時也要關(guān)注以下幾點事項。

小規(guī)模企業(yè)免征增值稅

免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，

在開票時，開票稅率欄，不選0稅率，直接選“免稅”

但在開專票時，不得免稅，開專票的稅率為3%

小規(guī)模納稅人開普票一律免繳增值稅，同時有每季度45萬以內(nèi)免稅額度。

企業(yè)所得稅是要正常繳納

符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負2.5%，100萬~300萬，稅負5%。

客戶要求開具專票

在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同之前，你出售的商品是否是含稅價，不含稅，與客戶協(xié)商稅點事宜，稅務(wù)部門，不管這張發(fā)票的稅是哪方出，他們只收稅點金額。

風險警惕

切記，不要在月末或季末開具大量的發(fā)票，且每張發(fā)票的金額與這張發(fā)票最大限額接近（如這張發(fā)票最高只能開1萬，你開到9998元），同時不要大量作廢發(fā)票或異常作廢短時間內(nèi)開票異常，并且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人

注意：如果小規(guī)模企業(yè)連續(xù)累計12個月開票額不要超過500萬（連續(xù)12個月，不是自然年度，而任何時期為起點連續(xù)12個月），如果超過，就會被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人，不得再享受增值稅的免稅優(yōu)惠。

進項抵扣

一般納稅人，可以進行進項抵扣銷項，所以你在與你的上游客戶時，需要他們提供發(fā)票，所以你的前提是能夠取得足夠的進項發(fā)票。只要賬務(wù)處理按照相關(guān)增值稅原理抵扣，則自身就不會繳納增值稅，只會影響教育費附加，進而影響所得稅。

作為小規(guī)模公司，你的票面的征收率為3%，如果一般納稅人與你合同，他們所抵扣的就相對較少，所以一般納稅人在與大公司是比小規(guī)模有優(yōu)勢些，當然這個要看小規(guī)模公司面對的主要客戶群體是哪些。

【第12篇】小規(guī)模納稅人條件

一、小規(guī)模納稅人的認定標準

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準：

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

不過現(xiàn)在通行的做法是，只要企業(yè)開票銷售不含稅銷售額未超過500萬元的，可以認定為小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人增值稅稅率及計算方法

1、小規(guī)模納稅人增值稅稅率：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動產(chǎn)征收率5%及銷售免稅產(chǎn)品以外，其他都是3%。

2、增值稅計算方法：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率。

三、增值稅優(yōu)惠政策：

小規(guī)模納稅人月度不含稅銷售額小于10萬元或季度不含稅銷售額小于30萬元，免征增值稅及附征稅。

四、申報期限

一般情況下，小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅按季申報。

五、什么情況下成立為小規(guī)模納稅人

1、企業(yè)大部分客戶為個體、個人或小規(guī)模企業(yè)。

2、企業(yè)月度不含稅銷售額低于10萬或季度不含稅銷售額低于30萬。

3、企業(yè)能取得的進項專用發(fā)票較少或取得進項專用發(fā)票的成本很高。

【第13篇】小規(guī)模納稅人服務(wù)費稅率

【導(dǎo)讀】：建筑安裝企業(yè)是一個服務(wù)類型的企業(yè)，建筑安裝企業(yè)也可以分為要小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模建筑安裝企業(yè)，不能開出增值稅專用發(fā)票，但是可以開出增值稅普通發(fā)票。本文將詳細介紹一下小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是多少。

小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是多少

答：小規(guī)模納稅人開安裝費發(fā)票，適用3%的“征收率”。

一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。

一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人安裝費稅率是多少

一般納稅人安裝費的稅率是11%。

《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

我們詳細介紹了小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是多少，也介紹了一般納稅人安裝費稅率是多少。作為一名小規(guī)模安裝企業(yè)的財務(wù)會計，一定要搞清楚，小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是3% 。

【第14篇】小規(guī)模納稅人無進項稅

在日常的稅務(wù)處理中，很多小規(guī)模納稅人的會計存在這樣一個誤區(qū)，認為自己屬于小規(guī)模納稅人，即沒有增值稅抵扣，在常規(guī)運營中進貨就不必取得進貨發(fā)票。

顯然這是錯誤的，部分小規(guī)模納稅人可能會招來稅務(wù)提醒：小規(guī)模納稅人未進行任何銷售，未提供任何進項發(fā)票！

為什么小規(guī)模納稅人““有銷無進”可能導(dǎo)致稅務(wù)稽查？這種行為本身就涉及很多涉稅風險，不僅可能成為稽查重點，而且對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展非常不利。

一、注意！小規(guī)模有銷無進

小規(guī)模只有銷項無進項，會有涉稅風險，一個不小心，還有很可能會成為稅務(wù)局的重點稽查對象。

1、虛開發(fā)票

小規(guī)模納稅人月銷售額15萬或季銷售額45萬可享受免征增值稅。因為小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策多，有的人就登記空殼小規(guī)模納稅人，沒有真實業(yè)務(wù)，這就涉及到虛開發(fā)票問題。因此，稅務(wù)局會特別關(guān)注“賣而不進”的小規(guī)模納稅人。

所以對小規(guī)模的真實業(yè)務(wù)，要記得及時索要發(fā)票，不然有虛開發(fā)票嫌疑，被然后被稅務(wù)局盯上。

2、不能稅前扣除的風險

雖然小規(guī)模納稅人雖不涉及增值稅抵扣，但根據(jù)中華人民共和國國家稅務(wù)總局2023年第28號公告，公司未取得進項發(fā)票，相關(guān)成本費用不能稅前扣除。這無疑增加了公司的運營成本。

3、面臨罰款

如果公司在經(jīng)營活動中沒取得發(fā)票，根據(jù)發(fā)票管理辦法，可能面臨罰款的風險。

4、權(quán)益無法得到保障

從公司的角度來講，在沒取得發(fā)票和合規(guī)憑證情況下進貨，對企業(yè)來說是個很大的風險，后期質(zhì)量問題也可能無法得到保證。

除以上外，小規(guī)模納稅人還有哪些涉稅風險呢？我們一起看看吧！

二、小微企業(yè)涉稅風險點，趕緊自查！

1、開票金額正好處于免征額的臨界點

2、存在大量無效發(fā)票或異常無效發(fā)票

3、超標強制轉(zhuǎn)為一般納稅人

4、一個地址多戶開具發(fā)票

5、短時間內(nèi)開票異常

6、個體經(jīng)營者不記賬

7、個體戶沒有業(yè)務(wù)，可以不報稅

圖已做好，請看下面!

三、會計師注意，這37個賬面涉稅風險點，也許你已經(jīng)遇到了！

除了上述小規(guī)模納稅人有銷無進的情況，還有很多我們不太重視的點，還有相應(yīng)的涉稅風險點。同樣，我們也為大家總結(jié)了37個賬面涉稅風險點，會計人員趕緊自查吧！

四、收藏！小規(guī)模、小微、個體戶優(yōu)惠合集

五、老板如何合法節(jié)稅？

老板安全帶錢回家的五種方法

(記住，公司是老板的，公司的錢不是老板的)

1、給自己發(fā)工資

注：老板自己發(fā)工資的時候交的稅和年底分紅差距很大。

方法：給自己工資2.9萬，年終獎14.4萬，年收入50萬，稅率只有11%。

2、每年辭退員工一次

注：遣散費不到當?shù)仄骄べY的3倍，免稅。

方法：成立公司提供咨詢服務(wù)，企業(yè)可以安全拿回475萬。

3、老板把他的車賣給了公司

注：二手車轉(zhuǎn)讓價格低于原價，不含稅。

方法：把你的車60萬賣給公司，你可以繼續(xù)開，安全拿回60萬，車的相關(guān)費用全部可以報銷。

4、稅收優(yōu)惠政策

在園區(qū)內(nèi)新設(shè)一般納稅人公司，不改變原主體公司的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址，享受地方財政留成部分的增值稅和企業(yè)所得稅支持。

總結(jié)：

稅負高？享受國家、地方政府的優(yōu)惠政策嘛！

目前，我國西部大開發(fā)或少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來促進地方經(jīng)濟發(fā)展。利用稅收政策在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊企業(yè)，不僅節(jié)稅，而且合理合法。幫助企業(yè)降低稅負，是投知界一直秉持并堅定不移堅持的初心和理念。

我們一直提倡稅務(wù)規(guī)劃，是讓企業(yè)認清風險，看清形勢，絕不能胡搞。只有正確運用國家和政府的優(yōu)惠政策才是當前形勢下，唯一正確并持久的方式。

稅務(wù)規(guī)劃與稅務(wù)籌劃的區(qū)別：

個人淺見：稅務(wù)規(guī)劃不同于稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃側(cè)重于短期、暴力，且大多通過不合規(guī)的手段達到偷漏稅的目的，那真是稅務(wù)不查一時爽，一查爽一生。

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【第15篇】小規(guī)模納稅人消費稅的計算

附加稅怎么計算？附加稅包括兩種，1是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標準。如城市維護建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額作為計稅依據(jù)的。2是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。

小規(guī)模納稅人附加稅計算

（小規(guī)模納稅人）當月銷售收入10000元，則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/（1+4%）]*4%=384.62元應(yīng)交的附加有城建稅和教育費附加，由于你所處的地域不同，比例不同，假如城建稅稅率為5%，教育費附加費率為3%，則你應(yīng)繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費附加是384.62*3%=11.54元

一般納稅人附加稅計算

當月銷售收入10000元，則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/（1+17%）]*17%=1452.99元（不考慮進項稅，如果考慮進項稅就再減去進項稅才是應(yīng)該繳納增值稅），則你應(yīng)繳納的城建稅是1452.99*5%=72.65元,教育費附加是1452.99*3%=43.59元

車輛購置附加稅是怎樣計算的？

車輛購置稅是對在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅，它由車輛購置附加費演變而來。

現(xiàn)行車輛購置稅法的基本規(guī)范，是從2001年1月1日起實施的《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》。車輛購置稅的納稅人為購置（包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用）應(yīng)稅車輛的單位和個人，征稅范圍為汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。

車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應(yīng)納稅額，計算公式為：

應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率。

如果消費者買的是國產(chǎn)私車，計稅價格為支付給經(jīng)銷商的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款(稅率17%)。

因為機動車銷售專用發(fā)票的購車價中均含增值稅稅款，所以在計征車輛購置稅稅額時，必須先將17%的增值稅剔除，即車輛購置稅計稅價格=發(fā)票價÷1.17，然后再按10%的稅率計征車輛購置稅。

如果消費者買的是進口私車，計稅價格的計算公式為：計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。

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【第16篇】小規(guī)模納稅人所得稅率

對于公司開票的問題在近些年里面變得越來越多，很多公司也因為企業(yè)開票的問題出現(xiàn)的不小的財稅漏洞，導(dǎo)致被相關(guān)部門所糾察。那么小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？

小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？

小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票增值稅稅率統(tǒng)一為是3%(適用征收率)，另外涉及到不動產(chǎn)出租出售的，增值稅稅率為5%。

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

3、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

4、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定：試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3%。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項。如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣，只能列入成本核算。

為什么小規(guī)模開專票無法進行抵扣呢？

第一，增值稅納稅人的分類來說：我國現(xiàn)行的增值稅納稅人分類管理中，將納稅人分為“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩類。所以，小規(guī)模納稅人需要按照小規(guī)模的標準進行申報納稅；

第二，不同增值稅納稅人增值稅計稅方式也是有區(qū)別的：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價÷（1+征收率）×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅；所以，小規(guī)模納稅人，應(yīng)適用的計稅方式為：含稅價÷（1+征收率）×征收率；便沒有抵扣進項稅一說；

第三，增值稅的抵扣也有規(guī)則：增值稅抵扣指的是：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅進項稅指的是企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票。但是此項增值稅抵扣只針對一般納稅人，小規(guī)模不可以進行增值稅專票抵扣。綜上所述，小規(guī)模開專票無法進行抵扣。

小規(guī)模納稅人不得不看的幾個開票問題

一、納稅識別號的問題

以前小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，**要打客戶的名稱就可以開具了。但是根據(jù)新規(guī)定是必須打上納稅識別號，所以在開具發(fā)票的時候，千萬要記得是：客戶名稱+納稅識別號才能開具。

如果小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的時候，沒有打上納稅識別號，需要作廢重開，否則的話不能參與稅前扣除。

二、開具專用發(fā)票的問題

大家都知道一般的小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。雖然不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以去稅局讓工作人員幫忙代開增值稅專用發(fā)票，所以千萬不能誤以為小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時候，必須繳納三個點的增值稅款，而且是即時扣取的。所以在申請開具增值稅專用發(fā)票前，一定要在開戶行存夠足夠的稅款錢，否則扣不到稅款就沒辦法開具增值稅專用發(fā)票了。

小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？對于這兩個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

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