一般納稅人資格證書是什么（16篇）

【第1篇】一般納稅人資格證書是什么

想要在京東開店首先得了解自己的產(chǎn)品在京東屬于什么類目這樣才能知道所需要的資料是什么

接下來我會(huì)列舉幾個(gè)類目在京東開店的所需資料

玩具樂器

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照-------公司注冊(cè)資本不低于50萬人民幣（公司未有任何異常）

2、企業(yè)法人身份證-------公司法人身份證正反面

3、銀行開戶許可證-------開戶行許可證或基本存款賬戶信息

4、一般納稅人資格證-------一般納稅人資格證書（小規(guī)模公司可不提供此項(xiàng)）

5、商標(biāo)注冊(cè)證或商標(biāo)受理通知書-------tm標(biāo)r標(biāo)皆可

6、品牌授權(quán)書-------（提供完整授權(quán)鏈）

7、質(zhì)檢報(bào)告：第三方權(quán)威質(zhì)檢機(jī)構(gòu)出具的質(zhì)檢報(bào)告（須含有cma認(rèn)證或cnas認(rèn)證），成品檢測(cè)報(bào)告內(nèi)容須包含品牌名稱、產(chǎn)品名稱和各類產(chǎn)品所必須的各類檢測(cè)項(xiàng)。注：如無品牌名稱，提供含品牌名稱及生產(chǎn)單位的產(chǎn)品實(shí)拍圖。

8、ccc認(rèn)證國(guó)家強(qiáng)制性認(rèn)證產(chǎn)品需提供。

注：除樂器而外需提供成立1年以上公司

食品飲料

1 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件蓋章

2 銀行開戶許可證復(fù)印件蓋章

3 法人身份證正反面復(fù)印件蓋章

4 一般納稅人資格證復(fù)印件蓋章（小規(guī)模納稅人可以不提供）

5 商標(biāo)注冊(cè)證和授權(quán)書復(fù)印件蓋章

6 《食品經(jīng)營(yíng)許可證》復(fù)印件蓋章

7 委托加工協(xié)議

8 質(zhì)檢報(bào)告

9 生產(chǎn)廠商的《食品生產(chǎn)許可證》

10 食品生產(chǎn)廠商企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

11 請(qǐng)?zhí)峁┮环莓a(chǎn)品清單

家裝建材

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件或副本復(fù)印件蓋章 （滿兩年，注冊(cè)資金100w，）

2.銀行開戶許可證原件或復(fù)印件蓋章

3.法人身份證正反面原件或復(fù)印件蓋章

4.一般納稅人資格證復(fù)印件蓋章（小規(guī)模則不提供）

5.商標(biāo)注冊(cè)證和授權(quán)書復(fù)印件蓋章

6.產(chǎn)品質(zhì)檢報(bào)告復(fù)印件蓋章

7、ppt介紹

京東圖書

京東圖書專營(yíng)店需要的資質(zhì)：

1 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件蓋章（公司要求兩年以上，100萬注冊(cè)資金以上，一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍有“圖書/出版物”、“圖書音像制品零售/出版物零售”等）

2 銀行開戶許可證復(fù)印件蓋章

3 法人身份證正反面復(fù)印件蓋章

4 一般納稅人資格證復(fù)印件蓋章

5 兩家出版社以上的授權(quán)和批銷單（越大的出版社越好）

6 線下有真實(shí)的實(shí)體店（提供實(shí)體店的位置及照片）

7 庫房（提供庫房的位置、面積、品種數(shù)、復(fù)本量、照片）

8 出版物經(jīng)營(yíng)許可證

9 出版社出具的擔(dān)保函（蓋有出版社鮮章的）

10 一份公司及運(yùn)營(yíng)實(shí)力介紹的ppt

更多請(qǐng)咨詢，為所有入駐打破難題#京東入駐##京東自營(yíng)##網(wǎng)店#

【第2篇】增值稅一般納稅人申報(bào)

為了大家能夠輕松辦稅，小編在此整理了增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的流程，認(rèn)證、抄稅、申報(bào)、清卡四個(gè)步驟……通通都在這里，教您一步一步輕松掌握，快快分享給您身邊的朋友吧~

一、認(rèn)證

認(rèn)證方法有三種：1

一是辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)或是前臺(tái)認(rèn)證。

2

二是通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。例如在廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)（也叫申報(bào)系統(tǒng)）、辦稅助手等軟件。

3

三是納稅信用等級(jí)被評(píng)為a、b、c、m級(jí)的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也叫勾選平臺(tái)）進(jìn)行認(rèn)證。

下面我們重點(diǎn)了解一下第三種勾選平臺(tái)的認(rèn)證——

提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”，插入稅控器，在框內(nèi)輸入稅控設(shè)備密碼，點(diǎn)擊登錄

登陸后顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期。點(diǎn)擊即可進(jìn)入發(fā)票勾選模塊

輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點(diǎn)擊“查詢”，即可出現(xiàn)未勾選清單，將需要認(rèn)證的發(fā)票勾選點(diǎn)擊“保存”，即可提交認(rèn)證。

勾選完還需要在確認(rèn)勾選模塊再確認(rèn)一遍，勾選才算完成。

二、抄稅

使用稅控設(shè)備開票的增值稅一般納稅人，在申報(bào)前必須先進(jìn)行抄稅。

（1）網(wǎng)絡(luò)正常的情況下，當(dāng)月首次登陸開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，提示“抄稅成功”。

（2）如果無法自動(dòng)抄稅，可手工操作抄報(bào)。

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報(bào)”，點(diǎn)擊發(fā)票同步，然后勾選界面顯示的所有發(fā)票種類，點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”；

三、申報(bào)

自2023年1月申報(bào)期起，廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)“一鍵申報(bào)”功能，實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)自動(dòng)獲取和報(bào)表自動(dòng)生成。

下面我們介紹一下“一鍵申報(bào)”的步驟——

（1）銷項(xiàng)發(fā)票采集

點(diǎn)擊“銷項(xiàng)發(fā)票管理”，如稅控設(shè)備已抄報(bào)，便直接點(diǎn)擊“一鍵獲取銷項(xiàng)發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可獲??；

如存在未開票收入，或開出的非稅控設(shè)備發(fā)票，則需要手工增加：

（2）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集

點(diǎn)擊“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集”，如已做完發(fā)票認(rèn)證，便直接點(diǎn)擊“一鍵導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可獲取。

（3）一鍵生成報(bào)表

點(diǎn)擊報(bào)表填寫，核實(shí)剛剛采集的銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的數(shù)額是否正確，正確便點(diǎn)擊“一鍵生成”：

檢查主表是否存在問題，如無問題可點(diǎn)擊保存；

點(diǎn)擊“報(bào)表列表”查看是否存在未填寫的附表，如有，進(jìn)入填寫保存。

所有表格都已填寫完畢后點(diǎn)擊“審核”，彈出對(duì)話框中點(diǎn)擊“確定”將填寫好的報(bào)表上報(bào)發(fā)送；然后點(diǎn)擊“網(wǎng)上申報(bào)”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可完成申報(bào)。

（4）清繳稅款

登錄廣東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，選擇申報(bào)月份，查看增值稅是否申報(bào)成功；

當(dāng)月申報(bào)如有產(chǎn)生稅款，需繳納稅款：點(diǎn)擊“清繳稅款—查看稅款金額是否與申報(bào)表一致—立即繳款”

四、清卡、

（1）申報(bào)和清繳稅款完成后打開開票軟件，系統(tǒng)可進(jìn)行一窗式比對(duì)完成自動(dòng)清卡（反寫）工作，提示“設(shè)備已完成清卡操作”。（登錄系統(tǒng)過程中請(qǐng)保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通，否則會(huì)影響清卡）

（2）如果無法自動(dòng)抄稅，可手工操作抄報(bào)。

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報(bào)”，點(diǎn)擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

至此，增值稅一般納稅人的申報(bào)流程完成。

【第3篇】原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅

答：'根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第二條第一款規(guī)定：“2.原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

......

本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外，自2023年5月1日起執(zhí)行?！?/p>

【第4篇】m公司為一般納稅企業(yè)

一、通行費(fèi)電子發(fā)票的樣式【實(shí)務(wù)】d級(jí)一般納稅人可以勾選認(rèn)證通行費(fèi)電子普通發(fā)票

根據(jù)《交通運(yùn)輸部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（交通運(yùn)輸部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第66號(hào)）規(guī)定，行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的樣式：通行費(fèi)發(fā)票如圖1和不征稅發(fā)票圖2。

電子發(fā)票上含有“通行費(fèi)”字樣的發(fā)票通增值稅勾選認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。

二、通行費(fèi)電子普通發(fā)票的認(rèn)證

納稅信用等級(jí)為a、b、m、c級(jí)一般納稅企業(yè)可以登錄增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)平臺(tái)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票和通行費(fèi)電子普通發(fā)票，而d級(jí)一般納稅企業(yè)可以登錄增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)平臺(tái)只能認(rèn)證通行費(fèi)電子普通發(fā)票。通行費(fèi)電子普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證有效期是一樣的360天。

操作方法如下：

（一） 登錄增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)平臺(tái)

應(yīng)用金稅盤或稅控盤登錄安徽增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)平臺(tái)https://fpdk.tax.ah.gov.cn/

（一） 進(jìn)入增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)平臺(tái)通過“檔案信息維護(hù)”查看企業(yè)納稅信息等級(jí)如圖4

（二） 勾選發(fā)票

點(diǎn)擊“發(fā)票勾選”，查詢未勾選的發(fā)票，勾選未勾選發(fā)票并保存

（四）確認(rèn)勾選

點(diǎn)擊“確認(rèn)勾選”菜單，查詢已勾選未確認(rèn)的發(fā)票，點(diǎn)擊“確認(rèn)”確認(rèn)已勾選的發(fā)票。

（五） 查詢統(tǒng)計(jì)勾選認(rèn)證結(jié)果

點(diǎn)擊“勾選統(tǒng)計(jì)”，查詢當(dāng)期認(rèn)證的結(jié)果情況。

三、通行費(fèi)電子普通發(fā)票納稅申報(bào)

增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”的35欄次中。

【第5篇】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

房屋的相關(guān)涉稅問題一直備受關(guān)注。近期，為進(jìn)一步支持住房租賃市場(chǎng)發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布了《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“第24號(hào)公告”）。第24號(hào)公告帶來哪些優(yōu)惠政策？納稅人如何進(jìn)行申報(bào)？本文以案例的形式對(duì)政策主要內(nèi)容進(jìn)行解析。

（ 一）優(yōu)惠主體

根據(jù)第24號(hào)公告規(guī)定，增值稅優(yōu)惠政策適用于特定主體，即住房租賃企業(yè)，住房租賃企業(yè)是指按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門進(jìn)行開業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)。

（二）承租對(duì)象

優(yōu)惠主體出租給特定承租對(duì)象取得的出租收入可適用第24號(hào)公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。其中，增值稅優(yōu)惠的承租對(duì)象僅限于個(gè)人，房產(chǎn)稅優(yōu)惠的承租對(duì)象則包括個(gè)人和專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)。專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)是在住房租賃企業(yè)基礎(chǔ)上，制定了一個(gè)量化標(biāo)準(zhǔn)，即企業(yè)在開業(yè)報(bào)告或者備案城市內(nèi)持有或者經(jīng)營(yíng)租賃住房1000套（間）及以上或者建筑面積3 萬平方米及以上。各省、自治區(qū)、直轄市住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門，可根據(jù)租賃市場(chǎng)發(fā)展情況，對(duì)本地區(qū)全部或者部分城市在50%的幅度內(nèi)下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。需注意，上述“個(gè)人”包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

（三）優(yōu)惠標(biāo)的

第24號(hào)公告規(guī)定的兩大稅種的優(yōu)惠標(biāo)的都包含住房及符合規(guī)定的保障性租賃住房。其中，保障性租賃住房是指利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋）建設(shè)的保障性租賃住房，并取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后才可享受優(yōu)惠政策。該保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書由市、縣人民政府組織有關(guān)部門聯(lián)合審查建設(shè)方案后出具。

（四）稅款計(jì)算

1. 增值稅。第24號(hào)公告規(guī)定，自2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，住房租賃企業(yè)一般納稅人向個(gè)人出租住房選擇適用一般計(jì)稅方法時(shí)，增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+9%）×9%－進(jìn)項(xiàng)稅額；按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）第一條第（一）項(xiàng)確定的銷售額計(jì)算公式原理，住房租賃企業(yè)一般納稅人向個(gè)人出租住房選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和住房租賃企業(yè)小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房時(shí)，增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1.5%）×1.5%。

當(dāng)住房租賃企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式向個(gè)人出租其取得的住房或符合規(guī)定的保障性租賃住房，適用上述政策且需預(yù)繳增值稅的，一般納稅人選擇適用一般計(jì)稅方法時(shí)，預(yù)征率為3%；一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，預(yù)征率為1.5%。

2. 房產(chǎn)稅。第24號(hào)公告規(guī)定，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房（包括保障性租賃住房）的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43 號(hào)）第二條規(guī)定，房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。因此，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅適用公式，增值稅采用一般計(jì)稅方法時(shí)可表述為，房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝含增值稅的租金÷（1+9%）×4%；增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)可表述為，房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝含增值稅的租金÷（1+適用征收率）×4%，符合第24號(hào)公告規(guī)定的增值稅優(yōu)惠條件時(shí)，適用征收率為1.5%，否則為 5%。

（一）嚴(yán)格后續(xù)管理

一是建立信息共享機(jī)制。市、縣住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)將本地區(qū)住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)名單以及保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書傳遞給同級(jí)稅務(wù)部門，并將住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)名單予以公布并動(dòng)態(tài)更新。

二是納稅人享受第24號(hào)公告規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、房屋租賃合同、保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書等相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）一般納稅人需注意增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。同時(shí)，第十八條規(guī)定，一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

因此，對(duì)于住房租賃企業(yè)中的一般納稅人，若出租不動(dòng)產(chǎn)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)遵循上述一般性規(guī)定。

甲公司是一家小型企業(yè)（非個(gè)體工商戶），屬于按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年，甲公司將閑置廠房改建成保障性租賃住房（已取得保障性租賃住房認(rèn)定書）。2023年10月，甲公司將保障性租賃住房出租給住房租賃企業(yè)a（未達(dá)到專業(yè)化規(guī)?；赓U企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)），2023年第四季度取得當(dāng)季的含稅租金收入1000000元。2023年1月，甲公司向當(dāng)?shù)刈〗ú块T備案成為住房租賃企業(yè)，并將保障性租賃住房直接出租給個(gè)人，2023年第一季度收取當(dāng)季的含稅租金收入1015000元。計(jì)算2023年第四季度和 2023年第一季度應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、房產(chǎn)稅（不考慮其他稅費(fèi)），并填報(bào)上述稅費(fèi)的2023年第一季度納稅申報(bào)表。

（一）2021 年第四季度

1. 增值稅。根據(jù)第24號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，由于甲公司在第四季度時(shí)不屬于住房租賃企業(yè)，不能適用減按1.5%征收率增值稅優(yōu)惠政策。按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，甲公司2023年第四季度出租保障性租賃住房取得的收入，應(yīng)繳納增值稅=1000000÷（1+5%）×5%=47619.05（元）。

2. 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)） 第三條規(guī)定 ：“由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加?！奔坠舅谑∫?guī)定，上述“六稅兩費(fèi)”在2023年1月1日至2023年12月31日期間均按50%減征。那么，甲公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅47619.05×7%×50%=1666.67（元）；教育費(fèi)附加47619.05×3%×50%=714.29（元）；地方教育附加47619.05×2%×50%=476.19（元）。

3. 房產(chǎn)稅。由于第24號(hào)公告規(guī)定的房產(chǎn)稅優(yōu)惠對(duì)象僅限于出租給個(gè)人和專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)，所以，甲公司不符合優(yōu)惠條件。但根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，其可以享受小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅減半優(yōu)惠，即應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000000÷（1+5%）×12%×50%=57142.86（元）。

（二）2023年第一季度

1. 增值稅。根據(jù)第24號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，甲公司2023年1月已備案為住房租賃企業(yè)，其向個(gè)人出租符合規(guī)定的保障性租賃住房可適用減按1.5%征收率繳納增值稅政策。因此，2023年第一季度，甲公司向個(gè)人出租保障性租賃住房取得的收入，應(yīng)繳納增值=1015000÷（1+1.5%）×1.5%=15000（元）。

2. 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。由于財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日，假設(shè)政策到期未延續(xù)，甲公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅15000×7%=1050（元）；教育費(fèi)附加15000×3%=450（元）；地方教育附加=15000×2%=300（元）。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）填寫相關(guān)申報(bào)表，如表1—表 3。

3. 房產(chǎn)稅。根據(jù)第24號(hào)公告第二條規(guī)定，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。因此，甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅1015000÷（1+1.5%）×4%=40000（元）。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）填寫相關(guān)申報(bào)表，如表4—表6。

來源：中國(guó)稅務(wù)雜志社

【第6篇】一般納稅人稅率核定

對(duì)于納稅人的問題在近些年里面變的越加的受人關(guān)注。不斷有企業(yè)在這方面吃了大虧。所以就需要您經(jīng)常來了解相關(guān)的財(cái)稅信息了。那么我們下面就來一起看看一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒有關(guān)系，但是一般納稅人要求核算準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)有問題。核定征收的原因一般是企業(yè)不能準(zhǔn)確核算所得稅進(jìn)行的。

通常來說的一般納稅人士針對(duì)增值稅這個(gè)稅種，但是要求一般納稅人是需要進(jìn)行核算查賬征收，但是根據(jù)核定征收和查賬征收兩者雖然有一定關(guān)聯(lián)，但是卻沒有相互影響。所以說呢，一般納稅人在符合核定征收的條件下是可以進(jìn)行核定征收的。

核定征收的條件：

摘自：財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局制定的《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》

第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

（一）企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但為設(shè)置賬本的；

（二）企業(yè)雖設(shè)置賬本，但是賬目混亂或者成本資料，收入憑證，費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬稅務(wù)；

（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

第八條第七條所說核定征收方式，包括定額征收，核定應(yīng)納稅所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般納稅人可以核定嗎？

一般納稅人也可以核定，在一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，不過像小編上面說的那樣，因?yàn)榫邆湟恍┎缓侠硇?，所以是?huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，那是怎樣的風(fēng)險(xiǎn)呢？其實(shí)理解起來也很簡(jiǎn)單，就是向上面說的，因?yàn)橐话慵{稅人大都規(guī)模比較大，所以有可能會(huì)取消核定的資格的概率會(huì)更大。

如果是一定要辦理一般納稅人的核定征收，政策是如下：

（享受增值稅獎(jiǎng)勵(lì)，所得稅的核定征收）

這種政策就很簡(jiǎn)單，就是正常的注冊(cè)一個(gè)公司，但是有些地方是有稅收優(yōu)惠政策，會(huì)出臺(tái)一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，或者比較寬松的政策，就在當(dāng)?shù)刈?cè)公司，正常的經(jīng)營(yíng)，只是額外會(huì)享受一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，（無需實(shí)地辦公）比如咱們一個(gè)公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬，企業(yè)所得稅也大概100萬左右。如果在正常，沒有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無異。

一般應(yīng)稅所得率表規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

工業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，商業(yè)：5%-20%

建筑業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)：7%-20%

飲食服務(wù)業(yè)：7%-25%

娛樂業(yè)：20%-40%

其他行業(yè)：10%-30%

企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用稅務(wù)應(yīng)稅所得率。

第九條實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)在我們園區(qū)一般納稅人核定征收情況：

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無異。

一般納稅人可以核定征收嗎？對(duì)于這個(gè)問題我們就說到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第7篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別

我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個(gè)說法其實(shí)是營(yíng)改增之后的產(chǎn)物，以前的營(yíng)業(yè)稅沒有這個(gè)區(qū)分。

按照稅務(wù)局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)統(tǒng)一了。河北冀隆律師事務(wù)所郭慶國(guó)律師解析。

兩者的區(qū)別表現(xiàn)在：

1、小規(guī)模稅點(diǎn)低；一般納稅人稅點(diǎn)高，但可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

2、小規(guī)模做賬簡(jiǎn)單；一般納稅人做賬比較繁瑣。

3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。

4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。

5、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。

郭慶國(guó)律師補(bǔ)充：

小規(guī)模納稅人和一般納稅人各自的優(yōu)勢(shì)在哪？

既然大家都知道這兩者其實(shí)沒有高下優(yōu)劣之分，那我們就來看看這兩者各自的優(yōu)勢(shì)。

小規(guī)模納稅人，基本上都是小微企業(yè)，現(xiàn)在政府在大力扶持小微企業(yè)，上面有說過，季度營(yíng)業(yè)額（小規(guī)模納稅人現(xiàn)在都改為季報(bào)了）不超過9萬元，免收增值稅，年?duì)I業(yè)額50萬以下，應(yīng)納稅所得額減半征收，稅率20%。

一般納稅人，基本上就只能享受銷項(xiàng)抵扣和自行開票的好處，當(dāng)然還有一些隱性的好處，比如公司是一般納稅人可以體現(xiàn)公司實(shí)力，會(huì)更容易被信任，可以開專票也會(huì)更受合作企業(yè)的歡迎。 最后，小規(guī)模納稅人是可以轉(zhuǎn)一般納稅人的，但是一般納稅人就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人了政府對(duì)小規(guī)模納稅人有銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，所以請(qǐng)諸位斟酌一下利弊再選擇適合自己的。

【第8篇】一般納稅人怎么申報(bào)

現(xiàn)在我們國(guó)家的稅收越來越嚴(yán)格，偷稅漏稅這些行為都會(huì)影響到每一個(gè)經(jīng)濟(jì)體。不管是大公司還是小企業(yè)都要樹立正確的稅收觀念。我國(guó)企業(yè)眾多，其中既有增值稅小規(guī)模納稅人，又有增值稅一般納稅人。那么今天金明小編就給大家分享一下一般納稅 人是如何申報(bào)的。

營(yíng)改增之后，經(jīng)濟(jì)體就被分為了兩大類，小規(guī)模納稅人和一般納稅人。而這兩者的界定，《稅法》《會(huì)計(jì)法》都是有著明確的界定的，而它們同樣也是適用于不同的稅率的，征收辦法和納稅流程也有所差別。從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元的；年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人；其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的，都應(yīng)該向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)主管部門申請(qǐng)一般納稅人。低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的，則就是小規(guī)模納稅人。

那么問題一般納稅人納稅申報(bào)流程到底是什么呢？下面我們就來一起了解一下。

首先是抄報(bào)稅：即納稅人在征期內(nèi)登錄開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或者直接到辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

其次是納稅申報(bào)：納稅人需登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。等待申報(bào)成功之后，通過專門的稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)繳稅。

最后就是要清卡或者反寫：在申報(bào)納稅成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡或反寫。確認(rèn)繳稅成功。

以上就是一般納稅人納稅申報(bào)流程。當(dāng)然納稅流程本身其實(shí)全國(guó)幾乎是統(tǒng)一的，但是在不同的行業(yè)不同的地區(qū)有關(guān)稅率的計(jì)算這可是一門更加重要的功課。不交稅后果很嚴(yán)重，少繳稅同樣后果也很嚴(yán)重。這點(diǎn)也是需要各位老板需要放在心上的。

一般會(huì)認(rèn)為是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者是個(gè)體戶都會(huì)被認(rèn)為是小規(guī)模納稅人，但是對(duì)于納稅來說，是以營(yíng)業(yè)額的多少作為劃分依據(jù)的，可不是經(jīng)濟(jì)體的組織形式。即便是個(gè)體工商戶，沒有專門的會(huì)計(jì)崗位但是營(yíng)業(yè)額滿足一般納稅人的規(guī)定同樣也是要按照一般納稅人的途徑去計(jì)算稅額并且走一般納稅人的申報(bào)流程的。如果還不清楚的話，可以咨詢一下專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)吧。

【第9篇】增值稅納稅申報(bào)一般納稅人適用

今天是十二月一日，又到了一個(gè)新的月份了。同時(shí)又到了廣大一般納稅人企業(yè)新的報(bào)稅期了。今天我們來講下適用于本期無進(jìn)銷存業(yè)務(wù)的企業(yè)，如何在電子稅務(wù)局操作一鍵零申報(bào)。

第一步：登錄“山西省電子稅務(wù)局”，點(diǎn)擊“我要辦稅”，點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”

第二步：點(diǎn)擊“填寫報(bào)表”，點(diǎn)擊“增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)（一般納稅人適用）”進(jìn)入后，點(diǎn)擊最下方“一鍵零申報(bào)”進(jìn)行申報(bào)。

第三步：彈出提示框，點(diǎn)擊“確定”，然后點(diǎn)擊“繼續(xù)”，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“繼續(xù)”進(jìn)行申報(bào)。

第四步：點(diǎn)擊左側(cè)“報(bào)表申報(bào)”，點(diǎn)擊“申報(bào)”。

第五步：點(diǎn)擊“刷新”，當(dāng)“申報(bào)狀態(tài)”顯示為“申報(bào)成功”，則表明您填寫的申報(bào)表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。增值稅申報(bào)就完成了。

以上就是一般納稅人企業(yè)在電子稅務(wù)局進(jìn)行一鍵零申報(bào)的操作步驟，您學(xué)會(huì)了嗎？

【第10篇】一般納稅人所得稅稅率

了解稅收優(yōu)惠政策可移步到《懂稅大大》即可獲??！

一般納稅人是指年銷售額達(dá)到500萬及以上的企業(yè)，相對(duì)于來說企業(yè)的規(guī)模較大，在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力相應(yīng)的比較強(qiáng)。但一般納稅人在增值稅上的稅率上也是比小規(guī)模納稅人的稅率高，小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%、而一般納稅人增值稅稅率是6%、9%、13%。對(duì)比起來一般納稅人的增值稅稅率還是較高的。

稅率高自然企業(yè)的稅負(fù)壓力也是較大的，那一般納稅人該如何既合法又能減輕稅負(fù)壓力呢？

想要解決增值稅上的稅負(fù)壓力，首先可以考慮在稅收洼地園區(qū)享受返稅政策，也就是企業(yè)在員內(nèi)繳納完增值稅后，當(dāng)?shù)刎?cái)政會(huì)根據(jù)一定的比例返還一部分給到企業(yè)。

稅收洼地園區(qū)一般都是經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后的區(qū)域，當(dāng)?shù)叵胍l(fā)展經(jīng)濟(jì)就得進(jìn)行招商引資，增加財(cái)政稅收收入，以此來拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。招商引資最常見的就是以稅收優(yōu)惠政策的方式吸引企業(yè)入駐。

企業(yè)入駐后產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)政稅收收入發(fā)展當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)，而企業(yè)也能在當(dāng)?shù)販p輕一部分的稅負(fù)壓力，是一件互利的事情！

在山東地區(qū)，當(dāng)?shù)啬芊颠€一般納稅人增值稅和企業(yè)所得稅這兩個(gè)稅種，能返還增值稅和企業(yè)所得稅地方一級(jí)留存的30%-80%（增值稅地方一級(jí)留存50%、企業(yè)所得稅地方一級(jí)留存40%），都是次月準(zhǔn)時(shí)返還至對(duì)公賬戶！

想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識(shí)

可移步到《懂稅大大》即可獲?。?/strong>