依法納稅的原因（16篇）

【第1篇】依法納稅的原因

今天是315消費(fèi)權(quán)益日，娛樂圈爆出大瓜，演員鄧倫偷逃稅被追繳并罰款1.06億罰款。

上海市稅務(wù)局第四稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示 :在去年開展的文娛領(lǐng)域的稅收綜合治理中 ，通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，鄧倫存在涉嫌偷逃稅問題 ，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒督促風(fēng)整改不徹底 ，遂依法依規(guī)對(duì)其進(jìn)行立案并開展了全面深入的稅務(wù)檢查 。

鄧倫，中國內(nèi)地演員，2023年參演電視劇《花非花霧非霧》，正式進(jìn)入演藝圈，這些年拍攝不少電視劇如《香蜜沉沉燼如霜》，還有真人秀節(jié)目像《極限挑戰(zhàn)》，《密室大逃脫》，前途一片光明。

沒想到他居然翻車了，這下真的要涼了。他在微博上發(fā)文就偷稅逃稅一事道歉，稱已深刻自省，認(rèn)識(shí)到自己的錯(cuò)誤。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的一切決定，愿意承擔(dān)一切責(zé)任和后果。

雖然他說得很有誠意，但多數(shù)網(wǎng)友不滿意，之前范冰冰、鄭爽、薇婭的前車之鑒還不夠嗎？所以說不能有僥幸心理，依法納稅才是正道。

我們這些普通人每月賺幾千塊的都在老老實(shí)實(shí)納稅，明星身為公眾人物更應(yīng)該做好榜樣。希望這次能夠提醒其他人，依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，偷稅漏稅是違法的。

【第2篇】依法納稅有利于

11月25日，北京市稅務(wù)局曝光吳亦凡（wu yi fan）偷逃稅案件，對(duì)其依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)6.00億元。經(jīng)查，吳亦凡（wu yi fan）在2023年至2023年期間，采取虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)、通過境內(nèi)外多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)隱匿個(gè)人收入等方式偷逃稅款0.95億元，其他少繳稅款0.84億元。

嚴(yán)肅查處，體現(xiàn)國家打擊偷逃稅行為決心

自2023年國家規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序以來，相關(guān)部門密切協(xié)作，下大力氣治理影視行業(yè)“天價(jià)片酬”“陰陽合同”、偷逃稅等問題，稅務(wù)部門曝光了一批性質(zhì)惡劣、金額巨大的偷逃稅案件，在社會(huì)各界引發(fā)強(qiáng)烈反響。

稅務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，近年來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，在加強(qiáng)文娛領(lǐng)域稅收監(jiān)管方面已經(jīng)建立了一套綜合治理長效機(jī)制，對(duì)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的，按照“提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光”的“五步工作法”進(jìn)行處置。對(duì)涉稅違法的明星藝人在嚴(yán)肅查處的基礎(chǔ)上持續(xù)開展典型案例曝光已經(jīng)成為常態(tài)。任何心存僥幸膽敢偷逃稅的不法分子，只要觸碰稅收法律法規(guī)“紅線”，都必將依法受到嚴(yán)肅查處。

業(yè)內(nèi)專家學(xué)者認(rèn)為，在這一大背景下，吳亦凡（wu yi fan）依然頂風(fēng)作案，嚴(yán)重侵害國家稅收利益，損害社會(huì)公平正義。稅務(wù)部門對(duì)吳亦凡（wu yi fan）案的嚴(yán)肅查處，再次體現(xiàn)國家對(duì)偷逃稅違法犯罪行為“零容忍”的態(tài)度和“出重拳”的決心，有利于維護(hù)稅法的公正性、權(quán)威性和嚴(yán)肅性，增強(qiáng)全社會(huì)依法納稅的意識(shí)，起到強(qiáng)烈的警示教育作用。

處罰結(jié)果體現(xiàn)依法依規(guī)、過罰相當(dāng)

稅務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，吳亦凡（wu yi fan）雖然是加拿大國籍，但其2023年和2023年在中國境內(nèi)停留時(shí)間均超過183天，按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，屬于中國稅收居民個(gè)人，應(yīng)就其來自中國境內(nèi)外所得依法繳納個(gè)人所得稅。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)表示，盡管其利用外籍身份并憑借其在演藝圈的流量優(yōu)勢，要求境內(nèi)企業(yè)或境內(nèi)企業(yè)設(shè)立的境外機(jī)構(gòu)將其個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬支付給其境外注冊(cè)的企業(yè)，將境內(nèi)個(gè)人收入“包裝”成境外企業(yè)收入，以此隱匿其個(gè)人從我國境內(nèi)取得應(yīng)稅收入的事實(shí)，或轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，但仍被查處。這有力維護(hù)了國家稅收主權(quán)和稅款安全，體現(xiàn)了法律面前人人平等。

從本案行政處罰結(jié)果來看，稅務(wù)部門堅(jiān)持依法依規(guī)和過罰相當(dāng)?shù)囊回炘瓌t,充分考慮違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度等因素，規(guī)范行使行政處罰裁量權(quán)。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

專家表示，吳亦凡（wu yi fan）案中，北京市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)偷逃稅款的部分處4倍罰款計(jì)3.45億元；對(duì)其隱匿個(gè)人收入偷逃稅款的部分“頂格”處5倍罰款計(jì)0.42億元，體現(xiàn)了過罰相當(dāng)?shù)脑瓌t。

促進(jìn)影視行業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)范發(fā)展

專家表示，明星光環(huán)不是“護(hù)身符”，任何人都沒有凌駕于法律之上的特權(quán)。明星藝人作為公眾人物，拿著高額的薪酬，應(yīng)該承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，發(fā)揮應(yīng)有的示范引領(lǐng)作用。

吳亦凡（wu yi fan）案件的曝光，對(duì)明星藝人而言，無疑又是一次深刻而鮮活的普法教育，提醒明星藝人對(duì)法律心存敬畏，謹(jǐn)記不能逾越偷逃稅的“紅線”，自覺履行誠信納稅義務(wù)，切莫因小失大，斷送演藝生涯。

湯繼強(qiáng)表示，稅收在國家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。稅務(wù)部門持續(xù)規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序，對(duì)于解決行業(yè)突出問題、完善稅收監(jiān)管體系具有積極意義，必將有力促進(jìn)影視行業(yè)在發(fā)展中規(guī)范、在規(guī)范中發(fā)展。

來源：新華社

【第3篇】公民依法納稅

12月20日，稅務(wù)部門發(fā)布通報(bào)，頭部網(wǎng)絡(luò)主播某婭偷逃稅被罰共計(jì)13.41億元，調(diào)查顯示其在2023年至2023年期間，通過隱匿個(gè)人收入，虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)等方式偷逃稅6.43億元，其它少交稅款0.6億元。依法對(duì)其作出稅務(wù)行政處罰決定。追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)13.41億元。近年來，互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展突飛猛進(jìn)，網(wǎng)絡(luò)直播帶貨成為一種普遍現(xiàn)象，網(wǎng)絡(luò)主播收入也越來越高，許多網(wǎng)絡(luò)大v單場帶貨交易額甚至高達(dá)千萬元，自身發(fā)展本無可厚非，畢竟大家都想著掙錢，而且掙錢也并不容易，但是當(dāng)你掙到錢了，符合國家法定納稅的額度時(shí)，就應(yīng)該主動(dòng)納稅，這是我國憲法明確規(guī)定的，憲法是我國的根本大法，對(duì)公民依法納稅有著明確的法律規(guī)定，當(dāng)你的收入達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的額度時(shí)，就應(yīng)該主動(dòng)納稅，你非但不主動(dòng)納稅，還要故意隱匿收入，這在主觀上就明顯存在故意偷逃稅，根據(jù)官方通報(bào)的數(shù)據(jù)可以看到，一個(gè)人的收入已經(jīng)是非常非常高的了，可以說是許多人幾輩子也掙不到的這么多錢。有了這么多的錢不想著給國家納稅，卻想寫如何偷逃稅，其行為實(shí)在讓人大跌眼鏡。究竟掙多少才能滿足。這次的稅務(wù)處罰也為更多的有偷逃稅的人群提個(gè)醒，尤其是收入比較高符合納稅條件的，要承擔(dān)與你的收入相匹配的社會(huì)責(zé)任。也希望這部分人群都能夠積極履行依法納稅義務(wù)。

【第4篇】依法納稅的意義

主講律師

廣東英物律師事務(wù)所

朱冬冬律師

稅收是國家財(cái)政收入的主要來源之一，國家稅收的根本目的就是國家建設(shè)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、造福百姓，歸根結(jié)底還是取之于民，用之于民。我國《憲法》第五十六條規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。無論任何人使用何種方法規(guī)避納稅義務(wù)，將直接影響國家財(cái)政收入，國家財(cái)政預(yù)算不足又間接影響民眾對(duì)于科、教、文、衛(wèi)等公共服務(wù)的福利享受，這就危害到了社會(huì)公眾的利益。

圖源：網(wǎng)絡(luò)

任何企業(yè)、單位和個(gè)人都應(yīng)當(dāng)依法納稅。其中納稅的種類可能很多人不知道有哪些，比較常見的如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車輛購置稅等等。事實(shí)上我們吃飯聚餐、商場購物、買車買房、坐車乘船等日常消費(fèi)行為都涉及到納稅，那么我們每月發(fā)工資時(shí)工資條上的個(gè)稅就是我們所繳納的個(gè)人所得稅。稅收其實(shí)很復(fù)雜，涉及面廣，很多所得都要向國家納稅。最近某某網(wǎng)絡(luò)主播就是為了規(guī)避國家稅收，采用違法手段偷稅漏稅，被國家稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查并且決定處以行政處罰。

圖源：網(wǎng)絡(luò)

近期，浙江省杭州市稅務(wù)部門經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)主播黃薇（網(wǎng)名：薇婭）涉嫌偷逃稅款，在相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)作配合下，依法對(duì)其開展了全面深入的稅務(wù)檢查。

經(jīng)查，黃薇在2023年至2023年期間，通過隱匿個(gè)人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)等方式偷逃稅款6.43億元，其他少繳稅款0.6億元。

在稅務(wù)調(diào)查過程中，黃薇能夠配合并主動(dòng)補(bǔ)繳稅款5億元，同時(shí)主動(dòng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未掌握的涉稅違法行為。綜合考慮上述情況，國家稅務(wù)總局杭州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，按照《浙江省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》，對(duì)黃薇追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)13.41億元。其中，對(duì)隱匿收入偷稅但主動(dòng)補(bǔ)繳的5億元和主動(dòng)報(bào)告的少繳稅款0.31億元，處0.6倍罰款計(jì)3.19億元；對(duì)隱匿收入偷稅但未主動(dòng)補(bǔ)繳的0.27億元，處4倍罰款計(jì)1.09億元；對(duì)虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)偷稅少繳的1.16億元，處1倍罰款計(jì)1.16億元。日前，杭州市稅務(wù)局稽查局已依法向黃薇送達(dá)稅務(wù)行政處理處罰決定書。

杭州市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將持續(xù)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)從業(yè)人員的稅收監(jiān)管，并對(duì)協(xié)助偷逃稅款的相關(guān)經(jīng)紀(jì)公司及經(jīng)紀(jì)人、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)等進(jìn)行聯(lián)動(dòng)檢查，依法嚴(yán)肅查處涉稅違法行為，切實(shí)提高稅法遵從度，營造法治公平的稅收環(huán)境。

本案應(yīng)該是目前繼某某明星之后偷逃稅款處罰最大的案件，涉及金額巨大，讓人目驚口呆。在此不經(jīng)讓人產(chǎn)生疑問，偷稅漏稅的具體定義是什么？又涉及到哪些法律責(zé)任？

偷稅。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬薄、記賬憑證，或者在賬薄上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。

對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

逃稅?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十五條規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

漏稅。《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

《中華人民共和國刑法》第二百零一條規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。另外，《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》規(guī)定，納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。

對(duì)于《刑法》中第二百零一條提到的“數(shù)額較大”與“數(shù)額巨大”有無具體規(guī)定？

最高人民法院至今并未對(duì)逃稅罪“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)作出明確的司法解釋。但在2023年5月7日發(fā)布的《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十七條第一款規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應(yīng)予立案追訴。由此“五萬元以上”就可以認(rèn)為是“數(shù)額較大”，但對(duì)于逃稅罪“數(shù)額巨大”的標(biāo)準(zhǔn)并不明確，只有部分省份對(duì)逃稅數(shù)額巨大的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)作出了明確規(guī)定，各地執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一。其實(shí)，“數(shù)額較大”和“數(shù)額巨大”屬于比較模糊的尺度概念，同樣的偷稅數(shù)額在不同時(shí)期對(duì)社會(huì)的危害程度不同，只能根據(jù)實(shí)際情況對(duì)數(shù)額進(jìn)行認(rèn)定。因此不要抱有僥幸心理規(guī)避納稅，否則需承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。

對(duì)于前面的法律中提到的納稅人、扣繳義務(wù)人是指什么呢？

“納稅義務(wù)人”是稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)、直接向政府繳納稅款的自然人和法人。自然人指本國公民及在本國居住或從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外國公民；法人則指依法成立、享有民事權(quán)利、并能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)和社團(tuán)組織。

“扣繳義務(wù)人”是指稅法規(guī)定負(fù)有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，也就是幫我們個(gè)人繳納所得稅的單位。比如屬于個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人有：企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人。

納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

如果任何單位或個(gè)人發(fā)現(xiàn)任何偷、逃稅違法行為的，還可以依法舉報(bào)。《中華人民共和國稅收征收管理法》第十三條規(guī)定，任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

個(gè)人如何依法納稅？

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等屬于個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

第三條規(guī)定，（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

企業(yè)如何依法納稅？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

依法納稅光榮，偷稅漏稅可恥，依法納稅是每個(gè)企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù)，無論是企業(yè)還是個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)遵守稅收征管法律法規(guī)，絕不能抱有僥幸心理采取任何手段偷逃納稅，這損害的不僅僅是國家的利益，更是人民的利益。鋌而走險(xiǎn)偷稅漏稅，必將受到法律嚴(yán)懲。

來源｜《法治聲音》欄目組

編輯 | 秋秋

【第5篇】依法納稅口號(hào)

本微訊 實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅，是穩(wěn)增長穩(wěn)市場促就業(yè)的關(guān)鍵舉措，是對(duì)各類市場主體直接高效的紓困措施。留抵退稅政策實(shí)施兩個(gè)月來，政策效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，已有超200億元留抵退稅款退至甘肅2.3萬戶企業(yè)的賬戶上。對(duì)此納稅人紛紛稱贊，開始分享自己的獲得感。

“很給力！‘甘速退’把真金白銀送手里”

“今年年初，我們景區(qū)完成5a級(jí)景區(qū)景觀質(zhì)量評(píng)估申報(bào)工作，但受疫情和旅游淡季影響，公司資金周轉(zhuǎn)困難，5a級(jí)景區(qū)景觀改造項(xiàng)目進(jìn)展非常緩慢?！蔽挥诿C南裕固族自治縣的馬蹄寺風(fēng)景區(qū)是張掖重要的旅游景點(diǎn)之一，馬蹄寺文化旅游有限責(zé)任公司主要負(fù)責(zé)景區(qū)的旅游資源開發(fā)建設(shè)和經(jīng)營管理，收到71萬余元的留抵退稅后，公司利用這筆資金開展了馬蹄寺旅游景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施提升改造項(xiàng)目附屬0.4千伏低壓配電項(xiàng)目，后期將按照國家5a級(jí)旅游景區(qū)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)劃建設(shè)，全面改造景區(qū)內(nèi)外的游客服務(wù)中心、住宿酒店、停車場等硬件設(shè)施，提高服務(wù)水平及環(huán)境質(zhì)量。公司法定代表人于海龍說：“留抵退稅政策太給力了！一次性回籠資金70多萬元，國家將‘真金白銀’送到我們手中，這是實(shí)實(shí)在在為企業(yè)著想，為我們企業(yè)提升景區(qū)服務(wù)能力和服務(wù)水平，注入了稅務(wù)力量。下一步我們將引導(dǎo)更多農(nóng)牧民群眾參與旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，進(jìn)一步提升農(nóng)牧民收入，帶動(dòng)廣大農(nóng)牧民群眾實(shí)現(xiàn)共同富裕?！?/p>

圖為肅南縣稅務(wù)局干部為馬蹄寺民族納稅人宣傳政策

為堅(jiān)決落實(shí)好黨中央、國務(wù)院決策部署，確保退稅資金快速直達(dá)市場主體，甘肅省稅務(wù)局第一時(shí)間研究樹立了“甘速退”理念，堅(jiān)決以“甘快辦”的工作態(tài)度和“甘速辦”的工作力度，全面向微型企業(yè)敞開稅務(wù)代理宣輔通道，向中型企業(yè)敞開“隴稅雷鋒”全員幫辦通道，向大型企業(yè)敞開首席聯(lián)絡(luò)員通道，讓“真金白銀”以最快速度直達(dá)企業(yè)，確保政策紅利應(yīng)享盡享。

甘肅青宇新材料有限公司是白銀高新區(qū)一家以專業(yè)的粉末涂料固化劑研發(fā)和生產(chǎn)為發(fā)展方向，以環(huán)保的粉末涂料之固化劑（聚酯-haa）為基礎(chǔ)，進(jìn)一步開發(fā)其他各種新型環(huán)保固化劑的科技型公司。公司主要產(chǎn)品競爭力強(qiáng)，合成工藝先進(jìn)，市場廣闊，目前正在研發(fā)新品以攻占中低端市場，更大程度滿足不同市場需求。受疫情反復(fù)影響，用工成本增加，生產(chǎn)原材料價(jià)格上漲，產(chǎn)品銷售受阻，公司資金周轉(zhuǎn)壓力倍增，留抵退稅的到來解了公司的燃眉之急?！按舜卧鲋刀惲舻滞硕悓?duì)我們公司來說，是購買原材料，穩(wěn)定生產(chǎn)、持續(xù)研發(fā)投入的‘及時(shí)雨’，擺在賬上的418萬元留抵稅款以真金白銀的形式退到了我手上，極大緩解了公司的資金周轉(zhuǎn)壓力，助企業(yè)渡過難關(guān)，減少了債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)?！备拭C青宇新材料有限公司財(cái)務(wù)科長顧麗華說。

“真貼心！‘隴稅雷鋒’服務(wù)到位很滿意”

“真是太感謝你們了，在我們公司最難的時(shí)候，是嘉峪關(guān)市稅務(wù)局為我們提供的細(xì)致、周到、高效的辦稅服務(wù)和政策指導(dǎo)，太貼心了。”截至5月底，甘肅酒鋼天成彩鋁有限責(zé)任公司累積退稅1563.81萬元，收到退稅款后，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王君臣感慨道。

圖為嘉峪關(guān)市稅務(wù)局“隴稅雷鋒”在酒鋼天成彩鋁車間了解企業(yè)生產(chǎn)狀況

甘肅酒鋼天成彩鋁有限責(zé)任公司留抵退稅金額較大，同時(shí)又涉及出口退稅免抵退政策享受的雙重疊加影響，使得在進(jìn)行該企業(yè)的留抵退稅審核和操作的過程中難度加大，哪一個(gè)環(huán)節(jié)操作不當(dāng)，可能都會(huì)造成該企業(yè)留抵退稅流程失敗。得知這種特殊情況后，嘉峪關(guān)市稅務(wù)局充分發(fā)揮“隴稅雷鋒”作用，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)行留抵退稅個(gè)性化定制，做好相關(guān)留抵退稅臺(tái)賬。同時(shí)及時(shí)與市財(cái)政局、人民銀行溝通聯(lián)系，確保留抵退稅紅利精準(zhǔn)及時(shí)送達(dá)到企業(yè)的賬戶。王君臣表示：“這筆留抵稅額的退還，不僅讓我們可以還清原材料欠款，降低成本，更解決了后期債務(wù)集中到期的償還壓力，保證了公司資金鏈安全。后續(xù)我們公司將繼續(xù)依法納稅、服務(wù)社會(huì)，努力為嘉峪關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展添磚加瓦！”

為深入開展“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，甘肅稅務(wù)發(fā)揚(yáng)雷鋒精神，創(chuàng)新全員幫辦、辦問協(xié)同服務(wù)新模式，著力打造“隴稅雷鋒”品牌，切實(shí)把納稅人的“心上事”當(dāng)成稅務(wù)人的“上心事”，把口號(hào)落實(shí)在行動(dòng)上，讓納稅服務(wù)不僅有力度更有溫度。

蘭州鑫元昇商貿(mào)有限公司就是“隴稅雷鋒”的受益者之一。為及時(shí)解決納稅人、繳費(fèi)人在電子稅務(wù)局辦稅繳費(fèi)過程中遇到的問題，榆中縣稅務(wù)局推出“隴稅雷鋒”遠(yuǎn)程幫辦服務(wù)。工作人員可以通過“屏對(duì)屏”了解納稅人操作過程中的困難，實(shí)時(shí)指導(dǎo)納稅人快速辦理，滿足納稅人遠(yuǎn)程幫辦、問辦的需求。公司財(cái)務(wù)人員周雪燕在電子稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)選錯(cuò)了模塊，系統(tǒng)提示錯(cuò)誤。周雪燕撥通了“隴稅雷鋒聯(lián)系卡”上的電話號(hào)碼，很快，榆中縣稅務(wù)局的工作人員通過視頻連線，利用“桌面共享”幫助周雪燕辦理了退稅申請(qǐng)。視頻里，周雪燕忍不住感慨道：“稅務(wù)局遠(yuǎn)程幫辦真不錯(cuò)，通過視頻每一步該怎么操作，工作人員說得非常清楚，直觀又具體，隴稅雷鋒服務(wù)很貼心?！?/p>

“很期待！政策擴(kuò)圍帶來發(fā)展新轉(zhuǎn)機(jī)”

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）規(guī)定，將進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策實(shí)施力度，擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍，涉及“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)林牧漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會(huì)工作”“文化、體育和娛樂業(yè)”等7個(gè)行業(yè)。增值稅留抵退稅新政再度擴(kuò)圍后，受到了廣大納稅人的廣泛關(guān)注，熱議不斷。

政策出臺(tái)后，蘭州市城關(guān)區(qū)稅務(wù)局第一時(shí)間送政策上門，告訴了甘肅盛達(dá)集團(tuán)有限公司這個(gè)好消息，讓企業(yè)提前知曉政策、用好政策。得知預(yù)計(jì)能獲得六千多萬元的留抵退稅后，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)小滿表示：“當(dāng)前受大環(huán)境影響，我們企業(yè)遭受多重壓力，這筆錢將有效解決我們的資金困難?，F(xiàn)金流的增大，也為我們帶來新的發(fā)展機(jī)遇，讓我們更加放心大膽地發(fā)展，最重要的是在當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下，國家的好政策使企業(yè)更加堅(jiān)定了發(fā)展壯大的信心！”

蘭州駝鈴能源管理有限公司是蘭州新區(qū)一家以純電動(dòng)汽車應(yīng)用管理服務(wù)以及相配套的充電站建設(shè)和管理運(yùn)營為核心的新能源技術(shù)推廣公司，目前運(yùn)行純電動(dòng)公交車600多臺(tái)，每天保障約50萬市民的公交綠色出行。得知留抵退稅政策再度擴(kuò)圍，公司符合享受條件后，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王興強(qiáng)高興地表示：“很期待7月1號(hào)新政實(shí)施，我們必將申請(qǐng)享受。近兩年受疫情影響，公交公司資金困難，不能及時(shí)給我們結(jié)款，導(dǎo)致我們資金壓力很大，最困難的時(shí)候6個(gè)月沒發(fā)工資沒交社保，此次退稅行業(yè)擴(kuò)圍真是我們的福音，是幫助我們企業(yè)渡過難關(guān)的重大舉措。”

【第6篇】依法納稅手抄報(bào)

'稅收可以用來修公路、建大橋，方便我們出行。''稅收可以給解放軍叔叔買飛機(jī)、大炮、坦克，保衛(wèi)我們的國家！''稅收可以用來建學(xué)校，讓同學(xué)們有地方學(xué)習(xí)知識(shí)。'近日，順義區(qū)楊鎮(zhèn)中心小學(xué)迎來了一堂生動(dòng)的稅法課，該校200余名小同學(xué)在稅務(wù)大哥哥、大姐姐的引導(dǎo)下，快樂的學(xué)習(xí)著稅收知識(shí)，培養(yǎng)著誠信納稅意識(shí)，爭做光榮的'小小稅收宣傳員'。

課堂上，順義區(qū)國稅局、地稅局的工作人員用淺顯易懂、生動(dòng)活潑的語言為同學(xué)們普及稅收知識(shí)，從'稅'是由'禾'與'兌'兩個(gè)字組成，引申到稅收的定義、稅收的作用、稅收的歷史，讓同學(xué)們?cè)谠⒔逃跇返倪^程中增進(jìn)對(duì)稅收的了解和認(rèn)識(shí)。

同時(shí)，同學(xué)們也認(rèn)真聆聽、積極思考、踴躍提問，對(duì)稅收知識(shí)表現(xiàn)出了極大的興趣，并紛紛表示要依法納稅、誠信納稅,將學(xué)到的稅收知識(shí)講解給爸爸媽媽，帶動(dòng)全家遵守稅法。

課后，小同學(xué)們?cè)诙悇?wù)干部和老師的共同指導(dǎo)下拿起畫筆，以圖文的形式制作了200余份手抄報(bào)，描繪心中'稅收創(chuàng)造美好生活'的生動(dòng)畫面，展現(xiàn)遵守稅法、誠信納稅的堅(jiān)定決心與信念。

順義區(qū)地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示：'在青少年之中普及稅法知識(shí),提高公民的誠信納稅意識(shí)是我們的責(zé)任,今后我們還要繼續(xù)做好稅收宣傳進(jìn)校園系列活動(dòng)，讓孩子們學(xué)稅法、懂稅法、守稅法,讓誠信納稅的新芽植根于孩子們的心里,進(jìn)而影響、帶動(dòng)整個(gè)家庭，讓依法納稅、誠信納稅的花朵在全社會(huì)美麗綻放。'

（供稿單位：北京市順義區(qū)地稅局）

【第7篇】依法納稅承諾函

新年禮包：多項(xiàng)利好政策出臺(tái)

2023年01月07日 中國稅務(wù)報(bào) 版次：06 作者：本報(bào)記者 闞歆旸

編者按 延續(xù)全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅等個(gè)稅優(yōu)惠，完善資源綜合利用增值稅政策，修訂規(guī)范性文件制定和失信主體信息公布兩部管理辦法，明確關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的有關(guān)事項(xiàng)……記者細(xì)數(shù)發(fā)現(xiàn)，僅2023年12月30日～31日這兩天，財(cái)政部、稅務(wù)總局就發(fā)布了多個(gè)政策文件，給納稅人送去新年政策禮包。本期b2版、b3版就這些新政策為讀者劃重點(diǎn)，供讀者參考。

修訂兩個(gè)管理辦法，更好地保護(hù)納稅人繳費(fèi)人權(quán)益

2023年12月31日，國家稅務(wù)總局以國家稅務(wù)總局令的形式，明確和修訂了兩個(gè)管理辦法——《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第53號(hào)）和《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第54號(hào)）。

據(jù)了解，兩個(gè)管理辦法的修訂，旨在更好地保護(hù)納稅人繳費(fèi)人的合法權(quán)益。

一方面，為了切實(shí)強(qiáng)化權(quán)利保障、嚴(yán)格約束執(zhí)法行為、著重解決實(shí)際問題，國家稅務(wù)總局修訂了原《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的部分內(nèi)容。

在立法宗旨中增加“保障稅務(wù)行政相對(duì)人合法權(quán)益”的表述；增加對(duì)失信主體個(gè)人信息的保護(hù)；明確失信主體的確定標(biāo)準(zhǔn)，保障當(dāng)事人知情權(quán)和陳述申辯權(quán)的相關(guān)規(guī)定；增加確定失信主體和公布失信主體信息的時(shí)限規(guī)定，以及不予公開失信主體的情形；進(jìn)一步規(guī)范向社會(huì)公布的失信信息；明確規(guī)定申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构嫉臈l件，以及申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构紤?yīng)提交的材料等。（具體內(nèi)容可詳見文末二維碼）

需要注意的是，在失信主體的確定標(biāo)準(zhǔn)方面，《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》第六條把逃避追繳欠稅金額由10萬元提高至100萬元以上，把虛開增值稅普通發(fā)票金額提高至400萬元以上。同時(shí)，把不繳或少繳已扣、已收稅款且數(shù)額在100萬元以上的扣繳義務(wù)人，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供便利導(dǎo)致未繳、少繳稅款100萬元以上或者騙取國家出口退稅款的涉稅當(dāng)事人，以及造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬元以上的稅務(wù)代理人等四類稅收違法主體納入失信主體范圍。這些修訂的細(xì)節(jié)，體現(xiàn)了該辦法警示高于懲戒的意義。

在確定失信主體和公布失信主體信息的時(shí)限方面，《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》第十條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)在相關(guān)期限屆滿或者相關(guān)文書生效后30日內(nèi)制作失信主體確定文書；第十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在失信主體確定文書送達(dá)后的次月15日內(nèi)，向社會(huì)公布失信信息。

如果相關(guān)主體申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构迹€需要關(guān)注申請(qǐng)條件、需要提交的資料等細(xì)節(jié)。為鼓勵(lì)失信主體主動(dòng)糾正違法行為、積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、重塑良好信用，《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》第十八條明確規(guī)定符合三類條件的失信主體，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?，包括：（一）按照《稅?wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且失信主體失信信息公布滿六個(gè)月的；（二）失信主體破產(chǎn)，人民法院出具批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)?；（三）在發(fā)生重大自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生、社會(huì)安全等突發(fā)事件期間，因參與應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)、疫情防控、重大項(xiàng)目建設(shè)或者履行社會(huì)責(zé)任作出突出貢獻(xiàn)的。

相對(duì)應(yīng)地，第一類申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交停止公布失信信息申請(qǐng)表、誠信納稅承諾書；第二類申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交停止公布失信信息申請(qǐng)表，人民法院出具的批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書；第三類申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交停止公布失信信息申請(qǐng)表、誠信納稅承諾書以及省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府出具的有關(guān)材料。

另一方面，為嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為、維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益，國家稅務(wù)總局修改了《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》部分內(nèi)容，主要包括：明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門具體負(fù)責(zé)權(quán)益性審核；規(guī)定權(quán)益性審核的具體事項(xiàng)和處理方式；明確備案審查包括權(quán)益性審核并細(xì)化相關(guān)部門的具體職責(zé)等內(nèi)容。（具體內(nèi)容可詳見文末二維碼）

解決實(shí)際問題——完善資源綜合利用行業(yè)增值稅規(guī)定

2023年12月30日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)，以下簡稱“40號(hào)公告”）明確，2023年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

國家稅務(wù)總局安慶市稅務(wù)局干部李欣，常年關(guān)注再生資源回收領(lǐng)域的涉稅問題。他告訴記者，40號(hào)公告出臺(tái)，將有利于解決再生資源回收領(lǐng)域此前存在的一些問題，如虛開發(fā)票等。

此前，本報(bào)記者就再生資源回收利用進(jìn)行過專題報(bào)道（具體內(nèi)容可詳見文末二維碼），探究發(fā)現(xiàn)，實(shí)際操作中，再生資源回收利用企業(yè)難以在采購環(huán)節(jié)獲取增值稅發(fā)票，形成可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。稅務(wù)合規(guī)意愿較強(qiáng)的企業(yè)為了避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇放棄抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；而一些真實(shí)發(fā)生再生資源利用業(yè)務(wù)的企業(yè)，為了取得發(fā)票以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，往往虛構(gòu)和虛增物流成本、銷售費(fèi)用等成本費(fèi)用。

而40號(hào)公告提出的符合條件的主體可選擇適用簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅規(guī)定，可以一定程度上為相關(guān)企業(yè)“松綁”。符合條件的主體大致可以分為三類：從事危險(xiǎn)廢物收集、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收以及其他再生資源回收納稅人。這三類主體享受優(yōu)惠均須滿足一定條件，具體為：從事危險(xiǎn)廢物收集的納稅人，應(yīng)符合國家危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證管理辦法的要求，取得危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證；從事報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收的納稅人，應(yīng)符合國家商務(wù)主管部門出臺(tái)的報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收管理辦法要求，取得報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收拆解企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定證書；除危險(xiǎn)廢物、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車外，其他再生資源回收納稅人應(yīng)符合國家商務(wù)主管部門出臺(tái)的再生資源回收管理辦法要求，進(jìn)行市場主體登記，并在商務(wù)部門完成再生資源回收經(jīng)營者備案。

與此同時(shí)，40號(hào)公告第三條明確，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。

李欣提醒，相關(guān)主體應(yīng)該準(zhǔn)確建賬、制定內(nèi)部財(cái)稅規(guī)范，并充分關(guān)注40號(hào)公告第三條所列示的享受相關(guān)稅收優(yōu)惠的條件，包括但不限于滿足目錄條件、納稅信用等。

政策明確——獨(dú)資合伙企業(yè)適用查賬征收計(jì)征個(gè)稅

2023年12月30日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)，以下簡稱“41號(hào)公告”）明確，2023年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡稱“獨(dú)資合伙企業(yè)”），一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

北京中稅正德稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人李贏介紹，在納稅主體方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資個(gè)人為納稅人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅人。個(gè)人所得稅計(jì)算和繳納方面，適用查賬征收的獨(dú)資合伙企業(yè)，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照個(gè)人所得稅法的“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算個(gè)人所得稅。

在適用時(shí)間方面，41號(hào)公告第二條強(qiáng)調(diào)，獨(dú)資合伙企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi)，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性投資的情況。北京中稅正德稅務(wù)師事務(wù)所合伙人張雅麗提示，如果公告實(shí)施前，獨(dú)資合伙企業(yè)已持有權(quán)益性投資，應(yīng)當(dāng)在2023年1月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性投資的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到核定征收獨(dú)資合伙企業(yè)報(bào)送持有權(quán)益性投資情況的，調(diào)整其征收方式為查賬征收。

“借問瘟君欲何往，紙船明燭照天燒?！?1號(hào)公告發(fā)布后，中翰稅務(wù)集團(tuán)合伙人王駿在朋友圈里轉(zhuǎn)發(fā)感慨道。他的表態(tài)初看可能有些“夸張”，殊不知也是合規(guī)涉稅專業(yè)服務(wù)人員的心里話。

記者發(fā)現(xiàn)，41號(hào)公告被一些所謂的“專家”利用，在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)表一些聳人聽聞的觀點(diǎn)：“新年第一個(gè)法令，取消獨(dú)資合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收。原來的核定征收制度，1000萬元收入核定為100萬元應(yīng)納稅所得額，按照45%的稅率，只需繳納個(gè)人所得稅45萬元。新規(guī)定取消核定征收，1000萬元收入按照3%繳納增值稅，剩下970萬元按照45%稅率，需要繳納個(gè)人所得稅436萬元。一個(gè)規(guī)定變化，相差10倍?！?/p>

針對(duì)這一觀點(diǎn)，中匯盛勝（北京）稅務(wù)師事務(wù)所技術(shù)總監(jiān)孔令文反駁道，對(duì)于獨(dú)資合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅計(jì)算方式，無論是查賬征收還是核定征收，其個(gè)人所得稅稅目適用的均為“經(jīng)營所得”，適用的稅率也均為5%～35%超額累進(jìn)稅率。核定征收的方式只是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不具備建賬能力的小型獨(dú)資合伙企業(yè)，通過簡便征收模式對(duì)其成本占比進(jìn)行“核定”，從而確認(rèn)其個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。換言之，上例中實(shí)際上是稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)特定業(yè)務(wù)取得1000萬元的收入，“核定”其對(duì)應(yīng)的成本為900萬元，差額100萬元作為其個(gè)人所得稅中經(jīng)營稅目下的“應(yīng)納稅所得額”，并適用累進(jìn)稅率的最高檔稅率35%，計(jì)算出的個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)。按照41號(hào)公告的要求，上例中的獨(dú)資合伙企業(yè)適用查賬征收后，其成本如果無法達(dá)到900萬元，則可能面臨個(gè)人所得稅稅負(fù)增加的情況，而非上例中簡單粗暴的“稅負(fù)相差10倍”的邏輯。

稅務(wù)專家莊粉榮也表示，41號(hào)公告只是明確了獨(dú)資合伙企業(yè)的權(quán)益性投資經(jīng)營所得個(gè)人所得稅不可以適用核定征收的方法?！安橘~征收是稅務(wù)管理的基本模式，對(duì)于納稅人來說十分公平?！鼻f粉榮說，股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資按實(shí)際所得計(jì)算、繳納個(gè)人所得稅，是符合法理的。此次41號(hào)公告只是進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)和明確了要求，沒有什么變化，更不存在什么“變局”。

孔令文還告訴記者，獨(dú)資合伙企業(yè)的非權(quán)益性投資經(jīng)營所得（即企業(yè)正常經(jīng)營所得）適用核定征收并沒有被絕對(duì)禁止，只是41號(hào)公告進(jìn)一步明確了核定征收方式的具體適用范圍。換言之，41號(hào)公告與核定征收這種征管方式是否存續(xù)并無直接關(guān)聯(lián)，請(qǐng)納稅人切勿被網(wǎng)上言論所影響。

【第8篇】依法納稅是公民的基本義務(wù)

在房屋交易中，部分交易方心存僥幸，為逃避國家稅收而簽訂“陰陽合同”的情形時(shí)有發(fā)生。近日，北京一中院審結(jié)一起因簽訂“陰陽合同”引發(fā)的訴訟，原告小王起訴要求小永支付購房款300萬元。一審法院支持了小王訴訟請(qǐng)求，小永不服提起上訴，二審維持原判。

基本案情

法院經(jīng)審理查明，小王將房屋出售給小永，涉案房屋爭議的房屋買賣合同有三份，日期均為2023年8月24日。第一份合同房屋價(jià)款為300萬元，該合同中注明，雙方在產(chǎn)權(quán)交易大廳所簽的對(duì)公合同每套價(jià)格只做乙方合理避稅使用，雙方成交價(jià)格以本合同為準(zhǔn)。第二份合同為政府部門的備案合同，房屋價(jià)款為55萬元。第三份合同為北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)（北京市住建委）格式合同，房屋價(jià)款為76萬元。

小王主張第一份合同為雙方真實(shí)意思表示；小永則主張第一份合同系偽造，第二、三份合同合法有效。

審理期間，小永申請(qǐng)對(duì)第一份合同落款簽字的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒定，后因沒有交納鑒定費(fèi)，鑒定終止，小永不要求繼續(xù)鑒定。

判決結(jié)果

法院經(jīng)審理認(rèn)為

2023年8月24日房屋價(jià)款為300萬元的房屋買賣合同，小永雖對(duì)該合同真實(shí)性不予認(rèn)可，但在申請(qǐng)鑒定過程中未交納鑒定費(fèi)，且經(jīng)法院詢問后其不再申請(qǐng)鑒定，法院對(duì)該合同的真實(shí)性不持異議，在沒有其他相反證據(jù)證實(shí)的情況下，該合同應(yīng)當(dāng)視為雙方當(dāng)事人的真實(shí)意思表示。

當(dāng)事人之間就轉(zhuǎn)讓同一房屋簽訂數(shù)份買賣合同，合同約定內(nèi)容不一致，當(dāng)事人就此產(chǎn)生爭議的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)當(dāng)事人真實(shí)意思表示的合同約定繼續(xù)履行。涉案房屋的買賣存在三份價(jià)款不同的合同文本，但價(jià)款為300萬元的合同注明：“雙方在產(chǎn)權(quán)交易大廳所簽的對(duì)公合同每套價(jià)格只做乙方合理避稅使用，雙方成交價(jià)格以本合同為準(zhǔn)。”故該份合同中對(duì)價(jià)款的約定應(yīng)為雙方對(duì)于房屋交易價(jià)款的真實(shí)意思表示，雙方對(duì)該合同標(biāo)明的價(jià)款應(yīng)予遵守。故法院判決支持了小王的訴訟請(qǐng)求，小永應(yīng)支付購房款300萬元。

法官說法

《民法典》第一百四十六條

行為人與相對(duì)人以虛假的意思表示實(shí)施的民事法律行為無效。以虛假的意思表示隱藏的民事法律行為的效力，依照有關(guān)法律規(guī)定處理。

所謂“虛假的意思表示”，是指行為人與相對(duì)人都知道自己所表示的意思并非真意，通謀作出與真意不一致的意思表示，該民事法律行為本身欠缺效果意思，雙方當(dāng)事人實(shí)際上均不希望此行為能夠真正發(fā)生法律上的效力。

房屋交易中，當(dāng)事人之間就轉(zhuǎn)讓同一房屋分別簽訂數(shù)份買賣合同，合同中關(guān)于房屋價(jià)款、履行方式等約定存在不一致，當(dāng)事人就此產(chǎn)生爭議的，一般需要綜合考慮合同履行情況、房屋的市場價(jià)值等因素，從而確定當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，并依據(jù)當(dāng)事人真實(shí)意思表示的合同約定繼續(xù)履行。

實(shí)踐中，為了規(guī)避房屋交易稅費(fèi)，有些交易方會(huì)簽訂不同交易價(jià)款的“陰陽合同”，對(duì)外的“陽”合同用于政府部門備案，以減少繳納稅款，對(duì)內(nèi)的“陰”合同則是雙方真實(shí)意思的合同。但“陰陽合同”潛藏巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)，給了不誠信的當(dāng)事人以可乘之機(jī)，一方當(dāng)事人可能利用“陰陽合同”拒絕或不當(dāng)履行合同義務(wù)，從而引發(fā)爭議。對(duì)于“陽”合同中為規(guī)避國家稅收監(jiān)管故意隱瞞真實(shí)的交易價(jià)款，該價(jià)格條款應(yīng)為無效，當(dāng)事人如主張按照該條款履行合同，不應(yīng)予以支持。

法官提示

需要提醒的是，買賣雙方簽訂“陰陽合同”逃避國家稅收的行為違反了稅收管理的規(guī)定，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》之規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

此外，依照《房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)管理法》之規(guī)定，房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人員如有為交易當(dāng)事人規(guī)避房屋交易稅費(fèi)等非法目的，就同一房屋簽訂不同交易價(jià)款的合同提供便利的行為，亦將面臨行政處罰，還將計(jì)入信用檔案。

依法納稅是公民的基本義務(wù)，任何人都不應(yīng)存有僥幸心理，以避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

供稿：北京一中院

作者：李正

編輯：方碩 孫慧 姚日輝

【第9篇】依法繳納稅收承諾書

日前，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《第二批稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單》。青島高新區(qū)稅務(wù)局根據(jù)第二批事項(xiàng)清單，以推行簽訂《告知承諾書》為切入點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)“首違不罰”制度，提升精準(zhǔn)度，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。

設(shè)計(jì)制作《告知承諾書》。經(jīng)過充分征求意見和多次修改完善，青島高新區(qū)稅務(wù)局自行設(shè)計(jì)制作《“首違不罰”行為告知承諾書》。在《告知承諾書》上，執(zhí)法人員對(duì)適用稅務(wù)行政處罰“首違不罰”的當(dāng)事人，書面告知其違法事實(shí)，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行教育、引導(dǎo)，督促其自覺守法，并告知當(dāng)事人再次違反將嚴(yán)格按照規(guī)定予以行政處罰。

綜合檢驗(yàn)實(shí)施效果。1月10日，一戶納稅人個(gè)人所得稅未按期進(jìn)行申報(bào)的違法行為符合“首違不罰”政策條件，該局決定對(duì)其不予行政處罰。在對(duì)該納稅人進(jìn)行充分教育、引導(dǎo)后，納稅人簽訂了《告知承諾書》，并表示：“‘首違不罰’制度通過這種形式書面告知，非常人性化，我今后將按期申報(bào)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收法律法規(guī)”。

常態(tài)化推進(jìn)制度落實(shí)。青島高新區(qū)稅務(wù)局通過簽訂《告知承諾書》，深入探索推進(jìn)包容審慎監(jiān)管，鼓勵(lì)納稅人主動(dòng)糾正錯(cuò)誤，主動(dòng)消除或減輕危害，營造嚴(yán)格而不失溫度的稅務(wù)執(zhí)法氛圍。通過常態(tài)化教育、引導(dǎo)，推進(jìn)深入落實(shí)稅務(wù)行政處罰“首違不罰”制度，體現(xiàn)“柔性執(zhí)法有溫度、嚴(yán)格執(zhí)法有力度”。

記者：李岳鋒 通訊員：劉夢竹

【第10篇】商業(yè)企業(yè)應(yīng)該依法報(bào)稅納稅

你已經(jīng)選擇了企業(yè)的法律形態(tài)，現(xiàn)在需要了解你的企業(yè)的法律環(huán)境和你要承擔(dān)的法律責(zé)任。所有企業(yè)主都要按照國家的法律開辦和經(jīng)營企業(yè)，并承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。你的企業(yè)只有登記注冊(cè)，才能受國家法律保護(hù)。在開辦和經(jīng)營企業(yè)的過程中，要遵守國家的稅法、企業(yè)法、勞動(dòng)法、環(huán)境保護(hù)法等相關(guān)法律法規(guī)。

在這一步里你將學(xué)習(xí)作為一個(gè)企業(yè)主應(yīng)具備的法律責(zé)任知識(shí)。你還將了解有關(guān)保險(xiǎn)的知識(shí)，設(shè)法降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

一、法律和責(zé)任

國家為了使所有的公民和企業(yè)能在公平和諧的環(huán)境中競爭和發(fā)展，制定了各類法律法規(guī)。它們是規(guī)范公民和企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的準(zhǔn)則，具有權(quán)威性、強(qiáng)制性、公平性。依法辦事是公民和企業(yè)的責(zé)任。

作為一個(gè)想創(chuàng)辦企業(yè)的小企業(yè)主來說，你也許覺得法律太多了，弄不明白。其實(shí)，和你的企業(yè)有直接關(guān)系的法律只是其中的一部分。你不必了解有關(guān)法律的所有內(nèi)容，只要求你知道哪些法律和哪些關(guān)鍵內(nèi)容與新辦企業(yè)有關(guān)就夠了。最重要的是你作為企業(yè)主，要知道法律不僅對(duì)企業(yè)有約束的一面，也給你的企業(yè)以法律保護(hù)。遵紀(jì)守法的企業(yè)將贏得客戶的信任、供應(yīng)商的合作、職工的信賴、政府的支持，甚至贏得克爭對(duì)手的尊重，為自己營造個(gè)良好的生存發(fā)展空間。

與企業(yè)相關(guān)的其他法律有會(huì)計(jì)法、稅收征收管理法、產(chǎn)品質(zhì)量法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、反不正當(dāng)競爭法、保險(xiǎn)法境保護(hù)法等。

二、工商行政登記

辦新企業(yè)，首先得給它一個(gè)明確的法律地，如同辦理”戶口”根據(jù)中國法律規(guī)定，新辦企業(yè)必須經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照并獲得有關(guān)部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證(例如衛(wèi)生、環(huán)保、特種行業(yè)許可證等)。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)主依照法定程序申請(qǐng)的、規(guī)定企業(yè)經(jīng)營范圍等內(nèi)容的書面憑證。企業(yè)只有領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，才算有了“正式戶口”般的合法身份，才可以開展各項(xiàng)法定的經(jīng)營業(yè)務(wù)。

三、依潔納稅

根據(jù)中國稅法的規(guī)定，所有企業(yè)都要依法報(bào)稅納稅。與企業(yè)和企業(yè)主有關(guān)的主要稅種

.增值稅、營業(yè)稅。

.企業(yè)所得稅。

.個(gè)人所得稅。

.消費(fèi)稅。

.關(guān)稅。

.城市維護(hù)建設(shè)稅。

.教育費(fèi)附加等。

社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是一個(gè)連續(xù)運(yùn)動(dòng)的生生不息的過程：生產(chǎn)一流通一分配一消費(fèi)。國家生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱流轉(zhuǎn)稅，對(duì)分配環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱所得稅。這是最基本兩個(gè)稅種。

注：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。國家對(duì)個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，按5%~35%的超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

國家和地方還制定了一些稅收優(yōu)惠政策，例如：

.特殊商品(糧食、食用植物油、煤氣、沼氣、居民用煤制品、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等)增值稅率為13%。

.老、少、邊、窮地區(qū)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)可以根據(jù)情況減免稅收。

.下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營、合伙經(jīng)營和組織起來就業(yè)的，或者企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員和安置富余人員的，可以根據(jù)情況減免稅收。具體政策可以向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門咨詢。

四、尊重職工的權(quán)益

企業(yè)競爭力的一個(gè)關(guān)鍵因素是員工的素質(zhì)和積極性。在勞動(dòng)力流動(dòng)加快和競爭加劇的形勢下，優(yōu)秀的勞動(dòng)者越來越成為勞動(dòng)力市場上爭奪的重要資源。所以新開辦的企業(yè)一開始就要特別重視以下四個(gè)方面的問題：

1、訂立勞動(dòng)合同

勞動(dòng)合同是勞動(dòng)者與企業(yè)簽訂的確立勞動(dòng)關(guān)系、明確雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議。訂立勞動(dòng)合同對(duì)雙方都產(chǎn)生約束，不僅保護(hù)勞動(dòng)者的利益，也保護(hù)企業(yè)的利益，它是解決勞動(dòng)爭議法律依據(jù)。所以絕對(duì)不能嫌麻煩，或者為了眼前的小利而設(shè)法逃避。

勞動(dòng)合同的基本內(nèi)容有：

.工作職責(zé)、定額、違約責(zé)任。

.工作時(shí)間。

.報(bào)酬(工資種類、基本工資、獎(jiǎng)金、加班、特種工作補(bǔ)貼)。

·休息時(shí)間(周假、節(jié)假日、年假病假、事假、產(chǎn)假、婚喪假等)。

.社會(huì)保險(xiǎn)、福利。

.合同的生效、解除、離職、開除。

一般各地都有統(tǒng)一的勞動(dòng)合同文本，有關(guān)信息可以從當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門獲得。

2、勞動(dòng)保護(hù)和安全

盡管創(chuàng)業(yè)初期資金緊張，企業(yè)應(yīng)盡量創(chuàng)造良好的工作條件，防止工傷事故和職業(yè)病發(fā)生，搞好危險(xiǎn)和有毒物品的使用和儲(chǔ)存，改善音、光、氣、溫、行、居等條件，以保證職工人身安全并提高他們的工作效率和積極性。

3、勞動(dòng)報(bào)酬

企業(yè)定的工資不能低于本地區(qū)勞動(dòng)部門規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，而且必須按時(shí)以貨幣形發(fā)放給勞動(dòng)者本人。有關(guān)最低工資標(biāo)準(zhǔn)的信息可以從當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門獲得。

4、社會(huì)保險(xiǎn)

國家的社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)要求企業(yè)和職工都要參加社會(huì)保險(xiǎn)，按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)使員工在年老、生病、因公傷殘、失業(yè)、生育的情況下得到補(bǔ)償或基本的保障。為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來說是強(qiáng)制性的。

記?。阂粋€(gè)企業(yè)如果不能為員工提供起碼的社會(huì)保障，將很難吸引和留住管理和技術(shù)人才。企業(yè)主對(duì)此一定要高度重視。

目前我國的社會(huì)保險(xiǎn)主要有：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。辦理社會(huì)保險(xiǎn)的具體程序和要求可到當(dāng)?shù)貏趧?dòng)社會(huì)保障部門進(jìn)行咨詢 。

五、商業(yè)保險(xiǎn)

經(jīng)營一個(gè)企業(yè)總會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。各類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有差異，并非所有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都能投保。例如，產(chǎn)品需求下降這種企業(yè)最基本的風(fēng)險(xiǎn)，就只能由企業(yè)自己承擔(dān)；而另一些風(fēng)險(xiǎn)則可以通過辦保險(xiǎn)來減少。

企業(yè)辦了保險(xiǎn)，一旦發(fā)生了問題，員工和企業(yè)的利益可以得到可靠的經(jīng)濟(jì)保障。有的企業(yè)主為了省錢而不上保險(xiǎn)，其實(shí)是很失策的。如果一家企業(yè)(制造業(yè)、林業(yè)、商業(yè)等)沒上保險(xiǎn)，其貴重設(shè)備被盜竊，或發(fā)生火災(zāi)時(shí)，損失全由企業(yè)自己承擔(dān)。

企業(yè)的保險(xiǎn)險(xiǎn)種通常包括：

.資產(chǎn)保險(xiǎn)一如機(jī)器、庫存貨物、車輛、廠房的防盜險(xiǎn)、水險(xiǎn)和火險(xiǎn)；商品運(yùn)輸險(xiǎn)，特別是進(jìn)出口商品的這類險(xiǎn)種。

.人身保險(xiǎn)一業(yè)主本人和員工的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)、人身事故保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)等。

你要根據(jù)自己企業(yè)的情況決定投保哪些險(xiǎn)種。一般來講，從專為小企業(yè)提供法律事務(wù)咨詢的政府或非政府機(jī)構(gòu)里都能得到有關(guān)保險(xiǎn)的信息，你也可以從當(dāng)?shù)氐谋ｋU(xiǎn)公司那里得到報(bào)價(jià)。

記住：保險(xiǎn)公司將設(shè)法出售他們的一攬子保險(xiǎn)。最明智的辦法是比較核實(shí)各種渠道的信息，為你的新企業(yè)購買最適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)。

小結(jié)

作為一個(gè)業(yè)主，你將負(fù)有法律責(zé)任。企業(yè)的類型和法律形態(tài)將決定企業(yè)的形式和性質(zhì)。法律責(zé)任包括納稅、遵守有關(guān)雇工的法規(guī)，獲得營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可證，尊重消費(fèi)者的權(quán)益，保護(hù)環(huán)境等。

你應(yīng)該考慮將保險(xiǎn)作為一種減少部分經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的手段，但不是所有的項(xiàng)目都可以保險(xiǎn)。履行了業(yè)主的法律責(zé)任，你的企業(yè)將更加成功 。

【第11篇】依法繳納稅收證明

《政府采購法》第二十二條（四）有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄、《政府采購法實(shí)施條例》第十七條（二）財(cái)務(wù)狀況報(bào)告，依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的相關(guān)材料。對(duì)于繳納稅收和社保的資料沒有明確規(guī)定。實(shí)踐中經(jīng)常遇到，供應(yīng)商用個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等作為納稅的證明材料。社保交費(fèi)證明有的提供的不全面，有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)（俗稱五險(xiǎn)）的一種或幾種。

現(xiàn)行中國稅制將稅收分為五大類，即流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、資源稅。與大多數(shù)經(jīng)營性法人單位比較密切的是流轉(zhuǎn)稅和所得稅。最普遍的則是流轉(zhuǎn)稅中的增值稅及其附加、所得稅中的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅一股實(shí)行預(yù)征、年底匯算清繳。

社保則包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)（俗稱五險(xiǎn)）以及住房公積金，部分企業(yè)還有企業(yè)年金。五險(xiǎn)作為強(qiáng)制性的必須交納的，工程造價(jià)上稱之為規(guī)費(fèi)。

一般來說，法律法規(guī)的規(guī)定比較宏觀，不會(huì)規(guī)定具體的內(nèi)容。因此為避免歧義，編制招標(biāo)文件時(shí)可以具體規(guī)定納稅證明材料應(yīng)提供至開標(biāo)日前六個(gè)月任一個(gè)月的繳納增值稅及附加證明材料（免稅需提供相關(guān)證明材料）。至開標(biāo)日前六個(gè)月任一個(gè)月的社保交費(fèi)證明材料需包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五種交費(fèi)證明材料。

【第12篇】依法納稅的必要性

企業(yè)在發(fā)展過程中必須依法納稅，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展是不可避免的。無論哪個(gè)企業(yè)都必須依法納稅，因?yàn)檫@是企業(yè)的義務(wù)和強(qiáng)制義務(wù)，所以企業(yè)必須重視這一基本義務(wù)。

然而，稅收對(duì)企業(yè)的開始?jí)毫艽?，這將嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)要想在發(fā)展過程中不受影響，最好進(jìn)行稅務(wù)管理。企業(yè)稅務(wù)管理籌劃是必要的，這是企業(yè)在發(fā)展過程中必須要做的。那么，企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性是什么呢？

企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性一、降低企業(yè)的納稅壓力：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃時(shí)，可以合理幫助企業(yè)避稅，在一定程度上減輕企業(yè)的納稅壓力。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃是非常必要的，這有利于企業(yè)的發(fā)展。減輕相關(guān)的納稅壓力，可以在一定程度上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性二、減少企業(yè)違法行為的發(fā)生：任何逃稅行為都是違法行為。如果企業(yè)在納稅時(shí)稅收較重，很容易導(dǎo)致逃稅。因此，企業(yè)有必要進(jìn)行稅收規(guī)劃是非常必要的。如果企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃，可以在一定程度上減輕納稅壓力，使其承擔(dān)相關(guān)的納稅負(fù)擔(dān)不會(huì)逃稅。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃時(shí)，可以減輕企業(yè)的基本違法行為。

企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性三、增加國家稅收：國家相關(guān)收入的很大一部分來自稅收。如果企業(yè)需要支付太多的稅費(fèi)，許多企業(yè)會(huì)選擇逃稅和逃稅，這將嚴(yán)重影響國家的相關(guān)收入。在合理實(shí)現(xiàn)稅收管理規(guī)劃時(shí)，可以減少逃稅行為的發(fā)生，在一定程度上增加國家的相關(guān)收入。

此外，企業(yè)還可以通過設(shè)立直接實(shí)現(xiàn)合理的稅收節(jié)約，然后減輕企業(yè)的稅收壓力。在這種情況下，它也可以最大化企業(yè)的利益，這是一個(gè)非常好的方法。

【第13篇】依法納稅的好處

“我們嘗到了誠信納稅的甜頭，僅資源綜合利用增值稅即征即退稅惠就達(dá)2700多萬元。”談起依法誠信納稅的好處，洛南環(huán)亞源銅業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)牛保民難掩喜悅之情。

位于洛南縣衛(wèi)東工業(yè)集中區(qū)的洛南環(huán)亞源銅業(yè)有限公司，是陜西省生態(tài)環(huán)境治理類重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、商洛市高質(zhì)量發(fā)展九個(gè)成長型重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目之一，也是目前西北地區(qū)唯一一家有色金屬循環(huán)利用全產(chǎn)業(yè)鏈項(xiàng)目。主要從事危險(xiǎn)廢棄物的收集貯存處置、廢舊線纜、工業(yè)廢渣銅提純等業(yè)務(wù)。項(xiàng)目于2023年3月啟建，2023年11月一期項(xiàng)目建成。目前，二期項(xiàng)目正扎實(shí)推進(jìn)。

“作為省市縣三級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，我們深知誠信是企業(yè)賴以發(fā)展的基石，始終堅(jiān)持‘誠信為本、追求卓越’的經(jīng)營理念，使誠信守法成為企業(yè)的‘綠色通行證’和‘金字招牌’?！?/strong>洛南環(huán)亞源銅業(yè)有限公司法人邵文文對(duì)上門送服務(wù)解難題的稅務(wù)人員說。

近年來，國家稅務(wù)總局洛南縣稅務(wù)局深入貫徹《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，探索實(shí)踐“信用＋風(fēng)險(xiǎn)”動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化守信激勵(lì)措施運(yùn)用，推動(dòng)稅收征管服務(wù)更加精準(zhǔn)科學(xué)，引導(dǎo)納稅人不斷增強(qiáng)依法誠信納稅意識(shí)，提高稅法遵從度，使守信企業(yè)在稅收優(yōu)惠、融資授信、出口退稅、納稅服務(wù)等方面享受更多的優(yōu)先和便利，助力企業(yè)“增信減負(fù)”，讓企業(yè)體驗(yàn)到實(shí)實(shí)在在的“獲得感”。

“由于良好的納稅信用，我們還方便快捷地享受了銷售黃金免征增值稅140多萬元、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠60多萬元、研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)75%扣除優(yōu)惠400多萬元，極大地緩解了資金周轉(zhuǎn)壓力。”牛保民告訴稅務(wù)人員：“以前，我們向銀行申請(qǐng)貸款需要資金抵押和擔(dān)保，門檻高，融資成本也高。現(xiàn)在可好了，將納稅信用與企業(yè)融資相結(jié)合，通過“稅銀互動(dòng)”，以“信”換“貸”，不用抵押、擔(dān)保先后獲得了8500萬元的貸款資金，融資成本也降低了，幫助企業(yè)渡過了難關(guān)，增強(qiáng)了我們把企業(yè)做大做強(qiáng)的底氣和信心?！?/p>

洛南縣稅務(wù)局負(fù)責(zé)人劉鋒：“稅務(wù)部門誠信建設(shè)是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分。近年來，稅務(wù)部門很好地貫徹了相關(guān)部署要求，促進(jìn)了市場主體的不斷發(fā)展壯大和營商環(huán)境的持續(xù)向好。接下來，我們將不斷完善納稅信用管理制度，強(qiáng)化信用評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，引導(dǎo)納稅人依法誠信納稅，依法享受各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，為建設(shè)‘信用洛南’，構(gòu)建良好社會(huì)信用環(huán)境，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。”

（ 何崇華 記者葉瑛）

責(zé)任編輯：安心 審核：楊勇

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