2023年納稅申報(bào)期（16篇）

【第1篇】2023年納稅申報(bào)期

01

留抵退稅，如何做賬？

財(cái)政部剛剛明確！

具體怎么做呢？

1、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

2、在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額

借記“銀行存款”科目貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

3、納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目

同時(shí)

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目貸記“銀行存款”科目。

綜上所述，收到退稅應(yīng)該相應(yīng)減少你可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而非計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

那么，留抵退稅的新政策如何理解呢？現(xiàn)在一起回顧下要點(diǎn)吧！

02

留抵退稅后會(huì)導(dǎo)致多繳城建稅及附加嗎？

最近很多納稅人有個(gè)疑惑：留抵稅額退了，之后如果要繳增值稅，也得交城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。那是不是留抵退稅會(huì)導(dǎo)致多繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加呢？

稅務(wù)局答復(fù)：留抵退稅，不會(huì)導(dǎo)致多繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

政策依據(jù)：

為避免增加留抵退稅企業(yè)負(fù)擔(dān)，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）規(guī)定：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。2023年9月施行的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》還將現(xiàn)行規(guī)定上升為法律，明確從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

?例1：

a企業(yè)是一家微型企業(yè)，2023年4月份申請(qǐng)退還增值稅存量和增量留抵稅額10萬(wàn)元。2023年5月該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅5萬(wàn)元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除已退還的增值稅稅額5萬(wàn)元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（征）依據(jù)為0（5萬(wàn)-5萬(wàn)）元，尚有5萬(wàn)（10萬(wàn)-5萬(wàn)）元可以在以后抵減城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（征）依據(jù)。

?例2：

b企業(yè)是一家小型企業(yè)，2023年4月份申請(qǐng)退還增值稅增量留抵稅額10萬(wàn)元。2023年5月該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅15萬(wàn)元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除已退還的增值稅稅額10萬(wàn)元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（征）依據(jù)為5萬(wàn)（15萬(wàn)-10萬(wàn)）元。

光有栗子還不行呀，來(lái)看看申報(bào)的時(shí)候如何扣除吧。

? 1、打開增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）（附加稅費(fèi)情況表）。

? 2、確認(rèn)“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”是否為上期申請(qǐng)的留抵稅額（小編選取的企業(yè)，4月申請(qǐng)的留抵稅額為388407.55元，5月需繳100000元增值稅，以上數(shù)據(jù)均為系統(tǒng)自動(dòng)帶出）

?3、 確認(rèn)“留抵退稅本期扣除額”（第4欄次）、“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”是否正確（數(shù)據(jù)均為系統(tǒng)自動(dòng)帶出），其中未扣除完的留抵稅額會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)下期，可查看“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。

溫馨提示：簡(jiǎn)易征收需繳納增值稅時(shí)，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中不得扣除退還的增值稅稅額。

其實(shí)，只要增值稅其他申報(bào)表已經(jīng)填寫準(zhǔn)確，在申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加時(shí)，相關(guān)數(shù)據(jù)已預(yù)填好，只需大家確認(rèn)數(shù)據(jù)即可，十分的便捷，不會(huì)給您增加任何的負(fù)擔(dān)。

03

2023年增值稅期末留抵退稅

操作指南

一、適用對(duì)象

符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶）以及“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”（以下稱“制造業(yè)等行業(yè)”）企業(yè)（含個(gè)體工商戶），“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”和“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)” （以下稱批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)）企業(yè)（含個(gè)體工商戶）。

二、政策內(nèi)容

（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

（三）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（四）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

（五）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

三、操作流程

（一）享受方式

納稅人申請(qǐng)留抵退稅，應(yīng)提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》。

（二）辦理渠道

納稅人可通過(guò)辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局辦理該業(yè)務(wù)。

（三）申報(bào)要求

1.納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后申請(qǐng)留抵退稅。2023年4月至6月的留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間，延長(zhǎng)至每月最后一個(gè)工作日。

2.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申報(bào)辦理留抵退稅。

3.申請(qǐng)辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為適用免抵退稅辦法的，應(yīng)當(dāng)按期申報(bào)免抵退稅。當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào)。

4.納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。

5.納稅人在辦理留抵退稅期間，因納稅申報(bào)、稽查查補(bǔ)和評(píng)估調(diào)整等原因，造成期末留抵稅額發(fā)生變化的，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額。

6.納稅人在同一申報(bào)期既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請(qǐng)辦理留抵退稅時(shí)存在尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額的，應(yīng)待稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵退稅應(yīng)退稅額后，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)期已核準(zhǔn)，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”中填報(bào)的免抵退稅應(yīng)退稅額。

7.納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

8.在納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)后、稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其免抵退稅應(yīng)退稅額前，核準(zhǔn)其前期留抵退稅的，以最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的留抵退稅額后的余額，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅應(yīng)退稅額和免抵稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的留抵退稅額，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)期已核準(zhǔn)，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第22欄“上期留抵稅額退稅”填報(bào)的留抵退稅額。

9.納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

10.納稅人按照規(guī)定，需要申請(qǐng)繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請(qǐng)表》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負(fù)數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（四）相關(guān)規(guī)定

1.申請(qǐng)留抵退稅需同時(shí)符合的條件

納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

2.增量留抵稅額

增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

3.存量留抵稅額

存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

4.劃型標(biāo)準(zhǔn)

中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。除上述中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)外的其他企業(yè)，屬于大型企業(yè)。

資產(chǎn)總額指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度年末值確定。營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度增值稅銷售額確定；不滿一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，按照以下公式計(jì)算：

增值稅銷售額（年）=上一會(huì)計(jì)年度企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間增值稅銷售額/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12

增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

對(duì)于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)和銀發(fā)〔2015〕309號(hào)文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文件所列行業(yè)但未采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）；中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）1億元以下（不含1億元）。

5.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

“制造業(yè)等行業(yè)”，是指從事《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

“批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)”，是指從事《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”、“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定；申請(qǐng)退稅前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月但滿3個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額計(jì)算確定。

6.允許退還的留抵稅額

允許退還的留抵稅額按照以下公式計(jì)算確定：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

在計(jì)算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

7.出口退稅與留抵退稅的銜接

納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

8.增值稅即征即退、先征后返（退）與留抵退稅的銜接

納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。

納稅人自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)退還留抵稅額。

9.納稅信用評(píng)價(jià)

適用增值稅一般計(jì)稅方法的個(gè)體工商戶，可自《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第4號(hào)）發(fā)布之日起，自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)參照企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式參加評(píng)價(jià)，并在以后的存續(xù)期內(nèi)適用國(guó)家稅務(wù)總局納稅信用管理相關(guān)規(guī)定。對(duì)于已按照省稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評(píng)價(jià)的，也可選擇沿用原納稅信用級(jí)別，符合條件的可申請(qǐng)辦理留抵退稅。

10.其他規(guī)定

納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕悺?/p>

同時(shí)符合小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)相關(guān)留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請(qǐng)適用其中一項(xiàng)留抵退稅政策。

四、相關(guān)文件

（一）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2023年第14號(hào)）

（二）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2023年第17號(hào)）

（三）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2023年第19號(hào)）

（四）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（2023年第21號(hào)）

（五）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第4號(hào)）

（六）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第11號(hào)）

（七）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第20號(hào)）

來(lái)源丨財(cái)務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、財(cái)政部、青島稅務(wù)、國(guó)家稅務(wù)總局、大白學(xué)會(huì)計(jì)，如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除

【第2篇】2023年3月納稅申報(bào)期

印花稅法施行啦！一起了解新變化以及申報(bào)新操作

甘肅稅務(wù)2022-07-06

自2023年7月1日起，《中華人民共和國(guó)印花稅法》正式施行。《印花稅法》實(shí)施后，與原《印花稅暫行條例》相比有哪些變化？我們一起來(lái)了解吧~

首先，請(qǐng)記住三個(gè)公告：

1.《關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)

2.《關(guān)于印花稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)

3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施《中華人民共和國(guó)印花稅法》等有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)

關(guān)注點(diǎn)一：

稅目有哪些變化？

《印花稅法》中共有合同（指書面合同）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、證券交易四大類稅目，17個(gè)明細(xì)稅目。較原《印花稅暫行條例》刪除了“權(quán)利、許可證照”稅目及“經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證”。

關(guān)注點(diǎn)二：

稅率有什么變化？

部分稅目的稅率降低：

1.原加工承攬合同更名為承攬合同，稅率從萬(wàn)分之五降低為萬(wàn)分之三。

2.原建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同調(diào)整為建設(shè)工程合同，稅率為萬(wàn)分之三。

3.原貨物運(yùn)輸合同更名為運(yùn)輸合同，稅率從萬(wàn)分之五降低為萬(wàn)分之三。

4.對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目進(jìn)行了細(xì)化，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中的商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，稅率從萬(wàn)分之五降低為萬(wàn)分之三；

5.營(yíng)業(yè)賬簿，僅對(duì)“實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額”合計(jì)征稅，稅率從萬(wàn)分之五降低為萬(wàn)分之二點(diǎn)五。

關(guān)注點(diǎn)三：

應(yīng)納稅額尾數(shù)有何新規(guī)定？

實(shí)施印花稅法后，納稅人需要按照實(shí)際計(jì)算稅額繳納稅款。

注意：印花稅計(jì)稅依據(jù)不包括列明的增值稅稅款。

關(guān)注點(diǎn)四：

納稅期限如何規(guī)定？

印花稅按季、按年或者按次計(jì)征：一是按季、按年計(jì)征的--納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款；二是按次計(jì)征的--納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

在電子稅務(wù)局中，如何辦理印花稅申報(bào)？

1.在搜索欄中搜索“財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)”，可快速查找（系統(tǒng)支持模糊查詢）；或者通過(guò)功能分類查找【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【綜合申報(bào)】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)】;

2.進(jìn)入【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】，點(diǎn)擊備注欄的“稅源采集”，進(jìn)行稅源信息采集；

注意：無(wú)論是按季、按年或者按次計(jì)征，進(jìn)行印花稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)先采集印花稅稅源信息報(bào)告。

3.在印花稅稅源信息采集頁(yè)面點(diǎn)擊增加；

溫馨提示：若要采集2023年7月1日前屬期的稅源，請(qǐng)通過(guò)老版報(bào)表進(jìn)行采集進(jìn)入老版報(bào)表。點(diǎn)擊此頁(yè)面藍(lán)色字體，便可跳轉(zhuǎn)至老版稅源信息采集報(bào)表頁(yè)面。

4.頁(yè)面彈出“稅源明細(xì)錄入頁(yè)面”，此頁(yè)面增加“實(shí)際結(jié)算金額”、“實(shí)際結(jié)算日期”欄次與“應(yīng)稅憑證數(shù)量”欄次。

若應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，在后續(xù)實(shí)際結(jié)算時(shí)確定金額的，納稅人應(yīng)當(dāng)于書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個(gè)納稅申報(bào)期申報(bào)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況，在實(shí)際結(jié)算后下一個(gè)納稅申報(bào)期，以實(shí)際結(jié)算金額計(jì)算申報(bào)繳納印花稅。且合同數(shù)量較多且屬于同一稅目同一屬期的，可以合并匯總填寫《印花稅稅源明細(xì)表》。

舉例1

a納稅人按季申報(bào)繳納印花稅，2023年8月25日書立鋼材買賣合同1份，合同列明了買賣鋼材數(shù)量，并約定在實(shí)際交付鋼材時(shí)，以交付當(dāng)日市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定成交價(jià)據(jù)以結(jié)算，2023年10月12日按合同結(jié)算買賣鋼材價(jià)款100萬(wàn)元，2023年3月7日按合同結(jié)算買賣鋼材價(jià)款300萬(wàn)元。根據(jù)稅法最新規(guī)定，具體處理情形如下：

①a納稅人2023年10月納稅申報(bào)期無(wú)需填寫實(shí)際結(jié)算金額與實(shí)際結(jié)算日期，并“計(jì)稅金額”欄次填寫0，應(yīng)繳納印花稅：0元×0.3‰=0元

②納稅人2023年1月納稅申報(bào)期應(yīng)填寫實(shí)際結(jié)算金額1000000元，實(shí)際結(jié)算日期2023年10月12日，應(yīng)繳納印花稅：1000000元×0.3‰=300元

③納稅人2023年4月納稅申報(bào)期應(yīng)填寫實(shí)際結(jié)算金額3000000元，實(shí)際結(jié)算日期2023年3月7日，繳納印花稅：3000000元×0.3‰=900元

舉例2

b納稅人按季申報(bào)繳納印花稅，2023年第三季度書立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同100萬(wàn)份，合同所列保險(xiǎn)費(fèi)（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)100000萬(wàn)元。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同時(shí)，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，在2023年10月納稅申報(bào)期，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)，具體如下：

應(yīng)稅憑證填寫1000000份，計(jì)稅金額填寫1000000000元，2023年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅：100000萬(wàn)元×1‰=100萬(wàn)元

5.稅源信息采集完整，點(diǎn)擊保存，即可申報(bào)。

注意：若發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可在電子稅務(wù)局【更正申報(bào)】模塊進(jìn)行報(bào)表更正，必須首先更正稅源信息采集報(bào)告，然后可更正印花稅申報(bào)表。

來(lái)源：甘肅稅務(wù)

【第3篇】2023年2月份納稅申報(bào)期

國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

關(guān)于延長(zhǎng)2023年11月份申報(bào)納稅期限有關(guān)事項(xiàng)的通告

為全力配合做好我市疫情防控工作，保障人民群眾的生命安全和身體健康，保障納稅人、繳費(fèi)人（以下統(tǒng)稱納稅人）的合法權(quán)益，便利納稅人辦理申報(bào)納稅等事宜，現(xiàn)將延長(zhǎng)2023年11月份申報(bào)納稅期限的有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一、對(duì)按月申報(bào)的納稅人，將2023年11月份的申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)至11月28日。

二、納稅人受疫情影響，在11月28日前辦理申報(bào)納稅仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。納稅人可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局重慶市電子稅務(wù)局（“我要辦稅”—“綜合信息報(bào)告”—“特定涉稅信息報(bào)告”—“對(duì)納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)”）辦理延期申報(bào)手續(xù)。

特此通告。

國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

2023年11月13日

來(lái)源 | 重慶稅務(wù)

責(zé)編 | 云隱

商務(wù) | 徐老師 18584596819（微信同）

聯(lián)系郵箱 | 1179400307@qq.com

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【第4篇】2005年10月納稅申報(bào)期

一般納稅人納稅申報(bào)月不超過(guò)10萬(wàn)如何納稅?當(dāng)然是正常納稅了,這個(gè)與經(jīng)營(yíng)額沒(méi)有關(guān)系,只因?yàn)樵撈髽I(yè)是一般納稅人,只有小規(guī)模納稅人如果月銷售額沒(méi)有超過(guò)10萬(wàn)才可以免征增值稅.具體的相關(guān)規(guī)定,我們還是一起來(lái)看一下吧.

一般納稅人納稅申報(bào)月不超過(guò)10萬(wàn)如何納稅

1.增值稅

按月申報(bào)納稅的,月銷售額10萬(wàn)元(含本數(shù))以下的小規(guī)模納稅人,免征增值稅.以1個(gè)季度為1個(gè)納稅申報(bào)期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,免征增值稅.

2.城市維護(hù)建設(shè)稅

按照《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅應(yīng)納稅額為計(jì)稅依據(jù),小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元,增值稅是免征的,那么城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)就是0,同樣不需要繳納.

3.教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加

《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令2005年第448號(hào))第三條規(guī)定,教育費(fèi)附加,以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),教育費(fèi)附加率為3%,分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納.因此,月度銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元,教育費(fèi)附加與地方教育費(fèi)附加不需要繳納.

4.水利建設(shè)基金? 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅(2016)12號(hào))第一條規(guī)定:'將免征教育附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍由現(xiàn)月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)三萬(wàn),季銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)的繳納義務(wù)人擴(kuò)大到月銷售或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn),季銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)的繳納義務(wù)人.'

一般納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元能否免征增值稅?

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第一條規(guī)定,對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

根據(jù)上述規(guī)定,一般納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元不能免征增值稅.

一般納稅人納稅申報(bào)月不超過(guò)10萬(wàn)如何納稅?一般納稅人的應(yīng)納稅額與稅項(xiàng),與月銷售額其實(shí)沒(méi)有直接的關(guān)系,即使沒(méi)有超過(guò)10萬(wàn)也是如此,增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金按正常核算繳納.大家清楚了吧?

【第5篇】納稅申報(bào)期限

關(guān)于納稅期限與申報(bào)納稅期限區(qū)別是什么的問(wèn)題，納稅期限通俗講就是多長(zhǎng)時(shí)間交一次稅，納稅申報(bào)期限就是辦理納稅申報(bào)的時(shí)間要求，文中已作出詳細(xì)的說(shuō)明，供大家參考。

納稅期限與申報(bào)納稅期限區(qū)別是什么?

納稅期限就是你繳納稅款的周期，就是多長(zhǎng)時(shí)間繳納1次。如增值稅按月申報(bào)納稅，那增值稅的納稅期限是1個(gè)月，就是對(duì)于連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人必須每個(gè)月納稅1次。

納稅申報(bào)期限就是辦理納稅申報(bào)的時(shí)間要求，就是必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅情況。如不考慮節(jié)假日的因素，增值稅的納稅申報(bào)期限是每個(gè)月的15日之前。

納稅期限與繳庫(kù)期限有什么區(qū)別?

納稅期限通俗講就是多長(zhǎng)時(shí)間交一次稅，比如增值稅大部分是一個(gè)月交一次稅。

繳庫(kù)期限是指稅款入國(guó)庫(kù)的期限，稅款一般是從納稅人->稅務(wù)局->國(guó)庫(kù)支付中心，這么一個(gè)流程，如果是企業(yè)報(bào)稅，一般稅務(wù)局是看不到錢的，只負(fù)責(zé)申報(bào)數(shù)據(jù)，確認(rèn)稅額，然后打印單據(jù)，納稅人拿著繳款單去銀行，稅款直接從企業(yè)賬戶劃到國(guó)庫(kù)支付中心賬戶中，入了庫(kù)才算完成，入庫(kù)時(shí)間一般都是在企業(yè)交款的轉(zhuǎn)天，當(dāng)然也有個(gè)別銀行不規(guī)矩，資金截留幾天，如果是網(wǎng)上報(bào)稅可能還好些，不過(guò)也會(huì)出現(xiàn)銀行不及時(shí)劃款的現(xiàn)象，如果是交現(xiàn)金給稅務(wù)局，那么稅務(wù)局要及時(shí)匯總繳入國(guó)庫(kù)，一般也是交給銀行，銀行代繳國(guó)庫(kù)，繳庫(kù)期限比納稅人繳款的期限好像是晚三天，作為納稅人來(lái)講，一般就要掌握好繳款時(shí)間就行了，這個(gè)時(shí)間要以銀行業(yè)務(wù)辦訖章的日期或者稅務(wù)局收據(jù)的日期為準(zhǔn)。

【第6篇】增值稅的納稅申報(bào)期

因1月15日為星期日，2023年1月申報(bào)納稅期限順延至1月16日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

1月申報(bào)要點(diǎn)

1、高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報(bào)享受這項(xiàng)優(yōu)惠

2023年9月，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號(hào)），明確符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在2023年第四季度內(nèi)新購(gòu)置的設(shè)備、器具，可以享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策。按季申報(bào)的高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報(bào)享受這項(xiàng)優(yōu)惠。

2、符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計(jì)扣除和免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除；對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)相關(guān)加計(jì)扣除情況。手工申報(bào)的，在明細(xì)行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除（按100%加計(jì)扣除）”事項(xiàng)名稱及優(yōu)惠金額。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱，并填報(bào)優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額填報(bào)要求可參見國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》。

3、生產(chǎn)（進(jìn)口）、批發(fā)電子煙納稅人申報(bào)繳納消費(fèi)稅

財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)電子煙征收消費(fèi)稅的公告》（2023年第33號(hào)），2023年11月起將電子煙納入消費(fèi)稅征收范圍，實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算納稅，生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局頒布了《關(guān)于電子煙消費(fèi)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)），明確了電子煙消費(fèi)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)。

4、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得，并且實(shí)行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅匯算清繳。

5、2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

來(lái)源：陜西稅務(wù)

【第7篇】稅務(wù)局規(guī)定的納稅申報(bào)期

因1月15日為星期日，2023年1月申報(bào)納稅期限順延至1月16日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

制圖 劉耘

1月申報(bào)要點(diǎn)

1

高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報(bào)享受這項(xiàng)優(yōu)惠

2023年9月，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號(hào)），明確符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在2023年第四季度內(nèi)新購(gòu)置的設(shè)備、器具，可以享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策。按季申報(bào)的高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報(bào)享受這項(xiàng)優(yōu)惠。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策操作指南

● @高新技術(shù)企業(yè)，加計(jì)扣除新政這樣操作↓

2

符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計(jì)扣除和免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（ 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除；對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)相關(guān)加計(jì)扣除情況。手工申報(bào)的，在明細(xì)行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除（按100%加計(jì)扣除）”事項(xiàng)名稱及優(yōu)惠金額。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱，并填報(bào)優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額填報(bào)要求可參見國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 兩部門發(fā)文明確企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政

● 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策操作指南來(lái)了

3

生產(chǎn)（進(jìn)口）、批發(fā)電子煙納稅人申報(bào)繳納消費(fèi)稅

財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)電子煙征收消費(fèi)稅的公告》（2023年第33號(hào)），2023年11月起將電子煙納入消費(fèi)稅征收范圍，實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算納稅，生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局頒布了《關(guān)于電子煙消費(fèi)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)），明確了電子煙消費(fèi)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 計(jì)稅價(jià)格如何確定？8個(gè)問(wèn)題弄懂電子煙征收消費(fèi)稅新政

4

經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得，并且實(shí)行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅匯算清繳。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 3月31日截止！個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳最全攻略

5

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【第8篇】稅務(wù)局納稅申報(bào)期限

國(guó)家稅務(wù)總局黨委委員、副局長(zhǎng)任榮發(fā)在31日舉行的國(guó)新辦發(fā)布會(huì)上表示，將延長(zhǎng)4月份納稅申報(bào)期限。很多納稅人是按季度申報(bào)的，4月份是疫情發(fā)生以來(lái)第一個(gè)季度集中納稅申報(bào)期。也就是說(shuō)，國(guó)家出臺(tái)的一系列支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，大量納稅人將在4月份納稅申報(bào)期集中體現(xiàn)享受。為此，稅務(wù)總局決定延長(zhǎng)4月份納稅申報(bào)期限，將截止日期統(tǒng)一由4月20日（周一）延長(zhǎng)至4月24日（周五）。（張旭）

（來(lái)源：中國(guó)新聞網(wǎng)官方微博）

【第9篇】企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)期限

來(lái)源：丹東稅務(wù)

尊敬的納稅人、繳費(fèi)人：

受管控影響，為便利納稅人統(tǒng)籌辦理納稅申報(bào)事項(xiàng)，經(jīng)請(qǐng)示上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，決定將域內(nèi)納稅人2023年11月份納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至2023年11月29日。

對(duì)于使用稅控設(shè)備無(wú)法開具發(fā)票的納稅人，可以從11月15日起，自行完成抄報(bào)-申報(bào)-清卡的操作，且申報(bào)比對(duì)相符，即可以正常開具發(fā)票。如果納稅人遇到比對(duì)不符等其他原因無(wú)法自行完成清卡操作的，需要攜帶稅控設(shè)備至辦稅服務(wù)廳完成人工解鎖。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局丹東市稅務(wù)局

2023年11月11日

【第10篇】2023年增值稅納稅申報(bào)期限

在增值稅納稅人中，小規(guī)模納稅人占比約80%

鄭重提示：

小規(guī)模納稅人在2月份申報(bào)期要正確選擇增值稅納稅期限

文/稅海濤聲

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號(hào))第一條規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號(hào))第八條明確

“按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限”

小規(guī)模納稅人的增值稅納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，國(guó)家稅務(wù)總局本次2023年第1號(hào)公告延續(xù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》(2023年第5號(hào))相關(guān)規(guī)定明確，小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。

【例1】小規(guī)模納稅人聞濤千禧商務(wù)有限公司2023年1～3月份的銷售額為：1月份12萬(wàn)元、2月份13萬(wàn)元、3月份4萬(wàn)元。

（1）如果按月納稅，則1月份、2月份的銷售額均超過(guò)了月銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，都需要繳納增值稅。僅3月份的銷售額4萬(wàn)元能夠享受免稅。

（2）如果按季納稅，2023年1季度銷售額合計(jì)29萬(wàn)元，未超過(guò)季度銷售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，1季度銷售額29萬(wàn)元能夠享受免稅政策。

【例2】小規(guī)模納稅人聞濤千禧商務(wù)有限公司2023年4～6月份的銷售額為：4月份10萬(wàn)元、5月份9萬(wàn)元、6月份12萬(wàn)元。

（1）如果按月納稅，則4月份、5月份的銷售額均能夠享受免稅政策。但是6月份的銷售額12萬(wàn)元超過(guò)了月銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅。

（2）如果按季納稅，2023年2季度銷售額合計(jì)31萬(wàn)元，已超過(guò)季度銷售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，2季度銷售額31萬(wàn)元無(wú)法享受免稅政策。

分 析：

（1）先看一季度。如果1～3月份選擇按月納稅，則1月份的銷售額12萬(wàn)元、2月份的銷售額13萬(wàn)元，均需要繳稅，只有3月份的4萬(wàn)元銷售額可以享受免稅；如果選擇按季納稅，1季度的銷售額29萬(wàn)元能夠享受免征增值稅政策。

可見，聞濤千禧商務(wù)有限公司1～3月份若按月納稅，有合計(jì)25萬(wàn)元的銷售額需要繳納增值稅，只有4萬(wàn)元銷售額能享受免稅；若按季納稅，則1～3月份合計(jì)銷售額29萬(wàn)元均無(wú)需繳納增值稅。那么，肯定選擇按季納稅對(duì)納稅人有利。

（2）再看二季度。如果4～6月份選擇按月納稅，則4月份的銷售額10萬(wàn)元、5月份的銷售額9萬(wàn)元均能夠享受免稅政策；只有6月份的12萬(wàn)元銷售額需要繳稅；如果選擇按季納稅，2季度的銷售額31萬(wàn)元不能享受免征增值稅政策。

可見，聞濤千禧商務(wù)有限公司4～6月份若按月納稅，有合計(jì)19萬(wàn)元的銷售額能享受免繳增值稅，只有12萬(wàn)元銷售額需要繳稅；若按季納稅，則4～6月份合計(jì)銷售額31萬(wàn)元均需要繳納增值稅。那么，選擇按月納稅對(duì)納稅人有利。

看到1號(hào)公告的規(guī)定，再看了上面的例題，可能會(huì)想，那我就在一季度（1～3月）選擇按季納稅，這樣，1～3月份有三個(gè)月均享受了免征增值稅政策。在二季度（4～6月）我就選擇按月納稅，有兩個(gè)月能享受免征增值稅政策，只有6月份這一個(gè)月需要繳稅。

這種想法的確很美好，但是，一定要注意看清楚：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號(hào))第八條還有后半句話規(guī)定：納稅期限一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

——即：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

因此，雖說(shuō)小規(guī)模納稅人可以自行選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，但是，在最開始可以選擇時(shí)，也就是在2023年2月份納稅申報(bào)期（2月15日之前）申報(bào)1月份增值稅時(shí)，就一定要注意，要合理預(yù)判、綜合考慮全年的銷售情況，選擇是按月、還是按季度繳納增值稅，盡可能合法、合理規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。否則， “納稅期限一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更”。

【第11篇】3月份納稅申報(bào)期

2023年11月申報(bào)納稅期限截至11月15日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

11月申報(bào)要點(diǎn)

1

符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計(jì)扣除和免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（ 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除；對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)相關(guān)加計(jì)扣除情況。手工申報(bào)的，在明細(xì)行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除（按100%加計(jì)扣除）”事項(xiàng)名稱及優(yōu)惠金額。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱，并填報(bào)優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額填報(bào)要求可參見國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 兩部門發(fā)文明確企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政

● 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策操作指南來(lái)了

2

繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)，所屬期為8月及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2023年第17號(hào)）規(guī)定，自2023年9月1日起，按照《國(guó)家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第2號(hào)）已享受延緩繳納稅費(fèi)50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 一圖讀懂！制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)期限再延4個(gè)月

● 4個(gè)關(guān)鍵詞弄懂制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)政策

3

11月納稅申報(bào)期，仍可申請(qǐng)辦理增值稅留抵退稅

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布的《關(guān)于〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)2023年7月份增值稅留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間的公告〉的解讀》第三條明確：7月以后還可以繼續(xù)申請(qǐng)留抵退稅嗎？

符合留抵退稅條件的納稅人，均可以在7月以后的申報(bào)納稅期限內(nèi)按規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 9圖助你快速掌握留抵退稅申報(bào)要點(diǎn)

● 留抵退稅申請(qǐng)熱點(diǎn)問(wèn)答看這里→

特別提醒

受疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報(bào)工作，有些地方稅務(wù)局將申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)。提醒相關(guān)納稅人密切關(guān)注各地稅務(wù)局的相關(guān)通知公告。

例如西藏、青島、廣州，對(duì)按月申報(bào)的納稅人，將2023年11月份申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)至11月28日。納稅人受疫情影響，在申報(bào)納稅期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

【第12篇】納稅申報(bào)期限怎么規(guī)定

內(nèi)容提要

一、1月、6月、7月、9月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、2月15日為星期六，2月申報(bào)納稅期限順延至2月17日。

三、3月15日為星期日，3月申報(bào)納稅期限順至3月16日。

四、4月4日至6日放假3天，4月申報(bào)納稅期限順至4月20日。

五、5月1日至5日放假5天，5月申報(bào)納稅期限順延至5月22日。

六、8月15日為星期六，8月申報(bào)納稅期限順延至8月17日。

七、10月1日至8日放假8天，10月申報(bào)納稅期限順延至10月23日。

八、11月15日為星期日，11月申報(bào)納稅期限順延至11月16日。

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

關(guān)于明確2023年度申報(bào)納稅期限的通知

稅總辦函〔2019〕449號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零九條和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于2023年部分節(jié)假日安排的通知》（國(guó)辦發(fā)明電〔2019〕16號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)將實(shí)行每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅的各稅種2023年度具體申報(bào)納稅期限明確如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并及時(shí)告知納稅人。

一、1月、6月、7月、9月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、2月15日為星期六，2月申報(bào)納稅期限順延至2月17日。

三、3月15日為星期日，3月申報(bào)納稅期限順至3月16日。

四、4月4日至6日放假3天，4月申報(bào)納稅期限順至4月20日。

五、5月1日至5日放假5天，5月申報(bào)納稅期限順延至5月22日。

六、8月15日為星期六，8月申報(bào)納稅期限順延至8月17日。

七、10月1日至8日放假8天，10月申報(bào)納稅期限順延至10月23日。

八、11月15日為星期日，11月申報(bào)納稅期限順延至11月16日。

另外，各地遇特殊情況需要調(diào)整申報(bào)納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

2023年12月20日

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第13篇】納稅申報(bào)期限規(guī)定

我國(guó)5月份納稅申報(bào)期限被延長(zhǎng)至5月22日。4月29日國(guó)家稅務(wù)總局就此發(fā)布了“關(guān)于明確2023年5月納稅申報(bào)期限有關(guān)事項(xiàng)的通知”。

國(guó)家稅務(wù)總局方面表示，為進(jìn)一步支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，便利納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)事宜，統(tǒng)籌考慮疫情影響和“五一”假期安排，對(duì)于按月申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，我國(guó)將5月份納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至5月22日。

同時(shí)國(guó)家稅務(wù)總局方面也解釋，納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2023年5月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，仍可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。

來(lái)源 北京日?qǐng)?bào)客戶端 | 記者 趙鵬

編輯 王海萍

流程編輯 劉偉利

【第14篇】2023年7月份納稅申報(bào)期

3月申報(bào)納稅期限截至3月15日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

制圖 劉耘

3月申報(bào)要點(diǎn)

1

2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付抓緊辦

自2023年1月1日至3月30日，扣繳單位可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)”模塊申請(qǐng)辦理2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局、人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號(hào)）規(guī)定，2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付申請(qǐng)應(yīng)于2023年3月30日前提交，因單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄。

2

2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳正在進(jìn)行

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得，并且實(shí)行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅匯算清繳。

3

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行中

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4

2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理

《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）規(guī)定，2023年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月16日后通過(guò)個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理。

2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

責(zé)任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第15篇】18年4月納稅申報(bào)期

2023年11月申報(bào)納稅期限截至11月15日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

制圖 劉耘

11月申報(bào)要點(diǎn)

1

符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計(jì)扣除和免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（ 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除；對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)相關(guān)加計(jì)扣除情況。手工申報(bào)的，在明細(xì)行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除（按100%加計(jì)扣除）”事項(xiàng)名稱及優(yōu)惠金額。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱，并填報(bào)優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額填報(bào)要求可參見國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》。

2

繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)，所屬期為8月及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2023年第17號(hào)）規(guī)定，自2023年9月1日起，按照《國(guó)家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第2號(hào)）已享受延緩繳納稅費(fèi)50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納。

3

11月納稅申報(bào)期，仍可申請(qǐng)辦理增值稅留抵退稅

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布的《關(guān)于〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)2023年7月份增值稅留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間的公告〉的解讀》第三條明確：7月以后還可以繼續(xù)申請(qǐng)留抵退稅嗎？

符合留抵退稅條件的納稅人，均可以在7月以后的申報(bào)納稅期限內(nèi)按規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅。

特別提醒

受疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報(bào)工作，有些地方稅務(wù)局將申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)。提醒相關(guān)納稅人密切關(guān)注各地稅務(wù)局的相關(guān)通知公告。

例如西藏、青島、廣州，對(duì)按月申報(bào)的納稅人，將2023年11月份申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)至11月28日。納稅人受疫情影響，在申報(bào)納稅期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

責(zé)任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第16篇】2023年4月納稅申報(bào)期限

所有會(huì)計(jì)人員注意了！4月3至5日為清明節(jié)假期，4月申報(bào)納稅期限順延20日！這個(gè)月比較特殊，是小規(guī)模季報(bào)的時(shí)間。也就是說(shuō)不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，這個(gè)月都是要進(jìn)行抄報(bào)稅的。下面是匯總了稅務(wù)ukey、金稅盤以及稅控盤的抄報(bào)稅以及反寫清卡流程，不清楚的，希望下面的詳細(xì)步驟圖解流程可以幫助大家早日完成抄報(bào)稅工作！

4月申報(bào)納稅期限順延20日

4月大征期一般納稅人和小規(guī)模納稅的抄報(bào)稅流程

一、稅控盤抄報(bào)方法

第一步：網(wǎng)上抄報(bào)

1、稅控盤自動(dòng)抄報(bào)步驟

需核對(duì)開票截止時(shí)間是否更新到2023年5月19日左右。若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開票截止時(shí)間未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報(bào)。

2、稅控盤手工抄報(bào)步驟

第二步：網(wǎng)上申報(bào)

第三步：反寫監(jiān)控

第四步：確認(rèn)成功

稅務(wù)ukey版抄報(bào)稅操作方法

金稅盤抄報(bào)稅方法

納稅人和會(huì)計(jì)人員：4月新證速覽

好了，上述就是三種不同方式的抄報(bào)稅方法，圖解流程希望可以幫助大家順利完成4月大征期的報(bào)稅工作。