小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)流程（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)流程

如今，對于想要尋求代理記賬服務(wù)的市場中的企業(yè)來說，它們大多屬于小規(guī)模企業(yè)。而由于這類企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，賬務(wù)處理簡單，所以它們招聘專職會(huì)計(jì)人員專門打理財(cái)稅工作往往是非常“不劃算”的。因此，從節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本以及企業(yè)經(jīng)營靈活性等方面來考慮，小規(guī)模企業(yè)將財(cái)務(wù)工作委托給代理記賬公司可以說是一種頗具性價(jià)比的選擇。那么，小規(guī)模代理記賬需要提供哪些資料呢？接下來，本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！

一般來說，有關(guān)于小規(guī)模代理記賬所需提供資料，其主要包括以下這些：

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（如今“五證合一”）；

2、企業(yè)法人、股東身份證復(fù)印件；

3、銀行開戶許可證復(fù)印件；

4、企業(yè)印章（如財(cái)務(wù)章、發(fā)票章等），由企業(yè)自己決定是否提供；

5、企業(yè)員工信息，包括公司員工姓名、性別、身份證號(hào)碼、月工資額等；

6、經(jīng)營期間產(chǎn)生的各類票據(jù)。主要有：

（1）費(fèi)用票據(jù)：企業(yè)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；

（2）銀行單據(jù)：如提現(xiàn)、存現(xiàn)、手續(xù)費(fèi)、轉(zhuǎn)賬、電匯、進(jìn)賬單、借款單等；

（3）收入發(fā)票：包括小規(guī)模稅控開具和代開的發(fā)票；

（4）其他經(jīng)營過程中獲得的單據(jù)：含差旅住宿清單、會(huì)議通知、紀(jì)要等。

另外，非新成立的小規(guī)模企業(yè)，還需提供企業(yè)原會(huì)計(jì)資料等。

以上是對小規(guī)模代理記賬需要提供的資料介紹。對于想要尋求代理記賬服務(wù)的小規(guī)模企業(yè)來說，如若對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容作詳細(xì)把握，從而以為小規(guī)模企業(yè)代理記賬做好資料準(zhǔn)備！

小規(guī)模代理記賬流程

該流程具體為：

1、簽訂委托合同

小規(guī)模企業(yè)在確定代理記賬機(jī)構(gòu)后，代理記賬公司會(huì)牽頭與之簽訂正式的財(cái)務(wù)委托協(xié)議，以明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，同時(shí)對服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)費(fèi)用等事項(xiàng)進(jìn)行具體說明。

2、按時(shí)票據(jù)交接

小規(guī)模企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，需對各種收入、支出票據(jù)進(jìn)行妥善保管。并在與代理記賬公司約定期限內(nèi)按時(shí)交接票據(jù)。

3、做賬

代理記賬公司會(huì)使用專業(yè)財(cái)務(wù)軟件為小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行做賬。代理記賬公司的財(cái)會(huì)人員在完成會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理和稅款計(jì)算后，還會(huì)安排專人對其進(jìn)行多重審核，確保財(cái)務(wù)工作處理的準(zhǔn)確無誤。

4、報(bào)稅

代理記賬公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)為小規(guī)模企業(yè)完成納稅申報(bào)服務(wù)。

5、回訪

代理記賬公司及時(shí)反饋給小規(guī)模企業(yè)納稅申報(bào)單、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料，并與小規(guī)模企業(yè)的出納人員進(jìn)行對賬，對企業(yè)下月財(cái)務(wù)工作進(jìn)行具體安排。至此，小規(guī)模代理記賬一個(gè)完整的流程全部完成！

【第2篇】小規(guī)模納稅人公司

在稅收文件中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)三個(gè)概念，小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人，三個(gè)概念從外表上非常像，但小微企業(yè)≠小型微利企業(yè)≠小規(guī)模納稅人，對這三個(gè)概念進(jìn)行辨析和區(qū)分，有助于我們更好地辨別稅收政策的對象，從而可以幫助我們更加精確地運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。

小微企業(yè)

小微企業(yè)的概念來源于2023年，在工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文中，中小企業(yè)被劃分為中型、小型和微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

具體標(biāo)準(zhǔn)如圖所示：

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕77號(hào)文和國稅總局2023年6號(hào)公告，金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。目前，該政策已延續(xù)到2023年年底。這里的小型企業(yè)、微型企業(yè)指的就是按照工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文分類的企業(yè)類型。

2023年疫情期間，針對中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)有部分社保的優(yōu)惠，目前政策已到期。

小型微利企業(yè)

針對小型微利企業(yè)，大家比較熟悉的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)文，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。其中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，均按企業(yè)全年的季度平均值確定。

根據(jù)國稅總局2023年2號(hào)公告和2023年8號(hào)公告規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

總結(jié)起來，小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅分段計(jì)算，超額累進(jìn)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2.5%的比例繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%的比例繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人，是增值稅政策中的概念。

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào)，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。對于年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

在增值稅政策中，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，如果銷售額是加稅合計(jì)金額，則增值稅應(yīng)納稅額=銷售額/（1+征收率）×征收率。一般情況下，小規(guī)模納稅人的征收率是3%，目前由于疫情政策，小規(guī)模納稅人可以按照1%的征收率繳納增值稅。

根據(jù)國稅總局2023年11號(hào)公告規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)公告規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

以上是關(guān)于小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人三個(gè)概念的具體含義的辨析以及每類企業(yè)比較典型的稅收優(yōu)惠政策，在實(shí)際操作中，大家一定要正確辨別稅收政策的適用對象，合理享受優(yōu)惠。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人免稅額度

最近小規(guī)模企業(yè)增值稅免征的稅收優(yōu)惠政策吵得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，大家都是掩飾不住的興奮，感覺小買賣都不需要交稅了一樣，尤其那些不懂稅法的同學(xué)，真以為年收入不超過500萬就不需要交稅呢。為了避免大家誤解，我來給大家講講這新政對稅收的影響。

第一、不是所有的小規(guī)模企業(yè)都免增值稅，千萬別理解錯(cuò)了。不動(dòng)產(chǎn)買賣、租賃，高速公路橋閘通行費(fèi)等，就不免稅；差額納稅的人力資源和勞務(wù)派遣服務(wù)等，也不享受免稅政策。

第二、小規(guī)模企業(yè)免增值稅僅限開具增值稅普通發(fā)票，不管是紙質(zhì)的還是電子的，只要是普票就免稅。

第三、小規(guī)模企業(yè)開專票不免稅，且只能開具3%的專票，這之前可以選擇開具1%的專用發(fā)票，4月1日后不再有1%這個(gè)選項(xiàng)了。為什么專票不免稅呢？因?yàn)槿绻舛愂芷狈竭€能抵稅，那國家反而會(huì)損失3%，免稅是該收的不收了，而不是還要額外貼補(bǔ)3%。

第四、并不是小規(guī)模企業(yè)免增值稅就不需要交稅了，如果企業(yè)產(chǎn)生所得，還要繳納企業(yè)所得稅，稅后未分配利潤分紅時(shí)自然人股東還要繳納20%的個(gè)人所得稅。

中國企業(yè)的稅收大體可以分四層:

第一層是增值稅，有交易就要繳納；

第二層是增值稅附征，即城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，只要產(chǎn)生增值稅就要繳納；

第三層是企業(yè)所得稅，只要企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額，就要繳納。非法人制企業(yè)不需要繳納這個(gè)稅種，比如個(gè)體戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

第四層是個(gè)人所得稅，企業(yè)分紅時(shí)自然人股東需要繳納。嚴(yán)格來講，個(gè)人所得稅的納稅主體已經(jīng)不是企業(yè)本身，企業(yè)只是需要在分配紅利時(shí)履行代扣代繳義務(wù)。

綜上，本次小規(guī)模企業(yè)的稅收優(yōu)惠是對第一層和第二層的優(yōu)惠，有盈利的企業(yè)還是需要繳納第三、四層稅。以上講解，如果對大家有幫助，請幫忙點(diǎn)個(gè)贊，想要學(xué)習(xí)更多財(cái)稅知識(shí)的老板歡迎關(guān)注我們的<唯思得財(cái)稅>官方號(hào)！

【第4篇】小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表填寫

2023年4月1日后開普票的小規(guī)模納稅人免征增值稅，第二季度的申報(bào)期已經(jīng)結(jié)束。在報(bào)稅期有小伙伴詢問申報(bào)表的填寫，在這給大家講解下。

一、國稅總局從2023年4月1日至2023年12月31日，總的政策和填報(bào)表述見下截圖。（目前大多數(shù)小規(guī)模納稅人是季度報(bào)一次稅，即7月15日前申報(bào)4月至6月開票、收入稅費(fèi)。）

在申報(bào)表的填寫前主要注意三點(diǎn)：

季度收入沒有超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）

季度收入超過45萬（含專票開票收入（此數(shù)據(jù)為不含稅收入）+普票開票收入（此數(shù)據(jù)為含稅收入-因開票軟件開出的發(fā)票是免稅的原因。）

免稅發(fā)票票樣見如下：

二、案件與申報(bào)表的填寫（真實(shí)申報(bào)案例）

1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅專用發(fā)票含稅收入61600元（不含稅收入為59805.82元），開增值稅普票30000元（免稅、單價(jià)和金額是含增值稅的）。

注：專票+普票收入為：59805.82+30000=89805.82元，未超過季度45萬，但專票是不免稅的。

申報(bào)表填寫如下：

框紅色1的位置是填寫專票的不含稅金額，59805.82元。

框紅色2的位置是填寫普票的含稅金額，30000元。（因未超過季度45萬，所以普票是填在10欄次-其中小微企業(yè)免稅銷售額。

2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，開增值稅普票552197.42元。

注：開普票：552197.42元，超過季度45萬。

申報(bào)表填寫如下：

框紅色的位置是填寫本季度的收入金額，552197.42元。

三、會(huì)計(jì)分錄注意點(diǎn)

1、案例1

開具專票，（假如已收款）

借：銀行存款61600元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 59805.82元

應(yīng)交增值稅 1794.18元

開具普票的

借：銀行存款30000元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000元

注1：免征增值稅不用做價(jià)稅分離

注2：因是免稅且發(fā)票單價(jià)金額是含稅的，免稅部份不需要做入“其他收益-政府補(bǔ)貼”

【第5篇】小規(guī)模納稅人城市建設(shè)維護(hù)稅率

1. 城市維護(hù)建設(shè)稅

1.1. 概述

1.1.1. 城市維護(hù)建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅。

1.1.2. 特點(diǎn)

與其他稅種相比較，城市維護(hù)建設(shè)稅具有以下特點(diǎn)：

1.稅款專款專用

這是一個(gè)階段性的特點(diǎn)。城市維護(hù)建設(shè)稅最初規(guī)定稅款專款專用，用來保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)。但后來配合我國預(yù)算制度改革，這一規(guī)定不再執(zhí)行。2023年9月1日城建稅法實(shí)施后，這一規(guī)定被明確取消。

2.屬于附加稅

城市維護(hù)建設(shè)稅沒有獨(dú)立的征稅對象，而是以增值稅、消費(fèi)稅實(shí)際繳納的稅額之和為計(jì)稅依據(jù)，隨增值稅、消費(fèi)稅征收而征收，本質(zhì)上屬于附加稅。

3.具有受益稅性質(zhì)，根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

城鎮(zhèn)規(guī)模越大，需要的維護(hù)和建設(shè)資金就越多。與此相適應(yīng)，城建稅的稅率就越高，反之就越低。

4.征收范圍較廣

城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人范圍涵蓋了增值稅、消費(fèi)稅的納稅人范圍，征收范圍較廣。

1.2. 征稅范圍

1. 城市維護(hù)建設(shè)稅征收的區(qū)域范圍包括城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收增值稅、消費(fèi)稅的其他地區(qū)。

2. 城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征、出口不退、免抵要交。

3. 對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。即城建稅“進(jìn)口不征”。 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。即城建稅“出口不退”。

1.3. 納稅人

1. 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅中任何一種稅的單位和個(gè)人。城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人，在扣繳增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅。

2. 并不是說同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅兩種稅才涉及繳納城建稅，而是指除特殊環(huán)節(jié)（進(jìn)口、境外提供服務(wù)等）外，只要繳納增值稅和消費(fèi)稅中任何一種稅，都會(huì)涉及繳納城建稅。

1.4. 稅率

1.4.1. 基本規(guī)定

城市維護(hù)建設(shè)稅采用地區(qū)差別比例稅率： 1.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%； 2.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%； 3.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

城建稅納稅人按所在地在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率。市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。

行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城建稅稅率，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個(gè)納稅申報(bào)期按新稅率申報(bào)繳納。

1.4.2. “納稅人所在地”授權(quán)地方確定

1. 按照城建稅法的規(guī)定，納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。

2. 隨著城鎮(zhèn)化的不斷推進(jìn)、城鄉(xiāng)一體化發(fā)展以及行政區(qū)劃的調(diào)整，“納稅人所在地”也隨之發(fā)生變化，各地實(shí)際情況有所不同，無法在全國范圍統(tǒng)一明確納稅人所在地，因此，就需要地方根據(jù)實(shí)際情況，具體明確本地區(qū)”納稅人所在地“的內(nèi)涵。

城市維護(hù)建設(shè)稅—概述、征稅范圍、納稅人、稅率

【第6篇】小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠

毛姐姐，2023年小規(guī)模納稅人都能享受哪些優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人這5大優(yōu)惠記好咯！2023年依舊享受

第一，增值稅3%繼續(xù)減按1%執(zhí)行，對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入暫減按1%征收率征收增值稅

第二，季銷售額不超過45萬免增值稅，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為合計(jì)月銷售額未超過15萬元，季度銷售額未超過45萬元免征增值稅

第三，六稅兩費(fèi)減半征收，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

第四，季銷售額45萬以下免兩個(gè)教育附加費(fèi)，教育費(fèi)附加和地方教育附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的附加費(fèi)，一般與增值稅一同減免

第五，利潤不超過100萬，企業(yè)所得稅2.5%，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，計(jì)算下來企業(yè)所得稅稅負(fù)2.5%

只要你是小規(guī)模納稅人，2023年就還可以享受這5大優(yōu)惠，趕緊點(diǎn)個(gè)心分享給有需要的人吧

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【第7篇】小規(guī)模納稅人證明書

1、項(xiàng)目編號(hào)、名稱及要求1.1項(xiàng)目編號(hào)：mh20221026011.2項(xiàng)目名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司紙板運(yùn)輸招標(biāo)。1.3投標(biāo)單位、中標(biāo)單位、履約保證金繳納單位、合同簽訂單位、發(fā)票開具單位、收款單位必須為同一單位。2、承運(yùn)貨物：瓦楞紙板等系列產(chǎn)品。3、招標(biāo)路線：招標(biāo)方根據(jù)2023年、2023年及2023年1～9月份紙板銷售情況及2023年度經(jīng)營計(jì)劃對2023年度紙板運(yùn)輸進(jìn)行分線路招標(biāo)。本次招標(biāo)方案共分7條線路進(jìn)行招投標(biāo)，具體線路詳見附件14.運(yùn)輸方式：汽車運(yùn)輸（廂式汽車）。5.合同期限：2023年1月1日至2023年12月31日。6.運(yùn)輸要求6.1運(yùn)輸車型：投標(biāo)人提供的車輛為廂式貨車。6.2貨物保險(xiǎn)：為保障本招標(biāo)的權(quán)益，中標(biāo)方必須對中標(biāo)線路所承運(yùn)的貨物投保運(yùn)輸貨損險(xiǎn)，否則產(chǎn)生的一切后果均由中標(biāo)人自行負(fù)責(zé)。6.3裝、送貨要求：中標(biāo)方根據(jù)中標(biāo)線路的貨物承運(yùn)要求，配備適宜的車輛運(yùn)輸及裝卸人員，招標(biāo)方將以電話方式通知派車，接到通知后，中標(biāo)方應(yīng)及時(shí)書面通知（微信工作群發(fā)布）招標(biāo)方派車車號(hào)、駕駛員聯(lián)系電話等車輛信息并及時(shí)到達(dá)招標(biāo)方貨臺(tái)停車點(diǎn)裝車并及時(shí)送貨。6.4貨物防護(hù)：貨物裝車前后，中標(biāo)方要做好車廂保潔及運(yùn)輸過程產(chǎn)品防潮、防雨等工作。7、違約條款7.1 中標(biāo)方接到招標(biāo)方通知派車，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)派車，招標(biāo)方有權(quán)另尋公司儲(chǔ)備的合格運(yùn)輸公司運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)差價(jià)部份將從中標(biāo)方未結(jié)運(yùn)費(fèi)中扣減（扣減金額以書面通知為準(zhǔn)），未結(jié)運(yùn)費(fèi)不足的則從合同履約金中扣減，并視為違約一次。7.2因中標(biāo)方原因造成招標(biāo)方貨臺(tái)堵塞導(dǎo)致機(jī)臺(tái)停機(jī)的，各機(jī)臺(tái)每停機(jī)1小時(shí)扣罰中標(biāo)方500元，同時(shí)，招標(biāo)方有權(quán)另尋公司儲(chǔ)備的合格運(yùn)輸公司運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)差價(jià)部份將從中標(biāo)方未結(jié)算的運(yùn)費(fèi)中扣減（以書面通知為準(zhǔn)），未結(jié)算運(yùn)費(fèi)不足的則從合同履約金中扣減，因此導(dǎo)致合同履約金不足的，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)補(bǔ)足，造成甲方損失的，乙方還應(yīng)按實(shí)際損失承擔(dān)賠償責(zé)任。并視為違約一次。7.3中標(biāo)方應(yīng)根據(jù)招標(biāo)方要求的送貨時(shí)間將貨物及時(shí)安全送達(dá)客戶，若中標(biāo)方因特殊情況無法在規(guī)定時(shí)間送達(dá)，必須提前征得招標(biāo)方同意，不得無故延遲送貨，否則造成一切損失由中標(biāo)方承擔(dān)責(zé)任，并視為違約一次。7.4合同期內(nèi)，中標(biāo)方一個(gè)月內(nèi)違約次數(shù)累計(jì)達(dá)6次，招標(biāo)方有權(quán)終止合同，并取消中標(biāo)方下一年度投標(biāo)資格。7.5招標(biāo)方根據(jù)客戶需求，提前備貨至裝貨平臺(tái)，中標(biāo)方裝貨前應(yīng)認(rèn)真核對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量與送貨單是否相符，外觀是否完好，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向招標(biāo)反饋并更正，貨物一經(jīng)裝車，即視為中標(biāo)方認(rèn)可貨物的完好正確性，在途及交貨時(shí)發(fā)現(xiàn)或發(fā)生的濕損、破損、污染、短缺等均由中標(biāo)方承擔(dān)一切責(zé)任，并視為違約一次。7.6其它違約責(zé)任：按《中華人民共和國民法典》執(zhí)行。8、對投標(biāo)方資格要求8.1投標(biāo)方必須提供三證合一的《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》等有效證件；原則上要具備增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格。8.2投標(biāo)方根據(jù)招標(biāo)方提供的各條線路的2020～2023年1～9月份紙板銷售量自備足夠的運(yùn)力（大、中、小廂式貨車數(shù)量、司機(jī)、裝卸工等）進(jìn)行投標(biāo)。8.3、投標(biāo)方投標(biāo)必須提供雙方簽字蓋章確認(rèn)的技術(shù)交流證明。9、開標(biāo)時(shí)間、地點(diǎn)及參與方式9.1開標(biāo)時(shí)間、地點(diǎn)：2023年11月1日9:30時(shí)（北京時(shí)間）在惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司二樓會(huì)議室公開開標(biāo)，逾期恕不接受。9.2參與方式9.2.1現(xiàn)場參與：參與現(xiàn)場投標(biāo)時(shí)投標(biāo)方應(yīng)于開標(biāo)之前將投標(biāo)文件密封加蓋公章后送至惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部。9.2.2郵寄：以郵寄標(biāo)書方式參與投標(biāo)時(shí)，快遞單上須注明投標(biāo)方單位名稱和參與的招標(biāo)編號(hào)，開標(biāo)之前為確保寄達(dá)，請事先與招標(biāo)方確認(rèn)。郵寄地址：惠州市惠陽區(qū)秋長街道新塘村天翼路108號(hào)，單位名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部，收件人肖小姐，聯(lián)系電話：15919359986。10、投標(biāo)及履約保證金10.1投標(biāo)保證金10.1.1投標(biāo)方須在規(guī)定截止時(shí)間前繳納人民幣 5萬元投標(biāo)保證金，保證金不計(jì)利息，中標(biāo)后轉(zhuǎn)為合同履約保證金的一部分。10.1.2投標(biāo)保證金繳費(fèi)方式：對公轉(zhuǎn)至招標(biāo)方銀行賬戶（開戶銀行：中國銀行股份有限公司惠州惠陽支行，賬戶名：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司，賬號(hào)：6899 6672 6799。匯款人須注明招標(biāo)編號(hào)）。銀行回執(zhí)單須單獨(dú)密封裝訂。10.1.3對于未能按規(guī)定提交投標(biāo)保證金的投標(biāo)單位，將被視為不響應(yīng)招標(biāo)文件而予以拒絕。10.1.4未中標(biāo)的投標(biāo)方的投標(biāo)保證金，以電匯方式在一周內(nèi)退還。10.2投標(biāo)方中標(biāo)后，須在10日內(nèi)簽約，不能按時(shí)簽約的，自第11日起，每天扣除10%投標(biāo)保證金，10日后全部扣完后以棄標(biāo)論處。10.3合同履約保證金：中標(biāo)方在簽訂運(yùn)輸合同前，必須繳納10萬元合同履約保證金，投標(biāo)保證金人民幣5萬元直接轉(zhuǎn)為合同履約保證金的一部分，運(yùn)輸合同到期后若無扣款項(xiàng)履約保證金不計(jì)利息予以退還。10.4中標(biāo)方如無法運(yùn)作提出終止合同的，須提前半年書面提出，如招標(biāo)方不認(rèn)可中標(biāo)方的書面請求，而中標(biāo)方單方面堅(jiān)持終止合約的，則扣除履約保證金的50%，不經(jīng)書面提出直接終止合約的，則全部扣除履約保證金10.5如投標(biāo)方有下列情況發(fā)生時(shí)，其投標(biāo)保證金將被不予退還。10.5.1投標(biāo)方在投標(biāo)有效期內(nèi)撤回投標(biāo)的。10.5.2中標(biāo)方在簽訂合同過程中，臨時(shí)增加對招標(biāo)不利的條款或減免中標(biāo)方在投標(biāo)文件或投標(biāo)過程中承諾的條款。10.5.3其他違反法律規(guī)定的。11、投標(biāo)文件要求11.1投標(biāo)文件分成兩部分，每部分應(yīng)分開裝訂并密封；第一部分為資格文件，第二部分為商務(wù)文件，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運(yùn)輸報(bào)價(jià)表。11.2資格文件編制一式一份，主要內(nèi)容為詳細(xì)的投標(biāo)方資料，包括a.《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》及一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格證明復(fù)印件；b.非法人代表投標(biāo)的需提供法人代表授權(quán)書、法定代表人身份證復(fù)印件及投標(biāo)方(被委托人)身份證復(fù)印件；c.招標(biāo)文件對投標(biāo)方資格要求的其他資料等等。所有投標(biāo)資料必須加蓋投標(biāo)單位公章。11.3商務(wù)文件編制一式一份，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運(yùn)輸報(bào)價(jià)表及技術(shù)交流證明。12、報(bào)價(jià)規(guī)定12.1本次招標(biāo)原則上采取按線路分開報(bào)價(jià)，每條線路均以里程數(shù)≤20公里為運(yùn)價(jià) rmb 元/m3進(jìn)行基準(zhǔn)報(bào)價(jià)，之后每增加10公里里程，運(yùn)價(jià)在前一路段的運(yùn)價(jià)基礎(chǔ)上上?。ㄔ斠姼郊?）。12.2本次招標(biāo)以大車運(yùn)載每立方米紙板為基準(zhǔn)運(yùn)價(jià)進(jìn)行報(bào)價(jià)，基準(zhǔn)運(yùn)價(jià)報(bào)價(jià)限額設(shè)定為16.30元/m3(不含稅價(jià))，高于限額的為無效報(bào)價(jià)。（基準(zhǔn)運(yùn)價(jià)限額測算依據(jù)詳見附件3）12.3投標(biāo)方必須以人民幣rmb元/m3為單位進(jìn)行基準(zhǔn)運(yùn)價(jià)報(bào)價(jià)(不含稅價(jià))，基準(zhǔn)運(yùn)價(jià)報(bào)價(jià)包含運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)及其它費(fèi)用，招標(biāo)方不再承擔(dān)另外費(fèi)用。車型及保底裝車量的認(rèn)定以技術(shù)交流內(nèi)容為準(zhǔn)。12.4在實(shí)際運(yùn)作中新拓展的客戶，以就近客戶所處線路運(yùn)價(jià)執(zhí)行。12.5拼車送貨的自第4家客戶起，每增加一家客戶另補(bǔ)油費(fèi)30元。12.6 二層e坑紙板以實(shí)際裝載方數(shù)*1.4的系數(shù)計(jì)算運(yùn)費(fèi)；三層e坑紙板以實(shí)際裝載方數(shù)*1.3的系數(shù)計(jì)算運(yùn)費(fèi)；四層eb坑紙板以實(shí)際裝載方數(shù)*1.2的系數(shù)計(jì)算運(yùn)費(fèi)；四層ea坑紙板以實(shí)際裝載方數(shù)*1.1的系數(shù)計(jì)算運(yùn)費(fèi)。12.7退貨運(yùn)費(fèi)核算:專車?yán)氐耐素洶凑Ｋ拓浐怂氵\(yùn)費(fèi)；順路帶回的退貨，整車退貨按實(shí)際方數(shù)的60%核算運(yùn)費(fèi)，部份退回的按退貨實(shí)際方數(shù)的40%核算運(yùn)費(fèi)。12.8各線路客戶里程數(shù)由招標(biāo)方、中標(biāo)方共同簽字確認(rèn)執(zhí)行。13、評標(biāo)辦法13.1本次招標(biāo)為現(xiàn)場開標(biāo)，有效報(bào)價(jià)最低者為該線路中標(biāo)候選人，依次確定各線路中標(biāo)候選人。如出現(xiàn)同一線路報(bào)價(jià)最低者相同達(dá)兩人或以上的，則在其相同報(bào)價(jià)人之間再次報(bào)價(jià)，但報(bào)價(jià)不得高于上次報(bào)價(jià)，再次有效報(bào)價(jià)最低者為該線路中標(biāo)候選人。（報(bào)價(jià)均為不含稅價(jià)，報(bào)價(jià)以元為單位，保留兩位小數(shù)）13.2中標(biāo)候選人將在福建省青山紙業(yè)股份有限公司網(wǎng)站上公示三天，無異議后轉(zhuǎn)為中標(biāo)人。14、結(jié)算方式14.1 運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)包含紙板運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)兩部分，其中紙板運(yùn)費(fèi)占比60%、裝卸費(fèi)占比40%，中標(biāo)方按以上比例開具相應(yīng)真實(shí)有效的增值稅專用發(fā)票。14.2開票約定：招標(biāo)方每月10日左右制作上月對賬單，核算上月運(yùn)費(fèi)，如有扣除的款項(xiàng)，應(yīng)在當(dāng)月運(yùn)費(fèi)中扣除。中標(biāo)方根據(jù)對賬單及客戶簽收的送貨單核對無誤后開具紙板運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)增值稅專用發(fā)票，招標(biāo)方財(cái)務(wù)部收到發(fā)票審核無誤入賬45天后付款。15、評標(biāo)小組：評標(biāo)小組由惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司有關(guān)部門人員組成。聯(lián)系方式：肖小姐招標(biāo)方：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司

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【第8篇】增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人附列資料

日前財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，對月銷售額10萬元（季度30萬）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

小規(guī)模納稅人如何享受免征增值稅優(yōu)惠政策？申報(bào)表如何填寫？

一

銷售貨物享受免稅

某按季申報(bào)的服裝企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份銷售服裝取得不含稅收入25萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷售收入25萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

二

提供服務(wù)享受免稅

某按月申報(bào)的餐飲個(gè)體戶，小規(guī)模納稅人，2023年1月份提供餐飲服務(wù)取得不含稅收入10萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，合計(jì)不含稅銷售收入10萬元，未超過按月10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是個(gè)體工商戶，免稅銷售額應(yīng)填入“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄。

（二）填表范例：

三

兼營貨物銷售和服務(wù)享受免稅

某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份提供加工勞務(wù)取得不含稅收入18萬元，同時(shí)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不含稅收入10萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷售收入18+10=28萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

四

扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)后享受免稅

某按月納稅的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1月份共實(shí)現(xiàn)不含稅收入15萬元，其中提供咨詢服務(wù)8萬元，在佛山市順德區(qū)銷售不動(dòng)產(chǎn)7萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，合計(jì)不含稅銷售收入15萬元，超過了10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額8萬元，未超過10萬元，因此，8萬元仍可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

2.銷售不動(dòng)產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實(shí)現(xiàn)的銷售額7萬元，未超過10萬元，不需預(yù)繳。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

五

兼營服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)銷售不符合免稅

某按季納稅的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份共實(shí)現(xiàn)不含稅收入38萬元，其中提供咨詢服務(wù)31萬元（開具增值稅普通發(fā)票），在佛山市順德區(qū)銷售不動(dòng)產(chǎn)7萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷售收入38萬元，超過了30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)。剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額31萬元，超過30萬元，因此，31萬元不符合享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)全額納稅。

2.銷售不動(dòng)產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實(shí)現(xiàn)的銷售額7萬元，未超過10萬元，不需預(yù)繳。

3.提供服務(wù)的不含稅收入31萬，開具了增值稅普通發(fā)票，應(yīng)填入申報(bào)表服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”這兩欄次。銷售不動(dòng)產(chǎn)7萬元，應(yīng)填入應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。

（二）填表范例：

六

差額征稅（免稅）

某小規(guī)模納稅人的保安公司，按月納稅，2023年1月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入51.5萬元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)41萬元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，差額后的不含稅銷售額（51.5-41）/(1+0.05)=10萬元，未超過按月10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄，填寫差額后的銷售額。

（二）填表范例：

七

差額征稅（征稅）

某保安公司系小規(guī)模納稅人，按月納稅，2023年1月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入51.5萬元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)41萬元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。同時(shí)企業(yè)發(fā)生培訓(xùn)服務(wù)不含稅收入5萬元按規(guī)定開具了普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，差額后的不含稅銷售額（51.5-41）/(1+0.05)+5=15萬元，超過按月10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄，填寫差額后的銷售額。

（二）填表范例：

八

代開增值稅專用發(fā)票

某小規(guī)模納稅人的廣告公司，按季納稅，2023年1季度提供廣告服務(wù)，自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7.21萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅收入20萬元，預(yù)繳增值稅6000元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷售收入7.21/(1+3%)+20=27萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人代開專用發(fā)票收入20萬元不在免稅范圍內(nèi)。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

九

自開增值稅專用發(fā)票

某小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)，按季納稅，2023年1季度在當(dāng)?shù)靥峁┙ㄖ?wù)，自行開具增值稅專用發(fā)票不含稅收入25萬元，開具增值稅普通發(fā)票不含稅收入3萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷售收入25+3=28萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人自開專用發(fā)票收入25萬不在免稅范圍內(nèi)。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

十

不需跨區(qū)域預(yù)繳

某小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶，按季申報(bào)，出租在深圳的寫字樓（非住宅），2023年一季度取得不含稅收入30萬元，自行開具普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷售收入30萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按規(guī)定在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，由于該納稅人在深圳市實(shí)現(xiàn)的不含稅銷售收入30萬元，未超過30萬元標(biāo)準(zhǔn)，無需預(yù)繳稅款。

3.該納稅人是個(gè)體工商戶，免稅銷售額應(yīng)填入“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄。

（二）填表范例：

十一

需要跨區(qū)域預(yù)繳

某小規(guī)模納稅人企業(yè)，按月申報(bào)，2023年1月在深圳市寶安區(qū)提供建筑服務(wù)，取得收入70.6萬元，其中支付分包款50萬，取得普通發(fā)票。

（一）分析：

1.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅稅款，該納稅人按月納稅，在深圳市寶安區(qū)實(shí)現(xiàn)銷售額=（70.6-50）/（1+0.03）=20萬元，超過10萬元標(biāo)準(zhǔn)，需要在深圳市寶安區(qū)預(yù)繳增值稅。

2.該納稅人合計(jì)差額后不含稅銷售額（70.6-50）/（1+0.03）=20萬元，超過按月10萬元小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

3.該納稅人差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》。

4.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

1.預(yù)繳申報(bào)

2.納稅申報(bào)

注：本份案例僅對特殊事項(xiàng)的填列進(jìn)行了申報(bào)示例，其他未填寫部分應(yīng)按照現(xiàn)行申報(bào)要求進(jìn)行填列。

【第9篇】小規(guī)模納稅人稅率開錯(cuò)

發(fā)票開具稅率錯(cuò)誤，受票方不愿意配合開具紅字發(fā)票該怎么辦？

如果發(fā)票開錯(cuò)稅率，對方已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，但是不配合填開紅字發(fā)票怎么辦?

解答：

稅率開錯(cuò)了，意味著要么高了或低了。

除小規(guī)模納稅人在疫情期間開具專票可以在1%和3%之間選擇、以及一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅之間選擇外，其余的稅率錯(cuò)誤將導(dǎo)致開具的增值稅專用發(fā)票屬于不符規(guī)的發(fā)票，將無法作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證和企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。比如，本來應(yīng)該是13%的貨物開具為9%，或相反等。

對于開票方認(rèn)為的稅率錯(cuò)誤，不一定是稅法的“不符規(guī)的發(fā)票”，接受方在有利的情況下當(dāng)然就不愿意配合開具紅字發(fā)票了，因?yàn)閷θ思业挚酆投惽翱鄢菦]有影響的。

比如，一般納稅人如果是房屋出租，房屋本來是營改增前（2023年5月1日）取得，按照稅法規(guī)定可以選擇簡易計(jì)稅按照征收率5%開具專票，也可以放棄簡易計(jì)稅按照一般計(jì)稅開具9%的專票。如果出租方的開票人員對企業(yè)的情況不屬于，按照通常的做法就直接開具了9%的專票，人家承租方收到發(fā)票可以多抵扣，何樂而不為，肯定就高興地就接受并認(rèn)證抵扣了。出租方事后才發(fā)現(xiàn)，稅率錯(cuò)誤了，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅，想讓承租方配合開具紅字發(fā)票，人家承租方當(dāng)然不愿意了。這種情況下，要想對方配合，只能是協(xié)調(diào)。

如果稅率錯(cuò)誤直接導(dǎo)致發(fā)票成了稅法上的“不符規(guī)的發(fā)票”，給接受方說清楚其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對方應(yīng)該是會(huì)配合開具紅字發(fā)票的。

【第10篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報(bào)稅

納稅人都是要按時(shí)做賬報(bào)稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊了一個(gè)小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報(bào)稅呢？

南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報(bào)稅，小金可以給你提兩個(gè)方法，第一個(gè)方法是招專業(yè)的會(huì)計(jì)進(jìn)公司，然后再給公司做賬報(bào)稅，第二個(gè)方法是找代賬公司給你們公司進(jìn)行做賬報(bào)稅。

關(guān)于第一個(gè)方法，有不少的公司都是會(huì)招會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬報(bào)稅的，但是這個(gè)有好處也會(huì)有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會(huì)計(jì)不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務(wù)這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴(yán)重的稅局可是會(huì)找上門的！

關(guān)于第二個(gè)方法，小金也是比較建議剛注冊的公司找代賬公司進(jìn)行做賬報(bào)稅比較好，因?yàn)閯傋缘墓驹谇捌诙际琴Y金不是很充裕的，招個(gè)會(huì)計(jì)就要3000元的一個(gè)月的工資，一年下來也得花個(gè)幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報(bào)稅，算下來一個(gè)月也就幾百塊錢，一年也就是會(huì)計(jì)一個(gè)月的工資。

并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅的話，肯定是有保障的，不用擔(dān)心公司在稅務(wù)方面會(huì)出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔(dān)心會(huì)計(jì)可能會(huì)突然離職造成的斷層，資料缺失。

綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報(bào)稅的時(shí)候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第11篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人

小規(guī)模建筑勞務(wù)公司要交哪些稅？

這個(gè)其實(shí)屬于老生常談的問題了，一般小規(guī)模公司成立后要交的稅都差不多。

1.增值稅3%。根據(jù)最新的政策，在2023年3-5月，湖北地區(qū)的小規(guī)模納稅人可以享受免稅優(yōu)惠，其他地區(qū)的小規(guī)模納稅人征收率調(diào)整為1%；

2.城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%，這三項(xiàng)附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是當(dāng)期實(shí)繳的增值稅額；

3.企業(yè)所得稅。正常稅率是25%，小微企業(yè)的稅率是20%，稅前利潤在100萬以內(nèi)的部分，按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于實(shí)際稅率為5%，稅前利潤在100-300萬的部分，按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于實(shí)際稅率為10%；

4.個(gè)人所得稅。嚴(yán)格來說這不是企業(yè)要交的稅，但是企業(yè)有義務(wù)代扣代繳公司員工的個(gè)人所得稅。

要交哪些稅其實(shí)都是小問題，稅務(wù)局的稅管員會(huì)告訴你要申報(bào)哪些稅的，小龍說一下稅務(wù)局不會(huì)主動(dòng)告訴你的幾個(gè)要點(diǎn)問題，也是你要注意的事項(xiàng)。

1.專票不能享受按月10萬元（按季30萬元）的增值稅免稅優(yōu)惠。從你的提問中可以看出來，你是知道這個(gè)優(yōu)惠政策的，你登記為小規(guī)模納稅人目的就是想享受這個(gè)免稅政策，但是專用發(fā)票是能享受免稅優(yōu)惠的，在談業(yè)務(wù)的時(shí)候一定要把開什么專票或普票的問題談妥了，才能更好的控制稅務(wù)成本。

2.建筑勞務(wù)公司即使成為一般納稅人也不要慌。為啥？因?yàn)榻ㄖ趧?wù)公司可以選擇簡易征收。但是，選擇簡易征收得有個(gè)前提，那就是你做的是勞務(wù)清包工項(xiàng)目，也就是所謂的包工不包料，這個(gè)也很好了解，包工不包料的工程只有人員工資支出，也就不存在進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以稅務(wù)局允許你采用簡易征收的3%征收率計(jì)稅。

3.不要給別人虛開發(fā)票。做過建筑勞務(wù)公司的財(cái)務(wù)人員可能都知道這種事，可能經(jīng)常碰到其他公司要求幫忙開發(fā)票的事情，但兩家公司實(shí)際上沒有任何業(yè)務(wù)往來，這實(shí)際上就是虛開發(fā)票行為，這是違法的，金額小的，稅務(wù)局也就罰款算了，如果虛開金額達(dá)到一定金額的，是有可能坐牢的，做老板的千萬別腦子一發(fā)熱，就幫一些人去虛開發(fā)票。

4.如果公司不準(zhǔn)備做下去了一定要去注銷。如果你公司沒有業(yè)務(wù)不想經(jīng)營了，千萬別關(guān)門了事，一定要去稅務(wù)局把它注銷了，不然你就會(huì)進(jìn)入稅務(wù)黑名單。

總之，不管是開建筑勞務(wù)公司還是其他公司，先了解相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)是非常有必要的，說不定你就可以省一點(diǎn)稅，更重要的是讓你規(guī)避一些稅收違法風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)經(jīng)營是最重要的。

【第12篇】小規(guī)模納稅人出租房屋稅率

疑問

我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答復(fù)

小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考一

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

參考二

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）第一條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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文：郝老師說會(huì)計(jì)

【第13篇】小規(guī)模納稅人免稅金額

作者：馬軍生 博士

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）文發(fā)布后，很多人關(guān)心的幾個(gè)問題，結(jié)合相關(guān)文件，個(gè)人解讀，僅供參考，最終以官方解釋為準(zhǔn)：

1、小規(guī)模納稅人增值稅免稅的幾個(gè)條件：

①小規(guī)模納稅人；

②3%征收率或預(yù)征率（常規(guī)的應(yīng)稅銷售收入都滿足這個(gè)條件）；

③開具的是普通發(fā)票（或不開票收入），開具專票不能免稅。

2、政策適用時(shí)間：2023年4月1日～2023年12月31日

2023年一季度，仍然是季度不超過45萬（或月度15萬）免稅，如超過則減按1%征收率征收增值稅（注：是全部金額，不是僅僅超過金額）。

明年這個(gè)免稅政策是否還會(huì)延續(xù)？這個(gè)到時(shí)再說吧。

3、這次政策免的增值稅，所得稅正常繳納。

如果開票主體是公司，企業(yè)所得稅稅率是25%。符合小型微利條件的，應(yīng)納稅所得額100萬元以內(nèi)，稅負(fù)率2.5%；應(yīng)納稅所得額100萬～300萬，稅負(fù)率是5%

如果是個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，則相關(guān)自然人會(huì)涉及個(gè)人所得稅。

4、是所有小規(guī)模納稅人都適用，還是必須符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人適用？

15號(hào)公告開頭里寫了句：為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，那么這句話是限定的享受優(yōu)惠的范圍是小微企業(yè)？從語義上來看，應(yīng)該沒有限定。

目前理解，應(yīng)當(dāng)是所有小規(guī)模納稅人都可以。

說明：“小微企業(yè)”是統(tǒng)計(jì)的口徑；“小型微利企業(yè)“是企業(yè)所得稅的口徑；“小規(guī)模納稅人”是增值稅口徑；三者并不一致。

5、自然人是小規(guī)模納稅人嗎？自然人適用免稅政策嗎？

適用。不管銷售額多少，自然人按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅范疇的概念。 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條：“年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！痹鲋刀愐?guī)定里說的個(gè)人，是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，其他個(gè)人就是自然人的意思。

6、小規(guī)模納稅人2023年1月1日-3月31日開具的1%或3%的發(fā)票是否享受免稅政策？

不享受。本次政策執(zhí)行期限為2023年4月1日-2023年12月31日，第一季度銷售額仍需按原政策申報(bào)納稅，按季申報(bào)的銷售額如小于45萬或按月申報(bào)的小于15萬仍可享受免稅政策。

7、小規(guī)模納稅人免稅后發(fā)票是如何開具？銷售額如何確定？

開具免稅發(fā)票。0稅率針對的一般是出口退稅企業(yè)，小規(guī)模納稅人免稅，企業(yè)稅率欄應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”。如果收取客戶103萬，不免稅的話，按3%征收率開票，100萬是銷售額，3萬是增值稅；按1%征收率開票，101.980198萬是銷售額，1.019802萬是增值稅；免稅開票，103萬是銷售額。

注意：小規(guī)模納稅人和一般納稅人，大家經(jīng)常說的500萬銷售額，指的是不含稅銷售額，如果12月內(nèi)含稅銷售510萬，如果是開具免稅普票，則銷售額是510萬元；如果全部選擇開3%專票，則銷售額是495.15萬元。

8、免稅的話，會(huì)計(jì)處理怎么做賬？

過去季度銷售不超過45萬時(shí)，符合免征，免征的增值稅計(jì)入營業(yè)外收入；現(xiàn)在直接免稅，就是按銷售額計(jì)入營業(yè)收入，比如銷售103萬，那就是按103萬進(jìn)營業(yè)收入

9、2023年4月1日后，小規(guī)模納稅人還可以按1%減征率開具專票嗎？

不可以。財(cái)稅2023年7號(hào)說的是3%減按1%優(yōu)惠政策，本次政策已明確（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）執(zhí)行至2023年3月31日，4月1日后小規(guī)模納稅人開專票則需按3%征收率開具并完稅。

如果客戶需要專票，可選擇放棄免稅，按照3%征收率開具增值稅專用發(fā)票。

10、小規(guī)模納稅人能否開出1000萬普通發(fā)票，并享受這次增值稅免稅政策？

能。連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過了500萬元,應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人,這個(gè)“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。在轉(zhuǎn)為一般納稅人生效之前，仍然是小規(guī)模納稅人，適用小規(guī)模納稅人政策。

從稅法角度來說，開出的免稅發(fā)票，下游也沒法抵扣增值稅。對發(fā)票開出方來說，雖然增值稅免了，但所得稅還是個(gè)頭疼的問題。

根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第九條的規(guī)定：納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，……，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

如果公司是按月納稅，在2月份所屬申報(bào)期結(jié)束后15日規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理登記手續(xù)，比方說選擇3月18日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇3月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇4月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在3月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，那么貴公司2月份的交易依然可以適用簡易計(jì)稅。

如果貴公司選擇4月1日后按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，貴公司2月份以及3月份的交易依然可以適用簡易計(jì)稅。

如果貴公司是按季度納稅，在（季度）所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理登記手續(xù)（在2023年第1季度申報(bào)期結(jié)束以后）比方說選擇在4月20日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇4月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇5月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在5月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)均可以適用簡易計(jì)稅。如果貴公司選擇5月1日后按照一增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)以及二季度的4月份均可以適用簡易計(jì)稅。

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【第14篇】小規(guī)模納稅人最新申報(bào)表

申報(bào)表全解析！小規(guī)模納稅人征收率3%降至1%

為方便企業(yè)掌握小規(guī)模納稅人3%降至1%征收新政，以下將結(jié)合主要變化，以案例分析的形式梳理申報(bào)表填寫要點(diǎn)。

以下企業(yè)均為山西省內(nèi)銷售貨物的小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)。其他服務(wù)類企業(yè)參照填報(bào)即可。增值稅普通發(fā)票簡稱普票，增值稅專用發(fā)票簡稱專票。

案例一：甲公司2023年1-2月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)20.6（20*1.03）萬元，3月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)10.10（10*1.01）萬元。

解析：甲公司季度不含稅銷售額為30萬元，且全部開具為普票，可以享受小微企業(yè)季度銷售額未超過30萬元免征增值稅的優(yōu)惠。

提醒：小微免稅額仍按照3%征收率計(jì)算，即9000（300000×3%）元。申報(bào)表填寫如下：

案例二：乙公司2023年1-2月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)30.9（30*1.03）萬元，3月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)10.10（10*1.01）萬元。

解析：乙公司季度不含稅銷售額為40萬元，3月份征收率由3%降至1%，本季度實(shí)際享受的減免稅額為2000（100000*2%）元，申報(bào)表填寫如下：

案例三：丙公司2023年1-2月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)10.3（10*1.03）萬元，自行開具專票價(jià)稅合計(jì)5.15（5*1.03）萬元，3月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)8.08（8*1.01）萬元。自行開具專票價(jià)稅合計(jì)4.04（4*1.01）萬元。

解析：丙公司季度不含稅銷售額為27萬元，普票不含稅銷售額合計(jì)18（10+8）萬元，可以享受小微企業(yè)季度銷售額未超過30萬元免征增值稅的優(yōu)惠，小微免稅額仍按照3%征收率計(jì)算，即5400（180000×3%）元；專票不含稅銷售額9（5+4）萬元需要繳納稅款，同時(shí)享受征收率由3%降至1%，本季度實(shí)際享受的減免為800（40000*2%）元，申報(bào)表填寫如下：

案例四：丁公司2023年1-2月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)20.6（20*1.03）萬元，自行開具專票價(jià)稅合計(jì)5.15（5*1.03）萬元，3月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)8.08（8*1.01）萬元。自行開具專票價(jià)稅合計(jì)4.04（4*1.01）萬元.

解析：丁公司季度不含稅銷售額為37萬元，3月份享受征收率由3%降至1%，本季度實(shí)際享受的減免為2400（120000*2%）元，申報(bào)表填寫如下：

【第15篇】劃重點(diǎn)！增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策解析

2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），主要內(nèi)容如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

和此前的政策相比，優(yōu)惠力度有所降低，主要體現(xiàn)在：小規(guī)模納稅人增值稅免征標(biāo)準(zhǔn)從月銷售額未超過15萬元降為10萬元；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入從免征增值稅調(diào)整為減按1%征收率征收。

緊隨其后，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），進(jìn)一步明確了相關(guān)征管事項(xiàng)。

針對企業(yè)關(guān)心的內(nèi)容，百望云做了重點(diǎn)梳理。

一、小規(guī)模納稅人的銷售額包括哪些？

答：銷售額包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的合計(jì)收入。

二、小規(guī)模納稅人偶然的不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

答：1、企業(yè)剔除偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷售收入后，其余銷售收入不滿10萬元（季度30萬元）可繼續(xù)享受免稅政策；2、銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入需單獨(dú)納稅。

三、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，如何確定銷售收入？

答：以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

四、小規(guī)模納稅人銷售額超過免征標(biāo)準(zhǔn)后如何納稅？

答：按全部銷售額計(jì)算繳納增值稅，不應(yīng)僅就超過免征額的部分計(jì)算繳納增值稅。

五、跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)，如何預(yù)繳增值稅？

答：預(yù)繳地月銷售額未超過10萬元的，無需預(yù)繳稅款。預(yù)繳地月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

六、如何開具發(fā)票？

答：小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。

【第16篇】銷售給小規(guī)模納稅人

企業(yè)在日常經(jīng)營中，會(huì)遇到銷售退回或折讓等需要開紅字發(fā)票的情況。大家都知道現(xiàn)在對小規(guī)模納稅人增值稅是有月15萬，季度45萬以下免稅政策的。但是許多小伙伴在銷售退回的時(shí)候就會(huì)面臨一個(gè)難題，跨月或季度銷售退回，如何確定退回期間的銷售額？怎么申報(bào)？

總局網(wǎng)站在9月23日發(fā)布的減稅降費(fèi)政策即問即答（2023年第三期）第二部分中的第一個(gè)問題就是它。10月9日又單獨(dú)發(fā)布了這個(gè)問題解答，我自己也被問到過幾次，所以感覺是可以拿來強(qiáng)調(diào)一下。我做了個(gè)截屏。

解答還是非常明確，當(dāng)期應(yīng)稅銷售額是按照當(dāng)期銷售額減去銷售退回等后確認(rèn)。按減完后的銷售額確認(rèn)免稅，并填寫到申報(bào)表相應(yīng)欄次。

但是這個(gè)政策被一些人用來耍小聰明。雖然國家目前對小規(guī)模納稅人很寬容，但是來回反復(fù)地做銷售退回，折扣又沖回，也太明顯了。還是好好地規(guī)劃各期業(yè)務(wù)和開票，合法充分地利用稅收優(yōu)惠，少出現(xiàn)些紅字發(fā)票。

今天寫的文章有點(diǎn)問題，準(zhǔn)備晚些發(fā)，想想也不能漏了一天，就把一個(gè)常見的問題拿出來探討一下，給大家提個(gè)醒。不過這個(gè)文章長度倒是符合我最初做“每天聊聊”時(shí)的設(shè)想。