稅收收入雙過半的特點(diǎn)（16篇）

【第1篇】稅收收入雙過半的特點(diǎn)

今年上半年，開發(fā)區(qū)國(guó)稅局堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作主基調(diào)，圍繞稅收收入工作，加強(qiáng)預(yù)測(cè)分析，強(qiáng)化稅收征管，創(chuàng)新管理方法，著力提升依法治稅和納稅服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)稅收收入雙過半雙增長(zhǎng)。

早在年初，開發(fā)區(qū)國(guó)稅局積極推行部分工作職能前移新舉措，將稅務(wù)登記、認(rèn)定管理、發(fā)票管理及違法違章處理等4大類10個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)一由辦稅服務(wù)大廳負(fù)責(zé)，極大提高辦事效率和納稅服務(wù)體驗(yàn)。

為了促進(jìn)稅收收入快速增長(zhǎng)，確保收入任務(wù)保時(shí)保量完成。開發(fā)區(qū)國(guó)稅局選取轄區(qū)內(nèi)商品混凝土、房地產(chǎn)、建安等行業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取自查、約談、實(shí)地核查方式，確保行業(yè)稅收有稅必收；稅源管理部門不定期對(duì)個(gè)體工商戶開具發(fā)票進(jìn)行檢查，建立審核臺(tái)帳，通過電子底賬系統(tǒng)，對(duì)納稅人申報(bào)情況、發(fā)票驗(yàn)舊情況進(jìn)行比對(duì)查詢，規(guī)范市場(chǎng)個(gè)體工商戶稅源管理；對(duì)納稅人增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)聯(lián)性審核，查找納稅人申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，向申報(bào)質(zhì)量要稅收效益。

截至6月30日，開發(fā)區(qū)國(guó)稅局完成國(guó)稅總收入50596.79萬元，同比增長(zhǎng)44.45%，同比增收15568.09萬元，達(dá)市下達(dá)年度稅收總收入計(jì)劃數(shù)的73.95%。其中，區(qū)本級(jí)收入完成11644.51萬元，與去年同期比增收1216.51萬元，與過半任務(wù)數(shù)比增收1635.51萬元。累計(jì)完成工業(yè)增值稅15431.13萬元，同比增長(zhǎng)2.14%，增收323.61萬元。實(shí)現(xiàn)時(shí)間過半任務(wù)過半，達(dá)到各項(xiàng)稅收正增長(zhǎng)的預(yù)期目標(biāo)。

【第2篇】做好社保費(fèi)和非稅收入劃轉(zhuǎn)

河南商報(bào)首席記者 王俊偉 通訊員 胡冰

7月20日上午，按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)稅地稅征管體制改革的工作部署，河南省全省縣、鄉(xiāng)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌。

這標(biāo)志和意味著，河南省國(guó)稅地稅征管體制改革實(shí)現(xiàn)了省、市、縣、鄉(xiāng)全覆蓋。

根據(jù)國(guó)稅地稅征管體制改革總體安排，稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革將按照先掛牌再“三定”、先把省局改革做穩(wěn)妥再扎實(shí)推進(jìn)市局及縣局改革、先合并國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)再劃轉(zhuǎn)社保費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)的順序推進(jìn)。

先是在6月15日，國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局掛牌。之后在7月5日，全省市級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌。此次全省縣、鄉(xiāng)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)全部完成掛牌，意味著國(guó)稅地稅征管體制改革在河南省又邁出了扎實(shí)的一步。

在革命老區(qū)羅山縣，國(guó)家稅務(wù)總局第十六聯(lián)絡(luò)（督導(dǎo)）組常務(wù)副組長(zhǎng)王道樹、國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局聯(lián)合黨委書記智勐、信陽市副市長(zhǎng)侯欽東出席了國(guó)家稅務(wù)總局羅山縣稅務(wù)局掛牌儀式。智勐代表國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局對(duì)各地黨委政府、各有關(guān)部門的真誠(chéng)幫助，對(duì)廣大納稅人、繳費(fèi)人及社會(huì)各界的關(guān)心理解，對(duì)全省廣大稅務(wù)干部職工的無私奉獻(xiàn)勇于擔(dān)當(dāng)表示衷心的感謝。

智勐稱，全省縣級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌是一個(gè)良好的開端，今后還有社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)等一系列改革責(zé)任，還有組織收入、稅制改革、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境等一系列工作重任等著我們?nèi)?dān)去扛。全省稅務(wù)系統(tǒng)廣大干部職工要在***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想的指引下，在國(guó)家稅務(wù)總局和省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，上下一心、同心筑夢(mèng)、開拓進(jìn)取、奮發(fā)作為，在推進(jìn)國(guó)稅地稅征管體制改革和各項(xiàng)稅收工作中建功立業(yè)，在高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化中展現(xiàn)新作為，在全省決勝全面建成小康社會(huì)、譜寫中原更加出彩新篇章做出新的更大貢獻(xiàn)。

據(jù)了解，在國(guó)稅地稅征管體制改革實(shí)現(xiàn)省市縣鄉(xiāng)全覆蓋后，將繼續(xù)深入推進(jìn)辦稅服務(wù)廳整合，在實(shí)現(xiàn)“一廳通辦”“、”“一網(wǎng)通辦”、“一鍵咨詢”等一系列便民辦稅成果的基礎(chǔ)上，持續(xù)為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、高效、便利的服務(wù)，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，降低納稅人辦稅成本，不斷提升廣大納稅人、繳費(fèi)人的“獲得感”。

（編輯 呂瑞天 華麗娟)

【第3篇】2023年地稅收入分析

作者：趙小燕 | 來源：武威日?qǐng)?bào) | 發(fā)布：武威市委外宣辦

2023年，市地方稅務(wù)局堅(jiān)持以組織收入為中心，采取了一系列稅收征管措施，稅收收入保持了持續(xù)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。全年組織地方稅收22.45億元，同比增長(zhǎng)14.2%，增收2.8億元，稅收增幅位列全省第3位，地稅收入總量從2023年的第11位提升到第6位。入庫(kù)公共財(cái)政預(yù)算收入13.62億元，同比增長(zhǎng)17.1%，增收1.99億元，占全市公共財(cái)政收入的50.7%。

從稅收完成情況看，地稅增收主要來自建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和電力行業(yè)。自2023年年初開始，該局積極抓好建安房地產(chǎn)行業(yè)稅收的清理入庫(kù)，兩行業(yè)稅收清理工作成效明顯，建筑業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅收9.73億元，同比增長(zhǎng)18.5%，增收1.55億元；房地產(chǎn)業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅收4.92億元，同比增長(zhǎng)36.6%，增收1.41億元。在項(xiàng)目帶動(dòng)下，銀行貸款余額增長(zhǎng)較快，拉動(dòng)金融業(yè)稅收增長(zhǎng)，全年入庫(kù)2.65億元，同比增長(zhǎng)17.1%，增收3870萬元。在風(fēng)光電企業(yè)快速發(fā)展拉動(dòng)下，電力行業(yè)稅收增長(zhǎng)迅猛，入庫(kù)7904萬元，同比增長(zhǎng)52%，增收2708萬元。以上四行業(yè)稅收占地方稅收的80.5%，是拉動(dòng)地方稅收增長(zhǎng)的主要因素。

【第4篇】增值稅收入和所得稅收入不一致

最近正值企業(yè)所得稅匯算清繳期。

因此企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，企業(yè)收入的確認(rèn)十分關(guān)鍵。

相應(yīng)地，企業(yè)需要注意企業(yè)所得稅收入是否與增值稅收入一致。

如果企業(yè)所得稅收入與增值稅收入保不一致，會(huì)出現(xiàn)什么情況呢？讓我們一起來看看吧！

01

企業(yè)所得稅收入與增值稅收入

存在差異被稽查

近期，糧餉君看到這么一個(gè)稅務(wù)事項(xiàng)通知書：

企業(yè)增值稅收入和企業(yè)所得稅收入存在差異，需要說明情況。

該通知意思就是稅局監(jiān)控到他們的增值稅申報(bào)表的收入和企業(yè)所得稅申報(bào)表的收入有差異，讓他們核實(shí)并反饋。

隨著稅務(wù)部門信息化管稅，稅務(wù)局設(shè)置的風(fēng)控部門，通過監(jiān)控各種數(shù)據(jù)，以數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)，分析企業(yè)報(bào)送的各種數(shù)據(jù)（申報(bào)表、發(fā)票等），篩選出有風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，重點(diǎn)推送稅源管理部門詢問落實(shí)，比較多的是稅局監(jiān)控到納稅人的增值稅申報(bào)表的收入和企業(yè)所得稅申報(bào)表的收入有差異，會(huì)通知納稅人核實(shí)并反饋。

現(xiàn)在大家收到這種提示其實(shí)是非常正常的，以后還會(huì)更多。

那增值稅收入和企業(yè)所得稅收入這兩個(gè)收入數(shù)據(jù)有沒有一個(gè)邏輯關(guān)系呢？必須一致嗎？

02

企業(yè)所得稅收入與增值稅收入

必須一致嗎？

正常情況下，企業(yè)所得稅收入和增值稅收入是要保持一致的，但也有特殊情況。

舉個(gè)例子：

糧餉君公司是一家制造業(yè)公司，屬于增值稅一般納稅人，2023年12月20日向a公司銷售貨物，并與當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1130萬。2023年1月10日，貨物運(yùn)抵a公司，雙方完成交貨。

針對(duì)上述業(yè)務(wù)，糧餉君公司于2023年12月確認(rèn)增值稅收入1000萬元，未確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。

那么財(cái)務(wù)人員報(bào)稅時(shí)，是否需要調(diào)整申報(bào)表？答案是不需要的。

分析如下：

（1）根據(jù)《增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

在本案例中，糧餉君公司于2023年12月提前開票，納稅義務(wù)已發(fā)生，因此確認(rèn)當(dāng)月增值稅收入符合稅法規(guī)定。

（2）根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函[2008〕875號(hào)）第一條規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；

3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

由于貨物交付時(shí)間為2023年1月10日，在2023年12月，糧餉君公司尚未將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方a公司，不符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件。

因此，糧餉君未將該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入符合稅法規(guī)定。

所以，糧餉君公司因增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同，導(dǎo)致產(chǎn)生差異符合稅法規(guī)定，不需要人為調(diào)整一致，屬于正常情形。

附：最新匯算學(xué)習(xí)必備資料下載

領(lǐng)取方式：關(guān)注，評(píng)論區(qū)留言：所得稅匯算

03

企業(yè)所得稅收入與增值稅收入

不一致的情況有哪些？

一、確認(rèn)收入的時(shí)間和確認(rèn)原則帶來的不一致

上段文里面列舉的案例就說明了這個(gè)原因。

二、應(yīng)稅收入范圍不一致

通過對(duì)實(shí)際工作的總結(jié)，我們發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)會(huì)帶來兩稅收入在應(yīng)稅范圍內(nèi)的不一致：

（1）“視同銷售”行為帶來的兩稅申報(bào)收入不一致；

（2）價(jià)外費(fèi)用帶來的兩稅申報(bào)收入不一致；

（3）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等行為帶來的兩稅申報(bào)收入不一致；

（4）金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)帶來的兩稅申報(bào)收入不一致；

（5）財(cái)政補(bǔ)貼帶來的兩稅申報(bào)收入不一致；

（6）增值稅免稅業(yè)務(wù)帶來的兩稅申報(bào)收入不一致。

三、兩稅在申報(bào)表上的取數(shù)原則不一致

當(dāng)我們?cè)谏陥?bào)正常的情況還是有可能會(huì)出現(xiàn)兩者不一致的情況，那么就有可能是因?yàn)槎悇?wù)局在兩稅收入的取數(shù)原則上與我們理解不一致的原因造成的。

（1）增值稅申報(bào)收入一般按照當(dāng)年12月份《增值稅納稅申報(bào)表》累計(jì)數(shù)提取，包括按適用稅率計(jì)稅銷售額、按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額、免抵退辦法銷售額和免稅銷售額等四項(xiàng)收入合計(jì)。

（2）企業(yè)所得稅申報(bào)收入則一般按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第1行營(yíng)業(yè)收入金額提取，僅包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，也就是按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)。

比如我們有一些在增值稅申報(bào)表中“視同銷售”的收入，在所得稅匯算表中卻是通過納稅調(diào)整表調(diào)整進(jìn)入應(yīng)納稅所得額的，因此兩者在取數(shù)原則上的不同，也會(huì)造成兩者收入不一致的情況。

04

不一致導(dǎo)致稅務(wù)預(yù)警

如何應(yīng)對(duì)？

如果真的被稅局提示風(fēng)險(xiǎn)，要求出具不一致情況說明，你也不必過分緊張，兩稅申報(bào)收入的差異存在一定的客觀性，只要企業(yè)在日常會(huì)計(jì)核算、稅費(fèi)申報(bào)中合法合規(guī)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)溝通，能清晰的將兩稅收入申報(bào)差異說得清、道得明，自然也不會(huì)產(chǎn)生納稅風(fēng)險(xiǎn)。

我們可以準(zhǔn)備以下佐證材料：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

3、稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

4、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。

7、以下為大家提供一份《情況說明》模板：

【第5篇】銷項(xiàng)稅做免稅收入

銷售免稅藥品要計(jì)算銷項(xiàng)稅嗎

答：免稅產(chǎn)品不計(jì)算增值稅，但是要把購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅金予以轉(zhuǎn)出。

小編認(rèn)為，對(duì)于醫(yī)院需要繳納增值的情形，如下：

1、不按照國(guó)家法規(guī)的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入不免征增值稅。

2、從事非醫(yī)療服務(wù)取得的收入，如：租賃收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、培訓(xùn)收入、對(duì)外投資收入等應(yīng)按法規(guī)計(jì)算繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

3、對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，應(yīng)按法規(guī)計(jì)算繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

4、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，應(yīng)按法規(guī)計(jì)算繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

醫(yī)院銷售藥品是不是需要繳納增值稅呢，對(duì)于這一問題您是怎么看待的呢，首先本篇文章給您帶來了小編的見解，然后小編分析了醫(yī)院哪些地方需要繳納增值稅，如果您感興趣的話，可以參考如下的內(nèi)容分析，可不要錯(cuò)過了哦。

醫(yī)院銷售藥品是否需要繳納增值稅呢？

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“經(jīng)營(yíng)收入”科目，核算事業(yè)單位再專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

所以，醫(yī)院銷售的藥品是交稅得，我們購(gòu)買得藥品都是含稅價(jià)。其他銷售保健品，及醫(yī)療器械應(yīng)該都涉及增值稅得繳納。

醫(yī)療服務(wù)是指醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)患者進(jìn)行檢查、診斷、治療、康復(fù)和提供預(yù)防保健、接生、計(jì)劃生育方面的服務(wù)，以及與這些服務(wù)有關(guān)的提供藥品、醫(yī)用材料器具、救護(hù)車、病房住宿和伙食的業(yè)務(wù)（下同）。

因此，醫(yī)院銷售藥品是需要繳納增值稅的。

以上詳細(xì)介紹了銷售免稅藥品要計(jì)算銷項(xiàng)稅嗎，也介紹了醫(yī)院銷售藥品是否需要繳納增值稅。作為一名銷售免稅藥品的企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，一定要明白，企業(yè)銷售免稅藥品的時(shí)候是不需要計(jì)算增值稅的，只需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就可以了。如果你不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。

【第6篇】所得稅收入大于增值稅收入

突然接到稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，大致是：企業(yè)在某個(gè)期間內(nèi)，企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致，要求企業(yè)據(jù)實(shí)自查，是否存在少申報(bào)收入的情況，并在規(guī)定的期限內(nèi)提交自查反饋。

很多會(huì)計(jì)第一次接觸到這樣的預(yù)警信息可能會(huì)有點(diǎn)發(fā)慌，其實(shí)大可不必。因?yàn)?，收到這樣的信息并不是代表企業(yè)一定有問題。通過系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)出來問題，稅務(wù)局人員找到企業(yè)詢問、核實(shí)情況，很常見。

正常情況下，企業(yè)所得稅收入和增值稅收入是趨同的。但是，由于稅法上有一些特殊的規(guī)定和要求，所以很多時(shí)候，二者可能也會(huì)不一致。

比較常見的有提前開票導(dǎo)致的企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致，比如：

小明公司，增值稅一般納稅人，在2023年12月15日銷售了一批貨物給小白公司，價(jià)稅合計(jì)1130萬。小明公司在12月15日開了專票給小白公司。但是貨物需要運(yùn)輸，直到2023年1月5日，小白公司才收到貨并進(jìn)行了驗(yàn)收入庫(kù)。

如上，小明公司在2023年12月提前開票，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，所以2023年12月確認(rèn)了增值稅收入1000萬元。但貨物交付時(shí)間是2023年1月，小明公司無法在12月確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。

這種差異，屬于納稅義務(wù)時(shí)間導(dǎo)致的，屬于正?，F(xiàn)象，不需要人為調(diào)整。

微距攝影小人國(guó)小人玩偶經(jīng)濟(jì)金融納稅交稅個(gè)人所得稅個(gè)稅稅務(wù)稅收概念背景圖片

一般情況，像委托代銷、租賃服務(wù)、預(yù)收款方式銷售大件貨物、托收承付方式銷售貨物等，都有可能因?yàn)榧{稅時(shí)間不同，造成增值稅收入和企業(yè)所得稅收入上的不一致。另外，企業(yè)在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，金融品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，也會(huì)發(fā)生增值稅收入大于企業(yè)所得稅收入的情形。除此之外，還可能會(huì)因?yàn)閮r(jià)外費(fèi)用差生企業(yè)所得稅收入和增值稅收入的不一致。

作為企業(yè)遇到這樣的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，處理方式也并不復(fù)雜，找出差異情況，如實(shí)反饋說明就行。如果稅務(wù)局對(duì)你的說明認(rèn)可，這件事就過去了。

一般的思路就是，先對(duì)事情本身做一個(gè)簡(jiǎn)單的描述，然后說明增值稅收入的確認(rèn)依據(jù)，再說明企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)依據(jù)，最后對(duì)差異進(jìn)行說明即可。我們順便在這里也給大家整了個(gè)情況說明的模板，供大家參考：

值得大家注意的是，當(dāng)下隨著金稅四期的臨近，以及一些數(shù)據(jù)化、智能化手段的應(yīng)用，稅務(wù)系統(tǒng)的各種預(yù)警模型會(huì)不斷豐富和強(qiáng)化，有可能之前沒有被發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在會(huì)被發(fā)現(xiàn)。

在以“數(shù)”治稅下，未來可能越來越多的企業(yè)會(huì)收到類似的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。建議企業(yè)平時(shí)做好各類風(fēng)險(xiǎn)的核查，并認(rèn)真對(duì)待每一個(gè)涉稅數(shù)據(jù)，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

最后，以上內(nèi)容，僅供大家參考和學(xué)習(xí)，不作為實(shí)務(wù)操作依據(jù)。如有不足，懇請(qǐng)賜教。

【第7篇】免稅收入如何計(jì)稅

一、免稅收入

1、什么是免稅收入？

免稅收入主要指《企業(yè)所得稅法》第二十六條明確列舉了四條免稅收入：

（1）國(guó)債利息收入；

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

2、免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用能否稅前扣除？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）第六條規(guī)定：“企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

二、不征稅收入

1、什么是不征稅收入？

《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定：收入總額中的下列收入為不征稅收入：

（1）財(cái)政撥款；

（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、不征稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用能否稅前扣除？

（1）根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第二十八條的規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

（2）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）第三條的規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（3）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）第二條的規(guī)定，根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

總結(jié)：

1、免稅收入屬于稅收優(yōu)惠，本身是應(yīng)稅收入，只是國(guó)家給予的一定時(shí)期的稅收優(yōu)惠照顧，免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用允許稅前扣除；

2、不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，本身就是不列為應(yīng)稅收入的范圍，屬于不用繳納企業(yè)所得稅的收入，不征稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用不得稅前扣除。

【第8篇】增值稅申報(bào)表應(yīng)稅收入

營(yíng)業(yè)收入和增值稅申報(bào)表銷售額是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的兩個(gè)重要指標(biāo)，它們反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)狀況。如果營(yíng)業(yè)收入小于增值稅申報(bào)表銷售額，就需要引起企業(yè)財(cái)務(wù)部門的重視，采取相應(yīng)措施加以解決。本文將詳細(xì)介紹營(yíng)業(yè)收入小于增值稅申報(bào)表銷售額的原因和應(yīng)對(duì)措施。

一、了解營(yíng)業(yè)收入和增值稅申報(bào)表銷售額的含義

營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)在一定期間內(nèi)從正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的全部收入，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財(cái)產(chǎn)等。營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心指標(biāo)之一，也是稅務(wù)部門核算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。

增值稅申報(bào)表銷售額是企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)填報(bào)的銷售收入金額，是稅務(wù)部門核算增值稅的基礎(chǔ)。增值稅申報(bào)表銷售額是營(yíng)業(yè)收入的一種計(jì)算方法，兩者的核算方法略有不同，但都反映了企業(yè)銷售收入的重要指標(biāo)。

二、分析營(yíng)業(yè)收入小于增值稅申報(bào)表銷售額的原因

1.這是營(yíng)業(yè)收入小于增值稅申報(bào)表銷售額的常見原因之一。企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入一般會(huì)在產(chǎn)品或服務(wù)交付后及時(shí)確認(rèn)，而增值稅申報(bào)表銷售額一般是根據(jù)發(fā)票的開具時(shí)間確定。如果發(fā)票在產(chǎn)品或服務(wù)交付后開具，那么銷售額就會(huì)先計(jì)入增值稅申報(bào)表，而收入則在后期確認(rèn)。

2.企業(yè)銷售的產(chǎn)品或服務(wù)可能存在質(zhì)量問題或客戶需求變化等原因，導(dǎo)致客戶退貨或拒絕接受商品。這種情況下，銷售額會(huì)在增值稅申報(bào)表中減少，而營(yíng)業(yè)收入也會(huì)相應(yīng)減少。

3.非經(jīng)常性損益是指企業(yè)在一定期間內(nèi)非經(jīng)常性發(fā)生的收入或支出。例如企業(yè)出售固定資產(chǎn)等非經(jīng)常性交易，這些交易所得到的收入不會(huì)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入中，但會(huì)計(jì)入企業(yè)的利潤(rùn)中。而增值稅申報(bào)表銷售額則只包括正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的銷售收入，不包括非經(jīng)常性收入。

4.企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入并不僅限于銷售收入，還包括其他收入渠道，如投資收益、租金收入等。這些收入不計(jì)入增值稅申報(bào)表銷售額中，因此可能導(dǎo)致營(yíng)業(yè)收入小于增值稅申報(bào)表銷售額的情況。

5.虛開增值稅發(fā)票是指企業(yè)在沒有實(shí)際銷售或提供服務(wù)的情況下，開具虛假的增值稅發(fā)票。這種行為會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的銷售額虛高，從而導(dǎo)致營(yíng)業(yè)收入小于增值稅申報(bào)表銷售額的情況。

三、應(yīng)對(duì)措施

1.企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)客戶的信用管理和收款管理，確保銷售收入和實(shí)際收款相符。對(duì)于尚未收到款項(xiàng)的銷售，需要及時(shí)跟進(jìn)，催促客戶盡快付款。對(duì)于存在拖欠款項(xiàng)的客戶，可以考慮與其簽訂預(yù)付款合同或提高貨款比例等方式進(jìn)行管理。

2.企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量管理，避免出現(xiàn)銷售退貨和客戶拒收的情況。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該建立完善的售后服務(wù)體系，及時(shí)處理客戶投訴和反饋，提高客戶滿意度和忠誠(chéng)度。

3.企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。對(duì)于存在非經(jīng)常性損益的情況，需要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行分類處理，確保相關(guān)收入和支出計(jì)入適當(dāng)?shù)目颇恐?。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和管理。

4.企業(yè)應(yīng)該積極尋找其他收入渠道，如投資收益、租金收入等，擴(kuò)大收入來源，提高經(jīng)營(yíng)效益。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)的管理，確保資產(chǎn)的充分利用和財(cái)務(wù)狀況的良好。

5.企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)虛開增值稅發(fā)票的防范，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控和稅務(wù)合規(guī)管理體系，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票真實(shí)性和合法性的審核和檢查。企業(yè)還應(yīng)該及時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)告虛開增值稅發(fā)票的情況，積極配合稅務(wù)部門的調(diào)查和處理。

四、總結(jié)

營(yíng)業(yè)收入小于增值稅申報(bào)表銷售額可能是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理中存在問題的體現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、銷售管理、財(cái)務(wù)核算、經(jīng)營(yíng)管理和稅務(wù)合規(guī)管理，找到問題的癥結(jié)所在，制定相應(yīng)的解決措施，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和管理水平。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該樹立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念，秉持高度的社會(huì)責(zé)任感，營(yíng)造誠(chéng)信、公正、透明的企業(yè)文化，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

睿當(dāng)家險(xiǎn)易梳針對(duì)如今企業(yè)面對(duì)稅收時(shí)“商業(yè)模式不合理稅負(fù)偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時(shí)代違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”，以及稅收干部工作時(shí)面對(duì)的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會(huì)計(jì)核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點(diǎn)成因不清晰”等問題，睿當(dāng)家“險(xiǎn)易梳”能夠一鍵檢測(cè)、快速出具報(bào)告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、數(shù)據(jù)安全保護(hù)、權(quán)威設(shè)計(jì).

【第9篇】國(guó)稅收入核算工作總結(jié)

時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間一年的時(shí)間過去了?；仡欉^去，使我更加了解自己的不足和缺點(diǎn)，也讓我更加熱愛自己的工作。過去的一年中我在公司領(lǐng)導(dǎo)精心關(guān)懷、同事熱心幫助下取得了一定的成績(jī)?，F(xiàn)將自己一年來的工作總結(jié)如下：首先，在思想上嚴(yán)格要求自己，虛心向領(lǐng)導(dǎo)和同事學(xué)習(xí)。其次，在工作中嚴(yán)格遵守公司及部門各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作；在領(lǐng)導(dǎo)和同事們精心指導(dǎo)和幫助下，積極學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，并利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)了電腦操作技術(shù)；不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)、公司制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等，不斷提高專業(yè)素養(yǎng)。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)

由于工作需要，自入職以來，我一直從事會(huì)計(jì)工作。在這一年中我不僅熟悉了公司的財(cái)務(wù)工作，而且還很好的學(xué)習(xí)了相關(guān)法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等，讓我更加了解社會(huì)、更加熱愛企業(yè)，做一個(gè)合格的財(cái)務(wù)人員。為了更好地提高自己的業(yè)務(wù)水平，更好地為公司服務(wù)。這一年來，根據(jù)實(shí)際情況努力提高自己各方面能力。堅(jiān)持每天學(xué)習(xí)兩小時(shí)，寫學(xué)習(xí)心得；堅(jiān)持周一練每天讀一篇文章，并將學(xué)到的知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際中去，做到學(xué)以致用；不懂就問。另外還利用空余時(shí)間自學(xué)了電腦操作技術(shù)。通過系統(tǒng)了解財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)了工作責(zé)任感和事業(yè)心。

1、嚴(yán)格執(zhí)行公司的會(huì)計(jì)制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，銀行結(jié)算辦法，現(xiàn)金管理規(guī)定等；嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，及時(shí)做好會(huì)計(jì)分錄；嚴(yán)格按會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明和報(bào)表編制流程做好報(bào)表核算工作，認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證，每月認(rèn)真做好公司、車間會(huì)計(jì)交接工作；每月做好當(dāng)月銀行存款日記賬及月度報(bào)表編制工作及報(bào)送政府有關(guān)部門等其他會(huì)計(jì)工作任務(wù)。對(duì)于日常事務(wù)及日常業(yè)務(wù)都能夠及時(shí)處理完成。沒有積壓?jiǎn)栴}且不出任何差錯(cuò)。認(rèn)真做好每月決算工作；努力完成公司交給的其它工作任務(wù)。在完成各項(xiàng)記賬核算工作指標(biāo)情況下，本人還能完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作（包括：按時(shí)報(bào)送各種原始憑證；各種支出及時(shí)入賬；每月及時(shí)結(jié)算帳目；每月月末對(duì)各部門及員工進(jìn)行年度工作總結(jié)）。其他日常工作也一樣嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真地完成任務(wù)情況。做好會(huì)計(jì)分錄的編制工作；及時(shí)登記入帳；每月按財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行記賬、編制財(cái)務(wù)決算等工作；每月末向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料等工作。為公司做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作及完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)如報(bào)銷憑證的制發(fā)等工作；做到及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用并做到及時(shí)與報(bào)銷對(duì)象溝通并告知相關(guān)會(huì)計(jì)信息。保證公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料完整準(zhǔn)確，真實(shí)可靠；及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤盈掛賬以及其他科目核算。認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給以及相關(guān)部門交辦的其他工作。一年來做到了各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行與有效及時(shí)；做好報(bào)表編制、報(bào)送及相關(guān)資料歸檔工作；按時(shí)報(bào)送月度報(bào)告；按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。同時(shí)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度操作規(guī)程執(zhí)行賬務(wù)處理與銀行結(jié)算相關(guān)事項(xiàng)；每月按時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門并提交相應(yīng)資料至財(cái)務(wù)部門匯總；保證財(cái)務(wù)部及時(shí)向總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)及其它會(huì)計(jì)賬務(wù)處理等工作。對(duì)于審核把關(guān)不嚴(yán)所產(chǎn)生的各種后果也自行承擔(dān)責(zé)任后果。做到賬目清楚、原始憑證清楚、賬目明了；不瞞報(bào)謊報(bào)行為發(fā)生；不存在虛報(bào)、瞞報(bào)及不能正確反映等問題導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失實(shí)而引起公司和領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)等。并對(duì)自己所犯錯(cuò)誤做出深刻檢查和改正。

2、根據(jù)出納提供的憑證嚴(yán)格審核原始憑證的正確性，憑證內(nèi)容的真實(shí)性，并對(duì)所附原始憑證進(jìn)行逐筆登記手續(xù)，必要時(shí)還要核對(duì)。

做到按制度、按規(guī)定、憑有效原始憑證記賬。嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)不合規(guī)的憑證，不予報(bào)銷。填寫原始憑證用印臺(tái)帳，并做好保管工作。防止假、錯(cuò)票入賬。每月月底，根據(jù)月末總會(huì)計(jì)發(fā)來的工資和各種福利費(fèi)，先將每月末所領(lǐng)的工資和獎(jiǎng)金發(fā)放到職工卡上。按公司規(guī)定報(bào)銷各種費(fèi)用和支出，報(bào)銷手續(xù)齊全、無誤后方可報(bào)銷。及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)情況；并做好本職工作與領(lǐng)導(dǎo)溝通并做好報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保存工作。認(rèn)真做好財(cái)務(wù)部每月、每季度月初、月末將上季度經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析總結(jié)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及主管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)根據(jù)月末數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，做出更有針對(duì)性的財(cái)務(wù)分析報(bào)告；同時(shí)負(fù)責(zé)處理稅務(wù)稽查案件與公司相關(guān)部門進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)工作、向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)各項(xiàng)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和落實(shí)等工作；與銀行等單位密切聯(lián)系保持業(yè)務(wù)聯(lián)系；建立完善各項(xiàng)制度；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)真審核。積極向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)全年的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果、工作成果及存在困難等向領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)；做好了公司職工培訓(xùn)等活動(dòng)中的相關(guān)財(cái)務(wù)工作。并取得圓滿成功!!!

3、根據(jù)公司制度規(guī)定在每月月底對(duì)上月帳目做匯總。

通過每月對(duì)上月賬目匯總，使我明確公司各部門每個(gè)月所發(fā)生各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入成本支出等情況。每月進(jìn)行月度總賬并及時(shí)上報(bào)給主管領(lǐng)導(dǎo)，讓領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解情況，了解各部門的工作完成情況。定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)月度賬務(wù)處理結(jié)果及完成情況，以便領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。積極配合公司相關(guān)部門做好銀行對(duì)賬單等會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和報(bào)出相關(guān)工作以及對(duì)現(xiàn)金日記及往來款及銀行存款票據(jù)等財(cái)務(wù)資料的管理和保管工作。及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)。加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員自身素質(zhì)鍛煉、提高自我業(yè)務(wù)水平及服務(wù)意識(shí)、增強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)榮譽(yù)感和服務(wù)意識(shí)。為使公司能健康持續(xù)發(fā)展而努力奮斗！使自己全面地提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，在公司這個(gè)大集體中發(fā)揮積極帶頭作用；自覺遵守公司所有法律法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度；積極學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和上級(jí)公司和部門的指示精神，同時(shí)提高思想認(rèn)識(shí)；嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度；努力提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)；按照“三個(gè)代表”重要思想來要求自己，加強(qiáng)黨性修養(yǎng)；努力完成公司交給的各項(xiàng)任務(wù)。使自己盡快進(jìn)入角色；不斷適應(yīng)新形勢(shì)要求；努力實(shí)現(xiàn)新奮斗目標(biāo)；為公司開創(chuàng)新局面作出新貢獻(xiàn)。在今后的工作中要進(jìn)一步加強(qiáng)自身思想建設(shè)和職業(yè)道德修養(yǎng)；在思想上要提高一個(gè)檔次；通過全面細(xì)致地學(xué)習(xí)工作進(jìn)一步加強(qiáng)了自身廉潔自律行為。不斷強(qiáng)化宗旨意識(shí)及服務(wù)精神；堅(jiān)持愛崗敬業(yè)及“奉獻(xiàn)”職業(yè)道德為核心的思想品德教育在日常生活中做到言行一致；思想上與公司保持一致；嚴(yán)于律己維護(hù)公司形象；在社會(huì)上樹立起公司形象；不斷地增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)（注意個(gè)人衛(wèi)生、提高防范意識(shí)）。努力做好本職工作；充分利用自己所學(xué)的專業(yè)知識(shí)為公司服務(wù)；盡到一名財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。通過不斷加強(qiáng)知識(shí)學(xué)習(xí)與積累自身的業(yè)務(wù)水平及業(yè)務(wù)知識(shí)要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)要通過不懈的努力和奮斗不斷積累知識(shí)就必須不斷地接受業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和實(shí)踐工作不斷地提高業(yè)務(wù)能力才能使自己成為一名合格的會(huì)計(jì)工作者！希望能得到領(lǐng)導(dǎo)和同事們更加關(guān)心和愛護(hù)！

4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理監(jiān)督，做到每月初進(jìn)行一次會(huì)計(jì)交接工作，使檔案得到妥善保管及業(yè)務(wù)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和及時(shí)。

按照公司《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求，對(duì)本單位各類會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類管理，并建立完善相應(yīng)的檔案管理制度，實(shí)行分類編號(hào)，分類裝訂、查閱方便，做到專人負(fù)責(zé)、專柜專架、專人負(fù)責(zé)、專卷存放、專柜保管、專賬使用。使其具備防火、防塵等條件，保證了會(huì)計(jì)檔案的安全、完整，同時(shí)能有效避免損毀和丟失問題發(fā)生；妥善保管會(huì)計(jì)檔案以備查詢使用?？傊?，在本年度中本人能認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，努力做好本職工作。不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)以及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，并結(jié)合崗位實(shí)際情況認(rèn)真地開展工作，做好本職工作。在我做本職工作同時(shí)注意團(tuán)結(jié)同志，團(tuán)結(jié)同事；遵守紀(jì)律，執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；積極學(xué)習(xí)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)；注重理論聯(lián)系實(shí)際的原則；樹立大局觀念；熱愛本職工作，任勞任怨.并能夠正確處理個(gè)人與集體、個(gè)人之間的關(guān)系；服從領(lǐng)導(dǎo)，聽從安排等不良風(fēng)氣，是一名合格的財(cái)務(wù)人員必須具備的重要條件之一；能夠正確處理國(guó)家政治利益和個(gè)人利益之間的關(guān)系。時(shí)刻以黨員來要求自己；在日常生活中能夠嚴(yán)格要求自己遵守公司規(guī)章制度。堅(jiān)持原則作表率.注意個(gè)人衛(wèi)生及個(gè)人形象。服從領(lǐng)導(dǎo)安排及群眾監(jiān)督.工作積極主動(dòng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、熱情服務(wù)并善于聽取他人意見。團(tuán)結(jié)同志，關(guān)心愛護(hù)集體成員。遵紀(jì)守法。具有良好的職業(yè)道德、高度負(fù)責(zé)精神和團(tuán)隊(duì)意識(shí)。一年來工作雖然取得一點(diǎn)成績(jī)但也存在一些不足之處：比如工作主動(dòng)性有待于進(jìn)一步提高；工作上有時(shí)心浮氣躁，思想波動(dòng)較大等等。.在今后的工作中，我將從以下幾方面加以改進(jìn)：首先是要不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)；其次做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真負(fù)責(zé)；再就是加強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作能力等方面加強(qiáng)不足；在今后我將繼續(xù)努力加大學(xué)習(xí)力度、更新觀念提高自身素質(zhì)能力水平。*.通過對(duì)上級(jí)文件學(xué)政策法規(guī)與業(yè)務(wù)知識(shí)、計(jì)算機(jī)操作技能及其它有關(guān)專業(yè)技能知識(shí)學(xué)習(xí)使自己獲得了較大的提高。**年我有幸在 xxx同志的幫助下順利完成了本年度財(cái)務(wù)目標(biāo)并受到主管領(lǐng)導(dǎo)好評(píng)。

5、及時(shí)整理各類原始憑證，裝訂成冊(cè)。

今年以來，我們嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度及公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。對(duì)于不符合會(huì)計(jì)核算條件的憑證及時(shí)退回重做，對(duì)于不符合核算要求的憑證，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定予以退回或者更正（原始憑證）。嚴(yán)格按照記賬憑證登記原始憑證，認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容，填制記賬憑證、原始憑證附注以及其他相關(guān)資料。對(duì)于不符合會(huì)計(jì)核算目的和規(guī)定的單據(jù)及時(shí)作退庫(kù)處理；對(duì)于不符經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記入賬。在日常工作中做到嚴(yán)格執(zhí)行憑證審批制度和原始取得制度、填寫會(huì)計(jì)憑證后及時(shí)裝訂成冊(cè)并裝訂成冊(cè)。裝訂好后裝訂成冊(cè)保存?zhèn)洳榈然顒?dòng)，同時(shí)做好日常業(yè)務(wù)信息記錄，為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確決策提供財(cái)務(wù)信息服務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度和規(guī)定要求，確保賬務(wù)清晰、賬目準(zhǔn)確、資料完整、手續(xù)完備。三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提升自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力我始終堅(jiān)持實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)、遵守紀(jì)律、團(tuán)結(jié)協(xié)作、廉潔自律是每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該具備的基本素質(zhì)能力要嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度是做好財(cái)務(wù)工作對(duì)一名財(cái)務(wù)人員最基本要求加強(qiáng)自身修養(yǎng)、提高自身素質(zhì)是完成各項(xiàng)工作任務(wù)的重要保證；首先端正自身業(yè)務(wù)知識(shí)水平和思想道德素質(zhì)水平；在工作中嚴(yán)于律己，廉潔奉公、愛崗敬業(yè)，嚴(yán)格遵守公司紀(jì)律及各項(xiàng)規(guī)章制度。**年在日常結(jié)算工作中堅(jiān)持做到認(rèn)真及時(shí)準(zhǔn)確；嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度處理問題；按照公司會(huì)計(jì)制度要求規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理；嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)章制度辦事。四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)預(yù)算意識(shí)本部門主要職責(zé)是財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查部門為公司獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)核算服務(wù)。一年來我努力學(xué)習(xí)財(cái)稅理論知識(shí)與業(yè)務(wù)知識(shí)及相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)等有關(guān)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范兩個(gè)系列、六個(gè)品種的財(cái)務(wù)知識(shí)及專業(yè)技術(shù)及管理知識(shí)。。經(jīng)過一年的不斷學(xué)習(xí)與積累與實(shí)踐來逐步提高并充實(shí)了自己。

二、進(jìn)取做好本職工作：

首先，嚴(yán)格按照公司的各項(xiàng)規(guī)章制度開展財(cái)務(wù)工作。在以后的工作中我將努力克服自身存在的不足。使工作能夠更加順利進(jìn)行。其次，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定及相關(guān)制度辦事，做到程序正當(dāng)、手續(xù)合法；做到賬物相符、賬賬相符；不虛報(bào)、漏報(bào)及其他舞弊行為。認(rèn)真履行職責(zé)、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法規(guī)、制度進(jìn)行核算和監(jiān)督。三是協(xié)助其他同事做好本職工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好我公司相關(guān)事務(wù)流程中遇到的問題。

主要是幫助領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理流程中出現(xiàn)的問題。例如每月月底對(duì)各部門上報(bào)的材料進(jìn)行匯總和分析。并將匯總情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。同時(shí)我也會(huì)對(duì)公司報(bào)銷款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)。做到及時(shí)、準(zhǔn)確。每月按時(shí)發(fā)放工資條也做到賬賬相符，不帳外平衡。同時(shí)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成對(duì)相關(guān)票據(jù)及原始憑證的審核工作，及時(shí)與相關(guān)部門進(jìn)行溝通交流、及時(shí)匯報(bào)公司相關(guān)事宜和部門。

2、在工作中勤勤懇懇的做好財(cái)務(wù)工作，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作，做到“心中有數(shù)”。

做到“心中有數(shù)”是指能從思想上、行動(dòng)上與公司領(lǐng)導(dǎo)保持高度一致。做到“心中有數(shù)”主要是指我要處理好領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。并做好相關(guān)記錄，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦事。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情能做到“馬上就辦”，保證按時(shí)完成?！靶闹杏袛?shù)”并及時(shí)匯報(bào)好領(lǐng)導(dǎo)及主管部門工作進(jìn)展情況，確保公司資金安全順利運(yùn)行。加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，及時(shí)保管好所有會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料，做好各種登記造冊(cè)分析記錄。并及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息分析和會(huì)計(jì)核算工作；并做好公司對(duì)外結(jié)算工作，以適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)需求；積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

3、協(xié)助好其他同事做好本職工作，做好公司業(yè)務(wù)流程中遇到的問題處理。

認(rèn)真做好各部門日常業(yè)務(wù)工作的收集和整理工作。每月底和季末，做好本月工作總結(jié)。一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)及同事們的幫忙下，我做了一些自己力所能及之事，在工作中也有一些不足之處，如不能很好的完成領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)或領(lǐng)導(dǎo)交代的任務(wù)等。還需要改進(jìn)的地方：首先在財(cái)務(wù)部工作方面還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，學(xué)習(xí)能力有待提高，自我控制本事也有待進(jìn)一步加強(qiáng)；還有很多的財(cái)務(wù)知識(shí)需要進(jìn)一步加深認(rèn)識(shí)。這些都是我在過去犯下的錯(cuò)誤，雖然我一向不斷的學(xué)習(xí)進(jìn)取、努力進(jìn)取，但離領(lǐng)導(dǎo)要求還有一定差距。如：對(duì)公司業(yè)務(wù)知識(shí)掌握還不夠全面，需加強(qiáng)學(xué)習(xí)等方面仍需加強(qiáng)。今后也會(huì)繼續(xù)努力做好我公司各項(xiàng)工作安排及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)布置下來的任務(wù)進(jìn)行到底來努力克服自身存在的不足、提高業(yè)務(wù)水平和專業(yè)知識(shí)等方面提高工作能力爭(zhēng)取做得更好來更快更好的完成公司賦予我財(cái)務(wù)相關(guān)工作任務(wù)以及更好成績(jī)來為公司做出更大貢獻(xiàn)！以更高的工作熱情為公司的發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)！更多新思想！

4、在日常工作中有疑問就向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)教，吸取他人長(zhǎng)處提高自我。

在工作中我發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)的管理工作做的不夠細(xì)和不夠完美。由于自我只是一名剛剛畢業(yè)的學(xué)生，很多東西都不了解，在處理事情時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)一些不夠妥當(dāng)和失誤。也認(rèn)識(shí)到很多不足之處，在以后的工作中我將努力克服自身存在的不足，做好工作，為公司發(fā)展盡自我微薄之力。雖然財(cái)務(wù)工作開展得不是那么的完善，但我相信只要努力去做好了就會(huì)得到領(lǐng)導(dǎo)和同事們的認(rèn)可我會(huì)更加努力做好本職工作！進(jìn)取配合領(lǐng)導(dǎo)做好其他的所有工作！多為公司盡自我所能為公司做一點(diǎn)貢獻(xiàn)！

三、不足及改進(jìn)措施

但同時(shí)也存在一些不足：一是政治理論水平不高。對(duì)企業(yè)的管理水平還有待提高；二是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的應(yīng)用能力還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。針對(duì)這些問題，今后務(wù)必努力改正。一是加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)和工作能力。二是加強(qiáng)自身修養(yǎng)，不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)提升文化修養(yǎng)；三是加強(qiáng)對(duì)辦公室業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)提高。

1、加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)和工作能力

我始終把政治學(xué)習(xí)擺在首位。認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀及黨的十七大精神；認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的路線、方針和政策，始終以***員為標(biāo)準(zhǔn)來要求自己。二是加強(qiáng)對(duì)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)貫徹，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。通過學(xué)習(xí)《黨章》、《中國(guó)***廉潔自律準(zhǔn)則》、《中國(guó)***紀(jì)律處分條例》、《中國(guó)***黨員權(quán)利保障條例》等黨規(guī)黨紀(jì)政策以及一些財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司里的制度，結(jié)合本職工作，不斷增強(qiáng)自身法治觀念，努力提高自身各方面綜合素質(zhì)和工作能力，不斷提高自己，并努力在工作中提高自己業(yè)務(wù)水平和思想道德修養(yǎng)，樹立良好的形象以便更好地服務(wù)于公司領(lǐng)導(dǎo)和廣大群眾。同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)及其它相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)和不斷完善自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)。努力提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是進(jìn)一步明確職責(zé)與任務(wù)。嚴(yán)格遵守公司各種規(guī)章制度及各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制度；不斷增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感主動(dòng)性；增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)能力；不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)；虛心向別人學(xué)習(xí)如何解決自身遇到的困難問題；不斷增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感；克服急躁情緒和怕麻煩態(tài)度；努力克服怕麻煩認(rèn)真負(fù)責(zé)、細(xì)心、耐心等現(xiàn)象；工作責(zé)任心強(qiáng)，能認(rèn)真、細(xì)致對(duì)待每一個(gè)環(huán)節(jié)；虛心聽取別人的意見和建議；發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神；對(duì)同事間關(guān)系協(xié)調(diào)等美德。使自己能成為公司財(cái)務(wù)工作方面的行家里手。這一年來能完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)；沒有出現(xiàn)過任何違規(guī)違紀(jì)行為；做好本職工作所需的各項(xiàng)資料都能及時(shí)準(zhǔn)備并按時(shí)上交。在這一年之中我沒有做錯(cuò)任何一件事情。我以認(rèn)真、細(xì)心、謹(jǐn)慎、全面的態(tài)度對(duì)待我所從事的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)技能等的培訓(xùn)提升到了一個(gè)新的境界。并把理論知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際工作能力和水平。能夠準(zhǔn)確及時(shí)地為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確可靠的決策依據(jù)并據(jù)此為領(lǐng)導(dǎo)提供有用的建議和幫助；同時(shí)也能充分發(fā)揮個(gè)人所長(zhǎng)在為企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)中所起到的作用！一年來我

2、加強(qiáng)對(duì)辦公室業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)提高

辦公室工作人員是領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系群眾的橋梁和紐帶，是公司對(duì)外形象的窗口和形象的代表。因此，要以高度的責(zé)任感、事業(yè)心來做好工作，切實(shí)維護(hù)好單位形象。樹立公司良好形象，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)和同志們。一要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格要求自我，認(rèn)真學(xué)習(xí)各種財(cái)經(jīng)法律法規(guī)政策及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷增強(qiáng)業(yè)務(wù)技能。二要加強(qiáng)對(duì)辦公室業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)秘書等相關(guān)知識(shí)系統(tǒng)理論知識(shí)、領(lǐng)導(dǎo)決策能力以及現(xiàn)代管理理論等方面的專題學(xué)習(xí)提高。三是加強(qiáng)辦公室辦公自動(dòng)化和財(cái)務(wù)軟件方面的應(yīng)用研究，為領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、高效的服務(wù)。要認(rèn)真學(xué)習(xí)中央、省、市、區(qū)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)方針政策以及財(cái)務(wù)管理等方面知識(shí)，全面提高自身素質(zhì)和工作能力；在思想上政治上同黨中央保持高度一致；努力加強(qiáng)與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)之間的聯(lián)系；認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及專業(yè)知識(shí)和技能；嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，努力使自身提高到一個(gè)新水平。使個(gè)人能力得到進(jìn)一步的提高和發(fā)展。

3、努力克服不足與改進(jìn)措施

回顧一年來的工作，在同志們的關(guān)心支持下，我能夠積極完成本職工作。但也存在一些不足和缺點(diǎn)：一是工作創(chuàng)新能力不強(qiáng)，工作思路不夠開闊，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)。二是管理水平有待于進(jìn)一步提高。針對(duì)以上問題我將認(rèn)真反思，在今后的工作中加以改進(jìn)：一是要加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)；二是提高自身素質(zhì)，使工作能力有所提高；三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)；四是在實(shí)踐中鍛煉自我；五是加強(qiáng)自身修養(yǎng)；六是提高整體素質(zhì)；七是加強(qiáng)廉潔自律建設(shè)；八是正確對(duì)待得失；九是加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)；十是努力提高辦事效率及廉潔自律等方面下功夫，做好本職工作，為公司創(chuàng)造更大的價(jià)值和效益。本人將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)愛崗敬業(yè)、勤勉敬業(yè)、求真務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的精神對(duì)待任何挑戰(zhàn)！以積極飽滿的精力投入到工作中去！為企業(yè)做貢獻(xiàn)！

四、今后的努力方向

我要高度負(fù)責(zé)任的態(tài)度對(duì)待每一項(xiàng)工作任務(wù)。在工作中注意摸索規(guī)律及特點(diǎn)，提高效率。努力提高自身理論水平和業(yè)務(wù)水平。同時(shí)對(duì)存在問題積極采取補(bǔ)救措施保證工作盡快完成。對(duì)以后的工作有一個(gè)更高的要求和期望。我會(huì)在今后的工作中更加努力地工作以提高自身素質(zhì)及業(yè)務(wù)能力。雖然我的不足之處也有很多方面沒有達(dá)到領(lǐng)導(dǎo)的要求，但我有信心通過自身的努力來彌補(bǔ)不足。在以后的工作中我會(huì)更加努力的學(xué)習(xí)理論知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合來提高自己各方面的素質(zhì)并以此來適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。在新形勢(shì)下對(duì)自己提出更高要求，我要以更高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，不斷完善自我。相信在今后的工作中我一定會(huì)取得更大的進(jìn)步。

1、學(xué)習(xí)不夠，理論聯(lián)系實(shí)際不夠多；

對(duì)理論的學(xué)習(xí)不夠，總覺得自己還年輕，缺乏應(yīng)有的沖勁和活力；缺乏工作與生活的主動(dòng)性和創(chuàng)造性等。因此在新時(shí)期更應(yīng)該加強(qiáng)自己的學(xué)習(xí)。在日常生活中，我對(duì)會(huì)計(jì)這一行業(yè)中有關(guān)稅收、資金流、信息流等一些方面考慮得還不夠，致使所做工作效率和質(zhì)量還不高，從而也就影響了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我工作各方面成績(jī)的肯定；加上平時(shí)學(xué)習(xí)方式和方法掌握得不當(dāng)、不夠深入扎實(shí)等原因引起的這些問題也導(dǎo)致我沒有能及時(shí)地糾正和提高！存在很多問題要不斷改善自己、提高自己才行！今后會(huì)努力！

2、業(yè)務(wù)不熟。

從今年上半年開始，由于財(cái)務(wù)方面的基礎(chǔ)工作，有了很大的進(jìn)步，所以財(cái)務(wù)部是一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、素質(zhì)高和充滿活力的團(tuán)隊(duì)。但是由于自己的不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部在處理一些事情上還存在很多不熟練、不夠靈活等現(xiàn)象，導(dǎo)致處理問題不夠周全等現(xiàn)象發(fā)生。比如有些事情對(duì)于不熟悉，所以在處理問題比較棘手；有些事情無法做出決斷；有些時(shí)候也不能很好的協(xié)調(diào)好各方人員因素才導(dǎo)致了一些問題不能得到有效克服和解決?？傊荒曛羞€存在許多不足之處需要不斷地改進(jìn)和提高。對(duì)這段時(shí)間我在各個(gè)方面都有了一個(gè)比較系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)。但是由于平時(shí)做事比較情急，處理問題總是出現(xiàn)一些問題。面對(duì)這樣的情況要如何去解決呢？在以后我們會(huì)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)和技巧進(jìn)行學(xué)習(xí)提高，要從每一件事情都嚴(yán)格要求自己做到心中有數(shù)，從而能夠妥善解決出現(xiàn)的問題或者能夠?qū)栴}處理的更出色；還可以幫助別人，因?yàn)檫@一切都是自身原因造成的讓人惋惜。

【第10篇】企業(yè)所得稅的免稅收入

首先不征稅收入不屬于征稅范圍，而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠

一、不征稅收入包括如下

1.財(cái)政撥款。

2.依法收入并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金。

3.財(cái)政性資金:企業(yè)取得來源于政府及有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金等（一句話根紅苗正，和財(cái)政相關(guān)）。

二、免稅收入包括如下

1.國(guó)債利息收入。

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益。

3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

4.非盈利組織的下列收入免稅

接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入

財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入

按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

今日的學(xué)習(xí)總結(jié)分享。

【第11篇】什么是所得稅收入

問：企業(yè)取得的經(jīng)濟(jì)利益流入，哪些屬于企業(yè)所得稅的收入？企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)原則是什么？

答：

一、企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入

參照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）第一條第（一）項(xiàng)的規(guī)定，企業(yè)取得的經(jīng)濟(jì)利益流入，除屬于所有者投入資本和形成企業(yè)負(fù)債的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務(wù)收入；

（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；

（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

（八）接受捐贈(zèng)收入；

（九）其他收入。

二、企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)原則

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）

一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

（二）符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間：

1.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。

2.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

3.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

4.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

（三）采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。

（四）銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

（五）企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

【第12篇】小規(guī)模納稅人一個(gè)季度免稅收入

很多老板都有這個(gè)誤區(qū)，我是增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額30萬內(nèi)不是免稅的嗎？那我為什么還要交稅呢？小編來和您一次說明白一下。

企業(yè)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人

小規(guī)模企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專票）和增值稅普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱普票）。

ps：小規(guī)模納稅人專票如何開具？

方法一：專票需要先在網(wǎng)上申請(qǐng)，然后到稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取或選擇郵寄到家；

方法二：稅控盤自行開票，不過自行開具票面金額最多一萬元；

小規(guī)模納稅人納稅期限為一個(gè)季度，以一個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個(gè)體工商戶及臨時(shí)稅務(wù)登記中的個(gè)人，下同）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，季度銷售額合計(jì)未超過30萬元（含本數(shù)，下同）的，免征增值稅。

那么注意啦！?。。。∶庹髟鲋刀愔幻庹?0萬元以內(nèi)的普票部分，專票不免增值稅！

舉個(gè)栗子

（栗子1）我公司2023年10-12月專票開具10萬，普票開了25萬，合計(jì)35萬

應(yīng)交增值稅=（10萬+25萬）*稅率

累積超過30萬的,那就要進(jìn)行全額增收,也就是說不僅超出部分,還包括本季度30萬這部分都需要交增值稅。

（栗子2）我公司2023年10-12月專票開具10萬，普票開了15萬，合計(jì)25萬。

應(yīng)交增值稅=10萬*稅率

累積未超過30萬的,專票部分全額增收,普票部分不交增值稅。

另外除了增值稅還要繳納企業(yè)所得稅呦~~

企業(yè)所得稅=（收入-成本-費(fèi)用）*對(duì)應(yīng)稅率

有了收入，沒有取得足額的成本、費(fèi)用發(fā)票，利潤(rùn)部分時(shí)要繳納企業(yè)所得稅的話。

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，按5%征收；

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按10%征收；

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過300萬元的部分，全額按25%征收。

舉栗子：

栗子1：年利潤(rùn)80萬

應(yīng)交企業(yè)所得稅=80萬*5%

栗子2：年利潤(rùn)280萬

應(yīng)交企業(yè)所得稅=100萬*5%+180萬*10%

栗子3：年利潤(rùn)380萬

應(yīng)交企業(yè)所得稅=380萬*25%

按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元時(shí)如何填寫增值稅申報(bào)表？

答：在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），如果沒有其他免稅項(xiàng)目，無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅？

答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。這里的一個(gè)會(huì)計(jì)年度，是指會(huì)計(jì)上所說的1—12月，而不是自選擇之日起順延一年的意思。納稅人在每個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的任意時(shí)間均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，選擇變更其納稅期限，但納稅人一旦選擇變更納稅期限后，當(dāng)年12月31日前不得再次變更。

注意！小規(guī)模納稅人適用征收率的重要細(xì)節(jié)

【第13篇】主播收入稅收標(biāo)準(zhǔn)

最近差點(diǎn)接了一單直播公司的稅籌，當(dāng)聽到客戶說他要做稅務(wù)籌劃的時(shí)候，我當(dāng)時(shí)汗毛都豎起來了。為什么直播平臺(tái)不能做呢，直播平臺(tái)需要做的不是稅籌而是稅收合規(guī)化，別貪國(guó)家的便宜，后果很嚴(yán)重的。

為什么呢，主要原因有以下幾點(diǎn)

第一點(diǎn)要求流水同步，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求直播平臺(tái)報(bào)送主播的個(gè)人身份信息，網(wǎng)絡(luò)昵稱，直播賬號(hào)，取酬的賬戶，平臺(tái)會(huì)同步到稅務(wù)局，你交沒交稅，稅務(wù)局比對(duì)一下你的銀行流水就知道了。

第二點(diǎn)依法履行代扣代繳義務(wù)，明確要求平臺(tái)和服務(wù)機(jī)構(gòu)，要依法履行代扣代繳義務(wù)，直播帶貨之類的收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬，勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅申報(bào)按照規(guī)定，是要由支付報(bào)酬方代扣代繳的，但是，現(xiàn)在很多平臺(tái)，很多服務(wù)機(jī)構(gòu)都沒有做到代繳，甚至還有幫主播策劃避稅，這個(gè)以后可不能干了，違法哈哈哈

第三點(diǎn)核定征收不能用，要么交綜合所得稅來交個(gè)稅，要么交5%-35%的經(jīng)營(yíng)所得來交個(gè)稅，“網(wǎng)絡(luò)直播發(fā)布者開辦的企業(yè)和個(gè)人工作室 應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，對(duì)其原則上采用查賬征收的方式計(jì)征所得稅”，簡(jiǎn)單來講就是帶貨主播們不能再使用核定征收了。

第四點(diǎn)配合調(diào)查，“平臺(tái)要配合網(wǎng)信、市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)等部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，提供必要的文件、數(shù)據(jù)和資料等，并為依法調(diào)查、檢查活動(dòng)提供技術(shù)支持和幫助”，只要查到你，你就涼涼了

第五點(diǎn)做稅籌的服務(wù)公司或者團(tuán)隊(duì)同罰，這個(gè)狠呢，原話是這樣講的“對(duì)為網(wǎng)絡(luò)直播發(fā)布者違法違規(guī)策劃幫助實(shí)施偷逃稅行為的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，依法嚴(yán)肅處理和公開曝光”，簡(jiǎn)單來講，這是針對(duì)那些那些稅收籌劃，避稅籌劃的服務(wù)中介公司制定的。你幫主播策劃避稅，連你一起罰

稅收征管趨于嚴(yán)格是大趨勢(shì)，別老想著投機(jī)取巧。

【第14篇】非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組

近日，寧洱哈尼族彝族自治縣稅務(wù)局按照“便民、高效”的原則，積極采取四項(xiàng)措施，穩(wěn)步推進(jìn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入和礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作。

據(jù)悉，為加快推進(jìn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入等非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作，寧洱縣稅務(wù)局采取以下四項(xiàng)有效措施：組織縣自然資源局、縣政務(wù)服務(wù)管理局、縣財(cái)政局等相關(guān)部門召開聯(lián)席會(huì)議，學(xué)習(xí)各項(xiàng)有關(guān)非稅收入職責(zé)劃轉(zhuǎn)文件；按照“邊學(xué)習(xí)、邊落實(shí)、邊推進(jìn)、邊完善”的工作方法，充分激發(fā)跨部門合作的實(shí)際成效；制作《國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入繳費(fèi)指南》《礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入繳費(fèi)指南》，并與自然資源部門形成工作合力，實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)“一門、一站、一次”辦理；以繳費(fèi)人的需求為導(dǎo)向，研判征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)后工作中的難點(diǎn)、堵點(diǎn)，做好問題收集，及時(shí)與縣自然資源局等部門加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)，優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)，提高征管效率。（通訊員 何蓮 編輯：阮琳佳）

【第15篇】2023個(gè)稅收入多少

◤ 財(cái)政部發(fā)布的7月份財(cái)政收支情況刷屏了朋友圈，其中主要一項(xiàng)數(shù)據(jù)，個(gè)稅收入和增幅引發(fā)關(guān)注。◢

財(cái)政部公布2023年7月財(cái)政收支情況，其中1-7月累計(jì)個(gè)人所得稅達(dá)9225億元，同比增長(zhǎng)20.6%。這個(gè)數(shù)據(jù)已經(jīng)超過了2023年全年8618億元的個(gè)稅收入。

個(gè)稅收入同比連年增加

來看看這幾年個(gè)稅的增幅：

2013年個(gè)稅收入為6531億元，同比增長(zhǎng)12.2%；

2014年個(gè)稅收入為7377億元，同比增長(zhǎng)12.9%；

2015年個(gè)人所得稅8618億元，同比增長(zhǎng)16.8%，主要是居民收入增加，以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增加；

2016年個(gè)人所得稅10089億元，同比增長(zhǎng)17.1%，其中二手房交易活躍等帶動(dòng)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅增長(zhǎng)30.7%；

2017年個(gè)人所得稅11966億元，同比增長(zhǎng)18.6%；

2018年1-7月份，個(gè)人所得稅9225億元，同比增長(zhǎng)20.6%。

可以看出，個(gè)稅的同比增幅呈現(xiàn)增加趨勢(shì)，前7月的個(gè)稅收入在超過2023年全年數(shù)據(jù)的同時(shí)，也達(dá)到了去年個(gè)稅總收入的77%，按此趨勢(shì)今年個(gè)稅收入超過去年是大概率事件。

上述數(shù)據(jù)說明什么？說明我們現(xiàn)在個(gè)稅的稅率已經(jīng)非常不適應(yīng)。

個(gè)稅改革事關(guān)消費(fèi)增長(zhǎng)

7年過去了，今年個(gè)稅起征點(diǎn)終于迎來了變化?！秱€(gè)人所得稅法修正案》正在緊鑼密鼓的修訂階段，征求社會(huì)意見的階段已過，從全國(guó)人大公布的消息來看，草案征集意見超過13萬條，關(guān)注度遠(yuǎn)高于同期征求意見的其他三部法律草案。

根據(jù)草案，起征點(diǎn)擬從現(xiàn)行個(gè)稅法規(guī)定的3500元/月提高至5000元/月（6萬元/年），可這僅僅1500元的提升，實(shí)際上根本無法阻擋個(gè)人所得稅的持續(xù)高增長(zhǎng)。

個(gè)人所得稅的方案設(shè)計(jì)是否科學(xué)、合理，是否適應(yīng)本國(guó)國(guó)情，直接關(guān)系到個(gè)人所得稅功能的發(fā)揮。在消費(fèi)、投資、凈出口“三駕馬車”中，消費(fèi)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動(dòng)力。

今年上半年，最終消費(fèi)支出對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為78.5%，比上年同期提高了14.2個(gè)百分點(diǎn)?？鄢齻€(gè)人所得稅后的可支配收入很大程度上決定了消費(fèi)支出，從這個(gè)意義上講，如何改革個(gè)人所得稅，要從進(jìn)一步增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用上進(jìn)行通盤考慮。

雖然草案建議起征點(diǎn)為5000元/月，但也并非沒有可能變動(dòng)。2023年個(gè)稅草案起初建議起征點(diǎn)提高至3000元，經(jīng)過聽取各方意見后，全國(guó)人大常委會(huì)最終將起征點(diǎn)提高至3500元。

而在草案一審過程中，全國(guó)人大常委會(huì)部分委員建議將起征點(diǎn)提高到6000元至10000元不等。有不少民眾表示，5000元每月的個(gè)稅起征點(diǎn)偏低，應(yīng)該從8000元起征。

也有的認(rèn)為，不同地域應(yīng)該有差別，上海、深圳的免征額與西部城市一樣，這顯然不太合理，至少得有所差異才對(duì)。還有的認(rèn)為，起征點(diǎn)無論定多少，都應(yīng)該是平均工資以上才合理。

各位開鑫果，你們認(rèn)為起征點(diǎn)在多少才合理呢？

來源：綜合中國(guó)新聞網(wǎng)、券商中國(guó)、占豪

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【第16篇】企業(yè)所得稅收入含稅嗎

企業(yè)所得稅收入是否一定要與增值稅收入保持一致？不一致怎么辦？金稅四期下，小編教你一招應(yīng)對(duì)，一起來看看吧~

01

企業(yè)所得稅收入與增值稅收入

必須一致嗎？

正常情況下是要保持一致的，但也有特殊情況。我們先來看一下兩者收入的計(jì)算，然后為大家舉例說明。

1、增值稅收入=增值稅申報(bào)表上1-12月份累計(jì)銷售額

=（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額+（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額+（三）免、抵、退辦法出口的銷售額+（四）免稅銷售

2、企業(yè)所得稅收入=申報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入

=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

正常情況下，這兩者的收入是要保持一致的，但由于稅法上一些特殊的規(guī)定，也會(huì)存在不一致的情況。

舉個(gè)例子：

梅松公司是一家制造業(yè)公司，屬于增值稅一般納稅人，2023年12月20日向稅臺(tái)公司銷售貨物，并與當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1130萬。2023年1月10日，貨物運(yùn)抵稅臺(tái)公司，雙方完成交貨。

針對(duì)上述業(yè)務(wù)，梅松公司于2023年12月確認(rèn)增值稅收入1000萬元，未確認(rèn)企業(yè)所得稅收入，問：財(cái)務(wù)人員報(bào)稅時(shí)，是否需要調(diào)整申報(bào)表？

答：不需要。分析如下：

（1）增值稅收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為：

（2）企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為：

（3）在本案例中，梅松公司于2023年12月提前開票，納稅義務(wù)已發(fā)生，因此確認(rèn)當(dāng)月增值稅收入符合稅法規(guī)定。

由于貨物交付時(shí)間為2023年1月10日，在2023年12月，梅松公司尚未將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方稅臺(tái)公司，不符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件。因此，梅松公司未將該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入符合稅法規(guī)定。

所以，梅松公司因增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同，導(dǎo)致產(chǎn)生差異符合稅法規(guī)定，不需要人為調(diào)整一致，屬于正常情形。

02

企業(yè)所得稅收入和增值稅收入

不一致的情況下有哪些？

一、因納稅時(shí)間不同造成不一致：4種情況

1、委托代銷

在這種情況下，如果納稅人既沒有收到代銷清單也沒有收到貨款，在“發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天”確認(rèn)增值稅收入，而企業(yè)所得稅還要等待代銷清單的到達(dá)，就造成了兩者收入的不一致。

2、租賃服務(wù)

3、預(yù)收款方式銷售大件貨物

對(duì)于一些生產(chǎn)銷售周期超過12個(gè)月的大型機(jī)器設(shè)備，增值稅和企業(yè)所得稅確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)差異較大，造成兩者同一時(shí)間收入確認(rèn)的金額也會(huì)較大。

4、托收承付方式銷售貨物

二、因申報(bào)金額差異造成不一致：2種情況

1、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)讓行為，均應(yīng)按照出售價(jià)格和適用稅率或征收率計(jì)算申報(bào)繳納增值稅，但在會(huì)計(jì)處理和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)上，則是將資產(chǎn)處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出，很明顯，這會(huì)造成增值稅申報(bào)收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)收入。

2、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按照扣除之前的不含稅銷售額填入納稅申報(bào)表主表銷售額相關(guān)欄次。而金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理和企業(yè)所得稅申報(bào)則是通過投資收益體現(xiàn)在當(dāng)期損益及應(yīng)納稅所得額中。兩相對(duì)比，增值稅申報(bào)收入要大于企業(yè)所得稅收入。

三、其他情況：因價(jià)外費(fèi)用產(chǎn)生不一致

一般的價(jià)外費(fèi)用，如向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、違約金、滯納金、包裝費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等，都應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額計(jì)算申報(bào)繳納增值稅。

但這些價(jià)外收費(fèi)在會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)卻有相當(dāng)一部分并不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，如收取的延期利息費(fèi)用應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，收取的包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)應(yīng)沖減銷售費(fèi)用，收取的違約金、賠償金、滯納金應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，代收、代墊款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入往來項(xiàng)目等。

雖然最終并不影響會(huì)計(jì)核算結(jié)果和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，但在兩稅申報(bào)收入數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)卻會(huì)形成增值稅申報(bào)收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)收入的情況。

03

兩者收入不一致

如何向稅務(wù)局說明？

只要是正常的業(yè)務(wù)，難免會(huì)出現(xiàn)增值稅收入與所得稅收入不一致的情況，如果遇到稅務(wù)局檢查，不必驚慌，向稅務(wù)局作情況說明即可。以下為大家提供一份模板：

情況說明

國(guó)家稅務(wù)總局xxx市xxx區(qū)稅務(wù)局：

我單位2023年1-12月2023年1月至12月申報(bào)增值稅收入為*****元，申報(bào)企業(yè)所得稅年度銷售收入*****萬元，相差***萬元，經(jīng)過我單位自查，由以下事項(xiàng)產(chǎn)生的：

2023年12月20日對(duì)外銷售商品一批，價(jià)稅合計(jì)1130萬元，當(dāng)日向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。該批商品于2023年1月10日運(yùn)抵對(duì)方單位并進(jìn)行簽收。……（先進(jìn)行簡(jiǎn)單的事情描述）

一、增值稅

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。我單位2023年12月確認(rèn)增值稅銷售收入1000萬元。（說明增值稅收入的確認(rèn)依據(jù)）

二、企業(yè)所得稅

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函[2008]875號(hào)）文相關(guān)規(guī)定：

“除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；

3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。”

因不滿足收入確認(rèn)條件，我單位2023年12月未確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。（說明企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的依據(jù)）

三、差異說明

按照上述說明，形成了增值稅申報(bào)表收入和企業(yè)所得稅申報(bào)表收入差異1000萬元。（進(jìn)行差異說明）

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