小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表模板（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表模板

全自動(dòng)excel丁字賬模板，錄入借貸方自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，套用即可！

雖然說現(xiàn)在還是很多企業(yè)都用專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件來做賬了，但是也還有一部分小規(guī)?；蛘呤莻€(gè)體戶的財(cái)務(wù)人員還是采用傳統(tǒng)的手工做賬方式來處理日常賬務(wù)，填制記賬憑證、登記明細(xì)賬、試算平衡表，科目匯總表，總賬以及最后的財(cái)務(wù)報(bào)表等等，還都需要手動(dòng)完成！

為了幫助大家提高工作效率，沒有財(cái)務(wù)軟件的小企業(yè)或者是個(gè)體工商戶，都可以借助全自動(dòng)excel丁字賬模板，平時(shí)錄入借貸方，自動(dòng)合計(jì)金額，最后自動(dòng)生成三大財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等！在今后的財(cái)務(wù)工作中，直接套用即可！下面是具體的操作界面展示，一起瞅瞅吧！

財(cái)務(wù)必備：全自動(dòng)excel丁字賬模板（適用小企業(yè)）

看到這里，上述就是看似簡答的全自動(dòng)丁字賬的系統(tǒng)表格模板了，錄入會計(jì)科目的借貸方，自動(dòng)計(jì)算金額，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，為我們?nèi)粘Ｘ?cái)務(wù)工作提高了效率！也減少了出錯(cuò)率！

【第2篇】小規(guī)模納稅人稅率表

初創(chuàng)公司在建立之初對于報(bào)稅這邊的流程是比較模糊的，由于資金受限，不會去請專業(yè)的會計(jì)，所以有很多小規(guī)模納稅人都不清楚如何報(bào)稅，報(bào)稅的流程又是什么。今天悅報(bào)銷小編就給大家來介紹一下！

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

當(dāng)前，我國小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度來進(jìn)行，也可以選擇按季度來進(jìn)行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個(gè)納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時(shí)候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)，進(jìn)行零申報(bào)。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報(bào)的時(shí)間不宜過長，若是其一直零申報(bào)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行調(diào)查，并對企業(yè)進(jìn)行納稅評估。如若在評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補(bǔ)足稅金，還會給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報(bào)具體適用情況，還需要企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握。

當(dāng)前，國家對于小規(guī)模納稅人報(bào)稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營情況，然后依照相關(guān)的稅率來計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進(jìn)行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進(jìn)行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)前，有必要對上述文中內(nèi)容進(jìn)行具體了解，進(jìn)而確保小規(guī)模納稅人報(bào)稅工作地規(guī)范、有序進(jìn)行!

小規(guī)模納稅人的稅率是：

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。

2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤（應(yīng)稅所得額）25％征收。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。

3、如果屬于查帳征收的，按利潤計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對，所以在季報(bào)月份請注意以下幾點(diǎn)：

1、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無法網(wǎng)上申報(bào)。

2、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報(bào)。對申報(bào)比對不通過的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

稅務(wù)是個(gè)很關(guān)鍵的問題，應(yīng)該有一個(gè)專門打理的人去操作，有幾種方式：

一：找個(gè)正規(guī)代理維護(hù)。記賬報(bào)稅、年審、異常處理，一站式企全部搞定。

二：請個(gè)專職會計(jì)。

三：去考個(gè)會計(jì)證自己弄。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908769.html

以上就是小規(guī)模納稅人的稅率和小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅的介紹，如果您還有什么疑問，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷網(wǎng)站，了解更多納稅知識！

【第3篇】小規(guī)模納稅申報(bào)表如何填寫

作為會計(jì)人員，納稅申報(bào)是每個(gè)月必不可少的，特別是剛工作不久的會計(jì)人，納稅申報(bào)是第一個(gè)要解決的問題，但是做好納稅申報(bào)可不簡單。

每次納稅申報(bào)，都小心翼翼的，生怕自己數(shù)據(jù)填寫錯(cuò)誤，今兒和大家分享：最新小規(guī)模納稅申報(bào)表及填寫攻略，會計(jì)小伙伴們眼睛睜得老大了~詳細(xì)填寫方法＋納稅模板都有吶！

最新小規(guī)模納稅申報(bào)表及填寫攻略

小規(guī)模納稅申報(bào)表及填寫攻略

小規(guī)模納稅申報(bào)填寫攻略

小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫流程

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展示不完全，想要領(lǐng)取小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫流程資料的小伙伴，

看文末按照領(lǐng)取方式進(jìn)行操作就可以哈！

領(lǐng)取方式：

1、 下方評論區(qū)留言：學(xué)習(xí)。并轉(zhuǎn)發(fā)收藏

2、 然后點(diǎn)擊小編頭像，私我回復(fù)：資料或者1。即可免費(fèi)領(lǐng)取

【第4篇】小規(guī)模納稅人銷售舊貨稅率

對于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請看下文詳細(xì)介紹。

小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少?

答：小規(guī)模納稅人銷售使用過的材料稅率是2%。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》( 國稅函〔2009〕90號)：

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號)規(guī)定對部分項(xiàng)目繼續(xù)適用增值稅簡易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)增值稅管理問題明確如下：

一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

(一)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號)和財(cái)稅〔2009〕9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

二、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

三、一般納稅人銷售貨物適用財(cái)稅〔2009〕9號文件第二條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)和第三條規(guī)定的，可自行開具增值稅專用發(fā)票。

四、關(guān)于銷售額和應(yīng)納稅額

(一)一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+4%) 應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 應(yīng)納稅額=銷售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。

六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國稅函〔2008〕1075號)第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢止。

相關(guān)問答：

小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?

答：營業(yè)稅5%、10%、20%等;

增值稅3%;

城建稅1%、3%、7%;

教育費(fèi)附加3%;

所得稅25%。

以上內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率等問題，本文由會計(jì)學(xué)堂提供，希望對你有所幫助。

【第5篇】小規(guī)模改一般納稅人

最近筆者遇到這樣一個(gè)客戶，他的案例非常典型，于是經(jīng)過客戶同意，筆者打算把這個(gè)客戶的案例分享給大家，大家可以對照一下自己公司是否存在同樣的情況。

前段時(shí)間，有這樣一個(gè)客戶來找到筆者，說自己的公司缺少發(fā)票，想要解決發(fā)票的問題。詳談下來，筆者發(fā)現(xiàn)，其實(shí)這個(gè)客戶原本是小規(guī)模納稅人，但是由于銷售額增加，近段時(shí)間集中開票，利潤表的收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于開票收入，稅務(wù)壓力急劇上升。

該客戶就是典型的小規(guī)模升一般納稅人。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）規(guī)定：“第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額。

……

第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

（二）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

……

第十二條 本辦法自2023年2月1日起施行,《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號公布）同時(shí)廢止。”

二、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知 》（財(cái)稅〔2018〕33號）規(guī)定：“一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

......

三、本通知自2023年5月1日起執(zhí)行?！?/p>

以上是原文件的內(nèi)容。

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人和一般納稅人這兩類納稅人在稅款上的計(jì)算方式和適用稅率都有所不同，增值稅一般納稅人資格不是自動(dòng)就可以變成的，一般是符合條件的納稅人主要主動(dòng)的辦理，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記后才能夠成為增值稅一般納稅人。

條件如下：

1、注冊資本達(dá)50萬；

2、從業(yè)人數(shù)達(dá)12人；

3、開設(shè)對公賬戶才能申請。

上文提到，小規(guī)模納稅人增值稅和一般納稅人的增值稅計(jì)算方式不同，小規(guī)模納稅人應(yīng)該按照銷售額和征收稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算方式如下：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率。

一般納稅人實(shí)行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項(xiàng)稅款，按照進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的差額征稅。

一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此很多公司從小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人之后，增值稅壓力往往都會變大，但是企業(yè)此時(shí)往往以為自己銷售額增加稅負(fù)壓力變大可能只是缺少發(fā)票，沒有意識到自己已經(jīng)變?yōu)橐话慵{稅人，還在尋找解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的方法。這都是沒有提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃的弊端。

如果企業(yè)有稅務(wù)籌劃的意識，提前規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會知道自己公司本質(zhì)存在的問題不是發(fā)票的問題，而是解決變成一邊納稅人之后如何解決增值稅的問題。

于是筆者給到客戶的建議是將公司變成一般納稅人，正常補(bǔ)交增加的增值稅，但是可以在地方享受產(chǎn)業(yè)扶持政策，享受增值稅的稅收優(yōu)惠政策，能夠合法合規(guī)操作的前提下減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

以上，就是筆者為大家分享的案例，如果您的企業(yè)也有同樣的問題，要趁早進(jìn)行稅務(wù)籌劃，避免稅務(wù)意識不到位給自己企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

感謝您的閱讀，如有不妥之處，愿您留下寶貴的建議！

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【第6篇】小規(guī)模納稅人核定征收

一般納稅人and小規(guī)模納稅人之核定征收

核定征收是對新注冊的所有公司，稅收無法核算，政府對企業(yè)進(jìn)行懲罰征收，是一種懲罰征收制度。但是現(xiàn)在成了各個(gè)企業(yè)節(jié)稅的首選政策。近年來我們聽到很多關(guān)于取消或者是被暫定的核定征收的政策，為什么會一直存在呢？核定征收到底會不會被取消？會有正式的官方文件嗎？

小編在這里只是給大家介紹一下對于現(xiàn)在的核定征收政策是沒有被取消的，我們來了解一下具體有哪些。

一般納稅人核定征收

適用于商貿(mào)行業(yè)、建筑建材銷售等其他行業(yè)。因行業(yè)不同所產(chǎn)生的稅率也不同。

政策：增值稅地方留存50%，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)30%-80%，企業(yè)納稅額決定獎(jiǎng)勵(lì)多少。

企業(yè)所得稅：商貿(mào)行業(yè)核定企業(yè)開票額的2%，其他行業(yè)暫定核定10%。

小規(guī)模納稅人核定征收

缺少成本的企業(yè)可以選擇，特殊行業(yè)除外。

政策：核定企業(yè)開票額的10%，在按照五級累進(jìn)制計(jì)算。增值稅為1%，附加稅0.06%，綜合稅率3%左右。

小規(guī)模納稅人對開票金額有限制，成本渠口大的企業(yè)可以選擇多注冊幾家。一般納稅人對開票沒有要求。不管是小規(guī)模核定征收還是一般納稅人核定征收，園區(qū)都可以出核定征收鑒定表。

現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)的信息真假難辨，政策的真實(shí)性也建議大家實(shí)地考察，詳情關(guān)注《初夏柒朵兒》

【第7篇】小規(guī)模納稅人交稅標(biāo)準(zhǔn)

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我們都知道現(xiàn)在的企業(yè)很多都是通過個(gè)體工商戶來減輕自身的稅收優(yōu)惠政策的，那么你了解其中政策的原理嗎？市面上的個(gè)體工商戶雖然說也沒有企業(yè)所得稅，但是個(gè)人經(jīng)營所得稅按照查賬征收，也有5%至35%也是不低的，那么企業(yè)如何減輕得了自身的稅收么？各大企業(yè)紛紛成立的個(gè)體工商戶并不只是單一的個(gè)體工商戶，

而是在稅收園區(qū)里面成立的，可以享受核定征收的個(gè)體工商戶。地方政府為了發(fā)展自身的經(jīng)濟(jì)，所以說會專門成立一塊招商園區(qū)，來進(jìn)行招商并讓企業(yè)入駐。企業(yè)入住后，享受地方的核定征收政策，核定后的個(gè)稅直接低至0.75%。并且，國家今年在四月份的時(shí)候發(fā)布小規(guī)模納稅人企業(yè)普票免征增值稅及附加稅，所以說在園區(qū)成立的個(gè)體工商戶如果只開具普票的話，可以免增值稅及附加稅，那么就只剩下一個(gè)個(gè)人經(jīng)營所得稅0.75%，

并且，個(gè)體工商戶公轉(zhuǎn)私的時(shí)候也不需要二期納稅。這個(gè)政策自然就減輕了企業(yè)所得稅高的問題，也解決了企業(yè)公轉(zhuǎn)私的問題。只要保證業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致（發(fā)票，合同，流水），那么享受政策就是沒問題的。享受更多稅收優(yōu)惠政策，請移步公眾號《優(yōu)稅樂》了解更多政策詳情

【第8篇】一般納稅人變成小規(guī)模納稅人

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定,納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。國家稅務(wù)總局在2018前未做一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的規(guī)定，但2023年5月1日起,財(cái)稅（2018）33號將所有行業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，在2023年4月30日前工業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)只有50萬元,商業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)只有80萬元。2023年5月1日后工業(yè)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)大幅提升，2023年4月30日前按照原來的50萬元或80萬元標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，在2023年5月1日后達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)了。因此，國家稅務(wù)總局首次做出一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的規(guī)定。2023年財(cái)政部、稅務(wù)總局又將小微企業(yè)免稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)從3萬元提高到10萬元，部分年應(yīng)稅銷售額不超過120萬元的一般納稅人，如果轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人可以享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。因此,稅務(wù)總局第二次給予一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的政策。

一、轉(zhuǎn)登記的條件

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

特別提醒

2023年可轉(zhuǎn)登記納稅人不再限于根據(jù)《增值稅暫行條例》及細(xì)則有關(guān)規(guī)定登記為一般納稅人的原增值稅納稅人，營改增試點(diǎn)納稅人、甚至是2023年已經(jīng)辦理轉(zhuǎn)登記的納稅人又登記為一般納稅人的，滿足銷售額不超過500萬元標(biāo)準(zhǔn)的，仍然可以辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。

滿足上述條件的納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇，符合條件的納稅人，仍可繼續(xù)作為一般納稅人。

二、轉(zhuǎn)登記的辦理時(shí)限

符合轉(zhuǎn)登記條件的一般納稅人可在2023年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

三、轉(zhuǎn)登記納稅人進(jìn)項(xiàng)留抵的處理

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，作進(jìn)稅額轉(zhuǎn)出處理，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

特別說明

轉(zhuǎn)登記納稅人未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不給予退稅，也不能轉(zhuǎn)入存貨成本，只能暫時(shí)掛放在“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。

四、小規(guī)模納稅人身份的生效時(shí)間

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

特別提醒

這里的“轉(zhuǎn)登記日的下期起”具體分為兩種情形:按季申報(bào)納稅人自下一季度開始，按月申報(bào)納稅人自下月開始。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期，仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。

五、轉(zhuǎn)登記后發(fā)票的使用

轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起,發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

六、轉(zhuǎn)登記前已發(fā)生事項(xiàng)的過渡

(一)轉(zhuǎn)登記前銷售業(yè)務(wù)在轉(zhuǎn)登記后發(fā)生退回或折讓

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

(1)調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減;不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(2)調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減;抵減后仍有余額的,計(jì)入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報(bào)繳納。

銷售折讓、中止或者退回需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。

(二)轉(zhuǎn)登記前銷售業(yè)務(wù)未開具發(fā)票

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

特別說明

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

以上均為舊政策，目前，暫無增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人相關(guān)新政策，即當(dāng)前狀態(tài)下，一般納稅人轉(zhuǎn)不了小規(guī)模。

【第9篇】注冊小規(guī)模納稅人

一、什么是小規(guī)模納稅人

通常都聽到納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？是怎么定義和區(qū)分的，有何特征呢！小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

從事普通的貨物銷售公司，并且一年銷售額在80萬以下，就是小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定

如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，待公司注冊成立后，國稅自動(dòng)認(rèn)定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處？

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3%，對于剛剛成立的企業(yè)來說，如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人3%的稅率對于企業(yè)就比較合算，納稅額較少，例如一張發(fā)票不含稅價(jià)格為100元，對于小規(guī)模只需繳納100*3%=3元的增值稅就可以了。

2、靈活性更強(qiáng)

小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)申請變更為一般納稅人，同時(shí)稅率由3%增長為17%，但一旦認(rèn)定為一般納稅人就永遠(yuǎn)無法變更為小規(guī)模納稅人。

3、變通性大

若客戶一定需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可向國稅申請，由國稅代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，同時(shí)該發(fā)票，客戶可抵扣3%的稅。若小規(guī)模經(jīng)常國稅代開，待公司業(yè)務(wù)壯大后，可直接申請為一般納稅人。

四、小規(guī)模納稅人特別關(guān)注

1、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過80萬后，國稅強(qiáng)制性認(rèn)定為一般納稅人，同時(shí)稅率由3%增長為17%。

2、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過50萬后，國稅強(qiáng)制性認(rèn)定為一般納稅人，同時(shí)稅額由3%增長為17%。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，

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【第10篇】小規(guī)模納稅人抄稅清卡

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人抄稅清卡怎么處理？近期有很多會計(jì)學(xué)堂的學(xué)員在官網(wǎng)上咨詢這個(gè)問題，說明大家對這個(gè)問題的了解并不透徹。其實(shí)這個(gè)知識點(diǎn)涉及到的概念并沒有大家想象中的那么復(fù)雜。跟興趣的朋友可以仔細(xì)閱讀下文中小編的整理介紹。

小規(guī)模納稅人抄稅清卡怎么處理?

答：小規(guī)模納稅人,雖然按季進(jìn)行納稅申報(bào),但也需要每月月初進(jìn)行抄報(bào)稅及清卡.

最新版本(v2.0.10.150426)開票系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下的自動(dòng)報(bào)稅、自動(dòng)清卡功能,每月只要檢查一下狀態(tài)查詢就可以了.

新版開票系統(tǒng)升級以后,報(bào)稅和清卡依然必須在每月報(bào)稅期內(nèi)完成,否則無法開票,逾期將會受到處罰.所以請大家一定要記得及時(shí)檢查是否報(bào)稅、清卡成功.

點(diǎn)'報(bào)稅處理→狀態(tài)查詢'

點(diǎn)擊'增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票'

抄稅和報(bào)稅是什么意思?

答：只有一般納稅人才有抄報(bào)稅的問題,抄稅就是,每月你不是在電腦上開增值稅票嗎?那不是有個(gè)卡嗎?把你每月開的增值稅票的資料寫在你的卡上,到稅務(wù)局那里進(jìn)行抄稅工作.就是讓稅務(wù)局知道你這個(gè)月開了多少增值稅票.而且你不是每月都要到稅務(wù)局認(rèn)證你的進(jìn)項(xiàng)票嗎,稅務(wù)局就拿抄稅的銷項(xiàng),和你的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行比對.然后你報(bào)稅的時(shí)候,提交給稅務(wù)局紙制憑證,就是報(bào)稅了.

還有一點(diǎn),就是如果過了月,你不抄稅是不能再開下個(gè)月的增值稅票的.得先在電腦上抄完稅才能開下個(gè)月的增值稅票.

小規(guī)模納稅人抄稅清卡怎么處理?上述文章中小編的詳細(xì)介紹相信大家都看的差不多了,不知道你們是否都了解清楚了呢?學(xué)會更多專業(yè)的財(cái)務(wù)知識,就來訂閱會計(jì)學(xué)堂的相關(guān)課程吧!

【第11篇】小規(guī)模納稅人是個(gè)體戶嗎？

小規(guī)模納稅人不是個(gè)體戶。個(gè)體戶也不全是小規(guī)模納稅人，兩者概念范圍不同。兩者是交叉關(guān)系。個(gè)體戶是個(gè)體工商戶的俗稱。年應(yīng)稅銷售額500萬元(含)以下的，為小規(guī)模納稅人

具體分析一下小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶。

一、小規(guī)模納稅人是增值稅納稅人的一類

小規(guī)模納稅人是根據(jù)增值稅納稅人身份劃分的，是稅務(wù)部門從納稅的角度對納稅人身份的劃分。增值稅納稅人是指稅法規(guī)定負(fù)有繳納增值稅義務(wù)的單位和個(gè)人。在我國境內(nèi)銷售、進(jìn)口貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。按照經(jīng)營規(guī)模的大小和會計(jì)核算健全與否等標(biāo)準(zhǔn)，增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。個(gè)體工商戶達(dá)不到增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，可以成為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額500萬元(含)以下的，為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額是不含增值稅的銷售額。包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不納入年度銷售額。

并不是所有年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的單位都要登記為一般納稅人。對于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶也可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅登記。

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，必須登記為小規(guī)模納稅人。

二、個(gè)體工商戶是經(jīng)濟(jì)組織形式之一

個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動(dòng)的自然人或者家庭。單個(gè)自然人申請個(gè)體經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)/span>

因此，個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過增值稅法規(guī)定要求，是可以成為一般納稅人的。兩者概念范圍不一致，沒有可比性。

三、個(gè)體工商戶的特點(diǎn)

個(gè)體戶也需要記賬?！秱€(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿等。當(dāng)然，個(gè)體戶也可以聘請會計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。在債務(wù)方面，個(gè)體工商戶對外債務(wù)需要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，不具有獨(dú)立法人資格。個(gè)體工商戶不能轉(zhuǎn)讓。如果你想變個(gè)體的經(jīng)營者，不能像公司一樣，找到合適的人就可以轉(zhuǎn)讓出去。因?yàn)閭€(gè)體的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的才可以，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。

因此，個(gè)體工商戶既可能是小規(guī)模納稅人也可能是一般納稅人。盡管實(shí)務(wù)中，大部分的個(gè)體工商戶是小規(guī)模納稅人。但是，個(gè)體工商戶會計(jì)核算體系健全，或年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬需要強(qiáng)制轉(zhuǎn)登記為一般納稅人。

【第12篇】小規(guī)模納稅申報(bào)流程

1.進(jìn)入電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅及附加稅申報(bào)

2.選擇引導(dǎo)式申報(bào)：增值稅及附加稅申報(bào)（引導(dǎo)式申報(bào)），先填寫主表（第二行專用發(fā)票不含稅銷售額和第十行普票免稅銷售額），然后填寫減免稅明細(xì)表，附加稅申報(bào)表，最后回到主表。提醒帶有“*”是必填項(xiàng)，每一個(gè)表格填寫之后一定要保存。

現(xiàn)在小規(guī)模年收入500萬以內(nèi)都是免稅的，電子稅務(wù)局提取不到數(shù)字，需要根據(jù)稅盤季度匯總表的數(shù)據(jù)來填寫。季度45萬以內(nèi)填寫到第10欄，9欄自動(dòng)帶出；超過45萬的企業(yè)銷售額填寫12欄其他免稅銷售額，然后再填寫減免稅明細(xì)表，點(diǎn)擊添加，鼠標(biāo)放在待添加一行，然后在表格左上角的框中選擇“0001045308|小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”文件，填寫相應(yīng)的銷售額即可。

【第13篇】小規(guī)模納稅人收入額

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第14篇】小規(guī)模納稅人申請

01

啥時(shí)候申報(bào)？

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

感覺有點(diǎn)暈？說白了就是：一般情況下每月15號就是申報(bào)的最后一天；如果恰逢15號是周末或者假期......那就要順延休假天數(shù)！

02

怎么申報(bào)？

登錄電子稅務(wù)局，

點(diǎn)擊

我要辦稅

申報(bào)納稅

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)

填表申報(bào)

填表申報(bào)

立即填表

然后我們就可以填數(shù)字了。

計(jì)算不來？

怕啥子嘛，

系統(tǒng)會自動(dòng)計(jì)算！

申報(bào)表的填寫方法

1

只開具增值稅普通發(fā)票

1、只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：將銷售額填入第10欄或第11欄。（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

2、只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、3欄（1、3欄金額相同）或第4、6欄（4、6欄金額相同）

2

只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

3

同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

1、同時(shí)開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：

開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

2、同時(shí)開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：

開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

4

銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

同時(shí)，在“增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”免稅項(xiàng)目中選擇相應(yīng)免稅事項(xiàng)，填寫本期免稅銷售額。

注 ：

上述范例以納稅人所有經(jīng)營活動(dòng)均以據(jù)實(shí)開具發(fā)票為前提

溫馨提示：

1、申報(bào)數(shù)據(jù)包括但不限于開具發(fā)票金額，納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況據(jù)實(shí)申報(bào)；

2、第2、5欄中不僅可以填寫在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票金額，自領(lǐng)專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄；

3、第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額，在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普票金額也要填入此欄；

4、第2、3欄有數(shù)據(jù)時(shí)，第1欄一定要記得填入數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)應(yīng)≥第2、3欄數(shù)據(jù)相加之和，第4、5、6欄填寫規(guī)則同上；

5、填寫第12欄“其他免稅銷售額”、第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”時(shí)，需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。

【第15篇】一般納稅人降為小規(guī)模納稅人

眾所周知在今年的4月1日開始小規(guī)模納稅人免征500萬以內(nèi)的增值稅，那么很多客戶來咨詢我我的一般納稅人公司能不能把銷售額做小一點(diǎn)12個(gè)月累計(jì)不要超過500萬，那么是不是我的一般納稅人公司就可以倒退回去變成小規(guī)模納稅人，那么是不是就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策了？

能問出這樣問題的朋友那就證明您還沒有理解一般納稅人和小規(guī)模納稅人的底層邏輯！

今天我就來給大家簡單科普一下為什么：一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

會計(jì)核算是否健全，這才是“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”的本質(zhì)區(qū)別！

舉例說明：對比一下所得稅上的“核定征收”就可以了解一二了！

核定征收是針對哪些市場主體？會計(jì)核算不健全，沒有賬或者是成本核算不準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)相對比較混亂。稅務(wù)局就直接給你定一個(gè)利潤率，相當(dāng)于按照你的收入反推出來你的成本。按照這個(gè)利潤去交稅。這樣稅局簡化了征收的手續(xù)，給市場主體也減輕了負(fù)擔(dān)！

在增值稅上貫徹的也是同樣的稅法理論！

所謂小規(guī)模，實(shí)質(zhì)上就是在增值稅上的核定征收，銷項(xiàng)稅對應(yīng)收入端，進(jìn)項(xiàng)稅對應(yīng)成本端，會計(jì)核算不健全，成本端數(shù)字不可信，所以小規(guī)模直接就不讓你抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而是直接按照收入稅局給你定一個(gè)核定征收率3%或者是5%。

值得注意的是，一般人看“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”只是在關(guān)注銷售額500萬，這是比較片面的。根據(jù)《一般納稅人登記管理辦法》第三條規(guī)定：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅?，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理?般納稅?登記。

從小規(guī)模到一般納稅人的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一、自愿登記標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn) 二、連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額達(dá)到500萬就是強(qiáng)制登記標(biāo)準(zhǔn)、形式標(biāo)準(zhǔn)！

那么為什么規(guī)定是500萬？因?yàn)槎惙ɡ砟钊藶槿绻阋呀?jīng)工商注冊了不管是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司一年銷售額都已經(jīng)達(dá)到500萬了那么理應(yīng)擁有健全的財(cái)務(wù)制度！而且銷售額已經(jīng)這么高了就理應(yīng)付出相對較高的合規(guī)成本，聘請財(cái)務(wù)人員做出規(guī)范的財(cái)務(wù)核算！

要注意的是《辦法》里面明確規(guī)定了個(gè)人是不可以登記成為一般納稅人的。

說到這里大家就應(yīng)該明白了，既然你會計(jì)核算已經(jīng)是健全了，怎么可能還能倒退回去不健全呢？這就是一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的底層邏輯！

所以在一般情況下納稅人登記成為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。但是《辦法》也有例外情況，那就是國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。這就是為什么2019和2023年間曾短暫放開過，允許年銷售額不超過500萬的一般納稅人倒退回小規(guī)模！但是這只是特殊情況，形式上是倒退回去了，實(shí)際上只是一個(gè)階段的稅收優(yōu)惠政策！

【第16篇】小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶的區(qū)別

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務(wù)的個(gè)體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。

目前我國主要有五種公司形式，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

今年我們主要來講解個(gè)體工商戶與有限責(zé)任公司；

有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（出資額），無限盈利機(jī)會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點(diǎn)是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個(gè)稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個(gè)分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費(fèi)等等處理。

個(gè)體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無限責(zé)任，稅收就是增值稅與個(gè)人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個(gè)人經(jīng)營所得稅了。

個(gè)人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個(gè)稅負(fù)將是超低的。

目前個(gè)體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個(gè)人經(jīng)營所得稅，個(gè)稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷模腥苏f核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《稅了吧》