一般納稅人怎么辦理（16篇）

【第1篇】一般納稅人怎么辦理

一般納稅人申請流程如下：

1、企業(yè)應(yīng)提出書面申請報告,并提供有關(guān)證件、材料;

2、主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提交的申請報告和相關(guān)材料、證件進行初審，不通過納稅人申請的，會把材料退回納稅人;同意納稅人申請的，即下發(fā)一份《增值稅一般納稅人申請認定表》;

3、納稅人實際填寫好《增值稅一般納稅人申請認定表》以后，連同有關(guān)證件、資料報主管稅務(wù)機關(guān)審核認定。

【第2篇】建安行業(yè)一般納稅人

做過建筑業(yè)財務(wù)的都深有感觸：建筑業(yè)會計是真難當！

因為建筑業(yè)的毛病太多了！

虛列成本、虛開發(fā)票、公轉(zhuǎn)私、無發(fā)票報銷、

不愿意交所得稅、不給農(nóng)民工買社保、

管理人員沒交個稅、

委托付款、“掛靠”...

建筑業(yè)會計不僅累，工資低，風險還高，

到哪辦點事兒，讓你留指紋、拍照

全部的壓力都是會計來承擔！

關(guān)鍵老板可能還會懷疑你讓公司多交了十幾萬稅！

今日，和大家說一說建筑行業(yè)的那些財務(wù)事兒，涵蓋建筑企業(yè)稅務(wù)稽查4大自查清單、建筑行業(yè)預(yù)繳的財務(wù)處理辦法，以及建筑行業(yè)財務(wù)必備的3大納稅籌劃要點。

記得轉(zhuǎn)發(fā)收藏呀~

01

建筑企業(yè)稅務(wù)稽查四大自查清單

一

是否正確選擇計稅方式

建筑企業(yè)一般納稅人企業(yè)選擇增值稅計稅方式有兩種情況：

1、營改增前開工的老項目可以選擇簡易計稅

開工標準以施工許可證注明的開工日期或合同注明的開工日期，如實際開工日期有不同，以實際開工為準；稅收稽查中會檢查老項目條件適用是否正確，是否有存在將新項目強行包裝為老項目享受簡易計稅的情況。

2、清包工工程和甲供工程可以選擇簡易計稅

清包工是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。實務(wù)中的土方、勞務(wù)、裝修都有可能是清包工模式。

甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

這里需要注意三點：

1>全部或部分甲供都可以作為認定甲供工程的條件；

2>不僅僅是設(shè)備材料，動力甲供也可以作為認定條件；比如電力供應(yīng)就屬于動力；

3>對于建筑總包而言，按照財稅[2017]58號）第一條規(guī)定：建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。這里需要注意如果符合這個條件的總包方只能選擇簡易計稅，不能進行選擇。

二

是否按照要求預(yù)交稅款

建筑企業(yè)預(yù)交增值稅有兩種情況：

1、跨地區(qū)提供建筑服務(wù)

按照總局公告2023年第11號規(guī)定，建筑企業(yè)如果在同一地級行政區(qū)內(nèi)提供建筑服務(wù)，無需預(yù)交稅款，直接在征管局申報即可；如果跨越地級行政區(qū)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2、收到預(yù)收款預(yù)交增值稅

建筑安裝企業(yè)，在經(jīng)營活動中收到預(yù)收款，需要預(yù)繳增值稅。

根據(jù)財稅[2017]58號文件《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》規(guī)定：

三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。具體交法同上面的跨區(qū)域預(yù)征，這里不再贅述。

【延伸拓展】

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

【舉個例子】

某建安異地項目，在項目所在地預(yù)繳增值稅10萬元，公司機構(gòu)所在地本期應(yīng)交增值稅15萬元

1、異地預(yù)繳

借：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅 10

貸：銀行存款 10

2、月末處理

a、結(jié)轉(zhuǎn)未交

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）15

貸： 應(yīng)交稅費—未交增值稅 15

b、預(yù)繳轉(zhuǎn)入未繳增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 10

貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅 10

3、次月申報繳納

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 5

貸：銀行存款 5

對于增值稅預(yù)征，稅務(wù)稽查關(guān)注的重點是三個

——是否按照納稅義務(wù)發(fā)生時間預(yù)征；

——是否按照稅法要求在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)征；

——如果有分包，是否按照稅法要求具備了分包扣除條件，并取得了分包方提供的增值稅發(fā)票。

三

是否按照稅法要求確認納稅時間節(jié)點

建筑企業(yè)增值稅最大的問題就是納稅義務(wù)發(fā)生時間的把握問題。

根據(jù)2023年36號文規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

舉個例子：2023年12月，建筑企業(yè)同甲方確認的工程量為1000萬元，按照合同約定應(yīng)付工程量的80%即800萬元，但實際支付了500萬元。

增值稅納稅義務(wù)究竟是按照哪個數(shù)字？

按照稅法規(guī)定應(yīng)稅行為和收款應(yīng)同時成立納稅義務(wù)才發(fā)生，對于收款又有兩個標準，一個是實際收款，一個是按照合同的應(yīng)收款，這兩個采用孰早原則。

分析一下：應(yīng)稅行為應(yīng)為1000萬，實際收款500萬，但合同約定應(yīng)收800萬，合同約定的日期已到，因此應(yīng)按照800萬繳納增值稅。

實務(wù)中很多建筑企業(yè)直接按照實際收款確認增值稅收入繳納稅款，存在很大的涉稅風險，這個正是稅務(wù)稽查的重點之一。

四

是否將各種價外費用確認交稅

增值稅條例實施細則中的價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

根據(jù)財稅〔2016〕36號文對于價外費用的描述更為簡潔：價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：

（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

建筑企業(yè)在實務(wù)中的價外費用比較常見的如獎勵款和違約金，都需要跟隨主稅種繳納增值稅，并向建設(shè)方開具發(fā)票。對于價外費用的判斷，有兩個點需要注意：

第一，合同有效，交易發(fā)生，主價款存在，是價外費用判斷的第一個標準；

第二，價外費用同主價款的支付方向必須一致。

如建造合同正常實施，建設(shè)單位向施工方支付違約金就屬于價外費用，反過來，施工方向建設(shè)單位支付違約金就不屬于價外費用。

再比如說，雙方合同未開始就解除，即使是建設(shè)單位向施工方支付解約違約金，也不視為價外費用，不需要繳納增值稅。

建筑行業(yè)的財務(wù)們，請切記上述4大自查清單，避免不必要的麻煩。

除此之外，身處建筑行業(yè)應(yīng)該如何合理籌劃？避免被老板誤會多為公司繳納稅款。

一起往下看！

02

建筑行業(yè)

財務(wù)必備的3大納稅籌劃要點

一

建筑業(yè)個稅申報及社?；I劃妙招！

1. 建筑工人頻繁跨地區(qū)、跨單位、跨項目作業(yè)，要做到全員全額申報個稅難度非常大，在其他配套制度不健全的情況下做到建筑業(yè)全員全額征管是不現(xiàn)實的。

因此，建筑業(yè)的個稅申報，基本都根據(jù)工程項目所在地根據(jù)工程項目總金額核定征收，這種就不需要全員全額扣繳明細申報。工資表原則上是據(jù)實列支，有差異稅務(wù)局可能沒有辦法來核實。

那有人會問：核定征收農(nóng)民工社保怎么辦？

如果在核定征收下，沒有對農(nóng)民工的工資進行全員全額申報，稅務(wù)機關(guān)也沒有辦法來核定農(nóng)民工的社保。

根據(jù)中華人民共和國人力資源和社會保障部令（第10號）規(guī)定：建筑施工企業(yè)可以實行以建筑施工項目為單位，按照項目工程總造價的一定比例，計算繳納工傷保險費。

2. 對于工人數(shù)量不多的情況（如吊裝等工程），盡量按照全員全額申報。這樣與核定征收相比，繳納的個稅要少一點，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)也不得核定征收個人所得稅。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第52號規(guī)定：跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)不得核定征收個人所得稅。

3. 建筑企業(yè)與個人包工頭簽訂建筑勞務(wù)承包合同的用工形式在建筑業(yè)中也是很常見的。

通常有以下幾種方式支付勞務(wù)費：

1> 直接按照工資表來支付，全員全額申報。這種在未來可能涉及個人所得稅、社保等風險。

2> 包工頭注冊成為個體工商戶。支付勞務(wù)報酬時以個體工商戶的名義開發(fā)票，它與公司是一種服務(wù)關(guān)系，不是雇傭關(guān)系，就不存在社保等風險。

向包工頭支付勞務(wù)費的時候，他以個體工商戶的名義去稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，并且每個月不超過10萬免征增值稅。

3> 以包工頭個人的名義去稅務(wù)局代開發(fā)票。一定要以經(jīng)營所得（承包承租經(jīng)營）方式去代開，千萬不要以勞務(wù)費的形式代開。

因為從2023年1月1日起工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項作為綜合所得，將來進行個人所得稅匯算清繳時可能會涉及補稅風險。

注意：并不是說包工頭注冊成為個體工商戶，建筑業(yè)就萬事大吉了！

根據(jù)勞社部發(fā)〔2005〕12號規(guī)定：建筑施工、礦山企業(yè)等用人單位將工程（業(yè)務(wù)）或經(jīng)營權(quán)發(fā)包給不具備用工主體資格的組織或自然人，對該組織或自然人招用的勞動者，由具備用工主體資格的發(fā)包方承擔用工主體責任。

因個體工商戶不具備主體資格，農(nóng)民工的安全責任仍然是建筑公司承擔。

二

招投標中“一般計稅”與“簡易計稅”稅負誰低？

在實際工作中，經(jīng)常會有招投標，那對于建筑施工企業(yè)而言，“一般計稅”9%與“簡易計稅”3%哪計稅方式更好呢？

1、一般計稅方式

應(yīng)繳增值稅=合同金額a/(1+9%)*9%-進項稅額

=8.26%a—進項稅額

2、簡易計稅方式

應(yīng)繳增值稅=合同金額a/(1+3%)*3%=2.91%a

3、假設(shè)：一般計稅方式=簡易計稅方法

2.91%a=8.26%a—進項稅額

進項稅額/a=5.35%

對于一般計稅方式最大的優(yōu)勢在于進項稅額，所以：

(1)當進項稅額占合同總收入的比例=5.35%，兩種方式都可以選擇。

(2)當進項稅額占合同總收入的比例>5.35%，選擇一般計稅方式。

(3)當進項稅額占合同總收入的比例<5.35%，選擇簡易計稅方式。

4、進一步換算成為材料的進項稅額(以13%稅率為例)：

材料價稅合計/(1+13%)*13%=5.35%a

材料價稅合計/a=46.52%

(1)當材料占合同總收入的比例=46.52%，兩種方式都可以選擇。

(2)當材料占合同總收入的比例>46.52%，選擇一般計稅方式。

(3)當材料占合同總收入的比例<46.52%，選擇簡易計稅方式。

三

既有一般也有簡易計稅項目，進項如何抵扣？

根據(jù)財稅(2016)36號規(guī)定：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅 項目銷售額）÷當期全部銷售額

主管稅務(wù)機關(guān)可按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)，對不得抵扣的進項稅額進行清算。

注意：其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)只有專門用于簡易計稅項目的才進行進項稅額轉(zhuǎn)出，建筑公司購買的固定資產(chǎn)等既用于一般計稅項目，又用于簡易計稅項目時可以不用進行進項稅額轉(zhuǎn)出。

在項目部是租賃的情況下，對方開的是租賃發(fā)票時，也不需要進項稅額轉(zhuǎn)出。

【第3篇】個體經(jīng)營者是一般納稅人嗎

說起個體戶大家的第一印象就是路邊的飯館，水果攤之類的小店的，由于個體戶對賬務(wù)負無限責任，所以沒有法人資格，那么個體戶可以是一般納稅人嗎？針對相關(guān)問題聯(lián)貝小編帶來詳細的知識介紹，千萬不要錯過了！

個體戶可以是一般納稅人嗎：

第4條年應(yīng)繳稅款總額不得超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人規(guī)定。開放納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請普通納稅人資格。

對于同時申請并符合下列情形的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)在辦理一般納稅人資格時，應(yīng)當為其申請：

(1)已確定生產(chǎn)和制造的作業(yè)地點；

(2)可符合要求的統(tǒng)一企業(yè)會計制度應(yīng)建立賬本，可依據(jù)合理、合理地支出憑單進行核算，并提供準確的納稅信息。

第5條下列納稅人申請一般納稅人資格證明：

(1)個體以外的個人；

(2)選擇由納稅人繳納小規(guī)模納稅人的獨立公司；

(3)作為小規(guī)模納稅人納稅人，選擇作為不經(jīng)常納稅的個人行為納稅人。

上述要求在很早以前就確定了，只要你達到了年銷售量的規(guī)定(工業(yè)生產(chǎn)50萬，商業(yè)服務(wù)80萬)，才能有穩(wěn)定的生產(chǎn)和經(jīng)營地；可以按照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計制度設(shè)立賬本，并且合理合法地支出憑證財務(wù)會計能夠準確地提供稅金信息。然后，你可以向普通納稅人申請稅務(wù)機關(guān)。

【第4篇】小規(guī)模變一般納稅人

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人是可以的，但一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（特殊時期除外）。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人有兩種情況：

1. 年營業(yè)額超過500萬就會自動升為一般納稅人（強制性的）

2. 企業(yè)本身的制度健全，有成熟的建賬能力就可以申請成為一般納稅人（主動性的）

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人證明了企業(yè)的年營業(yè)收入比之前提高了很多，對于企業(yè)來說是一件值得慶祝的好事。也證明了企業(yè)的運轉(zhuǎn)，和管理等各方面都已經(jīng)很成熟。轉(zhuǎn)為一般納稅人后，企業(yè)的業(yè)務(wù)面也擴寬了不少。

在升為一般納稅人后業(yè)務(wù)面也會有所拓寬，對于想要擴大企業(yè)規(guī)模的納稅人來說同樣是機會。鑒于小規(guī)模納稅人不能開13%個點的增值稅專用票據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模受限等原因，因此有很多一般納稅人企業(yè)只會選擇同樣是一般納稅人的企業(yè)合作。

需要注意的就是若是企業(yè)在之前的業(yè)務(wù)開展中比較難以獲取到成本票、進項票。升為一般納稅人后就需要面對3%的增值稅點轉(zhuǎn)為6%、9%、13%的情況，附加稅由6%變?yōu)?2%等等一系列的稅率都會拔高。所以在沒有做好準備之前最好不要盲目地就把自身企業(yè)的組織架構(gòu)改變。

總結(jié)：不管是強制升級一般納稅人還是主動變更為一般納稅人，在自身企業(yè)有轉(zhuǎn)變的傾向時就需要仔細考量了，例：客戶群體，建賬體系，稅率等各方面都需要斟酌。歡迎各位留言探討。

【第5篇】一般納稅人證

一般納稅人的定義： 一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額 （以下簡稱年應(yīng)稅銷售額， 包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

一般納稅人認定方法;

一般納稅人申請認定(2009 新規(guī)定）

凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

1、 開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件

一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額）達到或超過以下規(guī)定標準：

①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 50 萬元以上；

②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元以上。

2、新辦企業(yè)自開辦之日起一個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)測算預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的， 可暫認定為一般納稅人， 暫認定期最長為一年（自批準之月起滿 12 個月計算）：

新辦企業(yè)申請增值稅一般納稅人基本條件 實收資本 50 萬元人民幣（按照地方政策而定） 申請人須提供以下資料：

(1)銀行開戶證明；

(2)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證（與銀行開戶通知單賬號一致）及入資單；

(3)房屋租賃協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證（產(chǎn)權(quán)單位與租賃單位不一致的，要求產(chǎn)權(quán)單位寫授權(quán)書，私人房屋附購房合同，產(chǎn)權(quán)證在辦理中的須出具證明）；

(4)房租發(fā)票；

(5)外地法人、外地會計附暫住證；

(6)企業(yè)購銷合同及供貨證明貼印花稅；

(7)公司員工上 4 或5 險、8 人以上、福利部門證明；

說明：①所有表格上所填寫的電話要求一律為座機電話和手機電話；

②將法人身份證、其中任意一個股東的身份證、會計的身份證的復(fù)印件同時復(fù)印在一 張 a4 紙上，并加蓋企業(yè)公章、代碼章

③實地核查時要求法人、股東、會計在場；打印企業(yè)從開業(yè)到檢查日的銀行對賬單一 式兩份，并準備會計帳薄和原始憑證；新辦企業(yè) 30 日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出申請，超過時限按照小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人處理。

3、企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

申請辦理一般納稅人認定，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供如下證件、資料。

1、申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務(wù)機關(guān)出具書面申請報告。申請報告應(yīng)著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務(wù)能力。

2、工商行政管理部門門批準發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照。

3、與納稅人的成立以及經(jīng)營活動相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。

4、銀行賬號證明。

5、注冊資金證明。(商貿(mào)企業(yè))

6、法人代表、辦稅人員的身份證明(居民身份證、護照或其他合法證件)。(商貿(mào)企業(yè))

7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。(商貿(mào)企業(yè))

8、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。

一般納稅人輔導(dǎo)期為半年

【第6篇】甲公司為一般納稅企業(yè)

（單選題）2023年1月1日，某公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，租賃期為3年，租金總額8300萬元，其中2023年年末應(yīng)付租金3000萬元。假定在租賃期開始日(2023年1月1日)最低租賃付款額的現(xiàn)值為7000萬元，租賃資產(chǎn)公允價值為8000萬元，租賃內(nèi)含利率為10%。2023年12月31日，該公司在資產(chǎn)負債表中因該項租賃而確認的“長期應(yīng)付款”項目金額為（ ）萬元。

a、4700

b、4000

c、5700

d、5300

正確答案：a

解析：本題考核融資租入固定資產(chǎn)的核算。租賃資產(chǎn)的入賬價值為7000萬元，未確認融資費用為1300(8300－7000)萬元，2023年分攤的未確認融資費用為700(7000×10%)萬元，2023年12月31日長期應(yīng)付款項目金額＝(8300－2023年年末支付租金3000)－未確認融資費用的余額(1300－700)＝4700(萬元)。

（單選題）甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。2023年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項購貨合同，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的大型機器設(shè)備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價款。該設(shè)備價款共計900萬元(不含增值稅)，分6期平均支付，首期款項150萬元于2023年1月1日支付，其余款項在2023年至2023年的5年期間平均支付，每年的付款日期為當年12月31日。假定折現(xiàn)率為10%，(p/a，10%，5)＝3.7908，(p/a，10%，6)＝4.3553。則固定資產(chǎn)的入賬價值為（ ）萬元。

a、900

b、718.62

c、653.30

d、803.30

正確答案：b

解析：本題考核分期付款購買固定資產(chǎn)的核算。固定資產(chǎn)的入賬價值＝150＋150×(p/a，10%，5)＝150＋150×3.7908＝718.62(萬元)。

（判斷題）融資租入固定資產(chǎn)時，應(yīng)在租賃開始日按租賃資產(chǎn)的公允價值入賬。（ ）

正確答案：錯

解析：本題考核融資租入固定資產(chǎn)的核算。融資租人固定資產(chǎn)時，在租賃期開始日，固定資產(chǎn)應(yīng)按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者孰低加上相關(guān)初始直接費用入賬。

【第7篇】一般納稅人服務(wù)費稅率

【導(dǎo)讀】：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，總是會遇到使用保潔人員發(fā)生費用的業(yè)務(wù)的，保潔服務(wù)費是企業(yè)必須要支付的一種費用，支付費用的時候需要從保潔服務(wù)的出售方取得發(fā)票，那么保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少呢？如果你對此不是很明白，那么趕緊閱讀一下本文內(nèi)容吧。

保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少

答：按照財稅2016第36號文件附件一的名詞解釋，保潔屬于生活服務(wù)類。

一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人3%

只要保潔公司開具增值稅專用發(fā)票，就可以抵扣。

不以被服務(wù)企業(yè)為一般納稅人而改變服務(wù)單位的稅率

什么是發(fā)票？

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項是否收付。

發(fā)票是指經(jīng)濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務(wù)的重要憑證。中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù)。為內(nèi)部審計及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復(fù)或跳號。

簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。

本文詳細介紹了保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少？也介紹了什么是發(fā)票。作為購買保潔服務(wù)的企業(yè)的財務(wù)會計，一定要非常清楚，保潔服務(wù)費發(fā)票稅率一般納稅人應(yīng)該是6%，小規(guī)模納稅人應(yīng)該是3%。

【第8篇】一般納稅人免征增值稅

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案，2023年已經(jīng)是疫情的第三個年頭了，在初期時候，對全國的經(jīng)濟影響非常大，特別是想旅游，餐飲，進出口貿(mào)易，在不懈努力下，各個方面終于控制下來，經(jīng)濟也逐漸穩(wěn)定了，現(xiàn)在處在復(fù)蘇期，有哪些優(yōu)惠政策可以幫助企業(yè)呢？

增值稅這是國稅，是我國第一大稅種，不管在哪都需要足額實繳納稅的，小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅是免征的，稅點是3%，一般納稅人服務(wù)類是6個點，建筑類是9個點，貿(mào)易類是13%，主要有這幾檔。

企業(yè)所得稅部分，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局 2023年第12號）及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）。

附加稅部分是可以享受到減半征收的優(yōu)惠；以上都是普惠性優(yōu)惠，那么地方性的稅收返還是怎么一回事呢？

增值稅與企業(yè)所得稅的稅收返還獎勵扶持；

即在稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊一家新的有限公司，或者子公司，又或把公司遷移到園區(qū)內(nèi)，使用園區(qū)內(nèi)的公司去承接業(yè)務(wù)，把稅收繳納在稅收園區(qū)內(nèi)，園區(qū)財政會根據(jù)企業(yè)的納稅情況進行返稅，一般是返還地方留存上增值稅與企業(yè)所得稅50%-80%，先征收后返還，這是目前唯一一個合理合法解決企業(yè)稅負壓力的方式。

舉個栗子；一家企業(yè)一年增值稅是200萬，企業(yè)所得稅是40萬，如果他把公司遷移到園區(qū)內(nèi)一年可以節(jié)省多少稅收呢？按照70%返還給企業(yè)。

增值稅返還；200萬*50%*70%=70萬

企業(yè)所得稅返還；40萬*40%*70%=11.2萬

共計稅收返還；70萬+11.2萬=81.2萬元

企業(yè)入駐到園區(qū)內(nèi)就可以享受到這么多的獎勵扶持，而且這個是屬于總部經(jīng)濟招商，不需要實體入駐，不需要派遣人員，也沒有其他的花費，屬于注冊式招商引資，幫助地方發(fā)展經(jīng)濟，同時也企業(yè)能得到實惠獎勵。了解更多稅收優(yōu)惠政策以及入駐園區(qū)請移步《稅了吧》

【第9篇】增值稅一般納稅人申報表填表說明

前提提示----------為了照顧剛晉級財務(wù)的同仁們，本文章從登陸開始說起，會的可以忽略，直接看重點即可！來到這里的朋友可以點點贊。鼓勵鼓勵！不多了說了直奔重點！

一、登錄方式

1.登錄國家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局

方式一:通過國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站登錄。

山西稅務(wù)局官網(wǎng)截圖

方式二:使用國家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局網(wǎng)址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會信用代碼（或納稅人識別號）、密碼、手機號碼以及驗證碼后，登錄進入電子稅務(wù)局。

登錄界面截圖

二、進入增值稅申報界面

1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務(wù)局會提示您當前未申報的稅種及申報截止日期。點擊待辦區(qū)的“申報”按鈕或“稅費申報及繳納”模塊辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。

2.點擊“增值稅一般納稅人申報表”。

三、填寫報表

（一）填寫銷售額及銷項稅額相關(guān)數(shù)據(jù)

1.點擊《增值稅及附加稅費申報表附列資料一（本期銷售情況明細）》后面的“填寫”。

2.核實并修改電子稅務(wù)局自動提取的專用發(fā)票、其他發(fā)票銷售額及稅額。（電子稅務(wù)局自動提取了對應(yīng)所屬期內(nèi)開具的增值稅專用發(fā)票以及通過增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開具的普通發(fā)票的銷售額和稅額合計）。

3.錄入“未開具發(fā)票”及通過非增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開具普通發(fā)票的“銷售額”和“稅額”。

4.適用差額征收政策的營改增納稅人點擊第12列標題“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”進入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，其他納稅人跳過此步及下面的第5步。

5. 在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，手工錄入第3列“本期發(fā)生額”，其他各列由電子稅務(wù)局自動生成，完成后點擊左上角“保存”，返回《增值稅納稅申報表附列資料（一）》。

6.銷售額及銷項數(shù)據(jù)填寫完成，點擊左上角“保存”，自動跳轉(zhuǎn)到《增值稅納稅申報表附列資料（二）》的填寫。

（二）填寫進項稅額相關(guān)數(shù)據(jù)

1.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》保存后，會自動彈出《增值稅納稅申報表附列資料（二）》；也可在報表填寫目錄下點擊“增值稅納稅申報表附列資料（二）”后面的“填寫”。

2.核實并修改電子稅務(wù)局自動提取的第35欄“本期認證增值稅專用發(fā)票”的“份數(shù)”“金額”“稅額”欄次數(shù)據(jù)。

3.核實并修改電子稅務(wù)局自動提取的第2欄“本期認證且本期申報抵扣”增值稅專用發(fā)票“份數(shù)”“金額”“稅額”欄次數(shù)據(jù)。

4.其他扣稅憑證的填寫

反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。

（1）第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書填寫本欄。

（2）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人本期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額情況除外。

“稅額”欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%。

上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票。

執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，不填寫“份數(shù)”“金額”。

（3）第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。

4）第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”：填寫納稅人將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。

（5）購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

②取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

填寫方法：同時填入第8b欄“其他”和第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”。

（6）不動產(chǎn)分期抵扣期末余額。截至2023年3月稅款所屬期，《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可自2023年4月稅款所屬期起結(jié)轉(zhuǎn)填入第8b欄“其他”。

（7）支付橋、閘通行費。橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%，填入第8b欄“其他”。

（8）用途改變。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入第8b欄“其他”“稅額”中。

5.《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》

稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進項稅額填寫第11欄“（五）外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”。

6.單獨列示購建不動產(chǎn)和購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。這兩類扣稅憑證在計入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第1和4欄的同時，還需要在第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”或第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”單獨列示。

7.核對進項稅額

核實第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”，該欄等于第1欄+第4欄+第11欄。不包括第9欄和第10欄。

8.進項稅額轉(zhuǎn)出

已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額依情形分別填列第14-23b欄，第13欄自動合計。

9.填寫完成，點擊左上角“保存”。

（三）填寫稅額抵減相關(guān)情況

1.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》保存后，會自動彈出《增值稅納稅申報表附列資料（四）》；也可點擊報表填寫目錄下的《增值稅納稅申報表附列資料（四）》后面的“填寫”?；疑珯诖斡上到y(tǒng)根據(jù)規(guī)則自動生成，白色欄次可錄入。

2.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費

將增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費專用發(fā)票載明的價稅合計填入第2列“本期發(fā)生額”，本期實際抵減額填入第4列。

3.預(yù)繳稅款的填寫

將預(yù)繳稅款依情形填入第2列第3-5欄“本期發(fā)生額”，本期實際抵減額填入第4列。

4.加計抵減情況的填寫

填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”，僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫。

（1）年度內(nèi)首次享受，未填寫聲明點擊“填寫聲明”，自動鏈接到《增值稅適用加計抵減政策聲明》填寫模塊。

（2）核實修改“本期發(fā)生額”

電子稅務(wù)局按規(guī)則自動生成第2列“本期發(fā)生額”，請根據(jù)實際情況進行修改。

（3）錄入第3列“本期調(diào)減額”。

（4）第4、6列由系統(tǒng)根據(jù)公式生成，不可修改，第5列“本期實際抵減額”根據(jù)規(guī)則生成，請核實。填寫完成，點擊左上角“保存”按鈕。

（四）減免稅相關(guān)情況的填寫

1.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》保存后，會自動彈出《增值稅減免稅申報明細表》；也可點擊報表填寫目錄下《增值稅減免稅申報明細表》后面的“填寫”。

2.選擇對應(yīng)的減免稅性質(zhì)代碼及名稱。

3.享受多個減稅政策的，點擊左上角“增減稅”；享受多個免稅政策的，點擊左上角“增免稅”；

4.如需刪除，將鼠標放至需要刪除的行，點左上角“刪行”。

5.填寫完成后，點擊左上角“保存”。

（五）填寫主表

1.《增值稅減免稅申報明細表》保存后，會自動彈出》增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》；也可點擊報表填寫目錄下《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》后面的“填寫”。該表數(shù)據(jù)已根據(jù)主附表關(guān)系自動生成，請核實修改。

2.核實銷售額，并對第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”和第9欄“其中：免稅貨物銷售額”進行修改。第2欄中減少的數(shù)額會進入第3欄，第9欄中減少的數(shù)額會進入第10欄。

3.核實“稅款計算”。享受即征即退政策的納稅人，需要拆分一般項目和即征即退項目的進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出和應(yīng)納稅額減征額，通過在“即征即退項目”下面的第12欄、14欄、23欄錄入來實現(xiàn)。

4.核實“稅款繳納”，重點關(guān)注第28欄、第30欄、第34欄。核實無誤后，點擊“保存”完成報表填寫。

（六）填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）（附加稅費情況表）

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》保存后，點擊報表填寫目錄下《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）（附加稅費情況表）》后面的“填寫”。該表數(shù)據(jù)已根據(jù)主附表關(guān)系自動生成，請核實修改。

四、進行申報

1.點擊左側(cè)“報表申報”，出現(xiàn)下圖

2.點擊“申報”，根據(jù)系統(tǒng)提示操作，即可完成報表申報，通過點擊右上方的“刷新”按鈕，可查看申報結(jié)果。申報狀態(tài)為“申報成功”代表申報表已傳至稅務(wù)機關(guān)核心征管系統(tǒng)。

五、申報作廢

報表申報錯誤的，可通過“申報作廢”功能作廢申報表后再重新申報。

六、稅費繳納

1.對于產(chǎn)生應(yīng)納稅額的，點擊左側(cè)的“稅費繳納”按鈕進行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。

聲明：本文章素材等來源于官網(wǎng)制度或網(wǎng)上截圖等，只用于學習交流。如有維權(quán)告知，必刪。

【第10篇】一般納稅人選擇簡易計稅

作者：李天天

2023年1月19日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告 》（2019第4號）中將符合條件一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的時間延長至2023年12月31日，對小微企業(yè)來說無疑是重大利好。一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份最大的不同之處在于選擇的計稅方法不同。相對于一般計稅方法來說，簡易計稅方法具有征收率低、不需要計算進項稅額、財務(wù)處理相對簡單的優(yōu)勢。雖然對于年銷售額500萬以上的一般納稅人來說無法享受到此次優(yōu)惠政策，但是不要忘了，一般納稅人的一些應(yīng)稅行為也是可以采用簡易計稅方法的，這里就為大家詳細的列舉出來，供作選擇參考：

一、銷售貨物

（一）自產(chǎn)貨物

一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

5.自來水。

6.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

（二）其他情形

1、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

（1）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。

（2）典當業(yè)銷售死當物品。

2、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。

3、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

第二部分：銷售服務(wù)

1、一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸。

2、一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

3、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

4、納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

5、一般納稅人提供非學歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應(yīng)納稅額。

6、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

7、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

8、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

9、一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

10、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

11、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

12．一般納稅人提供建筑服務(wù)屬于以下情形的，可以選擇按簡易計稅辦法計算繳納增值稅：

（1）以清包工方式提供的建筑服務(wù)。

以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。

（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)。

甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

（3）為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)。

建筑工程老項目，是指：《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目。

（4）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

13．一般納稅人銷售不動產(chǎn)屬于以下情形的，可以選擇按簡易計稅辦法依照5%的征收率計算繳納增值稅：

（1）銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)。

（2）銷售其2023年4月30日前自建的不動產(chǎn)。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。

14.一般納稅人以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

15.一般納稅人在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

16．一般納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)屬于以下情形的，可以選擇按簡易計稅辦法計算繳納增值稅：

（1）出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇按簡易計稅辦法依照按照5%的征收率計算應(yīng)納增值稅額。

17.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

18．一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

19．納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

20．一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

需要注意的是：

一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。同時需向稅務(wù)機關(guān)申請選擇采用簡易計稅方法計算繳納增值稅備案。

【第11篇】某酒廠為一般納稅人

一、單項選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（ ）。

a.將購進的水果發(fā)放給職工作為節(jié)日禮物

b.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

c.將委托加工收回的貨物用于集體福利

d.將購進的貨物作為投資提供給其他單位

2.某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入15萬元；銷售自己使用過的貨車1輛，取得含稅收入7.8萬元（未放棄減稅優(yōu)惠）。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

a.0.45

b.0.59

c.0.60

d.0.68

3.下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（ ）。

a.以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的

b.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的

c.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的

d.以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月，銷售食用鹽取得價稅合計金額12000元；外購低值易耗品一批，取得的普通發(fā)票上注明金額116元，則甲企業(yè)當期增值稅銷項稅額為（ ）元。

a.1072.35

b.1090.91

c.1074.91

d.1655.17

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。

a.家電商場向消費者個人銷售冰箱

b.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝

c.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務(wù)

d.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品

6.2023年1月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，另外收取包裝物押金2320元；銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額為34800元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購買方簽訂合同，要求3個月內(nèi)返還押金。該酒廠1月購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠1月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。

a.9800

b.10120

c.10588.97

d.13120

7.納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的是（ ）。

a.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

b.代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費

c.延期付款利息

d.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說法不正確的是（ ）。

a.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購價格

b.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

c.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應(yīng)作購銷業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算增值稅銷項稅額

d.納稅人采取以舊換新方式銷售電視機的，應(yīng)按新電視機的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊電視機的收購價格

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許憑票抵扣進項稅額的是（ ）。

a.銷售應(yīng)稅商品支付的運輸費用

b.非正常損失的購進貨物的運輸費用

c.外購生產(chǎn)用設(shè)備支付的運輸費用

d.外購生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

10.某商場是增值稅一般納稅人，2023年2月，該商場進口電腦一批，成交價格為20萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計5萬元，電腦從海關(guān)運至商場支付運費1萬元，已知關(guān)稅稅率為20%，則該商場進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

a.3.84

b.4

c.4.80

d.4.99

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計算繳納增值稅的是（ ）。

a.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

b.裝修公司提供的裝飾服務(wù)

c.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

d.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

12.甲商場是增值稅一般納稅人，2023年1月向乙企業(yè)銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙企業(yè)購買量大，甲商場按原價7折優(yōu)惠銷售，并在發(fā)票的“備注”欄列示，則甲商場此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（ ）元。

a.8960

b.9960

c.13800

d.12800

13.下列出口的貨物，除另有規(guī)定外，適用免稅不退稅政策的是（ ）。

a.生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物

b.非出口企業(yè)委托出口的貨物

c.出口企業(yè)視同出口貨物

d.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)辦理一般納稅人登記的是（ ）。

a.個體工商戶以外的其他個人

b.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

c.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

d.從事貨物零售的個體工商戶，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，正確的是（ ）。

a.融資性售后回租屬于租賃服務(wù)

b.代理報關(guān)屬于物流輔助服務(wù)

c.市場調(diào)查屬于咨詢服務(wù)

d.設(shè)計服務(wù)屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅稅率為6%的是（ ）。

a.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

b.人力資源服務(wù)

c.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

d.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的是（ ）。

a.單位員工為本單位提供取得工資的交通運輸服務(wù)

b.個體工商戶為聘用員工提供班車服務(wù)

c.向其他單位無償提供產(chǎn)品設(shè)計服務(wù)

d.向社會公眾無償提供咨詢服務(wù)

18.某廣告公司為增值稅一般納稅人，2023年2月，取得廣告設(shè)計不含稅價款530萬元，延期付款利息5.3萬元；支付設(shè)備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

a.15.8

b.16.12

c.16.1

d.14.3

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不適用增值稅零稅率的是（ ）。

a.航天運輸服務(wù)

b.國際運輸服務(wù)

c.對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)

d.向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“銷售勞務(wù)”的是（ ）。

a.修理小汽車

b.修繕辦公樓

c.爆破

d.礦山穿孔

21.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.32萬元。當月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。

a.13.12

b.12.8

c.13.54

d.13.86

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月從國外進口一批空調(diào)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅為（ ）萬元。

a.18.56

b.20.42

c.16

d.7.6

答案與解析

一、單項選擇題

1.

【答案】a

【解析】（1）選項ad：將外購的貨物用于集體福利、個人消費，增值稅不視同銷售；將外購的貨物用于投資、分配、贈送，增值稅視同銷售。（2）選項bc：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈送、集體福利、個人消費，增值稅均視同銷售。

2.

【答案】c

【解析】該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=15×3%+7.8÷（1+3%）×2%=0.60（萬元）。

3.

【答案】b

【解析】以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。

4.

【答案】b

【解析】2023年4月1日之前，食用鹽適用10%的低稅率。甲企業(yè)當期增值稅銷項稅額=12000÷（1+10%）×10%=1090.91（元）。

5.

【答案】d

【解析】（1）選項ac：向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項b：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

6.

【答案】b

【解析】該酒廠1月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2320÷（1+16%）+34800÷（1+16%）]×16%-3000=10120（元）。

7.

【答案】c

【解析】受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅和銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用。

8.

【答案】a

【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額。

9.

【答案】b

【解析】非正常損失的購進貨物的運輸費用，其進項稅額不得抵扣。

10.

【答案】c

【解析】該商場進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（20+5）×（1+20%）×16%=4.80（萬元）。

11.

【答案】b

【解析】選項acd免征增值稅。

12.

【答案】d

【解析】折扣銷售，折扣額在發(fā)票“備注”欄注明的，以扣除折扣前的銷售額為計稅銷售額，甲商場此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=1000×80×16%=12800（元）。

13.

【答案】b

【解析】選項acd：適用免稅并退稅政策。

14.

【答案】d

【解析】下列納稅人不辦理一般納稅人登記：（1）個體工商戶以外的其他個人；（2）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；（3）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

15.

【答案】c

【解析】（1）選項a：融資性售后回租屬于貸款服務(wù)；（2）選項b：代理報關(guān)屬于經(jīng)紀代理服務(wù)（3）選項d：設(shè)計服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。

16.

【答案】b

【解析】（1）選項ad：2023年4月1日之前適用稅率為10%；（2）選項c：2023年4月1日之前適用稅率為16%。

17.

【答案】c

【解析】選項c：視同提供應(yīng)稅服務(wù)，繳納增值稅。

18.

【答案】c

【解析】該廣告公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3/（1+6%）]×6%-16=16.1（萬元）。

19.

【答案】c

【解析】向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率，但不包括對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)。

20.

【答案】a

【解析】選項ab：修理有形動產(chǎn)（如小汽車），屬于“銷售勞務(wù)”，修繕不動產(chǎn)（如辦公樓），屬于“建筑服務(wù)—修繕服務(wù)”；選項cd：屬于“建筑服務(wù)—其他建筑服務(wù)”。

21.

【答案】a

【解析】對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征收增值稅，逾期沒收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=80×16%+2.32/（1+16%）×16%=13.12（萬元）。

22.

【答案】b

【解析】甲公司進口空調(diào)應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（116+11.6）×16%=20.42（萬元）。

【第12篇】一般納稅人認證表

今天的增值稅納稅人主要是小規(guī)模納稅人和一般納稅人。兩個不同的納稅人代表兩種不同的稅收制度。在企業(yè)成立初期和中期，企業(yè)可能屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)可以享受更多的政策紅利，但隨著企業(yè)的運營，大多數(shù)企業(yè)需要申請一般納稅人，因為小規(guī)模納稅人更適合低收入企業(yè)的稅收制度。當小規(guī)模納稅人滿足某些要求時，他們將被迫成為一般納稅人。因此，他們申請一般納稅人也是時間問題。

企業(yè)要申請一般納稅人，需要準備哪些材料？

1、會計師事務(wù)所出具的驗資報告

2、增值稅一般納稅人貨物存放地稅務(wù)登記表

3、法定代表人身份證、資格證書復(fù)印件，公司主要管理人員和財務(wù)人員

4、企業(yè)住所證明（加蓋產(chǎn)權(quán)人公章或產(chǎn)權(quán)人簽字，地址必須嚴格按照產(chǎn)權(quán)證地址書寫）

5、增值稅一般納稅人認定申請表

6、增值稅一般納稅人檔案

7、房屋租賃合同原件及租賃發(fā)票（可在稅務(wù)登記前提供租賃發(fā)票）

8、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（“五證合一”）

9、銀行存款證明（即登記證）復(fù)印件一份

10、公司章程副本

11、房屋所有權(quán)證復(fù)印件（注：提供各頁復(fù)印件，每頁加蓋業(yè)主公章或業(yè)主簽字，并加蓋縫合章或縫合字）

12、如為企業(yè)分支機構(gòu)，還應(yīng)提供總行稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復(fù)印件

13、銀行開戶許可證復(fù)印件

14、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求其提供包括證明信息在內(nèi)的信息

以上為企業(yè)申請一般納稅人所需的信息。事實上，對于企業(yè)來說，如果它們發(fā)展到一定規(guī)模，它們在自己的業(yè)務(wù)和稅收方面都是一般納稅人。

【第13篇】一般納稅人資質(zhì)證明是什么

通號軌道車輛有限公司天水二期有軌電車5083鋁板采購招標公告

招標編號：thgd-202208-zb06

1.招標條件

本招標項目通號軌道車輛有限公司天水二期有軌電車5083鋁板采購招標，招標人為通號軌道車輛有限公司，招標項目資金來自企業(yè)自籌，出資比例為100%。

該項目已具備招標條件，現(xiàn)對本項目進行公開招標。

2.項目概況與招標范圍

天水市有軌電車示范線(二期)由天水市三中至五里鋪(不含)段和陽坡東站(不含)至潁川河口段組成，線路全長21.597km；

共設(shè)置車站19座(高架站1座、地面站18座)。

其中：

天水三中～五里鋪(不含)段：本段線路全長11.58km；

陽坡東站(不含)～潁川河口段：本段全線長10.017km。

本次招標內(nèi)容為14列五模塊100%低地板有軌電車外購件，其中第一列車交車時間暫為2023年7月31日之前，其余交車時間暫為2023年12月31日之前。

3.投標人資格要求

3.1 資質(zhì)要求：投標人須在中華人民共和國境內(nèi)依法注冊，具有獨立法人資格，具備有效營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書，具有增值稅一般納稅人資格，須提供相關(guān)證明文件。

投標人具備跨地域的供應(yīng)和資源調(diào)配能力，具有獨立訂立及履行合同的能力。

3.2 財務(wù)要求：投標人具有良好的財務(wù)狀況，須提供2023年度和2023年度財務(wù)會計報表，包括資產(chǎn)負債

表、現(xiàn)金流量表、利潤表和所有者權(quán)益，(或股東權(quán)益)變動表以及附注的復(fù)印件(投標人的成立時間少于該規(guī)定年份的，應(yīng)提供成立以來的財務(wù)會計報表)。

3.3 業(yè)績要求：投標人具有良好的業(yè)績證明，須提供2023年8月1日至今投標產(chǎn)品的供貨業(yè)績證明(合同復(fù)印件或中標通知書)。

3.4 信譽要求：投標人2023年至今沒有在經(jīng)營活動中騙取中標或嚴重違法違紀記錄或重大質(zhì)量問題；

投標人或投標產(chǎn)品未在國家、行業(yè)、中國國家鐵路集團有限公司、中國鐵路通信信號股份有限公司處罰期內(nèi)；

投標人及投標人的法定代表人未被列入失信被執(zhí)行人。

投標產(chǎn)品近一年未受到國家安監(jiān)部門質(zhì)量責任通報；

投標產(chǎn)品未在國家相關(guān)部門質(zhì)量責任通報處罰期限內(nèi)。

3.5其他要求：投標人須提供制造商的iso9000系列質(zhì)量管理體系認證證書。

投標產(chǎn)品具有cal、cnas、cma等認證的檢測機構(gòu)出具的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告。

投標人為代理商/經(jīng)銷商的，須提供制造商出具的授權(quán)委托書/經(jīng)銷代理證明。

中標后不允許分包、轉(zhuǎn)包。

證明材料均須在有效期內(nèi)且加蓋公章。

4.招標文件的獲取

4.1凡有意參加投標者，請于2023年10月31日至2023年11月04日，每日上午09時00分至12時00分，下午13時00分至17時00分(北京時間，下同)，登錄通購網(wǎng)(www.crscec.com)注冊，在線購買并下載招標文件。

4.2招標文件售價500元/包件，售后不退。

5.投標文件的遞交

5.1投標文件遞交的截止時間(投標截止時間，下同)為2023年11月25日09時30分，地點為湖南省長沙市高新區(qū)岳麓西大道2199號中國通號長沙產(chǎn)業(yè)園。

5.2逾期送達的、未送達指定地點的或者不按照招標文件要求密封的投標文件，招標人將予以拒收。

獲取聯(lián)系方式請進入小程序查看：

【第14篇】如何申請一般納稅人

首先我們需要注冊一個企業(yè)公司，注冊公司后根據(jù)要求進行分析一般納稅人認定。

申請登記成為一般納稅人有兩種情況：

第一種情況主動申請：

企業(yè)發(fā)展需要進行如實填報《增值稅一般納稅人登記表》，并提供相關(guān)稅務(wù)部門登記證件（營業(yè)執(zhí)照）。

第二種情況：年銷售額達標（生產(chǎn)型中小企業(yè)50萬，商貿(mào)型企業(yè)80萬，營改增企業(yè)500萬）

在這種情況下，企業(yè)申請一般納稅人除了需要提交《增值稅一般納稅人登記表》和稅務(wù)登記證(營業(yè)執(zhí)照)外，還有一個3次必須注意的事項:

1、達標當期申報工作結(jié)束后開始進行計算，納稅人企業(yè)應(yīng)在15日內(nèi)可以申請辦理；

2、納稅義務(wù)人逾期不交的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定期限屆滿后五日內(nèi)出示稅務(wù)通知書

3、《稅務(wù)管理事項通知書》制作完畢后開始進行計算，納稅人企業(yè)應(yīng)在5日內(nèi)辦理一般納稅人對于公司需要申請；

納稅人逾期不繳納的，從次月起按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，待納稅人辦理相關(guān)手續(xù)后，方可抵扣進項稅額。

那么，小規(guī)模企業(yè)納稅人在申請辦理工作期間可以取得的增值稅專用發(fā)票管理是否能在轉(zhuǎn)為一般通過納稅人時進行進項抵扣呢？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于認定或登記為一般納稅人的納稅人在北京抵扣問題的通知》(國家稅務(wù)總局公告2023年第59號)的規(guī)定，《納稅人從稅務(wù)登記到認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按銷售額和征收率申報繳納增值稅的?！?/p>

簡單來講，可以抵扣的條件是：

1.未取得經(jīng)濟收入也未按照企業(yè)銷售額和征收率簡易方法計算公司應(yīng)納稅額并申報增值稅。

(二)登記為一般納稅人后，可以扣除進項稅。

以上問題就是中國北京注冊一般納稅人的相關(guān)工作情況，如果你需要我們注冊一般納稅人，可以直接聯(lián)系悅旭財務(wù)。

【第15篇】增值稅納稅人以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定

一、增值稅納稅人以及扣繳義務(wù)人

對誰納稅？答：凡是在中華人民共和國境內(nèi)（強調(diào)境內(nèi)）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

納稅人的特殊規(guī)定：

1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以發(fā)包人為納稅人，除以發(fā)包人名義經(jīng)營的以承包人為納稅人。

2、資管產(chǎn)品運營過程中的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

扣繳義務(wù)人

營改增業(yè)務(wù)和原增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定存在差異：

納稅人：中華人民共和國境外的單位或者個人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的

業(yè)務(wù)：1）在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

扣繳義務(wù)人：以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，為納稅人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。

2）在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

扣繳義務(wù)人：以購買方為扣繳義務(wù)人

二、增值稅納稅人的分類以及管理

一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額>500萬元

小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額≤500萬元

注：自然人不能注冊成為一般納稅人，銷售額超500萬元，按小規(guī)模納稅人納稅

應(yīng)稅銷售額包含：1）納稅申報銷售額（自行申報的全部應(yīng)稅銷售額、包含免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額）

2）稽查查補銷售額

3）納稅評估調(diào)整銷售額

2）、3）項查補稅款計入當月或當季的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額（不進行追溯調(diào)整）

【第16篇】一般規(guī)模納稅人

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天咱們就來學習這方面的知識，作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場哦。定義區(qū)分何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們跟小編簡單做個區(qū)分：

小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2個能：能進行健全的會計核算能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的5個區(qū)別

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2023年4月1日施行）小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。小規(guī)模納稅人月度銷售不超過10萬（按季度征收季度不超過30萬）免繳增值稅（2023年1月1日施行）！

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分國家稅務(wù)總局規(guī)定的行業(yè)（如住宿、建筑等8個行業(yè)）小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機關(guān)申請代開。

5、抵扣進項稅額的區(qū)別

一般納稅人：購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。小規(guī)模納稅人：購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

3者可否互轉(zhuǎn)

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

2、小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

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