【導(dǎo)語】一般納稅人申報流程圖解怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人申報流程圖解，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人申報流程圖解
最新一般納稅人申報表填寫，有流程，有案例！
政策指引
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號），對增值稅納稅申報表涉及政策變化的部分申報表附列資料進行局部調(diào)整，同時廢止部分申報表附列資料。
自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報時，需要填報“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計抵減、不動產(chǎn)一次性抵扣等政策實施的需要，也減輕納稅人的辦稅負擔。
“一主表四附表”：
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》?
以下材料不再需要填報：
《增值稅納稅申報表附列資料（五）》
《營改增稅負分析測算明細表》
填表指引
1
適用加計抵減政策的納稅人，怎么申報加計抵減額？
答：適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：
（1）當期按照規(guī)定可計提、調(diào)減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。
（2）以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。
（3）納稅人發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負數(shù)計入當期“期末余額”欄中。
2
不動產(chǎn)實行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動產(chǎn)進項稅額，怎樣進行申報？
答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。
3
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，按規(guī)定可抵扣的進項稅額怎么申報？
答：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)：
（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次中。
（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。
案例分析
【1】開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
【2】開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
【3】旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣申報表填寫案例
【4】適用加計抵減政策申報表填寫案例
【5】綜合申報表填寫案例
填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=6500（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
填寫案例2：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對應(yīng)欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項（應(yīng)納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
填寫案例3：旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。
分析
根據(jù)39號公告第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；
取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）
1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=20000（元）
本行“稅額”列=1800（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=22（份）
本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）
本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=23（份）
本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44
本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
填寫案例4：適用加計抵減政策申報表填寫案例
某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進項稅額100000元。
分析
根據(jù)39號公告第七條第一項規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。
本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
2023年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。
該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務(wù)取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過50%，適用加計抵減政策。需要注意的是，在計算銷售額比重時，應(yīng)包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。
1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，確認適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。
企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=100000×10%=10000（元）
按照15號公告規(guī)定，企業(yè)計提的加計抵減額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，本期應(yīng)納稅額為0，所以計提的加計抵減額不應(yīng)在本期抵減，應(yīng)填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。
（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，應(yīng)納稅額為0元。
2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，按照39號公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應(yīng)為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進項稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進項稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項稅額為160000元。
納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。
（1）企業(yè)2023年6月可計提的加計抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
（2）按照15號公告附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫：
本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；
本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
該企業(yè)2023年6月應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
需注意主表第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實際抵減額。
填寫案例5：綜合申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產(chǎn)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計抵減政策的聲明》。
分析
本期銷項稅額=156000+10400=166400（元）
購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）
購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額合計=4500+175.05+60=4735.05（元）
購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；
本期可抵扣進項稅額=4735.05+135000=139735.05（元）
企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）
本期應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=10400（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=156000（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=156000+10400=166400（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=2（份）
本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）
本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=6（份）
本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）
本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。
《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=1500000（元）
本行“稅額”列=135000（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動產(chǎn)進項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=7（份）
本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）
本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
【第2篇】公司一般納稅人證明
書籍在我們中國，可以使人們增長知識和拓展自己的視野，讓自己不斷地成長 ，讓自己變得更加強大。
所以，目前有很多的商家在京東上都是想要開圖書店鋪，幫助更多的人 讓其在京東上找到喜歡的書籍
目前在京東開店鋪需要準備哪些資料？
1.營業(yè)執(zhí)照 （公司滿2年注冊資金在100w）
2.銀行開戶許可證
3.一般納稅人證明（必須提供）
4.商標注冊證（r標）
5.出版物經(jīng)營許可證
以上就是入駐京東詳細資料
下店截圖：
圖書自營
圖書自營下店截圖，以上就是通過服務(wù)商下店的截圖
【第3篇】小規(guī)模變一般納稅人條件
企業(yè)的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么對小規(guī)模納稅人他就要相對于要求就要寬松一些，沒達到一定的額度享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對復(fù)雜一些，卻可以享受到一定的稅前抵扣，所以也會有更多的企業(yè)會選擇一般納稅人，那當一家企業(yè)想從小規(guī)模納稅人申請轉(zhuǎn)為一般納稅人需要注意哪些問題呢？今天小編給你講解一下都有哪些注意事項：
一、政策使用條件
企業(yè)申請辦理的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過500萬元的條件，具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計應(yīng)稅銷售額。
另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。
例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。所以在考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人時還需認真評估。
二、會計的專業(yè)能力問題
很多企業(yè)對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差異，感覺都差不多，從而對會計人員的專業(yè)能力也就沒有進行詳細了解，當會計的專業(yè)能力不夠，最終會導(dǎo)致，企業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)一團糟，吃虧的顯然還是企業(yè)。因此，一家企業(yè)想要轉(zhuǎn)為一般納稅人，他就要找一名經(jīng)驗豐富的會計。
三、轉(zhuǎn)換前做好財務(wù)處理 如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準備申請為一般納稅人的企業(yè)時候，需要把企業(yè)的庫存處理完畢，否則會因為記賬的問題，導(dǎo)致后期在轉(zhuǎn)換為一般納稅人的時出現(xiàn)一系列問題。當企業(yè)實在賣不完的存貨可以選擇退貨，要把賬務(wù)處理好才能轉(zhuǎn)換為一般納稅人身份。四、如何進行稅務(wù)抵扣 對于一般納稅人的企業(yè)來說，主要的優(yōu)勢就是企業(yè)可以取得進項發(fā)票用于稅前的抵扣，進而減少企業(yè)的稅負，但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進項發(fā)票，對于企業(yè)來說，就會導(dǎo)致稅負的上升，那么這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。能否取得足夠的進項發(fā)票，對商品銷售業(yè)務(wù)來說十分重要。五、企業(yè)稅率 企業(yè)如果考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因為有的下游企業(yè)對于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對于這類企業(yè)來說就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。
以上也就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般納稅人企業(yè)的時候需要注意的一些問題，那么對于企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換時還是得需要慎重考慮一下，否則在企業(yè)日常經(jīng)營的時候，容易影響到企業(yè)的各個方面發(fā)展，如果隨意的轉(zhuǎn)換，那么還會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生一些額外的損失哦，
【第4篇】升一般納稅人的好處
在公司的業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，大多數(shù)老板都知道一般納稅人資格可以帶來很多好處， 因此，許多老板有申請成為業(yè)務(wù)發(fā)展需求中的一般納稅人的想法，一些老板很猶豫， 一般納稅人有什么好處？ 申請一般納稅人需要多長時間，金泉財稅小編跟你一起去了解一下相關(guān)知識！
通常在這種情況下，一般納稅人的確定時間是根據(jù)法規(guī)制定的，各個稅務(wù)局，通常是7-15個工作日，長則時間是40天。 如果公司符合一般納稅人認證要求，則稅務(wù)機關(guān)必須根據(jù)規(guī)定在20天內(nèi)完成認證，之后，納稅人應(yīng)每月提交納稅申報表，報告期為下個月的1日至15日，如果一天是法定假日，則將推遲一天； 從第1天到第10天連續(xù)有3個以上的法定休息日，對于休息日，將根據(jù)休假天數(shù)推遲。佛山注冊一般納稅人的好處：一般來說，它主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1，一般納稅人增值稅輸入票證可以 扣除，稅負合理；2，一般納稅人可以自行發(fā)行特殊，而不必代表他們開具稅務(wù)局；3，一般納稅人可以證明公司的實力和與大型企業(yè)合作的能力，因此業(yè)務(wù)容易成長。4。 由于一般納稅人的財務(wù)和稅收管理更加標準化，因此可以減少不必要的業(yè)務(wù)風險和稅收風險。
佛山注冊公司申請一般納稅人的流程：通常，當公司申請成為一般納稅人時，辦理人員需要遵循以下程序：1、提交申請報告。 也就是說，應(yīng)向稅務(wù)主管部門發(fā)布書面申請報告。 應(yīng)用報告應(yīng)側(cè)重于申請確定一般納稅人的具體原因和履行一般納稅人義務(wù)的能力，并提供相關(guān)信息。2、稅務(wù)主管機關(guān)進行審查。 稅務(wù)總局收到納稅人的申請報告后，將及時審查有關(guān)申請材料和證明。 在審核過程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人的申請文件不實或不完整，主管稅務(wù)機關(guān)將不予接受； 但是如果文件和文件經(jīng)過驗證和完整，則稅務(wù)機關(guān)將向申請人確認表簽發(fā)“增值稅一般納稅人申請。3。填寫“增值稅一般納稅人申請確認表。納稅人收到“增值稅一般納稅人申請表”后，應(yīng)按要求如實填寫，并在指定的時間內(nèi)按時提交。4。確認完成收到納稅人提交的“增值稅一般納稅人申請表”，如果確認正確填寫，將被識別為一般納稅人。
金泉財稅近年來為佛山近千家企業(yè)提供了優(yōu)質(zhì)的工商財稅服務(wù)，并且與工商局、公安局、稅局、銀行等金融機構(gòu)保持良好的關(guān)系，同時金泉財稅擁有一批專業(yè)的會計師、稅務(wù)師、專職會計優(yōu)秀團隊，具有十多年的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗以及良好而緊密的溝通渠道，定能為您提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)。主營業(yè)務(wù)：注冊有限公司和個體戶注冊、公司名稱和地址等項目變更、公司注銷。公司財稅代理，做賬報稅，進出口稅務(wù)管理，財稅咨詢，一般納稅人申請。
【第5篇】增值稅一般納稅人申報表填寫說明
政策指引
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號），對增值稅納稅申報表涉及政策變化的部分申報表附列資料進行局部調(diào)整，同時廢止部分申報表附列資料。
自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報時，需要填報“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計抵減、不動產(chǎn)一次性抵扣等政策實施的需要，也減輕納稅人的辦稅負擔。
“一主表四附表”：
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》?
以下材料不再需要填報：
《增值稅納稅申報表附列資料（五）》
《營改增稅負分析測算明細表》
填表指引
1
適用加計抵減政策的納稅人，怎么申報加計抵減額？
答：適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：
（1）當期按照規(guī)定可計提、調(diào)減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。
（2）以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。
（3）納稅人發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負數(shù)計入當期“期末余額”欄中。
2
不動產(chǎn)實行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動產(chǎn)進項稅額，怎樣進行申報？
答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。
3
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，按規(guī)定可抵扣的進項稅額怎么申報？
答：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)：
（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次中。
（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。
案例分析
【1】開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
【2】開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
【3】旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣申報表填寫案例
【4】適用加計抵減政策申報表填寫案例
【5】綜合申報表填寫案例
填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=6500（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
填寫案例2：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對應(yīng)欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項（應(yīng)納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
填寫案例3：旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。
分析
根據(jù)39號公告第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；
取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）
1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=20000（元）
本行“稅額”列=1800（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=22（份）
本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）
本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=23（份）
本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44
本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
填寫案例4：適用加計抵減政策申報表填寫案例
某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進項稅額100000元。
分析
根據(jù)39號公告第七條第一項規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。
本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
2023年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。
該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務(wù)取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過50%，適用加計抵減政策。需要注意的是，在計算銷售額比重時，應(yīng)包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。
1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，確認適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。
企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=100000×10%=10000（元）
按照15號公告規(guī)定，企業(yè)計提的加計抵減額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，本期應(yīng)納稅額為0，所以計提的加計抵減額不應(yīng)在本期抵減，應(yīng)填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。
（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，應(yīng)納稅額為0元。
2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，按照39號公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應(yīng)為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進項稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進項稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項稅額為160000元。
納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。
（1）企業(yè)2023年6月可計提的加計抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
（2）按照15號公告附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫：
本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；
本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
該企業(yè)2023年6月應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
需注意主表第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實際抵減額。
填寫案例5：綜合申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產(chǎn)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計抵減政策的聲明》。
分析
本期銷項稅額=156000+10400=166400（元）
購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）
購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額合計=4500+175.05+60=4735.05（元）
購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；
本期可抵扣進項稅額=4735.05+135000=139735.05（元）
企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）
本期應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=10400（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=156000（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=156000+10400=166400（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=2（份）
本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）
本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=6（份）
本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）
本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。
《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=1500000（元）
本行“稅額”列=135000（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動產(chǎn)進項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=7（份）
本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）
本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
【第6篇】認定一般納稅人的標準
一般納稅人的認定標準：
商業(yè)公司年銷售額超80萬、服務(wù)業(yè)公司年應(yīng)銷售額超500萬可能會被責令成為一般納稅人，其它的自己申請成為一般納稅人就可以了
成為一般納稅人的好處：
1、一般納稅人比小規(guī)模納稅人有更好的信譽度
2、一般納稅人進項專票可以抵扣
3、在公司經(jīng)營過程中，客戶公司可能會要求必須開17個點的增值稅發(fā)票，成為一般納稅人公司可以獲得更多的合作機會
小編建議如果你的開票量多，又有進項專票要開，就可以去申請成為一般納稅人，但如果你公司的開票不多，又不用開進項專票的話，還是不要去申請，畢竟一般納稅人公司每月要交的稅還是蠻多的
【第7篇】一般納稅人認定過渡政策
大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。
但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅有哪些關(guān)鍵點你知道嗎？小編這就給你一一道來?。?！
增值稅一般納稅人登記的兩種情況
責令登記：
年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準（500萬元）的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請進行一般納稅人資格登記。
依法申請登記：
年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準，但財務(wù)核算清晰健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格登記。
★年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
依據(jù)：國家稅務(wù)總局令第43號、財稅[2018]33號
變更前期準備
無論是年應(yīng)稅銷售額即將超標、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準備，例如：注意進項發(fā)票取得事項、對采購部門提前輔導(dǎo)、后續(xù)發(fā)票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預(yù)測、稅負的測算、組織架構(gòu)的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。
身份變更過程注意事項
責令登記
1、超標當期納稅申報：
年超過小規(guī)模納稅人標準的當月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。
2、申請變更納稅人身份時間：
在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)，申請變更納稅人身份。
在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)局會查看納稅人申報表，發(fā)現(xiàn)超過標準的，會發(fā)送《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。
舉個栗子：a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應(yīng)稅銷售額超過500萬。a公司在超標的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結(jié)束后（即4月15日后）主管稅務(wù)局會通知a公司做一般納稅人登記。
3、納稅人身份生效時間：
納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效，注意生效當月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。
4、身份生效后納稅申報：
一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。
依法申請登記
納稅人可根據(jù)實際情況，選擇適當?shù)臅r機申請變更為一般納稅人。
納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。
一般納稅人的賬務(wù)、稅務(wù)處理、征管都比較嚴格，除了上面的提到注意事項，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學習，有必要時可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”?。?！
如果您覺得文章有幫助，請點擊右上角“+關(guān)注”，每天及時獲取實用好文章！
「理個稅」提供最專業(yè)個稅資訊及籌劃與綜合管理服務(wù)。
【第8篇】一般納稅人查詢網(wǎng)
申報類問題
1.4-6月環(huán)保稅如何更正申報？
答：征期內(nèi)電子稅務(wù)局支持更正稅源信息及申報，征期外只允許修改稅源信息。請先通過電子稅務(wù)局在“財產(chǎn)和行為稅稅源采集”模塊中對4-6月環(huán)保稅稅源進行修改，如若在征期內(nèi)，修改后再在“財產(chǎn)和行為稅申報查詢維護”模塊進行更正申報；如若在征期外，請前往稅務(wù)機關(guān)修改申報。
信息報告類問題
1.我公司為總公司，新增一家分公司，請問企業(yè)所得稅總分機構(gòu)匯總備案如何操作？
答：第一步：請您先點擊電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【總分支機構(gòu)信息變更】，在該模塊查詢是否需要新增分支機構(gòu)信息。如果未帶出該家分支機構(gòu)，請先完成新增。第二步：請您通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案】模塊完成企業(yè)所得稅總分機構(gòu)匯總備案。
2.請問如何查詢企業(yè)是否為一般納稅人？
答：請通過電子稅務(wù)局【我要查詢】—【一戶式查詢】—【認定管理查詢】模塊查看“納稅人資格”信息。
【第9篇】一般納稅人繳稅計算
國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局增值稅一般納稅人、查賬征收小規(guī)模納稅人、定期定額個體工商戶涉稅風險提示清單
尊敬的納稅人、繳費人：
為幫助您有效防范各類稅收風險，國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局根據(jù)現(xiàn)行稅收政策及稅收管理工作業(yè)務(wù)流程，制作了《國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局涉稅事項提示清單(按納稅人分類)》(以下簡稱《提示清單》)，廣大納稅人、繳費人可根據(jù)《提示清單》內(nèi)容，關(guān)注重點涉稅事項，有效防范和化解稅收風險。
附件：涉稅事項提示清單(按納稅人分類)
國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局辦公室
2023年11月04日
以下為一般納稅人企業(yè)的80個涉稅風險提示：
1、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。
2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。
3、既有適用簡易計稅的業(yè)務(wù),同時有適用一般計稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計稅方法混淆不清。
4、增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。
5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。
6、發(fā)票開具金額大于申報金額。
7、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》進項稅額轉(zhuǎn)出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報負數(shù)且無正當理由。
9、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報數(shù)據(jù)大于實際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報數(shù)據(jù)與實際不符。
10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。
11、當期填報的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額與實際經(jīng)營情況不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業(yè)申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進行單證備案。
15、出口企業(yè)申報出口退（免）稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。
16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報退（免）稅的計稅依據(jù)與購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報免抵退稅的計稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價（fob）金額不相符（進料加工復(fù)出口貨物除外）。
18、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出不符合稅法規(guī)定的支付對象、規(guī)定范圍、確認原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計提但未實際發(fā)生，或者實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超過列支限額未作納稅調(diào)整。
19、更正申報以前年度增值稅，未調(diào)整對應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報。
20、錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
21、申報時，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
23、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。
24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。
25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進行了扣除。
27、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。
28、當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過當年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當年應(yīng)納稅所得額。
29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出沒有按照稅前扣除標準（不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五）進行申報，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，未進行納稅調(diào)整。
31、發(fā)放非任職于本公司的獨立董事報酬，未按“勞務(wù)報酬”所得規(guī)定計算繳納個人所得稅。
32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。
33、個人所得稅專項附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。
34、支付勞務(wù)報酬，稿酬、特許權(quán)使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
35、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。
36、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。
37、企業(yè)解除勞動關(guān)系而支付給個人的一次性補償金，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。
38、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目扣繳個人所得稅。
39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。
40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。
41、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。
42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。
43、因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時報告修改稅源信息。
44、企業(yè)同時存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯誤申報繳稅。
45、請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
47、申請注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。
48、在預(yù)售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報預(yù)繳土地增值稅。
49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報納土地增值稅。
50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計稅依據(jù)不匹配。
52、達到應(yīng)清算或可清算條件而未進行清算。
53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。
54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。
55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由，少申報繳納土地增值稅。
56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應(yīng)契稅。
57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由導(dǎo)致少申報繳納契稅。
59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等未納入計算繳納契稅。
60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報印花稅。
62、投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅。
63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。
64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
65、稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
66、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結(jié)算時未按規(guī)定補貼印花稅。
67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時、準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。
68、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。
69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時辦理義務(wù)終止。
70、企業(yè)同時擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。
71、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
72、跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
73、未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加。
74、未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
75、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。
76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。
77、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。
78、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)重新申報免稅。
79、殘疾人就業(yè)保險金應(yīng)申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
80、個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報信息不匹配。
【第10篇】一般納稅人的稅率是多少
本文目錄
一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？
一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負稅率是多少？
一般納稅人開票要上多少的稅??？
一般納稅人怎么提取公賬里的錢？
一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？
① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；
特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。
外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。
③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：
③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。
③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。
③.3. 國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。
③.4. 城建及教育費附加=流轉(zhuǎn)稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三稅）*（7%+3%）。
③.5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率5%。
③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。
以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！
一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負稅率是多少？
稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。 計算方法： 1.增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100% 2.所得稅稅負率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%。 3.主營業(yè)務(wù)利潤稅負率=（本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤）×100% 4.印花稅負擔率=(應(yīng)納稅額÷計稅收入)×100%
一般納稅人開票要上多少的稅??？
拿100萬元（不含稅）為例，對方開增值稅專用發(fā)票應(yīng)交增值稅是100*11%=110000元 應(yīng)交城建稅110000*7%=7700元，應(yīng)交教育費附加是110000*3%=3300.應(yīng)交地方教育費附加是110000*2%=2200元。按收入總額8%計算應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅是1000000*8%*25%=20000元，另外要繳納建設(shè)工程印花稅萬分之三1000000*0.0003=300元。合計應(yīng)繳納稅款110000+7700+3300+2200+20000+300=143500元。綜合稅負率14.35%
一般納稅人怎么提取公賬里的錢？
如果你的一般納稅人公司是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，因為獲得的收入需要繳納生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅，而且個人對企業(yè)的債務(wù)負無限責任，所以公司賬戶上的錢可以直接打給個人賬戶。
如果你的一般納稅人公司是有限責任公司，取得的收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，如果把資金打給個人賬戶，相當于個人取得收入，個人還應(yīng)當繳納個人所得稅。所以，公司的錢是不能隨便打給個人賬戶的，如果打給個人賬戶的錢一年沒有歸還，且沒有用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營，是要全額征收個人所得稅的。這種情況下，把公司資金打給個人賬戶的合法途徑就是工資。
【第11篇】一般納稅人怎么取消
一般納稅人是可以零申報。公司納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當期無應(yīng)稅事項。
如果公司連續(xù)三個月零申報或負申報就屬于異常申報，這樣會被稅務(wù)局列入重點監(jiān)控對象，原因是：
1、公司設(shè)立的核心目的是為社會創(chuàng)造價值，長期零申報就意味著長期沒有收入，那么公司長久存在的必要。
2、開公司是有成本費用，比如員工的工資、房屋的租金、水電氣費等等，如果一直沒有收入，誰也不想，畢竟沒有人愿意“賠錢賺吆喝”。
長期零申報會帶來什么樣的后果：
1、稅務(wù)機關(guān)將公司納入重點監(jiān)控范圍，并且會按照相關(guān)規(guī)定進行納稅評估，在評估過程中如果發(fā)現(xiàn)公司存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等等的行為，就會要求公司進行補繳當期的稅款與滯納金，并且會按規(guī)定對公司處以罰款，情節(jié)嚴重的會移送稽查；
2、公司為走逃戶，會納入重大失信名單并對外公告，同時會利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查受票方是否存在虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時會將走逃戶公司直接評定為d級公司，承擔d級納稅人公司后果；
3、對長期零申報且持有發(fā)票的公司，發(fā)票降開票額度降發(fā)票數(shù)量。同時會按規(guī)定要求公司定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查；
4、如果只有一次兩次，沒有太大影響，可能看不出來。
5、如果超過三個月，會進入稅局的重點觀察對象，會被查賬。
6、如果一直零申報，且查賬有問題，稅務(wù)局會取消公司的一般納稅人納稅資格，并認為公司是非正常戶，公司的專管員也會直接取消您公司的納稅資格。
7、具體根據(jù)地區(qū)不同會有差異，但大致相同。
8、如果公司確實是一直沒有開展經(jīng)營?？梢越o稅局提供情況說明
【第12篇】運輸業(yè)一般納稅人標準
銷售額是增值稅的計稅依據(jù)，一般納稅人計算增值稅銷項稅額、小規(guī)模納稅人計算增值稅都要以銷售額為依據(jù)。
1傳統(tǒng)增值稅銷售額的一般規(guī)定
傳統(tǒng)增值稅銷售額與銷項稅額的含義
《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
2傳統(tǒng)增值稅政策的價外費用
《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
但下列項目不包括在內(nèi)：
一、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。
二、同時符合以下條件的代墊運輸費用：
1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的。
2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。
三.同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：
1.由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費。
2.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)。
3 .所收款項全額上繳財政。
（ 四） 銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。
政策解析： 1. 一般納稅人價外向購買方收取的返還利潤應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額，向供貨企業(yè)收取的返還利潤應(yīng)按照平銷行為的有關(guān)規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2 .手續(xù)費、包裝費、包裝物租金、儲備費、運輸裝卸費是納稅人的混合銷售行為中涉及的相關(guān)服務(wù)金額，對于以銷售貨物為主業(yè)的納稅人，應(yīng)計入貨物銷售額繳納增值稅，而不可分別核算，分別按照貨物及服務(wù)銷售額繳納增值稅。
3.《增值稅暫行條例實施細則》對價外費用采用了開放型的解釋，也就是說，納稅人價外以各種名義收取的各種性質(zhì)的款項，除了《增值稅暫行條例實施細則》第十二條列舉的三項代收款項和一項代墊款項外，都應(yīng)計入銷售額征收增值稅。
案例解析：燈具廠（一般納稅人）銷售一批燈具給某商場，專用發(fā)票上注明的銷售額為36 000元，另開普通發(fā)票收取了包裝費560元，優(yōu)質(zhì)費300元。請計算該筆銷售行為的銷稅額。
答：銷項稅額=[ 36 000 +（560 + 300）÷ 1. 13 ] × 13%=4 778.94（元）
燈具廠的會計處理為：
借：銀行存款等41540
貸：主營業(yè)務(wù)收入36000
其他業(yè)務(wù)收入761.06
應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4778.94
政策解讀：購買方收取銷售方的違約金，需要繳納增值稅嗎？
房地產(chǎn)公司與建材銷售公司簽訂鋼筋購買合同，約定向建材銷售公司購買2000萬元鋼筋。因為鋼筋市場價格大幅上升，銷售公司單方面違約，根據(jù)合同約定應(yīng)支付房地產(chǎn)公司違約金200萬元。請問：房地產(chǎn)公司收到建材銷售公司200萬元違約金時，是否需要繳納增值稅？
政策解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第一條第一款規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位或個人只有在中國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等，發(fā)生應(yīng)稅行為，才需要繳納增值稅。房地產(chǎn)公司因供貨方違約而收取的違約金，沒有發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，不需要繳納增值稅，但需要繳納企業(yè)所得稅。
案例解析：
銷方收取購買方的違約金，需要繳納增值稅嗎？
房地產(chǎn)公司與建材銷售公司簽訂鋼筋購買合同 ， 約定向建材銷售公司購買 2000 萬元鋼筋，在收到貨物后30 日 內(nèi)付款 ， 逾期未付款建材銷售公司將收取房地產(chǎn)公司 5萬元違約金。 因天馬房地產(chǎn)公司資金緊張，沒有在30日內(nèi)付款，根據(jù)合同約定應(yīng)支付富華公司違約金5萬元。請問：建材銷售公司收到房地產(chǎn)公司5萬元違約金時，是否需要繳納增值稅？
政策解析： 根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定 ， 銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第十二條規(guī)定，價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。建材銷售公司因為銷售貨物過程中購買方違約，而在銷售價格之外收取購買方的違約金，應(yīng)作為價外費用計入銷售額征收增值稅，同時也應(yīng)計入企業(yè)所得稅的收入總額。
【第13篇】一般納稅人輔導(dǎo)期管理
對部分特定增值稅一般納稅人實行輔導(dǎo)期管理，是我國現(xiàn)行稅制的一大特色，筆者結(jié)合自身基層實際稅務(wù)管理工作經(jīng)歷，對當前增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理政策進行了粗淺思考，并提出了相應(yīng)政策建議。
一、增值稅一般納稅人及輔導(dǎo)期管理的相關(guān)文件
稅務(wù)部門對增值稅一般納稅人實行輔導(dǎo)期管理的主要文件規(guī)定如下：
(一)《增值稅一般納稅人登記管稅務(wù)總局今第43號)，自2023年2月1日起施行。
第十一條，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強對稅收風險的管理。對稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)可以實行納稅輔導(dǎo)期管理，具體辦法由國家稅務(wù)總局另行制定。
該政策出臺的相關(guān)背景如下：為積極推進“放管服”改革,2023年2月，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》(國發(fā)(2015]11號)，“增值稅一般納稅人資格認定”被列入取消的行政審批事項。為及時貫徹落實國務(wù)院決定，稅務(wù)總局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)，明確自2023年4月1日起將一般納稅人管理由審批制改為登制，同時，暫停執(zhí)行了《增值稅一般納稅人認稱管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號公布，以下簡稱22號令）的部分條款。2023年2、2023年11月，國務(wù)院先后頒布相關(guān)決定，兩次對《中華人民共和國增值稅暫行條例》進行了修訂內(nèi)容包括將第十三條原條款中關(guān)于“認定”的表述，修改為“登記”。為進一步貫徹落實國務(wù)院“放管服”改革要求，稅務(wù)總局對22號令作出修訂，制定了本辦法。
(二)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)，自2023年3月20日起施行，現(xiàn)已廢止。
第十三條主管稅務(wù)機關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理按照本辦法第四條的規(guī)定新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)2、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。
(三)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔201040號)，自2023年3月20日起執(zhí)行。
第三條認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。
批發(fā)企業(yè)按照國家統(tǒng)計局頒發(fā)的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(gb/47542002)中有關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)劃分方法界定。
第四條認定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：
1、增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；
2、騙取出口退稅的；
3、虛開增值稅扣稅憑證的；
4、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
二、增值稅一般納稅人輔導(dǎo)期管理的問題及建議
(一)新辦小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期管理的問題《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的制定時間為2023年，新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期時原注冊資本為實繳制，當前注冊資本早已實行認繳登記制，企業(yè)并不16需要真正繳款到銀行賬戶，納稅人可以通過提高注23冊資本來規(guī)避新辦小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期管理，而且3022號令中第十三條相關(guān)內(nèi)容已修改為43號令的第十一條，最大的變化是并沒有明確將新認定一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)歸為稅收遵從度低的納稅人，而是以“具體辦法由國家稅務(wù)總局另行制定帶而過，但文件至今仍未出臺。盡管《增值稅般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》仍未廢止，但該辦法第三條、第四條均是對已作廢22號令的細化?，F(xiàn)在電子稅務(wù)局納稅人端新辦稅務(wù)登記套餐中輔導(dǎo)期相關(guān)內(nèi)容仍按原規(guī)定執(zhí)行，嚴格而言存在一定法律風險，建議盡快出臺相關(guān)政策文件。
(二)稽查部門結(jié)案后納入輔導(dǎo)期管理的問題根據(jù)國稅發(fā)(2010)40號文件，對其他一般納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi)，符合第四條規(guī)定情形之一的，需要納入輔導(dǎo)期管理，由于該文件發(fā)布時間較早，第四條第(-)項“增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；”其中的“應(yīng)納稅額”并沒有明確是納稅人的全部稅種應(yīng)納稅額還是增值稅應(yīng)納稅額，此為問題一；第(三)項“虛開增值稅扣稅憑證的”并沒有明確是否包括接受虛開增值稅扣稅憑證的，此為問題二。對于這兩條內(nèi)容，各地稅務(wù)局在實際操作中存在一定差異，建議以文件形式明確以上兩項內(nèi)容的具體范圍，并且對金三系統(tǒng)的相關(guān)模塊進行完善，由系統(tǒng)自動判斷稽查案件納稅人是否需納入輔導(dǎo)期管理，消除基層稅務(wù)干部因計算判斷錯制誤導(dǎo)致的執(zhí)法風險。
(三)輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳稅款的問題
輔導(dǎo)期管理辦法第九條：“輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票?！惫P者發(fā)現(xiàn)金三系統(tǒng)已在8月份時進行了改進，對d級納稅人和輔導(dǎo)般納稅人預(yù)繳稅款系統(tǒng)計算，并在發(fā)票領(lǐng)用模塊設(shè)置了預(yù)繳稅款的強制監(jiān)控，減少了基層稅務(wù)干部的工作量，降低了操作錯誤風險。但是筆者發(fā)現(xiàn)，輔導(dǎo)期納稅人若上月有剩余發(fā)票且當月開具了發(fā)票，即使是當月第一次領(lǐng)購發(fā)票也提示需要按照不含稅開票額的3%預(yù)繳稅款，與文件規(guī)定內(nèi)容并不相符，建議稅務(wù)部門進一步明確和完善。
【第14篇】小規(guī)模納稅人如何升為一般納稅人
大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。
但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅人有哪些關(guān)鍵點你知道嗎？小編這就給你一一道來?。。?/p>
增值稅一般納稅人登記的兩種情況
責令登記：
年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準（500萬元）的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請進行一般納稅人資格登記。
依法申請登記：
年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準，但財務(wù)核算清晰健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格登記。
年應(yīng)稅銷售額是指：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
變更前期準備
無論是年應(yīng)稅銷售額即將超標、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準備，例如：注意進項發(fā)票取得事項、對采購部門提前輔導(dǎo)、后續(xù)發(fā)票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預(yù)測、稅負的測算、組織架構(gòu)的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。
身份變更過程注意事項
責令登記
1、超標當期納稅申報：
年超過小規(guī)模納稅人標準的當月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。
2、申請變更納稅人身份時間：
在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)，申請變更納稅人身份。
在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)會查看納稅人申報表，發(fā)現(xiàn)超過標準的，會發(fā)送《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。
舉個例子：
a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應(yīng)稅銷售額超過500萬。a公司在超標的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結(jié)束后（即4月15日后）主管稅務(wù)會通知a公司做一般納稅人登記。
3、納稅人身份生效時間：
納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效，注意生效當月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。
4、身份生效后納稅申報：
一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。
依法申請登記
納稅人可根據(jù)實際情況，選擇適當?shù)臅r機申請變更為一般納稅人。
納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。
一般納稅人的賬務(wù)、稅務(wù)處理、征管都比較嚴格，除了上面的提到注意事項，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學習，有必要時可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”?。?！
【第15篇】西安一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓
技術(shù)轉(zhuǎn)讓的涉稅優(yōu)惠政策匯總
技術(shù)轉(zhuǎn)讓是技術(shù)貿(mào)易的一種主要類型,技術(shù)市場上的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指技術(shù)成果由一方轉(zhuǎn)讓給另一方的經(jīng)營方式。所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)包括獲得專利權(quán)的技術(shù)、商標，以及非專利技術(shù)，如專有技術(shù)、傳統(tǒng)技藝生物品種、管理方法等。我國為促進科技進步，對技術(shù)轉(zhuǎn)讓給予了很多稅收優(yōu)惠政策。
一、企業(yè)所得稅
（一）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)文件規(guī)定：自2008年1月1日起，在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
（二）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍參照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕111號)文件。
（三）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)規(guī)定：“
1.自2023年10月1日起，全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
2.本通知所稱技術(shù)，包括專利(含國防專利)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計。”
（四）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計算參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)文件。
（五）對可計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的范圍的進一步明確參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第62號)文件。
（六）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）：“三、對技術(shù)成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策（一）企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅?！?/p>
（七最新）根據(jù)國務(wù)院2023年9月批復(fù)原則同意《深化北京市新一輪服務(wù)業(yè)擴大開放綜合試點建設(shè)國家服務(wù)業(yè)擴大開放綜合示范區(qū)工作方案》，在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠政策試點，在試點期限內(nèi)，將技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征額由500萬元提高至2000萬元，適當放寬享受稅收優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍和條件，具體由財政部、稅務(wù)總局商有關(guān)部門確定。
二、增值稅
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動。與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應(yīng)當在同一張發(fā)票上開具。
2.備案程序。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務(wù)機關(guān)備查。備案要求參照納稅服務(wù)規(guī)范。
三、個人所得稅
（一）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）規(guī)定：“一、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生。對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。二、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額。個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。三、個人應(yīng)在發(fā)生上述應(yīng)稅行為的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅。五、本通知所稱非貨幣性資產(chǎn)，是指現(xiàn)金、銀行存款等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括股權(quán)、不動產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果以及其他形式的非貨幣性資產(chǎn)。本通知所稱非貨幣性資產(chǎn)投資，包括以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的企業(yè)，以及以非貨幣性資產(chǎn)出資參與企業(yè)增資擴股、定向增發(fā)股票、股權(quán)置換、重組改制等投資行為。六、本通知規(guī)定的分期繳稅政策自2023年4月1日起施行。對2023年4月1日之前發(fā)生的個人非貨幣性資產(chǎn)投資，尚未進行稅收處理且自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起期限未超過5年的，可在剩余的期限內(nèi)分期繳納其應(yīng)納稅款?！?/p>
（二）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）規(guī)定：“一、非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅以發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資行為并取得被投資企業(yè)股權(quán)的個人為納稅人。二、非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納。四、納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資應(yīng)納稅所得額為非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費后的余額。五、非貨幣性資產(chǎn)原值為納稅人取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。納稅人無法提供完整、準確的非貨幣性資產(chǎn)原值憑證，不能正確計算非貨幣性資產(chǎn)原值的，主管稅務(wù)機關(guān)可依法核定其非貨幣性資產(chǎn)原值。六、合理稅費是指納稅人在非貨幣性資產(chǎn)投資過程中發(fā)生的與資產(chǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)的稅金及合理費用。八、納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資需要分期繳納個人所得稅的，應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次月15日內(nèi)，自行制定繳稅計劃并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個人所得稅備案表》(見附件)、納稅人身份證明、投資協(xié)議、非貨幣性資產(chǎn)評估價格證明材料、能夠證明非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費的相關(guān)資料。2023年4月1日之前發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資，期限未超過5年，尚未進行稅收處理且需要分期繳納個人所得稅的，納稅人應(yīng)于本公告下發(fā)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)。九、納稅人分期繳稅期間提出變更原分期繳稅計劃的，應(yīng)重新制定分期繳稅計劃并向主管稅務(wù)機關(guān)重新報送《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個人所得稅備案表》。十、納稅人按分期繳稅計劃向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報時，應(yīng)提供已在主管稅務(wù)機關(guān)備案的《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個人所得稅備案表》和本期之前各期已繳納個人所得稅的完稅憑證。十一、納稅人在分期繳稅期間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。十二、被投資企業(yè)應(yīng)將納稅人以非貨幣性資產(chǎn)投入本企業(yè)取得股權(quán)和分期繳稅期間納稅人股權(quán)變動情況，分別于相關(guān)事項發(fā)生后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并協(xié)助稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行公務(wù)。十三、納稅人和被投資企業(yè)未按規(guī)定備案、繳稅和報送資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定處理。十四、本公告自2023年4月1日起施行?！?/p>
（三）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）：“三、對技術(shù)成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策（一）個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。”
歡迎轉(zhuǎn)載或轉(zhuǎn)發(fā)，請注明以下信息：
搜集整理：邰曉偉
2023年12月5日
【第16篇】一般納稅人稅收
稅收里沒有多少事，但是有些事是一定要搞明白的。一般納稅人和小規(guī)模納稅人是稅收里永遠繞不開的話題。了解這塊知識的人覺得很容易分辨和掌握，不知道的人一籌莫展
一般和小規(guī)模納稅人是增值稅里的概念
首先我們要明白，一般納稅人和小規(guī)模納稅人是增值稅里的概念。中國18種稅收，只有增值稅里規(guī)定了納稅人分為一般和小規(guī)模。這兩者之間的區(qū)別和聯(lián)系，就是指增值稅的計算和申報。中國所有的個體工商戶或者企業(yè)基本上都是增值稅納稅人，首當其沖要考慮的就是一般和小規(guī)模兩種身份
一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系
1.增值稅稅率和征收率的區(qū)別。這個是最重要的區(qū)別。一般納稅人稅率依據(jù)行業(yè)不同為6%、11%、17%，2023年5月1日之后調(diào)整為6%、10%、16%。一般商業(yè)和工業(yè)17%，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)11%， 其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%。小規(guī)模納稅人只有征收率，依據(jù)行業(yè)不同分為3%和5%。不動產(chǎn)出租或出售，勞務(wù)派遣差額征收，征收率為5% 其他征收率為3%。
2.申報期限的區(qū)別。一般納稅人增值稅按月申報，月度結(jié)束之后次月的15個工作日內(nèi)申報。小規(guī)模納稅人一般按季申報，季度結(jié)束之后次月15個工作日內(nèi)申報。
3.資格登記的區(qū)別。新注冊的企業(yè)或者個體戶，一般都會被默認為是小規(guī)模納稅人。如果，納稅人想變成一般納稅人，可以主動到稅務(wù)局申請登記資格；小規(guī)模納稅人銷售額連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬元，就會被強制登記為一般納稅人，這個由不得選擇。
4.稅額計算的區(qū)別。一般納稅人可以抵扣進項稅，計算方法：應(yīng)交增值稅=銷項稅－進項稅。小規(guī)模納稅人不可以抵扣進項稅，計算方法：應(yīng)交增值稅=不含稅銷售收入*征收率。
講的再好，不如舉個例子：一般納稅人購進不含稅貨物100萬元，銷售這批貨物不含稅價格200萬元，稅率為17%。計算繳納增值稅過程如下：銷項稅=200*17%=34萬，進項稅=100*17%=17萬，應(yīng)交增值稅=34-17=17萬。
小規(guī)模納稅人購進不含稅貨物100萬元，銷售這批貨物200萬元，征收率為3%。計算繳納增值稅過程如下：200*3%=6萬元。
哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模？
根據(jù)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記要同時滿足兩個條件：
條件1
只有根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
兩個條款聯(lián)系起來理解，也就意味著按照工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的標準登記的一般納稅人，包括強制登記和自愿登記的一般納稅人，都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
條件2
轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或者連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應(yīng)稅銷售額沒有超過500萬元。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人，意味著兩者之間規(guī)模存在分別。納稅人如何選擇一般or小規(guī)模，要結(jié)合企業(yè)的具體情況分析。
宜久是擁有專業(yè)技術(shù)團隊的一站式企業(yè)服務(wù)平臺，提供優(yōu)質(zhì)快捷的財務(wù)工商代理服務(wù)。主要服務(wù)領(lǐng)域為新三板/q版/e版上市輔導(dǎo)、企業(yè)管理咨詢、投資咨詢、稅務(wù)咨詢、代理記賬、審計驗資、人事外包、企業(yè)登記等
了解最新的財稅知識，關(guān)注“宜久財務(wù)”~
