2023納稅信用等級(jí)評(píng)定（11篇）

【第1篇】2023納稅信用等級(jí)評(píng)定

政策文件：

《納稅信用管理辦法（試行）》 2023年10月1日起施行。（2003年版《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》同時(shí)廢止）《關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)) 提出新增m級(jí)，自2023年4月1日起施行。（《納稅信用管理辦法》第十七條第二項(xiàng)同時(shí)廢止）

m級(jí)：未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用m級(jí)納稅信用：（一）新設(shè)立企業(yè)。（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

m級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)激勵(lì)措施：取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

評(píng)價(jià)指標(biāo)

（一）稅務(wù)登記情況

開(kāi)業(yè)、扣繳稅款、稅務(wù)變更登記；登記證件使用；年檢和換證；銀行賬號(hào)報(bào)告；納稅認(rèn)定情況。

（二）納稅申報(bào)情況

按期納稅申報(bào)率、準(zhǔn)確率；代扣代繳按期申報(bào)率、準(zhǔn)確率；報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料。

（三）賬簿、憑證管理情況

報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件；按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；發(fā)票的保管、開(kāi)具、使用、取得；稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。

（四）稅款繳納情況

應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率；欠繳稅款情況；代扣代繳稅款按期入庫(kù)率。

（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

涉稅違法犯罪記錄；稅務(wù)行政處罰記錄；其他稅收違法行為記錄。

《納稅信用管理辦法（試行）》 （摘錄）

第一章 總則

第二章 納稅信用信息采集

第三章 納稅信用評(píng)價(jià)

第十五條 納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。

年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。

直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)由國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 外部參考信息在年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅信用評(píng)價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

第十七條 納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：

（一）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的；

（二）本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的；

（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；

（四）被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；

（五）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；

（六）其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。

第十八條 納稅信用級(jí)別設(shè)a、b、c、d四級(jí)。

a級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；b級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；c級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；d級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為a級(jí)：

（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；

（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為d級(jí)的；

（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

第二十條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為d級(jí)：

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（七）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；

（九）由d級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；

（十）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

第二十一條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：

（一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；

（二）非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；

（三）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。

第四章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布

第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。

第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類(lèi)原則，依法有序開(kāi)放：

（一）主動(dòng)公開(kāi)a級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；

（二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門(mén)信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開(kāi)放b、c、d級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；

（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體辦法由國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第五章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和管理。

第二十九條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為a級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：

（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度a級(jí)納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評(píng)為a級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱(chēng)3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

第三十條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為b級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵(lì)措施。

第三十一條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為c級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。

第三十二條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為d級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

（一）按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開(kāi)d級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為d級(jí)；

（二）增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

（三）加強(qiáng)出口退稅審核；

（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）d級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為a級(jí)；

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

歡迎朋友們關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！

【第2篇】納稅人信用等級(jí)評(píng)定

最近，小c發(fā)現(xiàn)公司的納稅信用等級(jí)被評(píng)為d級(jí)，這可把他嚇得夠嗆，難道是因?yàn)槠髽I(yè)納稅申報(bào)逾期了？不對(duì)呀，明明每個(gè)月都按時(shí)申報(bào)的呀。那還有可能是什么原因呢？

是的，不僅個(gè)人有誠(chéng)信系統(tǒng)，企業(yè)也有誠(chéng)信等級(jí)評(píng)判的！這其中都什么樣的學(xué)問(wèn)呢？跟尚天澤財(cái)稅小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

稅務(wù)機(jī)關(guān)一般每年4月會(huì)確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。今年就要開(kāi)展新一輪信用等級(jí)評(píng)價(jià)了，如何成為納稅信用a級(jí)企業(yè)？一起來(lái)看看吧~

納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。納稅信用級(jí)別分為a、b、m、c、d五級(jí)。

納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，即1月1日至12月31日。不過(guò)啊有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：

1.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；2.被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；3.已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；4.其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。

納稅信用等級(jí)a級(jí)對(duì)企業(yè)意味著什么呢?有什么好處?什么樣的納稅人才能被評(píng)為納稅信用a級(jí)呢?

納稅信用a級(jí)好處多，先看看納稅信用a級(jí)納稅人可以享受哪些稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的激勵(lì)措施吧!

廣而告之享殊榮:稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)向社會(huì)公告年度a級(jí)納稅人名單

發(fā)票使用更方便:一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理。

普票使用按需領(lǐng):普通發(fā)票按需領(lǐng)用。

綠色通道優(yōu)先辦:連續(xù)3年被評(píng)為a級(jí)信用級(jí)別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。

聯(lián)合激勵(lì)便利多∶稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

這么多福利!那么什么樣的納稅人才可以被評(píng)為納稅信用a級(jí)呢?

納稅信用級(jí)別由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人納稅信用信息來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式來(lái)進(jìn)行，

年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上為a級(jí)。

評(píng)價(jià)指標(biāo)包括涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi))款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等涉稅事宜。所以，納稅人需要依法誠(chéng)信納稅才能得到較高分值來(lái)達(dá)到a級(jí)。但納稅人有下列情形之一的，本年度不能評(píng)為a級(jí):

自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的；

上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為d級(jí)的；

非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)），對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為d級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

1.公開(kāi)d級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為d級(jí)；

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

3.加強(qiáng)出口退稅審核；

4.加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

5.列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

6.將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

7.d級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為a級(jí)；

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

那我如何知道自己公司的信用等級(jí)呢？

登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊“我要查詢(xún)”菜單欄下的“納稅信用狀態(tài)信息查詢(xún)”模塊即可哦，看看下面的圖解你就會(huì)啦！

如果實(shí)在理解有點(diǎn)暈頭轉(zhuǎn)向，那么最后尚天澤財(cái)稅小編，用幾張圖簡(jiǎn)單暴力給大家再次理清。

一、納稅信用評(píng)價(jià)方式

納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)兩種方式。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)，直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

“國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)“將一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)接受過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查從100分起評(píng)，調(diào)整為只要在近三個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)接受過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查的，即可從100分起評(píng)，從而大幅增加100分起評(píng)的企業(yè)數(shù)量，提高了納稅人評(píng)為a級(jí)、b級(jí)的概率。該規(guī)則從開(kāi)展2023年度評(píng)價(jià)起適用。

二、納稅信用評(píng)分依據(jù)

稅務(wù)部門(mén)依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實(shí)際結(jié)果和失信程度4個(gè)維度、近100項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)納稅人信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果由高到低分為a、b、m、c、d五級(jí)：

a級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上；b級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分；m級(jí)∶新設(shè)立企業(yè)或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上；c級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分；d級(jí)∶年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿 40分或者直接判級(jí)確定。

三、納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)時(shí)間

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月會(huì)確定上一年納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)；

2.納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份填寫(xiě)《納稅信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在4月份確定評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)一并審核調(diào)整。

【第3篇】納稅信用等級(jí)評(píng)定

對(duì)于企業(yè)和個(gè)人來(lái)講，良好的信用也是一種寶貴的信譽(yù)財(cái)富。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了營(yíng)造良好的納稅環(huán)境和經(jīng)營(yíng)氛圍，一直在不斷加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)。其中，納稅信用等級(jí)就是體系中重要的一部分，對(duì)于企業(yè)而言也是需要重點(diǎn)關(guān)注的。

1、納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)

（一）稅務(wù)登記情況

（二）納稅申報(bào)情況

（三）賬簿、憑證管理情況

（四）稅款繳納情況

（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

2、納稅信用等級(jí)級(jí)別分類(lèi)

納稅信用級(jí)別由a、b、m、c、d五級(jí)組成。

a級(jí)信用

考評(píng)分在90分以上的，為a級(jí)。

b級(jí)信用

b級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的

m級(jí)信用

新設(shè)立企業(yè)及評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

c級(jí)信用

c級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

d級(jí)信用

考評(píng)分在40分以下的或者直接判級(jí)確定的，為d級(jí)。

需要注意的是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)守信激勵(lì)，失信懲戒的原則。履行納稅義務(wù)，重視納稅信用等級(jí)，愛(ài)護(hù)納稅信用。尤其對(duì)于企業(yè)而言，良好的信用是才是發(fā)展的基石！

【第4篇】納稅信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

納稅信用級(jí)別直接關(guān)系著企業(yè)獲得稅收服務(wù)的多少。目前，我國(guó)企業(yè)納稅信用級(jí)別按優(yōu)良程度分為了abmcd五級(jí)，良好的納稅信用，為企業(yè)在稅收管理、出口退稅、融資授信等諸多領(lǐng)域帶來(lái)優(yōu)先和便利。納稅信用級(jí)別越高，企業(yè)可享受的政策紅利就越多，信用級(jí)別越低，受到的限制也越多。

信用評(píng)價(jià)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式，直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。自開(kāi)展2023年度評(píng)價(jià)起，在近三個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)，經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)。非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。

參與納稅信用評(píng)價(jià)的企業(yè)，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上為a級(jí)，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分為b級(jí)，新設(shè)立企業(yè)或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上為m級(jí)，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分為c級(jí)，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的為d級(jí)。

那么哪些指標(biāo)會(huì)影響企業(yè)的納稅信用級(jí)別呢？

納稅信用主要以六類(lèi)信息為指標(biāo)來(lái)計(jì)算得分并判定信用級(jí)別：涉稅申報(bào)信息、稅費(fèi)款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息、納稅評(píng)估稅務(wù)審計(jì)反避稅調(diào)查信息、稅務(wù)稽查信息。

下面介紹一個(gè)小案例：

納稅人在自助機(jī)不能領(lǐng)取發(fā)票，工作人員查詢(xún)后解答：因?yàn)槟@戶企業(yè)上年度多次遲申報(bào)，造成扣分項(xiàng)太多，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分38分，判為d級(jí)。d級(jí)納稅人，每個(gè)月首次領(lǐng)取發(fā)票限定為25組，并且不能在自助設(shè)備上領(lǐng)取，每月第二次領(lǐng)取時(shí)，還需要根據(jù)已開(kāi)具的25組發(fā)票金額進(jìn)行預(yù)繳稅款后再領(lǐng)取。

納稅人：哎呀，這么麻煩，以后一定要按時(shí)申報(bào)！那d級(jí)得延續(xù)多長(zhǎng)時(shí)間？

答：自開(kāi)展2023年度評(píng)價(jià)起，調(diào)整了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)d級(jí)納稅人采取的信用管理措施。對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為d級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)，由直接保留d級(jí)評(píng)價(jià)調(diào)整為評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分，如果其他方面扣分較少，就不再是d級(jí)了；對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為d級(jí)的納稅人，維持d級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為a級(jí)。

為了鼓勵(lì)和引導(dǎo)納稅人主動(dòng)糾正納稅失信行為，從2023年開(kāi)始，稅務(wù)部門(mén)推出納稅信用修復(fù)機(jī)制，及時(shí)糾正失信行為，符合相應(yīng)條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

近年來(lái)，我國(guó)納稅信用管理制度不斷完善，納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用向多領(lǐng)域擴(kuò)展，優(yōu)質(zhì)的納稅信用日益成為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的“金名片”。

【第5篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定收入標(biāo)準(zhǔn)

作者： 小晟

為何別人家是a級(jí)納稅人企業(yè)，我們家企業(yè)是m級(jí)納稅人企業(yè)，這個(gè)等級(jí)是如何評(píng)定的？納稅等級(jí)評(píng)定有何影響？

01

企業(yè)納稅信用等級(jí)的評(píng)定和稅務(wù)影響

根據(jù)《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月會(huì)確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。

納稅信用級(jí)別共分為a、b、c、d、m五類(lèi)，納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式兩種方式。

企業(yè)納稅信用等級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和稅務(wù)影響，我們通過(guò)一張圖表做了總結(jié)：

02

納稅信用等級(jí)復(fù)評(píng)和信用修復(fù)

如果納稅人發(fā)現(xiàn)納稅信用等級(jí)評(píng)定有問(wèn)題，可以申請(qǐng)修復(fù)，具體有兩種補(bǔ)救辦法，等級(jí)復(fù)評(píng)和信用修復(fù)，越早處理影響越小。

等級(jí)復(fù)評(píng)

納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。

信用修復(fù)

納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

（一）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。

（二）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為d級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。

（三）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

隨著我國(guó)信用體系建設(shè)不斷推進(jìn)，企業(yè)的納稅信用等級(jí)狀況已在招投標(biāo)、融資等領(lǐng)域得到廣泛利用，成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必要條件，納稅信用已成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要資產(chǎn)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)稅務(wù)管理的重要部門(mén)，更要重視企業(yè)納稅信用等級(jí)的評(píng)定，為企業(yè)保駕護(hù)航。

【第6篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定

納稅信用級(jí)別就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人執(zhí)行繳稅責(zé)任狀況，就納稅人在一定周期時(shí)間內(nèi)的納稅信用所鑒定的等級(jí)。其目地取決于能夠更好地基本建設(shè)、健全社會(huì)發(fā)展信用體系的主要內(nèi)容，加速社會(huì)發(fā)展信用體系的基本建設(shè)速率。下邊由開(kāi)業(yè)網(wǎng)帶大伙兒來(lái)詳盡的了解一下納稅信用級(jí)別鑒定的有關(guān)難題吧！

一、什么叫納稅信用評(píng)價(jià)？

納稅信用評(píng)價(jià)采用本年度評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分和立即判級(jí)方法。評(píng)價(jià)指標(biāo)值包含稅收內(nèi)部信息內(nèi)容和外界評(píng)價(jià)信息內(nèi)容。納稅信用等級(jí)分成a、b、m、c、d五級(jí)。a級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分90分之上；b級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分60分之上90分下列；c級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分30分之上60分下列;d級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分30分下列和立即判級(jí)明確的。未產(chǎn)生《納稅信用評(píng)價(jià)方法》第二十條所列失信黑名單個(gè)人行為的以下公司可用m級(jí)納稅信用：

1.新開(kāi)設(shè)公司。

2.評(píng)價(jià)本年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)收入且本年度評(píng)價(jià)指標(biāo)值評(píng)分70分之上的公司。

二、納稅信用評(píng)價(jià)的周期時(shí)間是多久呢？

納稅信用評(píng)價(jià)周期時(shí)間為一個(gè)繳稅本年度，即1月1日至12月31日。但是啊有以下情況之一的納稅人，不參與當(dāng)期的評(píng)價(jià)：

1.涉嫌稅款違反規(guī)定被依法查處并未審結(jié)的；

2.被財(cái)務(wù)審計(jì)、行政機(jī)關(guān)依規(guī)查出來(lái)稅款違紀(jì)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)依法辦理，并未受理的；

3.已申請(qǐng)辦理稅收行政裁決、提到行政訴訟法并未審結(jié)的；

4.別的不可參與當(dāng)期評(píng)價(jià)的情況。

三、以下情況之一的納稅人，本評(píng)價(jià)本年度不可以評(píng)選為a級(jí)：

1、具體生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)期不滿意3年的；

2、上一評(píng)價(jià)本年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為d級(jí)的；

3、異常緣故一個(gè)評(píng)價(jià)本年度內(nèi)所得稅或增值稅持續(xù)3個(gè)月或是總計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申請(qǐng)的；

4、不可以依照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)定賬本，并依據(jù)合理合法、合理憑據(jù)計(jì)算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)給予精確稅收材料的。

四、立即判斷為d級(jí)納稅人的情況

在評(píng)價(jià)隸屬期限內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺(jué)納稅人有下列情況之一的，立即算為d級(jí)：

1、存有躲避交納稅款、躲避追討欠稅款、騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅、虛開(kāi)增值稅增值稅專(zhuān)票等個(gè)人行為，涉嫌犯罪的；

2、存有逃稅個(gè)人行為，未涉嫌犯罪，但查補(bǔ)額度10多萬(wàn)元且占當(dāng)初應(yīng)納稅總額10%之上，已補(bǔ)繳稅款、稅款滯納金、處罰的；

3、存有躲避追討欠稅款、騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅、虛開(kāi)增值稅增值稅專(zhuān)票等稅收違紀(jì)行為，未涉嫌犯罪，已補(bǔ)繳稅款、稅款滯納金、處罰的；

4、在要求期內(nèi)未按稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估、稅審等稅收解決結(jié)果交納或全額交納稅款、稅款滯納金和處罰的；

5、以暴力行為、威脅方式拒不繳納稅款或回絕、阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依規(guī)執(zhí)行監(jiān)管稽查個(gè)人行為的；

6、有違背增值發(fā)票管理規(guī)定的個(gè)人行為或違背發(fā)票信息要求，造成 別的企業(yè)或是本人未繳、少繳或是騙領(lǐng)稅款的；

7、被發(fā)覺(jué)給予虛報(bào)申請(qǐng)材料享有稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的；

8、騙領(lǐng)我國(guó)出入口退稅款，終止其出入口退（免）稅資質(zhì)未期滿的；

9、由“走逃戶”立即責(zé)任人申請(qǐng)注冊(cè)備案或承擔(dān)運(yùn)營(yíng)的；

10由稅務(wù)機(jī)關(guān)依規(guī)評(píng)定的別的失信黑名單情況。

【第7篇】納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法

疫情期間為支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)業(yè)渡過(guò)難關(guān)，我們的稅局大大真是操碎了心吶！不僅努力推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”工作，加大稅收信用貸款的支持力度，實(shí)現(xiàn)了全國(guó)范圍內(nèi)的“納稅信用”與“融資信用”的無(wú)縫對(duì)接。還出臺(tái)納稅信用修復(fù)的政策，可真是“幫忙幫到家了”。

（圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，侵刪）

如今納稅信用就相當(dāng)于企業(yè)的真金白銀，是企業(yè)的“信用資產(chǎn)”，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要武器。由此可見(jiàn)，納稅信用登記何其重要。企業(yè)想要提高納稅信用等級(jí)，就必須先了解納稅信用等級(jí)是如何評(píng)定的。

納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接評(píng)判方式。

評(píng)價(jià)指標(biāo)包括涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息以及稅務(wù)檢查信息等。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式計(jì)算。

直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。（發(fā)生嚴(yán)重失信行為直接判為d級(jí)）納稅信用等級(jí)從高到低具體分為a、b、m 、c、d五個(gè)級(jí)別。

納稅信用等級(jí)

a級(jí)：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上；

b級(jí)：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分；

m級(jí)：新設(shè)立企業(yè)或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上；

c級(jí)：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分；

d級(jí)：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定。

企業(yè)想要“高位出道”就得誠(chéng)實(shí)守信，那么對(duì)于“高位出道”的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么獎(jiǎng)勵(lì)政策呢？

對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為ａ級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：

（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度a級(jí)納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評(píng)為a級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱(chēng)3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

但對(duì)于不守信的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是持著“獎(jiǎng)懲分明”，有獎(jiǎng)必有懲的行事態(tài)度。

對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為d級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下限制措施：

（一）公開(kāi)d級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為d級(jí)；

（二）增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

（三）加強(qiáng)出口退稅審核；

（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）d級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為a級(jí)；

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

納稅信用等級(jí)低不僅僅有以上領(lǐng)用發(fā)票、進(jìn)出口、出入境、資質(zhì)審核等方面的限制，還會(huì)與很多稅收優(yōu)惠政策都失之交臂，比如說(shuō)：

增量留抵退稅政策，要求信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

“銀稅互動(dòng)”受惠群體僅對(duì)納稅信用a級(jí)和b級(jí)，也就是納稅信用等級(jí)會(huì)影響企業(yè)在銀行的信用及貸款；

境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法規(guī)定成為退稅商店的條件之一就是納稅信用等級(jí)為b級(jí)以上；

a級(jí)或者b級(jí)的企業(yè)在辦理注銷(xiāo)時(shí)，可采取“承諾制，容缺辦理”，納稅信用等級(jí)高的企業(yè)在辦理注銷(xiāo)時(shí)也簡(jiǎn)便許多；

c級(jí)或者d級(jí)不得享受增值稅即征即退政策等。

······

總之，納稅信用好，一路綠燈；納稅信用不好，寸步難行。

既然納稅信用等級(jí)如此重要，如果納稅人知錯(cuò)想改，是否還有補(bǔ)救的機(jī)會(huì)呢？

好消息來(lái)啦！從2023年1月1日起，納稅信用可以修復(fù)了！

納稅人對(duì)納稅信用評(píng)定結(jié)果無(wú)異議但是對(duì)失信行為愿意主動(dòng)糾正、消除不良影響的，符合以下三個(gè)條件，可以申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

納稅信用等級(jí)是企業(yè)的名片，企業(yè)想要納稅信用好，信用評(píng)級(jí)高，做好“誠(chéng)實(shí)守信”的同時(shí)也要“懂稅”，如果不懂稅，可能連自己違反了稅收規(guī)定都不知道。

【第8篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作已啟動(dòng)，小編第一時(shí)間整理了一些關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的要點(diǎn)，趕快收藏吧~

1、abcd四個(gè)等級(jí)直接反映企業(yè)納稅信用狀況

納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果分abcd四級(jí)。評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分（采取扣分制，根據(jù)最后得分確定級(jí)別）和直接判d級(jí)方式。a級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上（含90分）的；b級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的； c級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的； d級(jí)：納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

2、評(píng)價(jià)對(duì)象不涵蓋所有納稅人

《納稅信用管理辦法》的適用范圍，即納入納稅信用管理的范圍是：已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。此外，納入信用管理范圍的企業(yè)還分為參評(píng)企業(yè)和不參評(píng)企業(yè)。

3、5類(lèi)企業(yè)不參評(píng)，其中3類(lèi)可申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)級(jí)別

有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：（1）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的（被d級(jí)或非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記關(guān)聯(lián)的企業(yè)不受此限制，直接判d級(jí)）；（2）本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不包括非主營(yíng)業(yè)務(wù)的房租收入、變賣(mài)物品收入等。有無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)有無(wú)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的申報(bào)記錄確定）；（3）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；（4）被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；（5）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。注意：上述3.4.5情況結(jié)案或辦結(jié)后，企業(yè)可申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)級(jí)別。

4、納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)1月啟動(dòng)，4月發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循“無(wú)記錄不評(píng)價(jià)，何時(shí)(年)記錄、何時(shí)(年)評(píng)價(jià)”的原則，使用稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人的納稅信用信息，按照規(guī)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式確定納稅信用級(jí)別。每年1月啟動(dòng)評(píng)價(jià)工作，4月發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果。

5、納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)的信用依據(jù)有3部分

納稅信用信息分三部分內(nèi)容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內(nèi)部信息，三是外部信息。這些信息細(xì)化為近百個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，具體評(píng)價(jià)指標(biāo)及扣分標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局2023年48號(hào)公告。稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，采集的信息記錄截止時(shí)間為評(píng)價(jià)年度12月31日（含本日）。

6、影響信用評(píng)定結(jié)果最關(guān)鍵的幾個(gè)指標(biāo)

（1）未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款（按次計(jì)算，每次扣5分）；（2）未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算，每次扣3分） ；（3）未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或未按規(guī)定期限代扣代繳戶（按稅種按次計(jì)算，每次扣5分） ；（4）被評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅和營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月同時(shí)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的（扣11分，不能評(píng)a） 。

【第9篇】納稅信用等級(jí)評(píng)定管理辦法

此消息來(lái)自：國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)

稅務(wù)總局近日制定和發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》，以褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信，更好地服務(wù)于納稅人。辦法自2023年10月1日起施行。2003年7月17日發(fā)布的《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》(國(guó)稅發(fā)[2003]92號(hào))同時(shí)廢止。以下為大家梳理下新辦法的相關(guān)要點(diǎn)。

【第10篇】納稅人信用等級(jí)評(píng)定d

一些公司企業(yè)對(duì)于納稅信用等級(jí)不了解，也不重視，等年度納稅信用等級(jí)出來(lái)了，一看是d級(jí)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的領(lǐng)用發(fā)票、日常監(jiān)管、納稅評(píng)估、出口退稅等都受到了限制，這才著急，想要處理。什么是納稅信用評(píng)價(jià)？等級(jí)是如何劃分的？被列入d級(jí)該怎么辦？

納稅信用評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局2023年第40號(hào)公告）和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局2023年第48號(hào)公告）的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果分為abmcd五級(jí)。

怎么劃分納稅信用評(píng)價(jià)等級(jí)的?

在一個(gè)納稅年度結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)所采集的納稅信用信息，對(duì)納稅人的納稅信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，來(lái)確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。該結(jié)果采用年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。

評(píng)價(jià)企業(yè)的納稅信用的指標(biāo)有：1.涉稅申報(bào)信息；2.稅（費(fèi)）款繳納信息；3.發(fā)票與稅控器具信息；4.登記與賬簿信息；5.納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息；6.稅務(wù)稽查信息。

評(píng)價(jià)等級(jí)有abmcd五級(jí)：a級(jí)90分以上且沒(méi)有不予評(píng)；b級(jí)70~90分；c級(jí)40~70分；d級(jí)評(píng)分不足40級(jí)或直接判d情形；m級(jí)未發(fā)生《納稅信用管理辦法（試行）》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)、評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

常見(jiàn)的納稅信用評(píng)價(jià)扣分點(diǎn)有哪些？

1.未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或代扣代繳；

2.辦理納稅申報(bào)后未按規(guī)定期限及時(shí)繳納稅款；

3.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失或擅自損毀發(fā)票；

4.未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法以及報(bào)告開(kāi)立（變更）賬號(hào)；

5.有非正常記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。

進(jìn)入納稅信用等級(jí)d級(jí)該怎么辦？

1.非正常戶盡快到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理轉(zhuǎn)正常戶手續(xù)，多戶經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，及時(shí)注銷(xiāo)或者清理名下不再經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，避免引起連鎖反應(yīng)；

2.欠稅(費(fèi))企業(yè)在年底前盡快繳清；

3.評(píng)價(jià)年度內(nèi)因正常原因增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，應(yīng)在評(píng)價(jià)期間及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并出具相關(guān)證明，避免出現(xiàn)無(wú)法評(píng)a的情況；

4.按照規(guī)定期限申報(bào)納稅、代扣代繳、保存發(fā)票、及時(shí)繳納稅款。在日常工作中要及時(shí)做好納稅申報(bào)工作，及時(shí)了解新的稅收政策法規(guī)，避免因?yàn)樾∈д`而被扣分；

5.納稅人應(yīng)在清繳欠稅的同時(shí)，應(yīng)評(píng)估自身資金情況，在繳清本期稅款的情況下繳清往期稅款，防止被多次扣分。

納稅信用等級(jí)對(duì)于一個(gè)企業(yè)還是比較重要的，等級(jí)過(guò)低會(huì)引起各種限制問(wèn)題，各企業(yè)還是要引起重視，避免不必要的麻煩保持一個(gè)基本的信用標(biāo)準(zhǔn)。

【第11篇】納稅人信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

究竟什么是納稅信用等級(jí)？

評(píng)定等級(jí)又有什么用呢？

今天芒果君就來(lái)給大家詳細(xì)講解一下

讓你一篇文章就搞懂

關(guān)于納稅信用等級(jí)那些事兒！

什么是納稅信用等級(jí)？

納稅信用等級(jí)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評(píng)定的等級(jí)。

而如今隨著納稅信用體系的不斷完善，納稅信用的“含金量”也是越來(lái)越高。

納稅信用成為了納稅人在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中重要的無(wú)形資產(chǎn)，稅務(wù)部門(mén)也根據(jù)納稅人日常的納稅記錄，從優(yōu)良記錄到不良記錄，將納稅信用級(jí)別分為abmcd級(jí)，實(shí)施分類(lèi)管理和動(dòng)態(tài)服務(wù)。

不同信用等級(jí)待遇有什么不同？

a級(jí)待遇

政府背書(shū)：公示a級(jí)納稅人名單

發(fā)票領(lǐng)用：專(zhuān)票單次可領(lǐng)3個(gè)月用量，普票按需領(lǐng)用

涉稅辦理：綠色通道或?qū)Ｈ朔?wù)

激勵(lì)措施：銀行、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合激勵(lì)

b級(jí)待遇

日常管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)正常管理

政策輔導(dǎo)：稅收政策等適時(shí)輔導(dǎo)

激勵(lì)措施：銀行、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合激勵(lì)

m級(jí)待遇

專(zhuān)票認(rèn)證：取消增值稅發(fā)票認(rèn)證

政策輔導(dǎo)：稅收政策等適時(shí)輔導(dǎo)

c級(jí)待遇

日常管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)從嚴(yán)管理

管理措施：視信用狀態(tài)選擇性地采取d級(jí)納稅人管理措施

d級(jí)待遇

黑名單：公示失信納稅人名單

發(fā)票領(lǐng)用：專(zhuān)票按輔導(dǎo)期一般納稅人辦理，普票嚴(yán)格限量供應(yīng)

出口退稅：嚴(yán)格審查

日常管理：重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象、提高檢查頻次，限制或禁止一些行為

哪些行為會(huì)影響納稅信用評(píng)分？

● 沒(méi)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)稅

● 發(fā)票保管不當(dāng)導(dǎo)致發(fā)票損壞、遺失或者是損壞發(fā)票

● 少繳稅款

● 因排污問(wèn)題被環(huán)保部門(mén)處罰過(guò)

● 在評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)

根據(jù)未來(lái)的規(guī)劃，稅務(wù)部門(mén)還將與金融單位進(jìn)行聯(lián)合共建，將企業(yè)的納稅信用信息共享給金融部門(mén)，致力于將無(wú)形的“稅收信用”轉(zhuǎn)變?yōu)橛行蔚摹般y行信貸”，用納稅信用這把“鑰匙”解開(kāi)中小微企業(yè)融資困難這把“鎖”，從而實(shí)現(xiàn)稅、銀、企三方共贏。

企業(yè)的納稅信用將作為金融部門(mén)授信的重要依據(jù)，守信的企業(yè)憑借良好的納稅信用就可以獲得低利息無(wú)抵押的信用貸款，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就是用納稅信用換來(lái)的“真金白銀”！