2023年納稅標準（16篇）

【第1篇】2023年納稅標準

官宣！企業(yè)所得稅，降了！稅務局剛剛通知！這類企業(yè)又可以少交稅了！

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官宣！企業(yè)所得稅又降了！

稅務局剛剛通知！

剛剛！財政部 稅務總局 科技部三部門聯(lián)合發(fā)布最新公告：

劃重點?。?！

1、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

2、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。

3、科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件相關規(guī)定執(zhí)行。

4、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。

附：一圖掌握研發(fā)加計扣除

注釋：科技型中小企業(yè)屬于非制造業(yè)，原政策研發(fā)費用加計扣除標準75%，現(xiàn)新政策提高到100%。

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最新最全！

2023年版企業(yè)所得稅稅率表

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2022最新最全！

企業(yè)所得稅稅前扣除標準！

企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始了，你準備好了嗎？

我們總結(jié)了企業(yè)所得稅前常用的扣除標準，趕緊收藏~

一、職工薪金

二、業(yè)務招待費及廣宣費

此外我們還為大家準備了思維導圖，方便大家對工作中遇到的成本費用是否能稅前扣除進行查詢。

【第2篇】納稅調(diào)整項目扣除標準

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已臨近尾聲，在之前已經(jīng)介紹了關于匯算清繳的計算方式以及取得稅前扣除憑證的時間。那么，匯算清繳具體調(diào)整事項有哪些？該如何調(diào)整？接著往下看↓↓↓

1. 公益性捐贈支出

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。

2. 工資薪金以及福利

（1）工資一般規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。實務中年末按照公司內(nèi)控制度計提的獎金，在企業(yè)所得稅匯算清繳之前實際發(fā)放的部分，準予當年扣除。

（2）職工福利費：不超過工資薪金總額的14%的部分，準予扣除。

（3）工會經(jīng)費：不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。

（4）職工教育經(jīng)費：不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3. 業(yè)務招待費

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰

4. 廣告宣傳費

（1）一般情況：不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（2）對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（3）煙草企業(yè)：煙草廣告費，一律不得扣除。

5. 利息支出

向金融企業(yè)借款的利息，可以據(jù)實扣除。向非金融企業(yè)借款的利息，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息部分，可以扣除；超過部分，不允許扣除。

6. 計提的壞賬準備

企業(yè)應收、預付發(fā)生的壞賬損失，對于計提未發(fā)生的壞賬，不允許稅前扣除；在實際發(fā)生損失的年份才能在申報企業(yè)所得稅時扣除，注意需要把相關的材料留存?zhèn)洳椤?/p>

7. 特別納稅調(diào)整

企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人認定標準

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第4篇】小規(guī)模納稅人標準

一、小規(guī)模納稅人的認定標準

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》和“營改增” 相關文件的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標準是：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主” 是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規(guī)定以外的納稅人（不含提供應稅服務的納稅人），年應稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅；對于應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常提供應稅服務的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

5、應稅服務年銷售額標準為500萬元，應稅服務年銷售額未超過500萬元的納稅人試點納稅人試點實施前的應稅服務年銷售額按以下公式換算：

應稅服務年銷售額＝連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計÷（1 +3%)

按“營改增” 有關規(guī)定，在確定銷售額時可以差額扣除的試點納稅人，其應稅服務年銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

6、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為，根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條的規(guī)定，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

7、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

二、小規(guī)模納稅人的管理

小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

【第5篇】個體戶一般納稅人認定標準

關于一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶，很多人總是搞不清楚這三者之間的關系，今天就跟著小編一起學習這方面的知識，讓小伙伴們能徹底明白這三者之間的關系吧！

一、一般納稅人vs小規(guī)模納稅人

1.二者的定義不同

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系，二者之間既有關聯(lián)又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

2.二者常見的6個區(qū)別

下面這張表總結(jié)了一般納稅人和小規(guī)模納稅人常見的6個方面的區(qū)別：

2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策分為兩段：

1月1日至3月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

二、三者能互相轉(zhuǎn)換嗎？

1.小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2.一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

以上就是一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶之間的關系了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：國家稅務總局、稅臺

【第6篇】小規(guī)模和一般納稅人的劃分標準

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？一般納稅人和小規(guī)模納稅人由這四個方面來判定。

1.兩者在使用的發(fā)票差異。

一般納稅人不僅能夠收普通發(fā)票，更能夠收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人就通常只能在使用普通發(fā)票，只不過小規(guī)模納稅人在購買貨品的過程中還能收增值稅發(fā)票，只不過兩者在增值稅專用發(fā)票的處理差異，一般納稅人是按價格款項的方面入成本費，稅款方面入：“應交稅金——應交增值稅——進項稅額'帳戶”，而小規(guī)模納稅人是按全額進入成本費的。

2.兩者的稅率差異。

一般納稅人通常有三個稅率：6%、11%、17%，同時還能抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，同時小規(guī)模納稅人不到達金額的要求能夠免稅。

3.兩者繳稅金額的計算方法差異。

一般納稅人是按“抵扣制”的方式來計算稅金的，就是說，按銷項減進項后的余額來繳稅。而小規(guī)模納稅人則是根據(jù)銷售收入/（1+在使用稅率）取得的金額再乘以3%的稅率來繳稅的。

4.兩者的判定標準差異。

倘若從事生產(chǎn)或提供應稅勞務的，年銷量到達500萬的可就一定要判定申請為一般納稅人，500萬以內(nèi)仍然可以是小規(guī)模納稅人。

倘若主要從事貨品批發(fā)零售的，年銷量800萬以上一定要判定申請為一般納稅人，沒到達這一個標準的則為小規(guī)模納稅人。

判定標準：

1.主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務（特指加工、修理修配勞務）的：年銷量在500萬元以上的，能夠判定為一般納稅人，500萬以內(nèi)的為小規(guī)模納稅人；

2主要從事貨品批發(fā)零售的：年銷量800萬以上的能夠判定為一般納稅人,800萬以內(nèi)為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷量在500萬以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷量在80萬以內(nèi)的,屬于小規(guī)模納稅人;相反為一般納稅人。營改增類年銷量500萬，未到500萬的為小規(guī)模納稅人。

【第7篇】小微企業(yè)納稅標準

小微企業(yè)怎么交稅？

小微企業(yè)有什么好處呢？

主要是企業(yè)所得稅的稅率不同，小微企業(yè)利潤在100萬以內(nèi)企業(yè)所得稅是2.5%,利潤100到300萬企業(yè)所得稅是5%，而300萬以上企業(yè)所得稅是25%。

這里需要注意下如果您是高薪企業(yè)那么恭喜您企業(yè)所得稅是15%，一般企業(yè)企業(yè)所得稅是25%。

【第8篇】北京工資納稅標準

新開業(yè)單位納稅人稅務報道登記時，有兩個選項，“獨立核算”，或者“非獨立核算”，獨立法人機構(gòu)必須是獨立核算，自負盈虧。對于非法人分支機構(gòu)，一般指分公司，分店等，相當多的人認為，獨立核算就是獨立納稅，非獨立核算就是非獨立納稅，這個認知是錯誤的。

獨立或者非獨立核算是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，與是否獨立納稅無關。

一般情況，分支機構(gòu)如何納稅？

一、增值稅

分支機構(gòu)在當?shù)乩U納增值稅，獨立申報，與總公司不在一起繳納。

根據(jù)財稅[2013]74號，經(jīng)審核批準后，可以匯總繳納增值稅。

根據(jù)財稅字[1997]97號 ，財稅［2003]1號，連鎖經(jīng)營企業(yè)審核批準后，可以匯總繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

《國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）第二條規(guī)定：居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)。除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法（統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫）。

另有規(guī)定除外情況，根據(jù)國稅[2012]57號，

第二十四條 以總機構(gòu)名義進行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表，也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關證據(jù)證明其二級及以下分支機構(gòu)身份的，應視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關規(guī)定。

按上款規(guī)定視同獨立納稅人的分支機構(gòu)，其獨立納稅人身份一個年度內(nèi)不得變更

總分機構(gòu)都在北京市稅務政策

1、增值稅：

（1）分公司如果備案非獨立核算，稅務登記時，主管稅務機關為總機構(gòu)稅務機關，不在分公司注冊地稅務機關登記，稅種按次核定，實際不需要申報，分公司不能開發(fā)票，統(tǒng)一由總機構(gòu)名義開具發(fā)票。

分支機構(gòu)稅種核定：

（2）分公司如果備案獨立核算，稅務登記時，在分公司注冊地進行稅務登記，增值稅在當?shù)乩U納，分公司獨立申報，分公司可以開發(fā)票。

2.企業(yè)所得稅:分公司與總公司匯總申報，分公司無企業(yè)所得稅稅種，不需要申報。

根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部國家稅務總局中國人民銀行關于〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知〉等文件的通知》（京財預〔2013〕2607號）第二條規(guī)定，居民企業(yè)總機構(gòu)及其設立的不具法人資格的二級分支機構(gòu)均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法，應由總機構(gòu)匯總計算、繳納企業(yè)所得稅。

3.財務報表：總分機構(gòu)都在北京的企業(yè)，其分支機構(gòu)無需報送財務報表。

4.個人所得稅：誰發(fā)工資，誰申報，在北京市非獨立核算，總公司發(fā)工資，總公司申報。

【第9篇】小規(guī)模納稅人限額標準

1:小規(guī)模納稅人，征收率統(tǒng)一為3%。

2:小規(guī)模納稅人，自開專票，代開專票，自開普票，征收率都是3%。

3:客戶要稅率6%發(fā)票，必須是一般納稅人才能開出。如果企業(yè)目前是小規(guī)模，可以申請成為一般納稅人。（開業(yè)時可以選擇小規(guī)模，后續(xù)經(jīng)營可申請，或滿足銷售額標準稅局認定）。

4:某企業(yè)為小規(guī)模納稅人；2023年11月由于銷售額超標，重新登記為一般納稅人；2023年12月前連續(xù)12個月銷售額沒有超過500萬元，則該納稅人可以在2023年12月申請再次轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果該納稅人于2023年1月再次登記為一般納稅人，那么它就不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

也就是如果一定要成為小規(guī)模納稅人，客戶開票需要。后續(xù)滿足條件，根據(jù)最新政策，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。具體政策還沒出，具體以法律法規(guī)為準。

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一：增值稅【是商品服務在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值部分的流轉(zhuǎn)稅】

稅務認定為小規(guī)模納稅人：增值稅稅率為 3%（截止2023年12月31日為1%），根據(jù)稅

務總局規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣，但月度開具 3%增值稅普通發(fā)票 10 萬元以內(nèi)

（截止2023年12月31日，月度15萬普票額度免征增值稅），可免交 增值稅。

小規(guī)模納稅人申報增值稅原則上三個月/一次，具體以地稅核定為準。

稅務認定為一般納稅人：增值稅稅率因行業(yè)區(qū)分為 0%（特定出口）/6%(服務業(yè))/9%（物

流建筑業(yè)）/13%{銷售業(yè)}，一般納稅人增值稅額可根據(jù)成本專用發(fā)票的增值稅額進行抵扣。

一般納稅人申報增值稅一個月/一次。

二：企業(yè)所得稅【是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營后所得稅，針對企業(yè)利潤來征收】

針對小微企業(yè)的最新企業(yè)所得稅率如下（小微企業(yè)標準：企業(yè)資產(chǎn)總額 5000 萬元以

下·從業(yè)人數(shù) 300 人以下·應納稅所得額 300 萬元以下，截至 2021 年 12 月 31 號）

年應納稅所得額（收入減去成本，即利潤）100 萬以內(nèi)，稅率為 5%（截止2023年12月31

日，企業(yè)所得稅稅率再減半征收為2.5%）

年應納稅所得額 100 萬——300 萬之間的企業(yè)，稅率為 10%（其中 100 萬部分按 5%計）

年應納稅所得額 300 萬以上，不屬于小微企業(yè)，稅率為 25%（特殊認定類企業(yè)除外）

三：個人所得稅【工資薪金所得稅/ 公司股東分紅所得稅】

公司給員工繳納社保/發(fā)放工資，需要代扣代繳員工的個人所得稅稅率表如下，股東年

度分紅提現(xiàn)等個人所得稅適用于固定稅率 20%

【第10篇】小規(guī)模納稅人的認定標準

一、什么是小規(guī)模納稅人

我們通常將納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

二、小規(guī)模納稅人認定標準

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準：

1. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2. 對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處?

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3% ，,對于剛剛成立的企業(yè)來說, 如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人3%的稅率對于企業(yè)就比較合算，納稅額較少。（疫情期間，小規(guī)模企業(yè)增值稅1%持續(xù)到2023年12月31日）

2、靈活性更強

小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，同時稅率也會產(chǎn)生變化，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

【第11篇】裝修公司納稅標準

2023年5月1日后裝修行業(yè)一般納稅人增值稅稅率為10%（2023年5月1日之前為11%），小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

裝飾裝修行業(yè)涉稅應注意的問題

根據(jù)會計準則規(guī)定的收入的確認時間，跟增值稅納稅義務的確認時間不一致。

增值稅納稅義務發(fā)生的時點:

(1) 收訖銷售款項，是指納稅人提供建筑勞務過程中或者完成后收到款項

(2) 取得銷售憑據(jù)的當天，即書面合同約定的付款日期

(3) 開具發(fā)票的時間

根據(jù)三者孰早原則，確認增值納稅義務，

所以企業(yè)要注意避開確認收入才繳納增稅的誤區(qū)，只要滿足以上確認增值納稅義務的時間，盡管會計上沒有確認收入，企業(yè)依舊要確認繳納增值稅，否則有可能因為未按期申報繳納增值稅而被處罰，同時加收稅收滯納金和罰款。

裝修行業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算

應納增值稅=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

小規(guī)模納稅人跨縣市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用減去分包款后的余額在項目所在地按3%的征收率預繳稅款，

應預繳的增值稅稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)*3%

回機構(gòu)所在地按3%申報增值稅

應預繳的增值稅稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)*3%-預繳

小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。

例題

a市甲建筑公司是增值稅一般納稅人，在b縣和c市各有一個項目，合同開工日期為2023年初，b縣的項目采取清包工方式，故甲公司對該項目使用簡易計稅方法計稅，c項目使用一般計稅方法計稅。2023年1月業(yè)務情況如下：

（1） 在b縣取得含稅建筑收入101.8萬，支付含稅分包款40萬，取得增值稅普通發(fā)票；

（2） 在c市取得含稅建筑收入155.4萬，支付含稅分包款60萬，取得增值稅普通發(fā)票

（3） 甲公司當月為c項目采購材料發(fā)生進項稅額10萬元（專用于一般計稅項目）

計算

（1）甲公司在b縣預繳的增值稅=（101.8-40）/（1+3%）*3%=1.8萬

（2）甲公司在c市預繳的增值稅=（155.4-60）/（1+11%）*2%=1.72萬

甲公司應向a市國稅局清繳的稅金

b縣項目應繳納稅金=（101.8-40）/（1+3%）*3%=1.8萬

c市項目應繳納稅金=155.4/（1+11%）*11%=15.4萬

甲公司應向c市國稅局繳納的稅金=1.8+15.4（銷項稅）-10（進項稅）-1.8-1.72（已預繳稅款）=3.68萬

裝修行業(yè)一般納稅人稅務處理

（一）以清包工方式提供建筑服務。

一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，按3%征收率，如果選擇簡易計稅方法，對為該項目采購原料等而發(fā)生的費用，納稅人即使取得合法的增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進項稅額。

選擇簡易計稅應納增值稅=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷(1+3%)×3%

選擇一般計稅應納增值稅=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷(1+10%)×10%-可以抵扣的進項稅額

注：如果沒有分包，分包款為0

舉例說明: a建筑公司以清包工方式承接b公司室內(nèi)裝修工程，工程結(jié)算價款為2060萬元， 可以扣進項稅額30萬元

a公司選擇簡易計稅辦法計稅，應繳納增值稅=2060÷(1+3%)×3%=60萬元。

a公司選擇一般計稅辦法計稅，應繳納增值稅=2060÷(1+10%)×10%-30=157萬

(二) 以包工包料方式提供建筑服務

一般納稅人包工包料方式提供建筑服務按一般計稅方法計稅。選擇一般計稅方法，納稅人為該項目采購原料等，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。

一般計稅應納增值稅額=（全部價款和價外費用-分包款）÷(1+10%)×10%-可以抵扣的進項稅額

一般納稅人跨縣市提供建筑服務的情形

四、一般納稅人跨縣市提供建筑服務的情形

納稅人跨縣市提供建筑服務,應當在外出經(jīng)營以前，在機構(gòu)所在地主管稅務機關開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》

（一）一般納稅人按簡易方法核算時（清包工方式）

按取得的全部價款和價外費用在項目所在地國稅機關地預繳。

應預繳的增值稅稅款=（全部價款和價外費用-支付分包款）/(1+3%)*3%

回機構(gòu)所在地按3%征收率清繳稅款

應繳納增值稅稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/(1+3)*3%-預繳

（二）一般納稅人按一般計稅方法核算時（包工包料方式）

按取得的全部價款和價外費用在項目所在地國稅機關地預繳。

應預繳的增值稅稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+10%)*2%

回機構(gòu)所在地按10%征收率清繳稅款

應預繳的增值稅銷項稅款=全部價款和價外費用/(1+10%)*10%-預繳

稅收優(yōu)惠政策

增值稅（小規(guī)模納稅人）

增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅（小微企業(yè)）

自2023年1月1日起至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過50萬元，所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

稅金及附加

自2023年2月1日起

小微企業(yè)月銷售額不超過10萬元，季度銷售額不超過30萬元的納稅義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

城市維護建設稅的減免稅政策隨主稅（小規(guī)模納稅人）

殘?；穑ㄐ∥⑵髽I(yè)）

自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金。

印花稅（所有企業(yè)）

自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

企業(yè)可以根據(jù)上述稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合企業(yè)的實際情況，享受上述稅收優(yōu)惠政策。

【第12篇】收入納稅標準

還在為企業(yè)所得稅中的稅前扣除比例太多記不清而煩惱嗎？別急別急，3張表幫你搞定，快來一起學習吧。

1

工資薪金及職工福利稅前扣除匯總表

項目

具體類型

相關規(guī)定

工資薪金

一般情況

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。扣除比例：100%。

職工保險

基本社會保險費和住房公積金

企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。扣除比例：100%。

補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險

企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

企業(yè)責任保險支出

《國家稅務總局關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第52號）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。扣除比例：100%。

職工福利費

不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

職工工會經(jīng)費

不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。

職工教育經(jīng)費

不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

黨組織工作經(jīng)費

不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。

2

業(yè)務招待費及廣宣費稅前扣除匯總表

項目

具體類型

相關規(guī)定

業(yè)務招待費

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

廣告費和業(yè)務宣傳費

一般企業(yè)

不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)

不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

煙草企業(yè)

一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

3

捐贈稅前扣除匯總表

項目

時間

相關規(guī)定

公益性捐贈

年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。

扶貧捐贈

2023年1月1日至2025年12月31日

企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

冬奧、殘奧捐贈

對企業(yè)、社會組織和團體贊助、捐贈北京2023年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金、物資、服務支出，在計算企業(yè)應納稅所得額時予以全額扣除。

4

企業(yè)手續(xù)費和傭金支出

企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。

保險企業(yè)：發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

【第13篇】一般納稅人的標準

本文目錄

怎么看公司是小規(guī)模還是一般納稅人呢？

中小企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)的區(qū)別？

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模的標準和意義是什么？

一般企業(yè)是小規(guī)模企業(yè)嗎？

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準是？

一般納稅人分為哪幾種?一般納稅人認定標準是什么？

怎么看公司是小規(guī)模還是一般納稅人呢？

有三種方法去查詢：

1、查看該公司的稅務登記副本， 上面蓋有“增值稅一般納稅人”印章。

2、查看該公司開過來的發(fā)票，如果是增值稅專用發(fā)票，則就是“增值稅一般納稅人”。

3、到稅務機關去咨詢查看。 如果不是增值稅一般納稅人，則就是小規(guī)模納稅人。 當然一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，是針對增值稅納稅來說，其他稅納稅人則不分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

中小企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)的區(qū)別？

區(qū)別是稅務上的，中小企業(yè)是一般納稅人，小規(guī)模企業(yè)不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人。中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的，人員規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模相對較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。小規(guī)模企業(yè)是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

1.打開公司所在地的稅局官網(wǎng)企業(yè)查詢-全國企業(yè)信用信息查詢平臺。如下圖所示。

2.在頁面下方，找到 一般納稅人資格查詢。如下圖所示。

3.在彈出的頁面上，輸入納稅人識別號、驗證碼企業(yè)查詢。如下圖所示。

4.點擊查詢。如下圖所示。

5.頁面就會在資格名稱處顯示 增值稅一般納稅人，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期。如下圖所示。

6.如果頁面顯示 沒有查詢到數(shù)據(jù)，就說明公司應該為小規(guī)模納稅人。如下圖所示。

'

區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模的標準和意義是什么？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的標準有兩個： 一是，從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以上的為一般納稅人；反之，則為小規(guī)模納稅人。從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的為一般納稅人；反之，則為小規(guī)模納稅人。 二是，財務制度健全的為一般納稅人；反之，則為小規(guī)模納稅人。 上述兩個劃分標準，其中最關鍵的是財務制度是否健全。正因如此，在劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人方面存在著幾個例外： （1）一般納稅人，若財務制度不健全，稅務機關在征稅時采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進項稅金； （2）小規(guī)模納稅人若財務制度健全，通過申請，稅務機關審核，可視為一般納稅人； （3）對那些非營利性納稅人，雖然年應稅銷售額達到或超過一般納稅人的標準，財務制度也較健全，但一年中發(fā)生銷售次數(shù)極少，也可視為小規(guī)模納稅人 區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模的意義在于對不同的納稅人實施不同的稅收征收管理，便于實施稅收的有效控制的同時，降低稅收成本

一般企業(yè)是小規(guī)模企業(yè)嗎？

不是，兩者不一樣。

一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)的區(qū)別: 1.經(jīng)營規(guī)模:一般納稅人營業(yè)額較大,工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬元以上；商業(yè)企業(yè)年銷售額在180萬元以上.而小規(guī)模納稅人年銷售額較小. 2.應納稅的計算方法:一般納稅人的應納稅額=銷項稅-進項稅-上月留抵進項稅,而小規(guī)模納稅人的應納稅額=應稅凈收入*固定稅率(工業(yè)百分之6,商業(yè)百分之4) 3.一般納稅人的財務帳很健全,小規(guī)模納稅人的財務帳不一定健全.

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準是？

按照新《一般納稅人認定管理辦法》規(guī)定（自2023年3月20日起執(zhí)行）， 增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準， 1.是銷售額標準，即工業(yè)企業(yè)應稅銷售額在50萬元以上，商業(yè)企業(yè)應稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，低于該標準的為增值稅小規(guī)模納稅人，指在3月20日以后連續(xù)12個月內(nèi)的滾動銷售額累計數(shù)字； 2.是會計核算標準，即低于前邊應稅銷售額標準的小規(guī)模納稅人，只要會計核算健全，能夠準確提供銷項稅額、進項稅額和稅務機關要求的其他資料，經(jīng)稅務機關批準也可認定為一般納稅人。

一般納稅人分為哪幾種?一般納稅人認定標準是什么？

1、一般納稅人為增值稅一般納稅人企業(yè)。

2、一般納稅人認定標準是：

（1）增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

（2）年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

（3）需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

3、如若還有不清楚的，可以找一個專職的會計給你進行詳細解說，像這樣專業(yè)的東西，找專業(yè)的解決最好。

【第14篇】納稅大戶的標準

什么是重點稅源？

指一定時期稅收在當?shù)赜兄匾匚坏妮爡^(qū)、行業(yè)、企業(yè)或產(chǎn)品，其稅源變化對某些地區(qū)以致對全國稅收收入都有一定影響作用的經(jīng)濟稅源，特點是戶數(shù)比重小，納稅額比重大，多數(shù)是當?shù)氐闹е愒?。通俗講就是納稅大戶。

納稅人按稅源可構(gòu)成稅收收入量占稅收總收入中的比重，分為一般稅源和重點稅源。

一般稅源是指可供稅收分配的收入較少，在全部稅收收入中所占比例不大的稅源，一般是指一些年度創(chuàng)造稅收收入的總量較小的中小型企業(yè)和個體工商業(yè)戶。重點稅源是指可供稅收分配的收入規(guī)模較大，在全部稅收收入中所占比例較大的稅源，一般是指一些年度創(chuàng)稅規(guī)模較大的大型企業(yè)單位。實際中也可能根據(jù)主管稅務機關根據(jù)國家稅務總局和上級主管稅務機關制定的監(jiān)控標準，結(jié)合本地區(qū)實際情況認定應納入重點稅源企業(yè)管理的企業(yè)

申報：

每月和申報期一起到來的，還有重點稅源報表申報！---就是說重點稅源是每月報哦

重點稅源報表有些數(shù)據(jù)和增值稅納稅申報表一致，系統(tǒng)可以自動取數(shù)，因此建議重點稅源企業(yè)，可以先申報增值稅納稅申報表后再填報重點稅源報表，這樣重點稅源報表就可以自動或手動（點擊“準備征管數(shù)據(jù)”和“讀入征管數(shù)據(jù)”）從征管系統(tǒng)中提取已申報的數(shù)據(jù)。但是，其他數(shù)據(jù)還需要納稅人填寫。

填報過程中隨時進行勾稽，即點擊填報頁面菜單欄的計算按鈕。開始填報的時候先點一次，完成填報時再點一次，填報過程中有需要也可以隨時點。

正常情況下填報的數(shù)據(jù)要與當月申報表數(shù)據(jù)保持一致。如果上期數(shù)據(jù)填錯導致累計數(shù)錯誤的，建議先咨詢稅局，不要自行使用負數(shù)沖減。（搞不好很麻煩的）

報表必須全部審核無誤才能上報。如特殊情況審核不通過，可以填寫審核情況說明原因。正常情況下，本月的本年累計數(shù)比上期的本年累計數(shù)大；財務費用為負數(shù)或者其他特殊情況可以填寫審核說明。

【第15篇】個人獨資企業(yè)納稅標準

告別“25%”企業(yè)所得稅？個人獨資和合伙企業(yè)只交0.5%個稅

在國內(nèi)外，交易過程中產(chǎn)生的稅費是交易中不可忽視的成本之一，對個人來說，還包括個人所得稅，當個人擔任股東時，如果涉及股息，也涉及應付股息的稅費。

那么如何準確理解并做出相應的稅務籌劃方案在法律允許的范圍內(nèi)，不同的人有不同的理解，而特殊性代表了相應計劃的準確性和最終稅收減免的落地。在這里，以案例分享。

一企業(yè)獲得了一個更好的稅收計劃，并反饋給我們。核心內(nèi)容如下(未列出細節(jié)):

1.通過a有限公司收取即將到來的1000萬財務費用。

2.通過將a公司a,b兩個自然人變更為a,b兩個自然人在c地區(qū)設立的合伙企業(yè)進行持股。

3、1000萬將在增值稅/附加稅繳納后，將利潤分給c合伙企業(yè)。

個人持股的分類

1、自然人股權

目前，大多數(shù)股東仍然以股份的形式持有股份自然人，尤其是在私營企業(yè)。據(jù)了解，股東的性質(zhì)幾乎是一切自然人股東，一些民營企業(yè)的股東甚至是夫妻二人，家族股東。對股東征收20%的股息稅讓大多數(shù)企業(yè)家感到困惑。

2、合伙企業(yè)持股

近年來，合伙企業(yè)被廣泛用作股東持股。作為股東，合伙企業(yè)收到的股息應該如何納稅?不要把與合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營收入混為一談。20%分紅個稅您真得按照20%來繳!!

面對以上企業(yè)25%企業(yè)所得稅+20%分紅個稅，作為老板該如何合理節(jié)稅?

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，通過入駐重慶、上海、江蘇、江西、湖北、青海等園區(qū)成立新公司或者分公司，享受稅收洼地的優(yōu)惠政策。

公司股東可以在園區(qū)內(nèi)設立自己的個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務模式的轉(zhuǎn)換，改變自身的收入方式，以給企業(yè)提供服務的形式，將每年得到的股東分紅轉(zhuǎn)換為個人獨資企業(yè)的業(yè)務收入，通過在園區(qū)內(nèi)享受核定征收的優(yōu)惠政策，達到有效的節(jié)稅目的。

一、個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)

在經(jīng)濟開發(fā)區(qū)成立個人獨資企業(yè)以后，通過個人獨資企業(yè)開展業(yè)務，就可以享受當?shù)氐暮硕ㄕ魇眨∫?guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請核定征收，核定后個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%(疫情過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)。總體稅負最高不會超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負。

案例解析

二、有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時申請享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

即日起，凡是有限公司入駐園區(qū)，均可免費辦理，零元入駐園區(qū)。

【第16篇】小規(guī)模納稅人繳稅標準

更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號《稅蝦蝦》

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都在為自身的稅負問題而煩惱，企業(yè)所要繳納的稅收是相當高的，還要面對企業(yè)在一些業(yè)務上沒有相關的成本票，企業(yè)利潤虛高等問題，需要多繳納企業(yè)所得稅，稅負壓力更為嚴重。對于這些企業(yè)來說，可以在園區(qū)成立一家個體工商戶，減輕自身的稅負壓力。

可能有許多的人都覺得個體工商戶不太好，規(guī)模比較小等等，實際上并不是，個體工商戶屬于小規(guī)模納稅企業(yè)，小規(guī)模納稅企業(yè)就是一年銷售利潤不超過500萬，就屬于小規(guī)模納稅企業(yè)。500也不低了，況且個體工商戶還能享受許多稅收優(yōu)惠政策，能解決企業(yè)所得稅，企業(yè)成本缺失，高管工資分紅稅等問題。

我們都知道，企業(yè)在繳納完增值稅。企業(yè)所得稅等稅收之后，還需要繳納分紅個稅，分紅稅的稅率為20%，稅率也是相當?shù)母叩?。但是個體工商戶就不需要繳納分紅個稅，在今年年銷售利潤不超過500萬的，開普票免征增值稅的情況下，個體工商戶只需要繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。個體工商戶個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率為5%—35%。35%的稅率也是相當高的。

個體工商戶可以在園區(qū)享受核定征收政策，核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率為0.75%。綜合稅率為1.75%。在企業(yè)繳納完個稅之后，賬戶里的錢就可以由自己自由支配了。不需要再繳納其他任何稅收了。