財產(chǎn)和行為稅納稅申報表（5篇）

【第1篇】財產(chǎn)和行為稅納稅申報表

財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報已開始施行！

各稅種如何合并申報？申報采集怎么做？

這些申報中可能遇到的問題

大家要提前知曉哦~

今天三步幫您搞懂

財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報流程↓

part.01

稅源采集

納稅人在申報前，需維護(hù)稅源管理信息。本期必報部分稅種，一般依據(jù)稅種認(rèn)定以及已采集稅源信息，需在本申報期內(nèi)填報完畢。選報部分稅種，依據(jù)實際情況選擇申報，當(dāng)期若沒有發(fā)生相關(guān)納稅義務(wù)，無須零申報。

01進(jìn)入路徑

路徑1.〖我要辦稅〗→〖稅費申報及繳納〗→〖財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報〗→〖稅源采集〗路徑2.首頁下方〖我的待辦〗路徑3.〖我要辦稅〗→〖稅費申報及繳納〗→〖其他申報〗→〖印花稅〗

02操作舉例

以印花稅為例:一、通過電子稅務(wù)局→我的信息→納稅人信息→稅（費）種認(rèn)定信息，查詢有按月申報的印花稅稅種認(rèn)定信息。如購銷合同，則在本月財產(chǎn)和行為稅合并申報中，必報部分出現(xiàn)。在“選擇”下框內(nèi)打勾，點擊“稅源采集”。

二、進(jìn)入印花稅稅源信息采集界面，錄入稅目、稅款所屬期起止、計稅金額或件數(shù)以及減免等相關(guān)信息，確認(rèn)無誤后點擊“保存”。注意事項：保存后還需要點數(shù)據(jù)提交按鈕 。

三、點擊“數(shù)據(jù)提交”按鈕，稅源信息采集完畢。

注意事項：按期申報和按次申報可同時采集，但注意不要重復(fù)采集。如在按期申報稅源采集中錄入按次的數(shù)據(jù)后，又進(jìn)行了按次申報的錄入，導(dǎo)致重復(fù)申報，可通過【作廢稅源】功能處理。如果有按次申報數(shù)據(jù)，請在采集的當(dāng)日進(jìn)行申報，在申報時，請選中選報部分的印花稅（按次）前的復(fù)選框。

常見問題

1.納稅人進(jìn)入電子稅務(wù)局，顯示無財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報表，該如何處理？答：清理瀏覽器緩存，重新登錄電子稅務(wù)局。建議使用ie8以上瀏覽器和360極速瀏覽器，如出現(xiàn)如白屏、按鈕不顯示、頁面排版錯亂等問題時，切換下瀏覽器核心試試(有的瀏覽器叫模式)，切換按鈕一般在地址欄右側(cè)。

2.納稅人進(jìn)入電子稅務(wù)局，沒有稅源信息采集按鈕，該如何處理？

答：清理瀏覽器緩存，重新登錄電子稅務(wù)局。建議使用ie8以上瀏覽器和360極速瀏覽器，如出現(xiàn)如白屏、按鈕不顯示、頁面排版錯亂等問題時，切換下瀏覽器核心試試(有的瀏覽器叫模式)，切換按鈕一般在地址欄右側(cè)。

part.02

申報

01進(jìn)入路徑

點“綜合納稅申報”按鈕，回到財產(chǎn)和行為稅納稅申報表界面，勾選需要申報且已完成稅源采集的報表，點擊“稅源信息同步”。

點“稅源信息同步”按鈕系統(tǒng)提示：“稅源信息同步將會同步您選擇的稅種已采集的稅源，請確認(rèn)是否繼續(xù)”，點擊“是”，完成稅源信息同步，系統(tǒng)將自動加載已經(jīng)采集的本屬期稅源信息。

稅源信息同步后，提交申報前，點擊“減免稅表”按鈕，進(jìn)入財產(chǎn)和行為稅減免稅稅源明細(xì)表中查看各稅種在稅源信息采集表錄入的減免稅信息。減免稅表自動計算減免稅額，并帶至申報主表。

稅源信息同步及減免稅表計算信息確認(rèn)無誤后，返回財產(chǎn)和行為稅納稅申報表界面。勾選需要本期需要申報的稅種，點擊“保存”，再點擊“申報”。

提交申報后，系統(tǒng)提示“您本期申報的應(yīng)補（退）稅（費）額為***元，您確定要執(zhí)行操作嗎”，數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤后點擊“是”，完成申報。

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

注意事項：電子稅務(wù)局僅支持對當(dāng)期稅款進(jìn)行申報，逾期未申報或更正申報需前往稅務(wù)機關(guān)辦理補申報或更正申報。

part.03

繳款

01進(jìn)入路徑

〖我要辦稅〗—〖稅費申報及繳納〗—〖財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報〗左側(cè)點擊〖信息查詢〗—〖涉稅查詢〗—〖繳款〗

來源：江蘇稅務(wù)、諸葛會稅

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【第2篇】銀行發(fā)行理財產(chǎn)品納稅

企業(yè)之間直接融資會面臨很多困難：一是有可能違反金融法的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致融資合同無效，產(chǎn)生糾紛；二是企業(yè)之間直接融資在部分地方無法開出利息發(fā)票，由此導(dǎo)致支付利息的企業(yè)無法在企業(yè)所得稅稅前扣除。通過銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品可以解決上述難題。

a公司有5000萬元閑置資金，b公司缺少短期資金5000萬元。a公司與b公司計劃簽訂借款協(xié)議，借款期限一年，年利率為10%。已知銀行同期同類貸款利率為6%。ab公司面臨以下風(fēng)險：第一，如果a公司無法開出利息發(fā)票，b公司支付的利息將無法在企業(yè)所得稅稅前扣除，由此導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅：5000*10%*25%=125萬；第二，即使a公司可以開出利息發(fā)票，b公司支付的利息也無法全部在企業(yè)所得稅稅前扣除，由此導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅：5000*（10%-6%）*25%=50萬。請?zhí)岢黾{稅籌劃方案。

ab公司可以和c銀行合作。a公司將5000萬委托c銀行發(fā)行理財產(chǎn)品，c銀行將該5000萬發(fā)放給b公司。b公司按照年收益11%向c銀行支付理財收益，c銀行按照年收益率10%向a公司支付理財收益，在這一方案下，b公司支付的成本增加了1%，即50萬，但b公司向c銀行支付的融資成本可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，由此避免多繳企業(yè)所得稅50萬或125萬，仍是值得的。

除此之外，企業(yè)節(jié)稅方法可參考以下方案：

1、自然人d開：支付給個人的傭金回扣提成或其他無票支出，還原業(yè)務(wù)真實性，到稅務(wù)代開普通發(fā)票，用于企業(yè)所得稅扣除，全品目皆可開具（商貿(mào)業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、運輸業(yè)等），總成本 1.8%-2.8%，無需注冊主體，3個工作日取得發(fā)票

2、個人獨資企業(yè)（一般納稅人）：商貿(mào)業(yè)個稅核定征收0.25%-0.92%，服務(wù)業(yè)0.5%-2.65%；累計開票金額到1000萬/年?！隧椪邥簳r暫停

3、個人獨資企業(yè)（小規(guī)模納稅人）：個稅核定征收后，總稅負(fù)率在2.66%左右；累計開票金額到500萬/年——事前核定（出核定通知書）

4、個體戶（小規(guī)模納稅人），總稅負(fù)不超過2.56%；7個工作日完成，無需開公戶，無需法人到場，無需身份證原件——事前核定（出核定通知書）

5、有限公司：增值稅以納稅總額的25%-40%扶持，所得稅以納稅總額的20%-32%扶持，財政扶持周期為每月。（地方留存的50%-80%扶持）

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓&投資收益： 溢價20%，籌劃后，6%-6.5%落地完成（核定）

【第3篇】財產(chǎn)行為稅納稅申報使用情況

前兩期介紹了財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報，及申報后如何打印申報表和稅單，很多會計朋友看過文章都學(xué)會了。最近又有朋友來問小編，申報完成后如何繳款。

其實繳款操作不難哦，本期跟著小編一起來學(xué)習(xí)一下申報完成后如何繳款吧！

在財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報成功以后，我們需要點擊財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報表左側(cè)的“信息查詢”---“涉稅查詢”：

點擊“查詢”系統(tǒng)回跳出你已申報成功的信息，勾選后點“繳款”：

點擊“繳款”后會跳出如下圖的對話框，選擇需要繳款的稅目后，下方“繳款明細(xì)列表”就會跳出繳款金額，然后勾選“三方協(xié)議信息列表”里對應(yīng)的扣款協(xié)議，最終點擊上方的“繳款”，就這樣印花稅繳款就成功啦！

接著，再來和大家聊聊小編最近遇到一些問題

1、我是小規(guī)模納稅人，申報表里“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”也顯示“是”，為什么我稅源采集時不能填寫減免呢？

答：其實我們不用急于在“稅源采集”時填寫減免，當(dāng)你在做“稅源信息同步”系統(tǒng)會自動幫你帶出減免金額的，是不是很方便！

2、我企業(yè)申報了2條印花稅，為什么在財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報表左邊“信息查詢”--“完稅憑證”中只能找到1條的完稅憑證呢？

答：這個你可以通過電子稅務(wù)局---我要辦稅--證明開具里查詢打印。

特別注意！

1、如果有按月的印花稅，也有要按次申報的印花稅，采集的時要分開采集，按月的在本月需要申報的報表里，按次的在本月可以申報的報表里，一起采集在按月的里，繳款的時候會查不到按次申報的金額哦！

2、根據(jù)印花稅暫行條例，征收管理，印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花。具體是指在合同簽訂時、賬簿啟用時和證照領(lǐng)受時貼花，所以按次申報的印花稅稅款所屬期不能改哦！

【第4篇】財產(chǎn)贈與需要納稅嗎

來源：山東高法

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個人所得中，哪些需要繳稅？如何繳稅？很多人都不太清楚。近日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了一份公告，說明了這些問題。

先思考兩個問題：

問題一：

如果你的父母將房子贈送給你，你需不需要繳個人所得稅？但如果你的朋友也免費送你一套房子，你需要繳稅嗎？

問題二：

你在微信群里搶的紅包，需不需要繳稅？

其實，免費獲贈的房產(chǎn)、微信群里收到的紅包、參加抽獎活動中的獎、以及商家發(fā)的優(yōu)惠券代金券等，都屬于個人所得。

但是，這些個人所得中，哪些需要繳稅？如何繳稅？很多人都不太清楚。

近日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了一份公告，說明了這些問題。

繼承房屋不繳個稅

6月25日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》（以下簡稱“公告”）。

2023年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項目，按照原稅法“其他所得”項目征稅的有關(guān)政策文件，需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。因此，這份公告將一部分原來按“其他所得”征稅的項目，調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅，偶然所得適用稅率為20%。

其中，對于房產(chǎn)的無償贈送，《公告》指出：受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入為“偶然所得”，繳納20%稅率。

以一套面積100平米，價值200萬的房屋為例，無償贈與和買賣兩種方式，哪種繳納的稅費更少？

如果是買賣，購買方主要繳納的稅費有：契稅（繳納比例為1.5％）；印花稅（購房支出費用的0.05％）。這兩個主要稅種，買方需繳納31000元；

如果是贈與，受贈方要繳納40萬元的個人所得稅。

但是，有以下情形的，不征收個人所得稅，包括：

一是，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

二是，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

三是，房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人；

也就是說，依法繼承房產(chǎn)，或者父母將房產(chǎn)送給子女，子女不需要繳納個人所得稅。

親戚朋友互贈微信紅包不繳個稅

現(xiàn)在，微信紅包等網(wǎng)絡(luò)紅包越來越普及，2023年春節(jié)期間，從除夕到初五，有8.23億人次收發(fā)微信紅包。

除了親朋好友互贈微信紅包外，不少企業(yè)也會通過發(fā)放“網(wǎng)絡(luò)紅包”開展促銷業(yè)務(wù)，包括各類消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包。

這些網(wǎng)絡(luò)紅包，哪些需要繳稅？

《公告》指出，以下個人取得的禮品收入按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅：

企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同）；

企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品；

但是，企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

總的來說，網(wǎng)絡(luò)紅包是否征收個人所得稅要從性質(zhì)上來判斷，企業(yè)發(fā)放的具有中獎性質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)紅包，獲獎個人應(yīng)繳納個人所得稅，但具有銷售折扣或折讓性質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)紅包，不征收個人所得稅。

那么，親戚朋友之間互相贈送的網(wǎng)絡(luò)紅包呢？

財政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《公告》所指“網(wǎng)絡(luò)紅包”，僅包括企業(yè)向個人發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包，不包括親戚朋友之間互相贈送的網(wǎng)絡(luò)紅包。親戚朋友之間互相贈送的禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），不在個人所得稅征稅范圍之內(nèi)。

解除商品房買賣違約金不繳個稅

根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展變化，《公告》對一些原按“其他所得”征稅的政策予以廢止，具體包括：

一是，銀行部門以超過國家規(guī)定利率和保值貼補率支付給儲戶的攬儲獎金。

二是，以蔡冠深中國科學(xué)院院士榮譽基金會的基金利息頒發(fā)中國科學(xué)院院士榮譽獎金。

三是，保險公司支付給保期內(nèi)未出險的人壽保險保戶的利息。

四是，個人因任職單位繳納有關(guān)保險費用而取得的無賠款優(yōu)待收入。

五是，股民個人從證券公司取得的回扣收入或交易手續(xù)費返還收入。

六是，房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付的違約金。

梳理這份《公告》可見，包括房地產(chǎn)無償贈與的3種情形，企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品，親戚朋友之間互相贈送的網(wǎng)絡(luò)紅包，以及廢止的6類情形，一共有11類收入不需要繳納個稅。

【第5篇】個人購買理財產(chǎn)品納稅

個人轉(zhuǎn)讓合伙份額需要先納稅后變更嗎？

問題

最近，北京、廣東、廣西、湖南、深圳等多地稅務(wù)機關(guān)明確，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要先到被投資企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，再到市場監(jiān)管部門辦理股權(quán)變更登記。那么，個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額時，是否也要先辦理納稅申報才能辦理變更登記？

案例

張某為廣州某合伙企業(yè)的有限合伙人，出資15萬元，取得該合伙企業(yè)的認(rèn)繳出資額的15%。2023年8月，張某將持有該合伙企業(yè)的合伙份額全部轉(zhuǎn)讓給李某，取得價款35萬元。廣州某合伙企業(yè)在辦理合伙人變更登記時，張某是否要先去稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報？

分析

個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額取得的所得和個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得均屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，個人取得該所得需要繳納個人所得稅，支付方要代扣代繳該個人的個人所得稅。

個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額，不需要先辦理納稅申報后再到市場監(jiān)管部門辦理合伙企業(yè)財產(chǎn)份額變更登記。具體分析如下：

一、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓先納稅后變更規(guī)定

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第67號）第一條規(guī)定，本辦法所稱股權(quán)是指自然人股東（以下簡稱個人）投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織（以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。

第二十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強與工商部門合作，落實和完善股權(quán)信息交換制度，積極開展股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息共享工作。

第三十條規(guī)定，個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，轉(zhuǎn)讓限售股，以及其他有特別規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不適用本辦法。

有的地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第67號第二十四條的規(guī)定，做出需憑個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)納稅申報資料（如完稅憑證）再到市場監(jiān)管部門辦理股權(quán)變更登記。

比如：《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、廣東省市場監(jiān)督管理局 關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)有關(guān)事項的通告》（國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、廣東省市場監(jiān)督管理局通告2023年第6號）規(guī)定，自2023年7月1日起，企業(yè)自然人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的，在向市場主體登記機關(guān)申請辦理相關(guān)變更登記前，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)先到稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅納稅申報。企業(yè)自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記時，市場主體登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅完稅憑證，并依法辦理變更登記。

二、個人轉(zhuǎn)讓合伙份額無需先納稅后變更

依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第67號文件規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不適用股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法的規(guī)定。

個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額，合伙企業(yè)可憑合伙企業(yè)合伙份額轉(zhuǎn)讓協(xié)議、變更登記申請書等資料到市場監(jiān)管部門辦理合伙企業(yè)變更登記；辦理變更登記時不需要提交個人的納稅申報資料。

張某轉(zhuǎn)讓合伙份額取得所得20萬元（35-15），應(yīng)繳納個人所得稅4萬元（20×20%）。廣州某合伙企業(yè)辦理合伙人變更登記時，不需要提交張某繳納個人所得稅的完稅憑證。

需要注意的是，辦理變更登記不需要提交納稅資料，不等于轉(zhuǎn)讓方不需要納稅。