一般納稅人每年費用（16篇）

【第1篇】一般納稅人每年費用

佛山市注冊一般納稅人公司一年做賬費用大概要多少

其實主要要看公司的賬目來定的，如果是新成立的公司，價格就通常就比較優(yōu)惠，后期還要看公司的收入、票據(jù)這些，另外一般納稅人還要看是否做進出口貿易的。

一般新成立的公司，價格都是在4800-6000之間。

代理記賬服務含以下內容：

1.每個月、每個季度、進行整理原始憑證，編制記賬憑證、賬本

2.出具電子版/紙質版財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）

3.每個月、每個季度進行納稅申報（申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）

4.稅務申報表申報完畢及時推送告知，及推送最新政策、補貼告知

5.日常的財稅咨詢以及建議，會計一對一解答

6.年末裝訂總賬明細賬、建立賬套

7.代理記賬可以隨時咨詢創(chuàng)業(yè)小鳥

8.工商年報年檢，稅務匯算清繳年報代申報

9.報送企業(yè)年度財務資料給國地稅、工商局部門

【第2篇】一般小公司怎么納稅

更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號《稅蝦蝦》

現(xiàn)在大多數(shù)人都知道，小規(guī)模納稅企業(yè)可以在地方稅收園區(qū)里面享受核定征收政策。在方稅收園區(qū)內注冊企業(yè)，經(jīng)過核定后，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率為0.3%~0.75%。核定征收的稅收優(yōu)惠政策，可有效幫助企業(yè)解決企業(yè)所得稅等稅負問題。

在園區(qū)內的小規(guī)模企業(yè)可開具專票，也可開具普票。小規(guī)模納稅企業(yè)需要繳納增值稅附加稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。它依法不需要繳納企業(yè)所得稅，因此就沒有企業(yè)所得稅這一塊兒的稅收問題。如果企業(yè)只開具普票，還可以享受增值稅免征政策。這是國家針對小規(guī)模納稅企業(yè)出臺的普惠性政策。而附加稅是在增值稅的基礎之上征收的，增值稅免征，因此也不需要繳納附加稅。就只需要繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅經(jīng)過核定后稅率為0.75％。非常的優(yōu)惠，這是針對小規(guī)模納稅企業(yè)的，那一般納稅企業(yè)有什么樣的稅收優(yōu)惠政策呢？

按照國家規(guī)定而言，一般納稅企業(yè)是不可以享受核定征收政策的。一般納稅企業(yè)可以享受稅收返還，也就是說稅收獎勵政策。在園區(qū)內注冊一家有限公司即可享受。以業(yè)務分包的方式在園區(qū)正常經(jīng)營。把相應的稅收也留在園區(qū)內，在繳納完稅收之后，地方政府根據(jù)企業(yè)實際繳納的稅收情況，在地方留存一級的基礎上，按照一定的比例將稅收返還給企業(yè)。返還增值稅以及企業(yè)所得稅，返還比例高達80％。可以有效解決企業(yè)增值稅以及所得稅的稅負問題。

【第3篇】一般納稅人開普票怎么做賬

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額)超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。那么上海一般納稅人開專票與普票有什么區(qū)別?

開專票和普票的區(qū)別有哪些?

對于同一納稅人同一增值稅應稅事項，不管開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，其適用的增值稅稅率(征收率)是相同的，對于相同的增值稅應稅事項，一般納稅人采用一般計稅方法時適用增值稅率，小規(guī)模納稅人使用征收率，增值稅率高于征收率。例如，一般納稅人零售冰箱，自行開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%。小規(guī)模納稅人零售冰箱，自行開具增值稅普通發(fā)票或代開增值稅專用發(fā)票，其征收率都是3%。

開票單位的身份：增值稅專用發(fā)票，只能由一般納稅人開具，增值稅普通發(fā)票，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具;所以如果開票單位是小規(guī)模納稅人，那么他絕對不允許開具增值稅專用發(fā)票的。

開票對象的身份：如果開票給一般納稅人，對方一般會要求提供增值稅專用發(fā)票以抵扣進項稅額，而開票給小規(guī)模納稅人，開票單位也是絕|對不允許開具增值稅專用發(fā)票給對方的。

增值稅專用發(fā)票有抵扣聯(lián)，增值稅普通發(fā)票沒有抵扣聯(lián)，所以增值稅專用發(fā)票的聯(lián)數(shù)要多，對管理也更加嚴格，遺失或者損毀都將產(chǎn)生影響要去報經(jīng)稅務局，甚至需要登報宣告。

對于開票單位的稅負，開具增值稅專用發(fā)票和開具增值稅普通發(fā)票是一樣的，都按照適用稅率計算銷項稅額。

一般納稅人開普票和專票的稅率一樣嗎?

一般納稅人開具普票和專票稅率是一樣。

1.增值稅一般納稅人開專票和普票都是一樣的，對自己本身沒有什么影響，對購買方來說增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣進項稅。

2.增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)：一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，二聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方的扣稅憑證)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)。

增值稅普通發(fā)票有二聯(lián)：一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，二聯(lián)為記賬聯(lián)。

以上就是聯(lián)貝為大家講解的內容，如果您遇到了難點問題或者您對以上內容有疑問或者您還想了解相關資訊可以與我司取得聯(lián)系，不論您是要進行公司注冊、公司變更、代理記賬等業(yè)務都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗豐富的團隊，將為您提供貼心的服務，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務和疑難解答，在您的經(jīng)營道路上，我們一路同行。ws

【第4篇】一般納稅人年報資料

現(xiàn)在已經(jīng)有的會計正在苦惱了，接觸時間長的還好，那此外的就疑問就比較多了，

企業(yè)年檢是什么？

什么時間截止？

都有什么內容？

企業(yè)年度公示的步驟是什么?

有什么注意事項？

一旦出錯了會有什么后果?

一大波問題襲來，頭都要炸了，正所謂難者不會，但是呢會者不難，認真看看小微今天的內容，希望對大家的年檢過程有所幫助哦~

一、年檢的含義和范圍

企業(yè)年度檢查含義：指工商行政管理機關依法按年度對企業(yè)進行檢查，確認企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營資格的法定制度。

企業(yè)年度檢查范圍：凡領取《中華人民共和國企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國營業(yè)執(zhí)照》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》的有限責任公司、股份有限公司、非公司企業(yè)法人和其他經(jīng)營單位，均須參加年檢。

國家工商總局發(fā)出通知，自2023年3月1日起正式停止企業(yè)年度檢驗工作，年檢改為年度報告公示制度。

二、年報的時間

《企業(yè)法人登記管理條例》規(guī)定：企業(yè)法人應當于每年1月1日至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向登記主管機關報送上一年度年度報告，并向社會公示。

《企業(yè)信息公示暫行條例》規(guī)定：企業(yè)應當于每年1月1日至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理部門報送上一年度年度報告，并向社會公示。當年設立登記的企業(yè)，自下一年起報送并公示年度報告。

三、年報的內容

主要內容：

（一）企業(yè)登記事項執(zhí)行和變動情況；

（二）股東或者出資人的出資或提供合作條件的情況；

（三）企業(yè)對外投資情況；

（四）企業(yè)設立分支機構情況；

（五）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。

四、年報都需要什么材料？

1.法定代表人姓名 身份證號碼；

2.股東出資額及出資比例；

3.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；

4.2023年度三大財務報表；

5.企業(yè)聯(lián)系電話/企業(yè)郵箱；

6.章程復印件；

7.企業(yè)聯(lián)絡人的姓名/電話/身份證號。

五、如何做企業(yè)年度公示？

1、企事業(yè)首先要把自己用于報告并公示的電腦瀏覽器升級，必須升級到為ie8.0-ie10.0、然后須要你把瀏覽器兼容性設置關閉。如果你要用智能手機辦理此項工作也是可以操作的。如上后進入全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，如遇提交失敗等異常，請清空瀏覽器緩存后重試。以ie為例進行設置，設置好后再進入；

2、設置好后當順利進入到企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（河南）；

進入到聯(lián)絡員備案及變更（你要是以前報過年報的的老企業(yè)這步就不用了操作了），點擊“聯(lián)絡員備案及變更”按鈕，填寫后把聯(lián)絡員備案表打印出來交到轄區(qū)市場監(jiān)管服務窗口；

3、登錄企業(yè)信息填報；

4、基本信息的填列；

5、賬務情況的填列；

6、其他公示的填列。將標記的五項分別填列即可。

六、注意事項

資產(chǎn)狀況數(shù)字是以“萬元”為單位！一不小心十萬的資產(chǎn)變成10億！

七、年報出錯的后果

《企業(yè)經(jīng)營異常名錄管理暫行辦法》[5] 規(guī)定：企業(yè)未依照《企業(yè)信息公示暫行條例》[4] 第八條規(guī)定通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報送上一年度年度報告并向社會公示的，工商行政管理部門應當在當年年度報告公示結束之日起10個工作日內作出將其列入經(jīng)營異常名錄的決定，并予以公示。

下列情形之一的企業(yè)列入經(jīng)營異常名錄：

（一）未按照《企業(yè)信息公示暫行條例》第八條規(guī)定的期限公示年度報告的；

（二）未在工商行政管理部門依照《企業(yè)信息公示暫行條例》第十條規(guī)定責令的期限內公示有關企業(yè)信息的；

（三）公示企業(yè)信息隱瞞真實情況、弄虛作假的；

（四）通過登記的住所或者經(jīng)營場所無法聯(lián)系的。

工商局通知，所有類型的公司，都必須在6月30日之前完成年報。其中使用孵化器地址的公司，則需要在3月31前完成年報。企業(yè)應當按年度在規(guī)定的期限內，通過市場主體信用信息公示系統(tǒng)向工商機關報送年度報告，并向社會公示，任何單位和個人均可查詢。

個體工商戶可選擇報送紙質年報，持營業(yè)執(zhí)照到所在地工商所領取《個體工商戶年度報告表》，按照填報須知要求，逐項如實填寫后，報送至所在地工商所。

【第5篇】出售新一般納稅人公司

總公司為一般納稅人，分公司是否可以登記為小規(guī)模納稅人?

最近快創(chuàng)通后臺收到私信問，總公司為一般納稅人，分公司是否可以登記為小規(guī)模納稅人?

你是不是也有同樣疑問呢？那本期就和快創(chuàng)通一起來學習一下吧！

一、什么是一般納稅人

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

一般納稅人按照規(guī)定的稅率計算納稅，并可憑進貨發(fā)票進行稅款抵扣；小規(guī)模納稅人按簡易辦法計算納稅，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計稅，連同銷售價款一并向買方收?。ú贿M行稅款抵扣），然后上繳稅務機關。

二、什么是小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

三、兩者區(qū)別

相信大家在創(chuàng)業(yè)初期準備申請注冊公司時，都會遇到一個問題：公司到底是注冊成一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？各位老板一定要弄清這兩類納稅人的區(qū)別！如果沒選好，可能影響公司后續(xù)發(fā)展，比如導致公司承擔更多額外的稅！

下面快創(chuàng)通為大家整理了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的五大區(qū)別，快來看看你知道幾個吧！

1、納稅申報時間不同

小規(guī)模納稅人按季申報納稅；一般納稅人按月申報納稅。

2、應交稅費計算方式不同

小規(guī)模納稅人的計稅方式為：當期應稅銷售額×增值稅征收率；

一般納稅人的計稅方式為：當期銷項稅額-當期進項稅額。

3、發(fā)票使用方式不同

小規(guī)模納稅人購進貨物所取得的增值稅普通發(fā)票或專用發(fā)票均無法用于抵扣增值稅；

一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅發(fā)票，并且在購進貨物時可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進項稅額，因此可以在一定程度上降低經(jīng)營成本。

4、賬務處理形式不同

小規(guī)模納稅人按購進貨物的價款和增值稅計入成本；

一般納稅人只將價款計入成本，稅款部分計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶。

5、適用稅率不同

小規(guī)模納稅人一般按銷售收入的3%繳稅，不過為了緩解疫情影響，國家稅務總局對該類納稅人進行了臨時的稅務減免。

2023年4月1日-12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

一般納稅人的稅率則較為多樣，主要分為13%，10%，9%，6%四檔，根據(jù)公司出售的貨物或提供勞務的不同，稅率也各不相同。

那么既然如此又有一個新問題，如果剛開始選擇小規(guī)模納稅人，后續(xù)可以變更成為一般納稅人嗎？答案是當然可以！

只要你的公司有固定的經(jīng)營場所，能按照國家規(guī)定獨立設置會計賬簿，準確地提供稅務資料，那么就可以向稅務機關申請一般納稅人資格認定，審核通過后次月即可生效。

另外，如果你的公司年銷售額超過了500萬元，那么就會被強制認定為一般納稅人，無需申請認定，并且即使后續(xù)年份銷售額低于500萬元，也無法再轉回小規(guī)模納稅人了。

法律依據(jù)

根據(jù)財政部、稅務總局發(fā)布的《關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》

增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

四、總公司為一般納稅人，分公司是否可以登記為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條的規(guī)定：

固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

因此，總公司是一般納稅人分公司能不能是小規(guī)模納稅人主要分為兩種情況：

1、一般情況（總、分公司分別納稅）

如果總分公司分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，則總公司和分公司不屬于增值稅的同一納稅人，而是兩個不同的納稅人。在這種情況下，要分別考慮。如果總公司和分公司都沒有主動申請成為增值稅一般納稅人，看總公司和分公司過去連續(xù)12個月的經(jīng)營期內累計應交增值稅銷售額是否超過小規(guī)模納稅人標準。如果分公司沒有超過，那就可以是小規(guī)模納稅人。

2、特殊情況（總、分公司匯總納稅，需要稅務機關批準）

如果總分公司經(jīng)相關機構批準后在總機構所在地主管稅務機關申報納稅，此時總分公司屬于同一納稅人。如果總分公司在過去連續(xù)12個月的經(jīng)營期內累計應交增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，或雖然未超過小規(guī)模納稅人標準但總公司主動向主管稅務機關申請成為一般納稅人的，分公司也要按增值稅一般納稅人繳納增值稅。

3、結論

如果總公司和分公司是分別獨立申報納稅的，在登記時，只要符合小規(guī)模納稅人標準的分公司可以登記為小規(guī)模納稅人，跟總公司的納稅人身份是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人沒有關系，簡單的說就是分公司可以成為小規(guī)模納稅人，但前提是獨立核算，獨立稅務登記；獨立納稅，按稅務機關核定為準。

看到這里，你明白了嗎？如果還有更多問題歡迎咨詢快創(chuàng)通！

【第6篇】一般納稅人年報時間

一、什么是工商年報

工商年報是工商部門組織開展的企業(yè)年度報告公示制度。

通過工商年報，可以讓社會公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營情況，保證各方交易安全性；

而企業(yè)通過工商年報，可向外界展現(xiàn)企業(yè)的實力與誠信經(jīng)營的形象，利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、需要做工商年報企業(yè)類型

需要進行年報的企業(yè)即商事主體，包括在2023年1月1日之前注冊成立的正常經(jīng)營的有限公司、個體戶、農(nóng)民專業(yè)合作社、有限責任公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、集團企業(yè)以及企業(yè)分支機構，都要進行2023年度的工商年報申報。

三、工商年報的時間

《企業(yè)信息公示暫行條例》（國務院令2023年第654號）第八條規(guī)定，企業(yè)應當于每年1月1日﹣6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理部門報送上一年度報告，并向社會公示。

因疫情影響，個體工商戶年報的時間已通知延長到12月31日之前申報即可，其他類型企業(yè)還是要按照原定時段申報完成。

四、工商年報具體內容

1、基本信息：企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、企業(yè)通信地址、郵政編碼、企業(yè)聯(lián)系電話、電子郵箱。

2、企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、企業(yè)主營業(yè)務活動。

3、企業(yè)網(wǎng)站及從事網(wǎng)絡經(jīng)營的網(wǎng)店網(wǎng)址信息。

4、企業(yè)股東及出資信息。

5、企業(yè)股權變動信息、企業(yè)投資信息、企業(yè)擔保信息。

6、企業(yè)資產(chǎn)狀況信息：資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益合計、營業(yè)總收入、主營業(yè)務收入、利潤總額、凈利潤、納稅總額。

7、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、社保信息、特種設備信息、黨建信息等等。

上述就是企業(yè)工商年報需要提供的公示信息。企業(yè)必須對工商年報公示的內容的真實性、合法性負責

五、逾期未申報會怎樣

1、企業(yè)未及時申報工商年報的，將被市場監(jiān)督管理局列入經(jīng)營異常名錄，在工商網(wǎng)站上提示企業(yè)異常并向社會公示；列入異常滿3年企業(yè)還未處理的，將被轉入嚴重違法失信企業(yè)名錄。

2、一旦進入嚴重違法失信名錄的企業(yè)，會涉及到銀行賬戶凍結，并對項目招投標、固定資產(chǎn)出讓、進出口業(yè)務等方面予以限制或者禁止。

3、嚴重失信企業(yè)的法人及關聯(lián)人員，異常期間不得擔任其他企業(yè)的法人以及負責人，而且會影響個人信譽、限制出行，甚至子女就學都會受到限制。

4、放任不管的話，嚴重失信企業(yè)期限滿5年，會直接移出嚴重違法企業(yè)名單，轉入永久性黑名單（吊銷），結果將無法挽回。

六、填報流程

【第7篇】小規(guī)模轉一般納稅人流程

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過500萬元需要轉為一般納稅人，或者達到了某些條件自己想轉為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅有哪些關鍵點你知道嗎？小編這就給你一一道來?。。?/p>

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責令登記：

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準（500萬元）的，應當向主管稅務機關申請進行一般納稅人資格登記。

依法申請登記：

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準，但財務核算清晰健全、能夠提供準確稅務資料的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記。

★年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

依據(jù)：國家稅務總局令第43號、財稅[2018]33號

變更前期準備

無論是年應稅銷售額即將超標、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準備，例如：注意進項發(fā)票取得事項、對采購部門提前輔導、后續(xù)發(fā)票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預測、稅負的測算、組織架構的調整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項

責令登記

1、超標當期納稅申報：

年超過小規(guī)模納稅人標準的當月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。

2、申請變更納稅人身份時間：

在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內，申請變更納稅人身份。

在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結束后，主管稅務局會查看納稅人申報表，發(fā)現(xiàn)超過標準的，會發(fā)送《稅務事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個栗子：a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應稅銷售額超過500萬。a公司在超標的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結束后（即4月15日后）主管稅務局會通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時間：

納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效，注意生效當月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報：

一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。

依法申請登記

納稅人可根據(jù)實際情況，選擇適當?shù)臅r機申請變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。

一般納稅人的賬務、稅務處理、征管都比較嚴格，除了上面的提到注意事項，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學習，有必要時可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”?。?！

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【第8篇】怎么查詢一般納稅人資格

1.一般納稅人資格實行登記制，在具體登記程序中取消了稅務機關審批環(huán)節(jié)，主管稅務機關在對納稅人遞交的登記資料信息進行核對確認后，納稅人即可取得一般納稅人資格。

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

具體操作：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）和《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第18號）

2.除試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格的納稅人以外，營改增試點實施前銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱應稅行為）的年應稅銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。

試點納稅人試點實施前的應稅行為年應稅銷售額按以下公式換算：

應稅行為年應稅銷售額=連續(xù)不超過12個月應稅行為營業(yè)額合計÷（1+3%）

公式中不論行業(yè)和企業(yè)性質，公式“連續(xù)不超過12個月應稅行為營業(yè)額合計÷（1+3％）”，都是3%。

另外各地方關于“連續(xù)不超過12個月”的時間段，規(guī)定不一樣，如江蘇地稅規(guī)定：年應稅銷售額＝所屬期2023年1月-2023年12月銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的營業(yè)收入合計÷（1+3％），即所屬期2023年1月-2023年12月銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的營業(yè)收入合計為515萬元（含）

按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應稅行為營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算。

【例】深圳地稅某建筑企業(yè)納稅人2023年1月-2023年12月提供建筑服務（不考慮其他特殊情況）營業(yè)額680萬元，可扣除分包營業(yè)額260萬元，雖然應繳納營業(yè)稅（680-260）×3%=12.6萬元，但未扣除前的營業(yè)額680÷（1+3％）>500萬元，應當?shù)街鞴車惗悇諜C關辦理一般納稅人資格登記手續(xù)。

試點實施前，試點納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的營業(yè)額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

3.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。即自然人不可能成為一般納稅人，但是個體工商戶可以按照相關規(guī)定登記為一般納稅人。

4.試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅行為的試點納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，繼續(xù)變成“一般納稅人”，由主管國稅機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

5.試點實施前應稅行為年應稅銷售額未超過500萬元的試點納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記。

不達標準的納稅人也可以“主動申請”變成一般納稅人

6.試點實施前，試點納稅人增值稅一般納稅人資格登記可由省國稅局按照本公告及相關規(guī)定采取預登記措施。

7.試點實施后，符合條件的試點納稅人應當按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）、《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第18號）及相關規(guī)定，辦理增值稅一般納稅人資格登記。按照營改增有關規(guī)定，應稅行為有扣除項目的試點納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

還需要提醒的是：從2023年5月1日起納稅人申請一般納稅人資格時，其應稅服務年銷售額從2023年5月1日起連續(xù)12個月開始計算，以前年度的營業(yè)額不列入計算范圍。

8.試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。

兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

即根據(jù)（銷售貨物銷售額、銷售勞務銷售額）和（銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)銷售額）分別計算年應稅銷售額。無論哪項的年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，均應按規(guī)定辦理一般納稅人登記，登記后所有銷售額按一般納稅人標準執(zhí)行。

【例】某從事混業(yè)經(jīng)營的納稅人，提供應稅銷售額470萬，生產(chǎn)銷售額貨物年銷售額40萬，兩項年銷售額合計510萬，但那項年應稅銷售額都沒有超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，只有會計核算健全、能夠準確提供稅務資料的，才可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

9.原增值稅納稅人[指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號，以下簡稱《增值稅條例》）繳納增值稅的納稅人]中一般納稅人的標準：

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的；

（2）除第（1）項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

10.除財政部、國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人可根據(jù)需要，填報《增值稅一般納稅人資格登記表》時，自行選擇當月1日或次月1日作為一般納稅人資格生效之日，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票。

11.試點納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關可以對其實行6個月的納稅輔導期管理。

12.跨征收區(qū)域遷移的一般納稅人，主管稅務機關按稅務登記變更辦理，其一般納稅人（或輔導期納稅人）資格繼續(xù)保留

13.證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格文件

根據(jù)《國家稅務總局關于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第74號）第一條規(guī)定：“主管稅務機關在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，納稅人稅務登記證件上不再加蓋‘增值稅一般納稅人’戳記。經(jīng)主管稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》，可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)?！?/p>

實務中證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格資料還可以選擇以下其一：當?shù)貒惥志W(wǎng)站上查詢或對方近期開具的增值稅專用發(fā)票（稅率一欄非3%和5%）的掃描件。

14.除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。截至目前，總局尚未發(fā)布不適用上述辦法的特殊情況。

15.對應當?shù)怯浺话慵{稅人資格而未登記的（如：年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準但未登記一般納稅人資格的）納稅人，要按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

來源：xiaochenshuiwu微信公眾號

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【第9篇】一般納稅人資格證明文件

大家好小編又來給大家更新啦，又有幾個粉絲問我京東入駐家具需要那些資料？怎么入駐？其實啊在前面的文章里面有提到需要的資料以及怎么快速入駐京東開店，今天呢小編再次給大家分享下家具入駐京東需要的資料以及快速開店的方法， 記得點贊收藏關注哦，不然下次又找不到啦。

京東家具店鋪怎么入駐?需要什么資質?

一、公司資質:

1.營業(yè)執(zhí)照，注冊資金需滿100萬元，注冊年限需滿1年

2.銀行開戶名需與營業(yè)執(zhí)照一致

3.企業(yè)法人身份證正反面

4.一般納稅人資格證明

5.所有提交的資質文件如是復印件需加蓋入駐公司紅章

二、商標資質:

1.商標注冊證( r標)

2.若商標發(fā)生過轉讓/變更/續(xù)展，還需提供相應證明

3.如經(jīng)營進口商品，需要提供報關單

4.旗艦店/專賣店須提供以商標持有人為源.頭出發(fā)的完整授權鏈條，同時鏈條級數(shù)要求不得超過2級

5.所有授權需加蓋紅章，如是個人持有商標授權需同時上傳授權人身份證，簽字名稱要與商標持有人名一致，須有網(wǎng)商運營團隊并有經(jīng)營滿半年以上的網(wǎng)店，在申請入駐時提供網(wǎng)站鏈接。

6.銷售紅木類家具商家必須簽訂商家入駐承諾函

三、資質材料要求:

一、產(chǎn)品需提供質檢，具有cnas與cma資質的第三方質檢機構出具的4年內的成品檢測報告，其中商業(yè)/辦公家具、住宅家具必要檢測項要求如下:

(一)木制家具:甲醛釋放量檢測、標志及使用說明

(二)金屬家具:力學性能檢測、安全性檢測、標志及使用說明

(三)玻璃家具:性能尺寸安全要求、加工安全要求、外觀安全要求、結構強度安全要求、理化性能安全要求、有害物質限量、木質部件與金屬部件安全要標志及使用說明

(四)衛(wèi)浴家具:衛(wèi)生安全要求，安裝及使用要求，懸掛式柜(架}極限強度、標志及使用說明

(五)塑料家具:有害物質限量、標志及使用說明;

(六)床墊:衛(wèi)生安全要求。標志及使用說明;

(七)軟體家具、沙發(fā):安全檢測、耐干摩擦色牢度、耐汗?jié)n色牢度(僅紡織面料測試)、標志及使用說明

(八)兒童家具:外形尺寸偏差，外觀、理化性能、木材含水率、結構安全、有害物質限量、阻燃性能、警示標識、標志、使用說明

以上就是家具需要的資料，想要快速開店，省時省力，少走彎路聯(lián)系小編哦，解決一切開店難題，歡迎評論區(qū)交流

【第10篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第11篇】一般納稅人抵扣

2023年最新增值稅進項抵扣問題大梳理，含可抵扣、不可抵扣兩大類，包括當期不可抵扣、進項稅額轉出、憑票抵扣以及計算抵扣四個小項，從橫向與縱向兩個方面進行了大梳理，幫你更好地掌握增值稅進項稅抵扣。

四個關鍵詞：

不可抵扣、可抵扣、憑票抵扣、計算抵扣

分辨進項稅抵扣

參照以下標準評定：

（一）人：納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，只有一般納稅人才可以抵扣進項稅額。

（二）方法：納稅人采用一般計稅方法、簡易計稅方法或是二者兼而有之。全部適用簡易計稅方法的一般納稅人不可以抵扣進項稅額，只有一般納稅人采取一般計稅方法或二者兼而有之的才可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

（三）抵扣憑證：符合抵扣條件的一般納稅人，只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額。目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票(包括稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票（征稅發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、代扣代繳稅款的完稅憑證、道路、橋、閘通行費發(fā)票。

（四）票面：檢查一下扣稅憑證票面是否符合開具要求，例如：無稅收分類編碼、發(fā)票專用章不規(guī)范、備注欄不符合規(guī)定、納稅人名稱、稅號等要素填寫不規(guī)范等等。

（五）用途：如果上面均符合規(guī)定，但用途不符合相關規(guī)定的進項稅額也不得抵扣。例如：用于集體福利、個人消費；簡易計稅項目、免稅項目、購進貸款服務、餐飲服務等。

（六）期限：認證、勾選、稽核比對應在規(guī)定時間內操作，一定自開具之日起360日內認證或勾選。

（七）申報：一般納稅人均按規(guī)定操作，最后還要看是否按規(guī)定填寫增值稅納稅申報表。

不得抵扣情形

（一）業(yè)務不該抵

按照《增值稅暫行條例》和《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

2、非正常損失所對應的進項。具體包括：

(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

(4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

3、特殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅：

(1)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(2)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

（二）憑證不合規(guī)

取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

（三）資格不具備

有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

(1)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。

(2)應當辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。

可抵扣情形

主要分為憑票抵扣稅額和計算抵扣稅額，憑票抵扣又分為當期抵扣和分期抵扣，計算抵扣主要是針對收購農(nóng)產(chǎn)品而言。

（一）憑票抵扣

購進方的進項稅額一般由銷售方的銷項稅額對應構成。故進項稅額在正常情況下是：

1.從銷售方取得的《增值稅專用發(fā)票》（含稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》）上注明的增值稅額。

2.從海關取得的《海關進口增值稅專用繳款書》上注明的增值稅額。

3.購進農(nóng)產(chǎn)品，全部取得《增值稅專用發(fā)票》或《海關進口增值稅專用繳款書》，可以按照注明的增值稅額進行抵扣。未全部取得的，采取《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法》進行抵扣。

4.從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

提示：

增值稅專用發(fā)票抵扣需要當月進行認證或勾選，認證相符或確認勾選的，應在次月申報期進行申報抵扣，否則不予抵扣。海關進口增值稅專用繳款書需要進行'先比對后抵扣'，稽核比對結果為相符的，應于稽核比對相符的當月申報期內進行申報抵扣，否則不予抵扣。

目前可抵扣增值稅進項稅額的扣稅憑證參見下表：

（二）計算抵扣

1、計算抵扣購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅

購進方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、完稅憑證，但可以自行計算進項稅額抵扣的情形——購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算進項稅額抵扣。

計算公式：

◆ 進項稅額=買價×扣除率

具體情形參見下表。

注：

特殊情況為營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品；除此之外為一般情況。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）

《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）

《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）

2、按比例分次抵扣進項稅

（1）適用一般計稅方法的試點納稅人，2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

①抵扣時間：60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

②融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

（2）納稅人2023年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進項稅額分2年從銷項稅額中抵扣。

（3）已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

◆ 不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產(chǎn)凈值率

◆ 不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%

（4）按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。

◆ 可抵扣進項稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于發(fā)布<不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)

【第12篇】一般納稅人會計工作流程

一般納稅人納稅申報的流程是什么？賬務怎么處理？會計分錄怎么填寫？還在為納稅和財務處理頭疼嗎？今天小編就和小伙伴們分享一下珍藏多年的一般納稅人納稅申報資料大全！

（文末可免費領取一般納稅人賬務處理電子版資料）

一、一般納稅人納稅申報流程

二、一般納稅人賬務處理流程

三、 一般納稅人稅務處理1、 一般納稅人增值稅申報

2、網(wǎng)上繳稅3、打印報表4、結果查詢

4.1申報表查詢4.2繳款情況查詢4.3電子申報結果查詢

.......

4、 一般納稅人會計分錄大全

1、購入材料

2、銷售商品

3、購入材料

4、 出差預借款

5、報銷差旅費

6、 采購辦公用品

借：管理費用——辦公費

貸：庫存現(xiàn)金

7、 購入材料，簽發(fā)匯票

8、 發(fā)生修理費

9、 發(fā)生招待費

10、 發(fā)生水電費

11、 計提折舊費

12、 計提工資

13、 結轉間接成本

........

由于篇幅有限，想要學習完整一般納稅人納稅申報資料大全的小伙伴，可以看下方的領取方式來找小編領取哦！

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【第13篇】蘇州一般納稅人查詢

蘇州吳中區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ晕蚁嘈挪簧倥笥讯疾恢廊绾尾樵儼l(fā)票的真假，而且很可能對于發(fā)票也沒有什么大的概念和意識。一般比較專業(yè)的查詢方法就是全國增值稅發(fā)票查驗平臺。全國增值稅發(fā)票查詢平臺是國家稅務總局推出的用于查詢增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的網(wǎng)上發(fā)票查驗平臺。運用此種方法進行發(fā)票真?zhèn)尾樵?，納稅人可搜索“全國增值稅發(fā)票查驗平臺”進行登陸并查詢?；蛘呤窃诙悇臻T戶網(wǎng)站查詢。通過稅務門戶網(wǎng)站來進行發(fā)票查詢，企業(yè)財務負責人可搜索所在地相對應地稅務門戶網(wǎng)站，在站內找到“網(wǎng)上發(fā)票查詢”模塊點擊進入，然后根據(jù)提示填寫發(fā)票類別、代碼、號碼、開票日期、價稅合計等相應信息進行查詢。最后就是電話查詢。采用此種方式進行查詢，企業(yè)相關負責人可撥打查查詢電話“12366”，根據(jù)通話提示選擇相應業(yè)務，輸入發(fā)票代碼進行查詢。一般情況下，此種查詢方式相對來說較為便捷。那么，怎么查詢發(fā)票的真假呢？跟大家分享一個很簡單的方法，用手機就能解決。

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結果

四：如果發(fā)票 有重復報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導出，可以導出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務的電子臺賬

【第14篇】成為一般納稅人有什么好處

小q同學：我準備成立一家公司，第一年預計收入在120萬，我查了文件，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，但要不要主動申請成為一般納稅人？

稅小念：初期你不是資金流很緊張嗎,建議還是小規(guī)模納稅人，畢竟稅收優(yōu)惠多，也可以自行開專票，利大于弊。后期發(fā)展起來，累計銷售額達到500萬，自然會成為一般納稅人。

小q同學：盤點一下，小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策唄……

一、免征增值稅

2023年1月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，或者季度銷售額不超過30萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的銷售額一律免征增值稅。

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第5號，2023年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人免稅銷售額提高到月15萬元（季度45萬元）。

對于差額納稅的行業(yè)，按照差額后的銷售額判定。

舉例1：億企公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，主營軟件銷售。本季度收入（不含稅）為45萬元，出售了一套閑置辦公用房獲得收入（不含稅）100萬。

分析：銷售額合計145萬，超過了免稅銷售額。但是根據(jù)文件規(guī)定，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額100萬后，未超過45萬元，銷售貨物的銷售額45萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例2：億企公司為建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，2023年第三季度，取得建筑服務收入60萬元，向其他建筑企業(yè)支付分包款15萬元。

分析：全部價款和價外費用扣除分包款后的余額為銷售額，來判定是否需要繳納增值稅。億企公司當月扣除分包款后的銷售額為45萬元，未超過免稅額，因此可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例3：億企公司為按月申報的小規(guī)模納稅人，7月銷售額為15萬元，開具了增值稅電子專用發(fā)票。

分析：億企公司應當就開具增值稅電子或紙質專用發(fā)票的銷售額，正常計算繳納增值稅。因為，開具專票后不能享受增值稅免稅，一定要注意！

二、疫情期間免征

自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

湖北省以外的小規(guī)模納稅人，在2023年12月31日之前，可以享受疫情減免，按照1%征收率繳納增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）。

三、6稅2費減半

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，可以在稅額50%的幅度內，減征6稅2費——資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。

1、免征增值稅的小規(guī)模納稅人（也不屬于消費稅納稅人），附加稅自然也無需繳納。

注：城建稅應納稅額=（實繳增值稅+實繳消費稅）*適用稅率

稅率——市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%。

應繳教育費附加 = （實繳增值稅 + 實繳消費稅）× 3%

應繳地方教育費附加 = （實繳增值稅 + 實繳消費稅）× 2%

2、對銷售額超過了月度15萬元（季度45萬元）的小規(guī)模納稅人來說，雖不能享受增值稅的免稅優(yōu)惠，但可以享受6稅2費50%以內的減征優(yōu)惠，因為6稅2費并沒有銷售額的限制性規(guī)定。

四、銷售二手固定資產(chǎn)2%征稅

小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，只能開具增值稅普通發(fā)票。

可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。

依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）

五、出租房屋減按1.5%征收

小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

1、個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

2、其他個人（自然人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。

3、除了上述兩類以外的小規(guī)模納稅人，出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。

納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

依據(jù)：《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）

【第15篇】一般納稅人的的年稅率是多少合適

納稅人就是納稅義務人，公司有兩種納稅身份，一般納稅人和小規(guī)模納稅人。在辦理稅務登記時，就會認定一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但是很多新公司的老板對一般納稅人和小規(guī)模納稅人的了解不多，小編特地整理了二者的詳細區(qū)別，告訴大家一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么選。

一、什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是納稅身份，一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。反之小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標準之下。

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

1、規(guī)模不同。一般納稅人的年銷售額超過規(guī)定，而小規(guī)模納稅人并未超過規(guī)定，因此一般納稅人企業(yè)比小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模更大，實力更強。

2、稅率不同。一般納稅人稅率有四檔13%、9%、6%、0%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

3、發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自己開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票，專用發(fā)票要去稅務局由稅務局代開，此外小規(guī)模納稅人購進貨物不予抵扣進項稅額。

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么選

兩種納稅身份怎么選，歸根結底還是要從企業(yè)的情況著手。公司規(guī)模大，收入易超過500萬元，建議選一般納稅人；

如果公司的主要客戶都是大客戶，那么對專用發(fā)票需求多，選擇一般納稅人；公司行業(yè)對增值稅稅負高，建議選擇小規(guī)模納稅人。

一般來看，初創(chuàng)業(yè)企業(yè)最好選擇小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策多，可以減輕稅負。即使是小規(guī)模納稅人，后期公司實力強后，還可以重新認定，轉為一般納稅人，而一般納稅人轉小規(guī)模納稅人就要根據(jù)當年是否有出臺相關政策了。

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【第16篇】一般納稅人報稅時間

1.增值稅納稅申報期限

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

2. 消費稅納稅申報期限

消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

3. 營業(yè)稅納稅申報期限

營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

4. 企業(yè)所得稅納稅申報期限

⑴ 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

⑵ 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

⑶ 企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

⑷ 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

⑸ 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

5. 個人所得稅納稅申報期限

(a)自行申報納稅的申報期限。

⑴ 年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內向主管稅務機關辦理納稅申報。

⑵ 個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后15日內辦理納稅申報;分季預繳的，納稅人在每個季度終了后15日內辦理納稅申報;納稅年度終了后，納稅人在3個月內進行匯算清繳。

⑶ 納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內辦理納稅申報;在1個納稅年度內分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內申報預繳，納稅年度終了后3個月內匯算清繳。

⑷ 從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

⑸ 除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項所得須申報納稅的在取得所得的次月15日內向主管稅務機關辦理納稅申報。

⑹ 納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實施細則》第三十七條的規(guī)定辦理。

(b)代扣代繳申報期限。

⑴ 扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內容的支付個人收入明細表以及稅務機關要求報送的其他有關資料。

⑵ 扣繳義務人違反上述規(guī)定不報送或者報送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時不得作為成本費用扣除。

⑶扣繳義務人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關資料的，經(jīng)縣級稅務機關批準，可以延期申報。

6.城市維護建設稅、教育費附加

納稅人在申報增值稅、消費稅、營業(yè)稅的同時進行申報。

7.資源稅

納稅人納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務機關根據(jù)實際情況具體核定。不能按固定期限計算納稅的，可以按次計算納稅。

納稅人以個月為納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起10日內申報納稅并結清上月稅款。

8.土地增值稅

納稅人應當自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。

9.房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

10.車船稅

車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。車船稅按年申報繳納。具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

11.煙葉稅

煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅。具體納稅期限由主管稅務機關核定。

12.耕地占用稅

獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內向耕地所在地地方稅務機關申報繳納耕地占用稅。

13.城鎮(zhèn)土地使用稅

土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

對新征用土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：(一)征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;(二)征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

14.印花稅

應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花(申報繳納稅款)。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，應向主管稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。匯總繳納限期額由地方稅務機關確定，但最長期限不得超過1個月。