企業(yè)納稅貸款（16篇）

【第1篇】企業(yè)納稅貸款

什么是企業(yè)稅貸？ '稅票貸'是銀行推出的一款新型融資產(chǎn)品，這種以小企業(yè)自身信用記錄得到生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金信貸支持的方式適應小微企業(yè)'輕資產(chǎn)、缺抵押物'的特點。

企業(yè)稅貸申請的條件是哪些？

一、申請年齡20周歲到70周歲之間

二、有開增值稅發(fā)票的企業(yè)法人

三、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營滿2年

四、正常繳稅一年以上，年納稅金額在兩萬以上，且斷交不超過兩個月，企業(yè)評級在c級以上

銀行稅貸額度一般是五到三百萬，具體貸款額度是根據(jù)稅金繳納額度決定的，利息3厘到7厘，期限12到24期，最長時間36期。還款方式先息后本，等額本息，隨借隨還等還款方式。

企業(yè)稅貸申請資料

一、企業(yè)法人的身份證

二、企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照

三、企業(yè)國稅賬號和密碼

四、企業(yè)的對公開戶許可證，網(wǎng)銀、u盾、稅控盤、電子鑰匙

五、企業(yè)征信和個人征信

企業(yè)稅票貸征信的要求是哪一些？

一、個人和企業(yè)征信，一兩年不能有4，近一年不能有3，半年不能有2，一年內(nèi)不能有6個1。

二、個人和企業(yè)征信當前不能有逾期

三、公司企業(yè)名下的經(jīng)營性貸款最好不能超過3家

四、企業(yè)負債不能超過500萬

五、對公負債不要太高不超過2筆

六、企業(yè)賬戶可接受2家小額度的信貸

稅貸申請流程

一、登錄國稅賬號密碼，了解企業(yè)繳稅信息和信用評級

二、選擇貸款機構(gòu)

三、開立對公賬戶

四、公司外訪

五、銀行錄系統(tǒng)申請

六、審批通過

七、放款

以上就是企業(yè)稅票貸的要求以及申請條件，想要咨詢更多，可以探討一下。

【第2篇】企業(yè)納稅證明

不少企業(yè)因為經(jīng)營管理的需要，特別是某些企業(yè)要參加政府的競拍項目，需要開具納稅證明，但是不知道如何開具，需要準備哪些相關的材料到稅務機關進行辦理。去咨詢了一些專業(yè)的人事也聽得一頭霧水，不用急，下面小編就為大家詳細介紹。

首先要說明下納稅證明有什么用：企業(yè)納稅證明納稅人因企業(yè)法定代表人或負責人出國、企業(yè)參加某些政府部門的采購招標活動、企業(yè)參加國家有關部門的評比、總公司需要上市發(fā)行股票、納稅人申辦藍印戶口以及辦理出國定居等事項，有關部門要求納稅人提供其納稅情況的證明。稅務機關根據(jù)納稅人申請，通過審核確認，對納稅人在一定時期內(nèi)已繳納的稅款開具納稅證明。

一、開具企業(yè)納稅證明需要哪些資料?

1、地稅局開具納稅證明準備材料如下：

(1)《xx地方稅務局開具納稅證明申請核準表》(加蓋公章)

(2)稅務登記證副本(驗原件，復印件加蓋公章)

(3)稅務機關根據(jù)實際情況要求提供的其他相關資料

2、國稅局納稅證明開具準備材料如下：

(1)經(jīng)辦人身份證復印件加蓋公章，并注明'與原件相符'字樣

(2)稅務登記證副本，復印件加蓋公章，驗原件。

(3)填寫《開具納稅人證明申請表》加蓋公章

二、企業(yè)納稅證明怎么開?

申請開具企業(yè)近年的完稅證明，需查驗:《稅務登記證》(副本);提交經(jīng)辦人身份證及復印件;單位或部門介紹信。到主管稅務機關辦稅服務廳辦理，對提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的企業(yè)，符合條件的當場辦結(jié)。

三、如果沒定時納稅，那么企業(yè)應該如何繳納稅款?

1、自報核繳。即納稅人把已經(jīng)算出的應納稅額向稅務機關申報，經(jīng)稅務機關審批，填發(fā)繳款書，交由納稅單位向銀行納稅的一種征收方式。

2、查定征收。即對生產(chǎn)不固定、賬務不健全的納稅單位，由稅務機關依據(jù)其生產(chǎn)設備、從業(yè)人員和正常條件下的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對其產(chǎn)值的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額(或?qū)ζ浣?jīng)營項目查定營業(yè)額和利潤額)，依率計征的一種征收方式。

3、定期定額征收。即對一些營業(yè)額和所得收入難以準確計算的個體工商戶，經(jīng)過自行申報，由稅務機關核定一定時期的營業(yè)額和所得稅附征率，實行營業(yè)稅或增值稅和所得稅合并征收的一種方式。

4、代征。即稅務機關委托某些單位或個人代為征收稅款的一種方式。

企業(yè)納稅證明的開具并不復雜，如果還有不理解之處，可以聯(lián)系我。

【第3篇】企業(yè)所得稅繳納稅率

《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

我國稅法還是比較健全的，一般情況下，企業(yè)只要有了利潤，那就需要納稅，企業(yè)利潤越高，所繳納的稅收也就越高。如果是實際利潤高，那多納稅也不是不能接受，可如果是虛高利潤，那只會加重企業(yè)稅收負擔，想要長遠發(fā)展，企業(yè)不可忽視稅務規(guī)劃，這是最直接也最直觀的反映企業(yè)利潤的多少。稅收上得到了控制，企業(yè)的稅負壓力自然也就有所減輕，前提是要合理合法合規(guī)。

像正常的停工損失，企業(yè)可以計入營業(yè)外支出，根據(jù)相關規(guī)定，因自然災害造成的損失或停工產(chǎn)生的損失，可以按照營業(yè)外支出核算，還有企業(yè)應收入的包裝物品押金，也是可以按照營業(yè)外支出核算。這樣減輕稅負壓力雖然合理合法，但也要真實發(fā)生才行，最好的還是利用地方稅收優(yōu)惠政策，注冊成立新機構(gòu)、分支機構(gòu)去享受，分攤主體企業(yè)稅收負擔，減輕稅負壓力。

比如我們在稅收洼地成立一般納稅人有限公司，可以享受當?shù)刎斦o予的稅收扶持獎勵，可以得到增值稅和企業(yè)所得稅兩者地方留存部分50%~80%稅收返還，地方留存肯定不能低，屬于一級留存，可以有效緩解企業(yè)增值稅進項壓力，同樣解決利潤虛高問題。

在稅收洼地同樣可以成立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)、個體工商戶，申請核定征收，主體企業(yè)可以將一些不易取得相應發(fā)票的業(yè)務交由個獨企業(yè)、個體戶去完成，以此取得相應發(fā)票入賬，解決企業(yè)利潤虛高問題。核定后的個獨企業(yè)、個體戶不需要考慮成本，需要繳納的個人經(jīng)營所得稅的稅率也僅只有0.5%，一年500萬的營業(yè)額也只需要繳納3萬不到的經(jīng)營所得稅。

想了解更多稅收優(yōu)惠政策，請持續(xù)關注筆者動態(tài)，或關注《財稅小偵探》了解詳細內(nèi)容。

【第4篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表核定

核定征收是相對于查賬征收而言的一種稅款征收方式。其主要是指由于納稅人會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計稅依據(jù)明顯偏低等其他原因難以確定納稅人應納稅額時，由稅務機關依法采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式?！抖愂照魇展芾矸ā芳啊镀髽I(yè)所得稅法》等單行稅種的法律法規(guī)對稅收核定都有一定的規(guī)范。本文主要講解稅收核定征收的基本概念以及方式以及現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中關于稅收核定的基本規(guī)定，梳理《企業(yè)所得稅法》及其實施細則，還有相關法律法規(guī)中關于企業(yè)所得稅核定的相關規(guī)定。

01

核定征收是法定情形下核定應納稅額的一種方式

鑒于市場經(jīng)濟主體的多樣性、交易行為的復雜性，以及各主體之間財務管理水平差異大等等因素，我國稅收征管方式并沒有“一刀切”的采取查賬征收方式，而是綜合考慮上述因素并用了核定征收方式，形成了以查賬征收（自主申報）為主，核定征收為輔的稅收征管體系?！抖愂照魇展芾矸ā分忻鞔_提到稅務機關行使稅收核定權(quán)的情形，但并沒有解釋稅收核定征收的概念。另外《企業(yè)所得稅法》《增值稅暫行條例》《消費稅暫行條例》《個人所得稅法實施條例》等單行稅種條例中，也對相應稅種的核定情形做了規(guī)定，但仍沒有涉及關于稅收核定征收概念的解釋。結(jié)合稅收相關法律法規(guī)的規(guī)定，可以看出稅收核定本質(zhì)上是一種稅收認定行為，是通過合理的方式依法對納稅人應納稅額的估算。需要明確的是，由于它是一種征稅補救方法，因此只能在按其他征收方式無法準確有效的征收稅款時使用。其目的在于減少稅款的流失，保證稅收及時足額入庫，實現(xiàn)稅法的公平與效率，提高納稅人的稅法遵從度。綜上，稅收核定可以定義為，納稅人存在《稅收征收管理法》三十五條規(guī)定的法定情形之一的，稅務機關可以依法按照合理的方法核定納稅人應納稅額的一種方式。

02

核定征收的主要方式分為三類

核定征收與查賬征收最大的不同就是稅務機關相對來說裁量權(quán)更大，且主觀因素較為明顯，這是因為核定征收沒有一個絕對合理的標準，對于納稅人而言是好是壞也不能一概而論。稅務機關的核定征收分三種：定期定額征收、查定征收、查驗征收。

1.定期定額征收，主要用在完全沒有賬簿的納稅人，一般以個體工商戶居多，但也有少數(shù)注冊為公司的納稅人，由于財務制度不健全，征收稅款完全無賬簿可循，稅務機關一般當做個體進行管理，按照定期定額征收的方法征收稅款。稅務機關根據(jù)納稅人的經(jīng)營地點、規(guī)模、品種、同行業(yè)的稅負、當?shù)氐慕?jīng)濟水平等因素，核定納稅人每個月需要固定繳納的稅款，包括企業(yè)所得稅在內(nèi)的其他各類需要繳納的稅種。

2.查驗征收。其主要是用在有賬簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的納稅人，不管是個體工商戶還是企業(yè)，只要有賬簿、但稅務機關認為其核算成本不準確或核算收入不準確，都采取這種方法。

查驗征收是對那些稅務機關認為賬簿上的收入是真實的納稅人，用“收入×所得率×適用稅率”的公式或“收入×負擔率（核定率）”的公式計算納稅人要繳納的稅款，其中的所得率是用在企業(yè)所得稅方面，是根據(jù)國家稅務總局的文件7%-30%，各個行業(yè)都不一樣。負擔率（核定率）由各地稅務機關自己決定的，一般多為個人所得稅適用。對增值稅、營業(yè)稅這些就直接是用“收入×適用稅率”來計算納稅人要交的稅。

3.查定征收。其是對那些稅務機關認為賬簿成本反映真實的納稅人，計算方法和查驗征收相差無幾，只是用“成本÷成本利潤率”核定納稅人的收入后計算相應稅款。

03

稅款核定征收的基本立法

1.法律、行政法規(guī)

《稅收征收管理法》及其實施細則以及單行稅種法律或者條例中對稅收核定進行了規(guī)定?！抖愂照鞴芊ā返谌逯寥邨l，規(guī)定了稅收核定權(quán)的行使范圍?！抖愂照魇展芾矸▽嵤┘殑t》第八、四十七條，明確了稅收核定的程序和方法。《企業(yè)所得稅法》第四十一、四十二、四十四、四十七條，明確了企業(yè)與關聯(lián)方之間業(yè)務涉及的核定，以及企業(yè)無正當理由減少應稅收入或所得的核定?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一、一百一十三、一百一十五、一百二十八條，規(guī)定了對企業(yè)所得稅應納稅額的核定方法、預約定價的方法和程序、以及對關聯(lián)企業(yè)的具體核定方法?！对鲋刀悤盒袟l例》《消費稅暫行條例》《個人所得稅法實施條例》等單行稅種條例中，對相應稅種的核定權(quán)也同時做了規(guī)定。

2. 財政部、國家稅務總局規(guī)范性文件

為了保證稅收法律、法規(guī)的有效實施，財政部、國家稅務總局每年都會出臺一批稅收規(guī)范性文件，指導稅收法律、法規(guī)的適用和實施，就稅收核定征收這一塊而言，主要有：《關于調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率的通知》（失效），《國家稅務總局關于發(fā)票核定和最高開票限額審批有關問題的批復》（國稅函[2007]868號），《國家稅務總局關于調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率的通知》（國稅發(fā)[2007]104號）（失效），《財政部 國家稅務總局關于核定中國人壽資產(chǎn)管理有限公司2006年度計稅工資稅前扣除問題的通知》（財稅[2007]110號）（失效），《國家稅務總局關于全面推廣個體工商戶計算機定額核定系統(tǒng)的通知》（國稅函[2007]1084號），《國家稅務總局關于應用評稅技術核定房地產(chǎn)交易計稅價格的意見》《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》《國家稅務總局關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法的通知》《國家稅務總局關于核定車輛購置稅最低計稅價格的通知》（國稅函[2005]1025號），《卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法》（國家稅務總局令2023年第26號）等等。

04

企業(yè)所得稅中的核定征收條款

1.《企業(yè)所得稅法》

第四十四條 企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關有權(quán)依法核定其應納稅所得額。

2.《企業(yè)所得稅法實施條例》

第一百一十五條 稅務機關依照企業(yè)所得稅法第四十四條的規(guī)定核定企業(yè)的應納稅所得額時，可以采用下列方法：

（一）參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定；

（二）按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定；

（三）按照關聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定；

（四）按照其他合理方法核定。企業(yè)對稅務機關按照前款規(guī)定的方法核定的應納稅所得額有異議的，應當提供相關證據(jù)，經(jīng)稅務機關認定后，調(diào)整核定的應納稅所得額。

3.《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2008〕30號）

第三條納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。

第四條稅務機關應根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。

具有下列情形之一的，核定其應稅所得率：（一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

納稅人不屬于以上情形的，核定其應納所得稅額。

第五條稅務機關采用下列方法核定征收企業(yè)所得稅：（一）參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；（二）按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；（四）按照其他合理方法核定。

采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅所得額或應納稅額的，可以同時采用兩種以上的方法核定。采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，可按測算的應納稅額從高核定。

第六條采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率

第七條實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率。

主營項目應為納稅人所有經(jīng)營項目中，收入總額或者成本（費用）支出額或者耗用原材料、燃料、動力數(shù)量所占比重最大的項目。

第八條應稅所得率按下表規(guī)定的幅度標準確定：

第九條納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20％的，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。

第十條主管稅務機關應及時向納稅人送達《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》（表樣附后），及時完成對其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。具體程序如下：

（一）納稅人應在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi)，填好該表并報送主管稅務機關?！镀髽I(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務機關和縣稅務機關各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。主管稅務機關還可根據(jù)實際工作需要，適當增加聯(lián)次備用。

（二）主管稅務機關應在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內(nèi)，分類逐戶審查核實，提出鑒定意見，并報縣稅務機關復核、認定。

（三）縣稅務機關應在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個工作日內(nèi)，完成復核、認定工作。

納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報送的，稅務機關視同納稅人已經(jīng)報送，按上述程序進行復核認定。

第十一條稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進行調(diào)整。

第十三條納稅人實行核定應稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報納稅：

（一）主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預繳，年終匯算清繳。預繳方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變。

（二）納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額，進行預繳。按實際數(shù)額預繳有困難的，經(jīng)主管稅務機關同意，可按上一年度應納稅額的1/12或1/4預繳，或者按經(jīng)主管稅務機關認可的其他方法預繳。

（三）納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時，應按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（b類）》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務機關。

第十四條納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：

（一）納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經(jīng)主管稅務機關認可的其他方法，按月或按季分期預繳。

（二）在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（b類）》，在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)進行納稅申報。

（三）納稅人年度終了后，在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或?qū)嶋H應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經(jīng)營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低于核定經(jīng)營額或應納稅額的，按核定經(jīng)營額或應納稅額繳納稅款。

第十六條各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，根據(jù)本辦法的規(guī)定聯(lián)合制定具體實施辦法，并報國家稅務總局備案。

4.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）

第一條 國稅發(fā)[2008]30號文件第三條第二款所稱“特定納稅人”包括以下類型的企業(yè)：

（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）。

（二）匯總納稅企業(yè)；

（三）上市公司；

（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)；

（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務機構(gòu)、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；

（六）國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。

對上述規(guī)定之外的企業(yè)，主管稅務機關要嚴格按照規(guī)定的范圍和標準確定企業(yè)所得稅的征收方式，不得違規(guī)擴大核定征收企業(yè)所得稅范圍；對其中達不到查賬征收條件的企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，并促使其完善會計核算和財務管理，達到查賬征收條件后要及時轉(zhuǎn)為查賬征收。

第二條 國稅發(fā)[2008]30號文件第六條中的“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：

應稅收入額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入

其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

5.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第27號）

（1）專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

（2）依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目（業(yè)務）確定適用的應稅所得率計算征稅；若主營項目（業(yè)務）發(fā)生變化，應在當年匯算清繳時，按照變化后的主營項目（業(yè)務）重新確定適用的應稅所得率計算征稅。

【第5篇】繳納稅金的企業(yè)所得稅

最近小編從網(wǎng)上看到這樣一個問題，從稅務機關取得的稅費類返還收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？這個問題不能一概而論，需要根據(jù)具體情況逐項來分析判斷。

那么具體有哪幾種情況需要考慮這一問題呢？每種情況有哪些規(guī)定呢？今天就跟著小編一起了解一下吧！

1.從稅務機關取得的代扣代繳、委托代征等各項稅費返還的手續(xù)費是否應繳納企業(yè)所得稅？

需要繳納。返回手續(xù)費收入沒有免稅政策規(guī)定，因此，這類收入應并入當年的應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

2.從稅務機關取得的即征即退的增值稅稅額，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

符合政策規(guī)定的可以作為不征稅收入，不符合規(guī)定的需要繳納。

可以作為不征稅收入的情況如下：

軟件企業(yè)的條件如下：

因此，收到稅務機關即征即退的增值稅額除上述情況外，應按規(guī)定并入當期損益，申報繳納企業(yè)所得稅。

3.增值稅加計抵減的部分是否需要繳納企業(yè)所得稅？

需要繳納。增值稅加計抵減優(yōu)惠部分屬于政府補助，不符合不征稅收入的條件，應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)收到稅務機關退還的增值稅增量留抵稅額，是否需要計入企業(yè)收入計算繳納企業(yè)所得稅？

不需要繳納。具體原因如下：

大家了解上述4種情況是否需要繳納企業(yè)所得稅了嗎？在遇到上述幾種情況時，各位老板要按照相關規(guī)定繳納稅費哦！

來源：山東稅務、祥順財稅俱樂部

【第6篇】什么是跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)

聽說，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)2023年度為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)2023年度不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

也就是說

↓

分支機構(gòu)2023年度

不用辦理企業(yè)所得稅申報

啥是小型微利企業(yè)？

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

小型微利企業(yè)需要辦理什么手續(xù)嗎？

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，通過填寫納稅申報表相關內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，無需另外辦理備案手續(xù)。

符合上述政策，二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅，如何辦理？

在第一季度企業(yè)所得稅預繳申報前，預計上年度符合小型微利企業(yè)條件的匯總納稅企業(yè)，其總機構(gòu)、二級分支機構(gòu)可攜帶資料至主管稅務機關辦理匯總納稅備案備案信息變更，將二級分支機構(gòu)的就地預繳標識改為“否”。

辦理完之后總分機構(gòu)申報表上有何變化？

?總機構(gòu)：

1、企業(yè)類型由“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)”變?yōu)椤耙话闫髽I(yè)”；

2、無需填報a200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第17至20行“匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算—總機構(gòu)”填報內(nèi)容；

3、無需填報a202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》

?分支機構(gòu)：

當年度不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

請注意

若企業(yè)所得稅年度匯算清繳后，總機構(gòu)實際情況不符合小型微利企業(yè)條件，請總機構(gòu)、二級分支機構(gòu)均需至主管稅務機關修改匯總納稅備案，將二級分支機構(gòu)的就地預繳標識修改為“是”，并同步更正第一季度企業(yè)所得稅申報表。

【第7篇】企業(yè)繳納稅款查詢

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

如何查詢個人所得稅繳納情況

1、如果你是用手工報稅，那么你每個月去地稅局打印的稅票上就會顯示。

2、 如果你是電子報稅，或者單位代繳的， 那么你的工資發(fā)放清單上會打印出來。

3、正常情況下，地稅局也會給去年底每位納稅人郵寄交稅清單，如果沒有郵寄或者查詢近當年的所得稅情況，你可以拿著你的身份證到地稅局查，他們會幫你打印。

【第8篇】企業(yè)所得稅納稅調(diào)整表

2023年的鐘聲敲響了，這也意味著，一年一度的“企業(yè)所得年度匯算清繳”正式拉開帷幕啦~值得注意的是，企業(yè)所得稅年度申報表又修改了！

近日，稅局發(fā)布了2023年版企業(yè)所得稅匯算清繳申報表。

接下來就跟小五一起來看看有哪些新變化吧~

變化一：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 （a類，2023年版） 》部分表單和填報說明已經(jīng)進行修訂。

1.對表單樣式及其填報說明進行調(diào)整的表單共9張，包括：

a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表

a100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）

a105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表

a107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表

a107020 所得減免優(yōu)惠明細表

a107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表

a107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

a108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細表

a109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細

2.修改填報說明的表單如下：

a107012 《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明

變化二：多繳所得稅只退不抵

納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

據(jù)悉：本次修訂適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。

做會計的人應該都知道企業(yè)所得稅年度匯算清繳是什么，這里就不多做解釋啦。

那么，企業(yè)所得稅年度匯算清繳期限是什么時候？

納稅人自納稅年度（自公歷1月1日起至12月31日止）終了之日起5個月內(nèi)，即每年的5月31日以前。

所得稅匯算清繳可謂是會計人2023年上半年的一場“大考”。除了要處理日常工作之外，財會人員在這場“大考”中要面臨的問題也是一個比一個棘手。

比如，2023年稅局發(fā)布了不少企業(yè)所得稅稅收政策，但對各項政策理解不到位，或稅收優(yōu)惠不會用，導致多繳稅；報表之間的邏輯關系理不清……

為了幫助會計人員更好地應對這場“大考”，從現(xiàn)在開始至2023年5月底，小五將陸續(xù)推送“匯算清繳專題”的文章，包括但不限于政策解讀、填報方法、資料分享等。歡迎大家持續(xù)關注“51賬房”。

【第9篇】企業(yè)納稅申報

新辦企業(yè)不會納稅申報？超詳細的納稅申報教程在這里，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，千萬不要錯過，對你一定有幫助！

（文末可免費領取完整版新辦企業(yè)納稅申報ppt課件）

一、 申報對象

二、 申報期限

三、 申報方式

四、 申報表填寫

1. 申報表種類

2. 報表格式分析（小規(guī)模納稅人）

3. 報表填寫說明（小規(guī)模納稅人）

4. 計稅依據(jù)（小規(guī)模納稅人）

①

②

附表

注意：

代開增值稅專用發(fā)票繳納的稅款，在將增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以申請退還預繳稅款！

5. 報表格式分析（一般納稅人）

6. 報表填寫順序（一般納稅人）

7. 主表結(jié)構(gòu)（一般納稅人）

附表一結(jié)構(gòu)

附表二結(jié)構(gòu)

8. 報表格式分析（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(a類)）

9. 按照實際利潤額預繳結(jié)構(gòu)（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(a類)）

10. 報表格式分析（企業(yè)所得稅年度納稅申報表）

11. 申報常見問題 50個問題及解決方法

①申報表提交后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤如何處理？

②稅控設備損壞后，如何抄報稅？

③在什么情況下可以退回申報表？

......

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【第10篇】曲阜企業(yè)納稅排名

自大規(guī)模增值稅留抵退稅政策出臺以來，曲阜市稅務局充分發(fā)揮稅收職能作用，依托稅收大數(shù)據(jù)，精準鎖定納稅人，量身定制政策大禮包，確保政策直達快享，助力企業(yè)輕裝上陣。

“這次的留抵退稅政策，一下子給我們退了60多萬元，有了這筆錢，資金壓力就緩解了?！鼻肥谐青l(xiāng)客運有限公司寧艷欣告訴記者，他們公司是一家小型企業(yè)，主營公共電汽車客運業(yè)務，自2008年成立以來，因正常經(jīng)營需要，累計購進多輛公共汽車和電車，平均一輛公共汽車價格在80萬元左右，因此企業(yè)有了不少貸款和借款。后來，曲阜市稅務局通過稅收大數(shù)據(jù)分析匹配，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)符合退稅條件，利用退稅提醒機制，將稅費優(yōu)惠相關計算依據(jù)及數(shù)據(jù)形成“退稅數(shù)據(jù)參考包”，主動向納稅人推送，確保企業(yè)第一時間享受退稅紅利，真正實現(xiàn)讓稅收優(yōu)惠政策跑通最后一公里。

魯能泰山曲阜電纜有限公司是一家電線、電纜制造的大型企業(yè)，近年生產(chǎn)所用原材料因物流、產(chǎn)能等因素影響，價格不斷上漲，企業(yè)在購置原材料上有了一定壓力，發(fā)展一度遇到瓶頸。為盡快幫助企業(yè)紓困解難，曲阜市稅務局建立留抵退稅“1+3n聯(lián)動機制”，認真梳理匯總政策文件，利用“大數(shù)據(jù)+網(wǎng)格化”服務管理模式，實施點對點算好賬單、百分百全面覆蓋宣傳輔導，確保納稅人懂政策、會操作、快享受。

山東晶導微電子股份有限公司是曲阜市一家專業(yè)從事半導體分立器件及集成電路系統(tǒng)封裝產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術企業(yè)，2023年榮獲“山東民營企業(yè)創(chuàng)新100強”稱號。曲阜市稅務局在篩選到該企業(yè)符合制造業(yè)增量留抵退稅政策后，對企業(yè)進行精準畫像和全面體檢，開展全流程“一對一”服務，第一時間為該企業(yè)辦理133.29萬元退稅，幫助企業(yè)盤活資金、加快技術創(chuàng)新，搶占市場先機。

在加速組合式稅費支持政策紅利落地的同時，該局還將風險管理嵌入留抵退稅全過程，運用稅收大數(shù)據(jù)開展風險分析，加強疑點數(shù)據(jù)監(jiān)控，嚴密防范和打擊虛假申報、騙取留抵退稅等違法行為，切實做到退稅管理跟得上、風險防得住，助力市場主體行穩(wěn)致遠，確保讓依法經(jīng)營、誠信納稅的市場主體真正受益。

記者：李勝男 通訊員：劉玉珊 劉丹丹

新聞1+1

駐廠更助廠 主動當好企業(yè)貼心人

今年以來，曲阜市持續(xù)把優(yōu)化營商環(huán)境作為助力企業(yè)促發(fā)展的著力點，抓好各項惠企政策落實傳導，強化減稅降費、對企融資、企業(yè)開辦及招商引資各項政策舉措落實到位。為此，曲阜發(fā)揮市級包保領導統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的各類要素，督導企業(yè)完善節(jié)能、環(huán)保、安全等措施，規(guī)范審批、核準、備案手續(xù)，暢通上下游產(chǎn)業(yè)對接渠道。同時，建立主動對接、現(xiàn)場調(diào)研工作機制，對企業(yè)反映的困難和問題，明確目標，制定方案，限時解決。

曲阜市人民法院院長邵繼軍深入包保企業(yè)走訪調(diào)研，在曲阜圣仁制藥有限公司，邵繼軍詳細了解企業(yè)基本概況、目前運行情況以及存在的困難和問題?！跋嚓P部門要創(chuàng)新思維，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，提升服務質(zhì)量，讓企業(yè)安心經(jīng)營。同時，要加強與企業(yè)的深度溝通與聯(lián)系，主動為企業(yè)解難題、辦實事?！鄙劾^軍說。

曲阜市生態(tài)環(huán)境分局駐企幫扶干部王濤自入駐企業(yè)以來，深入企業(yè)一線了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和產(chǎn)品制造工藝，得知該公司有“年產(chǎn)252萬kvah鉛酸電池改擴建”新項目需要落地，他積極參與技術改造項目的規(guī)劃論證等工作，其他相關業(yè)務科室也多次主動上門服務，詳細了解企業(yè)有關訴求，提供前期環(huán)保政策指導，解決企業(yè)困擾，把好項目準入關。

記者：萬德龍

【第11篇】企業(yè)納稅自查情況說明

1、主營業(yè)務收入的自查

要對“主營業(yè)務收入＂等收入類明細賬與納稅申報表及有關發(fā)票、收款單據(jù)、工程結(jié)算書、合同等原始憑證進行詳細核對；檢査已實現(xiàn)的貨物銷售收入或工程結(jié)算收入是否及時足額納稅；現(xiàn)金結(jié)算的未開票銷售是否作為無票銷售申報納稅。

2、往來賬戶的自査

詳細檢查有沒有將已取得的銷售收入或已完工的工程收入掛在“預收賬款＂“其他應收款”等負債類的科目，而不結(jié)轉(zhuǎn)＂主營業(yè)務收入＂，推遲收入確認時時間或者不確認收入。

3、價外費用的自査

是否存在直接沖減了“財務費用＂或”管理費用”等科目；是否與銷售的貨物適用相同的稅率，繳納增值稅；是否計入了＂其他應付款＂等往來科目。

4、視同銷售的自查

將產(chǎn)品用于償債、投資、發(fā)放福利、贈送客戶、分配利潤、用于非應稅項目等，是否做視同銷售處理，申報繳納了增值稅和企業(yè)所得稅。

5、其他業(yè)務收入的自査

其他業(yè)務收入包括勞務收入、機械作業(yè)收入、材料轉(zhuǎn)讓收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入、多種經(jīng)營收入等。適用的稅率是否正確？是否直接沖減成本費用？是否未申報納稅？

6、印花稅的自査

企業(yè)簽訂的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、租賃合同、建安合同以及視同銷售合同的有關票據(jù)、賬薄資金等是否按規(guī)定申報繳納印花稅？合同性質(zhì)的憑證是否申報繳納了印花稅，是否錯用稅率少繳印花稅？有無未交印花稅的應稅合同等？

7、以物易物的自査

企業(yè)發(fā)生的以物易物、以舊換新是否分別按銷售和購進貨物進行稅務處理

8、關聯(lián)交易的自査

判定的關聯(lián)關系是否正確？關聯(lián)交易定價是否公允？應該提交同期資料的是否提交了同期資料？對外支付的費用是否公允？對方是否提供了相應的服務？

服務價值是否與對外支付的費用相匹配？

9、廢料、廢渣的自査

生產(chǎn)產(chǎn)品形成的廢料廢渣，銷售后取得的銷貨款是否申報納稅

10、其他成本的自查

結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法是否前后一致？發(fā)票是否真實合規(guī)？成本利潤率是否過高？是否有預估的成本？是否倒掛？

【第12篇】房地產(chǎn)企業(yè)稅收風險防范及納稅籌劃

根據(jù)當前稅務機關的稅收征管口徑，結(jié)合各類企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中易發(fā)的各種涉稅風險，針對企業(yè)銷售合同簽訂、約定稅金負擔、代持股份協(xié)議、公司簡易注銷、增值稅發(fā)票的開具和管理、個稅的扣繳與申報、財政補助的獲取與納稅、固定資產(chǎn)的管理、企業(yè)融資及投資等經(jīng)營環(huán)節(jié)和關鍵業(yè)務，梳理其中隱含的各項涉稅風險，逐一解讀風險背后的法理、法規(guī)，揭示引發(fā)風險的源頭，并給予防范措施和建議。內(nèi)容涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等核心稅種的法律規(guī)范，將稅收規(guī)定融入到企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，形成實用性強、結(jié)構(gòu)緊湊的內(nèi)容體系。

本期學習附帶大量案例，以強化實用及落地操作的效果。同時就外部用工政策及票據(jù)獲取渠道風險分析、個人津補貼及福利納稅爭議、工程掛靠的稅務管理、股東分紅問題等多項熱點話題展開分析，并且開設“現(xiàn)場答疑”以解決大家經(jīng)營中獨有的問題，協(xié)助大家做好企業(yè)經(jīng)營風險評估與應對工作。

課程內(nèi)容

一、銷售（服務）合同涉及的稅務風險與防范

（一）“四流不一致”的問題如何解決

（二）合同中關于發(fā)票、稅率等如何約定

（三）掌握價外費用計稅規(guī)則，避免多繳冤枉稅

（四）從折扣到代金券，企業(yè)營銷措施中隱含的稅金

（五）合同約定付款時間與納稅義務發(fā)生時間的聯(lián)系與區(qū)別

二、法律外觀主義引發(fā)的涉稅風險

（一）約定所有稅金由對方承擔，是否可行

（二）司法拍賣引發(fā)的稅收難題

（三）代持股份，是否會導致重復征稅

（四）公司注銷，稅務問題并非萬事大吉

（五）施工掛靠，五大風險點的識別與防范

三、增值稅發(fā)票的管理與風險防范

（一）稅務部門如何界定“虛開增值稅發(fā)票”

（二）善意取得虛開增值稅發(fā)票的免責范疇

（三）如何防范虛開增值稅發(fā)票的刑事追責

（四）企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的管理

四、代扣代繳個人所得稅的熱點問題

（一）免稅的保險費、免稅的津補貼以及免稅的福利費，實務中如何把握政策

（二）勞務報酬預扣個稅的熱點問題

（三）外部用工票據(jù)常見獲取的五種渠道和風險管理

五、財政補貼的全稅種處理

（一）財政補貼，需要納稅嗎

（二）如何區(qū)分應稅的財政補貼與不征稅的財政補貼

（三）如何區(qū)分不征稅收入與免稅收入

（四）政府補貼、政府免稅，政策風險大不相同

（五）財政補貼的增值稅處理

六、固定資產(chǎn)管理的稅務問題

（一）不予抵扣進項稅金存在的稅收風險

（二）固定資產(chǎn)一次性所得稅稅前扣除政策的運用

（三）房抵工程款后二次處置未足額繳稅的風險與納稅規(guī)劃

（四）房產(chǎn)稅的常見的稅收籌劃與涉稅風險

（五）土地使用稅常見的涉稅風險

七、企業(yè)融資的涉稅熱點問題

（一）利息費用所得稅扣除之利率限制

（二）利息費用所得稅扣除之債資比限制

（三）無償借貸的稅收風險

（四）向自然人融資的稅務處理

（五）明股實債的界定和稅務處理

（六）非典型性擔保的稅務處理

八、投資行為內(nèi)涵的稅務問題與解決技巧

（一）貨幣出資，還是非貨幣出資的權(quán)衡

（二）非貨幣出資的稅負與政策解讀

（三）不公允出資是否可行

主講專家

李剛老師：國家稅務總局黨校、國家稅務干部學院副教授（兼職）；中國企業(yè)財務管理協(xié)會專家團成員；北京財稅研究中心特聘研究員；西安財經(jīng)大學特聘教授、西北大學、陜西省稅務干部學校、西安市稅務學校等多所院校特聘教師；陜西省房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會稅務顧問；會計師/稅務師事務所合伙人。研究領域多元化、教學經(jīng)驗豐富、注重理論聯(lián)系實際。

李老師具有較好的理論水平和豐富的稅務實務經(jīng)驗。其講授的內(nèi)容邏輯嚴謹、結(jié)構(gòu)合理；授課風格深入淺出、風趣幽默；授課態(tài)度認真負責，富有激情；善于將復雜的法條簡單化、情景化，這一點深受學員認可。

【第13篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表a表2023

最近一段時間，不少企業(yè)的財稅負責人都著手研究最新的企業(yè)所得稅年度納稅申報表。國家稅務總局日前發(fā)布的《關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第41號，以下簡稱41號公告），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單及填報說明（以下簡稱2019修訂版申報表）進行了修訂。

修訂后的申報表看似復雜，實際上重點十分清楚：2023年稅收優(yōu)惠政策的變化點，即是填報要點。2023年出臺的保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出、永續(xù)債、扶貧捐贈支出、污染防治第三方企業(yè)以及社區(qū)養(yǎng)老服務等新政策內(nèi)容，均在2019修訂版申報表中有所體現(xiàn)。

具體來說，41號公告修訂了a000000、a105000、a105060、a105070、a107010、a107011、a107040等7個表單的樣式及填報說明，修訂了a100000、a105080、a106000、a107020、a108010等5個表單的填報說明。

保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出填報要點

2023年以來，保險企業(yè)直接享受減稅降費的紅利。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第72號）規(guī)定，保險企業(yè)發(fā)生的、與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除比例，提高至不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%。相較于此前，財險公司稅前扣除比例提高了3個百分點，壽險公司提高8個百分點。同時，超過18%的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。這都大大降低了保險業(yè)展業(yè)成本。

考慮到保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出與廣告費和業(yè)務宣傳費性質(zhì)相似，都屬于限額扣除且超過部分可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)的費用，2019修訂版申報表在a105060《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》中新增一列——“保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出”。

也就是說，保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出，不填報a105000《納稅調(diào)整項目明細表》的第23行“傭金和手續(xù)費支出”，而應填報至a105060《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》。

永續(xù)債發(fā)行、投資企業(yè)填報要點

2023年1月1日起，困擾永續(xù)債發(fā)行、投資企業(yè)已久的稅務處理問題，也得到了明確?！敦斦?稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第64號，以下簡稱64號公告）規(guī)定，永續(xù)債可以作為股息紅利或債券利息處理。

具體而言，如果是作為股息、紅利處理，投資方取得的永續(xù)債利息收入按照現(xiàn)行規(guī)定處理，其中，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入適用《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免繳企業(yè)所得稅，此時，投資方需填報a107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》。與此相對應，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果是作為債券利息處理，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出，準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除。與此相對應，投資方取得的永續(xù)債利息收入按現(xiàn)行規(guī)定計算、繳納稅款。

需要注意的是，若永續(xù)債發(fā)行方滿足64號公告第三條規(guī)定的9個條件中的5條以上，稅收上可以按照債務核算，同時，會計上按照權(quán)益核算，則產(chǎn)生稅會差異。此時，在a105000《納稅調(diào)整項目明細表》第42行“發(fā)行永續(xù)債利息支出”第1列“賬載金額”填報0；第2列“稅收金額”填報永續(xù)債發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予稅前扣除的金額，并在第4列填報“調(diào)減金額”。

扶貧捐贈企業(yè)支出填報要點

作為扶貧捐贈的典型，中國石油化工集團有限公司、北京快手科技有限公司、中國中化集團有限公司等企業(yè)，近日得到國務院扶貧辦的公開表揚。對于這些企業(yè)而言，也需要關注企業(yè)所得稅納稅申報表的變化。

2023年，對于這些扶貧企業(yè)，財政部、國家稅務總局、國務院扶貧辦聯(lián)合發(fā)布文件，給予其稅收優(yōu)惠。根據(jù)《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2023年第49號，以下簡稱49號公告）規(guī)定，2023年1月1日～2023年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。

那么，相關企業(yè)發(fā)生符合條件的扶貧捐贈支出，需要填報a105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》第3行“其中：扶貧捐贈”。同時，由于49號公告追溯至2023年1月1日，企業(yè)應將“2023年度至本年發(fā)生的公益性扶貧捐贈合計金額”填報至a105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》新增的“附列資料”中。

享受其他優(yōu)惠的企業(yè)填報要點

根據(jù)41號公告，享受了其他稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應該注意哪些填報要點呢？

符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)應將減免稅額填報a107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》新增的第28.1行“（一）從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。

如果企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額，相關企業(yè)將該收入乘以10%的金額填報a107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》新增的第24.1行“取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”。

此外，41號公告第二條規(guī)定，企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》。需要注意的是，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》還得填報，只是不用報送稅務機關，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

來源：中國稅務報

作者：馬澤方 國家稅務總局北京市稅務局

【第14篇】異地施工企業(yè)納稅申報

環(huán)保稅申報期即將來臨，

今天小編和大家一起了解一下，

施工揚塵環(huán)保稅申報

與外地報驗戶異地繳稅流程~

part 1

一、電子稅務局申報流程

環(huán)境保護稅使用《財產(chǎn)和行為稅申報表》申報。

（一）申報操作步驟：

第1步

登錄廈門市電子稅務局。

第2步

依次點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報稅（費）清冊】→【非按期申報】→【財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報】進入功能界面。

第3步

進入【財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報】頁面，根據(jù)納稅人情況選擇“納稅期限”、“稅款所屬期”后，點擊【環(huán)境保護稅】前面的小方框→【稅源采集】。

（提示：若所選擇申報表當前屬期已存在稅源，可直接勾選后點擊“下一步”進行申報）

第4步

進入【稅源采集】頁面，點擊【新增稅源】，進入【環(huán)境保護稅稅源信息采集】頁面→填寫【環(huán)境保護稅基礎信息采集表（主表）】 。

第5步

填寫采集環(huán)境保護稅稅源信息：

（1）【污染物類別】選擇【大氣污染物】 → 按工程項目逐條填寫稅源信息（包括排放口編號、排放口名稱、排放口地理坐標經(jīng)度、緯度等所有必填項) （溫馨提醒：經(jīng)緯度可通過搜索相關網(wǎng)站地理坐標系統(tǒng)查詢獲取。廈門地理坐標范圍：北緯24度23分0秒至24度54分59.99秒、東經(jīng)117度52分0秒至東經(jīng)118度26分59.99秒之間）。

（2）【污染物名稱】選擇【一般性粉塵（氣）】 → 【征收子目】 → 【污染物排放量計算方法】選擇【抽樣測算】 → 點擊【保存】 。

（3）【申報計算及減免】表→選擇【稅款所屬期】→ 【抽樣測算計算】→選擇【月份】→雙擊稅源編號下方灰色框→跳出當前稅款所屬期稅源信息→點擊【確認】→逐項填寫【特征指標】【特征指標數(shù)量】【特征系數(shù)】→【保存】→即完成稅源采集 。

第6步

財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報→根據(jù)納稅人情況選擇“納稅期限”、“稅款所屬期”后，點擊“環(huán)境保護稅”后面的小方框→點擊【下一步】。

第7步

財產(chǎn)和行為稅納稅申報表→核對相應污染物項目計稅是否有誤，重點核實減免稅金額及應補退稅額→審核無誤后，點擊【申報】，即可完成申報。

（二）其他操作步驟：

1、申報查詢：

點擊左側(cè)導航欄【申報查詢及打印】，查詢和打印相關申報表。

2、申報作廢：

依次點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報作廢】（提醒：通過【財產(chǎn)和行為稅納稅申報表】進行申報的數(shù)據(jù)，需申報作廢原數(shù)據(jù)后進行更正申報）→選擇相應的申報期及稅款所屬期→點【查詢】→點【申報作廢】→填寫作廢原因后，點【作廢提交】。

3、申報更正：

先修改相應稅款所屬期的【稅源信息】→填寫【申報計算及減免】表并保存。點擊左側(cè)導航欄【申報更正】→查詢相關申報表種類→選擇相應申報日期及稅款所屬期→查詢出相應申報表→點擊【更正申報】→選擇相應稅種后點擊【下一步】→點擊【更新稅源】→確認稅款金額無誤后點擊【申報】即可完成更正申報。

part 2

外來報驗戶異地繳稅操作

2023年6月廈門市電子稅務局上線了跨省異地電子繳稅功能！對于實際管理機構(gòu)在省外，但在廈門有建安項目的企業(yè)，可以足不出戶辦理外地銀行賬戶的信息報告、網(wǎng)上簽約和實時繳款。

1、登錄：

登錄廈門市電子稅務局。

2、存款賬戶報告：

① 點擊【我要辦稅】→【綜合信息報告】→【制度信息報告】→【存款賬戶報告】，進入存款賬戶查詢頁面。

② 點擊【新增】按鈕，進入存款賬戶錄入頁面--填寫賬號信息，點擊【確定】按鈕，返回查詢頁面進行提交。

3、三方協(xié)議簽約：

③ 點擊【綜合信息報告】→【制度信息報告】→【網(wǎng)簽三方協(xié)議】，進入?yún)f(xié)議查詢頁面，點擊【新增】按鈕。

④仔細閱讀聲明內(nèi)容，點擊【同意】--進入?yún)f(xié)議申請頁面，確認申請信息，點擊【提交】按鈕，完成協(xié)議制作。

⑤返回協(xié)議查詢頁面，選中該條協(xié)議，點擊【驗證】按鈕，如果納稅人的銀行賬戶狀態(tài)正常且該銀行支持異地網(wǎng)上簽約，協(xié)議狀態(tài)將秒變“驗證通過”。

4、申報繳款：

⑥ 納稅人日常申報后，點擊【三方協(xié)議繳款】，選擇相應的外地銀行賬戶，即可實時完成稅（費）款繳納。

【第15篇】企業(yè)所得稅納稅申報表查賬征收

尊敬的納稅人、繳費人： 辦稅事項“最多跑一次”，是指納稅人辦理“最多跑一次清單”范圍內(nèi)辦稅事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。需要注意的是，您的辦稅事項如不符合法定受理條件，或者提交資料不完整的，則不適用“最多跑一次”。 目前，遼寧省稅務局辦稅事項“最多跑一次”有194項，建議納稅人優(yōu)先選擇“非接觸式”網(wǎng)上辦稅渠道辦理相關業(yè)務，實現(xiàn)“一次不用跑”。納稅人到辦稅繳費服務場所辦理相關業(yè)務，各地稅務機關將積極引導和輔導您優(yōu)先通過“電子稅務局自助辦稅區(qū)”辦理有關業(yè)務。 今天我們?yōu)榇蠹医榻B遼寧省稅務局 “最多跑一次” 高頻事項辦事系列（十六）

一、申請條件

實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）在月份或者季度終了之日起的15日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定，向稅務機關填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，20**年版）》及其他相關資料，進行月（季）度預繳納稅申報。

二、辦理材料

三、辦理渠道

1.遼寧省稅務局各縣區(qū)局辦稅服務廳 地點詳見辦稅地圖：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/ 2.國家稅務總局遼寧省電子稅務局 網(wǎng)址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/

四、注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。 2.文書表單可在遼寧省稅務局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。 3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。 4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。 5.企業(yè)所得稅預繳申報必須連續(xù)進行,中間缺漏的屬期要先補充完整,才能繼續(xù)申報。 6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。 7.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。 8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 9.跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應分攤的預繳比例填報25%，中央財政集中分配的預繳比例填報25%，全部分支機構(gòu)應分攤的預繳比例填報50%。 10.建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。

五、文件依據(jù)

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條

來源：遼寧稅務

【第16篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率

2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。

圖源網(wǎng)絡，侵刪

首先在2023年之前應納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：

1. 對小微企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。

2. 對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎上減半征收個人所得稅。

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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。

4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二個檔位，年應納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。

第三個檔位就是年應納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變

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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。

以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！