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新納稅計(jì)算公式(16篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):69

【導(dǎo)語】新納稅計(jì)算公式怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的新納稅計(jì)算公式,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

新納稅計(jì)算公式(16篇)

【第1篇】新納稅計(jì)算公式

1.居民工資薪金所得

(1)有住所居民個(gè)人正常工資薪金所得

正常工資薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。計(jì)算公式為:

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其它扣除

(2)無住所居民個(gè)人正常工資薪金所得

無住所居民個(gè)人在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年(含無住所居民個(gè)人為高級管理人員人員)

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×〔1-(當(dāng)月境外支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))〕-減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

無住所居民個(gè)人在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)滿六年(含無住所居民個(gè)人為高級管理人員人員)

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額-減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

無住所個(gè)人此前六年的任一年在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天。該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得,免予繳納個(gè)人所得稅。重新計(jì)算連續(xù)居住年限。

2.居民個(gè)人全年一次性獎(jiǎng)金收入

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定的,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

3.居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得

(1)勞務(wù)報(bào)酬所得-保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人

保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并入當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

(2)勞務(wù)報(bào)酬所得-一般勞務(wù)、其他勞務(wù)

勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;每次收入不超過四千元的,費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。計(jì)算公式為:

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

4.居民個(gè)人稿酬所得

稿酬所得,是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減按百分之七十計(jì)算。每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。計(jì)算公式為:

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率(20%)

5.居民個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。計(jì)算公式為:

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率(20%)

6.非居民納稅人工資薪金所得

(1)非高層管理人員應(yīng)納稅額:

1)非居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累積不超過90天

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×(當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))-減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2)非居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累積超過90天不滿183天

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))-減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

(2)高級管理人員人員應(yīng)納稅額:

1)高級管理人員人員在境內(nèi)居住時(shí)間累積不超過90天

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×(當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額)-減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

2)高級管理人員人員在境內(nèi)居住時(shí)間累積超過90天不滿183天

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×〔1-(當(dāng)月境外支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))〕-減除費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

注:非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變,達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí),應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況,年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

7.非居民人員數(shù)月獎(jiǎng)金所得

非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金,單獨(dú)計(jì)算當(dāng)月收入額,不與當(dāng)月其他工資薪金合并,按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅,不減除費(fèi)用,在一個(gè)公歷年度內(nèi),對每一個(gè)非居民個(gè)人,該計(jì)稅辦法只允許適用一次。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=〔(數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6)×稅率-速算扣除數(shù)〕×6

8.非居民個(gè)人股權(quán)激勵(lì)所得

非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得股權(quán)激勵(lì)所得,單獨(dú)計(jì)算當(dāng)月收入額,不與當(dāng)月其他工資薪金合并,按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅(一個(gè)公歷年度內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)合并計(jì)算),不減除費(fèi)用。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=〔(本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得合計(jì)額)÷6)×稅率-速算扣除數(shù)〕 ×6-本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得已納稅額

9.非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得

勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,適用個(gè)人所得稅稅率表三計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅所得額=每次收入×(1-20%)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

其中適用稅率和速算扣除數(shù):按照綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率按月?lián)Q算

10.非居民個(gè)人稿酬所得

稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減按百分之七十計(jì)算為應(yīng)納稅所得額。適用個(gè)人所得稅稅率表三計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅所得額=每次收入×(1-20%)×70%

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

其中適用稅率和速算扣除數(shù):按照綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率按月?lián)Q算

11.非居民個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,適用個(gè)人所得稅稅率表三計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅所得額=每次收入×(1-20%)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

其中適用稅率和速算扣除數(shù):按照綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率按月?lián)Q算

12.解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅所得額= 一次性補(bǔ)償收入-當(dāng)?shù)厣缙焦べY×3

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

13.個(gè)人股權(quán)激勵(lì)收入

居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)(以下簡稱股權(quán)激勵(lì)),符合《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2005]35號)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2009]5號)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅[2015]116號)第四條、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]101號)第四條第(一)項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

股票期權(quán)應(yīng)納稅所得額=(行權(quán)股票的每股市場價(jià)-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià))×股票數(shù)量

股票增值權(quán)應(yīng)納稅所得額=(行權(quán)日股票價(jià)格-授權(quán)日股票價(jià)格)×行權(quán)股票份數(shù)

限制性股票應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵(lì)對象實(shí)際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對象獲取的限制性股票總份數(shù))

14.年金領(lǐng)取

個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金,符合《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2013]103號)規(guī)定的,不并入綜合所得,全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額。按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計(jì)算納稅;按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅;按年領(lǐng)取的,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=年金領(lǐng)取收入額×適用稅率-速算扣除數(shù)

15.提前退休一次性補(bǔ)貼

個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)

16.利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。所得適用比例稅率,稅率為百分之二十。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=利息、股息、紅利所得收入×適用稅率(20%)

17.財(cái)產(chǎn)租賃所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得,是指個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率,稅率為百分之二十,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,乘以百分之二十的比例稅率計(jì)算稅款。計(jì)算公式為:

(1)每次收入不超過4000元:

應(yīng)納稅額=〔每次(月)收入額-準(zhǔn)予減除費(fèi)用800元〕×20%

(2)每次(月)收入在4000元以上:

應(yīng)納稅額=每次(月)收入額×(1-20%)×20%

18.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(含股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得)

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率,稅率為百分之二十,按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。計(jì)算公式:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(20%)

19.偶然所得

偶然所得,是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。適用比例稅率,稅率為百分之二十,以每次取得該項(xiàng)收入為一次,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅所得額=每次收入額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(20%)

20. 限售股轉(zhuǎn)讓所得

限售股轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率,稅率為百分之二十。按照一次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額計(jì)算納稅。限售股原值,是指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。合理稅費(fèi),是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-限售股原值-合理稅費(fèi)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(20%)

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【第2篇】納稅服務(wù)創(chuàng)新金點(diǎn)子

近年來,海安地稅廣泛開展問需于民、問計(jì)于民活動(dòng),征集廣大基層黨員最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的問題,基層黨建工作頻出金點(diǎn)子,黨建工作融合稅收業(yè)務(wù)工作,既豐富了黨建工作內(nèi)容,也促進(jìn)了稅收事業(yè)蓬勃發(fā)展。

“金點(diǎn)子”點(diǎn)燃組織生活創(chuàng)意,

支部生活“活”起來

“把入黨志愿書原汁原味地復(fù)印出來,設(shè)計(jì)到黨員政治生日紀(jì)念卡片上,能夠讓黨員在一瞬間睹物思情,自然而然回憶當(dāng)初入黨情景?!薄爸Р拷M織活動(dòng)不要總在會(huì)議室里進(jìn)行,能不能走出去” ……

這些“點(diǎn)子”既可以激發(fā)黨員身份的自豪感,又能豐富支部生活,可謂兩全其美。海安地稅迅速將其列入“金點(diǎn)子計(jì)劃”,很快付諸實(shí)施。后來,他們又在此基礎(chǔ)上,進(jìn)一步創(chuàng)新活動(dòng)舉措,明確“送上一張生日卡片、贈(zèng)送一本政治讀本、開展一次談心談話、重溫一次入黨誓詞、辦理一件實(shí)事、開展一次政治體檢”的“六個(gè)一”活動(dòng)內(nèi)容,使黨員干部在潛移默化中得到熏陶和引導(dǎo),實(shí)現(xiàn)了“政治生日”過一天、工作促進(jìn)一年、教育影響一生。黨員政治生日的做法,被地方黨委列入組織工作要點(diǎn)并推廣。每一個(gè)“金點(diǎn)子”都來源于群眾,每一個(gè)“金點(diǎn)子”背后都有一雙期盼的眼睛,讓“金點(diǎn)子”真正落到實(shí)處,進(jìn)一步暢通廣大干部職工參與基層黨建的渠道。

蘇中七戰(zhàn)七捷紀(jì)念館、紅十四軍紀(jì)念館相繼成為基層黨支部活動(dòng)場所,黨員志愿服務(wù)日、今天我是黨課主講人、黨員故事會(huì)陸續(xù)成為組織生活形式,基層支部活動(dòng)“活”了起來,黨員組織生活質(zhì)量不斷提升。

“金點(diǎn)子”提升組織生活質(zhì)量,

黨性意識(shí)強(qiáng)起來

“我去年提的拓展黨日活動(dòng)內(nèi)容很快被采納,很感動(dòng)。”近日,南通地稅海安局科員趙晉參加黨建創(chuàng)新項(xiàng)目金點(diǎn)子征集活動(dòng)時(shí)說。

“固定黨日+”制度即來源于基層提議。固定每月25日為全系統(tǒng)固定黨日,以黨支部為基本單位開展活動(dòng),各支部按照“規(guī)定動(dòng)作+自選動(dòng)作”模式,按照活動(dòng)要求,結(jié)合支部實(shí)際和黨員意愿,自主選擇“參觀見學(xué)”“志愿服務(wù)”“文體競賽”等活動(dòng),“下單上菜”,各取所需,營造良好的組織生活氛圍,有效提升了活動(dòng)質(zhì)量。

“機(jī)關(guān)黨委提供便利,通過常態(tài)化組織學(xué)習(xí),黨員參與組織生活的積極性和自覺性大幅提高?!蹦贤ㄊ泻0驳囟悪C(jī)關(guān)二支部書記周俊說。該支部組織全體黨員干部參觀公安局、公管站、開發(fā)區(qū)園區(qū)黨建服務(wù)中心等全縣黨建標(biāo)桿單位,通過參觀見學(xué)、比學(xué)趕超等活動(dòng),廣大黨員的黨性意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。

“金點(diǎn)子”開花結(jié)碩果,

黨建成效顯出來

今年來,在全系統(tǒng)干部職工中發(fā)起了黨建創(chuàng)新項(xiàng)目金點(diǎn)子征集活動(dòng),得到全系統(tǒng)干部職工的廣泛關(guān)注和積極參與,共收到各類意見建議293條。經(jīng)過認(rèn)真挑選、歸納梳理,其中136條被評為金點(diǎn)子,納入到年度工作籌劃。

“‘金點(diǎn)子’是全系統(tǒng)干部職工的智慧結(jié)晶,不能白白浪費(fèi)。要讓它根植在南通地稅這肥沃的土壤上,落地開花,結(jié)出豐碩的成果來?!睘榇耍0驳囟惒粩嗍崂?、總結(jié)、完善“金點(diǎn)子”的落實(shí)辦法,并運(yùn)用到實(shí)際工作中。一個(gè)個(gè)“金點(diǎn)子”結(jié)出豐碩的“金果子”,形成黨建特色亮點(diǎn),推動(dòng)了基層黨建工作全面發(fā)展。目前,該局多項(xiàng)融合黨建工作受到南通市委市政府充分肯定,并多次被上級有關(guān)部門表彰,實(shí)現(xiàn)黨建工作與業(yè)務(wù)工作雙促進(jìn)、雙提高。袁 岳

【第3篇】超詳細(xì)的2023年小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用以及稅務(wù)籌劃

2023年小規(guī)模納稅人最先優(yōu)惠稅收政策就在昨天重磅出爐,想必有很多朋友沒有看懂?不知道到底有什么具體變化?不要著急,整理了小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策的解讀、運(yùn)用以及稅務(wù)籌劃,幫你剖析最新優(yōu)惠政策!我們一起來看看吧,希望能幫助到你們!

【文末有驚喜哦~】

目錄:

1、增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

2、小規(guī)模納稅人(適用于3%征收率)如何開票,如何計(jì)算

小規(guī)模納稅人(適用于5%征收率)如何開票,如何計(jì)算

3、2023年已開具發(fā)票如何處理

4、不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報(bào)

5、一般納稅人加計(jì)抵減新政

......

由于篇幅有限,還有新政策下的稅務(wù)籌劃部分就不一 一展示了,另外還有小規(guī)模增值稅報(bào)稅秘笈以及發(fā)票抵扣的資料包已打包好了,有需要的朋友們可直接抱走哦!

【第4篇】最新納稅計(jì)算器

31日下午,備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過。至此,七次大修后的新個(gè)稅法正式亮相!

起征點(diǎn)確定為每月5000元

新個(gè)稅法規(guī)定:居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜

新個(gè)稅法規(guī)定,歷經(jīng)此次修法,個(gè)稅的部分稅率級距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整,擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,縮小25%稅率的級距,30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項(xiàng)支出可抵稅

今后計(jì)算個(gè)稅,在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外,還增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定:專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定,并報(bào)全國人大常委會(huì)備案。

10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率

新個(gè)稅法于2023年1月1日起施行,2023年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定,自2023年10月1日至2023年12月31日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額,依照個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款,并不再扣除附加減除費(fèi)用。

想知道新個(gè)稅法實(shí)施后自己能少交多少錢?送你一個(gè)算個(gè)稅的神器,點(diǎn)擊【閱讀原文】一鍵算算你能減多少稅。

【第5篇】新版一般納稅人申報(bào)表

近日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第20號),明確自2023年8月1日起,增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合,啟用新版申報(bào)表。本文以增值稅申報(bào)表為例,提示相關(guān)填報(bào)要點(diǎn)。每月官方都會(huì)出臺(tái)諸多稅收新政,眾多政策,眼花繚亂?!抖愒肺⒄n》-《新政解讀》對每個(gè)月新出臺(tái)的重點(diǎn)政策進(jìn)行深入講解,財(cái)務(wù)朋友一定要跟上學(xué)習(xí)的腳步!

一般納稅人申報(bào)表,新增“附加稅費(fèi)”行次

將增值稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合,并將申報(bào)表改名為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》,是一般納稅人申報(bào)表最明顯的變化。在新版增值稅申報(bào)表中,主表增加“附加稅費(fèi)”第39~41行,分別為“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”和“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”,并增加了一張附表——《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(五)》(附加稅費(fèi)情況表)。

納稅人填寫完增值稅主、附表后,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報(bào)信息,自動(dòng)在《附加稅費(fèi)情況表》欄次生成本期附加稅費(fèi)申報(bào)信息。納稅人只需查看有關(guān)信息是否有誤,如有誤需要及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更改。

需要注意的是,對于一般納稅人來說,根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號)規(guī)定,對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中,扣除退還的增值稅稅額。因此,有留抵退稅的納稅人,附加稅費(fèi)的計(jì)算要減去退還的留抵稅額。

舉例來說,甲企業(yè)為按月申報(bào)的增值稅一般納稅人,位于市區(qū),2023年7月應(yīng)繳納的增值稅為80萬元,6月辦理留抵退稅30萬元,那么,甲企業(yè)當(dāng)期繳納附加稅費(fèi)=(80-30)×(7%+3%+2%)=6(萬元)。

填報(bào)小規(guī)模納稅人申報(bào)表,關(guān)注附加稅費(fèi)優(yōu)惠

與增值稅一般納稅人申報(bào)表變化類似,《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模適用)》主表增加了第23~25行,行次名稱同一般納稅人申報(bào)表,同時(shí),增加了一張附表——《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(二)》(附加稅費(fèi)情況表)。

需要注意的是,小規(guī)模納稅人在填報(bào)申報(bào)表時(shí),應(yīng)關(guān)注稅費(fèi)優(yōu)惠的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)規(guī)定,2023年1月1日~2023年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人,可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。因此,小規(guī)模納稅人最高可以享受減半征收附加稅費(fèi)的優(yōu)惠。筆者建議小規(guī)模納稅人,結(jié)合所在地區(qū)關(guān)于附加稅費(fèi)的優(yōu)惠,準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表。

例如,乙企業(yè)為按月申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人,位于市區(qū),2023年7月應(yīng)繳納增值稅為1萬元,且乙企業(yè)所在地區(qū)的附加稅費(fèi)按50%減半征收,那么,乙企業(yè)當(dāng)期繳納附加稅費(fèi)=1×(7%+3%+2%)×50%=0.06(萬元)。

乙企業(yè)在申報(bào)時(shí),需要先完成增值稅申報(bào)信息填報(bào),然后系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報(bào)信息,自動(dòng)在《附加稅費(fèi)情況表》有關(guān)欄次生成本期附加稅費(fèi)申報(bào)信息,包括在“增值稅小規(guī)模納稅人‘六稅兩費(fèi)’減征政策”欄第6列和第7列相關(guān)欄次填列減征比例和減征額。其中,第7列“城市維護(hù)建設(shè)稅”欄填寫減征額350元;“教育費(fèi)附加”欄填寫減征額150元;“地方教育附加”欄填寫減征額100元。

關(guān)注“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”填報(bào)要求

新版增值稅申報(bào)表,將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第23行“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”,拆分為第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b行“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第76號,以下簡稱“76號公告”)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第38號,以下簡稱“38號公告”)規(guī)定,走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)期間開具的符合特定條件的發(fā)票納入異常增值稅扣稅憑證(以下簡稱“異常憑證”)范圍。

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票被列入異常憑證范圍的,尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,暫不允許抵扣;已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。因此,納稅人取得異常憑證,已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,填報(bào)第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

同時(shí),76號公告和38號公告都規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的,納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅。對應(yīng)到申報(bào)表填報(bào),異常憑證轉(zhuǎn)出后,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的,納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的,在第23a行填入負(fù)數(shù)。

值得注意的是,38號公告規(guī)定,納稅信用a級納稅人取得異常憑證且已申報(bào)抵扣的,可自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),符合相關(guān)規(guī)定的,可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。也就是說,納稅信用a級納稅人在等待核實(shí)期間,可以暫不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,也不需要將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額填入第23a行。納稅信用a級納稅人若逾期未提出核實(shí)申請,或者提出核實(shí)申請但經(jīng)核實(shí)后,確定需要轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額,則應(yīng)在第23a行填寫相應(yīng)數(shù)額。

申報(bào)表整合后的主要變化

(一)增值稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合

1.在原《增值稅納稅申報(bào)表》、原《增值稅預(yù)繳稅款表》欄次不變基礎(chǔ)上新增“附加稅費(fèi)”相關(guān)欄次,同時(shí)在附列資料中新增《附加稅費(fèi)情況表》。

2.將原《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述,但具體填報(bào)要求不變。

3.將原一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。其中第23a欄專門用于填寫異常增值稅扣稅憑證(目前僅包含異常增值稅專用發(fā)票)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

自2023年7月稅款所屬期起,接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)異常增值稅扣稅憑證處理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書的納稅人請注意:

(1)屬于應(yīng)轉(zhuǎn)出異常憑證的,應(yīng)按照稅務(wù)事項(xiàng)通知書明確的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬期,將稅額填寫在第23a欄;

(2)對于前期已經(jīng)作過異常憑證轉(zhuǎn)出處理,解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的,納稅人需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)重新進(jìn)行抵扣勾選,然后將對應(yīng)稅額的負(fù)數(shù)填列在第23a欄。

具體:在解除異常憑證后,納稅人應(yīng)先通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對相關(guān)發(fā)票再次進(jìn)行抵扣勾選,然后在辦理抵扣勾選稅款所屬期增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時(shí),按照《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》填寫說明的要求,將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第23a欄。在2023年7月稅款所屬期之前已作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理的異常憑證,不需要再次進(jìn)行抵扣勾選,可以經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后,直接將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第23a欄。

4.接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)異常增值稅扣稅憑證處理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書具體處理

如果納稅人的納稅信用等級不為a級,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第38號,以下簡稱38號公告)第三條第(一)項(xiàng)規(guī)定,應(yīng)當(dāng)在納稅人辦理收到相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書對應(yīng)稅款所屬期的增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時(shí),按照《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》填寫說明的要求,將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第23a欄。

如果納稅人的納稅信用等級為a級,則可以按照38號公告第三條第(四)項(xiàng)的規(guī)定,自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請,在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具核實(shí)結(jié)果之前暫不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,也不需要將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第23a欄。

若納稅人逾期未提出核實(shí)申請,或者提出核實(shí)申請但經(jīng)核實(shí)確認(rèn)相關(guān)發(fā)票不符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

(二)消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合

1.將原分稅目的8張主表(成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、電池消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、涂料消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表)簡并優(yōu)化為1張通用主表(消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表),將原多張附表及附報(bào)資料簡并優(yōu)化為4張通用附表(本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表、本期減(免)稅額明細(xì)表、本期委托加工收回情況報(bào)告表、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表)和3張?zhí)囟ㄐ袠I(yè)附表(本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表(成品油消費(fèi)稅納稅人適用)、卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細(xì)清單(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用)、卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費(fèi)稅情況報(bào)告表(卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用))。

2.主表基本框架結(jié)構(gòu)與維持不變,包含銷售情況、稅款計(jì)算和稅款繳納三部分,增加了欄次和列次序號及表內(nèi)勾稽關(guān)系,刪除不參與消費(fèi)稅計(jì)算的“期初未繳稅額”“本期繳納前期應(yīng)納稅額”、“期末未繳稅額”3個(gè)項(xiàng)目;增加了“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”、“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”、“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額” 3個(gè)項(xiàng)目。

3.填報(bào)主表第7欄“本期減(免)稅額”,需同時(shí)填報(bào)附表2《本期減(免)稅額明細(xì)表》。

4.《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》填寫納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品,按稅法規(guī)定不允許扣除的在委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額,由除成品油以外的納稅人填報(bào)。不允許扣除情形包含將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售,以及將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)以外用途等其他情形。增加“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)”“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”三個(gè)欄次。對按稅法規(guī)定不允許扣除的已納消費(fèi)稅稅額進(jìn)行抵減。

5.《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》(成品油消費(fèi)稅納稅人適用)

適用于外購(含進(jìn)口)或委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的成品油消費(fèi)稅納稅人填報(bào)。該表為《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》的特定行業(yè)附表。其中第二部分第3欄“本期入庫數(shù)量”包括外購和自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油(廢礦物油)數(shù)量。自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油(廢礦物油)應(yīng)與《本期減(免)稅額明細(xì)表》潤滑油基礎(chǔ)油的“減(免)數(shù)量”一致。用于連續(xù)生產(chǎn)潤滑油的其他潤滑油基礎(chǔ)油數(shù)量不填入本行。

(三)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)其他事項(xiàng)

1.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》(一般納稅人適用)附列資料(五)(附加稅費(fèi)情況表)在原《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》計(jì)稅(費(fèi))依據(jù)欄次刪除“消費(fèi)稅”及“營業(yè)稅”,增加“留抵退稅本期扣除額”。底部增加產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免及增值稅留抵退稅額適用情況。

第8行“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”:填寫上期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的增值稅留抵退稅額。

第9行“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”:填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。

第10行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”:填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵退稅額,結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額=當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。

第3列“留抵退稅本期扣除額”:填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計(jì)稅依據(jù)。當(dāng)?shù)?行與第9行之和大于第1列第1行時(shí),第3列第1至3行分別按第1列第1至3行對應(yīng)填寫;當(dāng)?shù)?行與第9行之和小于或等于第1列第1行時(shí),第3列第1至3 行分別按第8行與第9行之和對應(yīng)填寫。

2.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(二)(附加稅費(fèi)情況表)在原《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》計(jì)稅(費(fèi))依據(jù)欄次刪除“增值稅免抵稅額”、“消費(fèi)稅”、“營業(yè)稅”。

3.附加稅(費(fèi))預(yù)繳可通過《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表附列資料》進(jìn)行申報(bào)。

4.消費(fèi)稅附加稅費(fèi)可通過《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)。

5.申報(bào)表整合后,原《城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表》不再使用

來源:趙彬、小陳稅務(wù)

【第6篇】新企業(yè)所得稅稅前扣除政策與納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

業(yè)務(wù)是流程,財(cái)稅是結(jié)果,稅收問題千千萬,《稅算盤》來幫你找答案。

從企業(yè)注冊經(jīng)營那天開始,就需要繳納稅款了。納稅是我們每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。企業(yè)經(jīng)營一般會(huì)涉及到增值稅,企業(yè)所得稅等,本文主要講解一下企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅有兩種征收方式,查賬征收和核定征收

查賬征收

主要用于財(cái)務(wù)制度健全,能夠準(zhǔn)確核算企業(yè)的收入、費(fèi)用以及利潤,可以按照規(guī)定進(jìn)項(xiàng)申報(bào)的企業(yè)。

企業(yè)所得稅計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額×25%的稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額是企業(yè)收入總額減去免稅收入、企業(yè)各項(xiàng)扣除以及年度虧損。

核定征收

核定征收分為定額和核定稅率征收

定額征收,是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn),核定納稅人的應(yīng)納稅所得額。

核定稅率征收,是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)的利潤率進(jìn)行核定企業(yè)所得稅的稅率。

以下就為大家介紹一些所得稅的優(yōu)惠政策。

一、特定行業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

1、第三方污染行業(yè),15%所得稅

2、高新技術(shù)企業(yè),15%所得稅

3、投資額超過80億或滿足一定條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè),15%所得稅。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

入駐稅收洼地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是能夠享受核定征收的。地方政府為了招商引資,帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展,就會(huì)劃定特定的行政區(qū)劃,入駐當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)能夠享受稅收優(yōu)惠政策。

核定之后的稅率為0.5%—2.1%,算上企業(yè)增值稅及其附加稅,綜合稅負(fù)也不會(huì)超過3%。

企業(yè)就不用考慮企業(yè)缺少成本票,利潤虛高等導(dǎo)致的企業(yè)所得稅稅負(fù)重的問題了。

版權(quán)聲明,本文轉(zhuǎn)自公眾號《稅算盤》,查看正文請關(guān)注公眾號

【第7篇】新電商法納稅

年入700萬0申報(bào),罰了43萬!

電商稅不再是倒計(jì)時(shí),而是已經(jīng)撲面而來了!

今天,跨境電商圈再次被一則消息引爆:一家華南城的跨境電商公司因?yàn)椴m報(bào)年收入而被抓了個(gè)現(xiàn)形,被稅務(wù)局罰了43萬!

看來,這個(gè)春節(jié)有人會(huì)過得提心吊膽的了。

原來,這家公司一年的流水為700萬,按稅收征收管理法,應(yīng)該繳納23萬的增值稅、2.4萬的企業(yè)所得稅,以及1.6萬的城市維護(hù)稅;但是,為了逃稅,該公司卻鋌而走險(xiǎn),以0收入向稅務(wù)局申報(bào)。

但是現(xiàn)在是什么環(huán)境?電商平臺(tái)和稅務(wù)局之間早就實(shí)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通,商家在平臺(tái)上的所有交易數(shù)據(jù)、營收行為等,早就被稅務(wù)部門一手掌握了。也就是說,商家靠之前那種近似原始的少報(bào)漏報(bào)收入而逃稅的行為,早就無所遁形了。

所以,在認(rèn)定了該企業(yè)存在逃稅行為后,除了要求它補(bǔ)交以上偷逃的稅款,稅務(wù)局還按少繳稅款處60%罰款的規(guī)定,對該公司做出了罰款約16萬的處罰。

消息傳開后,華南城那邊的很多商家人人自危!

為什么?華南城那邊的跨境電商賣家太多了,而且,很多公司都像這家出事了的公司一樣,本身并沒有中規(guī)中矩的報(bào)稅。

為什么不好好地報(bào)稅?有些賣家在群里為自己辯護(hù)說:一年700萬的流水,到手的利潤還不知道有沒有43萬呢,全部拿來交稅了,我們商家還哪有錢賺?

這話說得就有些煽情了:在任何一個(gè)行業(yè),一年700萬營收的公司,都不可能賺不到什么錢!更何況還是在毛利并不低的跨境電商行業(yè)!

如果跨境電商行業(yè)都賺不到錢,那么2023年疫情后,又是誰一擲千金的買走了全國最貴的深圳灣一號那些陽臺(tái)上帶游泳池的豪宅?

所以說到底,這些商家的顧慮在于:如果我們都依法納稅的話,自己賺得就少了。

由此看來,這個(gè)被查的電商公司不會(huì)是第一家,也不會(huì)是最后一家。

還想刷單?最高可按45%補(bǔ)稅!

說到電商稅,很多人,包括一些網(wǎng)店店主似乎都有一種錯(cuò)覺:這東西距離我們太遙遠(yuǎn)了!

這種錯(cuò)覺是怎么產(chǎn)生的?我們將國家對電商的扶持當(dāng)成了中飽私囊的機(jī)會(huì)!

說起來,電商作為一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)出現(xiàn)的時(shí)間并不算長,到今年為止還不到20年。

在國內(nèi),成熟的電商平臺(tái)在2000年左右出現(xiàn)后,很快就和線上支付等一起,聚合了互聯(lián)網(wǎng)方便、快捷的優(yōu)勢,改變了很多人的生活。

當(dāng)時(shí),為了鼓勵(lì)電商這種經(jīng)濟(jì)新形態(tài)的發(fā)展,也是為了支持更多個(gè)體戶到線上創(chuàng)業(yè),國家對于電商平臺(tái)上的商家征稅做了一些寬松的規(guī)定。比如說,凡是在納稅額度下限的商家,可以不用交稅。

按道理說,自古以來,只要是做生意的,不管賺了多少錢,都是應(yīng)該納稅的。所以,這個(gè)專門針對電商“凡是在納稅的額度下限的商家,可以不用交稅”的規(guī)定,多少是有些不合理的。

而正是這個(gè)規(guī)定,卻被很多商家當(dāng)成了偷稅逃稅的絕佳機(jī)會(huì)。

所以,有些商家盡管賬戶上不斷有大筆資金往來,而且這些年的確通過做電商賺到了錢,但是在報(bào)稅時(shí),公司卻將報(bào)稅金額奔著不用納稅的額度下限而去。

也就是說,這些公司通常都會(huì)有兩本賬,一本賬是對外的,專門應(yīng)對稅務(wù)部門的;一本賬是給自己看的,便于總結(jié)經(jīng)驗(yàn),賺取更多的收入。

所以在深圳有一種說法:深圳最有錢的不是程序猿,而是注冊會(huì)計(jì)師——通常,一名注冊會(huì)計(jì)師在一家公司的工資就很高,他還有可能同時(shí)兼做其他公司的做賬事宜,各項(xiàng)收入加在一起,就非常可觀了。

做陰陽賬之外,電商公司要獲取更大的利潤,還會(huì)瘋狂地刷單,但是這也為今后的電商補(bǔ)稅帶來了隱患。

在電商行業(yè),刷單沖量已經(jīng)是個(gè)明規(guī)則了。以至于有人說,不會(huì)刷單的商家,在現(xiàn)在的電商語境下,肯定賺不到錢!

但是,刷單一時(shí)爽,被抓到就要人命了。

對于刷單這種違背商業(yè)精神的行為,國家一直是持續(xù)打擊的——按照相關(guān)規(guī)定,如果發(fā)現(xiàn)商家存在著嚴(yán)重的刷單行為,最高可按45%補(bǔ)稅!

這意味著,一旦有的商家刷單被抓住,他們辛苦一年賺到的錢,很可能就會(huì)直接給罰沒了!

實(shí)體經(jīng)濟(jì)或?qū)⒎恚?/strong>

年底前跨境電商圈的“第一罰”也標(biāo)志著:從現(xiàn)在開始,我們正式進(jìn)入電商稅時(shí)代。

電商稅時(shí)代到來后,第一個(gè)受到?jīng)_擊的行業(yè),是電商直播。

目前,一批中小企業(yè),特別是線下中小企業(yè),本來就過得很艱難,但是一直在合法交稅;而有些網(wǎng)紅主播動(dòng)不動(dòng)場入過億,他們在通過聚集平臺(tái)流量享受直播紅利的同時(shí),財(cái)富快速集中到少數(shù)人手里。

然而,這些人到底交了多少稅,也引發(fā)了大家的熱議。

而從這幾個(gè)月的情況來看,一批頭部主播、達(dá)人主播相繼因?yàn)橥刀惐涣P,有些人偷稅的數(shù)目還十分驚人,“普通人100代都賺不到人家交的稅”。這說明,直播電商中,此前的偷稅漏稅行為很普遍,不對這些人用重刑,難以為行業(yè)立規(guī)。

我們看到,因?yàn)樘佣悾恍╊^部主播到現(xiàn)在還沒有“重出江湖”的跡象,這也釋放出一個(gè)明確信號:過去那種一把賺大錢,一邊少交稅的直播賺錢模式,已經(jīng)一去不復(fù)返了。

當(dāng)然,電商稅的全面普及,也意味著今后做電商的成本較之前必然加大。換一句話說,和線下實(shí)體店相比,電商的優(yōu)勢可能沒有之前那么大了。

這對線下實(shí)體店而言,無疑是一個(gè)絕處逢生的機(jī)會(huì)。

這一點(diǎn),不僅我們看到了,互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)們早就看到了。

所以,主流電商平臺(tái)都不約而同的推出了線上下單,線下提貨的買菜業(yè)務(wù),為了就是通過打造線上線下一體化的服務(wù),在體驗(yàn)上死死碾壓線下實(shí)體店。

這樣看來,線下實(shí)體店要想從電商經(jīng)濟(jì)中突圍,道阻且長!

作者:電商君

【第8篇】一般納稅人增值稅稅率最新

5月1日起:

1.小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

2.一般納稅人的單位和個(gè)人,2023年12月31日前可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

新政策即將實(shí)施,那我是選擇一般納稅人還是小規(guī)模?

1.請注意這個(gè)政策有時(shí)間限制

2023年5月1日到2023年12月31日,在該時(shí)間段內(nèi)一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模。這個(gè)規(guī)定本來就與現(xiàn)行政策有沖突,只能是臨時(shí)開個(gè)口子,讓一般納稅人自主選擇好之后,還會(huì)原封不動(dòng)地把這個(gè)口子再堵上。所以企業(yè)自身一定要思考好再做決定。畢竟過了這村可就沒這店了 。

2.你需要考慮下游企業(yè)的感受

上下游企業(yè)之間是互惠互利的,長時(shí)間的合作,關(guān)系變得更加穩(wěn)定。進(jìn)貨可能就認(rèn)定你家了。但是一般納稅人選擇變?yōu)樾∫?guī)模以后,只能按照3%或者5%征收率開具專用發(fā)票。下游企業(yè)如果是一般納稅人肯定不會(huì)接受,抵扣增值稅大打折扣。之前進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票分別為6%、11%、17%, 可見,抵扣力度差的不是一星半點(diǎn)。

還有一點(diǎn),如果貴企業(yè)將來要經(jīng)常參與投標(biāo)環(huán)節(jié)中,或者將來發(fā)展要做大做強(qiáng),要與國企、事業(yè)單位建立合作,通常會(huì)要求你是具有一般納稅人資格,并且能開具專用發(fā)票。這樣的話,你還會(huì)考慮轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎?一不留神,到手的合同可就飛了!

3.哪些一般納稅人比較適合轉(zhuǎn)為小規(guī)模

①之前因?yàn)殇N售額達(dá)標(biāo)被強(qiáng)制登記為一般納稅人,不是納稅人主動(dòng)要求登記的,那么貴企業(yè)借這個(gè)機(jī)會(huì)可以轉(zhuǎn)回來。

②如果一般納稅人因?yàn)樾袠I(yè)特殊,經(jīng)營管理中存在無法取得合法的扣稅憑證,比如說人工成本比例較高的行業(yè),這些實(shí)際發(fā)生的人工成本取得不了進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,也不愿意成為一般納稅人。

③如果貴企業(yè)的供應(yīng)商基本都是個(gè)人,他們只能申請去稅務(wù)局代開普通發(fā)票,無法抵扣進(jìn)項(xiàng)。但是企業(yè)對外開出就要開具適應(yīng)稅率的發(fā)票。稅負(fù)會(huì)高很多,相信企業(yè)也會(huì)選擇小規(guī)模納稅人。

④若貴企業(yè)行業(yè)稅負(fù)率長期大于3%,也是具有變更為小規(guī)模企業(yè)的價(jià)值的。因?yàn)檗D(zhuǎn)變小規(guī)模后,會(huì)計(jì)核算簡單,納稅申報(bào)也輕松一些。老板也不會(huì)因?yàn)橘I票被查而苦惱了,稅收風(fēng)險(xiǎn)大大降低,總之何樂而不為呢?

綜述,到底是一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好。這需要老板綜合考慮,并不是一個(gè)因素而決定。有些納稅人雖然成為一般納稅人稅負(fù)會(huì)提高,但是為了能拿到更多合同,具備參與投標(biāo)或者與企事業(yè)單位合作的先決條件,他們也會(huì)主動(dòng)申請為一般納稅人。

假如企業(yè)全年幾乎沒有營業(yè)收入,偶爾會(huì)有個(gè)幾萬的合同,累計(jì)計(jì)算起來季度收入也達(dá)不到9萬,他起碼能享受小微企業(yè)免征增值稅政策。如果就因?yàn)檫@一次,而變成一般納稅人,是非常不合適的。

具體情況還要為公司長遠(yuǎn)做打算。

增值稅稅率/征收率/扣除率表

(2023年5月1日后)

1、增值稅適用稅率表

序號

稅目

增值稅稅率

1

陸路運(yùn)輸服務(wù)

10%

2

水路運(yùn)輸服務(wù)

10%

3

航空運(yùn)輸服務(wù)

10%

4

管道運(yùn)輸服務(wù)

10%

5

郵政普遍服務(wù)

10%

6

郵政特殊服務(wù)

10%

7

其他郵政服務(wù)

10%

8

基礎(chǔ)電信服務(wù)

10%

9

增值電信服務(wù)

6%

10

工程服務(wù)

10%

11

安裝服務(wù)

10%

12

修繕服務(wù)

10%

13

裝飾服務(wù)

10%

14

其他建筑服務(wù)

10%

15

貸款服務(wù)

6%

16

直接收費(fèi)金融服務(wù)

6%

17

保險(xiǎn)服務(wù)

6%

18

金融商品轉(zhuǎn)讓

6%

19

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

6%

20

信息技術(shù)服務(wù)

6%

21

文化創(chuàng)意服務(wù)

6%

22

物流輔助服務(wù)

6%

23

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

16%

24

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

10%

25

鑒證咨詢服務(wù)

6%

26

廣播影視服務(wù)

6%

27

商務(wù)輔助服務(wù)

6%

28

其他現(xiàn)代服務(wù)

6%

29

文化體育服務(wù)

6%

30

教育醫(yī)療服務(wù)

6%

31

旅游娛樂服務(wù)

6%

32

餐飲住宿服務(wù)

6%

33

居民日常服務(wù)

6%

34

其他生活服務(wù)

6%

35

銷售無形資產(chǎn)

6%

36

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

10%

37

銷售不動(dòng)產(chǎn)

10%

38

在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

0%

39

在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

0%

40

在境外載運(yùn)旅客或者貨物

0%

41

航天運(yùn)輸服務(wù)

0%

42

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)

0%

43

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)

0%

44

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

0%

45

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)

0%

46

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

0%

47

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)

0%

48

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)

0%

49

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

0%

50

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

0%

51

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)

0%

52

財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)

0%

53

銷售或者進(jìn)口貨物

16%

54

糧食、食用植物油

10%

55

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

10%

56

圖書、報(bào)紙、雜志

10%

57

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

10%

58

農(nóng)產(chǎn)品

10%

59

音像制品

10%

60

電子出版物

10%

61

二甲醚

10%

62

國務(wù)院規(guī)定的其他貨物

10%

63

加工、修理修配勞務(wù)

16%

64

出口貨物

0%

2、增值稅適用征收表

序號

稅目

增值稅征收率

1

陸路運(yùn)輸服務(wù)

3%

2

水路運(yùn)輸服務(wù)

3%

3

航空運(yùn)輸服務(wù)

3%

4

管道運(yùn)輸服務(wù)

3%

5

郵政普遍服務(wù)

3%

6

郵政特殊服務(wù)

3%

7

其他郵政服務(wù)

3%

8

基礎(chǔ)電信服務(wù)

3%

9

增值電信服務(wù)

3%

10

工程服務(wù)

3%

11

安裝服務(wù)

3%

12

修繕服務(wù)

3%

13

裝飾服務(wù)

3%

14

其他建筑服務(wù)

3%

15

貸款服務(wù)

3%

16

直接收費(fèi)金融服務(wù)

3%

17

保險(xiǎn)服務(wù)

3%

18

金融商品轉(zhuǎn)讓

3%

19

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

3%

20

信息技術(shù)服務(wù)

3%

21

文化創(chuàng)意服務(wù)

3%

22

物流輔助服務(wù)

3%

23

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3%

24

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

5%

25

鑒證咨詢服務(wù)

3%

26

廣播影視服務(wù)

3%

27

商務(wù)輔助服務(wù)

3%

28

其他現(xiàn)代服務(wù)

3%

29

文化體育服務(wù)

3%

30

教育醫(yī)療服務(wù)

3%

31

旅游娛樂服務(wù)

3%

32

餐飲住宿服務(wù)

3%

33

居民日常服務(wù)

3%

34

其他生活服務(wù)

3%

35

銷售無形資產(chǎn)

3%

36

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

3%

37

銷售不動(dòng)產(chǎn)

5%

38

銷售或者進(jìn)口貨物

3%

39

糧食、食用植物油

3%

40

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

3%

41

圖書、報(bào)紙、雜志

3%

42

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

3%

43

農(nóng)產(chǎn)品

3%

44

音像制品

3%

45

電子出版物

3%

46

二甲醚

3%

47

國務(wù)院規(guī)定的其他貨物

3%

48

加工、修理修配勞務(wù)

3%

49

一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅辦法

3%

50

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)

5%

51

個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房

5%

52

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,選擇適用簡易計(jì)稅方法的

5%

53

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

5%

54

一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),選擇適用簡易計(jì)稅方法的

5%

55

單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額)

5%

56

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額)

5%

57

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的

5%

3、增值稅適用扣除率表

序號

稅目

增值稅扣除率

1

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(除以下第二項(xiàng)外)

10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

2

購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

中級考生請注意!2018《財(cái)務(wù)管理》教材第一章到第十章都有變化,差不多重編教材啦!

【第9篇】最新增值稅政策與納稅申報(bào)實(shí)務(wù)指南

二、確定了,2023年小規(guī)模納稅人可以繼續(xù)享受1%優(yōu)惠!

2023年小規(guī)模增值稅3%減按1%優(yōu)惠政策延續(xù)已經(jīng)是板上釘釘?shù)氖虑榱耍徊贿^目前為止還沒有出官方文件。

各地的開票軟件已經(jīng)升級,咨詢12366等渠道得到也是2023年繼續(xù)執(zhí)行1%的回復(fù)。

不過,目前大家不知道的是2023年到底是全年都可以執(zhí)行1%優(yōu)惠,還是只是到某個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn):比如2023年3月31日。

具體,相信很快會(huì)有官方文件出來,我們耐心等待即可。順便說一句15萬以內(nèi)免增值稅的優(yōu)惠政策跟這個(gè)不是一回事,那個(gè)政策本來就是2023年12月31日才到期。

三、加計(jì)抵減2023年繼續(xù)執(zhí)行

原本生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人增值稅加計(jì)抵減政策是在2023年12月31日到期的,目前官方歲未出臺(tái)延續(xù)文件,但是電子稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)已經(jīng)提示該政策2023年繼續(xù)執(zhí)行。

在新文件沒有出來之前,大家按照之前的處理方式處理即可。加計(jì)抵減目前有兩個(gè)政策,一個(gè)加計(jì)抵減10%,一個(gè)加計(jì)抵減15%。具體如下:

【第10篇】從營商環(huán)境到宜商環(huán)境:世行納稅指標(biāo)體系的新變化及中國的應(yīng)對之策

標(biāo)題:從營商環(huán)境到宜商環(huán)境:世行納稅指標(biāo)體系的新變化及中國的應(yīng)對之策

作者:王婷婷 馬佳藝 王泓喻

單位:西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院,重慶市國際稅收研究會(huì);江西省交通投資集團(tuán)有限責(zé)任公司;國家稅務(wù)總局海東市平安區(qū)稅務(wù)局

刊期:《財(cái)政科學(xué)》2023年第10期

內(nèi)容提要

稅收營商環(huán)境是營商環(huán)境的一部分,世界銀行自2003年起對全球主要經(jīng)濟(jì)體進(jìn)行的db納稅指標(biāo)測度和排名,對于推動(dòng)各國優(yōu)化營商環(huán)境、完善稅制結(jié)構(gòu)、促進(jìn)稅收公平發(fā)揮著重要作用。然而db納稅指標(biāo)的科學(xué)性、合理性、客觀性和真實(shí)性存在不足,無法適應(yīng)所有國家的評估需求,也難以反映各國稅收營商環(huán)境的真實(shí)水平。目前,針對既有db納稅指標(biāo)的內(nèi)生性問題和外部不適用性,世界銀行推出新版bee項(xiàng)目評估體系,從監(jiān)管框架、公共服務(wù)和整體效率層面對納稅指標(biāo)進(jìn)行三位一體的塑造,使得評估的范圍更加全面、指標(biāo)設(shè)計(jì)更為合理、評估方法更加科學(xué)。為優(yōu)化中國特色稅收營商環(huán)境指標(biāo)體系,應(yīng)深入了解bee納稅指標(biāo)的新內(nèi)容,并在反思既有db納稅指標(biāo)局限的基礎(chǔ)上,通過確保指標(biāo)要素的體系化、提升指標(biāo)設(shè)置的本土化、防控指標(biāo)評價(jià)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、提高評價(jià)實(shí)施方法的科學(xué)性等方面,構(gòu)建中國特色、國際可比的納稅指標(biāo)體系,促進(jìn)稅收宜商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化。

關(guān)鍵詞:營商環(huán)境 宜商環(huán)境 稅制比較 db納稅指標(biāo) bee納稅指標(biāo)

文章結(jié)構(gòu)框架

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精彩內(nèi)容摘編

所謂稅收營商環(huán)境評價(jià)指標(biāo)體系,是指一組相互聯(lián)系的、用以系統(tǒng)說明稅收繳納情況和稅收征管工作狀態(tài)的數(shù)據(jù)指標(biāo)集合,用以支撐評價(jià)主體對一個(gè)國家或地區(qū)的稅收營商環(huán)境進(jìn)行全面、客觀、科學(xué)地評價(jià)。國際上,稅收營商環(huán)境指標(biāo)體系通常被用于對各國營商環(huán)境的測度,以此作為判斷營商環(huán)境優(yōu)劣程度的指針,為各經(jīng)濟(jì)體的商業(yè)和投資環(huán)境提供指引。在稅收營商環(huán)境評價(jià)指標(biāo)體系建構(gòu)方面,世界銀行于2001年啟動(dòng)了“doing business”全球營商環(huán)境評估項(xiàng)目(以下簡稱db項(xiàng)目),并于2003年發(fā)布第一份營商環(huán)境報(bào)告,其中db項(xiàng)目中專設(shè)了“繳納稅費(fèi)”指標(biāo)(以下簡稱納稅指標(biāo)),從納稅次數(shù)、納稅時(shí)間、總稅收和繳費(fèi)率(以下簡稱總稅率)、報(bào)稅后流程指標(biāo)四個(gè)方面,評估各經(jīng)濟(jì)體稅收營商環(huán)境的優(yōu)劣狀態(tài)。db納稅指標(biāo)/span>;

db納稅指標(biāo)的局限分析與bee納稅指標(biāo)出場的現(xiàn)實(shí)背景

在db項(xiàng)目主導(dǎo)下,普華永道和世界銀行自2006年至2023年每年聯(lián)合發(fā)布《世界納稅報(bào)告》(paying taxes)這一出版物,對db項(xiàng)目下的納稅指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)解讀,以此衡量全球190個(gè)經(jīng)濟(jì)體的中型民營企業(yè)在過去十五年中稅收營商環(huán)境的變遷。通過在稅收政策和制度實(shí)踐層面進(jìn)行共通性、可比性的數(shù)據(jù)分析,為各國優(yōu)化營商環(huán)境、提高稅制競爭力、營造公平稅收秩序提供了重要參考。然而,受指標(biāo)前提假設(shè)條件不嚴(yán)謹(jǐn)、適用范圍較為狹窄、采集信息精準(zhǔn)度不足、指標(biāo)分析方法不科學(xué)等因素影響,db納稅指標(biāo)在發(fā)揮其重要價(jià)值的同時(shí),也遭到了理論界和實(shí)務(wù)界的質(zhì)疑。而2023年所披露的db項(xiàng)目數(shù)據(jù)違規(guī)事件,更是將國際上對db項(xiàng)目的可信度質(zhì)疑推向了新的高度。在此背景下,世界銀行經(jīng)過反思考察,最終決定采用新的bee項(xiàng)目評估體系,并于2023年2月8日至3月15日對bee項(xiàng)目的前期概念說明征求公眾意見??梢哉f,世界銀行之所以要推出新的bee納稅指標(biāo)體系,最為直接的動(dòng)因便在于傳統(tǒng)db項(xiàng)目的局限與不足。

(一)db項(xiàng)目前提假設(shè)存在偏差,無法適應(yīng)所有國家的評估需求

不同國家政治經(jīng)濟(jì)社會(huì)需求有所不同,各國稅制和稅收實(shí)踐情況也有所差異,如果全球統(tǒng)一使用一套稅收營商環(huán)境指標(biāo)體系將無法適用于所有國家。世界銀行2023年發(fā)布的《營商環(huán)境報(bào)告獨(dú)立小組審查報(bào)告》表明,那些在納稅指標(biāo)方面表現(xiàn)得最好的國家,往往是沒有對收入和利潤征稅的國家(比如石油資源豐富的國家),或是那些因?yàn)檎疀Q策導(dǎo)致稅率水平較低的國家。這也從側(cè)面印證,僅以納稅指標(biāo)的高低來衡量一國營商環(huán)境優(yōu)劣并不具有普適性,容易受到各國財(cái)政政策特殊性或稅制背景的影響。而從db納稅指標(biāo)設(shè)計(jì)來看,其統(tǒng)一假設(shè)的基礎(chǔ)是從一個(gè)虛擬“樣本公司”的視角橫向比較世界各經(jīng)濟(jì)體的稅負(fù)和稅務(wù)合規(guī)負(fù)擔(dān),而不考慮各經(jīng)濟(jì)體在歷史背景、社會(huì)體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和稅費(fèi)制度設(shè)計(jì)的差異。這種做法雖然能夠增強(qiáng)數(shù)據(jù)的可比性、節(jié)約指標(biāo)設(shè)置和評估成本,但也存在假定前提過多、采集對象范圍偏窄的問題,難以回應(yīng)各國特質(zhì),影響了評價(jià)的全面性和客觀性。例如,db項(xiàng)目只在不同國家(地區(qū))選擇最大的一個(gè)或兩個(gè)城市進(jìn)行數(shù)據(jù)收集,根據(jù)兩個(gè)城市的人口數(shù)加權(quán)平均得到經(jīng)濟(jì)體的得分,但由于一個(gè)國家不同地區(qū)間存在地域差距,因此排名只能反映該國最大商業(yè)城市的稅收營商環(huán)境排名,而不是該國普遍的排名。

(二)db項(xiàng)目指標(biāo)設(shè)計(jì)較為粗略,難以保障稅制比較的科學(xué)性

盡管db納稅指標(biāo)為國家間稅制比較提供了便利和依據(jù),但如果指標(biāo)參數(shù)設(shè)置不科學(xué)或測算口徑不同,將影響稅制比較的科學(xué)性。從db納稅指標(biāo)的評估維度來看,其主要聚焦在營商環(huán)境的便利化評估方面,從稅收負(fù)擔(dān)和稅務(wù)系統(tǒng)效率來考察一國的稅收營商環(huán)境,卻忽略了其他重要領(lǐng)域,例如,對稅收制度的復(fù)雜性、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)等事項(xiàng)的評估。事實(shí)上,從各國營商環(huán)

(三)db項(xiàng)目評估機(jī)制存在漏洞,影響了評價(jià)結(jié)果的可信度

db項(xiàng)目指標(biāo)一直是各國尋求衡量營商成本的寶貴工具,數(shù)據(jù)來源的可靠性以及評估機(jī)構(gòu)的公正性是其受到世界各國青睞的重要原因。但根據(jù)世界銀行2023年6月的內(nèi)部報(bào)告,世界銀行在2023年和2023年的營商環(huán)境數(shù)據(jù)出現(xiàn)了異常情況,體現(xiàn)在“數(shù)據(jù)違規(guī)”和“數(shù)據(jù)操縱”兩個(gè)方面,進(jìn)而可能影響評估的科學(xué)性。之所以會(huì)產(chǎn)生如此嚴(yán)重的信任危機(jī),一方面與db指標(biāo)帶來的稅收競爭激烈效應(yīng)分不開。db指標(biāo)代表著一國營商環(huán)境的“良莠”,也代表著一國國際競爭力的大小,進(jìn)而容易使各國產(chǎn)生攀比心理、引發(fā)利益沖突,由于過度強(qiáng)調(diào)排名的重要性,那些為db項(xiàng)目提供融資的成員國可能從內(nèi)部施加壓力以得到更高或更低的排名,帶來了db項(xiàng)目的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,這也與db項(xiàng)目的評估過程缺乏透明度和監(jiān)督機(jī)制分不開。從評價(jià)組織看,世行評價(jià)由世界銀行營商環(huán)境小組組織開展,采用以企業(yè)問卷調(diào)查為主,以官方文件為輔證的方式向中小企業(yè)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、建筑師事務(wù)所、報(bào)關(guān)公司等營商人士采集數(shù)據(jù)。但是,世界銀行對于評估小組如何篩選樣本企業(yè)、如何組織填報(bào)問卷、如何校驗(yàn)數(shù)據(jù)信息等具體細(xì)節(jié)缺乏有效的制度安排,加之監(jiān)督機(jī)制主要發(fā)生在事后,從而難以對“源頭污染”的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效剝離。此外,db項(xiàng)目的評估方法主要采取了以企業(yè)問卷調(diào)查為主,以官方文件為輔的做法。但是,問卷調(diào)查的方法有其自身的局限性,該方法雖能一定程度上彌補(bǔ)數(shù)據(jù)空缺,但卻無法避免主觀評價(jià)而導(dǎo)致的誤差,一旦缺乏必要的驗(yàn)證,便容易帶來采集的數(shù)據(jù)不夠全面、客觀的問題,進(jìn)而影響評價(jià)結(jié)果的真實(shí)性。

全文刊于《財(cái)政科學(xué)》2023年第10期,歡迎訂閱!

引用轉(zhuǎn)載請注明出處,謝謝!

【第11篇】新注冊企業(yè)一般納稅人

對于新注冊的公司,是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,可以根據(jù)貴公司的具體情況參考以下內(nèi)容進(jìn)行選擇:

一、從您的客戶那里思考:

一般大型企業(yè)客戶要求供應(yīng)商具有一般納稅人資格,以便其公司可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅。也就是說,如果您的客戶需要增值稅專用發(fā)票,那么您必須確定一般納稅人。

二、考慮來自您的供應(yīng)商:

一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,只要購買的原材料和固定資產(chǎn)取得合法票據(jù),就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以,你是否選擇成為一般納稅人,首先要看你的上游能否拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,也就是增值稅專用發(fā)票。拿不到就不要做一般納稅人。

三、 不管是哪一種企業(yè),你的企業(yè)所得稅都必須每年結(jié)算和繳納。如果您沒有獲得法律賬單,則無法計(jì)算費(fèi)用。只有銷售收入沒有銷售成本,利潤會(huì)非常高。

四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別是什么?

五、新注冊的公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者都在苦苦掙扎,請看以下建議:

1.看比例。如果公司投資規(guī)模較大,年銷售收入很快就會(huì)超過500萬元,建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果公司月銷售額估計(jì)在10萬元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人。自2023年1月1日起,享受增值稅免征政策。

2.看買家。如果您的采購商預(yù)計(jì)未來主要是大客戶,他們很可能不會(huì)接受3%增值稅專用發(fā)票。建議直接認(rèn)定為一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.見推論。如果貴公司的成本費(fèi)用構(gòu)成增值稅專用發(fā)票比例較高,全額扣除進(jìn)項(xiàng)稅,經(jīng)計(jì)算估計(jì)增值稅負(fù)擔(dān)低于3%,建議選擇識(shí)別一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)。如果是16%稅率的行業(yè),而且是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅負(fù)擔(dān)較高。建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。

5.看折扣??茨愕男袠I(yè)能不能賣增值稅優(yōu)惠政策。例如,軟件企業(yè)多繳稅負(fù)返還等增值優(yōu)惠政策。如果可以享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

六、一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互換嗎?

1. 原規(guī)定:小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人,但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2. 新規(guī):我國將把工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元提高到500萬元,并允許在一定時(shí)期內(nèi)注冊一般納稅人將企業(yè)登記為小規(guī)模納稅人,讓更多的企業(yè)以較低的稅率享受計(jì)稅優(yōu)惠。

因此,小規(guī)模納稅人企業(yè),在考慮增加購票支出時(shí),比較對象不僅要考慮增值稅稅率的差異,還要考慮企業(yè)所得稅的稅率。結(jié)合這些之后,您可以提出對您的業(yè)務(wù)最有利的選擇。

【第12篇】新成立公司申請一般納稅人

這要結(jié)合公司的業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)劃來說,重點(diǎn)考慮上游供應(yīng)商和下游客戶的要求。

如果長期合作的供應(yīng)商是一般納稅人,給你開的都是專票,這個(gè)時(shí)候如果是小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,那成本核算下來可能比一般納稅人還高,不劃算。

還有的客戶在篩選供貨商時(shí)也會(huì)要求對方是一般納稅人,尤其是招投標(biāo)更為明顯,感覺比較有經(jīng)濟(jì)實(shí)力吧,特別是大企業(yè)對供貨商的選擇更加嚴(yán)苛。這些都會(huì)對新公司選擇什么樣的納稅人身份產(chǎn)生影響。

當(dāng)然,小規(guī)模納稅人適用較低的征收率(最近還免增值稅),稅收優(yōu)惠政策也較多,總體稅負(fù)低很多。

以上都要納入整體考慮范疇,綜合評估作出有利選擇。一般情況下一開始成立公司都選擇的是小規(guī)模納稅人,等年銷售額超過500萬再申請轉(zhuǎn)登記為一般納稅人;但只要會(huì)計(jì)核算健,能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)和應(yīng)納稅額,也可以在一開始申請登記為一般納稅人。

【第13篇】小規(guī)模納稅人新政策

國家在疫情期間,為了幫助企業(yè)抗擊疫情,共同度過難關(guān),從2023年開始,發(fā)布了一系列的稅收優(yōu)惠政策,讓很多企業(yè)實(shí)實(shí)在在的得到了政策優(yōu)惠,減輕了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中,面臨的稅收壓力,國家這一行為得到了眾多企業(yè)的支持。那么經(jīng)過了兩年的稅收政策優(yōu)惠后,2023年,企業(yè)還是否能夠接著享受國家的稅收政策優(yōu)惠呢,我這邊幫大家把政策都整理出來了,下面我們一起看一下吧。

第一,就是我們所熟悉的增值稅,小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行

第二,對于小規(guī)模季度銷售金額不超過45萬的企業(yè),開具普票的話,免征增值稅

第三,對于季度免征增值稅的企業(yè),附加稅也免征

第四,對于企業(yè)年利潤不超過100萬的企業(yè),企業(yè)所得稅按照2.5%進(jìn)行征收

第五,六稅兩費(fèi)減半征收,指的是:資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加

請大家關(guān)注我,后續(xù)還會(huì)更新更多相關(guān)內(nèi)容,謝謝大家支持

【第14篇】技術(shù)入股納稅新政策

技術(shù)入股是指科技成果(專利技術(shù)、非專利技術(shù))的所有者對該技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)進(jìn)行作價(jià)評估,并按照評估值充作股本,與其他股東出資的其他要素相結(jié)合,從而實(shí)現(xiàn)科技成果商業(yè)價(jià)值的一種投資行為。

技術(shù)入股是目前社會(huì)上常用的投資形式之一,它與資金、實(shí)務(wù)等其他出資入股方式相比較,具有一定的特殊性。

首先,科技成果入股流程繁瑣,包括計(jì)入企業(yè)章程、技術(shù)成果評估作價(jià)、相關(guān)部門認(rèn)定、科技成果入比例確定、科技成果入股股東權(quán)利義務(wù)約定、辦理權(quán)利轉(zhuǎn)移手續(xù)等;

其次,科技成果具有無形性,不能單獨(dú)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,必須依賴其他載體才能實(shí)現(xiàn)其商業(yè)價(jià)值,且被模仿的風(fēng)險(xiǎn)極大;

最后,科技成果的價(jià)值很難確定,其未來價(jià)值存在很大的不確定性和變動(dòng)性。

【第15篇】新納稅計(jì)算器

10 月 1 日(也就是今天)新個(gè)稅法就要施行了,最直觀的改變就是,個(gè)稅起征點(diǎn)由之前的 3500 元提高至了 5000 元。這段時(shí)間訂閱號們一派熱鬧,又是更新公式,又是推送模板。

……等等,我缺的是公式嗎?差的是模板嗎?!

(很欣慰,我竟然還有老婆)

……我 tm 缺的是工資啊!

然而滿世界只有冰冷的公式。

計(jì)算新個(gè)稅的公式為:

先停下這種自我傷害的行為可以嗎?難道你們就不想先搞清楚這些疑問嗎:

? 為什么到手的工資這么少?工資都去哪了?

? 個(gè)稅是怎么算出來的?

? 是不是掙得越多,繳的個(gè)稅相對也越多?

? 新法施行之后,個(gè)稅扣的是多了還是少了?

? 有沒有不用記公式,一鍵就能算出個(gè)稅的好辦法?

p.s.如果老天爺看到我這么強(qiáng)烈的求知欲(甚至強(qiáng)過了求生欲),會(huì)不會(huì)眷顧下我可憐的工資呢?

01

你不得不知的個(gè)稅那點(diǎn)兒基本常識(shí)

◆ ◆ ◆

這就不得不讓我的好友,excel 圖表大神蘇有熊老師出場,給我們開個(gè)小灶。

因?yàn)橐欢?,我們的工資也就有一個(gè)稅前和稅后之分,兩個(gè)工資的關(guān)系,大概是這樣的:

看下面這個(gè)瀑布圖,我們可以更直觀地感受它們之間的關(guān)系。

(別著急,之后會(huì)告訴你怎么擁有這張圖表)

關(guān)于是否要交稅,規(guī)則是這樣的。

if 判斷處的計(jì)算公式中,稅前工資減去社保后會(huì)得到一個(gè)數(shù)值,這個(gè)數(shù)值有個(gè)專業(yè)的名字「應(yīng)納稅所得額」。

應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資 - 社保

如果你的應(yīng)納稅所得額 > 個(gè)稅起征點(diǎn),那么恭喜你,接下來就要計(jì)算你將被扣除多少個(gè)稅了。

首先,你需要下面這張分級顯示稅率和速算扣除數(shù)的表格。

然后,用你的應(yīng)納稅所得額減去個(gè)稅起征點(diǎn),在這張表格第二列找到這個(gè)數(shù)值對應(yīng)的位置,并記下相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。

最后,根據(jù)下面的公式計(jì)算出個(gè)稅。

個(gè)稅 = (應(yīng)納稅所得額 - 個(gè)稅起征點(diǎn)) x 稅率 - 速算扣除數(shù)

p.s.實(shí)際情況中,應(yīng)納個(gè)稅額 =【每月收入額(工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼等) - 專項(xiàng)扣除 - 依法確定的其他扣除 - 基本減除費(fèi)用】× 稅率 - 速算扣除數(shù),這里為了敘述方便,使用上面公式中的簡短表述代替具體款項(xiàng)名稱。

舉個(gè)栗子,上海的小呂月收入是 20,000 元,根據(jù) 2018 年上海市的標(biāo)準(zhǔn),扣完五險(xiǎn)一金反正各種該扣的款項(xiàng)外,他的應(yīng)納稅所得額是 16,500 元,所以他要繳納的個(gè)稅就是(16500 - 5000) x 10% - 210 = 940 元。

02

個(gè)人收入越高,繳稅比例越大?

◆ ◆ ◆

有人說,掙錢多的人肯定不關(guān)心個(gè)稅怎么計(jì)算的,他們心里恐怕只有一件事——掙更多的錢。

反觀我這種窮鬼,天天算計(jì)怎么節(jié)省兩位數(shù)的余額。

我該怪個(gè)稅占據(jù)了我少得可憐的工資嗎?

其實(shí)大可不必,因?yàn)槟愕脑滦降?2 萬的時(shí)候,個(gè)稅的比例也才只有 4%,而有 14%都是被社??鄣袅?。

下面這個(gè)清單可以清晰地反映出,只有當(dāng)你的工資超過 2 萬之后,社保比例開始下降,個(gè)稅比例才開始大幅上升。

下面這張圖,動(dòng)態(tài)地展示了個(gè)稅隨著工資上升的趨勢(橙色線條)。

(別著急,馬上你也可以擁有這張圖表)

注意,當(dāng)月薪超過 10 萬的時(shí)候,個(gè)稅比例竟高達(dá) 26%,有錢人的煩惱,我恐怕是沒機(jī)會(huì)體會(huì)的到啊。

03

施行新個(gè)稅其實(shí)為我們省錢了?

◆ ◆ ◆

和舊個(gè)稅相比,新個(gè)稅能給我們帶來了什么樣的好處呢?

10 月 1 號新個(gè)稅法實(shí)施后,我們扣的個(gè)稅減少了,不論你一個(gè)月收入是 5000 元,還是 20000 元,還是更多,扣的個(gè)稅都變少了。來一遍大寫的:

新個(gè)稅更省錢!

看看下面這個(gè)圖,橙色線條是新個(gè)稅額,綠色線條是舊個(gè)稅額,所以相比而言整體都是減少的。

到底能省多少呢?

答案是你的工資越高,節(jié)省的個(gè)稅越多。請看圖↓↓↓

(放心,這張圖表也會(huì)給你的)

04

(工資低的)你還在研究公式?

◆ ◆ ◆

這么來看,新個(gè)稅實(shí)施后,每個(gè)月到手的工資還能多個(gè)幾百塊?

面對個(gè)稅,我們算的是會(huì)扣多少錢,但是從公司的角度,是多多少錢。

假如我的稅后月薪是兩萬元,那么在公司眼里,需要給我支付下圖所示的兩萬八千四十塊錢。

多出來的 8040 元,來自于企業(yè)給我們交的五險(xiǎn)一金。

在舊個(gè)稅制度下,為了節(jié)省這部分支出,有些企業(yè)會(huì)按照最低繳費(fèi)水平給我們交社保。比如我的工資是兩萬元,假設(shè)這里這個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)是 5000 元,所以以前每個(gè)月企業(yè)只需支付兩千多元。

而新政策實(shí)施后,必須將員工的實(shí)際工資作為計(jì)算社保費(fèi)用的基數(shù)了,因此公司將多出六千多元的成本,同時(shí)我們個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用也會(huì)增加,到手的工資可能不但不多,反而還少了。

要不我還是滾去研究下 excel 里的個(gè)稅公式,來沖淡我的悲傷??

有熊老師:請趕緊介紹我的計(jì)算器出場

發(fā)錯(cuò)了,是下面這個(gè)計(jì)算器,輸入工資,直接出結(jié)果。

如果不想一下下點(diǎn)擊上下的小三角,在d6單元格輸入你的基本工資值除以100以后的結(jié)果即可,例如你的工資是5000元,在d6單元格中就輸入50。

上面的數(shù)字是「小算盤」系列的計(jì)算方法。而掙大錢的人,可能更喜歡看下面的這個(gè) dashboard。

有熊老師還是很同情我的工資,大手一揮——統(tǒng)統(tǒng)白送給你!

現(xiàn)在我要把這份福利送給大家,后臺(tái)回復(fù)關(guān)鍵詞個(gè)稅】,一個(gè)集成新個(gè)稅計(jì)算器和新個(gè)稅綜合看板的超強(qiáng)大 excel 文件,直接送給你!

【第16篇】新注冊的公司登記為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人好稅務(wù)登記

新注冊的公司登記為一般納稅人好,還是小規(guī)模納稅人好?現(xiàn)將該話題與大家探討。由于水平有限,若有不當(dāng)之處,還請海涵,并敬請指正。

近日,有同學(xué)咨詢:聯(lián)興科技公司2023年4月擬在深圳市新辦一個(gè)全資子公司——深圳聯(lián)興科技公司公司,注冊資本和實(shí)收資本均為¥200,000.00萬元。是登記為一般納稅人好呢?還是登記為小規(guī)模納稅人好?

一般地,從聯(lián)興科技公司的投資規(guī)模來看,正常生產(chǎn)經(jīng)營后,一方面年應(yīng)征增值稅銷售額將很快達(dá)500萬元以上,另一方面租賃辦公場所等開支大,取得增值稅專用發(fā)票,可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng),登記為增值稅一般納稅人好。

但每日一稅認(rèn)為,新辦企業(yè)先登記為小規(guī)模納稅人,再根據(jù)實(shí)際情況的需要確定是否登記為一般納稅人。否則,肯定多繳稅。

下面我們繼續(xù)以深圳科技公司的設(shè)立討論。

大家都知道,新注冊的公司深圳聯(lián)興科技公司實(shí)收資本均為¥200,000.00萬元,要繳印花稅。

1.一般納稅人繳納印花稅

如果登記為一般納稅人,應(yīng)繳印花稅25萬元。

應(yīng)繳印花稅稅額=200,000.00*0.05%*50%=25.00(萬元)。

法規(guī)依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕50號)

自2023年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

2.小規(guī)模納稅人繳納印花稅

如果深圳聯(lián)興科技公司登記為小規(guī)模納稅人,應(yīng)繳印花稅12.50萬元。

法規(guī)依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號)

一、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

應(yīng)繳印花稅稅額=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(萬元)。

兩相比較,深圳聯(lián)興科技公司可少繳印花稅12.50萬元。

可能有老師又要問:登記為增值稅一般納稅人的新辦企業(yè)——深圳聯(lián)興科技公司,不能享受減半征收印花稅優(yōu)惠政策嗎?

不能。2023年4月新設(shè)立的企業(yè)——深圳聯(lián)興科技公司,實(shí)收資本200,000.00萬元,資產(chǎn)總額已經(jīng)超過5000萬元,不能享受小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策。

法規(guī)依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號)

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè),從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個(gè)條件的,可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

就本案而言,每日一稅認(rèn)為,深圳聯(lián)興科技公司先登記為增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)收資本200,000.00萬元到位,申報(bào)繳納印花稅后,再登記為一般納稅人,再取得租賃房屋、購置設(shè)備等增值稅專用發(fā)票,效果最佳。

一句話總結(jié):新注冊的公司登記為小規(guī)模納稅人,再根據(jù)實(shí)際情況的需要確定是否登記為一般納稅人。否則,肯定多繳稅。

新納稅計(jì)算公式(16篇)

1.居民工資薪金所得(1)有住所居民個(gè)人正常工資薪金所得正常工資薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受…
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友情提示:

1、開新公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會(huì)經(jīng)營的!
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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