給小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票可以嗎（6篇）

【第1篇】給小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票可以嗎

小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）免增值稅。以上提到的免增值稅指的是普票免征增值稅，專(zhuān)票不免稅，專(zhuān)票開(kāi)多少，增值稅交多少，如果因?yàn)殚_(kāi)了專(zhuān)票，導(dǎo)致月度銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)或季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)，就要全額納稅。

1、普票40萬(wàn)，專(zhuān)票0萬(wàn)，合計(jì)開(kāi)票<45萬(wàn)，免增值稅

2、普票40萬(wàn)，專(zhuān)票2萬(wàn)，合計(jì)開(kāi)票<45萬(wàn)，增值稅繳納：2萬(wàn)*1%

3、普票40萬(wàn)，專(zhuān)票6萬(wàn)，合計(jì)開(kāi)票>45萬(wàn),增值稅繳納：46萬(wàn)*1%

4、普票46萬(wàn)，專(zhuān)票0萬(wàn)，合計(jì)開(kāi)票>45萬(wàn),增值稅繳納：46萬(wàn)*1%

【第2篇】一般納稅人銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。相關(guān)政策法規(guī)如下：

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定：納稅人一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；

輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問(wèn)題繼續(xù)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)明電[2004]37號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

小規(guī)模納稅人收入達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

連續(xù)12個(gè)月不含稅收入達(dá)到500萬(wàn)元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)票。

個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售額達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人?

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第三條的規(guī)定，增值稅納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(包括免稅銷(xiāo)售額)，超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

按照上述規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售額在12個(gè)月內(nèi)累計(jì)達(dá)到150萬(wàn)元，應(yīng)該申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

1、計(jì)稅辦法不同

一般納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)稅（即銷(xiāo)售貨物或增值稅勞務(wù)，銷(xiāo)售額×稅率，稅率為17％或13％）－進(jìn)項(xiàng)稅（即購(gòu)買(mǎi)貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票等專(zhuān)門(mén)憑證，按憑證所載稅金??也就是供貨方的銷(xiāo)項(xiàng)稅）計(jì)稅納稅；

生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售貨物或增值稅勞務(wù)，銷(xiāo)售額×稅率（稅率為6％）計(jì)算納稅；

2、開(kāi)票權(quán)不同

一般納稅人可購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并可自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)稅率為17％或13％；

小規(guī)模納稅人不可以購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，如需向購(gòu)貨方開(kāi)具的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，銷(xiāo)項(xiàng)稅率為6％。（購(gòu)貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）

3、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模。主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。

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【第3篇】銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，會(huì)遇到銷(xiāo)售退回或折讓等需要開(kāi)紅字發(fā)票的情況。大家都知道現(xiàn)在對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅是有月15萬(wàn)，季度45萬(wàn)以下免稅政策的。但是許多小伙伴在銷(xiāo)售退回的時(shí)候就會(huì)面臨一個(gè)難題，跨月或季度銷(xiāo)售退回，如何確定退回期間的銷(xiāo)售額？怎么申報(bào)？

總局網(wǎng)站在9月23日發(fā)布的減稅降費(fèi)政策即問(wèn)即答（2023年第三期）第二部分中的第一個(gè)問(wèn)題就是它。10月9日又單獨(dú)發(fā)布了這個(gè)問(wèn)題解答，我自己也被問(wèn)到過(guò)幾次，所以感覺(jué)是可以拿來(lái)強(qiáng)調(diào)一下。我做了個(gè)截屏。

解答還是非常明確，當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額是按照當(dāng)期銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售退回等后確認(rèn)。按減完后的銷(xiāo)售額確認(rèn)免稅，并填寫(xiě)到申報(bào)表相應(yīng)欄次。

但是這個(gè)政策被一些人用來(lái)耍小聰明。雖然國(guó)家目前對(duì)小規(guī)模納稅人很寬容，但是來(lái)回反復(fù)地做銷(xiāo)售退回，折扣又沖回，也太明顯了。還是好好地規(guī)劃各期業(yè)務(wù)和開(kāi)票，合法充分地利用稅收優(yōu)惠，少出現(xiàn)些紅字發(fā)票。

今天寫(xiě)的文章有點(diǎn)問(wèn)題，準(zhǔn)備晚些發(fā)，想想也不能漏了一天，就把一個(gè)常見(jiàn)的問(wèn)題拿出來(lái)探討一下，給大家提個(gè)醒。不過(guò)這個(gè)文章長(zhǎng)度倒是符合我最初做“每天聊聊”時(shí)的設(shè)想。

【第4篇】一般納稅人給小規(guī)模納稅人開(kāi)票

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，公司作為一個(gè)盈利賺錢(qián)的社會(huì)組織機(jī)構(gòu)，賺到錢(qián)后，公司最大的成本其實(shí)就是稅收，稅收乃是立國(guó)之本，所以依法納稅肯定是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該做的事情，公司賺的每一分錢(qián)都是需要納稅的，平均賺一份錢(qián)需要交納4厘的稅金，剩下6厘老板可以拿到手里了，那么針對(duì)這么高的稅收公司如何來(lái)做稅籌呢？

一家有限公司可能是沒(méi)法享受到那么多的稅收優(yōu)惠的，基本上就是大眾普惠政策，除開(kāi)外就很少有其他的優(yōu)惠了，每一種公司類(lèi)型的稅收優(yōu)惠是不同的，主要可以分為一般納稅人有限公司與小規(guī)模納稅人個(gè)體戶(hù)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，注冊(cè)不同的公司類(lèi)型就可以享受不同的優(yōu)惠。

一般納稅人有限公司目前來(lái)看最大的稅收優(yōu)惠主要還是返稅政策，即在一些稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊(cè)成立新的有限公司，或者是子公司，將主公司的一些業(yè)務(wù)分流給新的有限公司來(lái)承接，將稅收繳納在稅收洼地園區(qū)內(nèi)，那么就可以享受到地方財(cái)政的返稅，地方財(cái)政會(huì)根據(jù)公司的納稅情況來(lái)進(jìn)行返還，一般是在地方留存上增值稅與所得稅返還獎(jiǎng)勵(lì)30%-80%，先征稅后返還，多繳多返，當(dāng)月納稅，次月返還。

小規(guī)模納稅人個(gè)體戶(hù)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要是可以申請(qǐng)核定征收納稅，核定征收的稅收優(yōu)惠就是可以不需要進(jìn)項(xiàng)，成本票等，是根據(jù)企業(yè)的開(kāi)票金額來(lái)繳納稅收，個(gè)稅核定是稅率也相對(duì)低很多，基本是0.6%-1.5%左右，綜合稅負(fù)還不到3%，開(kāi)取100萬(wàn)還不到3萬(wàn)元的稅收。

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【第5篇】可以給小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票嗎

正所謂稅優(yōu)政策出得快，忙壞千千萬(wàn)萬(wàn)財(cái)稅從業(yè)人員。自2023年3月1日到2023年5月31日，湖北省境內(nèi)所有小規(guī)模納稅人的增值稅，湖北省以外的地區(qū)小規(guī)模納稅人征收率由3%將至1%。短短一句話(huà)，讓數(shù)量群體很大的廣大小規(guī)模納稅人獲得精準(zhǔn)減稅紅利，但隱含的信息量不少，引發(fā)的疑問(wèn)和猜想也不少。

筆者在中小微企業(yè)中走訪(fǎng)獲悉，小規(guī)模納稅人主要關(guān)心的話(huà)題有：本次減稅紅利具體面對(duì)哪些群體？小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，開(kāi)具的增值稅發(fā)票票面顯示的是3%還是1%？因廣大小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，絕大部分可以享受增值稅暫免征收的稅優(yōu)政策，1%征收率是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？……下面我們一起逐一分析：

1、本次減稅紅利具體面對(duì)哪些群體？

本次降低增值稅征收率針對(duì)所有小規(guī)模納稅人，且僅僅針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人。具體經(jīng)營(yíng)主體包括：個(gè)體戶(hù)、個(gè)體工商戶(hù)、有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司等凡是增值稅小規(guī)模納稅人和經(jīng)營(yíng)主體。

2、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票，票面顯示的是1%還是3%？是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

關(guān)于這個(gè)話(huà)題，2023年2月25日晚間的公告并沒(méi)有講這個(gè)細(xì)節(jié)。但是，我們可以從部分省份開(kāi)票軟件升級(jí)提示中尋找答案。例如廣東航信發(fā)布的稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)主要有以下三點(diǎn)：

根據(jù)系統(tǒng)升級(jí)提示，不難得出結(jié)論：本次減稅紅利，并不像大家猜測(cè)的那樣票面3%享受1%優(yōu)惠，是納稅人可以自主選擇3%或者1%征收率；已經(jīng)申請(qǐng)自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以自開(kāi)1%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)有申請(qǐng)自開(kāi)的，大概率可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

因?yàn)榻^大部分小規(guī)模納稅人一個(gè)季度不含稅銷(xiāo)售不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受增值稅暫免征收稅收優(yōu)惠。開(kāi)具3%的普通發(fā)票或者1%的普票，差別不大。能夠明確可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，能夠滿(mǎn)足要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要求。

3、小規(guī)模納稅人可以放棄1%優(yōu)惠，繼續(xù)選擇3%的征收率嗎？

小規(guī)模納稅人與客戶(hù)有合同約定，開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照契約履約的要求，必要開(kāi)具3%的增值專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)論是開(kāi)具3%征收率還是1%征收率，都不能享受免稅，且增值稅稅部分是由客戶(hù)支付。因此，筆者判斷小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，稅率（征收率）可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

4、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售已經(jīng)使用過(guò)的固定資產(chǎn)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎?

回顧一下出售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)：“銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票； 放棄減稅依照3%征收率繳納增值稅的，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！?/p>

這是不同納稅人的不同選擇，如果小規(guī)模納稅人在這一期間選擇開(kāi)具1%征收的發(fā)票，遵照以往相關(guān)征收管理辦法，是不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的；如果放棄享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)該可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的公告為準(zhǔn)。

5、小規(guī)模納稅人開(kāi)具1%稅率的發(fā)票，怎么申報(bào)納稅？

小規(guī)模納稅人開(kāi)具1%稅率的增值稅發(fā)票，與開(kāi)具3%稅率的增值稅發(fā)票一樣。無(wú)論是會(huì)計(jì)核算辦法，還是納稅申報(bào)都沒(méi)有發(fā)生根本性的變化。

開(kāi)具1%稅率的增值稅普通發(fā)票，填寫(xiě)在“小微企業(yè)免稅額”，享受增值稅暫免征收；超過(guò)季度不含稅30萬(wàn)元的，填寫(xiě)在“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，依法申報(bào)納稅；開(kāi)具1%增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，填寫(xiě)在“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，依法申報(bào)繳納增值稅。

【第6篇】一般納稅人可以給小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票嗎

可以。

一般情況下，一般納稅人給小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，為其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有意義，而且會(huì)在國(guó)稅的系統(tǒng)中形成滯留票，稅局可能會(huì)進(jìn)行核查。

但是，稅法上并沒(méi)有規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。所以，如果小規(guī)模納稅人要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。