【導語】一般納稅人的報稅軟件怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人的報稅軟件，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人的報稅軟件
稅控盤專用設備
一、稅控盤版報稅操作：
每月1日后執(zhí)行開票軟件報稅清卡操作步驟：報稅處理——網(wǎng)上抄報——抄報（上報匯總）——報稅——反寫（清卡）；
（注：“增值稅專用發(fā)票、增值稅普票發(fā)票，機動車專用發(fā)票、貨物運輸專用發(fā)票”涉及的每一種票種（即使沒有開具過發(fā)票）都要抄報（上報匯總）、反寫操作）
1、“抄報（上報匯總）”成功提示如圖：
2、網(wǎng)上報稅或大廳報；
3、“反寫（清卡）”成功提示如圖：
稅控盤報稅清卡狀態(tài)查詢：
1、報稅清卡前狀態(tài)如下圖：
請點擊:報稅處理——網(wǎng)上抄報
2、報稅清卡后狀態(tài)如下圖
請點擊:報稅處理——網(wǎng)上抄報
開票截止日期變成“下個月征收期最后一天”，報稅資料“無”，則說明報稅、清卡已成功。
【第2篇】一般納稅人認定表
什么是一般納稅人認定標準？一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性質(zhì)單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以與增值稅銷項稅額進行抵扣。
申請一般納稅人所需要提供的材料：
1、營業(yè)執(zhí)照的副本原件；
2、法人和辦稅人的身份證原件；
3、兩張法人和辦稅人的1寸相片；
4、公章和發(fā)票專用章；
5、房屋租賃合同和租賃憑證；
6、國稅稅務登記證副本原件；
7、會計人員身份證原件和會計證原件；
8、兩張財務負責人的1寸相片；
10、增值稅納稅申報表；
11、增值稅應稅金明細說明；
12、三份正規(guī)的購貨和銷貨合同；
13、銷售預測報告；
14、近期財務報表；
15、財務管理和發(fā)票管理制度。
以上就是關(guān)于一般納稅人認定標準的所需的資料，如果還有哪里有疑問的，可以咨詢專業(yè)的代理記賬公司，前海天盈財務公司十分歡迎各位老板前來咨詢！
【第3篇】一般納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)
出售使用過的固定資產(chǎn)的增值稅處理
彭懷文
近年來，我國增值稅改革是比較多的，首先從生產(chǎn)型改為消費型增值稅，其次是營改增從試點到全面營改增，最后連續(xù)降低稅率等。
企業(yè)對機器、設備等固定資產(chǎn)使用一段時間后可能需要更新而出售。固定資產(chǎn)使用期限較長，可能經(jīng)歷或者跨越了上述的增值稅改革的不同階段，有的是抵扣過進項稅額的，有的是沒有抵扣過進項稅額的，有的購進時還不是增值稅納稅人等情況，那么出售使用過的固定資產(chǎn)增值稅該如何處理呢？
其實，出售使用過的固定資產(chǎn)增值稅處理，一種是按照適用稅率征收，一種是按照簡易計稅征收的方式。比較復雜的是一般納稅人的稅務處理，因為兩種方式都有可能遇到。
一、稅法中的固定資產(chǎn)范圍
1、固定資產(chǎn)：根據(jù)財稅[2016]36號文件第二十八條規(guī)定，固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、工具、器具等有形動產(chǎn)。
根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、工具、器具等。
2、使用過的固定資產(chǎn)：根據(jù)財稅[2008]170號和財稅[2016]36號文件附件2第一條第（十四）款規(guī)定，使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財務會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。
3、不動產(chǎn)的認定：增值稅法規(guī)中的固定資產(chǎn)是指有形動產(chǎn)的固定資產(chǎn)，不包括不動產(chǎn)。
固定資產(chǎn)范圍具體參照《固定資產(chǎn)分類與代碼》（gb/t14885-1994），財稅[2009]113號及國家稅務總局公告2023年第90號文件的國家稅務總局辦公廳解讀文件中引用該。
二、按適用稅率征收增值稅——需要按照適用稅率計算銷項稅額的
這種情況當然針對的是一般納稅人。
（一）確認是否抵扣過進項稅額
對于出售使用過的固定資產(chǎn)，一般納稅人是否需要按照正常適用稅率計算銷項稅額，有一個簡單的判斷方法，就是看該固定資產(chǎn)購進時是否允許抵扣且已經(jīng)抵扣過進項稅額，如果已經(jīng)抵扣過進項稅額，則在出售時就需要計算銷項稅額；如果沒有抵扣過進項稅額的，則適用按照簡易計稅的辦法處理。當然，對于稅法允許抵扣但因納稅人自身原因造成未能實際抵扣進項稅額的，視為已經(jīng)抵扣過進項稅額。
（二）適用稅率的問題
只要是判定是按照適用稅率征收的話，稅率當然就是出售時的法定稅率，而不用管之前曾經(jīng)抵扣過的稅率是多少。
（三）適用稅率征收的情形
1、銷售2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)
根據(jù)財政部、國家稅務總局《關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號，以下簡稱'170號文'）規(guī)定，對2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，如果銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)（進項稅已抵扣），按照適用稅率征收增值稅。主要適用于東北地區(qū)、中部地區(qū)、汶川地震受災嚴重地區(qū)等實行擴大增值稅抵扣范圍試點的地區(qū)。
2、銷售2023年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)
根據(jù)170號文規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)（進項稅已抵扣），按照適用稅率征收增值稅。
3、銷售營改增試點地區(qū)購進的固定資產(chǎn)
根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號，以下簡稱'36號文'）規(guī)定，營改增一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點實施之日（含）以后購進或自制的固定資產(chǎn)（進項稅已抵扣），按照適用稅率征收增值稅。
三、按照3%征收率減按2%征收——按照簡易辦法計稅
該種情況包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。下面重點說明一般納稅人按照簡易計稅征收的情況。
（一）適用按照3%征收率減按2%征收的情形
根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第36號）規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)（進項稅未抵扣），可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票。
1、銷售2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)
根據(jù)170號文規(guī)定，轉(zhuǎn)為消費型增值稅之前購進或者自制的固定資產(chǎn)（進項稅未抵扣），一律按照簡易辦法征收增值稅。2023年7月1日后依3%征收率減按2%征收增值稅。
一是2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法征收增值稅。主要適用于除東北地區(qū)、中部地區(qū)、汶川地震受災嚴重地區(qū)等實行擴大增值稅抵扣范圍試點的地區(qū)之外的所有地區(qū)。
二是2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法征收增值稅。
2、銷售2023年1月1日之后購進的固定資產(chǎn)
（1）根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令，以下簡稱《實施細則》）和36號文規(guī)定，2023年8月1日之前，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，銷售2023年8月1日前購進的摩托車、汽車、游艇，適用簡易征收。
（2）根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）和《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于此條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法征收增值稅。主要是指：專門用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)不得抵扣進項稅額。2023年7月1日后依3%征收率減按2%征收增值稅。
3、銷售營改增試點地區(qū)購進的固定資產(chǎn)
根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）文件規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法征收增值稅。
4、銷售為小規(guī)模納稅人期間購入的固定資產(chǎn)
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號，以下簡稱'1號公告'）規(guī)定，自2023年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票。2023年7月1日后依3%征收率減按2%征收增值稅。
說明：如果納稅人按照《國家稅務總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號）第一條規(guī)定抵扣了小規(guī)模納稅人期間購進或自制固定資產(chǎn)進項稅額的，則應按照適用稅率征收。
5、銷售按簡易辦法管理期間的固定資產(chǎn)
根據(jù)1號公告規(guī)定，自2023年2月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為的，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票。2023年7月1日后依3%征收率減按2%征收增值稅。
（二）納稅人放棄減稅的稅務處理
《國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第90號）規(guī)定，為統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑，現(xiàn)將營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題公告如下：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以自開或代開增值稅專用發(fā)票。公告自2023年2月1日起執(zhí)行。
四、計稅公式和會計處理（一）計稅公式
1.按適用稅率征收：增值稅銷項稅額=含稅售價×適用稅率÷（1+適用稅率）
2.按照3%征收率減按2%征收：增值稅=含稅售價×2%÷（1+3%）
如果納稅人放棄減稅，則計稅公式：增值稅=含稅售價×3%÷（1+3%）
在疫情期間，小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)可以享受疫情期間的優(yōu)惠政策。
（二）會計處理
根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號）規(guī)定：
1.一般納稅人
（1）按適用稅率征收：在出售時，計算的增值稅銷項稅額計入'應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）'科目；
（2）按照簡易計稅征收：在出售時，計算的增值稅稅金計入'應交稅費——簡易計稅'科目。
2.小規(guī)模納稅人
在出售時，計算的增值稅稅金計入'應交稅費——應交增值稅'科目。
對上述內(nèi)容總結(jié)如下（點擊看大圖）：
【第4篇】一般納稅人會計核算不健全
實務中，不能抵扣的進項稅匯總?cè)缦?，供參考?/strong>
（一）票據(jù)不符合要求
我們中國是憑票抵扣的，要取得合法的完稅憑證，才可以抵扣進項稅額的，如：要取得增值稅專用發(fā)票，同時應當具備書面合同、付款證明、境外單位對賬單等。也就是說資料不全的是不得抵扣的。
（二）納稅人身份不能抵扣
1.一般納稅人會計核算不健全，或不能準確提供稅務資料。
2.銷售額超標500萬以上但未申辦一般納稅人資格的。
【注意】該類型強制做一般納稅人后，其發(fā)生的全部進項均不得抵扣，所以實務中，若是暫時不想做一般納稅人的話，要慎重對待收入，收入接近500萬時，要控制好！
（三）用途不符合要求
1.購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等等，用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的。
2.購進貨物及相關(guān)的勞務和交通運輸服務等，發(fā)生非正常損失的。
3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不含固定資產(chǎn)）或加工修理修配勞務和交通運輸服務，發(fā)生非正常損失的。
4.不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務，發(fā)生非正常損失的。
5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
【注意1】非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除。
【注意2】自然災害和正常損耗的，進項稅額可以正常抵扣。
6.購進的餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務、貸款服務等
【注意1】住宿服務和旅游服務，符合條件可憑票抵扣進項稅額。
【注意2】境內(nèi)旅客運輸服務自2023年4月1日起可憑票或計算抵扣進項稅額。
【注意3】納稅人接受貸款服務向貸款方支付的有關(guān)投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等，不得抵扣進項。
（四）不得抵扣進項稅額的計算
1. 憑票抵扣情況：不得抵扣的進項稅額＝價款×稅率或征收率
2. 計算抵扣情況（免稅農(nóng)產(chǎn)品）：不得抵扣的進項稅額＝成本÷（1－扣除率）×扣除率
3. 無法劃分用量的：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
4. 已抵扣轉(zhuǎn)不得抵扣：不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100％
5. 平銷返利收入：沖減進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋稅率）×稅率
（五）要注意的是：
1.專用于不得抵扣范圍的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額；共用的，可以抵扣全部進項稅額。
例如：購進固定資產(chǎn)專用于職工食堂，不能抵扣進項稅，但如果是同時用于辦公和職工食堂，則可以抵扣。
2.自2023年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
3.購進其他權(quán)益性無形資產(chǎn)一律允許抵扣進項稅額。
包括：基礎設施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營權(quán)（包括特許經(jīng)營權(quán)、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán)）、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會費等
4.購入材料等要準確劃分可以抵扣和不可抵扣范圍，否則按銷售額占比等方法劃分可以抵扣部分。
5.不能抵扣的進項稅是可以在企業(yè)所得稅中作為資產(chǎn)損失處理，做支出的扣除。
資產(chǎn)凈損失＝損失資產(chǎn)成本＋進項稅額轉(zhuǎn)出－賠償補償
【第5篇】上海一般納稅人百萬版
上海一文通知在財稅圈激起了一層風浪，各大園區(qū)各類財稅公司都在建議自己企業(yè)客戶中做過核定征收一般納稅人的企業(yè)趕快注銷掉...
通知內(nèi)容對上海一般納稅人企業(yè)核定征收的園區(qū)進行整改，要求分階段進行，最好是注銷掉核定征收的一般納稅人企業(yè)。
內(nèi)容如下
7.26日前收入在0-100萬的核定征收一般納稅人企業(yè)完成注銷
7.28日前收入在100萬-500萬的核定征收一般納稅人企業(yè)完成注銷
7.30日前收入在500萬以上的一般納稅人企業(yè)完成注銷
小規(guī)模已核定的可繼續(xù)，去年開票超過500萬全部改為查賬征收。
新辦的企業(yè)一律不再核定。
如果不注銷從1月起到現(xiàn)在進行補稅。。
就這樣一文非正式通知，讓核定征收一般納稅人企業(yè)全部排隊去注銷，7月大熱天都在外面排起了長龍，不注銷怕要補稅。
一般納稅人之前對所得稅核定征收，成本票不足的情況下又開了不少票，加上所得稅核定后，稅收負擔一下子減少了50%-80%，不同行業(yè)不同企業(yè)不同情況，如果補稅開票500萬以上如果沒有成本票進行只能硬交所得稅，所得稅補稅就得100萬以上，開得越多補得越多。
讓企業(yè)趕快注銷已經(jīng)夠開恩了，補稅很多企業(yè)承受不了這個成本。
現(xiàn)在對于上海核定征收一般納稅人企業(yè)只要在規(guī)定的時間能注銷掉已經(jīng)很幸運了，如果10萬家一般納稅人企業(yè)做過核定征收，而這些企業(yè)大部分集中在某些幾個園區(qū)，也就是集中幾個辦理注銷手續(xù)，每天從早到晚辦理能把所有企業(yè)辦理完嗎？只能抓緊時間安排。
上海一般納稅人
一般納稅人核定征收的風險最大就是補稅，如果有成本票多還好，沒有成本票的話補稅就嚇人了。其次在正常園區(qū)一般納稅人核定風險還有開票受限，稅務稽查等。不過一般不過分不會有太多問題，就像這次事件讓直接注銷既往不咎。小規(guī)模沒有任何事，照常經(jīng)營，只要你交稅，不過分不會怎太為難企業(yè)，畢竟小微企業(yè)經(jīng)營也不容易。
核定征收和查賬征收的區(qū)別大家可以自行進行搜索了解，下面簡單介紹幾點：
1.所得稅核定征收
查賬征收大部分都是利潤的15%-25%，核定一般都是1%或者核定所得率10%*（5%-35%），核定的成本在0.5%-3.5%
2.對成本票要求
查賬需要成本票，核定對成本票要求少
大部分來做核定的企業(yè)都是沖著這兩點來的，因為某些特殊行業(yè)回扣高或者利潤高，為了企業(yè)經(jīng)營都想做核定，但是很多地方園區(qū)都不會出核定。
上海核定征收
回來看上海一般納稅人企業(yè)，為什么要做核定也是上面這兩方面原因。只要企業(yè)注銷拿到清稅證明，此事無憂，至少補稅風險減去了。
【第6篇】河南一般納稅人
跑不掉！河南一般納稅人核定征收及時來，核定稅率1%
河南園區(qū)實行總部經(jīng)濟招商模式已經(jīng)很多年了了，因政策原因前段時間部分園區(qū)暫停了對外招商引資政策，但現(xiàn)在大部分政策已經(jīng)放寬，業(yè)務正常的企業(yè)已經(jīng)可以入駐河南園區(qū)，這時候已經(jīng)先后有幾批企業(yè)入駐了，獎勵比較及時，政策也穩(wěn)定下來了。
目前河南政策如下：
增值稅：獎勵企業(yè)30％ ~ 80％的地方留成，地方留成為50％；
企業(yè)所得稅：按企業(yè)所行業(yè)利潤率享受核定征收；
貿(mào)易行業(yè)核定企業(yè)利潤率4％，再按照25％繳納企業(yè)所得稅，核定后稅率1％；
建筑行業(yè)核定企業(yè)利潤率為8％ ，然后按照25％ 的企業(yè)所得稅，批準的稅率為2％ ；
服務行業(yè)核定企業(yè)利潤率10％，再按25％繳納企業(yè)所得稅，核定稅率2.5％。
增值稅咱們企業(yè)當月繳納稅費，次月獎勵就會打到公司對公賬戶上，例如：某某企業(yè)入駐在園區(qū)當月繳納了100萬的稅費，咱們企業(yè)次月就能領到最高40萬的獎勵，再比如說咱們企業(yè)年度利潤1000萬，本應繳納250萬的稅費，而通過入駐園區(qū)，通過分包業(yè)務給園區(qū)的企業(yè)，1000萬的利潤 我們只需要繳納不到30萬的稅費，也能合理合法解決咱們企業(yè)的稅負壓力！
入駐園區(qū)無需企業(yè)實體入駐，但實體的辦公地址是的，就比如某建筑公司需要減免稅收壓力，那么我們就可以在園區(qū)注冊一家建筑服務公司之類的，讓園區(qū)內(nèi)的公司去承接主體公司的業(yè)務，那么主體公司的稅收就能轉(zhuǎn)移到園區(qū)的企業(yè)，這時候園區(qū)企業(yè)在繳納稅費咱們就能享受到獎勵政策了
除了河南園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策外，其他地區(qū)也同樣有稅收優(yōu)惠政策，在江蘇、重慶等地，企業(yè)可根據(jù)自身的綜合情況，綜合考慮所需的政策，最大限度地減少自己的稅收
【第7篇】升一般納稅人的好處
在公司的業(yè)務發(fā)展過程中，大多數(shù)老板都知道一般納稅人資格可以帶來很多好處， 因此，許多老板有申請成為業(yè)務發(fā)展需求中的一般納稅人的想法，一些老板很猶豫， 一般納稅人有什么好處？ 申請一般納稅人需要多長時間，金泉財稅小編跟你一起去了解一下相關(guān)知識！
通常在這種情況下，一般納稅人的確定時間是根據(jù)法規(guī)制定的，各個稅務局，通常是7-15個工作日，長則時間是40天。 如果公司符合一般納稅人認證要求，則稅務機關(guān)必須根據(jù)規(guī)定在20天內(nèi)完成認證，之后，納稅人應每月提交納稅申報表，報告期為下個月的1日至15日，如果一天是法定假日，則將推遲一天； 從第1天到第10天連續(xù)有3個以上的法定休息日，對于休息日，將根據(jù)休假天數(shù)推遲。佛山注冊一般納稅人的好處：一般來說，它主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1，一般納稅人增值稅輸入票證可以 扣除，稅負合理；2，一般納稅人可以自行發(fā)行特殊，而不必代表他們開具稅務局；3，一般納稅人可以證明公司的實力和與大型企業(yè)合作的能力，因此業(yè)務容易成長。4。 由于一般納稅人的財務和稅收管理更加標準化，因此可以減少不必要的業(yè)務風險和稅收風險。
佛山注冊公司申請一般納稅人的流程：通常，當公司申請成為一般納稅人時，辦理人員需要遵循以下程序：1、提交申請報告。 也就是說，應向稅務主管部門發(fā)布書面申請報告。 應用報告應側(cè)重于申請確定一般納稅人的具體原因和履行一般納稅人義務的能力，并提供相關(guān)信息。2、稅務主管機關(guān)進行審查。 稅務總局收到納稅人的申請報告后，將及時審查有關(guān)申請材料和證明。 在審核過程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人的申請文件不實或不完整，主管稅務機關(guān)將不予接受； 但是如果文件和文件經(jīng)過驗證和完整，則稅務機關(guān)將向申請人確認表簽發(fā)“增值稅一般納稅人申請。3。填寫“增值稅一般納稅人申請確認表。納稅人收到“增值稅一般納稅人申請表”后，應按要求如實填寫，并在指定的時間內(nèi)按時提交。4。確認完成收到納稅人提交的“增值稅一般納稅人申請表”，如果確認正確填寫，將被識別為一般納稅人。
金泉財稅近年來為佛山近千家企業(yè)提供了優(yōu)質(zhì)的工商財稅服務，并且與工商局、公安局、稅局、銀行等金融機構(gòu)保持良好的關(guān)系，同時金泉財稅擁有一批專業(yè)的會計師、稅務師、專職會計優(yōu)秀團隊，具有十多年的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗以及良好而緊密的溝通渠道，定能為您提供高質(zhì)量的專業(yè)服務。主營業(yè)務：注冊有限公司和個體戶注冊、公司名稱和地址等項目變更、公司注銷。公司財稅代理，做賬報稅，進出口稅務管理，財稅咨詢，一般納稅人申請。
【第8篇】一般納稅人的的年稅率是多少
一般納稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應稅銷售額在連續(xù)12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計超過500萬元，以及會計核算健全，能夠按照會計制度規(guī)定設置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證進行核算的企業(yè)，可以認定為增值稅一般納稅人。應稅銷售額包括企業(yè)納稅申報的銷售額、稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整的銷售額。
比如，某企業(yè)連續(xù)12個月應稅銷售額實現(xiàn)490萬元，企業(yè)沒有認定為一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。但當?shù)囟悇諜C關(guān)到企業(yè)進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬元的應稅收入沒有確認收入，而是掛在了往來賬上。經(jīng)稅務機關(guān)審核評估后，該企業(yè)連續(xù)12 個月的應稅銷售額為540萬元，則認定該企業(yè)為一般納稅人。
增值稅一般納稅人的計稅方法為一般計稅法，一般計稅法屬于間接計算法，即先按當期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，再將當期準予抵扣的進項稅額進行抵扣，進而間接計算出當期增值額部分的應納稅額。即當期增值稅=當期銷項稅額—當期進項稅額。
增值稅一般納稅人的會計核算和管理相對復雜，其復雜的原因在于應稅銷售額的確認，以及企業(yè)取得增值稅進項稅發(fā)票所涉及的稅率的多少，即進項稅額金額的大小來確定的。而且不同的行業(yè)，在應稅銷售額、增值稅稅率和供應商納稅人身份等方面均會對應繳納的增值稅產(chǎn)生影響。
增值稅應稅銷售額的確定。由于增值稅是價外稅，增值稅應稅銷售額不含銷項稅額。按照稅法規(guī)定，一般情況下，增值稅應稅銷售額是企業(yè)發(fā)生應稅銷售行為時向購買方收取的全部價款和價外費用。
現(xiàn)實中，企業(yè)還會發(fā)生一些特殊的銷售方式，比如折扣銷售方式、以舊換新銷售方式、還本銷售方式、以物易物銷售方式等；企業(yè)還會發(fā)生包裝物押金、直銷業(yè)務、貸款業(yè)務等各種業(yè)務行為。還有，為避免重復征稅按差額確定的銷售額，以及視同銷售行為的銷售額的確定。應該說不同的銷售業(yè)務行為，其應稅銷售額的確定是不同的，那么不僅會影響銷項稅額，也會影響企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。
增值稅進項稅額的確定。我們知道，增值稅的核心是企業(yè)收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。那么，進項稅額作為可抵扣的部分，對于企業(yè)實際納稅金額的大小就會產(chǎn)生重要影響。
按照稅法規(guī)定，不是所有的進項稅都可以在銷項稅額予以抵扣，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計算的進項稅額。應該說，增值稅進項稅的抵扣，稅法有嚴格的規(guī)定和要求，不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷項稅額中抵扣的。
另外，還有不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。比如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，以及非正常損失的購進貨物等應稅行為是不得在銷項稅額中抵扣進項稅額的。
作為增值稅一般納稅人企業(yè)來講，在選擇供應商時，其供應商的增值稅納稅人身份也會對企業(yè)應繳納的銷項稅產(chǎn)生影響，如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作，那么勢必導致企業(yè)可抵扣的進項稅額降低，進而加大了企業(yè)應繳納的增值稅稅額。
總之，一般納稅人是企業(yè)年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，應該向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷項稅額和進項稅額，那么應稅銷售額的確認和可以抵扣的進項稅額對應繳納的增值稅有著重要影響。
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2023年1月23日
【第9篇】一般納稅人稅
一般納稅人所得稅計算方法
企業(yè)所得稅計算方法
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業(yè)所得稅計算方法
（1）基本稅率25%低稅率20%，實際執(zhí)行10%稅率。企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。
（2）居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。
（3）企業(yè)所得稅計算方法：企業(yè)所得稅=應納稅所得額*稅率（25%或20%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
企業(yè)所得稅的稅率
看完上述企業(yè)所得稅計算方法，我們再來了解企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33％。對年所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，按18％的比例稅率征收，對年所得額在3萬元以上，10萬元（含10萬元）以下的企業(yè)，按27％的比例稅率征收。
對國務院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認定為高新技術(shù)企業(yè)納稅人的，減按15％的稅率征收所得稅。
企業(yè)所得稅的應納稅額
（1）生產(chǎn)、經(jīng)營收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；利息收入；租賃收入；特許權(quán)使用費收入；股息收入。
（2）其他收入：包括固定資產(chǎn)盤盈收入，罰款收入，因債權(quán)人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。
企業(yè)所得稅不得扣除的項目
（1）資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資的支出。
（2）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出。違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。
（3）各項稅收的滯納金、罰金和罰款。自然災害或者意外事故，損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>
（4）超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。各種贊助支出。是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。
（5）貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的，與本身應納稅收入無關(guān)的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業(yè)稅前扣除。
（6）與取得收入無關(guān)的其他各項支出。
以上就是企業(yè)所得稅納稅的相關(guān)介紹，關(guān)于企業(yè)所得稅計算方法，不懂的可以多閱讀上文。
小規(guī)模和一般納稅人的所得稅怎樣計算？
利潤總額在3萬元以下的，所得稅＝利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%；
利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅＝利潤總額*20%；
利潤總額在30萬元以上的，所得稅＝利潤總額*25%
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
納稅人應當向主管稅務機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料:1.《稅務登記證》副本；2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件；5.國家稅務總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
看完上文，那么小編關(guān)于問題“一般納稅人所得稅計算方法”就介紹到這里。你掌握以上的會計內(nèi)容了嗎？
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【第10篇】一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模嗎
文件很長，劃個重點：
1、一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
轉(zhuǎn)登記后可享受增值稅小規(guī)模納稅人相應的增值稅優(yōu)惠政策。
這意味著：原本已于2023年12月31日到期的“一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人”政策，又延續(xù)了一年。
2、納稅人實際享受增值稅減免稅政策起始時間的選擇
在某項增值稅減免稅政策出臺后，一般納稅人可以在該項政策執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報期選擇開始享受這項減免稅政策的時間。在一般納稅人實際享受某項服務、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)相關(guān)減免增值稅政策后，選擇放棄其減免稅權(quán)的，與銷售貨物放棄減免稅權(quán)一樣，均應以書面形式提交放棄免（減）稅權(quán)聲明，報主管稅務機關(guān)備案。需要特別提醒注意的是，上述規(guī)定適用于增值稅一般納稅人。
3、《增值稅減免稅申報明細表》中“免稅額”等兩欄不需填寫
自公告發(fā)布之日起，一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》“二、免稅項目”第4欄“免稅銷售額對應的進項稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。
4、二手車經(jīng)銷納稅人減按0.5%征收率征收增值稅
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
同時，為規(guī)范征管，本公告發(fā)布后新出臺的增值稅征收率變動政策，均比照上述公式原理計算銷售額。
附：常見問題
來源：國家稅務總局，秀財網(wǎng)整理發(fā)布。
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【第11篇】北京一般納稅人資格查詢
您可先點擊【我的信息】—【納稅人信息】—【資格信息】，查詢一般納稅人資格有效期起的時間，查到后進入【我要辦稅】—【證明開具】—【打印一般納稅人證明】界面，根據(jù)“有效期起”選擇文書制作日期起，文書制作日期止選擇為一般納稅人有效期起的這一年的最后一天后查詢數(shù)據(jù)，查到數(shù)據(jù)后即可打??；圖示指引如下：
第一步
1、我的信息—納稅人信息。
2、用戶管理—用戶信息—納稅人信息—資格信息。
第二步
1、我要辦稅—證明開具。
2、證明開具—打印一般納稅人證明。
3、打印一般納稅人證明業(yè)務辦理頁面，根據(jù)“有效期起”選擇文書制作日期起，文書制作日期止選擇為一般納稅人有效期起的這一年的最后一天后查詢數(shù)據(jù)，查到數(shù)據(jù)后即可打印。
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【第12篇】一般納稅人做賬和報稅
一般納稅人賬務處理及納稅申報估計難倒了不少人，好多人都需要實操資料。
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總結(jié)分三個大點
納稅申報概述
一般納稅人登記標準
增值稅計稅方法
稅率和征收率
特殊稅率
增值稅應納稅額的計算
增值稅申報流程
增值稅申報準備工作
案例分析（賬務處理）
以某賓館業(yè)務為例
收入方面案例
稅額計算，賬務處理
......
納稅申報流程講解
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【第13篇】啥叫一般納稅人
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
一般納稅人認定標準
1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：
1.個體工商戶以外的其他個人
2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
4.非企業(yè)性單位
5.銷售免稅貨物的企業(yè)
一般納稅人認定程序
1.納稅人提交申請
2.稅務機關(guān)核對申請資料
3.稅務機關(guān)實地查驗，出具查驗報告
4.稅務機關(guān)認定
一般納稅人申請資料
納稅人應當向主管稅務機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料:
1.《稅務登記證》副本;
2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件;
3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件;
4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件;
5.國家稅務總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。[1]
一般納稅人特殊規(guī)定
除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
主管稅務機關(guān)可以在一定期限內(nèi)對一般納稅人實行納稅輔導期管理。
一般納稅人納稅申報
納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
一般納稅人領購
需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關(guān)根據(jù)領購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領購簿。
單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關(guān)應當按照規(guī)定進行查驗。
一般納稅人開具
銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。
安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
國家推廣使用網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。
一般納稅人保管
開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
開具發(fā)票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。
開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。
一般納稅人罰則
對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關(guān)可以向社會公告。違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。[2]
營改增一般納稅人
(一)應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。
應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
(二)混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應根據(jù)申報的從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。
無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，均應當按照相關(guān)規(guī)定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。
(三)小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。
會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
(四)符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定(總局公告2023年第38號已作出規(guī)定)。
除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
(五)有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：
1.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。
2.應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的。
一般納稅人根據(jù)《條例》規(guī)定
年銷售額在規(guī)定標準以下的小企業(yè)，只要會計核算健全也可以認定為一般納稅人，其具體條件為工商部門辦理工商登記;在稅務部門辦理了稅務登記;在銀行開設結(jié)算賬戶;單獨建賬核算并有專職財會人員，能按規(guī)定提供應稅貨物、勞務的銷項稅額和進項稅額資料。個體經(jīng)營者，申請認定一般納稅人時，亦應基本具備上述條件。
營業(yè)稅改增值稅一般納稅人文件
《財政部 國家稅務總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2011〕111號)附件1 第三條、第四條、第五條和第二十九條規(guī)定：
一般納稅人認定方法
兩種納稅人的認定標準
稅法規(guī)定，納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)。
1.一般納稅人銷售額標準
小規(guī)模納稅人的認定標準：從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;除前項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。上述所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。
一般納稅人的認定標準：除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。
2008年應稅銷售額超過認定
標準的小規(guī)模納稅人，向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關(guān)應按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認定手續(xù)。2023年應稅銷售額超過認定標準的小規(guī)模納稅人，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，其應納稅額按照增值稅稅率計算，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
2.一般納稅人會計核算標準
《增值稅條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)申請認定為一般納稅人資格。這里所稱的會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證進行核算。也就是說，年應稅銷售額未超過認定標準的小規(guī)模納稅人，只要會計核算健全，也可以向主管稅務機關(guān)申請認定為增值稅一般納稅人(商貿(mào)企業(yè)除外)。商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定
自2004年8月1日起，對新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人實行分類管理。新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，符合規(guī)定條件的，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理;對設有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理;對具有一定經(jīng)營規(guī)模，擁有固定的經(jīng)營場所，有相應的經(jīng)營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，預計年銷售額可達到規(guī)定標準以上的新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，也可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理。
對新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中，只從事貨物出口貿(mào)易的納稅人，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核、法定代表人約談和實地查驗，符合企業(yè)設立的有關(guān)規(guī)定，并有購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道(供貨企業(yè)證明)，可給予增值稅一般納稅人資格，但不發(fā)售增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人營改增認定標準
《國家稅務總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2012 年第38 號)
a.一般納稅人認定條件
(a)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;
(b)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
b.一般納稅人納稅人申請
未超標試點納稅人需要申請認定一般納稅人的，應向主管稅務機關(guān)受理窗口提交以下資料申請辦理增值稅一般納稅人資格認定：
(a)《申請認定表》二份;
(b)會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及復印件(原件審核后留存復印件，復印件簽注“與原件一致”并加蓋公章);
(c)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明原件及復印件(原件審核后留存復印件，復印件簽注“與原件一致”并加蓋公章)。
c.制作并下發(fā)《稅務事項通知書》，告知納稅人。
一般納稅人開業(yè)滿一年的企業(yè)
一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標準：
①工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上;
②商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上。
2.新辦企業(yè)自開辦之日起一個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。經(jīng)稅務機關(guān)測算預計年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年(自批準之月起滿12個月計算)：
新辦企業(yè)申請增值稅一般納稅人基本條件：
實收資本50萬元人民幣(按照地方政策而定)
一般納稅人申請人須提供以下資料
(一)工業(yè)企業(yè)申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料：
1.書面申請報告1份;
2.《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三份;
3.《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務登記表》一式四份;
4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;
5.經(jīng)營場所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書復印件1份(非經(jīng)營者所有的應提供出租者的經(jīng)營場所所有權(quán)證明復印件);
6.法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復印件和會計人員資格證書復印件各1份;
7.營業(yè)執(zhí)照復印件1份;
8.銀行存款證明(即注資憑證)復印件1份;
9.有關(guān)機構(gòu)的驗資報告1份;
10.公司章程復印件份;
11.若為企業(yè)分支機構(gòu)則另需提供總機構(gòu)稅務登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復印件各1份。
(二)新辦商貿(mào)企業(yè)申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料：
1.書面申請報告1份;
2.《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三份;
3.《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務登記表》一式四份;
4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;
5.經(jīng)營場所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書復印件1份(非經(jīng)營者所有的應提供出租者的經(jīng)營場所所有權(quán)證明復印件);
6.法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復印件和會計人員資格證書復印件各1份;
7.營業(yè)執(zhí)照復印件1份;
8.銀行存款證明(即注資憑證)復印件1份;
9.有關(guān)機構(gòu)的驗資報告1份;
10.公司章程復印件1份;
11.能證明可以達到增值稅一般納稅人認定標準的資料如已簽訂的購銷合同、協(xié)議或書面意向復印件各1份;
12.若為企業(yè)分支機構(gòu)則另需提供總機構(gòu)稅務登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復印件各1份。
一般納稅人增值稅申報流程
增值稅一般納稅納稅申報辦法根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)均按本辦法進行納稅申報;
二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報;
三、納稅申報資料。
(一)必報資料
1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》
2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的ic卡(明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》
3.《資產(chǎn)負債表》和《損益表》
4.《成品油購銷存情況明細表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報)
5.主管稅務機關(guān)規(guī)定的其他必報資料。
納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。
(二)備查資料
1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)
2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
3.海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件
4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)
5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)
6.主管稅務機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。
四、增值稅納稅申報資料的管理
(一)增值稅納稅申報必報資料
納稅人在納稅申報期內(nèi)，應及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務機關(guān)，并在主管稅務機關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)(具體時間由各省級國家稅務局確定)，將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料(具體份數(shù)由省一級國家稅務局確定)報送主管稅務機關(guān)，稅務機關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。
(二)增值稅納稅申報備查資料
納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。
1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂;開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。
2.對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。
3.裝訂時，必須使用稅務機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(以下簡稱“《封面》”)，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。
4.納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當月加裝《封面》。
納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。
5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。
6. 裝訂要求：按月份單證類別裝訂成冊，屬整本開具的應按原順序裝訂，不得拆本裝訂;其他不屬于本裝訂的，每冊按25份裝訂，如不足25份，可按實際份數(shù)裝訂。發(fā)票存根聯(lián)裝訂，按發(fā)票順序25份裝訂。
五、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(主表及附表)由納稅人向主管稅務機關(guān)購領。
一般納稅人增值稅的注銷
除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為增值稅一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
在一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人過程中，對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應稅銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人，如果會計核算健全，且沒有下列情形之一者，不取消其一般納稅人資格。1.虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為;2.連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由;3.不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴重后果的。
對已認定為一般納稅人的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，但未從事貨物零售業(yè)務的，應取消其一般納稅人資格。一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。
對于會計核算不健全或未申請辦理一般納稅人認定的納稅人，即一般納稅人會計核算不健全，不能夠提供準確稅務資料的納稅人，或者銷售額超過小規(guī)模納稅人標準(除其他個人和選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)外)未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的納稅人，都應按其銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，同時不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
【第14篇】一般納稅人零申報怎么報稅
表妹在一家小規(guī)模公司入職已經(jīng)有兩三個月了，這是一家新公司，加上表妹，就兩個會計，還都是新手。
今天表妹給我打電話問我她們公司當期收入為“0”可不可以零申報，我告訴她是可以的，小規(guī)模納稅人當期收入為“0”就可以零申報。
表妹說她不知道該怎么操作，作為看著她長大的姐姐，自然是不能不管的，所以就又給她整理了一下零申報的操作流程，把什么是零申報，以及零申報的注意事項都整理了出來，希望能讓她的工作順利一點。
零申報怎么報稅在下面也分享給大家了，希望可以幫助到你們~
一、正確理解零申報
二、零申報常見問題
三、違規(guī)零申報的后果（很嚴重）
四、如何降低零申報的風險？
......五、零申報操作方法
文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~
【第15篇】一般納稅人每年費用
佛山市注冊一般納稅人公司一年做賬費用大概要多少
其實主要要看公司的賬目來定的，如果是新成立的公司，價格就通常就比較優(yōu)惠，后期還要看公司的收入、票據(jù)這些，另外一般納稅人還要看是否做進出口貿(mào)易的。
一般新成立的公司，價格都是在4800-6000之間。
代理記賬服務含以下內(nèi)容：
1.每個月、每個季度、進行整理原始憑證，編制記賬憑證、賬本
2.出具電子版/紙質(zhì)版財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）
3.每個月、每個季度進行納稅申報（申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）
4.稅務申報表申報完畢及時推送告知，及推送最新政策、補貼告知
5.日常的財稅咨詢以及建議，會計一對一解答
6.年末裝訂總賬明細賬、建立賬套
7.代理記賬可以隨時咨詢創(chuàng)業(yè)小鳥
8.工商年報年檢，稅務匯算清繳年報代申報
9.報送企業(yè)年度財務資料給國地稅、工商局部門
【第16篇】一般納稅人登記管理辦法
年應納稅額服務銷售總額五百萬元是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的“分界點”，《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（17年）另外對一些特殊情況作了要求。
一、銷售總額不可以扣減分包等銷售總額
年應納稅額銷售總額，就是指經(jīng)營者在持續(xù)不超過12個月或四個一季度的運營期限內(nèi)總計應征增值稅銷售總額，包含稅務申報銷售總額、監(jiān)管查補銷售總額、納稅評估調(diào)節(jié)銷售總額。
銷售、無形資產(chǎn)攤銷或是房產(chǎn)（下稱“應納稅額個人行為”）有扣減新項目的經(jīng)營者，其應納稅額個人行為年應納稅額銷售總額按未扣減以前的銷售總額測算。
二、銷售總額不包含有時候產(chǎn)生的無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)的銷售總額
經(jīng)營者不經(jīng)意產(chǎn)生的市場銷售無形資產(chǎn)攤銷、出讓房產(chǎn)的銷售總額，不記入應納稅額個人行為年應納稅額銷售總額。
三、銷售總額未達到五百萬元的能夠登記為一般納稅人
年應納稅額銷售總額未超出要求規(guī)范的經(jīng)營者，財務核算完善，可以出示精確稅收材料的，能夠向負責人稅務局申請辦理一般納稅人備案。
財務核算完善，就是指可以依照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計制度要求設定帳本，依據(jù)合理合法、有效憑據(jù)開展結(jié)轉(zhuǎn)。
四、銷售總額達到五百萬元的可不登記為一般納稅人
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十九條要求，非公司性企業(yè)、不常常產(chǎn)生應納稅額個人行為的公司可選擇按照小規(guī)模納稅人繳稅；
依據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（稅務總局﹝2016﹞36號）第三條要求，年應納稅額銷售總額超出要求規(guī)范但不常常產(chǎn)生應納稅額個人行為的企業(yè)和個體戶可選擇依照小規(guī)模納稅人繳稅。
五、年應納稅額銷售總額超出要求規(guī)范的別的本人（普通合伙人），不得登記為一般納稅人。
經(jīng)營者在年應納稅額銷售總額超出要求規(guī)范的月（或一季度）的隸屬申報期完畢后十五日內(nèi)依照要求申請辦理有關(guān)辦理手續(xù)；未按照規(guī)定期限申請辦理的，負責人稅務局理應在要求期限完畢后五日內(nèi)制作《稅務事項通知書》，告之經(jīng)營者理應在五日內(nèi)向負責人稅務局申請辦理有關(guān)辦理手續(xù)；逾期仍不申請辦理的，下月起按銷售總額按照增值稅率測算應納稅所得額，不可抵稅進項稅，直到經(jīng)營者申請辦理有關(guān)辦理手續(xù)才行。
