10月份納稅（16篇）

【第1篇】10月份納稅

為全力配合做好疫情防控工作，保障人民群眾生命安全和身體健康，保障納稅人、繳費(fèi)人的合法權(quán)益，便利納稅人、繳費(fèi)人辦理納稅申報(bào)等事宜，大同市稅務(wù)部門(mén)對(duì)平城區(qū)等地2023年10月份申報(bào)期限進(jìn)行延長(zhǎng)。

具體為→

平城區(qū)、云岡區(qū)、云州區(qū)、新榮區(qū)、大同經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)范圍內(nèi)按月、按季申報(bào)的納稅人、繳費(fèi)人，將2023年10月份的申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)至11月5日。納稅人若到11月5日辦理納稅申報(bào)仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期申報(bào)。

據(jù)悉，市稅務(wù)局還將開(kāi)展“非接觸式”辦稅，為全市納稅人、繳費(fèi)人提供更加便利安全的辦稅環(huán)境。

記者 吳華

責(zé)編 王宇

【第2篇】2023年企業(yè)納稅信用

在大家辦稅的日常中，無(wú)論是領(lǐng)用發(fā)票還是申請(qǐng)退稅，都需要考慮到企業(yè)納稅信用等級(jí)。那么，企業(yè)納稅信用是什么呢？又是如何評(píng)級(jí)的呢？下面和聯(lián)貝小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

每年1月啟動(dòng)上一年度納稅信用評(píng)價(jià)工作，4月確定評(píng)價(jià)結(jié)果，并在電子稅務(wù)局提供查詢(xún)服務(wù)。納稅人可查詢(xún)本單位信用評(píng)價(jià)的詳細(xì)信息。

納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。納稅信用級(jí)別分為a、b、m、c、d五個(gè)等級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。

一、a級(jí)納稅人

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：a級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的。

有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為a級(jí)：（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的；（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為d級(jí)的；（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

二、b級(jí)納稅人

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：b級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿(mǎn)90分的。

三、m級(jí)納稅人（新增）

2023年4月1日起，增設(shè)m級(jí)納稅信用級(jí)別，納稅信用級(jí)別由a、b、c、d四級(jí)變更為a、b、m、c、d五級(jí)。

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用m級(jí)納稅信用：（一）新設(shè)立企業(yè)；（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

四、c級(jí)納稅人

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：c級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿(mǎn)70分的。

五、d級(jí)納稅人

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：d級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿(mǎn)40分或者直接判級(jí)確定的。

有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為d級(jí):（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；（七）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；（九）由d級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；（十）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

【第3篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)

告別“25%”企業(yè)所得稅？個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)只交0.5%個(gè)稅

在國(guó)內(nèi)外，交易過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi)是交易中不可忽視的成本之一，對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，還包括個(gè)人所得稅，當(dāng)個(gè)人擔(dān)任股東時(shí)，如果涉及股息，也涉及應(yīng)付股息的稅費(fèi)。

那么如何準(zhǔn)確理解并做出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案在法律允許的范圍內(nèi)，不同的人有不同的理解，而特殊性代表了相應(yīng)計(jì)劃的準(zhǔn)確性和最終稅收減免的落地。在這里，以案例分享。

一企業(yè)獲得了一個(gè)更好的稅收計(jì)劃，并反饋給我們。核心內(nèi)容如下(未列出細(xì)節(jié)):

1.通過(guò)a有限公司收取即將到來(lái)的1000萬(wàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.通過(guò)將a公司a,b兩個(gè)自然人變更為a,b兩個(gè)自然人在c地區(qū)設(shè)立的合伙企業(yè)進(jìn)行持股。

3、1000萬(wàn)將在增值稅/附加稅繳納后，將利潤(rùn)分給c合伙企業(yè)。

個(gè)人持股的分類(lèi)

1、自然人股權(quán)

目前，大多數(shù)股東仍然以股份的形式持有股份自然人，尤其是在私營(yíng)企業(yè)。據(jù)了解，股東的性質(zhì)幾乎是一切自然人股東，一些民營(yíng)企業(yè)的股東甚至是夫妻二人，家族股東。對(duì)股東征收20%的股息稅讓大多數(shù)企業(yè)家感到困惑。

2、合伙企業(yè)持股

近年來(lái)，合伙企業(yè)被廣泛用作股東持股。作為股東，合伙企業(yè)收到的股息應(yīng)該如何納稅?不要把與合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入混為一談。20%分紅個(gè)稅您真得按照20%來(lái)繳!!

面對(duì)以上企業(yè)25%企業(yè)所得稅+20%分紅個(gè)稅，作為老板該如何合理節(jié)稅?

目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，通過(guò)入駐重慶、上海、江蘇、江西、湖北、青海等園區(qū)成立新公司或者分公司，享受稅收洼地的優(yōu)惠政策。

公司股東可以在園區(qū)內(nèi)設(shè)立自己的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過(guò)業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)換，改變自身的收入方式，以給企業(yè)提供服務(wù)的形式，將每年得到的股東分紅轉(zhuǎn)換為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)務(wù)收入，通過(guò)在園區(qū)內(nèi)享受核定征收的優(yōu)惠政策，達(dá)到有效的節(jié)稅目的。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)

在經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以后，通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)，就可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇眨∫?guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對(duì)一般納稅人也可以通過(guò)入駐上海園區(qū)申請(qǐng)核定征收，核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%(疫情過(guò)后國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)，不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負(fù)最高不會(huì)超過(guò)5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

案例解析

二、有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

車(chē)船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

【另外納稅大戶(hù)可以一戶(hù)一議，某些行業(yè)除了國(guó)家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時(shí)申請(qǐng)享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

即日起，凡是有限公司入駐園區(qū)，均可免費(fèi)辦理，零元入駐園區(qū)。

【第4篇】2023年納稅征期

每逢征期都是各位納稅人格外忙碌的時(shí)候，為了避免您因忙碌出錯(cuò)，小編對(duì)征期涉及的有關(guān)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行歸納梳理，希望對(duì)您能夠有所幫助。具體內(nèi)容如下：

一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間總體規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）第十九條規(guī)定：

發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)又可以分為以下兩大類(lèi)情形。

情形1：銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，具體為:

(一)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；

(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；

(三)采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

(四)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；

(五)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天；

(六)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

(七)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

附注：

細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)具體規(guī)定如下：

(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

(六)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；

(七)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

提醒：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）文件規(guī)定：

自2023年8月1日起，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬，但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

情形2：銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條相關(guān)規(guī)定：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

（三）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

附注：

本辦法第十四條規(guī)定情形具體如下：

下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

（一）單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

根據(jù)《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）第二條規(guī)定：

納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

提醒：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第69號(hào)）第四條規(guī)定：

納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開(kāi)具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

二、增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）第二十二條規(guī)定：

（一）固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（二）固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

（三）非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

（四）進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。

三、增值稅納稅期限規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）第二十三條、第二十四條規(guī)定：

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十七條相關(guān)規(guī)定：

以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

提醒：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第一條、第二條規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

【第5篇】納稅服務(wù)試題及答案

稅務(wù)師考試《稅法一》考試真題

供廣大考生參考

一、單項(xiàng)選擇題(1-18)

1.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

a.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤咽葉

b.煙葉稅的征稅機(jī)關(guān)是縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

c.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策

d.煙葉稅采用從價(jià)定率的機(jī)征

參考答案：b

解析：按照稅法規(guī)定，煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地方稅務(wù)或者其所指定的稅務(wù)分局、所。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是煙葉稅的相關(guān)規(guī)定。

2.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元()(上述收入均含稅)，當(dāng)月外購(gòu)原料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2016.2應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

a.15.13

b.24.9

c.42.79

d.20.94

參考答案：a

解析：對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人(以下稱(chēng)居民)供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為13%.

應(yīng)繳納的增值稅=(860-120)÷(1+13%)*13%-70=15.13(萬(wàn)元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是供熱企業(yè)的特殊規(guī)定。

3.2023年3月財(cái)政部、國(guó)稅總局頒發(fā)的《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層次是()。

a.稅收法律

b.稅收法規(guī)

c.稅務(wù)規(guī)章

d.稅法規(guī)范性文件

參考答案:c

答案解析：稅務(wù)規(guī)章的表現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)規(guī)章的的舉例應(yīng)用。

4.下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是()。

a.城建稅一般不單獨(dú)加收滯納金和罰款

b.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

c.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

d.計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款。

參考答案：c

答案解析：如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅，則可以單獨(dú)加收滯納金及罰款。對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是城建稅的相關(guān)規(guī)定。

5.下列不屬于法人居民身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)的是()。

a.管理中心標(biāo)準(zhǔn)

b.辦公場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)

c.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

d.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：b

答案解析：法人居民人身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)有4個(gè)：(1)管理中心標(biāo)準(zhǔn)(2)總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)(3)指標(biāo)控制標(biāo)準(zhǔn)(4)主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)第標(biāo)準(zhǔn)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)。

6.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是()。

a.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

b.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

c.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

d.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

參考答案：d

答案解析：抵償債務(wù)不屬于視同銷(xiāo)售行為。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是增值稅視同銷(xiāo)售的范圍。

7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

a.車(chē)輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇

b.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例納稅

c.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛免稅

d.受贈(zèng)使用的新車(chē)需要交納車(chē)輛購(gòu)置稅

參考答案：c

答案解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車(chē)輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車(chē)輛購(gòu)置者征收的一種稅。外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛要正常交稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是車(chē)輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定。

8.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入40000萬(wàn)，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2016.6應(yīng)納增值稅()元。

a.3617.43

b.1208.74

c.1236.48

d.2664.05

參考答案：b

答案解析：應(yīng)納增值稅=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

9.2023年7月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2023年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

a.21.90

b.17.14

c.12.05

d.0

參考答案：a

答案解析：應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)*5%=21.90(萬(wàn)元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的相關(guān)規(guī)定。

10.某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷(xiāo)售者價(jià)款600萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅()萬(wàn)元。

a.132

b.116.8

c.120.00

d.106.19

參考答案：a

答案解析：煙葉稅=600*(1+10%)*20%=132(萬(wàn)元)

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是煙葉稅的計(jì)算。

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11.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

a.大客車(chē)

b.洗發(fā)水

c.合成寶石首飾

d.輪胎

參考答案：c

答案解析：合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)征稅范圍。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅征稅范圍。

12.2023年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。

a.720

b.0

c.685.71

d.2285.71

參考答案：c

答案解析：應(yīng)納增值稅=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人出租住房的增值稅計(jì)算問(wèn)題。

13.下列說(shuō)法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定都是()。

a.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

b.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

c.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

d.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

參考答案：b

答案解析：采取分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款結(jié)算的，未發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

14.某超市為增值稅一般納稅人，2023年6月銷(xiāo)售蔬菜取得銷(xiāo)售收入24000元，銷(xiāo)售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷(xiāo)售其他商品取得零售收入98000元，2023年6月該超市銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。

a.18518.97

b.15757.90

c.16157.27

d.18918.33

參考答案：b

答案解析：根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流動(dòng)環(huán)節(jié)增值稅。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是減免稅的特殊規(guī)定。

15.下列方法不屬于國(guó)際反避稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的是()。

a.成本加利法

b.可比受控價(jià)格法

c.再銷(xiāo)售價(jià)格法

d.可比利潤(rùn)法

參考答案:b

答案解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有四種即可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加利法、可比利潤(rùn)法。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際反避稅的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法。

16.根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)度政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免增值稅的是()。

a.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

b.退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

c.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

d.飛機(jī)修理

參考答案：c

答案解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策，免征增值稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)改增”相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策。

17.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是()。

a.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品

b.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

c.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

d.單位銷(xiāo)售自建住房

參考答案：c

答案解析：殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策，免征增值稅。

【點(diǎn)評(píng)】本章考核的知識(shí)點(diǎn)是免征增值稅的相關(guān)規(guī)定。

18.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷(xiāo)售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2023年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)

a.108000

b.6000

c.72000

d.0

參考答案：c

答案解析：符合條件的純生物柴油免消費(fèi)稅。

應(yīng)納消費(fèi)稅=(90000-30000)*1.2%=72000(元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅的征稅范圍以及應(yīng)納稅額的計(jì)算。

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二、多項(xiàng)選擇題。

1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的有()。

a.銷(xiāo)售2023年4月30日前購(gòu)進(jìn)的鋼材

b.銷(xiāo)售2023年4月30日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)

c.增值電信服務(wù)

d.公共交通服務(wù)

e.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

參考答案：bde

答案解析：選項(xiàng)ac沒(méi)有可以選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅的范圍。

2.下列屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的負(fù)面影響有()。

a.影響納稅遵從

b.跨國(guó)企業(yè)注冊(cè)地轉(zhuǎn)移

c.形成資本弱化

d.扭曲資源配置

e.造成稅負(fù)不公平

參考答案：ade

答案解析：稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(beps)的負(fù)面影響，包括：1.造成稅負(fù)不公平;2.扭曲資源配置;3.影響納稅遵從。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的負(fù)面影響。

3.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅稅收繳納方法的有()。

a.自報(bào)核繳

b.查賬征收

c.查定征收

d.集中征收繳納

e.代征、代扣、代收

參考答案：ade

答案解析：車(chē)輛購(gòu)置稅繳納稅款的方法主要有以下幾種：1.自報(bào)核繳;2.集中征收繳納;3.代征、代扣、代收

4.下列車(chē)輛中。凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計(jì)稅依據(jù)的有()。

a.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛

b.行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛

c.免稅條件消失的車(chē)輛

d.庫(kù)存超過(guò)2年的車(chē)輛

e.進(jìn)口舊車(chē)

參考答案：abe

答案解析：進(jìn)口舊車(chē)、因不可抗拒力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛、庫(kù)存超過(guò)3年的車(chē)輛、.行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車(chē)輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)c，免稅條件消失的車(chē)輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿(mǎn)10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最忌計(jì)稅價(jià)格按每年1年扣減10%;使用10年(含)以上的，計(jì)稅依據(jù)為零。未滿(mǎn)1年的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。

5.稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)()。

a.執(zhí)法程序合法

b.執(zhí)法內(nèi)容合法

c.執(zhí)法對(duì)象合法

d.執(zhí)法主體合法

e.執(zhí)法根據(jù)合法

參考答案：abde

答案解析：稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求有以下幾個(gè)方面：(1)執(zhí)法主體法定。(2)執(zhí)法內(nèi)容合法。(3)執(zhí)法程序合法(4)執(zhí)法根據(jù)合法。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的相關(guān)規(guī)定。

6.下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有()。

a.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)

b.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品

c.金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)帖業(yè)務(wù)

d.擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營(yíng)企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)

e.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)

參考答案：bd

答案解析：選項(xiàng)a、c，免征增值銳;選項(xiàng)e，軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是增值稅的征收范圍。

7.下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)有()。

a.巴拿馬

b.英屬威爾克京群島

c.賽浦路斯

d.中國(guó)香港

e.中國(guó)澳門(mén)

參考答案：acd

答案解析：所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)，在這些國(guó)家僅就來(lái)源于本國(guó)(地區(qū))的所得征稅，如中國(guó)香港、巴拿馬、.賽浦路斯。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際避稅地的相關(guān)規(guī)定。

8.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)計(jì)征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。

a.石化廠銷(xiāo)售自產(chǎn)汽油

b.研究經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒

c.貿(mào)易公司進(jìn)口游艇

d.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷(xiāo)售卷煙

e.涂料生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售涂料

參考答案：acde

答案解析：消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征收的(卷煙除外)，煙酒經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒，只交增值稅，不交消費(fèi)稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅的征稅范圍。

9.下列屬于國(guó)際稅收合作形式的有()。

a.情報(bào)交換

b.稅務(wù)工作人員國(guó)際交流與培訓(xùn)

c.征管互助

d.對(duì)跨國(guó)納稅人提供納稅服務(wù)

e.稅收網(wǎng)絡(luò)信息

參考答案：ac

答案解析：國(guó)際稅收合作的形式主要有情報(bào)交換和征管互助。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際稅收合作的相關(guān)規(guī)定。

10.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有()。

a.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾

b.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

c.以已稅小汽車(chē)改造生產(chǎn)小汽車(chē)

d.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

e.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

參考答案：bde

答案解析：選項(xiàng)a,金基鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，不得抵扣已納消費(fèi)稅;選項(xiàng)c，小汽車(chē)沒(méi)有準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的規(guī)定。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅的準(zhǔn)予扣除范圍。

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三、計(jì)算題

某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)將成本為600萬(wàn)元的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。

(2)購(gòu)入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬(wàn)元。

(3)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)作為銷(xiāo)售部門(mén)公用車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬(wàn)元。

(4)在某市購(gòu)入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬(wàn)元。

(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。

(6)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點(diǎn)范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬(wàn)元(含稅費(fèi)0.15萬(wàn)元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)，該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

63.該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元

a.170.00

b.145.30

c.181.62

d.212.50

64.該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元

a.29.70

b.49.50

c.27.00

d.19.80

65.該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()萬(wàn)元。

a.0.17

b.0.19

c.0.15

d.0.14

66.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

a.77.59

b.97.39

c.108.44

d.89.15

參考答案：c，a，a，b

答案解析：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅=1000÷1.17*17%+1000÷80*20%÷1017*17%=181.62(萬(wàn)元)

業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=450*11%*60%=29.7(萬(wàn)元)

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1÷(1-13%)*13%+0.15*11%=0.17(萬(wàn)元)

當(dāng)月應(yīng)納增值稅=181.62-(51+3.4+450*11%*60%+5*6%-0.17)=97.39(萬(wàn)元)

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【第6篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅資料

因?yàn)閷徟鞒痰牟粩鄡?yōu)化，小規(guī)模納稅人季報(bào)已經(jīng)成為普遍的納稅行為。但是，對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交季報(bào)卻令人感到困難重重。

在這個(gè)過(guò)程中，正確的資料準(zhǔn)備和了解規(guī)定的審批流程是必不可少的。小規(guī)模納稅人季報(bào)的納稅人范圍相對(duì)較小，但其提交和審批流程卻和大規(guī)模納稅人的流程并無(wú)二致。

為了保證流程的規(guī)范與快捷，納稅人應(yīng)該提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，例如：國(guó)稅和地稅的申報(bào)表、稅控盤(pán)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)憑證等。此外，建議納稅人在申報(bào)前咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，以避免填報(bào)錯(cuò)誤信息。

納稅人需承擔(dān)明確的法律責(zé)任，同時(shí)也要面對(duì)可能的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)問(wèn)題后，就需要更長(zhǎng)時(shí)間和更大的精力去解決。無(wú)論是在資料準(zhǔn)備，還是在流程中，都需要花費(fèi)相應(yīng)的時(shí)間和精力來(lái)保證正確性與合法性。

因此，我們應(yīng)該更加重視小規(guī)模納稅人季報(bào)的準(zhǔn)備和流程，遵守相應(yīng)的法律法規(guī)和納稅規(guī)定。在整個(gè)小規(guī)模納稅人季報(bào)流程中，資料準(zhǔn)備和審批流程是十分重要的。

通過(guò)正確的資料準(zhǔn)備和了解規(guī)定的審批流程，納稅人可以準(zhǔn)時(shí)上報(bào)相關(guān)信息，從而避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們應(yīng)該更加關(guān)注并重視這個(gè)流程中的每一個(gè)細(xì)節(jié)。

篇幅有限，系統(tǒng)內(nèi)容就先展示到這里吧。

【第7篇】企業(yè)納稅自查情況說(shuō)明

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的自查

要對(duì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＂等收入類(lèi)明細(xì)賬與納稅申報(bào)表及有關(guān)發(fā)票、收款單據(jù)、工程結(jié)算書(shū)、合同等原始憑證進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)；檢査已實(shí)現(xiàn)的貨物銷(xiāo)售收入或工程結(jié)算收入是否及時(shí)足額納稅；現(xiàn)金結(jié)算的未開(kāi)票銷(xiāo)售是否作為無(wú)票銷(xiāo)售申報(bào)納稅。

2、往來(lái)賬戶(hù)的自査

詳細(xì)檢查有沒(méi)有將已取得的銷(xiāo)售收入或已完工的工程收入掛在“預(yù)收賬款＂“其他應(yīng)收款”等負(fù)債類(lèi)的科目，而不結(jié)轉(zhuǎn)＂主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＂，推遲收入確認(rèn)時(shí)時(shí)間或者不確認(rèn)收入。

3、價(jià)外費(fèi)用的自査

是否存在直接沖減了“財(cái)務(wù)費(fèi)用＂或”管理費(fèi)用”等科目；是否與銷(xiāo)售的貨物適用相同的稅率，繳納增值稅；是否計(jì)入了＂其他應(yīng)付款＂等往來(lái)科目。

4、視同銷(xiāo)售的自查

將產(chǎn)品用于償債、投資、發(fā)放福利、贈(zèng)送客戶(hù)、分配利潤(rùn)、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等，是否做視同銷(xiāo)售處理，申報(bào)繳納了增值稅和企業(yè)所得稅。

5、其他業(yè)務(wù)收入的自査

其他業(yè)務(wù)收入包括勞務(wù)收入、機(jī)械作業(yè)收入、材料轉(zhuǎn)讓收入、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入、多種經(jīng)營(yíng)收入等。適用的稅率是否正確？是否直接沖減成本費(fèi)用？是否未申報(bào)納稅？

6、印花稅的自査

企業(yè)簽訂的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、租賃合同、建安合同以及視同銷(xiāo)售合同的有關(guān)票據(jù)、賬薄資金等是否按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅？合同性質(zhì)的憑證是否申報(bào)繳納了印花稅，是否錯(cuò)用稅率少繳印花稅？有無(wú)未交印花稅的應(yīng)稅合同等？

7、以物易物的自査

企業(yè)發(fā)生的以物易物、以舊換新是否分別按銷(xiāo)售和購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)行稅務(wù)處理

8、關(guān)聯(lián)交易的自査

判定的關(guān)聯(lián)關(guān)系是否正確？關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允？應(yīng)該提交同期資料的是否提交了同期資料？對(duì)外支付的費(fèi)用是否公允？對(duì)方是否提供了相應(yīng)的服務(wù)？

服務(wù)價(jià)值是否與對(duì)外支付的費(fèi)用相匹配？

9、廢料、廢渣的自査

生產(chǎn)產(chǎn)品形成的廢料廢渣，銷(xiāo)售后取得的銷(xiāo)貨款是否申報(bào)納稅

10、其他成本的自查

結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法是否前后一致？發(fā)票是否真實(shí)合規(guī)？成本利潤(rùn)率是否過(guò)高？是否有預(yù)估的成本？是否倒掛？

【第8篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅0申報(bào)

當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補(bǔ)稅較上一年度大幅度提高時(shí)，抵扣的6萬(wàn)為0的時(shí)候

個(gè)人所得稅提醒：您已在經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳中填報(bào)了減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”，不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報(bào)，可先更正經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)，否則上述項(xiàng)目將默認(rèn)為0。

專(zhuān)項(xiàng)扣除為0 了

出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)稅大幅提高，這個(gè)問(wèn)題出現(xiàn)了補(bǔ)稅是20000多?？嘤谠诟髌脚_(tái)查詢(xún)解決方法，查了很多說(shuō)的不對(duì)，不準(zhǔn)確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個(gè)問(wèn)題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務(wù)局，走入官網(wǎng)，使用個(gè)人所得稅app掃碼登陸，點(diǎn)擊我要查詢(xún)，申報(bào)信息查詢(xún)，申報(bào)查詢(xún)（更正/作廢申報(bào)）

申報(bào)查詢(xún)

點(diǎn)擊已完成和未完成

申報(bào)記錄

點(diǎn)擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個(gè)人所得稅app里重新申報(bào)個(gè)稅，就是同去年一樣正常補(bǔ)交或退稅了

【第9篇】一般納稅人普票交稅嗎

【導(dǎo)讀】：一般納稅人普票銷(xiāo)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？通常情況下企業(yè)的增值稅發(fā)票都是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，不管是專(zhuān)票還是普票企業(yè)都需要按照適用稅率來(lái)計(jì)算銷(xiāo)售稅額的。更多介紹資料大家還是一起來(lái)閱讀下述文章吧。

一般納稅人普票銷(xiāo)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

一般納稅人企業(yè)只要取得符合規(guī)定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，就可以憑抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這與該一般納稅人企業(yè)開(kāi)出去的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票、還是增值稅普通發(fā)票沒(méi)有關(guān)系。開(kāi)出去的增值稅普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票一樣，都必須按照適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。申報(bào)增值稅時(shí)，按照“銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額”計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。

一般納稅人企業(yè)開(kāi)出的增值稅普通發(fā)票，上面也注明了增值稅額，但取得發(fā)票的一方是無(wú)法抵扣的。

什么是企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅？

銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×適用稅率

例如：某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材，出廠價(jià)格為1000萬(wàn)元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000萬(wàn)元×16%=160萬(wàn)元

此外，因?yàn)樵阡N(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算銷(xiāo)售額中，銷(xiāo)售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（不含稅）銷(xiāo)售額×稅率

一般情況下的銷(xiāo)售額的計(jì)算

當(dāng)期銷(xiāo)售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購(gòu)買(mǎi)方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。具體的說(shuō)，應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括以下內(nèi)容：

（1）銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購(gòu)買(mǎi)方的全部?jī)r(jià)款

（2）向購(gòu)買(mǎi)方收取的各種價(jià)外費(fèi)用。具體包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、延期支付利息、 包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)等費(fèi)用，國(guó)家另有規(guī)定的除外）。

但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：

1．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。

2．同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：

（1）承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的；

（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。

3．同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：

（1）由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；

（2）收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)；

（3）所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

一般納稅人普票銷(xiāo)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？整體上來(lái)說(shuō)，只要開(kāi)具的是有效的增值稅專(zhuān)用是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，對(duì)于普通發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅都是需要按照適用稅率進(jìn)行計(jì)算的。當(dāng)然企業(yè)開(kāi)具普通增值稅發(fā)票的稅額也是需要寫(xiě)在發(fā)票上的，只是取票的一方不能抵扣。

【第10篇】金稅三期對(duì)納稅人的

按照國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)已于9月8日在廣西正式單軌上線運(yùn)行。

“金稅三期”是什么？

“金稅三期”是指金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)，是我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)工程的簡(jiǎn)稱(chēng)。

其實(shí)就是利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)系統(tǒng)。

“金稅三期”系統(tǒng)的運(yùn)行為納稅人提供更多的便利。

1.辦稅簡(jiǎn)單化

金稅三期最大的特征是實(shí)現(xiàn)了國(guó)稅和地稅共用一個(gè)征管系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)大集中，形成覆蓋所有稅種、稅收環(huán)節(jié)、各級(jí)國(guó)地稅機(jī)關(guān)的全國(guó)稅收管理信息化系統(tǒng)。

2.效率提高

該系統(tǒng)的運(yùn)行將對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”建設(shè)有十分重要的意義，實(shí)現(xiàn)涉稅辦理無(wú)紙化、電子實(shí)體同質(zhì)化、方便快捷智能化，全面實(shí)現(xiàn)以“網(wǎng)上辦稅為主、大廳辦稅為輔、自助辦稅為補(bǔ)”的辦稅服務(wù)新格局。

3.執(zhí)法規(guī)范化

該系統(tǒng)以便捷高效為目標(biāo)，通過(guò)簡(jiǎn)并納稅事項(xiàng)，重組涉稅業(yè)務(wù)，取消或下放審批權(quán)限，精簡(jiǎn)辦稅環(huán)節(jié)，變事務(wù)管理導(dǎo)向?yàn)榱鞒坦芾韺?dǎo)向，信息透明度變高，在辦理涉稅事項(xiàng)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，將進(jìn)一步規(guī)范國(guó)稅和地稅的稅收?qǐng)?zhí)法行為，減少稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性，為納稅人創(chuàng)造一個(gè)更加公平的稅收環(huán)境。

好友財(cái)讓財(cái)稅更好的服務(wù)創(chuàng)業(yè)者。好友財(cái)=公司注冊(cè)+代理記賬+公司注冊(cè)+其他財(cái)稅服務(wù)

【第11篇】2023年五月納稅申報(bào)期限

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

關(guān)于延長(zhǎng)2023年5月份納稅申報(bào)期限等有關(guān)事項(xiàng)的通告

2023年第3號(hào)

因北京市疫情防控形勢(shì)嚴(yán)峻復(fù)雜，為助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，現(xiàn)將延長(zhǎng)2023年5月份納稅申報(bào)期限等有關(guān)事項(xiàng)通告如下:

一、對(duì)按月申報(bào)的納稅人，2023年5月份納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至5月30日(星期一)。

二、對(duì)受新冠肺炎疫情影響5月30日前無(wú)法按月辦理納稅申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)；因新冠肺炎疫情影響導(dǎo)致按期繳納稅款確有困難的納稅人，可依法申請(qǐng)辦理延期繳納稅款。

特此通告。

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

2023年5月12日

【第12篇】增值稅的納稅申報(bào)期限為多少天

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于明確2023年度申報(bào)納稅期限的通知稅總辦征科函〔2022〕245號(hào)

務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零九條規(guī)定，結(jié)合《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于2023年部分節(jié)假日安排的通知》（國(guó)辦發(fā)明電〔2022〕16號(hào)）要求，現(xiàn)將實(shí)行每月或者每季度期滿(mǎn)后15日內(nèi)申報(bào)納稅的各稅種2023年度具體申報(bào)納稅期限明確如下，請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)告知納稅人。

一、2月、3月、6月、8月、9月、11月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、1月15日為星期日，申報(bào)納稅期限順延至1月16日。

三、4月15日為星期六，申報(bào)納稅期限順延至4月17日。

四、5月1日至3日放假3天，申報(bào)納稅期限順延至5月18日。

五、7月15日為星期六，申報(bào)納稅期限順至7月17日。

六、10月1日至6日放假6天，申報(bào)納稅期限順延至10月23日。

各地遇到特殊情況需要調(diào)整申報(bào)納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局（征管科技司）備案。

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳2023年12月27日

【第13篇】小規(guī)模納稅人的好處

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中，“會(huì)計(jì)核算不健全”是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人 的標(biāo)準(zhǔn)具體如下：

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的；

（2）對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。

（3）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

（4）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

小規(guī)模代賬有什么好處呢？

1、會(huì)計(jì)工作延續(xù)性好

小規(guī)模納稅人公司人員變動(dòng)大，會(huì)計(jì)人員更換頻繁，稍有不慎，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬務(wù)處理中斷。

而代理記賬公司的出發(fā)點(diǎn)就是為企業(yè)解決財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的問(wèn)題，有一個(gè)專(zhuān)門(mén)的團(tuán)隊(duì)為客戶(hù)服務(wù)，因此，即便出現(xiàn)人員變動(dòng)，也可以有效地避免因?yàn)槿藛T流動(dòng)而造成工作交接失誤、賬務(wù)處理混亂的情況。

2、可以確保工作高效完成

代理記賬公司一般都使用專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，并且，每一個(gè)代理記賬會(huì)計(jì)都熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)算方式，且賬務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)豐富，對(duì)于各項(xiàng)記賬報(bào)稅的事務(wù)都比較了解，所以，相比于企業(yè)自己組建的團(tuán)隊(duì)更能高效的完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)的事務(wù)，讓記賬報(bào)稅更加快速、高效完成。

3、可以節(jié)省企業(yè)成本

小規(guī)模納稅人招聘全職會(huì)計(jì)，每月支出至少需要3000元，而且還需要為員工繳納社保、公積金等一系列費(fèi)用。若組建會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，花費(fèi)就更高了。但小規(guī)模納稅人選擇代理記賬公司，每月代理記賬服務(wù)費(fèi)通常只需要200-300元，且無(wú)需考慮會(huì)計(jì)人員的招聘、管理、工資等等，因此能夠在一定程度上節(jié)省企業(yè)成本。

4、服務(wù)更全面、業(yè)務(wù)性更高

小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)工作處理雖然簡(jiǎn)單，但涉及的領(lǐng)域其實(shí)很寬廣，不僅是簡(jiǎn)單的記賬、報(bào)稅工作，還會(huì)涉及到年檢、注冊(cè)變更等等，而代理記賬公司的經(jīng)驗(yàn)包含各行各業(yè)的業(yè)務(wù)，能夠找到完美的解決方案，并且提供全面的會(huì)計(jì)手續(xù)的委托、咨詢(xún)服務(wù)等

【第14篇】印花稅應(yīng)納稅期限

一、使用電子發(fā)票有哪些好處？

1、發(fā)票領(lǐng)用只需電子發(fā)票號(hào)段，無(wú)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票，簡(jiǎn)化領(lǐng)用流程；2、可以通過(guò)電腦、手機(jī)隨時(shí)填開(kāi)，無(wú)需打印，節(jié)省設(shè)備、人員成本；3、發(fā)票實(shí)時(shí)接收，隨時(shí)下載， 減少郵寄、保管成本，避免取得跨期發(fā)票；4、利于保管，無(wú)需紙質(zhì)載體，避免丟失損毀風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)因匯算清繳產(chǎn)生多繳稅款，申請(qǐng)退稅的時(shí)限是多久？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

三、印花稅應(yīng)納稅憑證的保存期限是多少時(shí)間？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。

四、企業(yè)銷(xiāo)售貨物當(dāng)月收取定金，下月發(fā)貨時(shí)收取尾款，什么時(shí)間確認(rèn)企業(yè)所得稅收入？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》規(guī)定：除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷(xiāo)售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間：2.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

五、匯算清繳時(shí)多繳稅款，申請(qǐng)退稅時(shí)可以要求加算利息嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：稅收征管法規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。因此述企業(yè)匯算清繳形成的多繳，屬于依法預(yù)繳稅款形成的退稅，不符合加算利息的規(guī)定，不得要求加算銀行利息。僅供參考。

【第15篇】一般納稅人注冊(cè)

我們通常說(shuō)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額是否超過(guò)500w；而一般納稅人如果獲得增值稅專(zhuān)票，是可以進(jìn)行進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣，不過(guò)開(kāi)具出去的增值稅稅負(fù)比較高（一般為6%、9%、13%）；而小規(guī)模納稅人是按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算納稅的，不能夠抵扣增值稅，不過(guò)小規(guī)模的增值稅的稅負(fù)一般較低（一般為3%）。

另外，今年四月起，增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)普票一律免征增值稅，如果開(kāi)專(zhuān)票，稅率恢復(fù)為3%。那么，今年下半年，為什么建議一般納稅人再注冊(cè)一家小規(guī)?；蛘叨嗉倚∫?guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶(hù)呢？

原因一：如果你是一家一般納稅人公司，如果與上游單位合作沒(méi)有取得足額的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)票，與下游單位合作時(shí)，又開(kāi)具出去的是6%、9%、13%的足額發(fā)票；那么這些情況就會(huì)導(dǎo)致賬面上利潤(rùn)虛高，增值稅的稅負(fù)負(fù)擔(dān)非常重。

原因二：今年小規(guī)模增值稅開(kāi)普票免征，開(kāi)專(zhuān)票為3%；那么主體公司可以再布局兩家小規(guī)模企業(yè)，一個(gè)負(fù)責(zé)普票的客戶(hù)、一個(gè)負(fù)責(zé)專(zhuān)票的客戶(hù)，合理地把稅負(fù)成本降到最低。

如果在國(guó)內(nèi)的稅收?qǐng)@區(qū)布局小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)，除了可以享受增值稅的優(yōu)惠外，還有以下的一些優(yōu)勢(shì)：

優(yōu)勢(shì)1、免企業(yè)所得稅（25%）、免分紅個(gè)稅（20%），因?yàn)閭€(gè)獨(dú)企業(yè)與個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)模式為個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得即個(gè)人所得，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅即可。

優(yōu)勢(shì)2、綜合稅率極低，正常情況下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率為5%-35%，但是入駐稅收?qǐng)@區(qū)，可以享受個(gè)稅僅1%左右的核定征收政策（500w的開(kāi)票額，只需要繳納5w的稅費(fèi)即可）。

優(yōu)勢(shì)3、如果注冊(cè)的是個(gè)體工商戶(hù)，還可以選擇不用開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶(hù)，稅收利潤(rùn)可以直接體現(xiàn)，免去了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險(xiǎn)。

優(yōu)勢(shì)4、可以開(kāi)專(zhuān)票、開(kāi)普票，除特殊限制行業(yè)外，一般的品目都可以開(kāi)（如各種建材貿(mào)易、服務(wù)、咨詢(xún)等），可以實(shí)實(shí)在在的解決企業(yè)和個(gè)人的一些缺票問(wèn)題。

綜上所述，了解更多政策詳情內(nèi)容，請(qǐng)移步，公眾號(hào)，節(jié)稅寶典。2022下半年，為什么建議一般納稅人再注冊(cè)一家小規(guī)模？希望以上的一些分析，可以幫助到有需要的朋友哦。

【第16篇】個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）發(fā)布了新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表，自2023年1月1日起實(shí)施。新的個(gè)人所得稅申報(bào)表是新個(gè)人所得稅政策的體現(xiàn)，小編進(jìn)行了一個(gè)細(xì)致的梳理，希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。

一、新修訂的個(gè)人所得稅申報(bào)表共有幾張申報(bào)表？

一共十張申報(bào)表，分別是：

1.個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）

2.個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

3.個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）

4.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表

5.個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

二、本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報(bào)表共有幾張，是哪幾張申報(bào)表？原有報(bào)表仍有效的是哪張？

（一）完善的報(bào)表共四類(lèi)七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報(bào)表：

1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》

2.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》

3.《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》

4.《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》、《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說(shuō)明；

（二）原有申報(bào)表仍有效的是《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》（總局公告2023年第28號(hào)）、《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）、《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)、總局公告2023年第17號(hào)）《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)商老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)、總局公告2023年第21號(hào)）。

三、本次新增的申報(bào)表是哪幾張？

新增了三張申報(bào)表，分別是：

1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；

2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

四、每張申報(bào)表適用范圍各是什么？

（一）基礎(chǔ)信息表

1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，填報(bào)支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

注：本表配合《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》填寫(xiě)。

2.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)填報(bào)其個(gè)人基礎(chǔ)信息。

注意：自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時(shí)填報(bào)本表；初次申報(bào)后，以后僅需在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)。本表是配合《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）（b表）（c表）》填寫(xiě)的。

（二）《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于：

1.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；

2.向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；

3.以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。

（三）《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報(bào)，包括：

1.居民個(gè)人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

2.非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

3.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。該表適用于居民個(gè)人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和總局公告2023年第62號(hào)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4.納稅人申請(qǐng)退稅；

5.納稅人在注銷(xiāo)戶(hù)籍年度取得綜合所得的；

6.居民個(gè)人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

（五）《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》。該表適用于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，或者按核定征收辦理納稅申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》。該表適用于查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳申報(bào)。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。該表適用于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。

（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算類(lèi)型備案。

（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)。

注意：根據(jù)財(cái)稅〔2019〕8號(hào)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（本質(zhì)是個(gè)人合伙人的經(jīng)營(yíng)所得，但計(jì)算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算不同）。

（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：

個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。

（二）其中股息紅利所得：

個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報(bào)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》按月或按次代扣代繳個(gè)人所得稅。

綜上，總結(jié)新個(gè)稅申報(bào)表記憶導(dǎo)圖：