小規(guī)模和一般納稅人的劃分標準（16篇）

【第1篇】小規(guī)模和一般納稅人的劃分標準

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？一般納稅人和小規(guī)模納稅人由這四個方面來判定。

1.兩者在使用的發(fā)票差異。

一般納稅人不僅能夠收普通發(fā)票，更能夠收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人就通常只能在使用普通發(fā)票，只不過小規(guī)模納稅人在購買貨品的過程中還能收增值稅發(fā)票，只不過兩者在增值稅專用發(fā)票的處理差異，一般納稅人是按價格款項的方面入成本費，稅款方面入：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額'帳戶”，而小規(guī)模納稅人是按全額進入成本費的。

2.兩者的稅率差異。

一般納稅人通常有三個稅率：6%、11%、17%，同時還能抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，同時小規(guī)模納稅人不到達金額的要求能夠免稅。

3.兩者繳稅金額的計算方法差異。

一般納稅人是按“抵扣制”的方式來計算稅金的，就是說，按銷項減進項后的余額來繳稅。而小規(guī)模納稅人則是根據(jù)銷售收入/（1+在使用稅率）取得的金額再乘以3%的稅率來繳稅的。

4.兩者的判定標準差異。

倘若從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷量到達500萬的可就一定要判定申請為一般納稅人，500萬以內(nèi)仍然可以是小規(guī)模納稅人。

倘若主要從事貨品批發(fā)零售的，年銷量800萬以上一定要判定申請為一般納稅人，沒到達這一個標準的則為小規(guī)模納稅人。

判定標準：

1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷量在500萬元以上的，能夠判定為一般納稅人，500萬以內(nèi)的為小規(guī)模納稅人；

2主要從事貨品批發(fā)零售的：年銷量800萬以上的能夠判定為一般納稅人,800萬以內(nèi)為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷量在500萬以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷量在80萬以內(nèi)的,屬于小規(guī)模納稅人;相反為一般納稅人。營改增類年銷量500萬，未到500萬的為小規(guī)模納稅人。

【第2篇】小規(guī)模納稅人零申報

什么是零申報？零申報就是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進行零申報。

免稅收入做零申報,錯！

案例1：一個人開了一家水果批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售收入10萬元，全部符合免稅條件。既然這個收入是免稅的，這個月就零申報吧。

解析：正確的申報方式是將當期免稅收入，填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

當期未發(fā)生收入就做零申報，錯！

案例2：我們公司剛剛開業(yè)，這個月公司水電費取得增值稅進項發(fā)票1份，進項稅額25.3元，已經(jīng)認證但是沒有取得收入，就零申報吧。

解析：正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0，把當期已認證的進項稅額25.3元填入申報表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

取得未開票收入做零申報，大錯特錯！

案例3：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應(yīng)稅銷售額15萬元，沒有開發(fā)票，沒開發(fā)票稅局就不會知道了，零申報就不需要交稅啦，機智！

解析：取得未開票收入也應(yīng)當如實申報！否則不僅要補繳當期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴重的將構(gòu)成犯罪！正確做法是應(yīng)當把當期收入15萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

溫馨提醒：如果企業(yè)長期零申報的話（稅務(wù)機關(guān)認定半年以上為長期），會引起稅局的重點關(guān)照，稅局會上門查看企業(yè)情況看看你的零申報是否屬實，如不屬實或者聯(lián)系不上的企業(yè)會被列入經(jīng)營異常的黑名單，黑名單企業(yè)的法人與財務(wù)在貸款、出境與領(lǐng)取養(yǎng)老保險等生活環(huán)節(jié)將處處受限！

如果違規(guī)零申報會承擔什么后果？

1.如果當期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報，屬于進行虛假的納稅申報，需承擔不利后果。

2.如果當期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進行稅務(wù)行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當期無收入無應(yīng)納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣。

4.違規(guī)零申報還要降低信用級別等。

溫馨提示：想要避免被納入重點監(jiān)控范圍，就一定要誠信經(jīng)營，合規(guī)核算。一定要清楚收入包含開票收入+未開票收入，特別是當期有代開發(fā)票收入的納稅人，不要以為已經(jīng)預(yù)繳稅款就萬事大吉，要按規(guī)定前往稅務(wù)機關(guān)進行申報，否則始終脫離不了被重點監(jiān)控的命運。

【第3篇】小規(guī)模納稅人標準2023

日前 ，《促進個體工商戶發(fā)展條例》公布。國務(wù)院新聞辦公室于11月1日上午舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會，介紹《促進個體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況?！稐l例》的基本內(nèi)容都有哪些？在支持實體經(jīng)濟、實體店發(fā)展方面有哪些舉措？一起來看——

q1：《條例》的基本內(nèi)容都有哪些？

a：《促進個體工商戶發(fā)展條例》總共39條，主要規(guī)定了以下方面內(nèi)容：一是明確個體工商戶在社會主義市場經(jīng)濟中的地位和作用，以及促進個體工商戶發(fā)展的基本原則。二是完善促進個體工商戶發(fā)展的工作機制。三是明確各級人民政府及其有關(guān)部門在促進個體工商戶發(fā)展方面的具體職責和要求。四是加大對個體工商戶合法權(quán)益的保護力度。

q2：《條例》在支持實體經(jīng)濟、實體店發(fā)展方面有哪些舉措？

a：當前，受疫情頻發(fā)、消費低迷等多重因素的影響，很多個體工商戶面臨著經(jīng)營成本、經(jīng)營場地、招工用工、貸款融資等方面的困難，市場預(yù)期不穩(wěn)，發(fā)展信心不足，《條例》充分考慮了個體工商戶普遍關(guān)心的問題，提出了切實有效的措施。比如，《條例》針對個體工商戶反映的經(jīng)營場所難找、租金貴等問題，規(guī)定縣級以上地方人民政府應(yīng)當采取有效措施，為個體工商戶增加經(jīng)營場所供給，同時降低使用成本。又如，針對個別地方在城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、城市和交通管理、市容環(huán)境治理、產(chǎn)業(yè)升級等過程中存在著影響個體工商戶正常經(jīng)營的情況，《條例》要求在制定實施相關(guān)政策措施中充分考慮個體工商戶的需要和實際困難，加強引導(dǎo)和幫扶，為個體工商戶提供穩(wěn)定可預(yù)期的經(jīng)營環(huán)境。這些都是助力實體經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措。

q3：如何理解《條例》刪除了很多在監(jiān)管方面的具體規(guī)定？

a：《條例》刪除了原個體工商戶條例中許多監(jiān)督管理方面的規(guī)定，減少監(jiān)管方面的規(guī)定，是為了更好地突出《條例》促進發(fā)展的主題。這些規(guī)定并不是沒有了，而是被其他法規(guī)吸收和承接了。例如，2023年3月實施的《市場主體登記管理條例》，統(tǒng)一了我國各類市場主體登記管理制度，充分吸收整合了《個體工商戶條例》關(guān)于監(jiān)督管理和法律責任的條款，形成了統(tǒng)一的市場主體登記管理制度。個體工商戶作為市場主體的一種類型，也要遵守《市場主體登記管理條例》的有關(guān)規(guī)定。同時，個體工商戶在經(jīng)營活動中涉及的公平競爭、產(chǎn)品質(zhì)量、食品安全等具體事項，還有專門的法律法規(guī)進行規(guī)范。

q4：《條例》第13條中提到的個體工商戶可以直接向市場主體登記機關(guān)申請辦理變更經(jīng)營者是指什么？

a：因為個體工商戶財產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)的特殊屬性，長期以來，我們對變更經(jīng)營者有著較為嚴格的限制。相關(guān)法規(guī)規(guī)定，除了家庭成員之間變更經(jīng)營者外，其他的經(jīng)營者變更必須先注銷原來的個體工商戶，再申請設(shè)立新的個體工商戶。在制定《條例》的過程中，有很多個體工商戶反映，自己經(jīng)營多年的店鋪具有獨特的字號和良好的商譽，也取得了相關(guān)的行政許可，比如銷售食品是需要食品經(jīng)營方面許可的。如果要想轉(zhuǎn)讓給他人，就得先注銷再設(shè)立，這些無形資產(chǎn)就會滅失。重新辦理各種手續(xù)會增加大量的成本。據(jù)了解，現(xiàn)實中很多個體工商戶轉(zhuǎn)讓自己的店鋪后也沒有辦理經(jīng)營者變更手續(xù)，繼任經(jīng)營者是用原來的營業(yè)執(zhí)照繼續(xù)經(jīng)營。這樣既不利于保護雙方的利益，也存在著法律的風(fēng)險。因為沒有經(jīng)過登記機關(guān)的登記，等于是兩個經(jīng)營者之間的交易。

《條例》充分考慮了個體工商戶這一痛點，進行了制度的創(chuàng)新，調(diào)整了變更經(jīng)營者的方式，由原來的“先注銷、后設(shè)立”改為可以直接申請辦理變更登記，這也是這次《條例》制定的一個亮點。也就是說，個體工商戶可以像企業(yè)變更投資人、法定代表人一樣變更經(jīng)營者。這一規(guī)定便利了個體工商戶經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)了個體工商戶變更經(jīng)營者在成立時間、字號、檔案等方面的延續(xù)，既降低了制度性交易成本，也有利于個體工商戶的持續(xù)經(jīng)營，打造更多的“百年老店”。

同時，為了保護他人的合法權(quán)益，特別是保護消費者的權(quán)益，《條例》也明確規(guī)定，個體工商戶變更經(jīng)營者應(yīng)當結(jié)清依法應(yīng)繳納的稅款等，對原有債權(quán)債務(wù)作出妥善處理。市場監(jiān)管總局將研究出臺具體的操作性規(guī)定，指導(dǎo)各級登記機關(guān)做好變更經(jīng)營者的登記。直接辦理變更登記不是強制性的，個體工商戶可以根據(jù)自己的意愿選擇是直接變更還是“先注銷、再設(shè)立”。經(jīng)營者變更涉及一系列法律關(guān)系的改變，繼任經(jīng)營者應(yīng)當詳細了解個體工商戶當前經(jīng)營狀況和負債情況，審慎作出選擇。

q5：目前主要實施了哪些稅費優(yōu)惠的政策？

a：今年實施新的組合式稅費支持政策，通過“退、減、免、緩”的方式，進一步加大對個體工商戶的支持力度。具體包括：屬于一般納稅人的個體工商戶，與其他企業(yè)一樣，可以按規(guī)定享受大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，將減征“六稅兩費”政策的范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴圍至全部個體工商戶。對包括個體工商戶在內(nèi)的小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對制造業(yè)個體工商戶延緩繳納部分稅費。個體工商戶還可以按規(guī)定享受階段性降低失業(yè)、工傷保險費率和緩繳社保費政策。

一是減負規(guī)模持續(xù)擴大。稅費優(yōu)惠政策已覆蓋全部個體工商戶，2023年以來至今年9月底，為個體工商戶累計減稅降費10272億元。

二是繳稅負擔逐年下降。受益于國家出臺的一系列減稅降費政策，目前全國超八成的個體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。

三是市場主體活力不斷增強。在稅費等一系列政策的共同作用下，2023年以來至今年9月，全國涉稅市場主體中累計新辦個體工商戶1734.2萬戶，為穩(wěn)就業(yè)、保民生發(fā)揮了積極作用。

來源｜中國政府網(wǎng)

【第4篇】小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎？免稅的銷售額對于新手來說可能是一個難題，但實際上這個問題涉及到的知識點都是每一位學(xué)習(xí)財務(wù)的人必須要掌握的基礎(chǔ)知識。下面小編會列舉一些資料供大家參考閱讀，希望感興趣的同學(xué)能從中提取一部分有用的信息。

小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎?

答：計算繳納增值稅的時候,不包括免稅銷售額.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第57號)第一條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額不超過3萬元的,規(guī)定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,規(guī)定免征增值稅.

免稅銷售額是指交稅的時候,計稅依據(jù)是銷售額減免稅銷售額,再乘以稅率.根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,題中'銷售額'均指還原后的'不含增值稅價格'.如果你企業(yè)有依照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售收入的,應(yīng)當填入'免稅銷售額'中;對于依照稅法規(guī)定應(yīng)當交納增值稅的銷售收入,應(yīng)當填入'應(yīng)稅銷售額'中.

小微企業(yè)免稅銷售額 如何申報增值稅?

答：看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發(fā)票,那么報稅時有兩個步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產(chǎn)負債表、利潤表、增值稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細表、本期銷售情況明細表)等相關(guān)信息輸入安裝了稅控機的電腦里面.然后審核,上傳數(shù)據(jù)到u盤,最后將以上資料打印(別忘打印專用發(fā)票明細表和專用發(fā)票匯總表)第二步:去辦稅大廳報稅.

補充:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

【第5篇】小規(guī)模納稅人定額發(fā)票

匯算清繳時間：2023年1月1日至5月31日。

匯算清繳的對象：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：

1.實行查賬征收的企業(yè)；

2.實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級分支機構(gòu)也必須按規(guī)定進行年度申報。

小提示：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。

匯算清繳工作步驟：

1. 匯算

依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計算2023年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2023年應(yīng)補或者應(yīng)退稅額

2. 填寫《年度納稅申報表》

在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。

3. 結(jié)清稅款

未按時匯算清繳有什么嚴重后果？

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

在匯繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結(jié)束后，納稅人未進行申報，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

其它注意事項：

1、法人代表不能貸款買房；

2、法人代表不能辦移民；

3、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險；

4、公司會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元；

5、有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；

6、長期不申報稅收，稅務(wù)局會上門檢查；

7、長期不申報稅收，發(fā)票會被鎖機；

8、工商信用網(wǎng)進經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。

匯算清繳特別注意，費用報銷不能只附一張發(fā)票

費用報銷能不能直用一張發(fā)票？有人就說了，怎么不能，我們一直就是這么干的！這么說的話，大家也無話可說。今天就給大家分享一個案例，武漢某公司因費用報銷被查了！

重點：企業(yè)所得稅核實情況：稅前列支不符合稅收規(guī)定的費用未按規(guī)定進行納稅調(diào)整。

處罰如下：經(jīng)查明，你單位在2023年3月17日記31號憑證中列支會務(wù)費140,000.00元，并簽訂《會務(wù)費協(xié)議》，《會務(wù)費協(xié)議》中甲方為該企業(yè)，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會務(wù)費協(xié)議》中第四條注明：“...由乙方一次性將款項支付給甲方...”，第五條注明：“...甲方只提供會務(wù)服務(wù)”，財務(wù)負責人已確認該筆費用為虛假的協(xié)議，稅收違法證據(jù)已經(jīng)復(fù)印并經(jīng)財務(wù)負責人簽字確認，因此認定該《會務(wù)費協(xié)議》為虛假的協(xié)議，該筆費用不符合稅法真實性的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條的規(guī)定，本次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額158,401.89元。

大家看完文章記得去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實合理的，并且光靠一張發(fā)票入賬無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險。

2023年起，費用報銷必須這樣處理

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

當然，發(fā)票這項證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點在其他的文件也是有規(guī)定的。

《關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88號）第二條第（三）3項規(guī)定：加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)；《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購買商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國稅發(fā)[2008]80號國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

那么，日常工作中主要的業(yè)務(wù)實質(zhì)性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。

1、實物資產(chǎn)

如：購買原材料、機器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單、入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質(zhì)量驗收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應(yīng)，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門審核確認手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費報銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大，如果沒有清單，可能會認為虛假消費。

4、差旅費

差旅費報銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5、會議費

會議費報銷、是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關(guān)費用（如旅游費）列支。就比如案子所述，會務(wù)費就一個發(fā)票和合同，14萬的開支，明細等這些都沒有，肯定是不可以的！稅務(wù)不查你查誰？

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動合同和考勤紀律相吻合。

7、運費

運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸、運輸價格是否波動較大。

8、油費

加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費

水電費報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費卻很高。

?2020匯算清繳，企業(yè)這些數(shù)據(jù)將重點稽查！

一、企業(yè)的收入

企業(yè)如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那么金稅三期會——

1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù)；

2、比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對是否存在異常。

二、企業(yè)的成本費用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長期購進原材料或商品時暫估入庫；

2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票；

3、計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。

三、企業(yè)的利潤

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想'財不露白'，將利潤少報一部分……

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報了，都會被輕易查出來。

四、企業(yè)的庫存

一般來說，企業(yè)的庫存量一般都在一個相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動。

如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

以前確實會有很多企業(yè)多多少少這樣做，因為這樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報的數(shù)據(jù)是有問題的。

五、企業(yè)的銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識別出來的，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進行分析并識別出異常：

1、企業(yè)當期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負數(shù)；

2、當期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4、當期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

六、企業(yè)的應(yīng)繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)實收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻率長期偏低；如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動太大……

通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、往期稅收數(shù)據(jù)等，這些都會被金稅三期判定出企業(yè)的應(yīng)繳納稅額異常的

【第6篇】2023年小規(guī)模納稅人稅率

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要有以下幾點：

1、銷售額標準：小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元，一般納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元或者會計核算健全并申請轉(zhuǎn)登記的。

2、稅率水平：小規(guī)模納稅人按照3%或者5%的征收率繳納增值稅，一般納稅人按照6%、9%、13%等不同的適用稅率繳納增值稅。

3、進項抵扣：小規(guī)模納稅人不能進行進項抵扣，一般納稅人可以進行進項抵扣。

4、發(fā)票管理：小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具專用發(fā)票，一般納稅人可以開具專用發(fā)票和普通發(fā)票。

5、紅字發(fā)票處理：小規(guī)模納稅人不能申請開具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證，一般納稅人可以申請開具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證。

6、會計核算：小規(guī)模納稅人可以采取簡易會計核算方式，一般納稅人必須采取完整會計核算方式。

綜上所述，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有不同的標準、優(yōu)惠政策、權(quán)利義務(wù)和管理要求。希望我的回答對您有幫助、

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在做賬上有什么不一樣么？

納稅申報：小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅，一般納稅人按月申報增值稅。

海潤商投（深圳）咨詢有限公司創(chuàng)始于2023年，從深圳前海自貿(mào)區(qū)招商起步，以“誠信可靠，服務(wù)先行”為理念，致力于為企業(yè)提供**服務(wù)。歷經(jīng)多年經(jīng)驗積累，為累計超過3000+的企業(yè)提供快捷、專業(yè)、高效的服務(wù)，獲得了客戶極大的信任與支持。公司以工商財務(wù)代理為基礎(chǔ)，開展業(yè)務(wù)擴大為工商服務(wù)，財稅服務(wù)，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)，資質(zhì)審批服務(wù)，納稅籌劃等一站式企業(yè)服務(wù)。專業(yè)的事交給專業(yè)的人：我們專門注重于研究團隊深入了解各城市、各區(qū)域工商、稅務(wù)、外管等****出臺的法規(guī)、規(guī)定、通知等，熟稔掌握辦事流程、要求。并由專業(yè)的客戶經(jīng)理與客戶溝通，了解客戶需求、準備專業(yè)文件，可快速、高效地完成服務(wù)。我們用心做企業(yè)“誠信可靠，服務(wù)先行”是海潤商投一直來奉行的經(jīng)營理念。目前海潤商投憑借專業(yè)的知識、豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗和**的服務(wù)，贏得了客戶的信賴，使得自己的業(yè)務(wù)增長主要來源于老客戶的介紹。通過海潤商投的幫助，客戶們更迅速的完成商業(yè)布局，規(guī)范財務(wù)工作，提高財務(wù)部門的工作效率，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理能力，提高了企業(yè)對于資金的運作能力等。

【第7篇】小規(guī)模納稅人免稅

2023年4月1日起，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）開始施行，大家是否在關(guān)注此項新政？我們將近期稅務(wù)局熱度較高的問答分為政策篇、申報篇、發(fā)票篇、基礎(chǔ)篇四部分，就新政策的內(nèi)容與操作進行全方位解讀。今天，我們?yōu)槟鷰淼诙凇陥笃?/p>

問

按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售退回，本月實際銷售額超15萬元，如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優(yōu)惠？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當從當期銷售額中扣減。因此，發(fā)生銷售退回的小規(guī)模納稅人，應(yīng)以本期實際銷售額扣減銷售退回相應(yīng)的銷售額，確定是否適用15萬元以下免稅政策。

問

納稅人代開增值稅專用發(fā)票后沖紅， 當季度銷售額未超過45萬時，已經(jīng)繳納的稅款是否可以申請退還？

答：納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應(yīng)的應(yīng)稅行為計算繳納增值稅。按照政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的增值稅。

問

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元），如何申報享受免稅政策？

答：請將免征增值稅銷售額填報在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中，個體工商戶和其他個人在第11欄“未達起征點銷售額”中填報。不要填報在主表第12欄“其他免稅銷售額”，也無需填報《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相關(guān)欄次。

問

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》是否有調(diào)整？

答：小規(guī)模納稅人增值稅申報表欄次沒有變動，有關(guān)銷售額欄次填寫口徑與此前保持一致。即：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”和“小微企業(yè)免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

問

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元）是否需要預(yù)繳？

答：自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（按季納稅未超過45萬元），當期無需預(yù)繳稅款。

問

小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)，自行開具專票，月銷售額不超過15萬（按季納稅未超過45萬元），是否需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款？

答：不需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款。

問

增值稅免稅政策是否只針對按月納稅的小規(guī)模納稅人？

答：國家稅務(wù)總局公告2023年第5號第一條第二款規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

因此，該規(guī)定不僅針對按月納稅月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人，也適用于按季納稅季銷售額未超過45萬元的小規(guī)模納稅人。

問

按季申報小規(guī)模納稅人四月份有銷售，五月六月辦理停業(yè)登記，能否享受按季45萬元免征增值稅政策？

答：按照政策規(guī)定，按季申報納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。所以，如果二季度銷售額合計未超過45萬元，是可以享受免征增值稅政策的。

來源：國家稅務(wù)總局、上海市稅務(wù)局丨綜合編輯

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第8篇】小規(guī)模納稅人所得稅率

對于公司開票的問題在近些年里面變得越來越多，很多公司也因為企業(yè)開票的問題出現(xiàn)的不小的財稅漏洞，導(dǎo)致被相關(guān)部門所糾察。那么小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？

小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？

小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票增值稅稅率統(tǒng)一為是3%(適用征收率)，另外涉及到不動產(chǎn)出租出售的，增值稅稅率為5%。

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

3、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

4、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定：試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3%。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項。如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣，只能列入成本核算。

為什么小規(guī)模開專票無法進行抵扣呢？

第一，增值稅納稅人的分類來說：我國現(xiàn)行的增值稅納稅人分類管理中，將納稅人分為“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩類。所以，小規(guī)模納稅人需要按照小規(guī)模的標準進行申報納稅；

第二，不同增值稅納稅人增值稅計稅方式也是有區(qū)別的：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價÷（1+征收率）×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅；所以，小規(guī)模納稅人，應(yīng)適用的計稅方式為：含稅價÷（1+征收率）×征收率；便沒有抵扣進項稅一說；

第三，增值稅的抵扣也有規(guī)則：增值稅抵扣指的是：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅進項稅指的是企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票。但是此項增值稅抵扣只針對一般納稅人，小規(guī)模不可以進行增值稅專票抵扣。綜上所述，小規(guī)模開專票無法進行抵扣。

小規(guī)模納稅人不得不看的幾個開票問題

一、納稅識別號的問題

以前小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，**要打客戶的名稱就可以開具了。但是根據(jù)新規(guī)定是必須打上納稅識別號，所以在開具發(fā)票的時候，千萬要記得是：客戶名稱+納稅識別號才能開具。

如果小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的時候，沒有打上納稅識別號，需要作廢重開，否則的話不能參與稅前扣除。

二、開具專用發(fā)票的問題

大家都知道一般的小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。雖然不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以去稅局讓工作人員幫忙代開增值稅專用發(fā)票，所以千萬不能誤以為小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時候，必須繳納三個點的增值稅款，而且是即時扣取的。所以在申請開具增值稅專用發(fā)票前，一定要在開戶行存夠足夠的稅款錢，否則扣不到稅款就沒辦法開具增值稅專用發(fā)票了。

小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？對于這兩個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第9篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設(shè)基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第10篇】建筑業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

作為小規(guī)模納稅人企業(yè)月度銷售額不超過10萬或者季度銷售額不超過30萬的都是可以在納稅的時候免征增值稅的,以下希望對你們有用：

當前針對小規(guī)模納稅人月銷售總額10萬元以下(含本數(shù))的,免交增值稅,且查賬征收的小規(guī)模納稅人按季度申報進行納稅,季度開票不超過30萬的免交增值稅;超過30萬的全額征稅。

個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得,年應(yīng)納稅所得額超過10萬元部分,按照35%征收個人所得稅.其中應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失,費用的扣除標準為42000元/年(3500元/月)。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人有何不同?

1.計稅方法:前者采用一般增值稅計稅方法,后者采用簡易計稅方法；

2.稅率和征收率方面:前者適用增值稅稅率,基本稅率為17%,實行扣除制.后者適用增值稅征收率為全額3%；

3.納稅申報周期:前者納稅申報是每月一次,而后者一般每季度一次；

4.增值稅專用發(fā)票方面:前者可以開具并取得增值稅專用發(fā)票,而后者不能,但可以請稅務(wù)局代開. 小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元免增值稅嗎?通過小編老師闡述的相關(guān)資料,學(xué)員們應(yīng)該都清楚小規(guī)模納稅人企業(yè)月度銷售沒有超過10萬的都是可以不用繳納增值稅的,但是小規(guī)模納稅人企業(yè)還是需要依法進行零申報的,其他相關(guān)的資料歡迎你們來這里免費學(xué)習(xí)。

【第11篇】小規(guī)模納稅人申報時間

@各位市民街坊

2023年度佛山市居民醫(yī)保

新增參保延期至12月20日

錯過最后的申報期將不再受理

一、截止申報時間

2023年11月16日延長至12月20日。

二、繳費時間

2023年11月25日至2023年12月底。

三、參保繳費標準

注：大中專新生按一年半繳費

四、延期參保對象

1、未參加基本醫(yī)療保險的南海區(qū)戶籍居民。

2、在南海區(qū)居住且辦理了港澳臺居民居住證的未就業(yè)港澳臺居民。

3、在佛山市參加職工醫(yī)療保險累計繳費滿1年且在南海區(qū)處于參保繳費狀態(tài)的異地務(wù)工人員，或者父母一方為本區(qū)戶籍并參加本市基本醫(yī)療保險的，其已在外地（含港、澳、臺）入戶且在本市幼兒園、中小學(xué)就讀或共同生活的學(xué)齡前子女。

4、在南海區(qū)接受全日制教育的異地戶籍大中專學(xué)生。

五、參保辦法

1、本區(qū)戶籍居民

（1）本區(qū)戶籍居民可提供戶口簿、繳費銀行賬戶原件及復(fù)印件到戶籍所屬村居委會進行申報。

（2）重點醫(yī)療救助、重度殘疾、優(yōu)撫對象等特殊困難人員，統(tǒng)一由所屬鎮(zhèn)街主管部門進行參保申報。

2、港澳臺居民

港澳臺居民請?zhí)峁┮韵沦Y料到居住證簽發(fā)地鎮(zhèn)街行政服務(wù)中心辦理參保申報手續(xù)：

（1）港澳臺居民居住證原件及復(fù)印件。

（2）港澳臺居民來往內(nèi)地通行證或臺灣居民來往大陸通行證原件及復(fù)印件。

（3）繳費銀行賬戶原件及復(fù)印件。

3、異地務(wù)工人員隨遷子女

由隨遷子女的父(母)提供以下資料到其參保所屬鎮(zhèn)街行政服務(wù)中心辦理參保申報手續(xù)：

（1）《佛山市南海區(qū)異地務(wù)工人員隨遷子女參加基本醫(yī)療保險申報審批表》，3周歲及以上入讀本市幼兒園、中小學(xué)、普通高中的隨遷子女，可享受與戶籍居民同等參保財政補貼，提供的申報表需就讀學(xué)校蓋章確認。

（2）參保子女戶口簿或港澳臺居民來往內(nèi)地通行證原件及復(fù)印件，若提供的戶口簿不能證明參保子女與父(母)關(guān)系的，還需提供出生證等相關(guān)證明材料。

（3）符合條件父（母）一方的身份證原件及復(fù)印件。

（4）以父（母）或參保子女為戶名開設(shè)的繳費銀行賬戶原件及復(fù)印件。

4、異地戶籍大、中專學(xué)校學(xué)生

由就讀學(xué)校統(tǒng)一辦理參保申報手續(xù)。

六、參保繳費須知

1.本市戶籍居民2023年度參保繳費成功，將自動續(xù)參2023年度居民醫(yī)保，新參保個人可以到村（居）委或行政服務(wù)中心（社保辦事處）登記參加2023年度居民醫(yī)保。

2.下列情況需在2023年度參保的，需重新辦理參保手續(xù)：

（1）2023年度扣費失敗的；

（2）戶內(nèi)有人員增減變動或資料變更的；

（3）本市戶籍困難人員、異地務(wù)工人員子女、異地戶籍大中專院校學(xué)生、港澳臺居民；

（4）符合條件的參保人參加職工醫(yī)?；蚱渌y(tǒng)籌地市居民醫(yī)保，需停保后，再申報參加佛山市居民醫(yī)保。

3.為確保2023年度能正常享受基本醫(yī)保待遇，符合條件的參保人在選擇扣費賬戶時，需確認賬戶余額足夠扣繳本次參保費用，若出現(xiàn)余額不足等情況，視同放棄本年度參保資格。

4.除銀行批扣外，參保人可通過“粵稅通”“粵省事”微信小程序等網(wǎng)上渠道繳納居民醫(yī)療保險費。

七、申請退費須知

參保人年度申報參保繳費后，因重復(fù)繳費、參加職工醫(yī)?；蚱渌y(tǒng)籌地市居民醫(yī)保，需在待遇享受期開始前（2023年1月1日）申請辦理居民醫(yī)保退費。待遇享受期開始后，原則上個人繳費不再退回，不能重復(fù)享受待遇。

來源：佛山市醫(yī)療保障局、國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局、佛山市社會保險基金管理局、佛山市醫(yī)療保障局南海分局

【第12篇】一般納稅人抄報方法and小規(guī)模納稅人抄報方法

金稅盤

1一般納稅人抄報方法

登錄系統(tǒng)抄稅-納稅申報-登錄系統(tǒng)清卡，這必須有先后順序，不能抄稅后直接清卡，具體方法如下：

①請您在計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)自動進行上報匯總

②進入北京市電子稅務(wù)局--我要辦稅--稅費申報及繳納進行納稅申報

③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作。登錄系統(tǒng)過程中請保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通，否則會影響清卡。

2小規(guī)模納稅人抄報方法

計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)會自動抄稅，再點擊“遠程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作，此時說明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開票軟件未看到清卡成功的提示，可以點擊“上報匯總”模塊，會提示抄稅成功，請執(zhí)行遠程清卡，再點擊“遠程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

3查詢清卡成功的方法

如果您忘記是否出現(xiàn)清卡成功的提示，沒關(guān)系，可以按照以下方法查詢清卡是否成功：

點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”

上次報稅日期：2023年02月01日00時00分

抄稅起始日期：2023年03月01日

報稅資料：無

此狀態(tài)說明您2023年2月已經(jīng)完成清卡工作

4抄報清卡注意事項

①開票軟件密碼登錄問題

金稅盤初始用戶密碼：123456，初始證書口令：88888888

首次安裝登錄系統(tǒng)會提示需要修改

我們建議密碼使用a123456，證書口令修改為23456789

注意：證書口令修改后請牢記，避免其他損失!

如果您初次設(shè)置其他數(shù)字的密碼，未進行記錄，再次登錄時忘記了，解決方法：

方法1：傳統(tǒng)方法：下載開票軟件安裝程序，重新安裝，安裝時選擇完全安裝，密碼恢復(fù)初始的123456

方法2:航天金稅官網(wǎng)-下載中心-財稅助手，安裝后選擇密碼重置功能，可以重置開票軟件的登錄密碼。

②問題：已到鎖死期，不能抄稅

方法：1號-15號是每月抄報期(法定假自動順延)，無論是否開具發(fā)票，每月均必須按時完成清卡，如果已經(jīng)抄稅和申報，未在征期完成清卡，系統(tǒng)既提示：已到鎖死期。

建議實名辦稅人攜帶本人身份證、稅控設(shè)備(金稅盤)、營業(yè)執(zhí)照副本 、公章及納稅申報表去稅局大廳報稅清卡(具體攜帶資料以稅務(wù)要求為準)

③問題：發(fā)票查詢中，發(fā)票報送狀態(tài)顯示：未報送

?計算機系統(tǒng)時鐘錯誤

需要請務(wù)必保證電腦桌面右下方時鐘為北京時間

?電腦不能上網(wǎng)

需要請您保證電腦是聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，并且可以正常瀏覽網(wǎng)頁狀態(tài)。

?服務(wù)器地址輸入錯誤

需要點擊 系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置-上傳設(shè)置，安全接入服務(wù)器地址https://tysl.bjtax.gov.cn并點擊“測試”，正常顯示“連接成功”

?需要將殺毒軟件和電腦管家退出后重新進入軟件

?進入控制面板，點擊【時鐘、區(qū)域和語言選項】，【區(qū)域和語言】，按照下圖更改時間格式，之后重新進入開票軟件嘗試測試。

?開票軟件版本過低，需要登陸航天金稅官網(wǎng)下載中心， 下載最新版本安裝程序，進行“升級安裝”，可在小智機器人輸入“升級安裝”查看具體解決方法。

④問題：自動升級時提示文件被篡改

登錄北京航天金稅官網(wǎng)-下載中心-增值稅發(fā)票稅控開票軟件(金稅盤版v2.2.32.181028)，先將金稅盤插好，再運行開票軟件安裝程序，安裝過程中顯示的信息為默認信息無需修改，安裝時選擇“升級安裝”，其他提示框均選下一步，最后完成。

溫 馨 提 示

金稅盤抄稅成功但未清卡可以正常開票，抄稅前請確保電腦時鐘為北京時間，網(wǎng)絡(luò)是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測試失敗;本月小規(guī)模納稅人不需要納稅申報

稅控盤

1征期抄報方法

登錄開票軟件會自動上報匯總，申報納稅成功后再次打開開票軟件自動反寫。（注意：電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定、服務(wù)器地址正確、測試連接成功）反寫成功后開票截止日期更新到2023年3月15日或（中旬）。

查看是否抄報成功方法如下圖：

如檢查未更新，請按照下面手工網(wǎng)上抄報流程操作。

2手動網(wǎng)上抄報流程

第一步：點擊軟件模塊【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】-【上報匯總】；

第二步：提示成功后，到納稅申報處操作報表申報；

第三步：再回到【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】-點擊【反寫】，提示反寫成功即可。

文章來源：北京稅務(wù)

【第13篇】小規(guī)模納稅人成本賬務(wù)處理

關(guān)于公司年底缺成本票，該怎樣做稅收籌劃才能降低稅負這個問題，下面給大家做個詳細的介紹。

年底缺成本票是讓很多老板頭疼的問題，缺成本票導(dǎo)致的利潤虛高，企業(yè)整體稅負高，也是常見的事。當一家企業(yè)實際經(jīng)營產(chǎn)生了高額的利潤，那繳納高額的稅負也是應(yīng)該的，而利潤虛高，那就是實際利潤并不是那么多，但需要繳納對應(yīng)利潤的稅收，讓企業(yè)損失不少。

注意↓↓↓↓

企業(yè)年底缺成本票是很常見的問題，可以通過稅收籌劃的方式減少企業(yè)損失，更多細節(jié)可與陳老師交流。

一、年底常見的導(dǎo)致缺成本票的原因

1、一些小規(guī)模的供應(yīng)商，為了不繳稅或者少繳稅，一般不大愿意開具匹配對口的發(fā)票

2、一些真實支出的費用在特殊的情況下同樣無法取得足額匹配的進項發(fā)票和成本發(fā)票。如建筑行業(yè)的人工成本高，這就是沒有進項；建筑行業(yè)從個人購買的砂石，也很難拿到票。

3、企業(yè)本身財稅管理制度的不規(guī)范：規(guī)范的公司會規(guī)定公司采購必須有票；但不規(guī)范的公司能力弱，不注重能力建設(shè)，公司整體的后續(xù)發(fā)展沒有方向。

二、有哪些方式能解決成本發(fā)票缺失？

1、國家層面的各種稅優(yōu)政策，比如：小規(guī)模的增值稅、附加稅免征政策，小型微利企業(yè)的所得稅減半征收政策。

2、公司制度的改善

在選擇供應(yīng)商時，一定要商量好，合作必須提供相應(yīng)的發(fā)票，如果不愿意提供相應(yīng)的發(fā)票，就要考慮重新選擇供應(yīng)商。

企業(yè)需要加強企業(yè)的發(fā)票管理制度，要求財務(wù)人員必須較強的發(fā)票管理意識。規(guī)范企業(yè)的發(fā)票管理，日常報銷必須、一定要提供相應(yīng)的發(fā)票，不然一律不給報銷。

企業(yè)如果貨物來源比較廣泛，企業(yè)就要梳理清楚企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，把每個流程都做到細致。

3、如果是到了年底，那么建議可以從稅收相關(guān)的稅收優(yōu)惠園區(qū)來看企業(yè)是否有可以適用的政策，下面主要分享兩種。

一是個體戶核定征收，適用于小規(guī)模納稅人，年營業(yè)額不超過500萬的企業(yè)，享受核定征收后，企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。只需要繳納增值稅、個人所得稅和附加稅，根據(jù)目前最新政策，年開普票量低于500w，免增值稅和附加稅，用注冊個體戶的方式綜合稅率低至2-3%。

二是園區(qū)產(chǎn)業(yè)扶持政策，針對于入駐園區(qū)的企業(yè)有產(chǎn)業(yè)扶持政策，主要是對企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅在地方留存的基礎(chǔ)上進行獎勵返還。增值稅地方財政留存50%，企業(yè)所得稅地方財政留存40%，將企業(yè)地方留存部分的75%-90%獎勵扶持給企業(yè)。當月納稅，次月獎勵到賬，政策穩(wěn)定，兌現(xiàn)及時！不用實地入駐，全國各地企業(yè)都可以申請入駐。

注意↓↓↓↓

不同企業(yè)面臨的成本票缺失情況是有區(qū)別的，切不可生硬照搬，可與陳老師交流，尋求最適合自身企業(yè)的稅收籌劃方案。

【第14篇】小規(guī)模納稅人和個體工商戶的區(qū)別

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務(wù)的個體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。

目前我國主要有五種公司形式，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

今年我們主要來講解個體工商戶與有限責任公司；

有限責任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔有限的經(jīng)濟責任（出資額），無限盈利機會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個稅分紅是20%，當然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費等等處理。

個體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔無限責任，稅收就是增值稅與個人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個人經(jīng)營所得稅了。

個人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個稅負將是超低的。

目前個體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個人經(jīng)營所得稅，個稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負在0.5%就完稅了，稅負也是相當?shù)偷?，有人說核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《稅了吧》

【第15篇】小規(guī)模納稅人證明書

1、項目編號、名稱及要求1.1項目編號：mh20221026011.2項目名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司紙板運輸招標。1.3投標單位、中標單位、履約保證金繳納單位、合同簽訂單位、發(fā)票開具單位、收款單位必須為同一單位。2、承運貨物：瓦楞紙板等系列產(chǎn)品。3、招標路線：招標方根據(jù)2023年、2023年及2023年1～9月份紙板銷售情況及2023年度經(jīng)營計劃對2023年度紙板運輸進行分線路招標。本次招標方案共分7條線路進行招投標，具體線路詳見附件14.運輸方式：汽車運輸（廂式汽車）。5.合同期限：2023年1月1日至2023年12月31日。6.運輸要求6.1運輸車型：投標人提供的車輛為廂式貨車。6.2貨物保險：為保障本招標的權(quán)益，中標方必須對中標線路所承運的貨物投保運輸貨損險，否則產(chǎn)生的一切后果均由中標人自行負責。6.3裝、送貨要求：中標方根據(jù)中標線路的貨物承運要求，配備適宜的車輛運輸及裝卸人員，招標方將以電話方式通知派車，接到通知后，中標方應(yīng)及時書面通知（微信工作群發(fā)布）招標方派車車號、駕駛員聯(lián)系電話等車輛信息并及時到達招標方貨臺停車點裝車并及時送貨。6.4貨物防護：貨物裝車前后，中標方要做好車廂保潔及運輸過程產(chǎn)品防潮、防雨等工作。7、違約條款7.1 中標方接到招標方通知派車，未在規(guī)定時間內(nèi)派車，招標方有權(quán)另尋公司儲備的合格運輸公司運輸，運費差價部份將從中標方未結(jié)運費中扣減（扣減金額以書面通知為準），未結(jié)運費不足的則從合同履約金中扣減，并視為違約一次。7.2因中標方原因造成招標方貨臺堵塞導(dǎo)致機臺停機的，各機臺每停機1小時扣罰中標方500元，同時，招標方有權(quán)另尋公司儲備的合格運輸公司運輸，運費差價部份將從中標方未結(jié)算的運費中扣減（以書面通知為準），未結(jié)算運費不足的則從合同履約金中扣減，因此導(dǎo)致合同履約金不足的，乙方應(yīng)負責補足，造成甲方損失的，乙方還應(yīng)按實際損失承擔賠償責任。并視為違約一次。7.3中標方應(yīng)根據(jù)招標方要求的送貨時間將貨物及時安全送達客戶，若中標方因特殊情況無法在規(guī)定時間送達，必須提前征得招標方同意，不得無故延遲送貨，否則造成一切損失由中標方承擔責任，并視為違約一次。7.4合同期內(nèi)，中標方一個月內(nèi)違約次數(shù)累計達6次，招標方有權(quán)終止合同，并取消中標方下一年度投標資格。7.5招標方根據(jù)客戶需求，提前備貨至裝貨平臺，中標方裝貨前應(yīng)認真核對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量與送貨單是否相符，外觀是否完好，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向招標反饋并更正，貨物一經(jīng)裝車，即視為中標方認可貨物的完好正確性，在途及交貨時發(fā)現(xiàn)或發(fā)生的濕損、破損、污染、短缺等均由中標方承擔一切責任，并視為違約一次。7.6其它違約責任：按《中華人民共和國民法典》執(zhí)行。8、對投標方資格要求8.1投標方必須提供三證合一的《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運輸經(jīng)營許可證》等有效證件；原則上要具備增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格。8.2投標方根據(jù)招標方提供的各條線路的2020～2023年1～9月份紙板銷售量自備足夠的運力（大、中、小廂式貨車數(shù)量、司機、裝卸工等）進行投標。8.3、投標方投標必須提供雙方簽字蓋章確認的技術(shù)交流證明。9、開標時間、地點及參與方式9.1開標時間、地點：2023年11月1日9:30時（北京時間）在惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司二樓會議室公開開標，逾期恕不接受。9.2參與方式9.2.1現(xiàn)場參與：參與現(xiàn)場投標時投標方應(yīng)于開標之前將投標文件密封加蓋公章后送至惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部。9.2.2郵寄：以郵寄標書方式參與投標時，快遞單上須注明投標方單位名稱和參與的招標編號，開標之前為確保寄達，請事先與招標方確認。郵寄地址：惠州市惠陽區(qū)秋長街道新塘村天翼路108號，單位名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部，收件人肖小姐，聯(lián)系電話：15919359986。10、投標及履約保證金10.1投標保證金10.1.1投標方須在規(guī)定截止時間前繳納人民幣 5萬元投標保證金，保證金不計利息，中標后轉(zhuǎn)為合同履約保證金的一部分。10.1.2投標保證金繳費方式：對公轉(zhuǎn)至招標方銀行賬戶（開戶銀行：中國銀行股份有限公司惠州惠陽支行，賬戶名：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司，賬號：6899 6672 6799。匯款人須注明招標編號）。銀行回執(zhí)單須單獨密封裝訂。10.1.3對于未能按規(guī)定提交投標保證金的投標單位，將被視為不響應(yīng)招標文件而予以拒絕。10.1.4未中標的投標方的投標保證金，以電匯方式在一周內(nèi)退還。10.2投標方中標后，須在10日內(nèi)簽約，不能按時簽約的，自第11日起，每天扣除10%投標保證金，10日后全部扣完后以棄標論處。10.3合同履約保證金：中標方在簽訂運輸合同前，必須繳納10萬元合同履約保證金，投標保證金人民幣5萬元直接轉(zhuǎn)為合同履約保證金的一部分，運輸合同到期后若無扣款項履約保證金不計利息予以退還。10.4中標方如無法運作提出終止合同的，須提前半年書面提出，如招標方不認可中標方的書面請求，而中標方單方面堅持終止合約的，則扣除履約保證金的50%，不經(jīng)書面提出直接終止合約的，則全部扣除履約保證金10.5如投標方有下列情況發(fā)生時，其投標保證金將被不予退還。10.5.1投標方在投標有效期內(nèi)撤回投標的。10.5.2中標方在簽訂合同過程中，臨時增加對招標不利的條款或減免中標方在投標文件或投標過程中承諾的條款。10.5.3其他違反法律規(guī)定的。11、投標文件要求11.1投標文件分成兩部分，每部分應(yīng)分開裝訂并密封；第一部分為資格文件，第二部分為商務(wù)文件，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運輸報價表。11.2資格文件編制一式一份，主要內(nèi)容為詳細的投標方資料，包括a.《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運輸經(jīng)營許可證》及一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格證明復(fù)印件；b.非法人代表投標的需提供法人代表授權(quán)書、法定代表人身份證復(fù)印件及投標方(被委托人)身份證復(fù)印件；c.招標文件對投標方資格要求的其他資料等等。所有投標資料必須加蓋投標單位公章。11.3商務(wù)文件編制一式一份，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運輸報價表及技術(shù)交流證明。12、報價規(guī)定12.1本次招標原則上采取按線路分開報價，每條線路均以里程數(shù)≤20公里為運價 rmb 元/m3進行基準報價，之后每增加10公里里程，運價在前一路段的運價基礎(chǔ)上上浮（詳見附件3）。12.2本次招標以大車運載每立方米紙板為基準運價進行報價，基準運價報價限額設(shè)定為16.30元/m3(不含稅價)，高于限額的為無效報價。（基準運價限額測算依據(jù)詳見附件3）12.3投標方必須以人民幣rmb元/m3為單位進行基準運價報價(不含稅價)，基準運價報價包含運費、裝卸費及其它費用，招標方不再承擔另外費用。車型及保底裝車量的認定以技術(shù)交流內(nèi)容為準。12.4在實際運作中新拓展的客戶，以就近客戶所處線路運價執(zhí)行。12.5拼車送貨的自第4家客戶起，每增加一家客戶另補油費30元。12.6 二層e坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.4的系數(shù)計算運費；三層e坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.3的系數(shù)計算運費；四層eb坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.2的系數(shù)計算運費；四層ea坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.1的系數(shù)計算運費。12.7退貨運費核算:專車拉回的退貨按正常送貨核算運費；順路帶回的退貨，整車退貨按實際方數(shù)的60%核算運費，部份退回的按退貨實際方數(shù)的40%核算運費。12.8各線路客戶里程數(shù)由招標方、中標方共同簽字確認執(zhí)行。13、評標辦法13.1本次招標為現(xiàn)場開標，有效報價最低者為該線路中標候選人，依次確定各線路中標候選人。如出現(xiàn)同一線路報價最低者相同達兩人或以上的，則在其相同報價人之間再次報價，但報價不得高于上次報價，再次有效報價最低者為該線路中標候選人。（報價均為不含稅價，報價以元為單位，保留兩位小數(shù)）13.2中標候選人將在福建省青山紙業(yè)股份有限公司網(wǎng)站上公示三天，無異議后轉(zhuǎn)為中標人。14、結(jié)算方式14.1 運費結(jié)算方式：運費包含紙板運輸費用和裝卸費兩部分，其中紙板運費占比60%、裝卸費占比40%，中標方按以上比例開具相應(yīng)真實有效的增值稅專用發(fā)票。14.2開票約定：招標方每月10日左右制作上月對賬單，核算上月運費，如有扣除的款項，應(yīng)在當月運費中扣除。中標方根據(jù)對賬單及客戶簽收的送貨單核對無誤后開具紙板運費及裝卸費增值稅專用發(fā)票，招標方財務(wù)部收到發(fā)票審核無誤入賬45天后付款。15、評標小組：評標小組由惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司有關(guān)部門人員組成。聯(lián)系方式：肖小姐招標方：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司

物流叮叮是物流信息化先行企業(yè)——唯智信息利用自身資源及生態(tài)圈促進行業(yè)發(fā)展，為唯智企業(yè)客戶賦能。為最大化利用唯智信息生態(tài)圈價值，唯智信息推出了“物流叮?！边@一第三方互聯(lián)網(wǎng)平臺，為更多物流第三方企業(yè)提供招標信息服務(wù)，也為貨主企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)承運商推薦服。

【第16篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。

就是到2023年12月31號前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個減按25%和50%是什么意思？

答：應(yīng)納稅所得額不超過100萬 實際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過100不超過300萬企業(yè)所得稅稅率10%。

比如說應(yīng)納稅所得額是50萬，減按25%就是按照50萬*25%=12.5元；

納稅再乘以20%實際繳納企業(yè)所得稅2.5萬元；

所以實際的企業(yè)所得稅稅率是5%；

財稅問題一百問，百問百答，直擊要害，希望能幫到大家。