2023年申報(bào)納稅時(shí)間表（16篇）

【第1篇】2023年申報(bào)納稅時(shí)間表

1

該企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間上栽了

目前有很多企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的栽跟頭，有不少企業(yè)因此而補(bǔ)稅罰款并繳納大金額的稅收滯納金。因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)都是滯后性執(zhí)法，一般都是在業(yè)務(wù)發(fā)生幾年后才對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查或稽查，企業(yè)發(fā)生的滯納金按日萬分之五，且有很多些地區(qū)還上不封頂，讓企業(yè)是叫苦連天。

這就有一個(gè)稽查案例，企業(yè)銷售貨物采取預(yù)收款方式進(jìn)行銷售，且貨物還發(fā)出了，但企業(yè)確沒有按規(guī)定確認(rèn)增值稅和企業(yè)所得稅收入，被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查了，并且補(bǔ)稅罰款數(shù)額很大，給企業(yè)帶來致命打擊。如果有些企業(yè)老板還想不通，還是想不按國家規(guī)定納稅的話，看看這些慘痛的案例就慢慢會想明白的。

稽查案例

處罰事由

（一）增值稅及城市維護(hù)建設(shè)稅

河南省***建材有限公司,該單位在2023年4～12月、2023年4～11月期間采取預(yù)收貨款方式銷售陶瓷成品，貨物已發(fā)出，未在賬簿上計(jì)銷售收入，未計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅，造成少繳增值稅2655176.75元，少繳城市維護(hù)建設(shè)稅185862.37元。其中：2023年4～12月少計(jì)增值稅收入10205091.95元，少繳增值稅1326661.96元，少繳城市維護(hù)建設(shè)稅92866.33元；2023年4～11月少計(jì)增值稅收入10219344.57元，少繳增值稅1328514.79元，少繳城市維護(hù)建設(shè)稅92996.04元。

（二）企業(yè)所得稅

1.2023年度

上述增值稅及城市維護(hù)建設(shè)稅問題，涉及2023年度少計(jì)收入10205091.95元，應(yīng)調(diào)增2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額10205091.95元。

該單位2023年少計(jì)收入部分對應(yīng)的成本已計(jì)入當(dāng)年主營業(yè)務(wù)成本并在企業(yè)所得稅稅前列支；本次檢查該單位應(yīng)補(bǔ)繳2023年城市維護(hù)建設(shè)稅92866.33元、教育費(fèi)附加39799.86元、地方教育附加26533.23元，應(yīng)調(diào)減2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額159199.42元。共計(jì)應(yīng)調(diào)減2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額159199.42元。

以上合計(jì)應(yīng)調(diào)增2023年度應(yīng)納稅所得額10045892.53元。該單位2023年度企業(yè)所得稅申報(bào)為虧損7842493.03元，本次檢查應(yīng)調(diào)增2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額10045892.53元，調(diào)整后2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2203399.50元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅550849.88元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅16016.61元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅534833.27元。

2.2023年度

上述增值稅及城市維護(hù)建設(shè)稅問題，涉及2023年度少計(jì)收入10219344.57元，應(yīng)調(diào)增2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅10219344.57元。

該單位2023年少計(jì)收入部分對應(yīng)的成本已計(jì)入當(dāng)年主營業(yè)務(wù)成本并在企業(yè)所得稅稅前列支；本次檢查該單位應(yīng)補(bǔ)繳2023年城市維護(hù)建設(shè)稅92996.04元、教育費(fèi)附加39855.45元、地方教育附加26570.30元，應(yīng)調(diào)減2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額159421.79元。共計(jì)應(yīng)調(diào)減2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額159421.79元。

以上合計(jì)應(yīng)調(diào)增2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額10059922.78元。該單位2023年度企業(yè)所得稅申報(bào)為虧損8211795.64元，本次檢查應(yīng)調(diào)增2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額10059922.78元，調(diào)整后2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為1848127.14 元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅462031.79元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅15656.19元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅446375.60 元。

該單位2019、2023年度共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅981208.87元。

處罰依據(jù) 《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款和《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款

處罰結(jié)果 對該單位處以所偷增值稅、企業(yè)所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅稅款各50%的罰款共計(jì)1911124.09元。

政策依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局第50號令）第三十八條規(guī)定：“條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規(guī)定：

一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

(一)企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;

3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(二)符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間：

1.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。

2.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

3.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

4.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

2

財(cái)政返還，傷不起

任東梅、湖北省襄陽市人民政府再審審查與審判監(jiān)督行政裁定書

案??由 行政允諾 案??號 （2020）最高法行申9021號'>（2020）最高法行申9021號

發(fā)布日期 2020-12-18

中華人民共和國最高人民法院行政裁定書

（2020）最高法行申9021號

再審申請人（一審原告、二審上訴人）：任東梅，女，1955年9月12日出生，漢族，住廣西壯族自治區(qū)南寧市青秀區(qū)。

委托訴訟代理人：陳漢芹，湖北濤實(shí)律師事務(wù)所律師。

委托訴訟代理人：羅玉強(qiáng)，湖北濤實(shí)律師事務(wù)所律師。

被申請人（一審被告、二審被上訴人）：湖北省襄陽市人民政府，住所地：湖北省襄陽市襄城區(qū)檀溪路**。

法定代表人：郄英才，該政府市長。

再審申請人任東梅因訴湖北省襄陽市人民政府（以下簡稱襄陽市政府）行政允諾一案，不服湖北省高級人民法院（2019）鄂行終240號行政判決，向本院申請?jiān)賹?。本院依法組成合議庭對本案進(jìn)行了審查，現(xiàn)已審查終結(jié)。

任東梅申請?jiān)賹彿Q，

（一）一審法院認(rèn)定襄陽市政府承諾對減持限售股給予獎勵的行政行為為行政獎勵，證據(jù)不足，認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤，任東梅與襄陽市政府之間構(gòu)成行政允諾法律關(guān)系。

(二）原審法院認(rèn)定襄陽市政府承諾對減持限售股投資者的行政獎勵實(shí)為對個(gè)人所得稅的“先征后返”沒有事實(shí)和法律依據(jù)，認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤。

1.襄陽市政府承諾獎勵是對投資者在襄陽市減持限售股的減持行為給予財(cái)政獎勵，而不是對投資者履行法定納稅義務(wù)的行為給予獎勵，其性質(zhì)屬于財(cái)政支出，由財(cái)政部門而非稅務(wù)部門負(fù)責(zé)兌付，該獎勵并不涉及個(gè)人所得稅的退稅、返稅及先征后返。

2.國務(wù)院發(fā)出的國發(fā)〔2015〕25號《關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項(xiàng)的通知》，實(shí)際叫停了國發(fā)〔2014〕62號《關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》的執(zhí)行，并規(guī)定各地與企業(yè)已簽訂合同中的優(yōu)惠政策，繼續(xù)有效；對已兌現(xiàn)的部分，不溯及既往。本案中，任東梅申報(bào)的獎勵資金已經(jīng)政府全額批準(zhǔn)，并已支付了4932037.10元（尚欠12210651.66元），據(jù)此應(yīng)視為襄陽市政府與任東梅就財(cái)政獎勵的金額、支付期限事宜達(dá)成了協(xié)議，襄陽市政府應(yīng)按照上述文件規(guī)定繼續(xù)履行支付義務(wù)。

3.襄陽市政府有權(quán)對任東梅承諾財(cái)政獎勵。

（三）任東梅依法繳納了個(gè)人所得稅，完成了其法定的納稅義務(wù)。襄陽市政府承諾對減持限售股的投資者給予的獎勵不涉及對個(gè)人稅得稅的退稅、返稅、先征后返、變相的減稅，襄陽市政府承諾的獎勵沒有違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條第二款規(guī)定，原審法院引用與稅法有關(guān)的法律法規(guī)駁回任東梅的訴訟請求，適用法律錯(cuò)誤。

（四）襄陽市政府應(yīng)踐行誠實(shí)信用原則，維護(hù)政府公信力，保護(hù)任東梅的信賴?yán)妗?/p>

請求1.撤銷一、二審判決；2.判令襄陽市政府向任東梅支付尚欠的財(cái)政獎勵金人民幣12210651.66元，并自2023年9月1日起以12210651.66為基數(shù)按中國人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息至其全部義務(wù)履行完畢之日。3.一審、二審訴訟費(fèi)用由襄陽市政府承擔(dān)。

本院經(jīng)審查認(rèn)為，本案焦點(diǎn)是任東梅請求襄陽市政府支付剩余獎勵金的訴訟請求應(yīng)否支持。任東梅基于襄陽市政府的允諾在當(dāng)?shù)販p持所持有的上市公司限售股并實(shí)際獲得部分兌付獎勵，與襄陽市政府之間形成行政允諾法律關(guān)系，對此二審法院已予以認(rèn)定。從襄陽市政府相關(guān)會議紀(jì)要內(nèi)容看，襄陽市政府允諾獎勵的內(nèi)容為在當(dāng)?shù)販p持限售股并繳納稅款，個(gè)人投資者的獎勵標(biāo)準(zhǔn)為按實(shí)際繳納個(gè)人所得稅的39.5%給予獎勵。二審法院據(jù)此認(rèn)為襄陽市政府允諾的獎勵屬于與繳納稅收掛鉤的財(cái)政支出優(yōu)惠政策，事實(shí)上是對應(yīng)納稅款的“先征后返”，并無不當(dāng)。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕167號）規(guī)定，對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股所得適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。該通知還明確表明，就轉(zhuǎn)讓限售股所得征收個(gè)人所得稅系出于“進(jìn)一步完善股權(quán)分置改革后的相關(guān)制度，發(fā)揮稅收對高收入者的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)資本市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展”的需要。本案中，襄陽市政府允諾的獎勵事實(shí)上變相減少了納稅人的應(yīng)納稅款，減輕了納稅人的納稅義務(wù)，違背了上述通知規(guī)定的稅率及征稅目的。襄陽市政府作出的行政允諾違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條第二款關(guān)于“任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定”的規(guī)定，超出了自身法定權(quán)限范圍，二審法院認(rèn)定該行為不合法，并無不當(dāng)。任東梅請求襄陽市政府依據(jù)案涉行政允諾繼續(xù)履行支付獎勵金的義務(wù)，原審法院未予支持并無不當(dāng)。

綜上，任東梅的再審申請不符合《中華人民共和國行政訴訟法》第九十一條規(guī)定的情形，依照《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國行政訴訟法〉的解釋》第一百一十六條第二款的規(guī)定，裁定如下：

駁回任東梅的再審申請。

審判長?孫?江

審判員?聶振華

審判員?賈亞奇

二〇二〇年八月三十一日

書記員?劉依珊

3

稅收優(yōu)惠被否

鑲黃旗德天御礦業(yè)投資有限公司、北京德天御投資管理有限責(zé)任公司稅務(wù)行政管理(稅務(wù))再審審查與審判監(jiān)督行政裁定書

案??由 稅務(wù)行政管理（稅務(wù)）

案??號 （2020）最高法行申8721號'>（2020）最高法行申8721號

發(fā)布日期 2021-05-06

中華人民共和國最高人民法院

行 政 裁 定 書

（2020）最高法行申8721號

再審申請人（一審原告、二審上訴人）鑲黃旗德天御礦業(yè)投資有限公司，住所地內(nèi)蒙古自治區(qū)鑲黃旗新寶拉格鎮(zhèn)第一居民區(qū)。

法定代表人賴曉東，該公司執(zhí)行董事。

再審申請人（一審原告、二審上訴人）北京德天御投資管理有限責(zé)任公司，住所地北京市朝陽區(qū)阜通東大街**院**樓****211211。

法定代表人李雄斌，該公司執(zhí)行董事。

二再審申請人共同委托代理人許永東，福建拓維律師事務(wù)所律師。

二再審申請人共同委托代理人檀澤鴻，福建拓維律師事務(wù)所律師。

被申請人（一審被告、二審被上訴人）內(nèi)蒙古自治區(qū)鑲黃旗人民政府，住，住所地內(nèi)蒙古自治區(qū)鑲黃旗新寶拉格鎮(zhèn)/div>

法定代表人好畢斯哈拉圖，旗長。

委托代理人邢柳春，恒信長城律師事務(wù)所律師。

被申請人（一審被告、二審被上訴人）國家稅務(wù)總局鑲黃旗稅務(wù)局，住，住所地內(nèi)蒙古自治區(qū)鑲黃旗新寶拉格鎮(zhèn)/div>

法定代表人徐瑩，局長。

委托代理人黎堯，國家稅務(wù)總局鑲黃旗稅務(wù)局第二分局局長。

委托代理人邢柳春，恒信長城律師事務(wù)所律師。

再審申請人鑲黃旗德天御礦業(yè)投資有限公司（以下簡稱鑲黃旗德天御公司）、北京德天御投資管理有限責(zé)任公司（以下簡稱北京德天御公司）因訴內(nèi)蒙古自治區(qū)鑲黃旗人民政府（以下簡稱鑲黃旗政府）、國家稅務(wù)總局鑲黃旗稅務(wù)局（以下簡稱鑲黃旗稅務(wù)局）不履行行政允諾一案，不服內(nèi)蒙古自治區(qū)高級人民法院（2019）內(nèi)行終429號【注：點(diǎn)藍(lán)字直達(dá)429號案件】行政判決，向本院申請?jiān)賹?。本院受理后，依法組成合議庭進(jìn)行了審查，現(xiàn)已審查終結(jié)。

鑲黃旗德天御公司、北京德天御公司向本院申請?jiān)賹彿Q：1.二審判決有意回避了本案的起因是鑲黃旗政府違法提出稅留當(dāng)?shù)?，?qiáng)行要求應(yīng)在北京繳納的稅款在鑲黃旗繳納這一重要事實(shí)。2.再審申請人專門發(fā)函給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求確認(rèn)按照15%的稅率繳稅的政策依據(jù)，并取得了書面允諾，但原審法院對這一關(guān)鍵證據(jù)均采取回避和不置可否的態(tài)度。3.二審判決有意遺漏鑲黃旗稅務(wù)局違法出具虛假證明這一重要事實(shí)。4.鑲黃旗稅務(wù)局2023年作出的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》違反已作出的行政允諾，給再審申請人造成了巨大損失。5.被申請人應(yīng)依法履行行政允諾的義務(wù)，保護(hù)再審申請人的信賴?yán)妗?.二審判決沒有對行政允諾行為的法律后果作出認(rèn)定，反而要求再審申請人另循法律途徑解決，沒有法律依據(jù)。請求：撤銷一、二審判決；判令被申請人依法履行已作出的行政允諾；一、二審訴訟費(fèi)由被申請人承擔(dān)。

本院認(rèn)為：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條規(guī)定：“稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！睋?jù)此，再審申請人起訴所指向的“行政允諾”并非可以允諾的事項(xiàng)，其是否能夠按照15%優(yōu)惠稅率申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，取決于是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。如再審申請人認(rèn)為被申請人的相關(guān)行為使其產(chǎn)生信賴?yán)娌⒂纱嗽斐蓳p失，可依法通過其他途徑解決。

綜上，再審申請人鑲黃旗德天御礦業(yè)投資有限公司、北京德天御投資管理有限責(zé)任公司的再審申請不符合《中華人民共和國行政訴訟法》第九十一條規(guī)定的情形。依照《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》第一百一十六條第二款之規(guī)定，裁定如下：

駁回鑲黃旗德天御礦業(yè)投資有限公司、北京德天御投資管理有限責(zé)任公司的再審申請。

審判長??李智明

審判員??閻?巍

審判員??仝?蕾

二〇二一年三月三十一日

法官助理盧琨琨

書記員余藝苑

來源：東方稅語 稅乎網(wǎng)

【第2篇】調(diào)整稅率后納稅申報(bào)

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定：小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)應(yīng)稅銷售額超過500萬元時(shí)，需要轉(zhuǎn)一般納稅人。

那么，如果小規(guī)模年底一次性開票超過1000萬，是否需要按照一般納稅人的稅率繳納稅款呢？

01

注意轉(zhuǎn)一般納稅人的時(shí)間點(diǎn)

就不需要！

一、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)成一般納稅人的稅法規(guī)定

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第八條的規(guī)定：

1、納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);

2、未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);

3、逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

二、案例解析

公司是一家商品零售公司，屬于小規(guī)模納稅人。由于年底訂單大增，2023年12月開具發(fā)票的銷售額為1000萬元。

問：公司應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間轉(zhuǎn)為一般納稅人？1000萬元的銷售額是否需要按照一般納稅人的稅率繳納稅款？

只要小規(guī)模納稅人掌握好轉(zhuǎn)為一般納稅人的時(shí)間點(diǎn)，盡管有較高的銷售額，仍然可以按照低稅率繳納稅款。

那么，加稅點(diǎn)要發(fā)票和不加稅點(diǎn)不要發(fā)票哪個(gè)對企業(yè)更有利呢？我們來舉個(gè)例子：

假如梅松公司要采購一批原材料，不含稅價(jià)格1000元。加工成成品后梅松公司對外銷售價(jià)格2000元（含稅價(jià)），該商品適用稅率為13%。假設(shè)如果開發(fā)票，對方要求加10個(gè)點(diǎn)，梅松公司企業(yè)所得稅稅率適用25%。

注：此處計(jì)算按照開票額加收稅點(diǎn)

通過對比，無票采購雖然可以少支付111.11元，但是由于沒有發(fā)票而辦法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，和成本無法稅前扣除，導(dǎo)致凈利潤反而減少了12.54元，并且，盡管在會計(jì)上有費(fèi)用支出可以扣除，但是最終在匯算清繳時(shí)，沒有發(fā)票很有可能面臨納稅調(diào)增。

所以，綜上，盡管加收了10個(gè)稅點(diǎn)，還是要發(fā)票比較合算！

02

什么情況下

小規(guī)模納稅人要轉(zhuǎn)為一般納稅人？

一、強(qiáng)行轉(zhuǎn)換：3種情況

1、連續(xù)12個(gè)月或在12個(gè)月期間營業(yè)額累計(jì)達(dá)到500萬以上，稅局就會強(qiáng)制要求該申請成為一般人。

2、12個(gè)月內(nèi)累計(jì)銷售額達(dá)500萬的工業(yè)企業(yè)，需要當(dāng)月申請為一般納稅人，當(dāng)月不申請的下個(gè)月強(qiáng)行轉(zhuǎn)為一般納稅人。

3、自愿申請成為一般納稅人，小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。

二、自愿轉(zhuǎn)換：2種情況

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以上的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的；

2、小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

03

在轉(zhuǎn)為一般納稅人的期間

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠還能享受嗎？

關(guān)于這個(gè)問題，國家稅務(wù)總局曾做過回復(fù)：

1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的，自生效之日起就不再享受小規(guī)模的納稅優(yōu)惠；未生效期間仍然可以享受；

2、逾期不辦理的，自逾期次月起不再適用小規(guī)模納稅優(yōu)惠政策。

舉個(gè)例子：

公司2023年12月銷售額為1000萬元，應(yīng)當(dāng)在2023年2月15日前辦理一般納稅人登記，但是財(cái)務(wù)人員一直到2023年4月才去稅局辦理，已經(jīng)逾期。在這種情況下，公司自2023年3月起就不能再享受小規(guī)模的稅收優(yōu)惠了。

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【第3篇】2023年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

自從2023年度新版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表正式啟用之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在填寫申報(bào)表過程中經(jīng)常會出現(xiàn)以下10種錯(cuò)誤。在這里瑞卡小編提醒大家：一下的十大區(qū)你一定要一一對照哦！一面來年繼續(xù)犯同樣的錯(cuò)誤，那就有點(diǎn)說不過去了。

好了以上的企業(yè)填寫申報(bào)表過程中經(jīng)常會出現(xiàn)的10大誤區(qū)就講解到這里了。希望可以對大家有所幫助！

【第4篇】季度預(yù)繳納稅申報(bào)表a類

圖片來源：國家稅務(wù)總局

2023年1月，國家稅務(wù)總局為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號），對小型微利企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的有關(guān)征管問題進(jìn)行了明確。為了確保在納稅申報(bào)時(shí)小型微利企業(yè)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算享受優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》的部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行了相應(yīng)修訂。

一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）的表單樣式和填報(bào)說明進(jìn)行修訂。

二、將《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報(bào)說明修改為“填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。”

將《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）“109小型微利企業(yè)”的填報(bào)說明修改為“納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的，選擇‘是’，其他選擇‘否’。”

將《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報(bào)說明修改為“填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）第23行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年金額。”

三、適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納稅申報(bào)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第26號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）中的上述表單和填報(bào)說明于2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

【第5篇】新版增值稅納稅申報(bào)表下載

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局日前修訂增值稅納稅申報(bào)表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報(bào)期，企業(yè)申報(bào)納稅需使用新版增值稅申報(bào)表，下面這張圖將告訴你新版申報(bào)表有哪些變化，趕緊收藏吧↓

【第6篇】2023固定資產(chǎn)出售怎么填納稅申報(bào)表

固定資產(chǎn)銷售【2014年10月根據(jù)2023年36號公告《關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》修訂】

（一）、一般納稅人銷售已經(jīng)抵扣過的固定資產(chǎn)，按適用稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅。但以下幾類情形，一般納稅人銷售固定資產(chǎn)，選擇簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅：

1、銷售自己使用過（指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊）的三類固定資產(chǎn)：①增值稅轉(zhuǎn)型以前購入的②營改增試點(diǎn)以前購入的，③屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的（指用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利項(xiàng)或個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)）；

2、購進(jìn)或自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定一般納稅人后再銷售該固定資產(chǎn)；

3、選擇簡易辦法繳納增值稅的一般納稅人，銷售其按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)；

大白菜注1：上述經(jīng)濟(jì)行為在享受減按2%繳納增值稅的優(yōu)惠政策同時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)開具普通發(fā)票。

大白菜注2：一般納稅人選擇按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）應(yīng)納稅額=銷售額×2%

大白菜注3：簡并和統(tǒng)一增值稅征收率后，納稅人在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)需要注意：銷售額填寫到附列資料（一）的11行（3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)）；按照（3%-2%）計(jì)算的減征額填寫在主表第23行（應(yīng)納稅額減征額）欄次。

（二）、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額，只能開具普通發(fā)票，不能代開專用發(fā)票。

銷售額=含稅銷售額/（1+3%） 應(yīng)納稅額=銷售額×2%

【第7篇】怎樣網(wǎng)上申報(bào)納稅

7月滬牌拍賣結(jié)果剛剛出爐：

個(gè)人額度投放15500輛，個(gè)人在用車有效額度委托拍賣1362輛，合計(jì)拍賣總數(shù)16862輛。參加拍賣人數(shù)142526人，比上月增加7156人，中標(biāo)率11.8%。最低成交價(jià)91000元，平均成交價(jià)為91075元，比上個(gè)月的90744元增加了331元。最低成交價(jià)的截止時(shí)間是11:29:58第2729位。你拍中了嗎？

非接觸申報(bào)車輛購置稅

為便利納稅人申報(bào)繳車購稅，納稅人無需前往辦稅服務(wù)廳，可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。

熱點(diǎn)問答

1.哪些車輛購置稅業(yè)務(wù)可以通過互聯(lián)網(wǎng)多元化方式辦理？

上海目前可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上辦理的業(yè)務(wù)主要是在車輛登記（上牌）地或者納稅人所在地（特指購置不需辦理車輛登記車輛）為上海的新車一般申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)（具備且僅需機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、國產(chǎn)車輛合格證明或者進(jìn)口車輛電子信息單，即可辦理的車輛購置稅申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)）；新能源汽車免稅和掛車的新車減免稅申報(bào)，也可通過電子稅務(wù)局辦理。

2.納稅人如何使用電子稅務(wù)局辦理車輛購置稅申報(bào)？

上海電子稅務(wù)局為納稅人提供多種登錄方式，購車企業(yè)可以“ic/ca登陸”或者“稅號登錄”，購車自然人“實(shí)名登錄”，選擇“車輛購置稅申報(bào)套餐” 根據(jù)系統(tǒng)提示完成車輛購置稅納稅申報(bào)。

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3.網(wǎng)上辦理車輛購置稅申報(bào)需要準(zhǔn)備哪些材料？

電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)需要比對購車發(fā)票和車輛合格證明，納稅人根據(jù)系統(tǒng)提示錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)進(jìn)行信息比對后自動生成《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，經(jīng)納稅人確認(rèn)后生效。相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料，由納稅人自行保管，稅務(wù)機(jī)關(guān)使用申報(bào)資料數(shù)據(jù)進(jìn)行歸檔。

4.網(wǎng)上辦理申報(bào)繳納車輛購置稅成功后，可以直接到公安機(jī)關(guān)交通管理部門上牌嗎？

自2023年6月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)與公安機(jī)關(guān)交通管理部門實(shí)現(xiàn)了車輛購置稅完稅和發(fā)票信息共享。納稅人辦理車輛注冊登記時(shí)，公安機(jī)關(guān)交通管理部門根據(jù)車輛購置稅完稅或者免稅電子信息對納稅人申請登記的車輛信息核對無誤后，依法辦理車輛注冊登記并發(fā)放牌照，納稅人不再需要向公安機(jī)關(guān)交通管理部門提交紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明。

納稅人因辦理車輛注冊登記或者其他用途，需要《車輛購置稅完稅證明》的，可以登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局自行查詢、打印《車輛購置稅完稅證明》（電子版）。

5.購車后是不是可以任意選擇某一地區(qū)的多元化辦稅方式辦理申報(bào)繳納車輛購置稅？

根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》規(guī)定，車輛購置稅應(yīng)當(dāng)在車輛登記地申報(bào)繳納，不需辦理車輛登記的應(yīng)當(dāng)在納稅人所在地申報(bào)繳納，也就是“在哪里上牌，就在哪里繳稅”。上海市內(nèi)車輛購置稅新車征稅申報(bào)和新能源、掛車減免稅申報(bào)全市范圍內(nèi)通辦。

6.納稅人如果在網(wǎng)上辦理車輛購置稅申報(bào)繳稅時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)該怎么辦？

通過互聯(lián)網(wǎng)辦理車輛購置稅申報(bào)繳稅，系統(tǒng)會調(diào)用納稅人購車發(fā)票和車輛合格證的電子數(shù)據(jù)作為申報(bào)信息，但是仍然需要納稅人自行核對申報(bào)信息，確認(rèn)納稅人名稱、證件號碼、發(fā)票代碼和號碼、不含稅價(jià)格、車輛識別代號、發(fā)動機(jī)號、實(shí)繳稅額等重要信息無誤后，才能辦理。如果遇到不符合網(wǎng)上辦理要求、申報(bào)信息出現(xiàn)錯(cuò)誤其他問題的，納稅人根據(jù)電子稅務(wù)局系統(tǒng)提示進(jìn)行后續(xù)操作。

溫馨提示

1.2023年1月1日至2023年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。

《關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部2023年第172號）

三部門發(fā)文明確新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策

2.2023年6月1日起取消紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明。

3.2023年7月1日起，《中華人民共和國車輛購置稅法》施行。

4.2023年7月1日起，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第75號）開始施行。

5.本市自2月1日起，《國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)用機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票電子信息辦理車輛購置稅業(yè)務(wù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）開始施行。

【第8篇】12萬納稅申報(bào)有啥好處

為提高納稅人依法誠信納稅意識和稅法遵從度，相關(guān)部門會在企業(yè)納稅人依法納稅時(shí)進(jìn)行信用評價(jià)，根據(jù)納稅人涉稅行為記錄分為:a、b、m、c、d五個(gè)納稅等級。如果企業(yè)納稅等級被評為a級，可以享受哪些好處呢?跟著小編一起來看看吧!

一、領(lǐng)取發(fā)票優(yōu)勢

對于納稅信用a級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的發(fā)票用量。

二、貸款融資優(yōu)勢

您是a級納稅人，可以憑借納稅信用申請“銀稅互動”。

三、辦理涉稅事宜優(yōu)勢

連續(xù)3年被評為a級信用級別(簡稱3連a) 的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng);

四、辦理出口退 (免) 稅優(yōu)勢

a級納稅人，符合一類出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，申報(bào)出口退 (免)稅，可以享受5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)!

五、可以退還增值稅留抵稅額的優(yōu)勢

作為a級納稅人，凡按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中從事制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè) (含個(gè)體工商戶)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增值稅留抵稅額。

【政策依據(jù)】

1.《國家稅務(wù)總局 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步推動“銀稅互動”工作的通知》(稅總發(fā) (2017] 56號)2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年

第15號)

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好納稅人增值稅發(fā)票領(lǐng)用等工作的通知》（稅總函[2019]64號）

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法 (試行)》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第40號)

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《出口退(免)稅企業(yè)分類管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第46號)

6.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號

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【第9篇】外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表二

附件2

《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》

及其附列資料填寫說明

本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱'貨物'，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

（二）本表及填寫說明所稱'勞務(wù)'，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。

（三）本表及填寫說明所稱'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

（四）本表及填寫說明所稱'按適用稅率計(jì)稅''按適用稅率計(jì)算'和'一般計(jì)稅方法'，均指按'應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額'公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。

（五）本表及填寫說明所稱'按簡易辦法計(jì)稅''按簡易征收辦法計(jì)算'和'簡易計(jì)稅方法'，均指按'應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率'公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。

（六）本表及填寫說明所稱'扣除項(xiàng)目'，是指納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。

二、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填寫說明

（一）'稅款所屬時(shí)間'：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）'填表日期'：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）'納稅人識別號'：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼）。

（四）'所屬行業(yè)'：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）'納稅人名稱'：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）'法定代表人姓名'：填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）'注冊地址'：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。

（八）'生產(chǎn)經(jīng)營地址'：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。

（九）'開戶銀行及賬號'：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。

（十）'登記注冊類型'：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。

（十一）'電話號碼'：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。

（十二）'即征即退項(xiàng)目'列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。

（十三）'一般項(xiàng)目'列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。

（十四）'本年累計(jì)'列：一般填寫本年度內(nèi)各月'本月數(shù)'之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄'實(shí)際抵扣稅額''一般項(xiàng)目'列的'本年累計(jì)'分別按本填寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。

（十五）第1欄'（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額'：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。

（十六）第2欄'其中：應(yīng)稅貨物銷售額'：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。

（十七）第3欄'應(yīng)稅勞務(wù)銷售額'：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

（十八）第4欄'納稅檢查調(diào)整的銷售額'：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入'即征即退項(xiàng)目'列，而應(yīng)填入'一般項(xiàng)目'列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。

（十九）第5欄'按簡易辦法計(jì)稅銷售額'：填寫納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'≥《附列資料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。

（二十）第6欄'其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額'：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按簡易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入'即征即退項(xiàng)目'列，而應(yīng)填入'一般項(xiàng)目'列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

（二十一）第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。

（二十二）第8欄'免稅銷售額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。

（二十三）第9欄'其中：免稅貨物銷售額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。

（二十四）第10欄'免稅勞務(wù)銷售額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

（二十五）第11欄'銷項(xiàng)稅額'：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。

（二十六）第12欄'進(jìn)項(xiàng)稅額'：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'+'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（二）》第12欄'稅額'。

（二十七）第13欄'上期留抵稅額':'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報(bào)表第20欄'期末留抵稅額''本月數(shù)'填寫。本欄'一般項(xiàng)目'列'本年累計(jì)'不填寫。

（二十八）第14欄'進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出'：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'+'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（二）》第13欄'稅額'。

（二十九）第15欄'免、抵、退應(yīng)退稅額'：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

（三十）第16欄'按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額'：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。

（三十一）第17欄'應(yīng)抵扣稅額合計(jì)'：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。

（三十二）第18欄'實(shí)際抵扣稅額':'本月數(shù)'按表中所列公式計(jì)算填寫。本欄'一般項(xiàng)目'列'本年累計(jì)'不填寫。

（三十三）第19欄'應(yīng)納稅額'：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。

1.適用加計(jì)抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝第11欄'銷項(xiàng)稅額''一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'-第18欄'實(shí)際抵扣稅額''一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'-'實(shí)際抵減額'；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝第11欄'銷項(xiàng)稅額''即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'-第18欄'實(shí)際抵扣稅額''即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'-'實(shí)際抵減額'。

適用加計(jì)抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計(jì)提加計(jì)抵減額，并可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人（下同）。'實(shí)際抵減額'是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額，分別對應(yīng)《附列資料（四）》第6行'一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算'、第7行'即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算'的'本期實(shí)際抵減額'列。

2.其他納稅人按表中所列公式填寫。

（三十四）第20欄'期末留抵稅額'：'本月數(shù)'按表中所列公式填寫。本欄'一般項(xiàng)目'列'本年累計(jì)'不填寫。

（三十五）第21欄'簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額'：反映納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫：

本欄'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）；

本欄'即征即退項(xiàng)目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第10列第14行+第14列第15行。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額＝應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額×預(yù)征率。

（三十六）第22欄'按簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額'：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

（三十七）第23欄'應(yīng)納稅額減征額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額'之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額'之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（三十八）第24欄'應(yīng)納稅額合計(jì)'：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。

（三十九）第25欄'期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）'：'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）''本月數(shù)'填寫。'本年累計(jì)'按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）''本年累計(jì)'填寫。

（四十）第26欄'實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額'：本欄不填寫。

（四十一）第27欄'本期已繳稅額'：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。

（四十二）第28欄'①分次預(yù)繳稅額'：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：

1.服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3.銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4.出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（四十三）第29欄'②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額'：本欄不填寫。

（四十四）第30欄'③本期繳納上期應(yīng)納稅額'：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。

（四十五）第31欄'④本期繳納欠繳稅額'：反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。

（四十六）第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）'：'本月數(shù)'反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。'本年累計(jì)'與'本月數(shù)'相同。

（四十七）第33欄'其中：欠繳稅額（≥0）'：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。

（四十八）第34欄'本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額'：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫。

（四十九）第35欄'即征即退實(shí)際退稅額'：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。

（五十）第36欄'期初未繳查補(bǔ)稅額'：'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄'期末未繳查補(bǔ)稅額''本月數(shù)'填寫。'本年累計(jì)'按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄'期末未繳查補(bǔ)稅額''本年累計(jì)'填寫。

（五十一）第37欄'本期入庫查補(bǔ)稅額'：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅額，包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。

（五十二）第38欄'期末未繳查補(bǔ)稅額'：'本月數(shù)'反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫，'本年累計(jì)'與'本月數(shù)'相同。

三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明

（一）'稅款所屬時(shí)間''納稅人名稱'的填寫同《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（以下簡稱主表）。

（二）各列說明

1.第1至2列'開具增值稅專用發(fā)票'：反映本期開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況。

2.第3至4列'開具其他發(fā)票'：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

3.第5至6列'未開具發(fā)票'：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。

4.第7至8列'納稅檢查調(diào)整'：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。

5.第9至11列'合計(jì)'：按照表中所列公式填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。

6.第12列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按《附列資料（三）》第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫，其中本列第5欄等于《附列資料（三）》第5列第3行與第4行之和；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項(xiàng)目的，本列填寫'0'。其他納稅人不填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，填入本列第13行。

7.第13列'扣除后''含稅(免稅)銷售額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本列各行次＝第11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。

8.第14列'扣除后''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。

（1）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅

本列第2行、第4行：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計(jì)算。計(jì)算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計(jì)提銷項(xiàng)稅額有差異的，按實(shí)際填寫。

本列第5行＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次稅率)×對應(yīng)行次稅率。

本列第7行'按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'具體填寫要求見'各行說明'第2條第（2）項(xiàng)第③點(diǎn)的說明。

（2）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次征收率)×對應(yīng)行次征收率。

本列第13行'預(yù)征率 %'不按本列的說明填寫。具體填寫要求見'各行說明'第4條第（2）項(xiàng)。

（3）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

（三）各行說明

1.第1至5行'一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅''全部征稅項(xiàng)目'各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。

2.第6至7行'一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅''其中：即征即退項(xiàng)目'各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。

（1）第6行'即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計(jì)''銷售額'欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列'合計(jì)''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

（2）第7行'即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計(jì)''銷售額'欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列'合計(jì)''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的銷項(xiàng)稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

③本行第14列'扣除后''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

3.第8至12行'二、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅''全部征稅項(xiàng)目'各行：按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。

4.第13a至13c行'二、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅''預(yù)征率 %'：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。其中，第13a行'預(yù)征率 %'適用于所有實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人；第13b、13c行'預(yù)征率 %'適用于部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的鐵路運(yùn)輸納稅人。

（1）第13a至13c行第1至6列按照銷售額和銷項(xiàng)稅額的實(shí)際發(fā)生數(shù)填寫。

（2）第13a至13c行第14列，納稅人按'應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅＝應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率'公式計(jì)算后據(jù)實(shí)填寫。

5.第14至15行'二、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅''其中：即征即退項(xiàng)目'各行：只反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。

（1）第14行'即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計(jì)''銷售額'欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列'合計(jì)''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

（2）第15行'即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計(jì)''銷售額'欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列'合計(jì)''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

③本行第14列'扣除后''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫。

6.第16行'三、免抵退稅''貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

7.第17行'三、免抵退稅''服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

8.第18行'四、免稅''貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。

9.第19行'四、免稅''服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用零稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

四、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說明

（一）'稅款所屬時(shí)間''納稅人名稱'的填寫同主表。

（二）第1至12欄'一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額'：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

1.第1欄'（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。該欄應(yīng)等于第2欄'本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣'與第3欄'前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣'數(shù)據(jù)之和。適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證規(guī)定的納稅人，通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺選擇用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，視為'認(rèn)證相符'（下同）。

2.第2欄'其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣'：反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。

3.第3欄'前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣'：反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。

輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數(shù)。

納稅人本期申報(bào)抵扣的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱通行費(fèi)電子發(fā)票）應(yīng)當(dāng)填寫在第1至3欄對應(yīng)欄次中。

第1至3欄中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。

4.第4欄'（二）其他扣稅憑證'：反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。

5.第5欄'海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書'：反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。

6.第6欄'農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票'：反映納稅人本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。

'稅額'欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%。

上述公式中的'增值稅專用發(fā)票'是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票。

執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫'份數(shù)''金額'。

7.第7欄'代扣代繳稅收繳款憑證'：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。

8.第8a欄'加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額'：填寫納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時(shí)加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。該欄不填寫'份數(shù)''金額'。

9.第8b欄'其他'：反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證情況。

納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入本欄'稅額'中。

10.第9欄'（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證'：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

購建不動產(chǎn)是指納稅人2023年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

本欄次包括第1欄中本期用于購建不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票和第4欄中本期用于購建不動產(chǎn)的其他扣稅憑證。

本欄'金額''稅額'≥0。

11.第10欄'（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證'：反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

本欄'金額''稅額'≥0。

第9欄'（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證'+第10欄'（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證'稅額≤第1欄'認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'+第4欄'其他扣稅憑證'稅額。

12.第11欄'（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明'：填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

13.第12欄'當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)'：反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。

（三）第13至23欄'二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額'各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。

1.第13欄'本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額'：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。

2.第14欄'免稅項(xiàng)目用'：反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.第15欄'集體福利、個(gè)人消費(fèi)'：反映用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.第16欄'非正常損失'：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.第17欄'簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用'：反映用于按簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。

6.第18欄'免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額'：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.第19欄'納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額'：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.第20欄'紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額'：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.第21欄'上期留抵稅額抵減欠稅'：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。

10.第22欄'上期留抵稅額退稅'：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。

11.第23欄'其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形'：反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（四）第24至34欄'三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1.第24至28欄涉及的增值稅專用發(fā)票均不包括從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。

2.第25欄'期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣'：反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況。

3.第26欄'本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣'：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況。

4.第27欄'期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣'：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況。

5.第28欄'其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣'：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。

納稅人本期期末已認(rèn)證相符待抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)填寫在第24至28欄對應(yīng)欄次中。

6.第29欄'（二）其他扣稅憑證'：反映截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。

7.第30欄'海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書'：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。

8.第31欄'農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票'：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。

9.第32欄'代扣代繳稅收繳款憑證'：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收完稅憑證情況。

10.第33欄'其他'：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證的情況。

（五）第35至36欄'四、其他'各欄。

1.第35欄'本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'：反映本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票的情況。納稅人本期認(rèn)證相符的通行費(fèi)電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)填寫在本欄次中。

2.第36欄'代扣代繳稅額'：填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)增值稅額之和。

五、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填寫說明

（一）本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

（二）'稅款所屬時(shí)間''納稅人名稱'的填寫同主表。

（三）第1列'本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）'：營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額；營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。

（四）第2列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''期初余額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫'0'。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)行次。

本列第4行'6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目''期初余額'年初首期填報(bào)時(shí)應(yīng)填'0'。

（五）第3列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''本期發(fā)生額'：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額。

（六）第4列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''本期應(yīng)扣除金額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。

本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次。

（七）第5列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''本期實(shí)際扣除金額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次，且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。

（八）第6列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目''期末余額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次＝第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次。

六、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明

（一）稅額抵減情況

1.本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。

2.本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫，反映其分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。

3.本表第3行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

4.本表第4行由銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

5.本表第5行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

（二）加計(jì)抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫，反映其加計(jì)抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行'合計(jì)'等于第6行、第7行之和。各列說明如下：

1.第1列'期初余額'：填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。

2.第2列'本期發(fā)生額'：填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。

3.第3列'本期調(diào)減額'：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。

4.第4列'本期可抵減額'：按表中所列公式填寫。

5.第5列'本期實(shí)際抵減額'：反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝主表第11欄-主表第18欄；

若第4列<0，則第5列等于0。

計(jì)算本列'一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算'行和'即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算'行時(shí)，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表'一般項(xiàng)目''本月數(shù)'列、'即征即退項(xiàng)目''本月數(shù)'列對應(yīng)數(shù)據(jù)。

6.第6列'期末余額'：填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額，按表中所列公式填寫。

七、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說明

（一）本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人（以下簡稱增值稅納稅人）填寫。僅享受月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄'其他免稅銷售額''本期數(shù)'和第16欄'本期應(yīng)納稅額減征額''本期數(shù)'均無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。

（二）'稅款所屬時(shí)間''納稅人名稱'的填寫同申報(bào)表主表，申報(bào)表主表是指《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》或者《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（下同）。

（三）'一、減稅項(xiàng)目'由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

1.'減稅性質(zhì)代碼及名稱'：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

2.第1列'期初余額'：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期'期末余額'，為對應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

3.第2列'本期發(fā)生額'：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

4.第3列'本期應(yīng)抵減稅額'：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

5.第4列'本期實(shí)際抵減稅額'：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。

一般納稅人填寫時(shí)，第1行'合計(jì)'本列數(shù)＝申報(bào)表主表第23行'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'。

小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行'合計(jì)'本列數(shù)＝申報(bào)表主表第16行'本期應(yīng)納稅額減征額''本期數(shù)'。

6.第5列'期末余額'：按表中所列公式填寫。

（四）'二、免稅項(xiàng)目'由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的增值稅納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄'其他免稅銷售額''本期數(shù)'無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫本欄。

1.'免稅性質(zhì)代碼及名稱'：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

2.'出口免稅'填寫增值稅納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。

3.第1列'免征增值稅項(xiàng)目銷售額'：填寫增值稅納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

一般納稅人填寫時(shí)，本列'合計(jì)'等于申報(bào)表主表第8行'一般項(xiàng)目'列'本月數(shù)'。

4.第2列'免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額'：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無扣除項(xiàng)目的，本列填寫'0'。

5.第3列'扣除后免稅銷售額':按表中所列公式填寫。

6.第4列'免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額'：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

（1）一般納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

（2）一般納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

（3）當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，一般納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無法計(jì)算的，本欄次填'0'。

7.第5列'免稅額'：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列'免稅額'≤第3列'扣除后免稅銷售額'×適用稅率-第4列'免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額'。

小規(guī)模納稅人公式：第5列'免稅額'＝第3列'扣除后免稅銷售額'×征收率。

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【第10篇】納稅申報(bào)方式主要有

國慶小長假結(jié)束了，各位納稅人們又要進(jìn)入忙碌的第四季度了~

廣源信得在此提醒大家：10月申報(bào)納稅期限順延至10月25日，需要特別注意，房產(chǎn)稅和土地使用稅必須在15號之前申報(bào)，各位納稅人們一定要合理安排時(shí)間，按時(shí)完成抄報(bào)稅 。

除了征期延長，從10月1日起，一些優(yōu)惠政策和申報(bào)納稅方式也發(fā)生改變，快來看看吧~

印花稅取消按月申報(bào)，調(diào)整后按季申報(bào)首個(gè)征收期來了

2023年7月1日起《中華人民共和國印花稅法》正式實(shí)施，印花稅按季、按年或按次計(jì)征，取消按月申報(bào)。

隨著新版印花稅實(shí)施，第一次按季申報(bào)所屬周期是7-9月，申報(bào)期是2023年10月，選擇按季度申報(bào)印花稅的納稅人們一定要按時(shí)完成申報(bào)！

▲需要注意的是：按期（按季、按年）申報(bào)，申報(bào)之前必須要在稅局做稅種認(rèn)定；如果是按次申報(bào)，可以不用讓稅務(wù)局做稅種認(rèn)定，可直接登錄電子稅務(wù)局，在“財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)”模塊中，進(jìn)行“稅源采集”，之后直接申報(bào)即可。

高新技術(shù)企業(yè)新購進(jìn)設(shè)備、器具允許稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，高新技術(shù)企業(yè)新購置的設(shè)備、器具（指房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

▲需要注意的是：企業(yè)要留存有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)的資料（如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等）、固定資產(chǎn)記賬憑證、購置設(shè)備、器具有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計(jì)處理差異的臺賬等資料以備查詢。

其他企業(yè)研發(fā)加計(jì)費(fèi)用扣除比例提高至100%

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等負(fù)面清單行業(yè)，以及制造業(yè)、科技型中小企業(yè)以外的其他研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例仍為75%的企業(yè)稅前加計(jì)扣除比例提高到100%。

企業(yè)可以反向開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

自2023年10月1日起，對已備案汽車銷售企業(yè)從自然人處購進(jìn)二手車的，允許企業(yè)反向開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票并憑此辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。

▲需要注意的是：明確登記注冊住所和經(jīng)營場所在二手車交易市場以外的企業(yè)才可以開展二手車銷售業(yè)務(wù)。對從事新車銷售和二手車銷售的企業(yè)，經(jīng)營范圍統(tǒng)一登記為“汽車銷售”，并需要按規(guī)定做好備案。

關(guān)于10月1日起開始執(zhí)行的稅費(fèi)政策如果大家還有不明白的可以隨時(shí)咨詢我們~

我們也會繼續(xù)為大家提供財(cái)政部門和稅務(wù)部門最新政策的解讀，讓大家及時(shí)了解國家的相關(guān)政策，助力大家做好相關(guān)工作~

【第11篇】納稅申報(bào)的征收期

因5月1日至4日放假4天，2023年5月申報(bào)納稅期限順延至5月19日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

制圖 劉耘

5月申報(bào)要點(diǎn)

1

增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

2

符合條件的制造業(yè)等行業(yè)小型、中型企業(yè)，可申請一次性退還存量留抵稅額

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號） 第二條規(guī)定，加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。 符合條件的制造業(yè)等行業(yè)小型、中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

3

完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

特別提醒

受疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報(bào)，有些地區(qū)申報(bào)納稅期限繼續(xù)延長，提醒納稅人密切關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的通知。

例如上海，對按月、按季申報(bào)的納稅人，2023年4、5月份申報(bào)納稅期限延長至5月31日。

來源：中國稅務(wù)報(bào)

責(zé)任編輯：于燕 (010)61930016

【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表表樣

4月季度申報(bào)的小規(guī)模要注意了，新政下一季度的增值稅申報(bào)表如何填寫？

新政要點(diǎn)匯總

1、2023年開具增值稅專票、普票均按1%征收率開具；專票可以放棄1%征收率開具3%征收率，但必須按3%征收率納稅；普票必須按1%征收率開具；

2、2023年在新政文件發(fā)布前（1月9日）已開具的免稅發(fā)票和3%征收率發(fā)票無需追回，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可；已經(jīng)開的3%征收率的專票，能追回的可按1%征收率重新開具，無法追回必須按3%征收率納稅；

3、2023年適用3%征收率行為季度銷售額未超過30萬元（按月申報(bào)的，月收入未超過10萬元）免稅，對開具普票和未開票收入免稅，對開具專票部分征稅；超過30萬全額征稅。

【提醒】

客戶對開票征收率沒有要求的，直接開具1%征收率的普票或?qū)Ｆ保豢蛻魧﹂_專票有征收率要求，根據(jù)客戶的要求開具1%或3%征收率的專票。

填報(bào)案例

案例均為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，選擇享受3%征收率應(yīng)稅收入減按1%征收率征收增值稅

1、季度銷售額不超過30萬，開具普票，免征增值稅

公司2023年一季度開具1%征收率普票價(jià)稅合計(jì)262600元

如為個(gè)體戶的小規(guī)模納稅人，填寫未達(dá)起征點(diǎn)欄次

2、季度銷售額未超過30萬，開具普票和專票，普票免稅，專票納稅

公司2023年一季度開具1%專票價(jià)稅合計(jì)90900元，開具1%普票181800元

3、季度銷售額超過30萬，全額納稅，開具普票，減按1%納稅

企業(yè)2023年一季度開具1%征收率普票價(jià)稅合計(jì)424200元

4、新政發(fā)布前開具免稅和3%征收率普票，無需追回，超免稅額按1%納稅

公司2023年一季度銷售：1月9日前開具60000元免稅發(fā)票， 開具3%征收率普票價(jià)稅合計(jì)81400元，1月10日后開具1%普票價(jià)稅合計(jì)202000

分析：不含稅銷售額=（60000+81400+202000）/（1+1%）=340000元，超過30萬應(yīng)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅，其減征額為340000*2%=6800元，應(yīng)繳納增值稅=340000 *（3%-2%）=3400元

【提醒】如后期遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)推送開票數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)信息比對不符，據(jù)實(shí)說明即可。

5、季度銷售額超過30萬，但扣除不動產(chǎn)銷售額后未超過30萬，免征增值稅

企業(yè)2023年一季度開具1%普票價(jià)稅合計(jì)80800元，銷售自建的不動產(chǎn)取得不含稅收入200萬元（開具專票）。

分析：不動產(chǎn)應(yīng)納稅額2000000*5%=100000.00元，

扣除不動產(chǎn)銷售額后未超過30萬元，免稅。免征增值稅稅額為80000*3%=2400元。

6、適用3%征收率差額納稅的小規(guī)模納稅人，差額扣除后的季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅

企業(yè)提供建筑服務(wù)，一季度取得全部含稅收入39.29萬元，按規(guī)定開具1%的增值稅普通發(fā)票，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款10萬元，

分析：差額后的不含銷售額=(39.29-10)/(1+1%)=29萬元,未超過30萬元免稅

【第13篇】增值稅一般納稅人申報(bào)表下載

為貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人、繳費(fèi)人申報(bào)負(fù)擔(dān)，自2023年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用新的申報(bào)表。那么啟用新申報(bào)表后，一般納稅人增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容有哪些變化呢?

一、新報(bào)表的三點(diǎn)變化

新啟用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料，主要變化有三個(gè)方面：

1、在原《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費(fèi)”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》；

2、將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。其中第23a欄專門用于填報(bào)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報(bào)原第23欄內(nèi)容。

納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。對于前期已經(jīng)作過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在本欄次填入負(fù)數(shù)。

3、增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(五)》(附加稅費(fèi)情況表)。

二、新報(bào)表的啟用時(shí)間

新報(bào)表自2023年8月1日起施行。具體分為以下兩種情形：

按月度申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)的納稅人，申報(bào)繳納所屬期2023年7月及以后的增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)，適用新報(bào)表；

按季度申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)的納稅人，申報(bào)繳納所屬期2023年第3季度及以后的增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)，適用新報(bào)表。

【第14篇】印花稅納稅申報(bào)表下載

申報(bào)類問題

1.財(cái)務(wù)報(bào)表提交時(shí)提示千戶企業(yè)上傳附件或附注，請問如何處理？

答：千戶集團(tuán)季度財(cái)務(wù)報(bào)表要求上傳附件。請點(diǎn)擊申報(bào)界面右上角“上傳附注”按鈕，根據(jù)填寫的財(cái)務(wù)報(bào)表在附件“原始財(cái)務(wù)報(bào)表資料”處上傳。

2. 房產(chǎn)稅有一部分房產(chǎn)從從價(jià)變?yōu)閺淖?，如何進(jìn)行稅源采集？

答：（1）出租的房產(chǎn)，在房產(chǎn)稅基礎(chǔ)信息界面點(diǎn)擊對應(yīng)房源后方【維護(hù)明細(xì)信息】，點(diǎn)擊【變更】，填寫“其中出租房產(chǎn)原值”和“其中出租面積”，變更時(shí)間選擇房屋交付出租當(dāng)月后點(diǎn)擊【保存】，開始從租計(jì)征；（2）首次新增從租信息，需要點(diǎn)擊界面左上角“從租計(jì)征”維護(hù)對應(yīng)出租信息，點(diǎn)擊【新增】，填寫“申報(bào)租金所屬租賃期起/止”、“申報(bào)租金收入”，如果可享受減免稅優(yōu)惠政策，點(diǎn)擊【增行】進(jìn)行維護(hù)，點(diǎn)擊【保存】完成從租計(jì)征信息采集；如果需要對已采集的從租信息進(jìn)行修改，點(diǎn)擊【變更】，修改完成后點(diǎn)擊【保存】即可；（3）如果房屋停止出租，則在維護(hù)明細(xì)信息界面，點(diǎn)擊【變更】，將“其中出租房產(chǎn)原值”和“其中出租面積”改為零，變更時(shí)間為房屋停止出租當(dāng)月后點(diǎn)擊【保存】，恢復(fù)從價(jià)計(jì)征。

3. 請問在哪里下載已申報(bào)的印花稅報(bào)表？

答：請通過【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)清冊】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅合并申報(bào)】模塊，點(diǎn)擊【填寫申報(bào)表】，選擇【財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)查詢維護(hù)】并進(jìn)入界面，選擇相應(yīng)的“稅款所屬期”或“申報(bào)日期”點(diǎn)擊【查詢】，查詢出相應(yīng)的申報(bào)信息，選擇需要打印的申報(bào)表點(diǎn)擊【打印】按鈕下載pdf文件至本地，再自行打印。

【第15篇】年所得12萬以上納稅申報(bào)

這是一個(gè)有利于所有hr和全體員工的純干貨貼！

又到了年所得12萬納稅申報(bào)的時(shí)候了。

講真，每年到了12萬申報(bào)，也是hr最煩心的時(shí)刻。根據(jù)法規(guī)，年所得12萬以上的納稅人，應(yīng)在每年3月31日前辦理自行納稅申報(bào)事宜。意思就是說：申報(bào)必須員工本人發(fā)起，如果沒有在納稅申報(bào)期內(nèi)辦理申報(bào)手續(xù)，要付相應(yīng)的法律責(zé)任！后果很嚴(yán)重哦！

然而還是很多人忘了申報(bào)或者不知道怎么申報(bào)，所以hr的工作是告訴你們怎么申報(bào)并且負(fù)責(zé)提醒提醒再提醒。

常規(guī)來說是這樣的：

1，個(gè)人自行通過電腦在網(wǎng)上完成申報(bào)，可登陸在上海稅務(wù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：https://gr.tax.sh.gov.cn）注冊完成申報(bào)。

2，下載《上海個(gè)人辦稅》app在手機(jī)上完成申報(bào)。

3，自行前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)大廳完成，申報(bào)時(shí)雇員需提供本人有效身份證件。

然而我機(jī)智的高能群群友發(fā)現(xiàn)，還有更加簡單的辦法—支付寶！

段公舉親身實(shí)驗(yàn)，寫好攻略，省hr也省了全體員工的麻煩。請看以下演示！

進(jìn)入支付寶，點(diǎn)擊支付寶首頁上的

首頁—全部—城市服務(wù)—稅務(wù)大廳—服務(wù)授權(quán)—申報(bào)管理—年所得12萬自行納稅申報(bào)—核實(shí)信息—個(gè)人基礎(chǔ)信息—單位以及稅務(wù)機(jī)關(guān)信息—確認(rèn)申報(bào)—成功

感謝高能一群，感謝支付寶，感謝馬爸爸！

手指點(diǎn)一點(diǎn)，我只花了一分鐘搞定申報(bào)。

雖然馬爸爸知道我們很多小秘密，我們還是應(yīng)該感謝馬爸爸搞定了稅務(wù)局！

感謝馬爸爸讓我們生活變得更容易！

~希望此貼幫到hr和全體納稅人~

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【第16篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)

2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期。大多數(shù)律師事務(wù)所會計(jì)會在3月20日之后申報(bào)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳，即【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】。

那么填報(bào)【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】應(yīng)該注意什么，如何核算。

假設(shè)李律師為廣東**律師事務(wù)所合伙人，2023年廣東**律師事務(wù)所收入成本費(fèi)用如下：

一、收入總額包括開票收入、無票申報(bào)收入、營業(yè)外收入，合計(jì)為：3237600元

二、成本費(fèi)用包括營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、損失、其他支出（詳見下表明細(xì)），合計(jì)為：2,503,280.71元，其中營業(yè)成本包括李律師本人的執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的工資收入120000元。

三、利潤總額：收入總額-成本費(fèi)用=734,319.29元

四、納稅調(diào)整增加額：123600元（注意在未先分后稅前調(diào)增合伙人的工資薪金）

五、納稅調(diào)整減少額為0

六、納稅調(diào)整后所得：734319.29+123600=857919.29元

七、彌補(bǔ)以前年度虧損：15623.62元

八、允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除：138756元（詳見下表明細(xì)）

九、專項(xiàng)附加扣除：54000元（詳見下表明細(xì)）

十、依法確定的其他扣除（個(gè)人養(yǎng)老金）：12000元

十一、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額（合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例35%）- 納稅調(diào)整減少額

十二、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)虧損后的金額= 857,919.29-15623.62=842295.67（申報(bào)表中無這一步計(jì)算）

十三、應(yīng)納稅所得額=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48

十四、應(yīng)納稅額=156,047.48*20%-10500=20709.50元

其他詳見下表。

上述步驟為幫助計(jì)算過程，公式部分為自動計(jì)算，收入總額、各成本費(fèi)用金額、專項(xiàng)扣除金額、費(fèi)用減除金額、分配比例為手工填寫。專項(xiàng)附加必須由合伙人在個(gè)稅app中填報(bào)后，以自行申報(bào)方式提交。同時(shí)填報(bào)b表時(shí)可以自動拉取可抵減的專項(xiàng)附加扣除金額。

稅率（%）公式：

=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)

速算扣除數(shù)公式：

=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)

其中公式中的g27為合伙人的應(yīng)納稅所得額。

申報(bào)表詳見下表的填寫：

vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。