2023小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（16篇）

【第1篇】2023小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人登記辦理和小規(guī)模納稅人的管理

我們主要講解一般納稅人的有關(guān)問(wèn)題。

注意：

1. 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定一般納稅人資格實(shí)行登記制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實(shí)行登記制，在具體登記程序中取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)審批環(huán)節(jié)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，納稅人即可取得一般納稅人資格。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

納稅人類(lèi)型

納稅人標(biāo)準(zhǔn)

生產(chǎn)貨物、提供勞務(wù)

50萬(wàn)元

銷(xiāo)售貨物

80萬(wàn)元

提供應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

500萬(wàn)元

兼營(yíng)

按相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定

其他個(gè)人

小規(guī)模納稅人納稅

非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為單位

可選擇小規(guī)模納稅

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人。

計(jì)稅方法

1 .一般納稅人適用的計(jì)稅方法：一般計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2 .小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×征收率

3 .扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法：代扣代繳稅額

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第2篇】小規(guī)模納稅人可以收專(zhuān)票嗎

小規(guī)模納稅人一般情況適用3％，但也有特殊業(yè)務(wù)適用3％減按2％、5％征收率情況（特殊了解一下就行）。小規(guī)模納稅人除一些特殊行業(yè)特殊情況外，一般都不可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可去稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。下面就可自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票、特殊情況可自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票以及去稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)注意事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)一下。

一、小規(guī)?？勺孕虚_(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的幾種情況

住宿服務(wù)業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑服務(wù)業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。

必要條件是:屬于推行小規(guī)模納稅人自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)的行業(yè)范圍，小規(guī)模納稅人的月銷(xiāo)售額大于3萬(wàn)元（按季納稅的，季度銷(xiāo)售額大于9萬(wàn)元）。

二、特殊情況可自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

已經(jīng)核定專(zhuān)用發(fā)票的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的。

三、去稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)注意事項(xiàng)

小規(guī)模納稅人可以享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但是去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票所產(chǎn)生的稅額不在免費(fèi)范圍，且城建稅也需要繳納。

【第3篇】小規(guī)模納稅稅率

一文了解2023年小規(guī)模，簡(jiǎn)易計(jì)稅以及一般納稅人增值稅稅率

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

2023年最新增值稅稅率表

小規(guī)模：1%.3%

簡(jiǎn)易計(jì)稅：1.5%.2%.3%.5%

一般納稅人：6%.9%.10%13%

小規(guī)模

1%

自2023年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3%

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或加工、修理修配勞務(wù)， 銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn); 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適 用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅 行為，但適用5%征收率 的除外。

簡(jiǎn)易計(jì)稅

按照 5% 征收率減按 1.5% 征收：

個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人出租住房減按 1.5% 計(jì)算應(yīng)納稅額。

按照 3% 征收率減按 2% 征收：

以上銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

可選擇 3% 征收率：

分為銷(xiāo)售貨物類(lèi)和銷(xiāo)售服務(wù)類(lèi)，分別為 11 項(xiàng)、18 項(xiàng)。

銷(xiāo)售貨物類(lèi)

銷(xiāo)售服務(wù)類(lèi)

可選擇 5% 征收率：

一般納稅人

【第4篇】小規(guī)模納稅人的注冊(cè)資金

公司注冊(cè)資金多少和繳多少稅有什么關(guān)系嗎? 答案顯而易見(jiàn)，是沒(méi)什么關(guān)系的。1、繳稅是根據(jù)公司每月業(yè)務(wù)的開(kāi)票金額按一定比例繳納的，注冊(cè)資金的大小只是決定你的公司今后承擔(dān)的法律責(zé)任，和稅務(wù)是不沾邊的。

2、注冊(cè)資本的大小不影響稅率的高低，當(dāng)然也就不影響繳稅的多少。稅率只與一個(gè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額和納稅身份有關(guān)。

以增值稅為例，一般納稅人的基本稅率是 17 %，銷(xiāo)售或進(jìn)口規(guī)定范圍貨物的是 13 %，小規(guī)模納稅人的稅率是 6 %和3 %（商業(yè)）。

但注冊(cè)資金的多少，對(duì)企業(yè)還是有一定影響的：

比如：一家有限責(zé)任公司注冊(cè)資金為100萬(wàn)，那么需要承擔(dān)的責(zé)任就是100萬(wàn)，就算是以公司名義欠了1000萬(wàn)的債款，依然只需要承擔(dān)100萬(wàn)的債額。

那注冊(cè)資金盡量寫(xiě)少，填個(gè)1、2萬(wàn)？也不是，公司在商務(wù)洽談時(shí)注冊(cè)資金較多一定會(huì)有優(yōu)勢(shì)，如果有拉投資需要，客戶(hù)會(huì)覺(jué)得更加保險(xiǎn)可靠。

注冊(cè)資本怎么填？主要根據(jù)以下：

① 行業(yè)資質(zhì)要求：

比如：勞務(wù)派遣公司最低注冊(cè)資本要200萬(wàn)，且一次性到位；天貓、京東對(duì)入駐商家要求注冊(cè)資本200萬(wàn)以上；

② 行業(yè)性質(zhì)：

比如小型貿(mào)易公司，無(wú)需申請(qǐng)一般納稅人，10-50萬(wàn)最佳。

③ 意向客戶(hù)需求：

比如一個(gè)單子上百萬(wàn)，只寫(xiě)10萬(wàn)、50萬(wàn)的注冊(cè)資本，那肯定不好談生意。

現(xiàn)在取消了注冊(cè)公司出資的規(guī)定，不用一開(kāi)始就資金到位，只要在日后經(jīng)營(yíng)中，銀行賬戶(hù)的流水達(dá)到注冊(cè)資金額度就行。

所以，對(duì)創(chuàng)業(yè)公司而言，設(shè)定一個(gè)比預(yù)算資金稍高的注冊(cè)資本較合理，既兼顧股東的出資負(fù)擔(dān)，又能滿(mǎn)足公司的成長(zhǎng)需要。

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【第5篇】小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)成本

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小規(guī)模納稅人萬(wàn)能公式

1 收到貨款： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-客戶(hù)

2支付貨款： 借：應(yīng)付賬款------供應(yīng)商

貸：銀行存款

3取現(xiàn) ： 借 庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

4支付上季度增值稅： 借：應(yīng)交稅金----未交增值稅

貸：銀行存款

5支付上季度附加稅： 借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款—地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

6支付本月社保： 借：管理費(fèi)用—社保

其他應(yīng)收款—個(gè)人社保

貸：銀行存款

7支付手續(xù)費(fèi)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款

8利息收入： 借：銀行存款

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入

9員工借支： 借：其他應(yīng)收款---員工名字

貸：銀行存款/現(xiàn)金

10報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 油費(fèi) 路橋費(fèi) 租金 水電費(fèi) 快遞費(fèi)等（公司運(yùn)營(yíng)的各種雜費(fèi)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款—員工名字

11商品入庫(kù)（小規(guī)模） 借：庫(kù)存商品（價(jià)稅合一）—明細(xì)1

庫(kù)存商品（價(jià)稅合一）—明細(xì)2

貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商

12銷(xiāo)售商品（小規(guī)模） 借：應(yīng)收賬款—客戶(hù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3%

13結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

庫(kù)存商品 附庫(kù)存明細(xì)表

14 計(jì)提本月工資： 借：管理費(fèi)用—工資

貸：應(yīng)付職工薪酬 附工資表

15發(fā)放上月工資： 借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金/銀行存款

其它應(yīng)收款—個(gè)人社保

16計(jì)提本月折舊： 借：管理費(fèi)用-折舊

貸：累計(jì)折舊

17計(jì)提本季度營(yíng)業(yè)稅金 借：業(yè)務(wù)稅金及附加

（季度收入超過(guò)30萬(wàn)） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅金-地方教育費(fèi)附加

18補(bǔ)貼收入（季度計(jì)提） 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（季度總額）

（季度收入不超30萬(wàn)） 貸：營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入

19計(jì)提企業(yè)所得稅（季末計(jì)提） 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅

----------------

一般納稅人（工業(yè)）

1 收到貨款： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-客戶(hù)

2支付貨款： 借：應(yīng)付賬款------供應(yīng)商

貸：銀行存款

3取現(xiàn) ： 借 庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

4支付上月增值稅： 借：應(yīng)交稅金----未交增值稅

貸：銀行存款

5支付上月附加稅： 借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款—地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

6支付本月社保： 借：管理費(fèi)用—社保

其他應(yīng)收款—個(gè)人社保

貸：銀行存款

7支付上月個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅

貸 銀行存款

8支付手續(xù)費(fèi)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款

9利息收入： 借：銀行存款

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入

10員工借支： 借：其他應(yīng)收款---員工名字

貸：銀行存款/現(xiàn)金

11報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 油費(fèi) 路橋費(fèi) 快遞費(fèi)等（公司運(yùn)營(yíng)的各種雜費(fèi)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款—員工名字

12 支付租金： 借：制造費(fèi)用-租金

貸：現(xiàn)金或銀行存款

13 支付水電費(fèi)： 借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)

貸：現(xiàn)金或銀行存款

14購(gòu)入原材料： 借：原材料

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商

15計(jì)提本月工資 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

管理費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付工資

16生產(chǎn)領(lǐng)用原材料： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

貸：原材料

17結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用-水電費(fèi)

制造費(fèi)用-租金

制造費(fèi)用-工資

18完工入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

19銷(xiāo)售商品： 借：應(yīng)收賬款—客戶(hù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

20結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

21計(jì)提3月折舊 借：管理費(fèi)用—折舊

貸：累計(jì)折舊

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【第6篇】個(gè)體工商戶(hù)與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶(hù)，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)。作為一名會(huì)計(jì)，以后不管去到哪個(gè)公司，都可以派上用場(chǎng)喲！

定義區(qū)分

何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個(gè)體戶(hù)？

還別說(shuō)，很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶(hù)就不用多說(shuō)了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：

一、小規(guī)模納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元（2023年4月份修正）；2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元；2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶(hù)是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)里有小規(guī)模納稅人。

四大區(qū)別

因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)滿(mǎn)足一般納稅人條件的（見(jiàn)上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開(kāi)始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

那么到底注冊(cè)公司好？

還是個(gè)體戶(hù)好？

注冊(cè)個(gè)體戶(hù)沒(méi)有強(qiáng)制要求刻章，沒(méi)有要求開(kāi)對(duì)公賬戶(hù)…聽(tīng)說(shuō)還可以不記賬？免稅？避開(kāi)工商、稅務(wù)部門(mén)的審查？你聽(tīng)誰(shuí)說(shuō)的？聽(tīng)誰(shuí)！

一、“不記賬”之說(shuō)

個(gè)體戶(hù)要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問(wèn)題，已經(jīng)說(shuō)過(guò)多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很?chē)?yán)重！

《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶(hù)也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶(hù)，也得經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿。

當(dāng)然《辦法》里也說(shuō)了：個(gè)體戶(hù)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。

二、“免稅”之說(shuō)

這是指的個(gè)體戶(hù)月收入15萬(wàn)元以下可以免增值稅。

注意：這個(gè)季銷(xiāo)售額45萬(wàn)以?xún)?nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶(hù)！是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶(hù)還是公司。

換句話(huà)說(shuō)，如果你是個(gè)體戶(hù)，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒(méi)有一毛錢(qián)關(guān)系。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶(hù)要交個(gè)人所得稅，稱(chēng)之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，性質(zhì)都是一樣的。

敢問(wèn)，個(gè)體戶(hù)哪兒免稅了？

三、“免于檢查”之說(shuō)

首先，個(gè)體戶(hù)每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！

《個(gè)體工商戶(hù)條例》第14-15條：個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。

此外，一些開(kāi)小餐館的個(gè)體戶(hù)，天天有人來(lái)檢查食品安全；一些開(kāi)民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問(wèn)題…

四、“行政審批流程較少”之說(shuō)第一，個(gè)體戶(hù)和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問(wèn)題。

并且，個(gè)體戶(hù)有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！

《個(gè)體工商戶(hù)登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶(hù)登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

敢問(wèn)個(gè)體戶(hù)是比公司好到哪里？照你這樣說(shuō)，是注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶(hù)更好了？至少我是這么認(rèn)為的！

1、個(gè)體戶(hù)的名稱(chēng)中是不能有“公司”二字的

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊(cè)公司吧！

2、個(gè)體戶(hù)是不能轉(zhuǎn)讓的

如你想變更個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。

因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內(nèi)變更。

3、個(gè)體戶(hù)開(kāi)分店有條件

想開(kāi)分店？你以為像公司成立分公司那么容易?。?/p>

一個(gè)個(gè)體戶(hù)只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶(hù)好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶(hù)。那公司呢？十家、百家隨便你！

4、個(gè)體戶(hù)拉不來(lái)投資人和合伙人

個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)沒(méi)有股份之說(shuō)，莫非你要人家“友情贊助”你呀！

5、個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大

個(gè)體戶(hù)和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶(hù)承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。

你開(kāi)一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。

6、個(gè)體戶(hù)能享受的各類(lèi)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少

因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)存在的意義主要是滿(mǎn)足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶(hù)的要求，國(guó)家自然也沒(méi)有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶(hù)的各類(lèi)扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。

所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶(hù)不可嗎？那好吧！我注冊(cè)公司？

那么注冊(cè)公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額在15萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買(mǎi)方

如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì)接受 3%（1%）征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% （1%），建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

注：本文針對(duì)部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請(qǐng)咨詢(xún)當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p>

來(lái)源丨廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)、清遠(yuǎn)稅務(wù)、建筑業(yè)營(yíng)改增中心、會(huì)計(jì)家、大白學(xué)會(huì)計(jì)

【第7篇】一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

關(guān)于題主問(wèn)的注冊(cè)公司選小規(guī)模還是一般納稅人，下面給大家做個(gè)詳細(xì)的介紹。

通常來(lái)說(shuō)，一家公司或個(gè)體戶(hù)登記開(kāi)業(yè)，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。它就被默認(rèn)成為了小規(guī)模納稅人

從小規(guī)模納稅人變成一般納稅人有兩種途徑

一是自愿申請(qǐng)，只要滿(mǎn)足有固定場(chǎng)所和依法建賬這兩個(gè)前提條件，就可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。二是被動(dòng)申請(qǐng)，如果納稅人在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)的銷(xiāo)售收入達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)（不同行業(yè)有所不同，幾十萬(wàn)到數(shù)百萬(wàn)不等），就必需去申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

1、小規(guī)模納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元（2023年4月份修正）；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）；不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

2、一般納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元；

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

注冊(cè)公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額在 10 萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人。

2、看買(mǎi)方

如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì)接受 3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4、看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

代辦執(zhí)照可以聯(lián)系小福，小福就是專(zhuān)業(yè)做這一塊的！

【第8篇】小規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷(xiāo)售收入免征增值稅政策指引

一、適用對(duì)象

小規(guī)模納稅人

二、政策內(nèi)容

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

三、操作流程

(一)享受方式

納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)申報(bào)表即可享受優(yōu)惠。

(二)辦理渠道

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

(三)申報(bào)要求

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

(四)發(fā)票管理

1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和下游企業(yè)抵扣要求，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

開(kāi)具紅字發(fā)票流程：開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買(mǎi)方或者銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。若開(kāi)具的是增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第22號(hào))相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(五)相關(guān)規(guī)定

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號(hào))第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。

四、相關(guān)文件

(一)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))

(二)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷(xiāo)售收入免征增值稅熱點(diǎn)問(wèn)答

(一)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))提到此政策是為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，我作為個(gè)體工商戶(hù)能否享受此政策?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))的政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人，因此不區(qū)分企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的，均可適用免征增值稅政策。

(二)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))提到“適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅”，我是建筑業(yè)的一般納稅人，能適用暫停預(yù)繳增值稅政策嗎?

答：不可以?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。上述政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為對(duì)應(yīng)的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。因此，如你公司為增值稅一般納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。

(三)2023年4月，我以個(gè)人名義向某公司提供了咨詢(xún)服務(wù)，取得收入1萬(wàn)元。我未辦理過(guò)稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，請(qǐng)問(wèn)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，我是否需要繳納增值稅?

答：不需要。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，您作為自然人，按照小規(guī)模納稅人納稅，2023年4月因提供咨詢(xún)服務(wù)取得的1萬(wàn)元收入，適用3%的征收率，可以享受免征增值稅政策，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)免稅普通發(fā)票。

(四)我公司是一家小型勞務(wù)派遣公司，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，此前我公司選擇了5%差額繳納增值稅，請(qǐng)問(wèn)，我公司可以適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策嗎?

答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

因此，自2023年4月1日至2023年12月31日，你公司可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，享受免征增值稅政策;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

(五)我公司是一家小型商貿(mào)企業(yè)，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度取得適用3%征收率的銷(xiāo)售收入(不含稅，下同)60萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算繳納一季度的增值稅款?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號(hào))第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。即，2023年1月1日至2023年3月31日，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

你公司一季度取得適用3%征收率的不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，超過(guò)季銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅，需要繳納的增值稅為：60萬(wàn)元×1%=0.6萬(wàn)元。

(六)我公司為從事服裝零售業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，預(yù)計(jì)2023年4月份銷(xiāo)售貨物取得收入20萬(wàn)元，同時(shí)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入50萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以就取得的全部收入享受免征增值稅優(yōu)惠?

答：不能就全部收入免征增值稅?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。你公司銷(xiāo)售貨物取得的20萬(wàn)元應(yīng)稅收入，適用3%征收率，可享受免征增值稅政策;銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的50萬(wàn)元應(yīng)稅收入，適用5%的征收率，不適用免征增值稅政策，需要按照現(xiàn)行銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的政策規(guī)定，計(jì)算繳納增值稅。

(七)我公司是一家小型建筑企業(yè)，屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計(jì)取得建筑服務(wù)預(yù)收款20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司是否需要就二季度取得的預(yù)收款預(yù)繳增值稅?

答：不需要?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率，因此，你公司二季度取得的建筑服務(wù)預(yù)收款，無(wú)需預(yù)繳增值稅。

(八)我公司是一家注冊(cè)在北京的小型建筑企業(yè)，屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，主要在北京、河北兩地開(kāi)展建筑施工業(yè)務(wù)，年銷(xiāo)售收入不會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)4月份開(kāi)始我公司是否還需要在河北預(yù)繳增值稅?

答：不需要?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率，因此，2023年4月1日至2023年12月31日期間，你公司跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，無(wú)需預(yù)繳增值稅。

(九)我公司屬于小規(guī)模納稅人，最近有一處廠(chǎng)房需要對(duì)外出售，該廠(chǎng)房的所在地與我公司機(jī)構(gòu)所在地不在同一個(gè)城市。請(qǐng)問(wèn)，新政策出臺(tái)后，我公司出售該廠(chǎng)房是否仍需要預(yù)繳增值稅?

答：需要預(yù)繳增值稅?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率。因此，你公司銷(xiāo)售與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的廠(chǎng)房，不適用2023年第15號(hào)公告的規(guī)定，需按現(xiàn)行規(guī)定在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅。

(十)我公司是一家住房租賃企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問(wèn)，小規(guī)模納稅人新政策出臺(tái)后，我公司出租位于省外城市的住房還需要預(yù)繳增值稅嗎?

答：需要預(yù)繳增值稅?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2023年第24號(hào))規(guī)定，住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

因此，你公司出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的住房，不適用2023年第15號(hào)公告的規(guī)定，你公司向個(gè)人出租位于省外城市的住房應(yīng)減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅;你公司向非個(gè)人出租位于省外城市的住房，應(yīng)按照5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

(十一)我公司是一家從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的增值稅小規(guī)模納稅人，采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)，我公司在4月份收到的預(yù)收款，是否需要按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅?

答：需要預(yù)繳增值稅。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用5%征收率。因此，你公司不適用2023年第15號(hào)公告的規(guī)定，需按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。

(十二)我公司是一家制造業(yè)小企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，全部銷(xiāo)售額為銷(xiāo)售貨物取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，按國(guó)家新出臺(tái)的規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。預(yù)計(jì)2023年4月份取得銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元銷(xiāo)售額，因下游企業(yè)抵扣的需求，要求我們開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，其他的50萬(wàn)元銷(xiāo)售收入尚未開(kāi)具發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我們可不可以部分放棄免稅，僅就開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的30萬(wàn)元繳納增值稅?開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)適用何種征收率?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

如你公司選擇放棄免稅、對(duì)30萬(wàn)元部分的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅為：30萬(wàn)元×3%=0.9萬(wàn)元;其余的50萬(wàn)元銷(xiāo)售收入，仍可以享受免征增值稅政策。

(十三)我公司是小規(guī)模納稅人，使用稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，2023年4月取得銷(xiāo)售貨物收入30萬(wàn)元，按規(guī)定可以享受2023年新出臺(tái)的免征增值稅優(yōu)惠政策，但客戶(hù)要求我公司開(kāi)具普通發(fā)票用于入賬，請(qǐng)問(wèn)我公司若要享受免稅政策，應(yīng)如何開(kāi)具普通發(fā)票?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。

因此，你公司屬于小規(guī)模納稅人，取得銷(xiāo)售貨物收入適用3%的征收率，符合免征增值稅的條件，若你公司享受免稅政策，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具免稅普通發(fā)票。你公司升級(jí)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件后，在開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)，“稅率”欄次選擇“免稅”，不選擇3%、1%、0等征收率。

(十四)我公司是一家增值稅小規(guī)模納稅人，2023年適用3%征收率減按1%征收增值稅政策。有一筆納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月1日的收入，已經(jīng)按照1%征收率開(kāi)具發(fā)票，但由于購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)填寫(xiě)錯(cuò)誤被購(gòu)買(mǎi)方拒收，請(qǐng)問(wèn)是否可以重新開(kāi)票?

答：可以?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

按照上述規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)按照1%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再按照1%征收率重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

(十五)我公司是一家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，我公司購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的渠道中包括了一些當(dāng)?shù)氐男⌒土魍ㄆ髽I(yè)(屬于小規(guī)模納稅人)。出臺(tái)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策后，我公司需要計(jì)算抵扣購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)取得何種發(fā)票?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2023年第39號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因此，你公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%征收率增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(十六)我公司是批發(fā)摩托車(chē)的小規(guī)模納稅人，在適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票?

答：批發(fā)機(jī)動(dòng)車(chē)的小規(guī)模納稅人將車(chē)輛銷(xiāo)售給下游經(jīng)銷(xiāo)商時(shí)，按照《機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票使用辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào))的規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人在開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票(增值稅專(zhuān)用發(fā)票)時(shí)，可以選擇開(kāi)具免稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以選擇放棄免稅、開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果選擇開(kāi)具免稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則購(gòu)買(mǎi)方不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;如果選擇放棄免稅、開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則銷(xiāo)售方需按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)購(gòu)買(mǎi)方可以正常抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(十七)我公司是零售摩托車(chē)的小規(guī)模納稅人，能否享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)如何開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車(chē)，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開(kāi)具免稅的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購(gòu)買(mǎi)方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開(kāi)具3%征收率的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，則購(gòu)買(mǎi)方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(十八)我公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售貨物收入40萬(wàn)元左右，按國(guó)家新出臺(tái)的規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)申報(bào)表?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

你公司二季度合計(jì)銷(xiāo)售額預(yù)計(jì)40萬(wàn)元左右，未超過(guò)45萬(wàn)元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”(如為個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”)。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

(十九)我公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售貨物收入60萬(wàn)元，適用免征增值稅政策。請(qǐng)問(wèn)我公司在二季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

你公司二季度合計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，享受免征增值稅政策的全部銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次，同時(shí)在填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷(xiāo)售額免征增值稅”對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目。

【第9篇】小規(guī)模納稅人稅率

小規(guī)模納稅人涉及的稅種和稅率及計(jì)算公式，許多人都會(huì)有這種疑問(wèn)，下面整理了相關(guān)內(nèi)容，可供大家參考一下：

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(50%以上)，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類(lèi)納稅人的全部年應(yīng)稅銷(xiāo)售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額超過(guò)百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷(xiāo)售額不到百分之五十。

小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種有：

1 增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3%。

2 城建稅(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3 教育附加費(fèi)(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*3%。

4 地方教育費(fèi)附加(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%。

5 水利建設(shè)基金(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%。

6 企業(yè)所得稅(利潤(rùn)總額*25%)。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

以上是關(guān)于小規(guī)模納稅人的小知識(shí)，想知道更多關(guān)于會(huì)計(jì)這方面的內(nèi)容，可在公司—?jiǎng)?chuàng)信財(cái)務(wù)進(jìn)行了解。

【第10篇】小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)增值稅申報(bào)表

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額=開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額=開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）*征收率

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額=開(kāi)具增值稅普通發(fā)票含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額=開(kāi)具增值稅普通發(fā)票含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）*征收率

未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額=未開(kāi)票收入含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）

未開(kāi)票收入銷(xiāo)項(xiàng)稅額=未開(kāi)票收入含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）*征收率

匯總銷(xiāo)售額=代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額+開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額

匯總銷(xiāo)項(xiàng)稅額=代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額+開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)項(xiàng)稅額

匯總銷(xiāo)售額月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，則開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額免征增值稅：

取得收入根據(jù)開(kāi)具發(fā)票類(lèi)型不同（“開(kāi)具普通發(fā)票”“未開(kāi)具發(fā)票”）把開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額金額對(duì)應(yīng)填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷(xiāo)售額”“其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”中，把開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額+未開(kāi)票收入銷(xiāo)項(xiàng)稅額金額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得的收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 ”，增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過(guò)預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷(xiāo)售額月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，則開(kāi)具增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額、未開(kāi)票收入銷(xiāo)售額也正常征收增值稅：

對(duì)于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得的收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開(kāi)具增值稅普通發(fā)票取得的收入，增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “ 稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于未開(kāi)具發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額不需要單獨(dú)列示填報(bào)。

匯總銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率） ”（或者“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率） ”）進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過(guò)預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

但是根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時(shí)候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅，合計(jì)月銷(xiāo)售額（適用3%征收率“開(kāi)具普通發(fā)票”“未開(kāi)具發(fā)票”的不含稅銷(xiāo)售額）超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次，對(duì)于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得的收入，增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

【第11篇】一般納稅人變?yōu)樾∫?guī)模納稅人

為了規(guī)范管理，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。同時(shí)，一般納稅人滿(mǎn)足一定條件下是可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。

一、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)“應(yīng)稅銷(xiāo)售額”和“會(huì)計(jì)核算水平”的不同，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的具體情況如下：

（1）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元且其會(huì)計(jì)核算水平健全的，將被劃分為增值稅一般納稅人。

（2）對(duì)于會(huì)計(jì)核算水平不健全的，即使達(dá)到了年應(yīng)稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元也不應(yīng)劃分為一般納稅人。

（3）對(duì)于年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≦500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算水平健全的，也可辦理一般納稅人登記。

（4）對(duì)于除個(gè)體工商戶(hù)以外的“其他自然人”，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元仍應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

（4）納稅年應(yīng)稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元的“非企業(yè)性單位”可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

二、一般納稅人如何轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

1.轉(zhuǎn)換條件

一般納稅人不得隨意轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)換必須滿(mǎn)足一定的條件，具體如下：

（1）累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額≦500萬(wàn)元

納稅人轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額≦500萬(wàn)元。

轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月/季度平均應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)額，例如經(jīng)營(yíng)期只有8個(gè)月，累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額≦333.33萬(wàn)元【500*（8/12）】

（2）當(dāng)年僅可以轉(zhuǎn)換1次

例如：納稅人在去年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在當(dāng)年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

但是需要注意，當(dāng)年選擇轉(zhuǎn)登記的次數(shù)只有1次，即當(dāng)年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的，當(dāng)年不能夠再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2.轉(zhuǎn)換程序

符合轉(zhuǎn)換條件的納稅人，可以前往當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務(wù)登記證件（已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，無(wú)需提供稅務(wù)登記證件）。

（1）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息一致的，主稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員當(dāng)場(chǎng)辦理。

（2）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

總結(jié)

一般納稅人滿(mǎn)足一定條件可以轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)換條件主要是累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額和轉(zhuǎn)換次數(shù)。

【第12篇】小規(guī)模納稅人綜合稅率

2023年已然到年底了，各企業(yè)忙于年終的納稅申報(bào)籌劃等，項(xiàng)目籌辦，項(xiàng)目結(jié)算等工作。而稅務(wù)籌劃應(yīng)作為重點(diǎn)項(xiàng)目納入企業(yè)來(lái)年年初工作范疇。因此企業(yè)在年終就可以開(kāi)始著手籌劃納稅了，以便在來(lái)年更好的享受政策，2023年享受了財(cái)政扶持的企業(yè)，必定于2023年做好了合理合法的稅務(wù)籌劃，即將進(jìn)入2023年，所以年末做好20年的籌劃是非常有必要的，企業(yè)的良性發(fā)展，離不開(kāi)本身的有效經(jīng)營(yíng)、合理的稅務(wù)籌劃和長(zhǎng)足的規(guī)劃。財(cái)政扶持政策既屬于稅務(wù)籌劃部分，也屬于經(jīng)營(yíng)部分。有效的經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)財(cái)政扶持政策的加持。合理的稅務(wù)籌劃能為企業(yè)減輕發(fā)展壓力，留存發(fā)展空間。財(cái)政扶持政策作為稅務(wù)籌劃中不可缺少的部分，一直以來(lái)成為企業(yè)青睞的稅務(wù)籌劃方式之一。而財(cái)政扶持政策中的總部經(jīng)濟(jì)稅收政策又是方便快捷，高效，實(shí)用的政策，受到了全國(guó)各地企業(yè)的追捧。很多的企業(yè)都在運(yùn)用總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策之一的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，綜合稅率在5%以?xún)?nèi)，增值稅還有地方留存部分的30%-50%的獎(jiǎng)勵(lì)，而且是事前核定，出具核定通知書(shū)。

企業(yè)利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收的方式來(lái)降低主體公司企業(yè)所得稅稅，況且增值稅還可以開(kāi)具專(zhuān)票，這也是常用的稅收籌劃方式，是可行的。類(lèi)似小規(guī)模納稅人核定征收政策在全國(guó)很多地方都有實(shí)行，畢竟給出了政策企業(yè)也是能為當(dāng)?shù)貛ザ愂盏摹?/p>

筆者所了解的稅收洼地都有重慶，上海，天津，山東，河南等地以及最為著名的霍爾果斯?；旧舷窈幽仙綎|等地的政策都是大同小異，核定征收個(gè)人所得稅都是根據(jù)行業(yè)利潤(rùn)率10%套用五級(jí)超額累進(jìn)稅率表進(jìn)行的，也就是說(shuō)核定開(kāi)票額的10%作為企業(yè)利潤(rùn)然后對(duì)應(yīng)相應(yīng)的稅率表計(jì)算個(gè)人所得稅，另外增值稅還能給予企業(yè)地方留存的30%-50%以上的獎(jiǎng)勵(lì)，地方留存為增值稅納稅額的40%，而且是事前核定，出具核定通知書(shū)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，只有增值稅、個(gè)人所得稅和附加稅。

對(duì)于入駐園區(qū)的企業(yè)，至企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)票后，園區(qū)每個(gè)月都對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

入駐總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)企業(yè)辦理的基本流程：

1.核名--法人提供身份證掃面件---5-8個(gè)字號(hào)---1-3個(gè)工作日

2.工商資料法人簽字---然后遞交工商---出營(yíng)業(yè)執(zhí)照---出章

3.銀行開(kāi)戶(hù)---稅務(wù)報(bào)道---核稅種---領(lǐng)票---企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)

企業(yè)若能享受地方政府稅收優(yōu)惠政策，可以達(dá)到合理合法安全節(jié)稅的目的，有助于大幅度降低企業(yè)稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？偛拷?jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策長(zhǎng)期有效，若因國(guó)家宏觀政策調(diào)整或不可抗力的原因，該優(yōu)惠政策將作出另外調(diào)整或更改。企業(yè)不注銷(xiāo)、不遷出將一直享受該優(yōu)惠政策。更多一手資訊請(qǐng)關(guān)注微信公眾號(hào)“十方稅收優(yōu)惠政策”。

【第13篇】小微企業(yè)、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模納稅人一定是小微企業(yè)嗎？很多企業(yè)老板其實(shí)對(duì)于這個(gè)概念還是模糊。

今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)，這幾者之間的區(qū)別：

從增值稅的角度上來(lái)說(shuō)，把企業(yè)分成了小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這二者最大的區(qū)別，就是稅率的不同，小規(guī)模的征收率是3%，一般納稅人根據(jù)行業(yè)的不同稅率分為6%、9%、13%不等。

而小微企業(yè)呢，是站在企業(yè)所得稅上的角度，只跟3個(gè)指標(biāo)有關(guān)系，年資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，利潤(rùn)不超過(guò)300萬(wàn)，員工人數(shù)不超過(guò)300人，利潤(rùn)指標(biāo)就按稅法要求核算得出，資產(chǎn)和人數(shù)這兩個(gè)指標(biāo)都是先算季度平均值，再算年度平均值。只要你符合這3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，那就可以享受到企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

如果當(dāng)年利潤(rùn)是在100萬(wàn)以?xún)?nèi)，優(yōu)惠以后實(shí)際稅率就是2.5%，即交稅2.5萬(wàn)；利潤(rùn)超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)，優(yōu)惠以后實(shí)際稅率就是5%，例如當(dāng)年利潤(rùn)200萬(wàn)，則應(yīng)交企業(yè)所得稅為100*2.5%+（200-100）*5%=7.5萬(wàn)。

所以說(shuō)不管你是小規(guī)模，還是一般納稅人，只要你符合小微企業(yè)的三大指標(biāo)，那你就是小微企業(yè)。大家記得收藏備查哦。

【第14篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別

對(duì)于剛成立不久的小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，都會(huì)面臨一個(gè)選擇，應(yīng)該作為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？?jī)烧叩膮^(qū)別又是什么？根據(jù)應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小，增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，對(duì)于這兩類(lèi)納稅人很多方面的規(guī)定都存在較大差異，下面就來(lái)講解一下。

一、開(kāi)票種類(lèi)不同一般納稅人可以開(kāi)增值稅普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能自己開(kāi)增值稅普通發(fā)票。一般較大型的客戶(hù)企業(yè)，都會(huì)要求開(kāi)專(zhuān)票，因?yàn)檫@樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模納稅人不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。

二、稅收政策不同

小規(guī)模納稅人企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷(xiāo)售額度超過(guò)3萬(wàn)的或者季度超過(guò)9萬(wàn)的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。

三、開(kāi)票稅點(diǎn)不同

一般納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)稅（即銷(xiāo)售貨物或增值稅勞務(wù)，銷(xiāo)售額×稅率，稅率為17％或13％）－進(jìn)項(xiàng)稅（即購(gòu)買(mǎi)貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票等專(zhuān)門(mén)憑證，供貨方的銷(xiāo)項(xiàng)稅）計(jì)稅納稅。生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售貨物或增值稅勞務(wù)，銷(xiāo)售額×稅率（稅率為6％）計(jì)算納稅。

四、繳稅減免不同

小規(guī)模企業(yè)，雖說(shuō)需要按照25%的交企業(yè)所得稅，但是還有很有優(yōu)勢(shì)的方面，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)，如果月銷(xiāo)售額度不超過(guò)3萬(wàn)，季度不超過(guò)9萬(wàn)的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒(méi)有減免。

五、公司剛成立，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，這個(gè)需要根據(jù)自身實(shí)際需求來(lái)定。一般納稅人對(duì)于塑造開(kāi)發(fā)客戶(hù)有優(yōu)勢(shì)，但是一旦從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人就無(wú)法再轉(zhuǎn)回到小規(guī)模納稅人。

【第15篇】小規(guī)模納稅人注冊(cè)流程

建筑公司注冊(cè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照前需了解公司注冊(cè)辦理的相關(guān)要求和流程，每個(gè)地方的流程多少都會(huì)有點(diǎn)不一樣，應(yīng)該以當(dāng)?shù)氐囊?guī)定為準(zhǔn)，讓金泉財(cái)稅告訴你如何注冊(cè)一個(gè)小規(guī)模建筑公司，注冊(cè)一家公司是一項(xiàng)重大工程，需要哪些資料？要跑哪些部門(mén)？注冊(cè)建筑公司有什么具體要求？比如資金，注冊(cè)地等方面？金泉財(cái)稅整理了佛山小規(guī)模建筑公司注冊(cè)流程步驟。

佛山小規(guī)模建筑公司注冊(cè)所需資料：

1、建筑公司名稱(chēng)（5個(gè)以上公司備選名稱(chēng)）

2、建筑公司注冊(cè)地址的租賃合同，房產(chǎn)證及房主身份證復(fù)印件（順德區(qū)）

3、全體股東身份證原件

4、全體股東出資比例（股東占公司股份的安排）

5、公司經(jīng)營(yíng)范圍（公司主要經(jīng)營(yíng)什么，有的范圍可能涉及到辦理資質(zhì)或許可證）

佛山小規(guī)模建筑公司注冊(cè)流程步驟：

佛建筑公司注冊(cè)流程一共分為6個(gè)步驟

第一步：工商核名（3-5個(gè)名稱(chēng)）準(zhǔn)入申請(qǐng)，確定經(jīng)營(yíng)范圍（這個(gè)是當(dāng)天辦理當(dāng)天即出的）

第二步：工商設(shè)立 提交、租賃合同、股東身份證等資料

第三步：工商受理 領(lǐng)取統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（五證合一：工商、稅局、質(zhì)監(jiān)、社保、統(tǒng)計(jì)五部門(mén)合為一張營(yíng)業(yè)執(zhí)照上）最快3個(gè)工作日

第四步：刻章 公章、財(cái)務(wù)章、法定代表人私章、發(fā)票章等2-3個(gè)工作日

第五步：開(kāi)辦公戶(hù) 開(kāi)辦對(duì)公銀行賬戶(hù)，辦理扣稅協(xié)議。

第六步：辦理稅務(wù)登記（注意：稅務(wù)登記包括：實(shí)名登記、稅種核定、納稅人身份認(rèn)定、征收及申報(bào)方式、發(fā)票申請(qǐng)、稅控盤(pán)申請(qǐng)、社保登記、其他文書(shū)申請(qǐng)）

佛山注冊(cè)小規(guī)模建筑公司地址要求：

地址要求公司注冊(cè)地址與一般的個(gè)體工商戶(hù)的要求是不同的，公司注冊(cè)地址必須是辦公性質(zhì)的，住宅是不能作為注冊(cè)地址之用的。

注冊(cè)公司在辦理工商注冊(cè)登記及稅務(wù)登記時(shí)，需提供注冊(cè)地址的房產(chǎn)證復(fù)印件及租賃協(xié)議。

佛山注冊(cè)小規(guī)模建筑公司資本要求：

資本要求取消最低注冊(cè)資本特殊行業(yè)需符合行業(yè)最低注冊(cè)資本要求，注冊(cè)國(guó)際貨運(yùn)代理公司必須符合注冊(cè)資本最低500萬(wàn)元人民幣的要求。

佛山注冊(cè)小規(guī)模建筑公司經(jīng)營(yíng)范圍：

在注冊(cè)公司，公司經(jīng)營(yíng)范圍須寫(xiě)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上。普通的產(chǎn)品銷(xiāo)售及咨詢(xún)服務(wù)可以直接寫(xiě)入經(jīng)營(yíng)范圍，但特殊行業(yè)或產(chǎn)品需辦理行業(yè)許可證后，方能寫(xiě)入經(jīng)營(yíng)范圍。比如，酒類(lèi)銷(xiāo)售就需辦理酒類(lèi)批發(fā)許可證。

佛山注冊(cè)小規(guī)模建筑公司股東、法人代表要求：

公司股東、法定代表人必須有身份證，且在工商及稅務(wù)系統(tǒng)中無(wú)不良記錄。

關(guān)于這股東的詳細(xì)要求規(guī)定，可參考工商局的《企業(yè)告知承諾書(shū)》。

佛山金泉財(cái)稅堅(jiān)持以高質(zhì)量的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)、高質(zhì)量的敬業(yè)精神，高質(zhì)量的服務(wù)意識(shí)，高效的工作模式，為客戶(hù)節(jié)省更多的時(shí)間，嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、勤奮細(xì)致的工作態(tài)度讓客戶(hù)沒(méi)有煩惱！透明化的價(jià)格，為客戶(hù)感受到我們真誠(chéng)的優(yōu)惠。幫助更多滿(mǎn)懷夢(mèng)想的人，降低創(chuàng)業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)目標(biāo)，解決稅務(wù)疑難問(wèn)題，更好做好稅務(wù)籌劃、注冊(cè)公司、代理記賬、轉(zhuǎn)讓公司、注銷(xiāo)公司為佛山各區(qū)企業(yè)提供服務(wù)。

【第16篇】小規(guī)模納稅人資格查詢(xún)

為了大伙能夠輕松報(bào)稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報(bào)流程，申報(bào)表填寫(xiě)及注意事項(xiàng)~

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程：

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。 （如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突，請(qǐng)以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)）

2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常反寫(xiě)。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。（具體到稅局?jǐn)y帶什么資料咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟惥謽I(yè)務(wù)）

季度申報(bào)完畢后，注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢(xún)是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否反寫(xiě)成功，以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表：

1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷(xiāo)售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)：

1.注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性。

2.如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫(xiě)在第9行以下，1——8行不填寫(xiě)數(shù)據(jù)。注意代開(kāi)或者自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4.差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn)

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn)