【導(dǎo)語】納稅及納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的納稅及納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】納稅及納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告
通用實(shí)訓(xùn)周實(shí)訓(xùn)總結(jié)萬能版（一）
x個(gè)月的實(shí)習(xí)瞬息即過，為大家?guī)磉@篇實(shí)習(xí)，了自己表現(xiàn)，有欣慰也有不足，期望這篇大學(xué)生實(shí)習(xí)總結(jié)能夠供大家作為參考范例。
認(rèn)識(shí)并融入這個(gè)團(tuán)隊(duì)，一向是這兩個(gè)月對(duì)自己的要求。學(xué)習(xí)是拉近距離、融入團(tuán)隊(duì)的辦法，兩個(gè)月的時(shí)間里，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的指導(dǎo)下，向行業(yè)學(xué)習(xí)知識(shí)，向前輩請(qǐng)教經(jīng)驗(yàn)，向同事傳授工作技巧，正是在這個(gè)過程中，認(rèn)識(shí)到自己的弱處和不足，也深刻體會(huì)到了團(tuán)隊(duì)的力量和魅力。
來xx見習(xí)期間，心境有時(shí)還顯浮躁，做事偶爾還有粗心；這兩點(diǎn)是在日后須牢記心中，并不斷努力改善的地方。相信，透過踏踏實(shí)實(shí)做事，謙虛低調(diào)做人，并在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫忙下，自己會(huì)在中糧得到很好的成長(zhǎng)，也會(huì)為大中糧的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量！和不足，也深刻體會(huì)到了團(tuán)隊(duì)的力量和魅力。
在學(xué)習(xí)中做事。任何細(xì)節(jié)都有它的專業(yè)規(guī)律，任何人都有其獨(dú)特比較優(yōu)勢(shì)；養(yǎng)成個(gè)性謙虛才能不斷進(jìn)步，踏實(shí)肯干才能表現(xiàn)專業(yè)。在中糧見習(xí)的期間內(nèi)，努力做好任何一件事情，用心記錄每一個(gè)積累。在人力資源部期間，與同事一齊完成集團(tuán)軍轉(zhuǎn)干招聘、特貼申報(bào)、京外調(diào)干、檔案數(shù)據(jù)完善等工作；在小麥加工事業(yè)部期間，負(fù)責(zé)文件取放，并與同事一齊編寫單元20xx年度戰(zhàn)略規(guī)劃。透過踏踏實(shí)實(shí)的做事，讓自己有了進(jìn)步的機(jī)會(huì)，也讓自己感受到自己的價(jià)值所在。
通用實(shí)訓(xùn)周實(shí)訓(xùn)總結(jié)萬能版（二）
六周的實(shí)習(xí)結(jié)束了。但是我對(duì)知識(shí)的追求，對(duì)知識(shí)得渴望始終沒有結(jié)束。這次實(shí)習(xí)使我的動(dòng)手能力得到了很大提高，也讓我認(rèn)識(shí)到動(dòng)手能力是多么的重要。我們平時(shí)的學(xué)習(xí)雖然感覺自己還是很不錯(cuò)的，在專業(yè)知識(shí)方面是比較優(yōu)秀的。但是通過這次的的實(shí)習(xí)讓我認(rèn)識(shí)到好的理論知識(shí)只是基礎(chǔ)，只有通過與實(shí)踐的相結(jié)
合才是真正的知識(shí)。社會(huì)需要的不僅是滿腔熱情的人更是有真正動(dòng)手能力的人。以前的學(xué)習(xí)主要是系統(tǒng)的學(xué)習(xí)理論知識(shí)，而這次的實(shí)習(xí)讓我知道基礎(chǔ)的理論知識(shí)是不夠的。在這次的實(shí)習(xí)內(nèi)容包括電路的設(shè)計(jì)，印制電路板，電路的焊接和調(diào)試等等。通過這六周的實(shí)習(xí)讓我學(xué)會(huì)了許多的東西：
一、在實(shí)習(xí)中學(xué)會(huì)要與同學(xué)們互幫互助
一直以來我們都在為同一個(gè)問題而煩勞問什么我的學(xué)習(xí)、工作效率這么的低呢。其實(shí)我們大家的工作能力都是差不多的，重要的是因?yàn)槲覀儧]有學(xué)會(huì)團(tuán)結(jié)，怎樣和同學(xué)們打交道。在實(shí)訓(xùn)中，大家經(jīng)常進(jìn)行交流，關(guān)于焊接，檢查和調(diào)試各個(gè)方面，所以大家都多了一份經(jīng)驗(yàn)。這種合作精神我想也是日后我們進(jìn)入社會(huì)工作和進(jìn)一步深造學(xué)習(xí)所需要的，因?yàn)闆]有好的團(tuán)隊(duì)就談不上什么工作，學(xué)會(huì)互幫互助才能為我們以后的路添加更加堅(jiān)固的堡壘、不管走到了那兒都是充滿了信心。
二、通過這次的實(shí)習(xí)讓我對(duì)本專業(yè)有了一個(gè)更深更系統(tǒng)的了解
現(xiàn)在想想之前的學(xué)習(xí)只能是叫做井底之蛙，以為學(xué)到了很多，其實(shí)不然。學(xué)習(xí)其實(shí)就是一個(gè)逐漸完善的過程我們從來就沒有資格說我們學(xué)好了，更不能說比誰學(xué)得好。在這次的實(shí)習(xí)中我們做了五個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目側(cè)重了不同的方面，從不同方面對(duì)所學(xué)專業(yè)有所了解。在此前的理論學(xué)習(xí)中，我掌握了很好的理論知識(shí)，一開始以為自己學(xué)得好實(shí)訓(xùn)也沒有什么問題，在這次實(shí)習(xí)中我體會(huì)到?jīng)]有什么天才，也沒有什么基礎(chǔ)，在這里就只有動(dòng)手。只有動(dòng)手你才有可能很好的完成每個(gè)項(xiàng)目，從電路設(shè)計(jì)，焊接，到檢查，調(diào)試。通過這次實(shí)習(xí)對(duì)電路的焊接技巧，調(diào)試方法，設(shè)計(jì)流程和方法有了一個(gè)系統(tǒng)的了解。這次的實(shí)習(xí)讓我對(duì)這些知識(shí)從感性到理性的認(rèn)識(shí)。理解這些東西無疑在以后的學(xué)習(xí)生活對(duì)我們會(huì)有很多的幫助。
三、從實(shí)習(xí)中感受生活
沒有什么事情能難到我們這句話說的沒有錯(cuò)，我們都有著雄心壯志，都有對(duì)未來生活美好的憧憬。在實(shí)習(xí)我們做了很多的項(xiàng)目。但是有很多因?yàn)榧?xì)小的錯(cuò)誤
或疏忽而導(dǎo)致結(jié)果無法出來。但有時(shí)他又會(huì)給你一個(gè)驚喜比如做到一點(diǎn)也沒有興趣的時(shí)候結(jié)果卻出來了。也又可能結(jié)果明明就是出來了但是你沒有注意他，或者結(jié)果出來了但是你卻不知道他就是結(jié)果。實(shí)習(xí)讓我認(rèn)識(shí)到在以后的工作和科研中需要我們耐心細(xì)致，保持冷靜，遇到問題時(shí)不急不躁，理智分析問題產(chǎn)生的原因和解決辦法。生活中我們要踏踏實(shí)實(shí)，誰也沒有捷徑，誰也別想走捷徑，只有努力的背影。生活得靠我們的努力慢慢的朝自己的目標(biāo)前進(jìn)，我們都得相信積累的力量。
這次實(shí)習(xí)讓我更一步感受到理論與實(shí)踐聯(lián)系的重要性，也讓我認(rèn)識(shí)到未來的社會(huì)需要的不僅是具有高素質(zhì)專業(yè)知識(shí)的人才，更需要能將理論知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，具有較強(qiáng)的實(shí)踐動(dòng)手能力，能分析問題和解決問題的高素質(zhì)人才。這次實(shí)習(xí)為我以后進(jìn)入社會(huì)工作和進(jìn)一步深造學(xué)習(xí)做了很好的準(zhǔn)備。
通用實(shí)訓(xùn)周實(shí)訓(xùn)總結(jié)萬能版（三）
通過一個(gè)星期的學(xué)習(xí)，我覺得自己在以下幾個(gè)方面與有收獲：
一、對(duì)電子工藝的理論有了初步的系統(tǒng)了解
我們了解到了焊普通元件與電路元件的技巧、印制電路板圖的設(shè)計(jì)制作與工藝流程、收音機(jī)的工作原理與組成元件的作用等。這些知識(shí)不僅在課堂上有效，對(duì)以后的電子工藝課的學(xué)習(xí)有很大的指導(dǎo)意義，在日常生活中更是有著現(xiàn)實(shí)意義。
二、對(duì)自己的動(dòng)手能力是個(gè)很大的鍛煉
實(shí)踐出真知，縱觀古今，所有發(fā)明創(chuàng)造無一不是在實(shí)踐中得到檢驗(yàn)的。沒有足夠的動(dòng)手能力，就奢談在未來的科研尤其是實(shí)驗(yàn)研究中有所成就。在實(shí)習(xí)中，我鍛煉了自己動(dòng)手技巧，提高了自己解決問題的能力。比如做收音機(jī)組裝與調(diào)試時(shí)，好幾個(gè)焊盤的間距特別小，稍不留神，就焊在一起了，但是我還是完成了任務(wù)。
三、實(shí)習(xí)課程實(shí)習(xí)讓我們學(xué)到了很多課本上沒有辦法學(xué)到的很多實(shí)用的東西
通過組裝一個(gè)光控報(bào)警電路讓我們將在課本中學(xué)習(xí)到的一些電路的組成以及一些電路元器件的工作原理以及其正常工作的檢測(cè)運(yùn)用到實(shí)踐中，并且得到延伸以及拓展。不僅增強(qiáng)了實(shí)際動(dòng)手能力，也同時(shí)深化了我們對(duì)課本知識(shí)的了解，以及運(yùn)用。真正的做到發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，解決問題的自主學(xué)習(xí)，在實(shí)踐中找尋問題的所在，并運(yùn)用自己所知道的知識(shí)去解釋，與同學(xué)互幫互助，共同探討共同進(jìn)步。
我學(xué)會(huì)了基本的焊接技術(shù)，電路的檢測(cè)與調(diào)試，知道了電子產(chǎn)品的裝配過程，我們還學(xué)會(huì)了電子元器件的識(shí)別及質(zhì)量檢驗(yàn)，知道了整機(jī)的裝配工藝，這些都我們的培養(yǎng)動(dòng)手能力及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，也為我們以后的工作打下了良好的基礎(chǔ)。而且這在我們以后的計(jì)算機(jī)專業(yè)課學(xué)習(xí)硬件中應(yīng)該也是很有用的
通過了電子電工實(shí)訓(xùn)，我確實(shí)是學(xué)到了很多知識(shí)，拓展了自己的的視野。通過這一次的電子電工實(shí)訓(xùn)，增強(qiáng)了我的動(dòng)手打操作的能力。記得我在讀高中的時(shí)候，我?guī)图依锇惭b一個(gè)開關(guān)控制電路，由于自己的動(dòng)手能力不夠強(qiáng)，結(jié)果把電路接成短路，還好因?yàn)殡娐吩妊b有保險(xiǎn)絲，才沒有造大的安全事故。而通過這一次的電子電工實(shí)訓(xùn)，我就掌握了比日光燈電路安裝更標(biāo)準(zhǔn)的電路，學(xué)會(huì)了許多。也學(xué)習(xí)了一些低壓電器的有關(guān)知識(shí)，了解了其規(guī)格、型號(hào)及使用的方法。
通過了這電工的實(shí)訓(xùn)，也培養(yǎng)了我們的膽大、心細(xì)、謹(jǐn)慎的工作作風(fēng)。 總的來說，這次的實(shí)習(xí)是一個(gè)非常寶貴的經(jīng)驗(yàn)，讓我們能更多的接觸到生活中實(shí)際存在的電路學(xué)著排查問題，進(jìn)行簡(jiǎn)單的處理，不致毫無頭緒，對(duì)于今后的生活學(xué)習(xí)等也起到了一定的積極因素。希望以后能多點(diǎn)類似此類的實(shí)際操作課程，將實(shí)際與理論更好的結(jié)合起來。要求學(xué)生掌握電烙錢的正確使用的方法，避免意外的受傷。
總的來說這次電工的實(shí)訓(xùn)，也培養(yǎng)了我們的規(guī)范化的工作作風(fēng)，以及我們的團(tuán)結(jié)協(xié)作的團(tuán)隊(duì)的精神。
通用實(shí)訓(xùn)周實(shí)訓(xùn)總結(jié)萬能版（四）
短短的一個(gè)月很快就過去了，在這短短的一個(gè)月里，我學(xué)到了很多，了解了很多。在這一個(gè)月里我學(xué)到了有關(guān)java等方面的知識(shí)，了解了關(guān)于軟件開發(fā)的流程。了解了自己的不足，知道了自己努力的方向。
回顧這次的實(shí)訓(xùn)，這次或許是最后的實(shí)訓(xùn)機(jī)會(huì)。我是一名大二的學(xué)生，明年或許就要出去實(shí)習(xí)了，所以我很珍惜這次的實(shí)訓(xùn)機(jī)會(huì)，因?yàn)樗軌蜃屛伊私庾约旱牟蛔阋?及以后自己努力的方向，同時(shí)也能讓我了解軟件開發(fā)的流程，增加一點(diǎn)軟件開發(fā)經(jīng)驗(yàn)和社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。讓我在以后的實(shí)習(xí)中會(huì)更好的融入到其中，增加自己的就業(yè)機(jī)會(huì)， 因?yàn)榭v觀現(xiàn)在的就業(yè)形勢(shì)很不讓人樂觀，由于之前的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，就業(yè)機(jī)會(huì)越來越少，就業(yè)也越來越難，這就給了我們很大的壓力，所以要是沒有真本事，就業(yè)崗位就 無從談起，因此，在以后的學(xué)習(xí)中，我會(huì)更加好好努力。
通過這次的實(shí)訓(xùn)，我學(xué)到了很多：
首先，對(duì)java識(shí)比以前有了更深的了解。在這之前由于種種原因我java學(xué)的很不好，編程我?guī)缀鯇懖怀鰜?。但?jīng)過這次的實(shí)訓(xùn)，我對(duì)java的理解，雖然還有很多都不懂，但我會(huì)在今后的實(shí)訓(xùn)和學(xué)習(xí)中加以學(xué)習(xí)了解，力求弄懂，增強(qiáng)自己對(duì)java的理解。
其次，在這次的實(shí)訓(xùn)中我的動(dòng)手操作能力有了一點(diǎn)的提高，剛開始的時(shí)候jdk的配置，數(shù)據(jù)庫(kù)的安裝都出現(xiàn)了一定的問題，java 可實(shí)話開發(fā)工具的不熟悉， 所以開始的時(shí)候進(jìn)程很慢，時(shí)間都用在了jdk的配置，數(shù)據(jù)庫(kù)的安裝以及熟悉java可視化開發(fā)工具上，但付出有了回報(bào)，成功的配置了jdk，安裝了數(shù)據(jù) 庫(kù)，熟悉了java可視化開發(fā)工具，總的說來，自己還是有一定的收獲的。因?yàn)樽约旱膭?dòng)手操縱能力得到了提高。
最后是團(tuán)隊(duì)協(xié)作。在整個(gè)項(xiàng)目完成過程中團(tuán)隊(duì)協(xié)作有著不可替代的作用。從在剛拿到項(xiàng)目時(shí)對(duì)項(xiàng)目的分析到最后的項(xiàng)目完結(jié)的都有一定的體現(xiàn)。剛拿到項(xiàng)目時(shí)，我們 團(tuán)隊(duì)進(jìn)行了分析，并分配了各自的任務(wù)。當(dāng)我們其中一人遇到問題的時(shí)候，我們其他人都會(huì)去幫忙，效率提升了很多。但可能由于不是一個(gè)宿舍的，大家彼此間都不 是很了解，所以交流中還是存在了一定的問題。
在這次的實(shí)訓(xùn)當(dāng)中我收獲頗豐。但僅僅靠這一個(gè)月的學(xué)習(xí)還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。所以在以后的學(xué)習(xí)中我會(huì)更加努力，提高自己的能力，讓自己在以后的社會(huì)道路上打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
通用實(shí)訓(xùn)周實(shí)訓(xùn)總結(jié)萬能版（五）
通過這次實(shí)訓(xùn)，我收獲了很多，一方面學(xué)習(xí)到了許多以前沒學(xué)過的專業(yè)知識(shí)與知識(shí)的應(yīng)用，另一方面還提高了自己動(dòng)手做項(xiàng)目的能力。本次實(shí)訓(xùn)，是對(duì)我能力的進(jìn)一步鍛煉，也是一種考驗(yàn)。從中獲得的諸多收獲，也是很可貴的，是非常有意義的。
在實(shí)訓(xùn)中我學(xué)到了許多新的知識(shí)。是一個(gè)讓我把書本上的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)踐中的好機(jī)會(huì)，原來，學(xué)的時(shí)候感嘆學(xué)的內(nèi)容太難懂，現(xiàn)在想來，有些其實(shí)并不難，關(guān)鍵在于理解。
在這次實(shí)訓(xùn)中還鍛煉了我其他方面的能力，提高了我的綜合素質(zhì)。首先，它鍛煉了我做項(xiàng)目的能力，提高了獨(dú)立思考問題、自己動(dòng)手操作的能力，在工作的過程中，復(fù)習(xí)了以前學(xué)習(xí)過的知識(shí)，并掌握了一些應(yīng)用知識(shí)的技巧等。其次，實(shí)訓(xùn)中的項(xiàng)目作業(yè)也使我更加有團(tuán)隊(duì)精神。
從那里，我學(xué)會(huì)了下面幾點(diǎn)找工作的心態(tài)：
一、繼續(xù)學(xué)習(xí)，不斷提升理論涵養(yǎng)。
在信息時(shí)代，學(xué)習(xí)是不斷地汲取新信息，獲得事業(yè)進(jìn)步的動(dòng)力。作為一名青年學(xué)子更應(yīng)該把學(xué)習(xí)作為保持工作積極性的重要途徑。走上工作崗位后，我會(huì)積極響應(yīng)單位號(hào)召，結(jié)合工作實(shí)際，不斷學(xué)習(xí)理論、業(yè)務(wù)知識(shí)和社會(huì)知識(shí)，用先進(jìn)的理論武裝頭腦，用精良的業(yè)務(wù)知識(shí)提升能力，以廣博的社會(huì)知識(shí)拓展視野。
二、努力實(shí)踐，自覺進(jìn)行角色轉(zhuǎn)化。
只有將理論付諸于實(shí)踐才能實(shí)現(xiàn)理論自身的價(jià)值，也只有將理論付諸于實(shí)踐才能使理論得以檢驗(yàn)。同樣，一個(gè)人的價(jià)值也是通過實(shí)踐活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)的，也只有通過實(shí)踐才能鍛煉人的品質(zhì)，彰顯人的意志。必須在實(shí)際的工作和生活中潛心體會(huì)，并自覺的進(jìn)行這種角色的轉(zhuǎn)換。
三、提高工作積極性和主動(dòng)性
實(shí)習(xí)，是開端也是結(jié)束。展現(xiàn)在自己面前的是一片任自己馳騁的沃土，也分明感受到了沉甸甸的責(zé)任。在今后的工作和生活中，我將繼續(xù)學(xué)習(xí)，深入實(shí)踐，不斷提升自我，努力創(chuàng)造業(yè)績(jī)，繼續(xù)創(chuàng)造更多的價(jià)值。
我認(rèn)為大學(xué)生實(shí)習(xí)難，就業(yè)難，除非你有關(guān)系，能給你輕松找到工作，否則就難逃市場(chǎng)選擇的厄運(yùn)。我在該公司實(shí)習(xí)總結(jié)了五個(gè)攻略，只能智勇雙全，才能在這個(gè)社會(huì)中出人頭地。
1、宜主動(dòng)出擊：找實(shí)習(xí)崗位和找工作一樣，要講究方法。公司一般不會(huì)對(duì)外公布實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，可以主動(dòng)和其人力資源部門聯(lián)系，主動(dòng)爭(zhēng)取實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)?？商貏e留意正在招聘人選的公司，說明其正缺乏人手，在沒有招到合適的員工的情況下，很有可能會(huì)暫時(shí)選擇實(shí)習(xí)生替代。
2、宜知己知彼：求職信和求職電話要穩(wěn)、準(zhǔn)、狠，即穩(wěn)當(dāng)?shù)亓私夤舅幍男袠I(yè)大背景及所申請(qǐng)崗位的要求，準(zhǔn)確地闡述自己的競(jìng)爭(zhēng)力，自信自己就是對(duì)方要找的人；同時(shí)很誠(chéng)懇地表現(xiàn)出低姿態(tài)，表示實(shí)習(xí)的熱望和決心。此外，規(guī)范的簡(jiǎn)歷，良好的面試技巧都有助于提高實(shí)習(xí)成功率。
通用實(shí)訓(xùn)周實(shí)訓(xùn)總結(jié)萬能版（六）
時(shí)間過的真快，轉(zhuǎn)眼間兩周的實(shí)訓(xùn)時(shí)間就過了，在過去的兩周內(nèi)我在廊坊市卓越檢測(cè)公司進(jìn)行了為期十天的實(shí)訓(xùn)工作。通過這段時(shí)間的切身實(shí)踐，不但使我體會(huì)到了將會(huì)計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重要性，更令我學(xué)會(huì)了一些如何在社會(huì)中為人處事的道理。
正所謂“百聞不如一見”，經(jīng)過這次自身的切身實(shí)踐，我才深切地理會(huì)到了“走出課堂，投身實(shí)踐”的必要性。平時(shí)，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認(rèn)識(shí)基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致我們對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)認(rèn)識(shí)的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們會(huì)計(jì)知識(shí)水平的提高。雖然我們已經(jīng)歷了會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)的磨礪，但那畢竟只是個(gè)虛擬的業(yè)務(wù)處理程序，其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的，這是會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)所替代不了的，是要我們“走出去”才能學(xué)到的。
課本上所學(xué)到的理論知識(shí)只是為我們的實(shí)際執(zhí)業(yè)注明框架、指明方向、提供相應(yīng)的方法-論，真正的執(zhí)業(yè)技巧是要我們從以后的實(shí)際工作中慢慢汲取的。而針對(duì)實(shí)際操作中遇到的一些特殊的問題，我們不能拘泥于課本，不可純粹地“以本為本”，而應(yīng)在遵從《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的前提下，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況可適當(dāng)?shù)丶右孕薷?。這就將從課本上所學(xué)的理論知識(shí)的原則性與針對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行操作的靈活性很好地結(jié)合起來。如課本上及會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)中都要求將記帳憑證分為收款憑證、付款憑證及轉(zhuǎn)帳憑證三類憑證，但我所在的卓越公司就根據(jù)自身業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單的特點(diǎn)考慮，而將三類記帳憑證都統(tǒng)一為一種類型的記帳憑證。
更重要的是，我在此次實(shí)踐中深刻地體會(huì)到了會(huì)計(jì)電算化的重要性與便捷性。由于電腦技術(shù)的快速發(fā)展及電算化理論的普及，現(xiàn)在，大部分的企業(yè)都已采用電算化記帳。這就要求我們能將會(huì)計(jì)知識(shí)與計(jì)算機(jī)知識(shí)很好地相結(jié)合起來，一旦熟練掌握了會(huì)計(jì)的電算化技術(shù)，那將大大地簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)帳目的處理程序，從而最終將會(huì)計(jì)人員從煩瑣的手工記帳工作中解放出來。只要企業(yè)實(shí)現(xiàn)了電算化，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員只需將每筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄輸入電腦之中，之后電腦便會(huì)自動(dòng)生成記帳憑證、明細(xì)帳、總帳以及報(bào)表會(huì)計(jì)資料，從而極大地節(jié)約了人力，提高了企業(yè)會(huì)計(jì)部門的工作效率。
在此期間，我還粗略地了解了公司的會(huì)計(jì)組織的設(shè)置情況，讓我切身了解到企業(yè)會(huì)計(jì)部門是如何進(jìn)行內(nèi)部控制及會(huì)計(jì)職權(quán)適當(dāng)分離的，這一點(diǎn)對(duì)于任何企業(yè)來說都算得上是至關(guān)重要的，且是必須牢抓的。
限于時(shí)間的不足，我只在該公司實(shí)習(xí)了短短的十天。雖說時(shí)間很短，但其中的每一天都使我收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我對(duì)一些會(huì)計(jì)知識(shí)的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際；更讓我學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西，這對(duì)于我的學(xué)業(yè)，乃至我以后人生的影響無疑都是極其深遠(yuǎn)的。
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【第2篇】小規(guī)模不納稅申報(bào)
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小規(guī)模納稅人，免征增值稅！稅務(wù)局重磅通知！4月1日起，小規(guī)模如何開票？開具專票選1%還是3%？如何納稅申報(bào)？我們一起來看看！
01
小規(guī)模新規(guī)
開具專票，按3%繳稅！
剛剛！稅務(wù)局發(fā)布最新公告：關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告。
根據(jù)最新征管政策及熱點(diǎn)問題，分析如下：
1、小規(guī)模適用3%征收率享受免增值稅，應(yīng)該如何開票？
小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。
注意：小規(guī)模開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”。
2、小規(guī)模納稅人是否可以放棄免稅，開具增值稅專用發(fā)票？若可以開具，應(yīng)按照什么征收率開具專用發(fā)票？
小規(guī)模納稅可以選擇放棄免稅，開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。
3、小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，是否不受季度45萬免稅的限制了？
是的，小規(guī)模納稅人只要適用3%征收率的業(yè)務(wù)，不管銷售額多少，都是免征增值稅的。
但是需要注意，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下)的，除特殊規(guī)定可以不辦理一般納稅人登記以外,均需要按照要求辦理一般納稅人登記手續(xù),且目前沒有一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的政策。一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，就無法再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
4、小規(guī)模季度銷售額45萬免稅政策，是否就過期了？
很多人說，小規(guī)模納稅人都免稅了，是不是也沒有季度銷售額45萬免稅的限制了，這個(gè)政策是否就過期了？
并不是的，小規(guī)模納稅人免征增值稅，只是針對(duì)適用3%征收率的業(yè)務(wù)。如果企業(yè)有適用5%征收率的，比如出租不動(dòng)產(chǎn)，此政策仍然適用。但注意，小規(guī)模納稅人3%免稅業(yè)務(wù)和適用5%征收率的業(yè)務(wù)都會(huì)占用45萬的免稅額度。如果季度累計(jì)銷售額超過45萬，那么5%征收率的部分是要正常納稅的。
5、個(gè)體工商戶，是否享受這個(gè)免稅政策？
小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，不限行業(yè)，不限企業(yè)類型，也就是說個(gè)體戶以及合伙企業(yè)等只要是增值稅小規(guī)模納稅人都是可以享受免稅的。
6、小規(guī)模3月底前已經(jīng)開具了1%的發(fā)票，后期發(fā)現(xiàn)開具錯(cuò)誤，應(yīng)該如何處理？
如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
02
小規(guī)模，免征增值稅
稅負(fù)分析
很多人看到這個(gè)標(biāo)題，覺得很奇怪，小規(guī)模納稅人免征增值稅，稅負(fù)當(dāng)然是降了，怎么還會(huì)涉及稅負(fù)升高？
這個(gè)主要涉及小規(guī)模開專用發(fā)票的問題：
可以看出，4月1日之后，小規(guī)模納稅人要按3%征收率開具專用發(fā)票。這個(gè)對(duì)一些小規(guī)模來說，是有很大影響的。
情形一：小規(guī)模季度銷售額不超過45萬（全部普票）
對(duì)于這種情況的小規(guī)模，稅負(fù)是沒有影響的。
情形二：小規(guī)模季度銷售額不超過45萬（含專票+普票）
對(duì)于這種情況的小規(guī)模，稅負(fù)上升。
情形三：小規(guī)模季度銷售額超過45萬（全部普票）
這種情況下，稅負(fù)是降低的。
情形四：小規(guī)模季度銷售額超過45萬（普票+專票）
這種情況下，要看開具專用發(fā)票的比例了，當(dāng)小規(guī)模開具的專用發(fā)票比例較大時(shí)，稅負(fù)也是會(huì)上升的。
03
小規(guī)模納稅人免征增值稅：
要點(diǎn)+開票+申報(bào)+賬務(wù)處理！
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“15號(hào)公告”）規(guī)定，小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅的時(shí)間為2023年4月1日至2023年12月31日。
提示：該時(shí)間指的是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，并非是開票時(shí)間或者申報(bào)時(shí)間。若納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，不能享受本政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。因此，不適用3%征收率或3%預(yù)征率的增值稅小規(guī)模納稅人不享受本政策。但根據(jù)稅法規(guī)定按照3%征收率減按優(yōu)惠征收率計(jì)算繳納的仍可享受。
【案例1】小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，可以享受免征增值稅政策；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不能享受免征增值稅政策；
【案例2】小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金后的余額為銷售額，征收率為3%，可以享受免征增值稅政策。
重要提示：提供人力資源外包服務(wù)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模，增值稅都是差額征收！提供人力資源外包服務(wù)的小規(guī)模納稅人，雖然是差額征收增值稅，但是征收率不是5%，依照是3%的征收率！??！
3.發(fā)票開具
（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2023年4月1日至2023年12月31日。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。即納稅人未按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票的，不能享受本政策優(yōu)惠。
納稅人選擇放棄本免稅優(yōu)惠的，可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要注意，開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，發(fā)票征收率應(yīng)為3%，不得將征收率開具為1%、0%或者免稅等。
（2）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2023年3月31日前。增值稅小規(guī)模納稅人已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。即：應(yīng)按照原征收率開具紅字發(fā)票。如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。
提示1：如果業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間是2023年1月份，對(duì)應(yīng)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2023年1月份，公司1月時(shí)已做無票收入處理，現(xiàn)在4月份準(zhǔn)備開票，開票時(shí)按1%開。
提示2：如果業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間是2023年1月份，對(duì)應(yīng)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2023年1月份，公司1月時(shí)未做無票收入處理，現(xiàn)在4月份準(zhǔn)備開票，怎么開？
開票依然是按納稅義務(wù)時(shí)間開具，開票選擇征收率為1%，由于延遲了增值稅納稅義務(wù)時(shí)間，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
4.與15萬元/45萬元優(yōu)惠政策關(guān)系
月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
月銷售額超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
【案例3】某小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月），按季度申報(bào)增值稅
（1）適用征收率為3%的銷售額30萬，開具免稅普票；適用征收率為5%的銷售額10萬，開具5%的普票，合計(jì)月銷售額未超過45萬，全免增值稅；
（2）適用征收率為3%的銷售額30萬，其中銷售額6萬開具征收率3%的專票，剩余開具免稅普票；適用征收率為5%的銷售額10萬，開具5%的普票，合計(jì)月銷售額未超過45萬，其中銷售額6萬開具征收率3%的按規(guī)定繳納增值稅，剩余全免增值稅；
（3）適用征收率為3%的銷售額60萬，開具免稅普票，適用征收率為5%的銷售額10萬，開具5%普票，合計(jì)月銷售額超過45萬，其中適用征收率為5%的銷售額10萬按規(guī)定繳納增值稅，剩余全免增值稅；
（4）適用征收率為3%的銷售額60萬，其中銷售額8萬開具征收率3%的專票，剩余開具免稅普票，適用征收率為5%的銷售額10萬，開具5%普票，合計(jì)月銷售額超過45萬，其中銷售額8萬開具征收率3%專票的和征收率為5%的銷售額10萬，按規(guī)定繳納增值稅，剩余全免增值稅。
5.賬務(wù)處理
對(duì)于當(dāng)期直接免征的增值稅，企業(yè)無需做價(jià)稅分離處理，把免征增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，而是直接全額計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”等相關(guān)科目即可。
網(wǎng)友熱議：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，免征增值稅的部分是否需要計(jì)入其他收益？
答：根據(jù)會(huì)計(jì)司回復(fù)，對(duì)于當(dāng)期直接免征的增值稅，企業(yè)無需進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅，免征的增值稅部分計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。
例：甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷售商品一批，取得銀行存款50500元。
借：銀行存款 50500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50500
假設(shè)同樣的業(yè)務(wù)發(fā)生在3月
取得銷售收入時(shí)：
借：銀行存款 50500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 500
季末達(dá)到免稅條件時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 500
貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入 500
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
04
收藏！小規(guī)模納稅人征收率
【第3篇】大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)
本微訊 天水市稅務(wù)局堅(jiān)持以納稅人需求為導(dǎo)向，積極創(chuàng)新納稅服務(wù)方式，深入了解大企業(yè)實(shí)際辦稅情況，收集大企業(yè)辦稅難點(diǎn)、堵點(diǎn)問題，協(xié)調(diào)暢通大企業(yè)辦稅“綠色通道”，有效幫助大企業(yè)解決實(shí)際需求，努力提升大企業(yè)納稅人滿意度和獲得感。
突出稅企溝通重點(diǎn)，保暢通
密切關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，積極運(yùn)用電話、大企業(yè)郵箱、稅企微信群等線上渠道，建立“面對(duì)面”“一對(duì)一”的線上服務(wù)機(jī)制，全面打通“大企業(yè)綠色通道”，以線上線下相結(jié)合的方式及時(shí)宣傳稅收政策，積極為企業(yè)答疑解惑，做好動(dòng)態(tài)跟蹤，打造大企業(yè)個(gè)性化直聯(lián)服務(wù)，切實(shí)做到稅務(wù)服務(wù)與政策落地同步，彰顯稅收服務(wù)暖心溫度。
天水華天電子集團(tuán)股份有限公司是唯一一家集團(tuán)總部在天水的大企業(yè)， 也是一家年納稅額過億，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的大企業(yè)，2023年入圍千戶集團(tuán)企業(yè)，稅務(wù)部門積極組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)，為其提供大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示個(gè)性化納稅服務(wù)，依據(jù)千戶集團(tuán)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)工作指引，梳理企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促企業(yè)自我評(píng)估、自我糾正，“面對(duì)面”“一對(duì)一”輔導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，切實(shí)提高企業(yè)自我防范能力，助力企業(yè)成長(zhǎng)發(fā)展，有效提升了企業(yè)的認(rèn)同感和滿意度。
強(qiáng)化訴求受理核心，保時(shí)效
充分發(fā)揮大企業(yè)專業(yè)化服務(wù)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)作，注重解決企業(yè)迫切需求。通過大企業(yè)郵箱、稅企微信群、實(shí)地走訪、面對(duì)面輔導(dǎo)等多種形式積極響應(yīng)企業(yè)涉稅訴求，對(duì)天水煙草公司、國(guó)網(wǎng)天水供電公司的財(cái)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳事項(xiàng)的培訓(xùn)，對(duì)手機(jī)app的操作進(jìn)行演練，對(duì)涉及的3000多人開通個(gè)人咨詢服務(wù)，及時(shí)解決納稅人的問題。
國(guó)網(wǎng)天水供電公司的財(cái)務(wù)人員張曉英深有感觸地說： “2023年以來，我們總能第一時(shí)間享受到第一稅務(wù)分局的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，個(gè)人所得稅匯算清繳的政策講解、操作培訓(xùn)、個(gè)人咨詢┄┄又一次讓我們企業(yè)和企業(yè)員工受益頗多，我們?yōu)槎悇?wù)人點(diǎn)贊！”
“我們立足稅收職能，立志打造大企業(yè)滿意的個(gè)性化服務(wù)，以更加務(wù)實(shí)的作風(fēng)、更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和更加有效的舉措，精準(zhǔn)落實(shí)稅收政策，助力企業(yè)發(fā)展，為推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)更多稅務(wù)力量?！钡谝欢悇?wù)分局副局長(zhǎng)孫詠梅表示。
堅(jiān)持黨建引領(lǐng)示范，保質(zhì)效
積極與企業(yè)聯(lián)合開展黨史學(xué)習(xí)教育，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)***重要講話精神，牢記初心使命，堅(jiān)定理想信念，以崇高的政治覺悟、昂揚(yáng)的精神狀態(tài)、務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，共同學(xué)習(xí)、共同促進(jìn)。進(jìn)一步深入了解企業(yè)的涉稅訴求，通過問題導(dǎo)向有針對(duì)、有重點(diǎn)地梳理企業(yè)需求的重點(diǎn)難點(diǎn)、政策依據(jù)等事項(xiàng)，為大企業(yè)打造高端的個(gè)性化服務(wù)指明了方向。
積極與甘肅天水市煙草公司機(jī)關(guān)黨委第三黨支部聯(lián)合開展“守初心稅企同心聯(lián)建，明底線共筑廉政堡壘”主題黨日活動(dòng)。共同參觀了甘肅省稅務(wù)系統(tǒng)廉政教育基地，通過“展板+講解”“模型+體驗(yàn)”“案例+ 啟示”多種形式的學(xué)習(xí)教育。共建結(jié)束后，與會(huì)黨員紛紛表示，在今后的工作中一定要嚴(yán)守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，切實(shí)增強(qiáng)政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，保持冷靜清醒和定力韌勁，把嚴(yán)的主基調(diào)長(zhǎng)期堅(jiān)持下去。
甘肅天水市煙草公司機(jī)關(guān)黨委第三黨支部書記馬峰同志更是深有感觸地說：“稅企聯(lián)建是我們黨建工作創(chuàng)新的新舉措，有效實(shí)現(xiàn)了稅企雙方的雙向融合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，有利于雙方黨員干部的相互學(xué)習(xí)、相互促進(jìn)、共同成長(zhǎng)。”
【第4篇】每個(gè)人都是納稅人么
今天咱們繼續(xù)接著昨天的講一下第四種情況。
在地球上生活，無論你上不上班，有沒有錢，喝酸奶舔不舔蓋兒，躲得過對(duì)酒當(dāng)歌的夜，卻永遠(yuǎn)也逃不開生活里的一個(gè)字------稅！咱們每個(gè)人都是納稅人，都是需要繳稅的。
有人問：我工資低，連稅都沒繳過，還算納稅人嗎？ 答：那肯定是算的啊。問：那對(duì)于個(gè)人所得稅，具體要繳多少呢？ 答：具體繳多少，要看你掙了多少了。
四、特許權(quán)使用費(fèi)所得
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額(調(diào)整后) = 收入額扣800或×80%
稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅額 = 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額(調(diào)整后)×預(yù)扣率 × 20%
案例四：
小甲取得特許權(quán)使用費(fèi)所得8000元，那么
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額(調(diào)整后) = 8000× 80% = 6400
稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅額 = 6400× 20% = 1280
今天特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)稅問題就分享到這里了，下次繼續(xù)。
【第5篇】2023年7月納稅申報(bào)征期
炎炎夏日
降溫避暑模式開啟之外
財(cái)會(huì)人員要記得申報(bào)期呀！
小編還要提醒大家，7月是大征期
要合理安排時(shí)間，避免逾期申報(bào)哦！
7月1日-22日按年申報(bào)繳納外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)。
7月1日-10日申報(bào)繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報(bào)繳納印花稅。
7月3日-8日國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金代收。
7月1日-15日申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅月報(bào)、企業(yè)所得稅、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅季度申報(bào)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅季度申報(bào)、核定征收印花稅、水資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、世界文化遺產(chǎn)公園門票收入，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、彩票公益金、彩票業(yè)務(wù)費(fèi)代收。
申報(bào)后三日內(nèi)按季度申報(bào)繳納的土地增值稅預(yù)繳稅款。
7月1日-31日申報(bào)繳納2023年度車船稅。
【第6篇】納稅籌劃稅收籌劃
濰坊卓爾財(cái)稅服務(wù)有限公司致力于工商財(cái)稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊(cè)公司、財(cái)務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)、財(cái)務(wù)外包、財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財(cái)稅，讓您財(cái)稅無憂！
稅收籌劃：是指納稅人在既定的框架內(nèi)，通過對(duì)其戰(zhàn)略模式、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資行為等事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃安排以節(jié)約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)。以下內(nèi)容從稅收籌劃的十大基本方法進(jìn)行展開。1納稅人籌劃法納稅人籌劃法是進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。1.納稅人不同類型的選擇個(gè)體工商戶 獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè) 法人企業(yè)個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對(duì)自然人股東實(shí)施利潤(rùn)分配，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。 2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化一般納稅人?小規(guī)模納稅人增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時(shí)，計(jì)算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。3.避免成為法定納稅人稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，而對(duì)于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或者儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場(chǎng)、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可將停車場(chǎng)、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價(jià)同廠房和辦公用房等分開，在會(huì)計(jì)中單獨(dú)核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。2稅基籌劃法1.控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間（1）稅基推遲實(shí)現(xiàn)（2）稅基均衡實(shí)現(xiàn)（3）稅基提前實(shí)現(xiàn)2.分解稅基通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式3.稅基最小化合法降低稅基總額3稅率籌劃法1.比例稅率籌劃法通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。2.累進(jìn)稅率籌劃法防止稅率攀升：注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對(duì)稅負(fù)的影響。4稅收優(yōu)惠籌劃法1.稅收優(yōu)惠特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠。2.稅收優(yōu)惠的形式（1）免稅（2）減稅（3）免征額（4）起征點(diǎn)（5）退稅（6）優(yōu)惠稅率（7）稅收抵免3.創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策【案例】霍爾果斯案例全民關(guān)注的電影《戰(zhàn)狼2》，2023年票房高達(dá)54.6億元，雄踞票房榜首。導(dǎo)演兼主演吳某在新疆霍爾果斯成立了一家文化公司，即登峰國(guó)際文化傳播有限公司，法人企業(yè)。而霍爾果斯是目前為止稅收優(yōu)惠最全面的地方，最大的優(yōu)惠就是好文化業(yè)公司的企業(yè)所得稅五年之內(nèi)全免。【案例解析】按照《戰(zhàn)狼2》54.6億元的總票房來算，根據(jù)協(xié)議，吳某分得18.4億元，如果沒有享受稅收優(yōu)惠，那么本例按照25%的企業(yè)所得稅稅率繳納稅款，企業(yè)所得稅稅前可扣除項(xiàng)目金額為2.7億元。根據(jù)國(guó)家稅法，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款則為：（18.4-2.7）*25%=3.93（億元）如果注冊(cè)在霍爾果斯的企業(yè)應(yīng)納稅款則為：（18.4-2.7）*0%=0吳某通過霍爾果斯的安排節(jié)省了3.93億元的企業(yè)所得稅。提示：通過以上安排，納稅人確實(shí)可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，但值得注意的是納稅人在進(jìn)行稅收籌劃的過程中要盡量做到實(shí)質(zhì)與形式相吻合，否則將可能會(huì)面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5會(huì)計(jì)政策籌劃法1.分?jǐn)偦I劃法無形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)方法、間接費(fèi)用分配。2.會(huì)計(jì)估計(jì)籌劃法有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在諸多不確定因素，一些項(xiàng)目不能精準(zhǔn)計(jì)算，而只能加以估計(jì)，因此，在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項(xiàng)需要估計(jì)入賬。這種會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)影響計(jì)入特定時(shí)期的收益或費(fèi)用的數(shù)額，進(jìn)而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。6稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺(tái)是價(jià)格，其基本操作原理是利用價(jià)格浮動(dòng)、價(jià)格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小而jiag誒橋面。 分解的手法不拘一格，則更為巧妙。1.稅負(fù)前轉(zhuǎn)籌劃法納稅人通過提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方式，將其所負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或最終消費(fèi)者。2.稅負(fù)后轉(zhuǎn)籌劃法納稅人通過降低生產(chǎn)要素購(gòu)進(jìn)價(jià)格、壓低工資或其他方式將其負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給提供生產(chǎn)要素的企業(yè)?！景咐堪拙茝S商生產(chǎn)的白酒產(chǎn)品是一種特殊的消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅。白酒廠商為了保持適當(dāng)?shù)亩惡罄麧?rùn)，通常的做法是相應(yīng)提高出廠價(jià)，但這樣做一方面會(huì)影響市場(chǎng)，另一方面也會(huì)導(dǎo)致從價(jià)定率消費(fèi)稅與增值稅的攀升。有沒有實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃辦法呢。【案例分析】設(shè)立獨(dú)立的銷售公司。酒廠設(shè)立獨(dú)立的銷售公司，利用增加流通環(huán)節(jié)的辦法轉(zhuǎn)稅負(fù)。由于酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅僅在出廠環(huán)節(jié)計(jì)征，即按產(chǎn)品的出廠價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，后續(xù)的分銷、零售環(huán)節(jié)不再繳納。這種情況下，引入獨(dú)立的銷售公司，便可以采取“前低后高”的價(jià)格轉(zhuǎn)移策略，先以相對(duì)較低的價(jià)格賣給自己的銷售公司，然后再由銷售公司以合理的高價(jià)進(jìn)行層層分銷，這樣便可在確?？傮w銷售收入的同時(shí)降低消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。7遞延納稅籌劃法1.推遲確認(rèn)收入不同的結(jié)算方式：委托代銷2.提前支付費(fèi)用需要支付的費(fèi)用提前支付【案例】某造紙廠7月份向匯文文具店銷售白紙板113萬元（含稅價(jià)格），貨款結(jié)算采用銷售后付款的方式，匯文商店10月份只匯來貨款33.9萬元。對(duì)此類銷售業(yè)務(wù)，該造紙廠該如何進(jìn)行稅收籌劃呢？【案例分析】此筆業(yè)務(wù)，由于購(gòu)貨方是商業(yè)企業(yè)，并且貨款結(jié)算采用銷售后付款的方式，因此可以選擇委托代銷模式，即按委托代銷結(jié)算方式進(jìn)行稅務(wù)處理：該造紙廠7月份可以不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，10月份按收到代銷單位的銷貨清單后確認(rèn)銷售額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額：[33.9/(1+13%)]*13%=3.9（萬元）對(duì)尚未收到銷貨清單的貨款可以暫緩申報(bào)、計(jì)算銷項(xiàng)稅額。如果不按委托代銷結(jié)算方式處理，則應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額：[113/(1+13%)]*13%=13（萬元）因此，對(duì)此類業(yè)務(wù)，選擇委托代銷結(jié)算方式可以實(shí)現(xiàn)遞延納稅。8規(guī)避平臺(tái)籌劃法在稅收籌劃中，常常把稅法規(guī)定的若干臨界點(diǎn)稱為規(guī)避平臺(tái)。規(guī)避平臺(tái)建立的基礎(chǔ)是臨界點(diǎn)，因?yàn)榕R界點(diǎn)會(huì)由于“量”的積累而引起“質(zhì)”的突破，是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。當(dāng)突破某些臨界點(diǎn)時(shí)，由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規(guī)避平臺(tái)籌劃法的基本原理。1.稅基臨界點(diǎn)籌劃起征點(diǎn)、扣除限額、稅率跳躍臨界點(diǎn)2.優(yōu)惠臨界點(diǎn)絕對(duì)數(shù)臨界點(diǎn)、相對(duì)比例臨界點(diǎn)、時(shí)間臨界點(diǎn)【案例】李先生在北京市擁有一套普通住房，已經(jīng)居住滿1年零10個(gè)月，這時(shí)他在市區(qū)找到一份薪水很高的工作，需要出售該住房，李先生應(yīng)該如何籌劃呢？【案例分析】增值稅規(guī)定：個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全部繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅（適用北上廣深四個(gè)城市）。顯然，如果李先生再等2個(gè)月出售該住房，便可以適用購(gòu)買滿2年享受增值稅免征待遇，而如果馬上出售，須按照5%征收率繳納增值稅。因此，最好是將住房在2個(gè)月后再轉(zhuǎn)讓。當(dāng)然，如果這時(shí)遇到合適的買主，也可以出售，即變通處理，利用時(shí)間臨界點(diǎn)籌劃方法，可以采取和買主簽訂兩份合同：一份是遠(yuǎn)期合同（2個(gè)月之后正式交割房產(chǎn)）；另一份是為期2個(gè)月的租賃合同。這樣買主可以馬上住進(jìn)去，房主也可以享受增值稅免稅待遇。9資產(chǎn)重組籌劃法1.合并籌劃法是指企業(yè)利用并購(gòu)及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。（1）企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；（2）并購(gòu)大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補(bǔ)抵，實(shí)現(xiàn)成本擴(kuò)張；（3）企業(yè)合并實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅；（4）企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)；（5）企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程中的稅收負(fù)擔(dān)。2.分立籌劃法分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)立的企業(yè)，被分離企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法拆分。分立籌劃法利用拆分手段，可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。（1）分立為多個(gè)納稅主體，形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群，實(shí)施集團(tuán)化管理和系統(tǒng)化籌劃；（2）企業(yè)分立將兼營(yíng)或婚姻銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù)；（3）企業(yè)分立使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體，稅負(fù)自然降低；（4）企業(yè)分立增加了一道流通環(huán)節(jié)，有利于流轉(zhuǎn)稅抵扣及轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略的運(yùn)用。10業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法手段靈活，注入購(gòu)買、銷售、運(yùn)輸、建房等業(yè)務(wù)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以合理轉(zhuǎn)化為投資或合營(yíng)業(yè)務(wù)…… 【案例】科研人員張某發(fā)明了一種新技術(shù)，該技術(shù)申請(qǐng)了國(guó)家技術(shù)專利。由于該專利實(shí)用性強(qiáng)，許多企業(yè)擬出高價(jià)購(gòu)買。其中，甲公司開出了100萬元的最高價(jià)。這種情況下，張某是否應(yīng)該轉(zhuǎn)讓其技術(shù)專利呢？【案例分析】根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)是銷售無形資產(chǎn)，免征增值稅。這里所說的“技術(shù)”包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。申請(qǐng)免征增值稅合同須經(jīng)所在地省級(jí)科技主管部門認(rèn)定并出具審核意見證明文件，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。根據(jù)新個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)屬于特許權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)計(jì)入綜合所得，參與年終匯算清繳。張某取得該筆收入是應(yīng)預(yù)交個(gè)人所得稅為：100*（1-20%）*20%=16（萬元）如果采用業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃技巧，張某不轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利使用權(quán)，而是將技術(shù)專利進(jìn)一步開發(fā)，以技術(shù)服務(wù)的形式將專利技術(shù)應(yīng)用于甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中。按甲公司的經(jīng)營(yíng)狀況測(cè)算，張某每年預(yù)計(jì)可從甲公司獲取10萬元技術(shù)服務(wù)收入。若張某愿意采取技術(shù)服務(wù)形式，則其所負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)遞延繳納：（1）納稅人提供技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)免征增值稅。（2）按照個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，個(gè)人取得的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所得，應(yīng)于取得所得的當(dāng)月按照20%的比例稅率預(yù)繳個(gè)人所得稅，同時(shí)并入綜合所得于年終匯算清繳。張某應(yīng)預(yù)交個(gè)人所得稅10*20%=2（萬元）。這種籌劃法主要好處在于可以遞延納稅。若采用技術(shù)投資入股形式。技術(shù)投資入股的實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果和投資同時(shí)發(fā)生。按照財(cái)稅[2016]36號(hào)文相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果是銷售無形資產(chǎn)，免征增值稅。根據(jù)[2016]101號(hào)文，個(gè)人技術(shù)投資入股，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部作為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個(gè)人可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【第7篇】一般納稅人如何網(wǎng)上報(bào)稅
電子稅務(wù)局是由國(guó)家稅務(wù)總局設(shè)立的單位，提供功能更加強(qiáng)大、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。2023年8月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《通知》，要求在2023年底前，在全國(guó)范圍內(nèi)推出統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，提供功能更加強(qiáng)大、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。而經(jīng)過這兩年電子稅務(wù)系統(tǒng)的不斷調(diào)整，基本上所有辦稅人都可以在辦公室內(nèi)輕而易舉地完成當(dāng)月報(bào)稅任務(wù)。
我國(guó)現(xiàn)行增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，實(shí)行不同的計(jì)稅方法和管理制度。簡(jiǎn)單的說，一般納稅人實(shí)行的是購(gòu)進(jìn)扣稅法算增值稅，而小規(guī)模納稅人采取的是簡(jiǎn)易計(jì)稅，直接用銷售額乘以征收率來算，不涉及進(jìn)項(xiàng)抵扣的問題。
而今天我將以一般納稅人為例，為大家講解一般納稅人的正常納稅申報(bào)流程。
一、發(fā)票認(rèn)證
一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也叫勾選平臺(tái)）進(jìn)行認(rèn)證。
我們提前下載安裝配置好增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)驅(qū)動(dòng)程序，插入稅控盤，輸入稅控設(shè)備密碼，點(diǎn)擊登錄。登錄后查看是否顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期，查詢可抵扣發(fā)票，勾選、保存需要抵扣的發(fā)票，然后申請(qǐng)發(fā)票統(tǒng)計(jì)，簽名確認(rèn)統(tǒng)計(jì)表，最后進(jìn)行申報(bào)。
值得注意的是，增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2023年3月1日后，通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。
具體可參考抵扣認(rèn)證流程（下圖）。
二、稅控盤抄稅
在進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證后，我們可以進(jìn)行稅控盤抄稅。每月月初一般1號(hào)到15號(hào)之間（具體時(shí)間以稅局規(guī)定為主）需要對(duì)上月所開發(fā)票進(jìn)行抄報(bào)：
1. 連接稅控盤 ，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理／狀態(tài)查詢”，查看開票截止日期是否更新到下個(gè)月中旬，如已更新，則軟件已經(jīng)自動(dòng)抄報(bào)，無需再進(jìn)行手工操作。
2.如查看開票截止日期未更新，則需要進(jìn)行手工操作抄報(bào)，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理／網(wǎng)上抄報(bào)”，對(duì)需要抄報(bào)的發(fā)票種類進(jìn)行勾選，依次點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”，待系統(tǒng)顯示網(wǎng)上抄報(bào)完成后，即可退出。
三、網(wǎng)上報(bào)稅
只有稅控盤抄報(bào)稅結(jié)束后，我們才可以進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。首先我們登錄國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局，可以看到“我的待辦”，點(diǎn)開右邊的更多，打開就是當(dāng)月需要申報(bào)的稅種。在此我們只會(huì)提及在實(shí)際申報(bào)稅種中最重要的三個(gè)稅種，分別是增值稅、附加稅及企業(yè)所得稅。
1、增值稅申報(bào)表
一般納稅人依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)即每個(gè)月1-15日（個(gè)別月份會(huì)根據(jù)假期延后，以稅務(wù)總局通知時(shí)間為準(zhǔn)）按照順序填報(bào)《海關(guān)憑證抵扣》、《抵扣聯(lián)明細(xì)》、《存根聯(lián)明細(xì)》、《附表一》、《附表二》、《附表三》、《附表四》、《減免稅明細(xì)表》、《增值稅申報(bào)表》、《全申報(bào)》以及《預(yù)約扣稅》，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
值得注意的是，根據(jù) 財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào) “一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。” 該文件自2023年4月1日起執(zhí)行，因此，增值稅一般納稅人銷售一般貨物，現(xiàn)行稅率13%； 增值稅一般納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%； 服務(wù)稅率6%。
2、附加稅（費(fèi)）申報(bào)表
繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，都應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。在規(guī)定的納稅期限內(nèi)即每個(gè)月1-15日（個(gè)別月份會(huì)根據(jù)假期延后，以稅務(wù)總局通知時(shí)間為準(zhǔn)）按照順序填報(bào)《申報(bào)表》、《全申報(bào)》以及《預(yù)約扣稅》，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
根據(jù)法例，其中城市維護(hù)建設(shè)稅是征收增值稅的7%，教育費(fèi)附加是增值稅的3%，地方教育附加是增值稅的2%。
3、企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（包括季報(bào)和年報(bào)）
一般納稅人通常在每個(gè)季度初1-15日的納稅期內(nèi)申報(bào)上個(gè)季度的企業(yè)所得稅，一年申報(bào)4次，屬于季報(bào)；年報(bào)則是在次年5月31日前申報(bào)上一年全年的企業(yè)所得稅，表格會(huì)比季報(bào)更多一些更復(fù)雜一些。今天我們只對(duì)季報(bào)表格進(jìn)行說明，如果大家有興趣可以在評(píng)論區(qū)告訴我，我會(huì)在下篇文章教會(huì)大家如何填報(bào)年度企業(yè)所得稅申報(bào)表。
企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)表一般要填寫以下4份，第1個(gè)表是總表，填寫本年累計(jì)收入和成本，計(jì)算出利潤(rùn)總額，而利潤(rùn)總額的25%則是我們需要申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）
免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表
減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
值得注意的是，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。希望大家不要傻傻地交錯(cuò)稅了哦！
四、稅控盤反寫
報(bào)稅流程的最后一步就是稅控盤反寫，其實(shí)第4步“反寫”和第2步“抄稅”的操作流程基本上是一致的，連接稅控盤 ，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理／網(wǎng)上抄報(bào)”，對(duì)需要抄報(bào)的發(fā)票種類進(jìn)行勾選，依次點(diǎn)擊“反寫”，待系統(tǒng)顯示網(wǎng)上反寫成功后，即可退出。
注意，反寫成功后建議重新點(diǎn)開匯總上傳，查看開票截止日期是否更新到下個(gè)月，如已更新，則網(wǎng)報(bào)成功。
今天的教程到此結(jié)束，希望看過文章的朋友們都有收獲和幫助，如果有興趣了解其他財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎在評(píng)論區(qū)給我留言，謝謝啦。
我是@碧璽殿下，擅長(zhǎng)剝絲抽繭地分析職場(chǎng)問題，做你的職場(chǎng)知音小姐姐，歡迎關(guān)注點(diǎn)贊并留言
【第8篇】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人
【例題·案例分析題】：長(zhǎng)沙市某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2023年9月的有關(guān)資料如下。
(1)本月發(fā)出8月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司發(fā)電機(jī)組3臺(tái)。每臺(tái)不含稅銷售價(jià)30000元，另向購(gòu)買方收取包裝物租金3390元。
(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，金額為237300元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款79100元，每月收款時(shí)開具普通發(fā)票。
(3)委托某代理商代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，代理商按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算， 在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給代理商，代理商本月無銷售。
(4)為本企業(yè)職工食堂專門自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。
(5)外購(gòu)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(6)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得增值稅專用發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
1.該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。
a.0 b.14400
c.12090 d .14956.8
【答案】：c
【解析】：業(yè)務(wù)（1）納稅人銷售貨物的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售為納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。案例中，向購(gòu)買方收取包裝物租金3390元為價(jià)外費(fèi)用，要計(jì)入銷售額，因其為含稅收入，需要轉(zhuǎn)換為不含稅收入。銷項(xiàng)稅額=（機(jī)電設(shè)備銷量*未稅售價(jià)）*增值稅稅率13%+含稅包裝物租金／(1+13%)*13%=(3×30000)×13%+3390／(1+13%)×13%=12090(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】：銷售貨物的計(jì)稅依據(jù)和增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
2.該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組，本月的銷項(xiàng)稅額是( )元。
a.9100 b.12992
c.27300 d.38976
【答案】：a
【解析】：業(yè)務(wù)（2）采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。因?yàn)榘咐杏玫氖瞧胀òl(fā)票，需要轉(zhuǎn)換為不含稅的銷售金額。2023年9月的銷項(xiàng)稅額=合同規(guī)定月收款銷售金額/（1+增值稅稅率13%)*增值稅稅率13%=79100/1.13×13%=9100(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和應(yīng)納稅額的計(jì)算。
3.該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。
a.0 b.3448.27
c.34482.76 d.35172.41
【答案】：a
【解析】：業(yè)務(wù)（3）委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。由于商場(chǎng)本月無銷售，所以企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額為0元。
【知識(shí)點(diǎn)】：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
4.進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。
a.22600 b.22755
c.23850 d.23865
【答案】：c
【解析】：業(yè)務(wù)（6）進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x稅率。購(gòu)進(jìn)貨物中支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)金額和9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，這里的運(yùn)輸費(fèi)用金額是指運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用。進(jìn)口原材料組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅完稅價(jià)*進(jìn)口原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率50%=120000+120000×50%=180000(元)，運(yùn)輸費(fèi)用金額5000元。業(yè)務(wù)（6）進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)口原材料組成計(jì)稅價(jià)格*原材料增值稅稅率13%+未稅運(yùn)費(fèi)*運(yùn)費(fèi)增值稅稅率9%=180000×13+5000×9%=23850 (元)。
【知識(shí)點(diǎn)】：進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算。
5.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是( )元
a.1345 b.1399
c.1420 d.2380
【答案】：a
【解析】：業(yè)務(wù)（4）為本企業(yè)職工食堂專門自制發(fā)電機(jī)組視同銷售，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)。由于沒有市場(chǎng)價(jià)格，按規(guī)定其組價(jià)公式中的成本利潤(rùn)率為10%，因此，自制發(fā)電機(jī)組銷項(xiàng)稅額=發(fā)電機(jī)組成本*（1+成本利潤(rùn)率10%）*發(fā)電機(jī)組增值稅稅率13%=35000×(1+10%)×13%=5005(元)
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=業(yè)務(wù)（1）+業(yè)務(wù)（2）+業(yè)務(wù)（3）+業(yè)務(wù)（4）=12090+9100+0+5 005=26195(元)，
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=業(yè)務(wù)（5）+業(yè)務(wù)（6）=1000+23850=24850(元)，
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=26195-24850=1345(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】：增值稅的計(jì)算。
【第9篇】2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理
2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理
2023年1月9日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相繼出臺(tái)關(guān)于小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅最新政策《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），現(xiàn)就以上兩個(gè)公告內(nèi)容作出梳理，以供讀者參考。
一、根據(jù)兩個(gè)公告自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)），季銷售額30萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，包括扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元/月或者30萬元/季的小規(guī)模納稅人。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
三、按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
四、小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。
五、2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷售額。
根據(jù)上述規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）未重復(fù)明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模
小結(jié)：兩個(gè)公告繼續(xù)延用了2023年至2023年4月份的小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，并對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)處理操作問題進(jìn)一步明確。
商丘稅務(wù)律師 張建博1350370546
【第10篇】一般納稅人會(huì)計(jì)工作流程
一般納稅人納稅申報(bào)的流程是什么？賬務(wù)怎么處理？會(huì)計(jì)分錄怎么填寫？還在為納稅和財(cái)務(wù)處理頭疼嗎？今天小編就和小伙伴們分享一下珍藏多年的一般納稅人納稅申報(bào)資料大全！
（文末可免費(fèi)領(lǐng)取一般納稅人賬務(wù)處理電子版資料）
一、一般納稅人納稅申報(bào)流程
二、一般納稅人賬務(wù)處理流程
三、 一般納稅人稅務(wù)處理1、 一般納稅人增值稅申報(bào)
2、網(wǎng)上繳稅3、打印報(bào)表4、結(jié)果查詢
4.1申報(bào)表查詢4.2繳款情況查詢4.3電子申報(bào)結(jié)果查詢
.......
4、 一般納稅人會(huì)計(jì)分錄大全
1、購(gòu)入材料
2、銷售商品
3、購(gòu)入材料
4、 出差預(yù)借款
5、報(bào)銷差旅費(fèi)
6、 采購(gòu)辦公用品
借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
7、 購(gòu)入材料，簽發(fā)匯票
8、 發(fā)生修理費(fèi)
9、 發(fā)生招待費(fèi)
10、 發(fā)生水電費(fèi)
11、 計(jì)提折舊費(fèi)
12、 計(jì)提工資
13、 結(jié)轉(zhuǎn)間接成本
........
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【第11篇】公司的納稅證明怎么開
稅收優(yōu)惠政策《稅小點(diǎn)》為您解答。
個(gè)人給公司提供業(yè)務(wù)或者服務(wù)，公司支付個(gè)人相應(yīng)的報(bào)酬，因?yàn)樾枰杀景l(fā)票入賬做抵扣，所以通常都會(huì)向個(gè)人索取發(fā)票，甚至一些公司需要個(gè)人先提供發(fā)票之后在支付個(gè)人費(fèi)用，但是個(gè)人不具備開票資格，沒辦法開具發(fā)票，那么該如何來跟公司提供發(fā)票呢？
個(gè)人可以通過到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局做臨時(shí)登記申請(qǐng)代開發(fā)票的，但是這筆收入需要?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得稅，需要按照勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行繳納個(gè)稅，稅率為20%-40%，對(duì)個(gè)人來說稅率比較高，大多數(shù)人都不愿意接受，那么個(gè)人還可以通過哪種方式代開發(fā)票嗎？
個(gè)人是可以通過到稅收洼地園區(qū)的稅務(wù)局進(jìn)行自然人代開，享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行繳納個(gè)稅，稅率為0.85%-1.7%，一年可以代開500萬，單次最高也可以代開500萬，沒有區(qū)域限制，也可以異地代開，一般三天之內(nèi)出票，出完票也會(huì)出示完稅證明，全程也是不需要自然人親自到場(chǎng)。
在稅收洼地園區(qū)代開都是在稅務(wù)大廳進(jìn)行代開的，發(fā)票也都是在稅務(wù)大廳代開出來的，公司可以拿去正常抵扣成本，自然人代開優(yōu)勢(shì)在于稅率低，額度高，出票快，但是前提是需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，保障三流合一。
了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《稅小點(diǎn)》。
【第12篇】農(nóng)產(chǎn)品銷售納稅籌劃
某市牛奶公司主要生產(chǎn)流程如下：飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶進(jìn)項(xiàng)加工制成奶制品，再將奶制品銷售給各大商業(yè)公司，或直接通過銷售網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)銷給該市及其他地區(qū)的居民。奶制品的增值稅稅率適用13%，進(jìn)項(xiàng)稅額主要由兩部分組成：一是向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)的草料部分可以抵扣9%的進(jìn)項(xiàng)稅額；二是公司水費(fèi)、電費(fèi)和修理用配件等按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。與銷項(xiàng)稅額相比，這兩部分進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)額較小，致使公司的增值稅稅負(fù)較高。假設(shè)2023年度從農(nóng)民生產(chǎn)者手中購(gòu)入的草料不含稅金額為1000萬元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬，其他水電費(fèi)、修理用配件進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬，全年奶制品不含銷售收入為5000萬。根據(jù)這種情況，請(qǐng)?zhí)岢黾{稅籌劃方案。
納稅籌劃前，該公司應(yīng)納增值稅：5000*13%-（100+80）=470萬元。
該公司可以將整個(gè)生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)和牛奶制品加工兩部分，飼養(yǎng)場(chǎng)由獨(dú)立的子公司來經(jīng)營(yíng)，該公司僅負(fù)責(zé)奶制品加工。納稅籌劃之后，假定飼養(yǎng)場(chǎng)銷售給奶制品的鮮奶售價(jià)為4000萬元，其他條件不變。該公司應(yīng)納增值稅：5000*13%-4000*9%-80=210萬。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，飼養(yǎng)場(chǎng)銷售鮮奶并不需要繳納增值稅。減輕增值稅負(fù)擔(dān)：470-210=260萬。
如果將以上奶制品銷售子公司成立在有稅收優(yōu)惠的洼地園區(qū)，還可享受正常繳納的增值稅和所得稅地方留存40%-70%的財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。繳納210萬增值稅可獲得最高84萬元的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。
具體政策如下：
一、如果有限公司成立在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)內(nèi)，可同時(shí)享受稅收洼地針對(duì)有限公司的財(cái)政扶持政策：
增值稅：以地方留存的40%-80%扶持。（地方留存為50%）
企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-80%扶持。（地方留存為40%）
個(gè)人所得稅：以地方留存的40%-80%扶持。（地方留存為40%）
二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/個(gè)體工商戶/小規(guī)模有限公司：
個(gè)稅和企業(yè)所得稅可享受核定征收，總稅負(fù)率2.56%-3.2%之間。
辦理周期7-10個(gè)工作日，開銀行基本戶，辦理過程法人無須到場(chǎng)！
【第13篇】關(guān)稅納稅期限
近日，海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于明確進(jìn)出口貨物稅款繳納期限的公告》（海關(guān)總署公告2023年第61號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“61號(hào)公告”），明確了稅款繳納期限以及相應(yīng)的辦稅流程。雖然61號(hào)公告只有300余字，但信息量很大。尤其值得進(jìn)出口企業(yè)關(guān)注的是，如果未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款，海關(guān)自繳納期限屆滿之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
制發(fā)繳款通知15日內(nèi)須完稅
稅款繳納通知，是海關(guān)在貨物實(shí)際進(jìn)境，并且完成海關(guān)現(xiàn)場(chǎng)接單審核工作之后制發(fā)的文書，用以通知納稅義務(wù)人繳納稅款。這些稅款包括進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。海關(guān)的稅款繳納通知，會(huì)明確納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款金額。一般來說，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)稅款繳納通知制發(fā)之日起15日內(nèi)依法繳納稅款。
采用匯總納稅模式的進(jìn)出口企業(yè)，納稅期限有所不同。對(duì)于進(jìn)口批次多且每批次進(jìn)口貨物繳納稅款較少的企業(yè)，為避免其逐票辦理納稅手續(xù)，海關(guān)允許其匯總納稅。在這種模式下，進(jìn)出口企業(yè)在繳納稅款的期限上具有一定的自主權(quán)。對(duì)此，61號(hào)公告明確，采用匯總納稅模式的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)稅款繳納通知制發(fā)之日起15日內(nèi)或次月第5個(gè)工作日結(jié)束前依法繳納稅款。
隨著無紙化辦公的推進(jìn)和放管服改革的深入，紙質(zhì)的稅款繳納通知書逐漸退出歷史舞臺(tái)。61號(hào)公告第一條明確，海關(guān)制發(fā)稅款繳納通知并通過“單一窗口”和“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”平臺(tái)推送至納稅義務(wù)人。納稅義務(wù)人只需要登錄“單一窗口”和“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”企業(yè)端，就可以獲取有關(guān)納稅的實(shí)時(shí)信息。
超期未完稅需要繳納滯納金
需要提醒的是，未在上述期限內(nèi)繳納稅款的，海關(guān)自繳納期限屆滿之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
舉例來說，甲企業(yè)適用匯總征稅模式。2023年8月1日，海關(guān)向甲企業(yè)制發(fā)并推送了稅款繳納通知書。根據(jù)61號(hào)公告的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)于8月16日或者9月7日（9月第5個(gè)工作日）結(jié)束前繳納稅款。如果甲企業(yè)9月7日未繳納稅款，則從9月8日起至繳清稅款之日止，海關(guān)按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
如果甲企業(yè)自繳款期限屆滿之日起超過3個(gè)月，也就是截至12月8日，仍未繳納稅款或者滯納金，自12月9日起，海關(guān)可以按照海關(guān)法的規(guī)定，對(duì)納稅義務(wù)人等采取下列強(qiáng)制措施：書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；將應(yīng)稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款；扣留并依法變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款。
計(jì)算繳納期限應(yīng)考慮特殊情況
61號(hào)公告明確，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)稅款繳納通知制發(fā)之日起15日內(nèi)依法繳納稅款。15日的最后一天，如果正好是休息日或者法定節(jié)假日，繳納期限會(huì)順延嗎？答案是肯定的。
《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》第二十條第二款規(guī)定，繳納期限屆滿日遇星期六、星期日等休息日或者法定節(jié)假日的，應(yīng)當(dāng)順延至休息日或者法定節(jié)假日之后的第一個(gè)工作日。國(guó)務(wù)院臨時(shí)調(diào)整休息日與工作日的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整后的情況計(jì)算繳納期限。
例如，2023年7月22日上午9時(shí)，海關(guān)制發(fā)并推送稅款繳納通知書給乙企業(yè)，則乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)在7月23日起的15日內(nèi)繳納稅款，2023年8月6日為15日的最后一日。但由于2023年8月6日為星期六，因此繳納期限順延至第一個(gè)工作日2023年8月8日。
15日繳款期限的第一天如果是休息日，是否應(yīng)當(dāng)計(jì)算在內(nèi)？根據(jù)61號(hào)公告，稅款繳納期限的首日不論是工作日，還是休息日、法定節(jié)假日，并不影響15日的計(jì)算。也就是說，在稅款繳納期限上，只有15日的最后一日為休息日或者法定節(jié)假日，才會(huì)順延到休息日或者法定節(jié)假日之后的第一個(gè)工作日。
稅款繳納期限與匯率的銜接
在收到海關(guān)制發(fā)的繳款通知書后，進(jìn)出口企業(yè)還需注意稅款繳納期限與匯率的銜接。
企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)以外幣結(jié)算時(shí)，需要換算為人民幣才能確定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款金額。海關(guān)每月使用的計(jì)征匯率為上一個(gè)月第三個(gè)星期三（第三個(gè)星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個(gè)星期三）中國(guó)人民銀行公布的外幣對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計(jì)價(jià)的，采用同一時(shí)間中國(guó)銀行公布的現(xiàn)匯買入價(jià)和現(xiàn)匯賣出價(jià)的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動(dòng)，海關(guān)總署認(rèn)為必要時(shí)，可以另行規(guī)定計(jì)征匯率，并且對(duì)外公布。
假設(shè)匯總納稅的丙企業(yè)以日元進(jìn)行結(jié)算，可以選擇在2023年7月或者8月繳稅。丙企業(yè)如果選擇在7月繳稅，則適用6月第三個(gè)星期三（2023年6月15日）中國(guó)人民銀行公布的日元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率，100日元可以兌換4.9933元人民幣；如果選擇在8月繳稅，則適用7月第三個(gè)星期三（2023年7月20日）中國(guó)人民銀行公布的日元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率，100日元可以兌換4.8804元人民幣。對(duì)比之下，同樣的收匯金額，丙企業(yè)如果選擇在7月繳稅，需要繳納更多的稅款。
同時(shí)，進(jìn)出口企業(yè)還需注意稅款繳納期限與稅率的銜接，留足提前量。如果沒有特殊情況，盡量不要等到最后一天再繳稅。
【第14篇】納稅人需要延期繳納稅款的
為落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面實(shí)行行政許可事項(xiàng)清單管理的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕2號(hào)）要求，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，深入推進(jìn)“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)行稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單管理的公告》（2023年第?號(hào)，正在同步征求意見），我局?jǐn)M進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”等5個(gè)稅務(wù)事項(xiàng)的辦理程序，起草了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅人延期繳納稅款等稅務(wù)事項(xiàng)管理方式的公告（征求意見稿）》?，F(xiàn)向社會(huì)公開征求意見。公眾可在2023年7月16日前，通過以下途徑和方式提出意見：
1.登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://www.chinatax.gov.cn），進(jìn)入首頁主菜單“互動(dòng)交流-意見征集”欄目提出意見。
2.通過信函將意見郵寄至：北京市西城區(qū)棗林前街68號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司（郵政編碼100053），請(qǐng)?jiān)谛欧馍献⒚鳌啊秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅人延期繳納稅款等稅務(wù)事項(xiàng)管理方式的公告》征求意見”字樣。
國(guó)家稅務(wù)總局
2023年6月16日
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅人延期繳納稅款等稅務(wù)事項(xiàng)管理方式的公告
（征求意見稿）
為落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面實(shí)行行政許可事項(xiàng)清單管理的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕2號(hào)）要求，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，深入推進(jìn)“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)行稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單管理的公告》（2023年第?號(hào)），稅務(wù)總局決定進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”“對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)”“對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)”“對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定”“確定發(fā)票印制企業(yè)”5個(gè)事項(xiàng)的辦理程序?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”“對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)”“對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)”“對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定”4個(gè)事項(xiàng)按照行政征收相關(guān)事項(xiàng)管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施，同時(shí)簡(jiǎn)化辦理程序。
（一）簡(jiǎn)化受理環(huán)節(jié)。將受理環(huán)節(jié)由5個(gè)工作日壓縮至2個(gè)工作日。稅務(wù)機(jī)關(guān)接收申請(qǐng)材料，當(dāng)場(chǎng)或者在2個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行核對(duì)。材料齊全、符合法定形式的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理；材料不齊全、不符合法定形式的，一次性告知需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。同時(shí)，將“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”事項(xiàng)的受理機(jī)關(guān)由省稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，取消代辦轉(zhuǎn)報(bào)環(huán)節(jié)。
（二）簡(jiǎn)并辦理程序。將辦理程序由“申請(qǐng)、受理、審查、決定”調(diào)整為“申請(qǐng)、受理、核準(zhǔn)（核定）”。
1.“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)后，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和貨幣資金情況進(jìn)行核實(shí)，情況屬實(shí)且符合法定條件的，通知納稅人延期繳納稅款。對(duì)該事項(xiàng)不再實(shí)行重大執(zhí)法決定法制審核。
2.“對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)”，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報(bào)申請(qǐng)后，對(duì)其反映的困難或者不可抗力情況進(jìn)行核實(shí)，情況屬實(shí)且符合法定條件的，通知納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報(bào)。
3.“對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)”，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人對(duì)已核定應(yīng)納稅額的異議申請(qǐng)后，按照《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)公布，第44號(hào)修改）規(guī)定的核定程序重新核定定額并通知納稅人。
4.“對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定”，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人企業(yè)所得稅預(yù)繳方式核定申請(qǐng)后，對(duì)其反映的困難情況進(jìn)行核實(shí)，情況屬實(shí)且符合法定條件的，核定預(yù)繳方式并通知納稅人。
（三）減少材料報(bào)送。對(duì)已實(shí)名辦稅納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)辦人、代理人，免于提供個(gè)人身份證件。
（四）實(shí)行全程網(wǎng)辦。稅務(wù)機(jī)關(guān)依托電子稅務(wù)局支持事項(xiàng)全程網(wǎng)上辦理。如申請(qǐng)人同意，可以采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書。
在符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的前提下，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)一步采取承諾容缺、壓縮辦結(jié)時(shí)限等措施優(yōu)化事項(xiàng)辦理程序。
二、將“企業(yè)印制發(fā)票審批”名稱調(diào)整為“確定發(fā)票印制企業(yè)”，按照政府采購(gòu)事項(xiàng)管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及其實(shí)施條例等法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定實(shí)施。
本公告自2023年?月?日起施行，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào)）第六條第一項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照核定程序核定其定額。對(duì)未達(dá)起征點(diǎn)的定期定額戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)送達(dá)《未達(dá)起征點(diǎn)通知書》”，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1199號(hào)）附件4、附件5、附件6、附件7同時(shí)廢止。
附件：1.“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”等事項(xiàng)實(shí)施規(guī)定
2.稅務(wù)文書樣式
國(guó)家稅務(wù)總局
2023年?月?日
關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅人延期繳納稅款等稅務(wù)事項(xiàng)管理方式的公告（征求意見稿）》的說明
為落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面實(shí)行行政許可事項(xiàng)清單管理的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕2號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）要求，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，深入推進(jìn)“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)行稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單管理的公告》（2023年第?號(hào)，正在同步征求意見），我局?jǐn)M進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”等5個(gè)稅務(wù)事項(xiàng)的辦理程序，起草了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅人延期繳納稅款等稅務(wù)事項(xiàng)管理方式的公告（征求意見稿）》。現(xiàn)說明如下：
一、《公告》起草背景
2023年1月，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《通知》，對(duì)全面實(shí)行行政許可清單管理提出要求。根據(jù)《通知》附件《法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定設(shè)定的行政許可事項(xiàng)清單（2023年版）》，稅務(wù)部門實(shí)施1項(xiàng)稅務(wù)行政許可事項(xiàng)“增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額審批”。為落實(shí)《通知》要求，我局起草了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)行稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單管理的公告（征求意見稿）》，明確稅務(wù)部門實(shí)施1項(xiàng)稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（2023年第34號(hào)）發(fā)布的“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”“對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)”“對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)”“對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定”“企業(yè)印制發(fā)票審批”等5個(gè)事項(xiàng)不再作為行政許可事項(xiàng)管理，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施，具體辦理程序及有關(guān)簡(jiǎn)化優(yōu)化措施在本公告中予以明確。
二、《公告》主要內(nèi)容
《公告》包括正文和2個(gè)附件，主要內(nèi)容如下：
（一）正文。就進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”等5個(gè)事項(xiàng)的辦理程序進(jìn)行了規(guī)定，包括簡(jiǎn)化受理環(huán)節(jié)、簡(jiǎn)并辦理程序、減少材料報(bào)送、實(shí)行全程網(wǎng)辦。
（二）附件1“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”等事項(xiàng)實(shí)施規(guī)定。對(duì)5個(gè)事項(xiàng)逐項(xiàng)明確了調(diào)整后的實(shí)施規(guī)定。
（三）附件2稅務(wù)文書樣式。明確了調(diào)整后的文書樣式。
【第15篇】一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)
關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)。作為一名會(huì)計(jì)，以后不管去到哪個(gè)公司，都可以派上用場(chǎng)喲！
01
定義區(qū)分
2023年最新修訂
何謂小規(guī)模納稅人？
何謂一般納稅人？
何謂個(gè)體戶？
還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：
1
小規(guī)模納稅人：
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；
2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）
不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
2
一般納稅人：
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；
2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算
能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
02
四大區(qū)別
03
三者可否互轉(zhuǎn)？
1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
04
那么到底注冊(cè)公司好？
還是個(gè)體戶好？
注冊(cè)個(gè)體戶沒有強(qiáng)制要求刻章，沒有要求開對(duì)公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！
1
“不記賬”之說
個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。
當(dāng)然《辦法》里也說了：個(gè)體戶可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
2
“免稅”之說
這是指的個(gè)體戶月收入3萬元以下可以免增值稅。
注意：這個(gè)季銷售額9萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶！是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶還是公司。
換句話說，如果你是個(gè)體戶，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅，稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，性質(zhì)都是一樣的。
敢問，個(gè)體戶哪兒免稅了？
3
“免于檢查”之說
首先，個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！
《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。
此外，一些開小餐館的個(gè)體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…
4
“行政審批流程較少”之說
第一，個(gè)體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。
并且，個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！
《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
敢問個(gè)體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！
1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊(cè)公司吧！
2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個(gè)體戶開分店有條件
想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易啊！
一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。
那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！
4、個(gè)體戶拉不來投資人和合伙人
個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！
5、個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大
個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。
你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少
因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶的要求，國(guó)家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。
所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎？那好吧！我注冊(cè)公司？
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那么注冊(cè)公司
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過 500 萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
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【第16篇】居民納稅企業(yè)稅收政策
小拓最近收到不少客戶對(duì)于非居民企業(yè)納稅問題的咨詢，這里就為大家就此問題做一個(gè)詳細(xì)的整理，如果有其他疑問，也歡迎大家在評(píng)論區(qū)留言。
非居民企業(yè)的判定
所謂非居民企業(yè)，是指依外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖然在中國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的判定
《企業(yè)所得稅法》中所稱的“非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。具體包括：
管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)。比如外國(guó)企業(yè)在中國(guó)設(shè)立的中國(guó)總部、子公司、商場(chǎng)、代表處等等。
工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所。比如廠房、車間、農(nóng)場(chǎng)、牧場(chǎng)、林場(chǎng)、漁場(chǎng)、采礦、采油所在地。
提供勞務(wù)的場(chǎng)所。比如從事交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、咨詢經(jīng)紀(jì)、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、旅游、娛樂、加工等勞務(wù)服務(wù)所在地。
從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所。比如建筑工地、港口碼頭、地質(zhì)勘探場(chǎng)地等等。
其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。本項(xiàng)包括前面四項(xiàng)未窮盡列舉的各種情況。但必須都屬于企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的場(chǎng)所。
非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人代其簽訂合同，或者從事儲(chǔ)存、交付貨物等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，該營(yíng)業(yè)代理人視為中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。
針對(duì)非居民企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定
1. 所得和納稅劃分：
非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就來源于境內(nèi)的所得及發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，按照規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
2. 應(yīng)納稅所得“范圍”：
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
3. 對(duì)“實(shí)際聯(lián)系”的理解：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。
針對(duì)增值稅代扣代繳的相關(guān)規(guī)定
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定：
中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)規(guī)定：
境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率
針對(duì)附加稅的相關(guān)規(guī)定
自2023年9月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再對(duì)境外單位向境內(nèi)銷售服務(wù)所得征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
最后，我們用一張圖表總結(jié)一下非居民企業(yè)所涉及的稅收管理事項(xiàng)，方便大家理解。
