小規(guī)模納稅人自己做賬（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人自己做賬

納稅人都是要按時(shí)做賬報(bào)稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊了一個(gè)小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報(bào)稅呢？

南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報(bào)稅，小金可以給你提兩個(gè)方法，第一個(gè)方法是招專業(yè)的會(huì)計(jì)進(jìn)公司，然后再給公司做賬報(bào)稅，第二個(gè)方法是找代賬公司給你們公司進(jìn)行做賬報(bào)稅。

關(guān)于第一個(gè)方法，有不少的公司都是會(huì)招會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬報(bào)稅的，但是這個(gè)有好處也會(huì)有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會(huì)計(jì)不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務(wù)這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴(yán)重的稅局可是會(huì)找上門的！

關(guān)于第二個(gè)方法，小金也是比較建議剛注冊的公司找代賬公司進(jìn)行做賬報(bào)稅比較好，因?yàn)閯傋缘墓驹谇捌诙际琴Y金不是很充裕的，招個(gè)會(huì)計(jì)就要3000元的一個(gè)月的工資，一年下來也得花個(gè)幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報(bào)稅，算下來一個(gè)月也就幾百塊錢，一年也就是會(huì)計(jì)一個(gè)月的工資。

并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅的話，肯定是有保障的，不用擔(dān)心公司在稅務(wù)方面會(huì)出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔(dān)心會(huì)計(jì)可能會(huì)突然離職造成的斷層，資料缺失。

綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報(bào)稅的時(shí)候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第2篇】小規(guī)模變一般納稅人

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人是可以的，但一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（特殊時(shí)期除外）。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人有兩種情況：

1. 年?duì)I業(yè)額超過500萬就會(huì)自動(dòng)升為一般納稅人（強(qiáng)制性的）

2. 企業(yè)本身的制度健全，有成熟的建賬能力就可以申請成為一般納稅人（主動(dòng)性的）

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人證明了企業(yè)的年?duì)I業(yè)收入比之前提高了很多，對于企業(yè)來說是一件值得慶祝的好事。也證明了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，和管理等各方面都已經(jīng)很成熟。轉(zhuǎn)為一般納稅人后，企業(yè)的業(yè)務(wù)面也擴(kuò)寬了不少。

在升為一般納稅人后業(yè)務(wù)面也會(huì)有所拓寬，對于想要擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的納稅人來說同樣是機(jī)會(huì)。鑒于小規(guī)模納稅人不能開13%個(gè)點(diǎn)的增值稅專用票據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模受限等原因，因此有很多一般納稅人企業(yè)只會(huì)選擇同樣是一般納稅人的企業(yè)合作。

需要注意的就是若是企業(yè)在之前的業(yè)務(wù)開展中比較難以獲取到成本票、進(jìn)項(xiàng)票。升為一般納稅人后就需要面對3%的增值稅點(diǎn)轉(zhuǎn)為6%、9%、13%的情況，附加稅由6%變?yōu)?2%等等一系列的稅率都會(huì)拔高。所以在沒有做好準(zhǔn)備之前最好不要盲目地就把自身企業(yè)的組織架構(gòu)改變。

總結(jié)：不管是強(qiáng)制升級一般納稅人還是主動(dòng)變更為一般納稅人，在自身企業(yè)有轉(zhuǎn)變的傾向時(shí)就需要仔細(xì)考量了，例：客戶群體，建賬體系，稅率等各方面都需要斟酌。歡迎各位留言探討。

【第3篇】小規(guī)模納稅人代賬

老板，注冊公司嗎？1500

假如...你要在我們這里代理記賬，注冊費(fèi)全免，一年代賬2400元起~

很多小老板心想，這不錯(cuò)啊，性價(jià)比太高啦！

殊不知，有些事情你完全都能搞定！國家大力推行互聯(lián)網(wǎng)辦稅，為企業(yè)降成本！你還找中介干嘛？比如下方給大家科普一下：小規(guī)模納稅人零申報(bào)

小規(guī)模納稅人如果納稅申報(bào)時(shí)是進(jìn)行零申報(bào)，不再需要填寫常規(guī)要求的申報(bào)表格，只需要通過國稅官網(wǎng)的一鍵零申報(bào)，即可輕松辦理；

什么是零申報(bào) ？

是企業(yè)在納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，對此可以進(jìn)行零申報(bào)。

什么情況下可以進(jìn)行零申報(bào) ？

增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0，可以零申報(bào)；

增值稅一般納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷項(xiàng)稅額，也沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，可以零申報(bào)

企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入，成本都為0才能零申報(bào)；

零申報(bào)申報(bào)該如何操作？

第一步，登錄電子稅務(wù)局，辦稅服務(wù)廳中申報(bào)繳稅，點(diǎn)擊 “進(jìn)入辦稅區(qū)”輸入納稅人識(shí)別號和密碼 ；

第二步，點(diǎn)擊申報(bào)繳稅 ，選擇報(bào)的稅種，

第三步；如果是選擇增值稅0申報(bào)，直接點(diǎn)增值稅后面的我要申報(bào)，稅費(fèi)申報(bào)及繳納，點(diǎn)擊 增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)；點(diǎn)擊頁面“我的代辦”選擇“增值稅小規(guī)模納稅人” 然后一鍵零申報(bào)就可以了 ；

如果是一般納稅人,需要把開的銷項(xiàng)發(fā)票和取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都填上，如果是0申報(bào),那要確保銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)為0, 再點(diǎn)保存,選擇正式申報(bào)；

如果是申報(bào)企業(yè)所得稅零申報(bào)，報(bào)表按照實(shí)際情況填寫財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅納稅申報(bào)表.，然后再點(diǎn)擊正式申報(bào)，就可以了！

（小規(guī)模納稅人零申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，還未開始營業(yè)，利潤表可以零申報(bào)，什么都不用填，直接申報(bào)）

以上內(nèi)容僅作參考，某些地方稅局官網(wǎng)操作如有不同，在實(shí)際操作中以實(shí)際界面為準(zhǔn)，主要是給大家一個(gè)指引；

【第4篇】小規(guī)模納稅人季度申報(bào)

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。舉例說明，2023年10月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得建筑服務(wù)收入30萬元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款25萬元，則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月扣除分包款后的銷售額為5萬元，未超過15萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，當(dāng)月可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

取得收入根據(jù)開具發(fā)票類型不同（“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”）把不含稅銷售額對應(yīng)填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷售額”其中：“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”中，把銷項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”“本期免稅額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

但是根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時(shí)候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，合計(jì)月銷售額（適用3%征收率“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”的不含稅銷售額）超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

【第5篇】小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

伴隨著近年來代理記賬行業(yè)的日益規(guī)范化發(fā)展，很多小規(guī)模納稅人企業(yè)為了減輕賬務(wù)處理負(fù)擔(dān)，會(huì)選擇將企業(yè)的記賬報(bào)稅工作交給正規(guī)代理記賬公司來打理。那么小規(guī)模納稅人代理記賬有哪些服務(wù)內(nèi)容?如果您不清楚也沒關(guān)系，下面企順寶小編為您詳細(xì)介紹介紹。

代理記賬公司可為小規(guī)模納稅人企業(yè)提供的服務(wù)內(nèi)容主要有以下這些：

1、代理記賬

代理記賬是代理記賬公司的核心業(yè)務(wù)。小規(guī)模納稅人企業(yè)若將財(cái)務(wù)工作委托給代理記賬公司，代理記賬公司會(huì)在與企業(yè)確定正式合作關(guān)系后，為企業(yè)提供會(huì)計(jì)核算、記賬報(bào)稅等一系列全程代辦服務(wù)，而小規(guī)模納稅人企業(yè)只需招聘一位出納人員，負(fù)責(zé)在企業(yè)日常運(yùn)營中的貨幣收支業(yè)務(wù)以及財(cái)產(chǎn)的保管工作即可。具體來說，在賬務(wù)處理方面，代理記賬公司可為小規(guī)模納稅人企業(yè)提供：

(1)審核原始票據(jù)和憑證;

(2)填制記賬憑證;

(3)登記會(huì)計(jì)賬簿;

(4)編制會(huì)計(jì)報(bào)表;

(5)編制納稅申報(bào)表并進(jìn)行納稅申報(bào);

(6)日常財(cái)稅問題答疑;

(7)財(cái)稅政策傳遞等。

2、核定稅種

核定稅種小規(guī)模由公司的稅務(wù)專員根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營行業(yè)特點(diǎn)、范圍，核定公司應(yīng)該納稅的稅種和稅目。而小規(guī)模納稅人企業(yè)若將財(cái)務(wù)工作交給代理記賬公司，代理記賬公司的專職會(huì)計(jì)也會(huì)幫助企業(yè)代為完成該項(xiàng)事務(wù)。

3、財(cái)稅答疑

小規(guī)模納稅人企業(yè)在經(jīng)營期間，會(huì)遇到一系列財(cái)稅問題，如若得不到妥善解決，將很有可能會(huì)為企業(yè)經(jīng)營埋下財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，但正規(guī)代理記賬公司都擁有一支資深財(cái)會(huì)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，而且團(tuán)隊(duì)內(nèi)部各類人才配比也十分合理，所以，其為小規(guī)模納稅人企業(yè)提供記賬報(bào)稅服務(wù)，便能夠憑借自身擁有的豐富財(cái)稅工作經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)提供財(cái)稅答疑服務(wù)，進(jìn)而以幫助企業(yè)弄清財(cái)稅政策，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、匯算清繳

此外，除上述服務(wù)內(nèi)容外，代理記賬公司還會(huì)幫助小規(guī)模納稅人企業(yè)在納稅年度結(jié)束前的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，幫助企業(yè)計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，按要求專業(yè)完成匯算清繳相關(guān)工作。

【第6篇】小規(guī)模納稅人抵扣

今稅咨詢

一家企業(yè)，小規(guī)模的時(shí)候，2023年底購入房屋（已經(jīng)交房并付款），2023年4月轉(zhuǎn)一般納稅人，取得專票，現(xiàn)在申請留抵退稅。

稅務(wù)以總局[2015 ]59號公告為依據(jù)，認(rèn)為該企業(yè)在小規(guī)模期間有收入，在小規(guī)模期間發(fā)生業(yè)務(wù)取得的專票不能抵扣，所以不能退稅，并要求進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

不理解的地方：從房屋受益年限來說，這家企業(yè)房屋的受益期間在后面一般納稅人期間，不給抵扣的話，企業(yè)損失很大。

請問：抵扣（退稅）有沒有文件依據(jù)？

留抵退稅

首先你的解釋有錯(cuò)，這種需要看的是獲益起止時(shí)間，而不能看獲益享受時(shí)間長短，假如依照你的邏輯，分期付款購入商品莫不是就會(huì)亂套了？你自己也說2023年已經(jīng)付款完成交房，權(quán)責(zé)發(fā)生制，你的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)完成交割，就已經(jīng)必須進(jìn)行繳稅申報(bào)了，你又怎么可能會(huì)在2023年發(fā)生可抵扣的權(quán)力呢？這就等于說，你怎么能用前朝的劍斬今朝的官呢？稅務(wù)機(jī)關(guān)的按照一點(diǎn)問題沒有你甚至于沒有去看稅務(wù)機(jī)關(guān)告訴你的這種文件的全文就以自己獲益程度來質(zhì)疑了，這是不可取的

公司在小規(guī)模納稅人期間未獲得生產(chǎn)經(jīng)營收入、未依照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，登記為一般納稅人后其在此期間獲得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，具體做法是購買方納稅人獲得的增值稅專用發(fā)票，依照(國家稅務(wù)總局公告2023年第73號)規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。

【參考文件國家稅務(wù)總局公告2023年第59號規(guī)定：一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未獲得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未依照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間獲得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人不能抵扣的規(guī)定是《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行依照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

上面的規(guī)定就很明確了

【第7篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票稅率

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應(yīng)評估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第8篇】小規(guī)模納稅人注冊資金

佛山的創(chuàng)業(yè)者越來越多，但是初創(chuàng)者往往不知道如何注冊公司，同時(shí)注冊公司繁瑣的流程往往會(huì)讓毫無經(jīng)驗(yàn)的初創(chuàng)者一頭霧水，針對這些情況，很多初創(chuàng)者都會(huì)尋求專業(yè)、可靠的代理公司注冊進(jìn)行注冊。注冊新公司，但是不清楚要選擇注冊公司還是個(gè)體戶，注冊公司的話小規(guī)模跟一般納稅人又要怎么選？

對于小規(guī)模納稅人公司注冊，初創(chuàng)者還是有必要了解一下的，接下來佛山專業(yè)公司注冊的金泉財(cái)稅來為大家詳細(xì)解惑吧！

如果你做的是比較小型的，那就注冊個(gè)體戶就行了！定稅就行了！

如果你感覺你要做大點(diǎn)業(yè)務(wù)的話，***好注冊間公司！公司規(guī)模要比個(gè)體的廣，個(gè)體戶是歸當(dāng)?shù)氐目h或是鎮(zhèn)的工商分局管的，而公司是在整個(gè)區(qū)或市的操作！而且個(gè)體戶是沒有注冊資金的，是屬于無限連帶責(zé)任。公司有注冊資金，屬于有限連帶責(zé)任！

下面佛山專業(yè)公司注冊的金泉財(cái)稅給大家比較一下個(gè)體戶和企業(yè)戶的區(qū)別，初創(chuàng)者還是有必要了解一下的。

如你注冊公司（注冊資金30萬）同樣的個(gè)體戶，你們大家做生意都虧了50萬，個(gè)體戶就一定要賠完這50萬，而公司就只賠注冊資金的大小，也就是30萬！這就是公司和個(gè)體的差別了,還有就是經(jīng)營范圍的一些限制。

稅務(wù)上，個(gè)體戶一般都是定額征收，一般不需要做賬；公司是必須要做賬報(bào)稅的。還有公司可以開分公司，個(gè)體戶只是一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體。

剛成立公司的時(shí)候，可以選擇做小規(guī)模納稅人，或者是一般納稅人。如果一個(gè)月開票不多的話，建議先做小規(guī)模納稅人。

待公司發(fā)展起來后，到了一定的規(guī)模后，稅局會(huì)強(qiáng)制升級為一般納稅人的，具體的開票額度是：工業(yè)型生產(chǎn)加工的公司50萬，商業(yè)銷售型公司80萬，服務(wù)型公司500萬。當(dāng)公司連續(xù)12個(gè)月開票總和達(dá)到以上數(shù)值時(shí)（任意區(qū)間），稅局會(huì)強(qiáng)制升級的，升級成一般納稅人后，是沒得降下來的。還有一個(gè)就是申請***的問題，如果申請了***開得少，稅局下個(gè)月可能會(huì)減少***量，到時(shí)不夠***開又得去申請了。

佛山金泉財(cái)稅，是一家專業(yè)的佛山注冊公司機(jī)構(gòu)，關(guān)于禪城、***區(qū)公司注冊代辦以及佛山工商注冊代理，都有著豐富的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，佛山金泉財(cái)稅用豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)服務(wù)各位投資者。

【第9篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報(bào)以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第10篇】小規(guī)模改成一般納稅人

我們今天先學(xué)習(xí)上海市稅務(wù)局關(guān)于“小規(guī)模減征”的一個(gè)答疑，然后我再聊聊如何通過小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的不同選擇合法合理節(jié)稅。

納稅人提問

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，該納稅人從什么時(shí)候停止享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策？

上海市稅務(wù)局回復(fù)

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年5號規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

奐熹聊聊

國家對小規(guī)模納稅人還是有不少優(yōu)惠的，對銷售額較大但年應(yīng)稅銷售額未超過500萬的小規(guī)模納稅人，除了有在50%的稅額幅度內(nèi)減征六稅兩費(fèi)的政策，還可享受“適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅”的政策。

這兩個(gè)優(yōu)惠政策在2023年底都會(huì)到期，不過在國家全力扶持小微企業(yè)發(fā)展以及疫情仍在繼續(xù)的背景下，這兩個(gè)優(yōu)惠也不能說沒有延期的可能。

即使不為了享受稅收優(yōu)惠政策，對一些利潤比較高，或者進(jìn)項(xiàng)比較少的企業(yè)來說，增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅負(fù)一般還是低，在小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的時(shí)間上，現(xiàn)行政策里其實(shí)是給了納稅人一定的選擇的空間，如果合理規(guī)劃，還是可以節(jié)約一些稅款的，我在這里做個(gè)簡單的說明。

1、企業(yè)自行監(jiān)控，確保連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度的不含稅銷售額小于等于500萬元

年銷售額超過500萬元并不是以自然年度計(jì)算，而是連續(xù)滾動(dòng)計(jì)算的，如果企業(yè)增值稅是按月申報(bào)就按12個(gè)月，按季度申報(bào)就按4個(gè)季度來確認(rèn)銷售額是否滿足了500萬元。

要注意年應(yīng)稅銷售額也是包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的銷售額的，如果是差額征稅的應(yīng)稅行為，要按未扣除前的銷售額全額計(jì)入，但如果是偶然發(fā)生轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，銷售房產(chǎn)建筑這些行為的銷售額在統(tǒng)計(jì)500萬元的銷售額時(shí)是不包括的。另外還要注意因稽查和評估補(bǔ)繳的稅款是計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)的期間，而不是所屬的期間。

對銷售收入處于500萬臨界點(diǎn)的企業(yè)來說，只要業(yè)務(wù)真實(shí)，如果和客戶比較熟，或者是關(guān)聯(lián)交易，在貨物推遲或提前購買，合同付款時(shí)間早或晚等不會(huì)影響購買方正常經(jīng)營的前提下，企業(yè)可以在簽約、付款、開票、發(fā)貨或提供勞務(wù)時(shí)進(jìn)行安排，以保持小規(guī)模納稅人身份。

2、選擇按季申報(bào)增值稅，經(jīng)?？梢酝七t轉(zhuǎn)為一般納稅人的時(shí)間

例如一個(gè)企業(yè)在2023年8月到2023年7月這連續(xù)12個(gè)月內(nèi)應(yīng)征增值稅銷售額超過了500萬元，企業(yè)如果按月申報(bào)就應(yīng)該在2023年8月辦理小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的登記，但如果企業(yè)是按季申報(bào)，就可以在2023年10月辦理小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的登記。即使期間是2023年10月到2023年9月，按月和按季應(yīng)辦理一般納稅人登記的時(shí)間相同，也不會(huì)給希望保持小規(guī)模納稅人資格的企業(yè)造成損失。

小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)力量一般比較薄弱，所以經(jīng)常是稅局通知后，他們才知道應(yīng)該辦理一般納稅人登記了，這種情況下在稅局通知前可能也會(huì)有個(gè)空檔期，小規(guī)模納稅人只要在稅局通知后的5日內(nèi)辦理一般納稅人登記就可以。不過現(xiàn)在稅局管理手段已經(jīng)比較先進(jìn)，出現(xiàn)空檔期就比較少見了。

3、如果企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額超過了500萬元，可以在進(jìn)行一般納稅人登記時(shí)選擇一般納稅人次月生效

納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)是可以選擇當(dāng)月或次月生效的。如果企業(yè)希望盡可能長的維持小規(guī)模納稅人身份，就可以選擇次月生效。

4、通過總分公司，或不同業(yè)務(wù)成立不同公司來分拆銷售額

企業(yè)總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）要分別辦理稅務(wù)登記證，如果總公司與分公司的增值稅也獨(dú)立申報(bào)，就可以分別適用增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。如果一個(gè)總公司增加一個(gè)外地分公司，就相當(dāng)于將整個(gè)企業(yè)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)提高了500萬元，一般企業(yè)的大部分客戶都不會(huì)集中在本地，這種情況下就可以在外地客戶比較集中的地區(qū)設(shè)立分公司，既節(jié)約了稅款，又給客戶提供了更好的服務(wù)。

納稅人也可以考慮按業(yè)務(wù)類型、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等把一個(gè)公司拆分為幾個(gè)子公司，這樣在同一個(gè)縣（市）也是可以提高母子公司整體的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)，也方便企業(yè)考核不同板塊的經(jīng)營情況。

說在最后

企業(yè)在使用政策時(shí)要具體情況具體分析，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃和各稅種情況，綜合考慮選擇出最合適的方案。當(dāng)然如果企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅多，那作為一般納稅人可能就比較合適了，更不用說一般納稅人還可以傳遞給客戶和供應(yīng)商企業(yè)財(cái)務(wù)比較規(guī)范等良好印象。

即使是新辦企業(yè)，應(yīng)稅銷售額未達(dá)到500萬元，也是可以辦理一般納稅人登記的，而且新辦企業(yè)只要在取得一般納稅人資格前沒有生產(chǎn)經(jīng)營收入，在取得一般納稅人資格之前的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額也是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。我在10月18日寫過一篇文章，對此進(jìn)行了詳細(xì)分析，希望申請一般納稅人資格的新辦企業(yè)可以參考。

“每天聊聊”系列其他部分文章

20211211

20211209

20211207

20211205

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20211202

20211201

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【第11篇】怎么申請小規(guī)模納稅人

申請代開發(fā)票

第一步：進(jìn)入【國家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局】點(diǎn)擊【我要辦稅】--【發(fā)票使用】--【代開增值稅專用發(fā)票】；

第二步：進(jìn)入代開發(fā)票界面，點(diǎn)擊左側(cè)【代開申請】；

第三步：依次輸入開票人信息（領(lǐng)取代開發(fā)票人員并輸入所選擇人員的身份證號及購方單位所屬區(qū)域）；

注意：領(lǐng)票人員身份信息將與實(shí)名系統(tǒng)信息比對，比對相符才能申請代開。

第四步：進(jìn)入專用發(fā)票申請界面，系統(tǒng)根據(jù)登錄信息，默認(rèn)帶出銷方信息，需手工錄入購方、商品信息等，領(lǐng)票方式選擇為“郵寄取票”，填寫完成后進(jìn)行保存提交。

第五步：提交完成后，查看受理狀態(tài)。

繳款與郵寄發(fā)票

第一步：點(diǎn)擊“繳款與郵寄發(fā)票”，勾選相應(yīng)的申請單號，點(diǎn)擊“繳款”可以通過三方協(xié)議完成代開發(fā)票預(yù)繳稅款。

第二步：繳款成功后，點(diǎn)擊“確認(rèn)郵寄發(fā)票信息”，系統(tǒng)自動(dòng)生成《發(fā)票郵寄申請表》。

第三步：點(diǎn)擊“郵寄地址維護(hù)”，填寫收件人信息和郵寄地址。填寫完收件人信息后，點(diǎn)擊保存，完成郵寄信息維護(hù)。郵寄地址維護(hù)好后，在《發(fā)票郵寄申請表》中點(diǎn)擊“提交”即可。

第四步：申請成功后，由稅郵合作中心受理后續(xù)業(yè)務(wù)，待發(fā)票打印好后，郵政人員配送發(fā)票給納稅人。

【注意】

1.對于連續(xù)12個(gè)月內(nèi)小規(guī)模申報(bào)（包括開票金額）應(yīng)納稅額累計(jì)達(dá)到500萬，不能代開發(fā)票。

2.目前只支持藍(lán)字增值稅專用發(fā)票代開業(yè)務(wù)。

3.納稅人為非正常、停供發(fā)票、有自開資格、未實(shí)名認(rèn)證或黑名單等，不能代開。

代開歷史記錄查詢

第一步：點(diǎn)擊【代開歷史記錄查詢】

第二步：選擇對應(yīng)的申報(bào)單，點(diǎn)擊“打印申報(bào)單”即可。

若親有什么不懂的，可以隨時(shí)問小編。

【第12篇】小規(guī)模納稅人繳稅分錄

導(dǎo)讀：小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄.小規(guī)模納稅人在稅務(wù)方面有優(yōu)惠,月收入不足3萬、或者季收入不足九萬都是可以免稅的,但也需要相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理,本文來為大家解答小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,詳情請閱讀全文.

小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

三、會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

相關(guān)資料:

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

小規(guī)模納稅人增值稅、所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:1、增值稅

(1)銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

(2)繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

2、所得稅

(1)季末提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄.本文為大家介紹了小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,如果你還有其它不明白的地方,歡迎關(guān)注更新。

【第13篇】小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)

具體案例：小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人是以連續(xù) 12 個(gè)月的銷售為標(biāo)準(zhǔn)還是連續(xù)四個(gè)季度的銷售額為標(biāo)準(zhǔn)？

回答：兩者滿足其一即可。

這里的連續(xù) 12 個(gè)月和連續(xù)四個(gè)季度滿足其中之一就達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)。

在實(shí)務(wù)中，通常是依據(jù)按月繳納增值稅的企業(yè)是否連續(xù) 12 個(gè)月的銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按季度繳納增值稅的企業(yè)是否連續(xù)四個(gè)季度的銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

提醒：如果會(huì)計(jì)核算健全，即使達(dá)不到連續(xù) 12 個(gè)月或連續(xù)四個(gè)季度銷售收入 500 萬，小規(guī)模納稅人也可以申請成一般納稅人。

參考來源：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條

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【第14篇】一般納稅人變?yōu)樾∫?guī)模納稅人

為了規(guī)范管理，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。同時(shí)，一般納稅人滿足一定條件下是可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。

一、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)“應(yīng)稅銷售額”和“會(huì)計(jì)核算水平”的不同，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的具體情況如下：

（1）年應(yīng)稅銷售額>500萬元且其會(huì)計(jì)核算水平健全的，將被劃分為增值稅一般納稅人。

（2）對于會(huì)計(jì)核算水平不健全的，即使達(dá)到了年應(yīng)稅銷售額>500萬元也不應(yīng)劃分為一般納稅人。

（3）對于年應(yīng)稅銷售額≦500萬元但會(huì)計(jì)核算水平健全的，也可辦理一般納稅人登記。

（4）對于除個(gè)體工商戶以外的“其他自然人”，年應(yīng)稅銷售額>500萬元仍應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

（4）納稅年應(yīng)稅銷售額>500萬元的“非企業(yè)性單位”可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

二、一般納稅人如何轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

1.轉(zhuǎn)換條件

一般納稅人不得隨意轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)換必須滿足一定的條件，具體如下：

（1）累計(jì)應(yīng)稅銷售額≦500萬元

納稅人轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)應(yīng)稅銷售額≦500萬元。

轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月/季度平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷額，例如經(jīng)營期只有8個(gè)月，累計(jì)應(yīng)稅銷售額≦333.33萬元【500*（8/12）】

（2）當(dāng)年僅可以轉(zhuǎn)換1次

例如：納稅人在去年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在當(dāng)年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

但是需要注意，當(dāng)年選擇轉(zhuǎn)登記的次數(shù)只有1次，即當(dāng)年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的，當(dāng)年不能夠再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2.轉(zhuǎn)換程序

符合轉(zhuǎn)換條件的納稅人，可以前往當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務(wù)登記證件（已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件）。

（1）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息一致的，主稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員當(dāng)場辦理。

（2）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

總結(jié)

一般納稅人滿足一定條件可以轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)換條件主要是累計(jì)應(yīng)稅銷售額和轉(zhuǎn)換次數(shù)。

【第15篇】小規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入免征增值稅政策指引

一、適用對象

小規(guī)模納稅人

二、政策內(nèi)容

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

三、操作流程

(一)享受方式

納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表即可享受優(yōu)惠。

(二)辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

(三)申報(bào)要求

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

(四)發(fā)票管理

1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況和下游企業(yè)抵扣要求，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

開具紅字發(fā)票流程：開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第22號)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(五)相關(guān)規(guī)定

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號)第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。

四、相關(guān)文件

(一)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)

(二)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號)

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入免征增值稅熱點(diǎn)問答

(一)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)提到此政策是為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，我作為個(gè)體工商戶能否享受此政策?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)的政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人，因此不區(qū)分企業(yè)或個(gè)體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的，均可適用免征增值稅政策。

(二)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)提到“適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅”，我是建筑業(yè)的一般納稅人，能適用暫停預(yù)繳增值稅政策嗎?

答：不可以?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。上述政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為對應(yīng)的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。因此，如你公司為增值稅一般納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。

(三)2023年4月，我以個(gè)人名義向某公司提供了咨詢服務(wù)，取得收入1萬元。我未辦理過稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，請問到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，我是否需要繳納增值稅?

答：不需要?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，您作為自然人，按照小規(guī)模納稅人納稅，2023年4月因提供咨詢服務(wù)取得的1萬元收入，適用3%的征收率，可以享受免征增值稅政策，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開免稅普通發(fā)票。

(四)我公司是一家小型勞務(wù)派遣公司，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，此前我公司選擇了5%差額繳納增值稅，請問，我公司可以適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策嗎?

答：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號)第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

因此，自2023年4月1日至2023年12月31日，你公司可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，享受免征增值稅政策;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

(五)我公司是一家小型商貿(mào)企業(yè)，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度取得適用3%征收率的銷售收入(不含稅，下同)60萬元，請問我公司應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算繳納一季度的增值稅款?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號)第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。即，2023年1月1日至2023年3月31日，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

你公司一季度取得適用3%征收率的不含稅銷售額60萬元，超過季銷售額45萬元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅，需要繳納的增值稅為：60萬元×1%=0.6萬元。

(六)我公司為從事服裝零售業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，預(yù)計(jì)2023年4月份銷售貨物取得收入20萬元，同時(shí)銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入50萬元，請問我公司是否可以就取得的全部收入享受免征增值稅優(yōu)惠?

答：不能就全部收入免征增值稅。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。你公司銷售貨物取得的20萬元應(yīng)稅收入，適用3%征收率，可享受免征增值稅政策;銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的50萬元應(yīng)稅收入，適用5%的征收率，不適用免征增值稅政策，需要按照現(xiàn)行銷售不動(dòng)產(chǎn)的政策規(guī)定，計(jì)算繳納增值稅。

(七)我公司是一家小型建筑企業(yè)，屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計(jì)取得建筑服務(wù)預(yù)收款20萬元，請問我公司是否需要就二季度取得的預(yù)收款預(yù)繳增值稅?

答：不需要?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率，因此，你公司二季度取得的建筑服務(wù)預(yù)收款，無需預(yù)繳增值稅。

(八)我公司是一家注冊在北京的小型建筑企業(yè)，屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，主要在北京、河北兩地開展建筑施工業(yè)務(wù)，年銷售收入不會(huì)超過500萬元，請問4月份開始我公司是否還需要在河北預(yù)繳增值稅?

答：不需要?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率，因此，2023年4月1日至2023年12月31日期間，你公司跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，無需預(yù)繳增值稅。

(九)我公司屬于小規(guī)模納稅人，最近有一處廠房需要對外出售，該廠房的所在地與我公司機(jī)構(gòu)所在地不在同一個(gè)城市。請問，新政策出臺(tái)后，我公司出售該廠房是否仍需要預(yù)繳增值稅?

答：需要預(yù)繳增值稅?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號附件2)規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率。因此，你公司銷售與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的廠房，不適用2023年第15號公告的規(guī)定，需按現(xiàn)行規(guī)定在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅。

(十)我公司是一家住房租賃企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。請問，小規(guī)模納稅人新政策出臺(tái)后，我公司出租位于省外城市的住房還需要預(yù)繳增值稅嗎?

答：需要預(yù)繳增值稅。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2023年第24號)規(guī)定，住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

因此，你公司出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的住房，不適用2023年第15號公告的規(guī)定，你公司向個(gè)人出租位于省外城市的住房應(yīng)減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅;你公司向非個(gè)人出租位于省外城市的住房，應(yīng)按照5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

(十一)我公司是一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的增值稅小規(guī)模納稅人，采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，請問，我公司在4月份收到的預(yù)收款，是否需要按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅?

答：需要預(yù)繳增值稅?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號附件2)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用5%征收率。因此，你公司不適用2023年第15號公告的規(guī)定，需按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。

(十二)我公司是一家制造業(yè)小企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，全部銷售額為銷售貨物取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，按國家新出臺(tái)的規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。預(yù)計(jì)2023年4月份取得銷售額80萬元，其中30萬元銷售額，因下游企業(yè)抵扣的需求，要求我們開具專用發(fā)票，其他的50萬元銷售收入尚未開具發(fā)票。請問，我們可不可以部分放棄免稅，僅就開具專用發(fā)票的30萬元繳納增值稅?開具專用發(fā)票應(yīng)適用何種征收率?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號)明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

如你公司選擇放棄免稅、對30萬元部分的應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅為：30萬元×3%=0.9萬元;其余的50萬元銷售收入，仍可以享受免征增值稅政策。

(十三)我公司是小規(guī)模納稅人，使用稅控設(shè)備開具發(fā)票，2023年4月取得銷售貨物收入30萬元，按規(guī)定可以享受2023年新出臺(tái)的免征增值稅優(yōu)惠政策，但客戶要求我公司開具普通發(fā)票用于入賬，請問我公司若要享受免稅政策，應(yīng)如何開具普通發(fā)票?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號)明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。

因此，你公司屬于小規(guī)模納稅人，取得銷售貨物收入適用3%的征收率，符合免征增值稅的條件，若你公司享受免稅政策，應(yīng)當(dāng)開具免稅普通發(fā)票。你公司升級增值稅發(fā)票開票軟件后，在開具普通發(fā)票時(shí)，“稅率”欄次選擇“免稅”，不選擇3%、1%、0等征收率。

(十四)我公司是一家增值稅小規(guī)模納稅人，2023年適用3%征收率減按1%征收增值稅政策。有一筆納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月1日的收入，已經(jīng)按照1%征收率開具發(fā)票，但由于購買方名稱填寫錯(cuò)誤被購買方拒收，請問是否可以重新開票?

答：可以?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

按照上述規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票，再按照1%征收率重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

(十五)我公司是一家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，我公司購入農(nóng)產(chǎn)品的渠道中包括了一些當(dāng)?shù)氐男⌒土魍ㄆ髽I(yè)(屬于小規(guī)模納稅人)。出臺(tái)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策后，我公司需要計(jì)算抵扣購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)取得何種發(fā)票?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號)第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號)第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2023年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號)明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。因此，你公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率增值稅專用發(fā)票的，可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(十六)我公司是批發(fā)摩托車的小規(guī)模納稅人，在適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票?

答：批發(fā)機(jī)動(dòng)車的小規(guī)模納稅人將車輛銷售給下游經(jīng)銷商時(shí)，按照《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號)的規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。

2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人在開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)時(shí)，可以選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，也可以選擇放棄免稅、開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。如果選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，則購買方不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;如果選擇放棄免稅、開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，則銷售方需按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)購買方可以正常抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(十七)我公司是零售摩托車的小規(guī)模納稅人，能否享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)如何開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購買方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開具3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購買方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(十八)我公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計(jì)銷售貨物收入40萬元左右，按國家新出臺(tái)的規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，請問應(yīng)當(dāng)如何填寫申報(bào)表?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

你公司二季度合計(jì)銷售額預(yù)計(jì)40萬元左右，未超過45萬元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個(gè)體工商戶，應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)。如果沒有其他免稅項(xiàng)目，無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

(十九)我公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計(jì)銷售貨物收入60萬元，適用免征增值稅政策。請問我公司在二季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

你公司二季度合計(jì)銷售額超過45萬元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，享受免征增值稅政策的全部銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時(shí)在填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫對應(yīng)免稅銷售額等項(xiàng)目。

【第16篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅

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個(gè)體工商戶在我國的存在范圍很廣，同時(shí)也是和我們的生活息息相關(guān)，外出購買的很多商品都是個(gè)體工商戶所售出的。然而在我國的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的不管是個(gè)體還是企業(yè)都是需要繳納相應(yīng)的稅款，同時(shí)其稅種繁多，稅率較大。

企業(yè)繳納相應(yīng)的稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但在合法的范圍內(nèi)減輕相應(yīng)的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價(jià)值，也是屬于企業(yè)的合法權(quán)利。

小規(guī)模個(gè)體工商戶要繳納的稅種中，增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。其中從2023年小規(guī)模納稅人開取增值稅普票是可以享受增值稅免征，意思是不需要繳納相應(yīng)的增值稅，增值稅不需要繳納后附加稅也是不需要繳納的，這樣個(gè)體工商戶就剩下個(gè)人所得稅，那個(gè)人個(gè)體戶個(gè)人所得稅稅率最高在35%，稅負(fù)壓力是極大的，該如何合法的減輕呢？

在稅收洼地園區(qū)，小規(guī)模個(gè)體工商戶能享受核定征收，享受核定征收后個(gè)體工商戶能較大程度上減輕在個(gè)人所得稅上的稅負(fù)壓力，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價(jià)值！

那在稅收洼地園區(qū)能減輕多少個(gè)人所得稅稅負(fù)壓力呢？ 不同的稅收洼地園區(qū)稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的，一般情況下首先要考慮到的就是園區(qū)內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策能減輕多少所得稅稅負(fù)壓力，這才是享受核定征收的最終目的。

如在稅收洼地園區(qū)重慶，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能享受個(gè)人所得稅0.75%的核定征收，極大地減輕所得稅的稅負(fù)壓力。

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