小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)2023（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)2023

日前 ，《促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展條例》公布。國(guó)務(wù)院新聞辦公室于11月1日上午舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，介紹《促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展條例》有關(guān)情況?！稐l例》的基本內(nèi)容都有哪些？在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、實(shí)體店發(fā)展方面有哪些舉措？一起來(lái)看——

q1：《條例》的基本內(nèi)容都有哪些？

a：《促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展條例》總共39條，主要規(guī)定了以下方面內(nèi)容：一是明確個(gè)體工商戶(hù)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用，以及促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展的基本原則。二是完善促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展的工作機(jī)制。三是明確各級(jí)人民政府及其有關(guān)部門(mén)在促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展方面的具體職責(zé)和要求。四是加大對(duì)個(gè)體工商戶(hù)合法權(quán)益的保護(hù)力度。

q2：《條例》在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、實(shí)體店發(fā)展方面有哪些舉措？

a：當(dāng)前，受疫情頻發(fā)、消費(fèi)低迷等多重因素的影響，很多個(gè)體工商戶(hù)面臨著經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、招工用工、貸款融資等方面的困難，市場(chǎng)預(yù)期不穩(wěn)，發(fā)展信心不足，《條例》充分考慮了個(gè)體工商戶(hù)普遍關(guān)心的問(wèn)題，提出了切實(shí)有效的措施。比如，《條例》針對(duì)個(gè)體工商戶(hù)反映的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所難找、租金貴等問(wèn)題，規(guī)定縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)采取有效措施，為個(gè)體工商戶(hù)增加經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所供給，同時(shí)降低使用成本。又如，針對(duì)個(gè)別地方在城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、城市和交通管理、市容環(huán)境治理、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等過(guò)程中存在著影響個(gè)體工商戶(hù)正常經(jīng)營(yíng)的情況，《條例》要求在制定實(shí)施相關(guān)政策措施中充分考慮個(gè)體工商戶(hù)的需要和實(shí)際困難，加強(qiáng)引導(dǎo)和幫扶，為個(gè)體工商戶(hù)提供穩(wěn)定可預(yù)期的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。這些都是助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措。

q3：如何理解《條例》刪除了很多在監(jiān)管方面的具體規(guī)定？

a：《條例》刪除了原個(gè)體工商戶(hù)條例中許多監(jiān)督管理方面的規(guī)定，減少監(jiān)管方面的規(guī)定，是為了更好地突出《條例》促進(jìn)發(fā)展的主題。這些規(guī)定并不是沒(méi)有了，而是被其他法規(guī)吸收和承接了。例如，2023年3月實(shí)施的《市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》，統(tǒng)一了我國(guó)各類(lèi)市場(chǎng)主體登記管理制度，充分吸收整合了《個(gè)體工商戶(hù)條例》關(guān)于監(jiān)督管理和法律責(zé)任的條款，形成了統(tǒng)一的市場(chǎng)主體登記管理制度。個(gè)體工商戶(hù)作為市場(chǎng)主體的一種類(lèi)型，也要遵守《市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定。同時(shí)，個(gè)體工商戶(hù)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的公平競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品質(zhì)量、食品安全等具體事項(xiàng)，還有專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)范。

q4：《條例》第13條中提到的個(gè)體工商戶(hù)可以直接向市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更經(jīng)營(yíng)者是指什么？

a：因?yàn)閭€(gè)體工商戶(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)的特殊屬性，長(zhǎng)期以來(lái)，我們對(duì)變更經(jīng)營(yíng)者有著較為嚴(yán)格的限制。相關(guān)法規(guī)規(guī)定，除了家庭成員之間變更經(jīng)營(yíng)者外，其他的經(jīng)營(yíng)者變更必須先注銷(xiāo)原來(lái)的個(gè)體工商戶(hù)，再申請(qǐng)?jiān)O(shè)立新的個(gè)體工商戶(hù)。在制定《條例》的過(guò)程中，有很多個(gè)體工商戶(hù)反映，自己經(jīng)營(yíng)多年的店鋪具有獨(dú)特的字號(hào)和良好的商譽(yù)，也取得了相關(guān)的行政許可，比如銷(xiāo)售食品是需要食品經(jīng)營(yíng)方面許可的。如果要想轉(zhuǎn)讓給他人，就得先注銷(xiāo)再設(shè)立，這些無(wú)形資產(chǎn)就會(huì)滅失。重新辦理各種手續(xù)會(huì)增加大量的成本。據(jù)了解，現(xiàn)實(shí)中很多個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)讓自己的店鋪后也沒(méi)有辦理經(jīng)營(yíng)者變更手續(xù)，繼任經(jīng)營(yíng)者是用原來(lái)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。這樣既不利于保護(hù)雙方的利益，也存在著法律的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)闆](méi)有經(jīng)過(guò)登記機(jī)關(guān)的登記，等于是兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者之間的交易。

《條例》充分考慮了個(gè)體工商戶(hù)這一痛點(diǎn)，進(jìn)行了制度的創(chuàng)新，調(diào)整了變更經(jīng)營(yíng)者的方式，由原來(lái)的“先注銷(xiāo)、后設(shè)立”改為可以直接申請(qǐng)辦理變更登記，這也是這次《條例》制定的一個(gè)亮點(diǎn)。也就是說(shuō)，個(gè)體工商戶(hù)可以像企業(yè)變更投資人、法定代表人一樣變更經(jīng)營(yíng)者。這一規(guī)定便利了個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)現(xiàn)了個(gè)體工商戶(hù)變更經(jīng)營(yíng)者在成立時(shí)間、字號(hào)、檔案等方面的延續(xù)，既降低了制度性交易成本，也有利于個(gè)體工商戶(hù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，打造更多的“百年老店”。

同時(shí)，為了保護(hù)他人的合法權(quán)益，特別是保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益，《條例》也明確規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)變更經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)結(jié)清依法應(yīng)繳納的稅款等，對(duì)原有債權(quán)債務(wù)作出妥善處理。市場(chǎng)監(jiān)管總局將研究出臺(tái)具體的操作性規(guī)定，指導(dǎo)各級(jí)登記機(jī)關(guān)做好變更經(jīng)營(yíng)者的登記。直接辦理變更登記不是強(qiáng)制性的，個(gè)體工商戶(hù)可以根據(jù)自己的意愿選擇是直接變更還是“先注銷(xiāo)、再設(shè)立”。經(jīng)營(yíng)者變更涉及一系列法律關(guān)系的改變，繼任經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)詳細(xì)了解個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)狀況和負(fù)債情況，審慎作出選擇。

q5：目前主要實(shí)施了哪些稅費(fèi)優(yōu)惠的政策？

a：今年實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，通過(guò)“退、減、免、緩”的方式，進(jìn)一步加大對(duì)個(gè)體工商戶(hù)的支持力度。具體包括：屬于一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)，與其他企業(yè)一樣，可以按規(guī)定享受大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，將減征“六稅兩費(fèi)”政策的范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)圍至全部個(gè)體工商戶(hù)。對(duì)包括個(gè)體工商戶(hù)在內(nèi)的小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)制造業(yè)個(gè)體工商戶(hù)延緩繳納部分稅費(fèi)。個(gè)體工商戶(hù)還可以按規(guī)定享受階段性降低失業(yè)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率和緩繳社保費(fèi)政策。

一是減負(fù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。稅費(fèi)優(yōu)惠政策已覆蓋全部個(gè)體工商戶(hù)，2023年以來(lái)至今年9月底，為個(gè)體工商戶(hù)累計(jì)減稅降費(fèi)10272億元。

二是繳稅負(fù)擔(dān)逐年下降。受益于國(guó)家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，目前全國(guó)超八成的個(gè)體工商戶(hù)無(wú)需繳稅，需要繳稅的個(gè)體工商戶(hù)平均每月繳稅今年比2023年下降四成。

三是市場(chǎng)主體活力不斷增強(qiáng)。在稅費(fèi)等一系列政策的共同作用下，2023年以來(lái)至今年9月，全國(guó)涉稅市場(chǎng)主體中累計(jì)新辦個(gè)體工商戶(hù)1734.2萬(wàn)戶(hù)，為穩(wěn)就業(yè)、保民生發(fā)揮了積極作用。

來(lái)源｜中國(guó)政府網(wǎng)

【第2篇】一般納稅人抄報(bào)方法and小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

金稅盤(pán)

1一般納稅人抄報(bào)方法

登錄系統(tǒng)抄稅-納稅申報(bào)-登錄系統(tǒng)清卡，這必須有先后順序，不能抄稅后直接清卡，具體方法如下：

①請(qǐng)您在計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總

②進(jìn)入北京市電子稅務(wù)局--我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納進(jìn)行納稅申報(bào)

③納稅申報(bào)成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動(dòng)清卡工作。登錄系統(tǒng)過(guò)程中請(qǐng)保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通，否則會(huì)影響清卡。

2小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)抄稅，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作，此時(shí)說(shuō)明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開(kāi)票軟件未看到清卡成功的提示，可以點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”模塊，會(huì)提示抄稅成功，請(qǐng)執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

3查詢(xún)清卡成功的方法

如果您忘記是否出現(xiàn)清卡成功的提示，沒(méi)關(guān)系，可以按照以下方法查詢(xún)清卡是否成功：

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢(xún)-增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”

上次報(bào)稅日期：2023年02月01日00時(shí)00分

抄稅起始日期：2023年03月01日

報(bào)稅資料：無(wú)

此狀態(tài)說(shuō)明您2023年2月已經(jīng)完成清卡工作

4抄報(bào)清卡注意事項(xiàng)

①開(kāi)票軟件密碼登錄問(wèn)題

金稅盤(pán)初始用戶(hù)密碼：123456，初始證書(shū)口令：88888888

首次安裝登錄系統(tǒng)會(huì)提示需要修改

我們建議密碼使用a123456，證書(shū)口令修改為23456789

注意：證書(shū)口令修改后請(qǐng)牢記，避免其他損失!

如果您初次設(shè)置其他數(shù)字的密碼，未進(jìn)行記錄，再次登錄時(shí)忘記了，解決方法：

方法1：傳統(tǒng)方法：下載開(kāi)票軟件安裝程序，重新安裝，安裝時(shí)選擇完全安裝，密碼恢復(fù)初始的123456

方法2:航天金稅官網(wǎng)-下載中心-財(cái)稅助手，安裝后選擇密碼重置功能，可以重置開(kāi)票軟件的登錄密碼。

②問(wèn)題：已到鎖死期，不能抄稅

方法：1號(hào)-15號(hào)是每月抄報(bào)期(法定假自動(dòng)順延)，無(wú)論是否開(kāi)具發(fā)票，每月均必須按時(shí)完成清卡，如果已經(jīng)抄稅和申報(bào)，未在征期完成清卡，系統(tǒng)既提示：已到鎖死期。

建議實(shí)名辦稅人攜帶本人身份證、稅控設(shè)備(金稅盤(pán))、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本 、公章及納稅申報(bào)表去稅局大廳報(bào)稅清卡(具體攜帶資料以稅務(wù)要求為準(zhǔn))

③問(wèn)題：發(fā)票查詢(xún)中，發(fā)票報(bào)送狀態(tài)顯示：未報(bào)送

?計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)鐘錯(cuò)誤

需要請(qǐng)務(wù)必保證電腦桌面右下方時(shí)鐘為北京時(shí)間

?電腦不能上網(wǎng)

需要請(qǐng)您保證電腦是聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，并且可以正常瀏覽網(wǎng)頁(yè)狀態(tài)。

?服務(wù)器地址輸入錯(cuò)誤

需要點(diǎn)擊 系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置-上傳設(shè)置，安全接入服務(wù)器地址https://tysl.bjtax.gov.cn并點(diǎn)擊“測(cè)試”，正常顯示“連接成功”

?需要將殺毒軟件和電腦管家退出后重新進(jìn)入軟件

?進(jìn)入控制面板，點(diǎn)擊【時(shí)鐘、區(qū)域和語(yǔ)言選項(xiàng)】，【區(qū)域和語(yǔ)言】，按照下圖更改時(shí)間格式，之后重新進(jìn)入開(kāi)票軟件嘗試測(cè)試。

?開(kāi)票軟件版本過(guò)低，需要登陸航天金稅官網(wǎng)下載中心， 下載最新版本安裝程序，進(jìn)行“升級(jí)安裝”，可在小智機(jī)器人輸入“升級(jí)安裝”查看具體解決方法。

④問(wèn)題：自動(dòng)升級(jí)時(shí)提示文件被篡改

登錄北京航天金稅官網(wǎng)-下載中心-增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件(金稅盤(pán)版v2.2.32.181028)，先將金稅盤(pán)插好，再運(yùn)行開(kāi)票軟件安裝程序，安裝過(guò)程中顯示的信息為默認(rèn)信息無(wú)需修改，安裝時(shí)選擇“升級(jí)安裝”，其他提示框均選下一步，最后完成。

溫 馨 提 示

金稅盤(pán)抄稅成功但未清卡可以正常開(kāi)票，抄稅前請(qǐng)確保電腦時(shí)鐘為北京時(shí)間，網(wǎng)絡(luò)是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測(cè)試失敗;本月小規(guī)模納稅人不需要納稅申報(bào)

稅控盤(pán)

1征期抄報(bào)方法

登錄開(kāi)票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)納稅成功后再次打開(kāi)開(kāi)票軟件自動(dòng)反寫(xiě)。（注意：電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定、服務(wù)器地址正確、測(cè)試連接成功）反寫(xiě)成功后開(kāi)票截止日期更新到2023年3月15日或（中旬）。

查看是否抄報(bào)成功方法如下圖：

如檢查未更新，請(qǐng)按照下面手工網(wǎng)上抄報(bào)流程操作。

2手動(dòng)網(wǎng)上抄報(bào)流程

第一步：點(diǎn)擊軟件模塊【報(bào)稅處理】-【網(wǎng)上抄報(bào)】-【上報(bào)匯總】；

第二步：提示成功后，到納稅申報(bào)處操作報(bào)表申報(bào)；

第三步：再回到【報(bào)稅處理】-【網(wǎng)上抄報(bào)】-點(diǎn)擊【反寫(xiě)】，提示反寫(xiě)成功即可。

文章來(lái)源：北京稅務(wù)

【第3篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅稅率

小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票或者專(zhuān)用發(fā)票。

這個(gè)理解是錯(cuò)誤的！

其實(shí)，小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率。

應(yīng)該根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型來(lái)適用不同的征收率：

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政策1

根據(jù)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）規(guī)定，自2023年7月1日起，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執(zhí)行：

1.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

2.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

政策2

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶(hù)出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶(hù)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

政策3

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))第四條規(guī)定：“ 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，除個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(二)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

除其他個(gè)人之外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;其他個(gè)人按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！?/p>

政策4

國(guó)家稅務(wù)總局2023年財(cái)稅第47號(hào)公告規(guī)定：

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

誤區(qū)2

能否開(kāi)具17%、16%的發(fā)票

好多會(huì)計(jì)存在一個(gè)誤區(qū)：

納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后不能開(kāi)具一般納稅人適用稅率的專(zhuān)用發(fā)票。

這個(gè)理解是錯(cuò)誤的！

18號(hào)公告明確規(guī)定，

“對(duì)于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，未開(kāi)具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開(kāi)的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票?！?/p>

這是國(guó)家為防止由于納稅人身份轉(zhuǎn)換，造成下游無(wú)法取得足額的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，給納稅人造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失而規(guī)定的。為落實(shí)上述政策目的，18號(hào)公告規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票，不需要繳銷(xiāo)稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票?！?/p>

因此，轉(zhuǎn)登記納稅人雖然屬于小規(guī)模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開(kāi)具原本只有一般納稅人才可開(kāi)具的17%、16%等稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

政策

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》：

七、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，未開(kāi)具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開(kāi)的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票；發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開(kāi)具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過(guò)離線方式開(kāi)具增值稅發(fā)票。

八、自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或者連續(xù)不超過(guò)4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第4篇】小規(guī)模納稅人稅率表

初創(chuàng)公司在建立之初對(duì)于報(bào)稅這邊的流程是比較模糊的，由于資金受限，不會(huì)去請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)，所以有很多小規(guī)模納稅人都不清楚如何報(bào)稅，報(bào)稅的流程又是什么。今天悅報(bào)銷(xiāo)小編就給大家來(lái)介紹一下！

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

當(dāng)前，我國(guó)小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度來(lái)進(jìn)行，也可以選擇按季度來(lái)進(jìn)行，而且其稅率通常為3%。不過(guò)，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個(gè)納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時(shí)候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)，進(jìn)行零申報(bào)。不過(guò)，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報(bào)的時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，若是其一直零申報(bào)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估。如若在評(píng)估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補(bǔ)足稅金，還會(huì)給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報(bào)具體適用情況，還需要企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握。

當(dāng)前，國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人報(bào)稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來(lái)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，然后依照相關(guān)的稅率來(lái)計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來(lái)對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷(xiāo)售額進(jìn)行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶(hù)確定營(yíng)業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進(jìn)行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)前，有必要對(duì)上述文中內(nèi)容進(jìn)行具體了解，進(jìn)而確保小規(guī)模納稅人報(bào)稅工作地規(guī)范、有序進(jìn)行!

小規(guī)模納稅人的稅率是：

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。

2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營(yíng)業(yè)收入的25%收，而是按利潤(rùn)（應(yīng)稅所得額）25％征收。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。

3、如果屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

1、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。

2、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3、納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

稅務(wù)是個(gè)很關(guān)鍵的問(wèn)題，應(yīng)該有一個(gè)專(zhuān)門(mén)打理的人去操作，有幾種方式：

一：找個(gè)正規(guī)代理維護(hù)。記賬報(bào)稅、年審、異常處理，一站式企全部搞定。

二：請(qǐng)個(gè)專(zhuān)職會(huì)計(jì)。

三：去考個(gè)會(huì)計(jì)證自己弄。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908769.html

以上就是小規(guī)模納稅人的稅率和小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅的介紹，如果您還有什么疑問(wèn)，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷(xiāo)網(wǎng)站，了解更多納稅知識(shí)！

【第5篇】有限公司是小規(guī)模納稅

如果一家小規(guī)模公司2023年的總收入是180w，利潤(rùn)是12w。那么需要繳納多少的增值稅和企業(yè)所得稅呢？

1.2023年之前的增值稅按3%征收的話，需要繳納5.4萬(wàn)的增值稅。（180*0.03=5.4）

2023年之前的企業(yè)所得稅需要繳納6000元。按照小微企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算。低于100萬(wàn)的年利潤(rùn)，按照5%的征收率計(jì)算，即12*0.05=6。

2. 而2023年實(shí)行小規(guī)模公司的優(yōu)惠政策，月銷(xiāo)售額由原來(lái)的10萬(wàn)提高到15萬(wàn)，也就是說(shuō)年收入180萬(wàn)以?xún)?nèi)是免增值稅的。不過(guò)也只是針對(duì)普通發(fā)票，小規(guī)模公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票都是要交稅的。而且專(zhuān)票的開(kāi)票額度也會(huì)計(jì)入總的銷(xiāo)售額。

再加上，2023年小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在原來(lái)的優(yōu)惠政策下，再減半征收企業(yè)所得稅。

那么2023年開(kāi)始180萬(wàn)年收入的增值稅，需要繳納0元。

2023年開(kāi)始企業(yè)年利潤(rùn)12萬(wàn)元，企業(yè)所得稅只需要繳納3000元。

這樣就很清晰了，此外企業(yè)所得稅是不分一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)的，只分小微企業(yè)和非小微企業(yè)。而印花稅只有萬(wàn)分之五，也就是說(shuō)10萬(wàn)元才萬(wàn)分之五，才50元錢(qián)，可以暫且不提。

【第6篇】小規(guī)模納稅人記賬流程

本篇有助于新手小白快速掌握小規(guī)模納稅人的全盤(pán)賬務(wù)處理工作，以及每筆業(yè)務(wù)所涉及到的原始憑證附件

首先簡(jiǎn)單描述一個(gè)公司的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，然后再具體到每個(gè)業(yè)務(wù)相關(guān)的賬務(wù)處理。

收到股東投資款—購(gòu)進(jìn)設(shè)備、商品—銷(xiāo)售商品—發(fā)放工資—繳納社保、公積金—支付各報(bào)銷(xiāo)款—計(jì)提折舊—結(jié)轉(zhuǎn)成本—結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)1、收到股東a投資款分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金（收到現(xiàn)金）

銀行存款（股東對(duì)公轉(zhuǎn)入資金）

固定資產(chǎn)（以設(shè)備作為投資款）

無(wú)形資產(chǎn)（以專(zhuān)利、商標(biāo)等作為投資款）

貸：實(shí)收資本—a股東

記賬附件：投資協(xié)議的復(fù)印件，銀行回單或現(xiàn)金收款的收據(jù)，新設(shè)備的發(fā)票或者評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告。

2、購(gòu)進(jìn)b設(shè)備、c商品，已對(duì)公付款分錄

借：固定資產(chǎn)—b設(shè)備

貸：銀行存款

借：庫(kù)存商品—c商品

貸：應(yīng)付賬款—某供應(yīng)商借：應(yīng)付賬款—某供應(yīng)商貸：銀行存款

（注：無(wú)論取得專(zhuān)票還是普票，都按價(jià)稅合計(jì)金額確認(rèn)商品成本）

記賬附件：采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、銀行回單

3、銷(xiāo)售某客戶(hù)5件c商品，已對(duì)公收款的分錄

借：應(yīng)收賬款—某客戶(hù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—c商品

應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：銀行存款

貸： 應(yīng)收賬款—某客戶(hù)

記賬附件：銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、出庫(kù)單、銀行回單

4、計(jì)提和發(fā)放上月工資的會(huì)計(jì)分錄

首先做一下計(jì)提工資的分錄：

借：管理費(fèi)用—工資等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

記賬附件：工資表

發(fā)放工資的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：銀行存款

其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)的部分）

其他應(yīng)收款—公積金（個(gè)人承擔(dān)的部分）

應(yīng)交個(gè)稅—應(yīng)交個(gè)人所得稅

繳納個(gè)人所得稅的分錄：

借：應(yīng)交個(gè)稅—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

記賬附件：工資表、銀行回單

5、繳納本月社保、公積金的會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)的部分）

貸：銀行存款

借：管理費(fèi)用—公積金（企業(yè)承擔(dān)的部分）

其他應(yīng)收款—公積金（個(gè)人承擔(dān)的部分）

貸：銀行存款

記賬附件：銀行回單，社保公積金明細(xì)單

6、支付員工各報(bào)銷(xiāo)款（差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、住宿費(fèi)等）分錄

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、住宿費(fèi)等貸：銀行存款

記賬附件：報(bào)銷(xiāo)單、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)、銀行回單

7、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊分錄

借：管理費(fèi)用等—折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

記賬附件：固定資產(chǎn)折舊表

8、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的5件b商品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品—b商品

記賬附件：成本核算單

9、假設(shè)該公司本季度開(kāi)票額不超過(guò)45萬(wàn)，也沒(méi)有開(kāi)專(zhuān)票，可以享受增值稅減免優(yōu)惠政策，需要計(jì)提增值稅稅金減免

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—稅金減免

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—稅金減免

貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助

10、將所有收入和成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用—工資等

管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

管理費(fèi)用—公積金

管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

管理費(fèi)用—差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、住宿費(fèi)等

以上就是一家小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易賬務(wù)處理了。基本上所有行業(yè)的小規(guī)模公司都離不開(kāi)以上的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)的賬務(wù)處理。

【第7篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題相信不少人都有很大問(wèn)題需要解決。各種各樣的稅收，不斷出現(xiàn)的財(cái)稅問(wèn)題。那么小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？下面就和我們釔財(cái)稅一起來(lái)看看吧！

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)10萬(wàn)普通發(fā)票，可以享受增值稅免稅，但是并不等于企業(yè)所得稅免稅。

小規(guī)模公司，按月申報(bào)，月開(kāi)票量在15萬(wàn)內(nèi)免交增值稅；按季度申報(bào)，季度開(kāi)票量在45萬(wàn)以?xún)?nèi)免交增值稅。（小規(guī)模正常增值稅稅點(diǎn)為3%，疫情原因，截止到2021.12.31日，降為1%，普票和專(zhuān)票都是1%。）

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)10萬(wàn)發(fā)票，企業(yè)所得稅交多少？需要交？

企業(yè)所得稅是根據(jù)一年的總利潤(rùn)來(lái)繳納，利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用利潤(rùn)<100萬(wàn)，按5%繳納100萬(wàn)<利潤(rùn)<300萬(wàn)，按10%繳納利潤(rùn)>300萬(wàn)，按照25%繳納總之，總之成本越高，利潤(rùn)越小，交的稅就越少。

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)票10萬(wàn)，銷(xiāo)售收入減去成本費(fèi)用后的余額，如果余額是正數(shù)則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負(fù)數(shù)則不需要繳納企業(yè)所得稅。 現(xiàn)在國(guó)家大力扶持小規(guī)模公司，推出很多稅收優(yōu)惠政策，減輕小規(guī)模公司的稅收負(fù)擔(dān)。

企業(yè)所得稅，對(duì)于居民企業(yè)有兩種征收方式:1.查賬征收;2核定征收。

1.查賬征收

就是收入減去成本費(fèi)用等支出后，得到應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率，就是需要繳納的企業(yè)所得稅。

1>查賬征收也稱(chēng)'查賬計(jì)征'或'自報(bào)查賬'。

2>納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其營(yíng)業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開(kāi)繳款書(shū)，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚?kù)的銀行繳納稅款。

3>這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。

2.核定征收

就是對(duì)于賬務(wù)不健全、核算不準(zhǔn)確等情況的，采取核定征收。核定征收，有多種核定方法。但是,總體上還是根據(jù)企業(yè)的收入或支出等進(jìn)行核定。在開(kāi)具發(fā)票的情況下，通常會(huì)按照收入進(jìn)行核定。

無(wú)論是采取查賬征收還是核定征收，企業(yè)所得稅在理論上都是需要繳納的。

在國(guó)家給予優(yōu)惠政策較多的情況下，企業(yè)應(yīng)充分利用優(yōu)惠政策，但是也不能為了追求一點(diǎn)“蠅頭小利'而虛開(kāi)發(fā)票。因此，雖然國(guó)家給予了小規(guī)模納稅人月收入15萬(wàn)元以下免增值稅的優(yōu)惠政策，但是不要去虛開(kāi)發(fā)票。

核定征收適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確實(shí)沒(méi)有建賬能力，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個(gè)體工商戶(hù)。定額的核定工作由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費(fèi)稅的定期定額戶(hù)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定；繳納營(yíng)業(yè)稅的定期定額戶(hù)的應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，實(shí)行定期定額征收方式的納稅人可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算方法

1、按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額x征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、這里還存在不含稅銷(xiāo)售額與含稅銷(xiāo)售額的概念，它的換算公式為：應(yīng)稅銷(xiāo)售額(不含稅銷(xiāo)售額)=發(fā)票開(kāi)具金額(含稅銷(xiāo)售額)/(1+3%)。因此，您應(yīng)當(dāng)按照全部的應(yīng)稅銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，但在稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票所繳納的增值稅，作為預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交稅款中抵繳。

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就這么多，如果您還想了解的更多，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們釔財(cái)稅官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

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【第8篇】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

成立公司后，就需要做稅務(wù)申請(qǐng)，稅務(wù)上有小規(guī)模和一般納稅人之分，不少的創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)稅種核定的時(shí)候都會(huì)不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么，對(duì)此，作為小編就整理了一些關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，讓各位能夠一目了然！下面請(qǐng)大家一起來(lái)看看吧！

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？

以下是部分內(nèi)容展示！

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報(bào)稅時(shí)間和格式不同

計(jì)稅方法不同

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

增值稅的計(jì)稅原理

轉(zhuǎn)換規(guī)定不同

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要解鎖小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別的小伙伴，看文末。

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【第9篇】一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

引子

從全面營(yíng)改增以后，所有行業(yè)都成為了增值稅納稅人，我們都知道增值稅納稅人又分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間互相轉(zhuǎn)換規(guī)則的4個(gè)要點(diǎn)，你清楚么 ？今天聽(tīng)麗姐和你聊一聊吧！

問(wèn)：麗姐，對(duì)于新設(shè)立的企業(yè)，做一般納稅人還是做小規(guī)模納稅人，稅法是如何規(guī)定的？

答：對(duì)于新設(shè)立的企業(yè)，可以自主選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

特別提示三點(diǎn)：

第一、選擇成為一般納稅人的，必須會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料；

第二、 加油站必須成為一般納稅人；

第三、自然人不得成為一般納稅人。

問(wèn)：麗姐，某企業(yè)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)，已經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人了，以后還可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人么？

答： 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào) 》，年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)的一般納稅人， 在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 。

問(wèn)：麗姐，如果某企業(yè)設(shè)立時(shí)候選擇成為小規(guī)模納稅人，那么以后還可以轉(zhuǎn)為一般納稅人么？

答： 只要會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料 ，不管年銷(xiāo)售額是多少，都可以申請(qǐng)由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人 。

問(wèn)：麗姐，某企業(yè)增值稅應(yīng)稅收入500萬(wàn)以上的，是必須當(dāng)一般納稅人還是可以選擇繼續(xù)當(dāng)小規(guī)模納稅人？

答：增值稅應(yīng)稅收入500萬(wàn)以上的企業(yè)必須當(dāng)一般納稅人。

舉個(gè)例子，按照稅法規(guī)定，假設(shè)某小規(guī)模納稅人2023年1-9月累計(jì)發(fā)生了增值稅應(yīng)稅收入501萬(wàn)，那么2023年10月15日前該小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理成為一般納稅人，假設(shè)稅務(wù)局于2023年10月15日當(dāng)日批準(zhǔn)該企業(yè)成為一般納稅人，那么該企業(yè)從2023年10月15起，按照一般那稅人繳納增值稅。

聰明的你注意到了么？該企業(yè)2023年9月，超過(guò)500萬(wàn)的當(dāng)月還是按照小規(guī)模納稅人納稅。那么假設(shè)你公司是小規(guī)模納稅人，且預(yù)計(jì)自己公司在幾個(gè)月內(nèi)應(yīng)稅收入一定會(huì)超過(guò)500萬(wàn)，那么你會(huì)如何籌劃呢？

總結(jié)

第一、新成立的企業(yè)，自主選擇成為一般納稅人或者是小規(guī)模納稅人；

第二、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)計(jì)核算健全的可以由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人；

第三、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除非國(guó)家稅務(wù)總局有例外規(guī)定，年銷(xiāo)售500萬(wàn)元以下的一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。目前轉(zhuǎn)化窗口期已過(guò)。

第四、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，年銷(xiāo)售額（連續(xù)12個(gè)月）銷(xiāo)售額500萬(wàn)以上的，次月必須登記成為一般納稅人，但是當(dāng)月依然按照小規(guī)模納稅人繳稅。

一般納稅人和小規(guī)模納稅之間轉(zhuǎn)換的四個(gè)要點(diǎn)，你記住了么？

最后，我是林麗，分享看得懂的財(cái)稅法干貨，歡迎分享、收藏、點(diǎn)贊、歡迎關(guān)注！

【第10篇】小規(guī)模納稅人不開(kāi)票收入怎么做賬

這個(gè)是我代賬一家小規(guī)模納稅人公司上個(gè)月開(kāi)的發(fā)票，因?yàn)榭紤]到客戶(hù)隱私，我把單位名稱(chēng)都遮住了

大家可以看到，開(kāi)票金額，稅率，服務(wù)名稱(chēng)等關(guān)鍵信息，下面我們來(lái)錄憑證

好了，一張憑證做完了，不要問(wèn)我為什么開(kāi)票時(shí)間是6月8號(hào)，做賬時(shí)間是6月底，因?yàn)樾〗憬忝Σ贿^(guò)來(lái)，這就是代賬會(huì)計(jì)和企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別。

隨緣更新

【第11篇】小規(guī)模納稅人收入

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未開(kāi)票收入是什么？

顧名思義，未開(kāi)票收入就是沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的收入。

在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，取得未開(kāi)票收入是因?yàn)殇N(xiāo)售金額很小且是對(duì)自然人的銷(xiāo)售，開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義。

例如餐飲業(yè)的一般納稅人，客人大部分是散客，就餐后一般不會(huì)索要發(fā)票。這時(shí)取得的收入就是未開(kāi)票收入。

未開(kāi)票收入如何申報(bào)？

對(duì)一般納稅人而言：

假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人，1月銷(xiāo)售貨物取得開(kāi)票不含稅收入20萬(wàn)，取得未開(kāi)票不含稅收入1萬(wàn)元(稅率為16%)。該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

該企業(yè)應(yīng)填寫(xiě)1月增值稅申報(bào)表附表(一)未開(kāi)具發(fā)票欄次申報(bào)。

因此，該企業(yè)取得未開(kāi)票收入的1月申報(bào)表填寫(xiě)如下：

對(duì)小規(guī)模納稅人而言：

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，3月銷(xiāo)售貨物取得未開(kāi)票不含稅收入為10萬(wàn)。該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

由于企業(yè)3月取得未開(kāi)票收入，屬于第一季度取得的收入，因此第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)欄次申報(bào)。

因此，該企業(yè)第一季度申報(bào)表填寫(xiě)如下：

即只將取得的未開(kāi)票收入金額填寫(xiě)在第1欄次，第2、3欄次不填寫(xiě)金額。

提醒：

由于之前的例子提到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，小編在這里整理了比較特殊的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，各位可要記牢了，千萬(wàn)不要混淆時(shí)間節(jié)點(diǎn)啦！

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定：

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

(一)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定：

條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，具體為：

(一)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;

(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;

(三)采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

(四)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;

(五)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天;

(六)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天;

(七)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定：

納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬，但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》第四十五條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》第二條規(guī)定：

增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

來(lái)源：云南稅務(wù)、廈門(mén)稅務(wù)、武漢稅務(wù)、中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)

【第12篇】小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨稅率

對(duì)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請(qǐng)看下文詳細(xì)介紹。

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售材料的稅率是多少?

答：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的材料稅率是2%。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》( 國(guó)稅函〔2009〕90號(hào))：

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定對(duì)部分項(xiàng)目繼續(xù)適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)增值稅管理問(wèn)題明確如下：

一、關(guān)于納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

(一)一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

(二)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

二、納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

三、一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件第二條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)和第三條規(guī)定的，可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

四、關(guān)于銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額

(一)一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品和舊貨，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額： 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+4%) 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×4%/2

(二)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額： 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%) 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第5欄。

六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2008〕1075號(hào))第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢止。

相關(guān)問(wèn)答：

小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?

答：營(yíng)業(yè)稅5%、10%、20%等;

增值稅3%;

城建稅1%、3%、7%;

教育費(fèi)附加3%;

所得稅25%。

以上內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售材料的稅率等問(wèn)題，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂提供，希望對(duì)你有所幫助。

【第13篇】小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法

一、相關(guān)概念

1、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、會(huì)計(jì)核算不健全是特指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。非指帳務(wù)混亂！納稅人必須建立健全賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度，如實(shí)核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅款。

3、查賬征收也稱(chēng)查賬計(jì)征。是由納稅人依據(jù)帳簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時(shí)，可多退少補(bǔ)。

二、小規(guī)模納稅人增值稅征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅一般情況單一征收率3%

2、小規(guī)模納稅人(不包含個(gè)人)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%

3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率5%

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法5%

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

篇幅限制和小規(guī)模納稅人經(jīng)常性業(yè)務(wù)關(guān)系，我們選擇單一征收率3%為例。

1、公式：應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×3％

2、不含稅銷(xiāo)售額的確定

1)、根據(jù)真實(shí)應(yīng)稅業(yè)務(wù)情況及帳簿完整數(shù)據(jù)，匯總應(yīng)稅銷(xiāo)售額。包含未開(kāi)票銷(xiāo)售額和已開(kāi)票銷(xiāo)售額（自開(kāi)和代開(kāi)）！

2)、含稅銷(xiāo)售額轉(zhuǎn)化

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷1.03

四、增值稅的申報(bào)

申報(bào)表主要三張，依表填寫(xiě)，突出重點(diǎn)，其他不再贅述。

1、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表正表

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)及9萬(wàn)元以?xún)?nèi)，填“3”、“4”

季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)元以上的，填“1”、“2”

2、附列資料

3、減免稅明細(xì)表

五、小規(guī)納稅人增值稅主要優(yōu)撫政策

增值稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。重點(diǎn)：銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)季度30萬(wàn)；銷(xiāo)售服務(wù)季度30萬(wàn)；分開(kāi)核算，各有30萬(wàn)！

企業(yè)所得稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅所得額在0-100萬(wàn)，企業(yè)所得稅綜合征收率5%；100萬(wàn)-300萬(wàn)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠后綜合征收率10%！

【第14篇】小規(guī)模納稅人新政策

國(guó)家在疫情期間，為了幫助企業(yè)抗擊疫情，共同度過(guò)難關(guān)，從2023年開(kāi)始，發(fā)布了一系列的稅收優(yōu)惠政策，讓很多企業(yè)實(shí)實(shí)在在的得到了政策優(yōu)惠，減輕了企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，面臨的稅收壓力，國(guó)家這一行為得到了眾多企業(yè)的支持。那么經(jīng)過(guò)了兩年的稅收政策優(yōu)惠后，2023年，企業(yè)還是否能夠接著享受?chē)?guó)家的稅收政策優(yōu)惠呢，我這邊幫大家把政策都整理出來(lái)了，下面我們一起看一下吧。

第一，就是我們所熟悉的增值稅，小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行

第二，對(duì)于小規(guī)模季度銷(xiāo)售金額不超過(guò)45萬(wàn)的企業(yè)，開(kāi)具普票的話，免征增值稅

第三，對(duì)于季度免征增值稅的企業(yè)，附加稅也免征

第四，對(duì)于企業(yè)年利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)的企業(yè)，企業(yè)所得稅按照2.5%進(jìn)行征收

第五，六稅兩費(fèi)減半征收，指的是：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加

請(qǐng)大家關(guān)注我，后續(xù)還會(huì)更新更多相關(guān)內(nèi)容，謝謝大家支持

【第15篇】小規(guī)模變成一般納稅人

一、 辦理一般納稅人資格登記的情形

1 、 《辦法》第二條規(guī)定增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）的，除特殊情況外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2 、 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到 '規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)‘’ 的納稅人，如果能按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證進(jìn)行核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料；可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記

二、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額規(guī)定

本辦法所稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

三、各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

四、下列納稅人可以不辦理一般納稅人登記

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

1、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；

（《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條）

2、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇

按照小規(guī)模納稅人納稅。（財(cái)稅﹝2016﹞36號(hào)第三條）

（二）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（即自然人）。

辦理資料：

五、辦理流程

納稅人一般納稅人生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

六、辦理一般納稅人資格登記辦理時(shí)限

納稅人在年應(yīng)脫銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照《辦法》第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；

未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；

逾期仍不辦理的，次月起接銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵掃進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

七、注意事項(xiàng)

對(duì)稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。

【第16篇】小規(guī)模納稅人增值稅率

為了給小規(guī)模企業(yè)遮風(fēng)擋雨，讓其茁壯成長(zhǎng)。自后疫情時(shí)代以來(lái)，國(guó)家不斷對(duì)作為財(cái)政、民生要點(diǎn)的中小型企業(yè)減稅降費(fèi)，從最開(kāi)始的小規(guī)模納稅人3%到1%增值稅稅率、到開(kāi)票量10w增額至15w免征增值稅、再到雙免政策的發(fā)布：小規(guī)模納稅人個(gè)體戶(hù)，月開(kāi)票量10w以?xún)?nèi)的，免征增值稅、所得稅。

現(xiàn)在，2023年3月24日16:17。財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》。

公告聲名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人只用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征收率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

普天同慶，喜大普奔！

同時(shí)，企業(yè)還可以在地方享受到

一：個(gè)體工商戶(hù)小規(guī)模核定---核定個(gè)稅0.3%，也就是4月1日后，小規(guī)模增值稅納稅人個(gè)體工商戶(hù)若是超10w每月，稅率也就只有0.3%。

二：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)小規(guī)模核定------核定個(gè)稅0.6%，同理，足額開(kāi)票稅負(fù)率也就只有0.6%。

注意：同類(lèi)小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策可以疊加享受，若是地方還有相應(yīng)的實(shí)體企業(yè)扶持，我想這一波又有不少同道中人可以起死回生了。

筆者這里還想提一句的是，不光是國(guó)家層面對(duì)于企業(yè)扶持不遺余力。同樣地方政府、財(cái)政也對(duì)企業(yè)有著大力的支持。

如園區(qū)中的稅收扶持政策，入駐園區(qū)的企業(yè)，可以得到以稅收體量為指標(biāo)的地方留存部分獎(jiǎng)勵(lì)。

例：繳納了200w的增值稅，100w的企業(yè)所得稅在園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)享受此類(lèi)政策的企業(yè)，最高可以得到

增值稅：200*50%*85%=85w

所得稅：100*40%*85%=34w

共計(jì)119w的稅收扶持到企業(yè)公賬之上。具體的入駐標(biāo)準(zhǔn)和要求這里筆者就不再多做贅述，有興趣的朋友私信筆者交流

最后，感謝國(guó)家！感謝黨！靚仔淚目( ? ^ ? )，太感動(dòng)了。