加強稅收安全保密工作（16篇）

【第1篇】加強稅收安全保密工作

作者：廖仕梅 來源：中國財經(jīng)報 發(fā)布時間：2022-01-25

稅收法定原則是稅法基本原則的核心。《中華人民共和國立法法》規(guī)定，稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能制定法律。在黨的十八屆三中全會提出“落實稅收法定原則”之后，我國加快了稅收立法步伐，先后通過了環(huán)境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、車輛購置稅法、耕地占用稅法、資源稅法、契稅法，并修訂了企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、車船稅法。2023年6月10日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通過《中華人民共和國印花稅法》。至此，我國現(xiàn)行18個稅種中已有12個稅種完成立法。

法治是最好的營商環(huán)境。稅收法定有利于平等保護納稅人的合法權益，有利于規(guī)范稅務機關的執(zhí)法行為，有利于充分發(fā)揮稅收在推進國家治理現(xiàn)代化和法治化中的關鍵作用。加快稅收立法步伐、健全稅法體系是建設法治政府的需要，也是依法治國的必然要求。近年來，我國稅收法定進程不斷提速，讓稅收更加穩(wěn)定權威，讓稅收優(yōu)惠更加固定明確，對于優(yōu)化稅收營商環(huán)境、減輕市場主體負擔、建設綠色稅制體系、增強稅制透明度及確定性等具有十分重要的意義。

鞏固減稅降費成果，增強稅制確定性

減稅降費是直接、有效、公平的惠企利民政策?！笆濉逼陂g，我國減稅降費累計高達7.6萬億元，2023年全年預計新增減稅降費超1萬億元，有效幫助企業(yè)紓困解難，促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，確保了我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長。主要降稅措施包括：通過提高基本減除費用標準、增加專項附加扣除、擴大低檔稅率級距等減輕個人所得稅稅負；通過減并稅率、提高起征點、留抵退稅等減輕增值稅稅負；通過對中小型微利企業(yè)減計應稅所得額、優(yōu)化研發(fā)企業(yè)加計扣除等降低企業(yè)所得稅稅負。

政策性稅收減免往往受期限約束，只有轉化為法定式減免，才更具有長期性、確定性。稅收法定原則的落實，鞏固和拓展了減稅降費成效。比如，印花稅法取消對權利、許可證照征稅，降低承攬合同、建設工程合同、運輸合同及商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據(jù)的稅率，并明確增值稅不作為印花稅的計繳依據(jù)；資源稅法對長期實行且被實踐證明行之有效的減免稅政策進行了明確，對煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成（層）氣免征資源稅，對低豐度油氣田等減征資源稅。

建立綠色稅制體系，助力企業(yè)綠色轉型

建立適用現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境的綠色稅制也是我國稅收立法的鮮明導向。作為我國第一個體現(xiàn)“綠色稅制”的稅種，環(huán)境保護稅的開征具有里程碑意義。環(huán)境保護稅法通過“多排多繳、少排少繳、不排不繳”的稅制設計，發(fā)揮稅收杠桿的綠色調節(jié)作用，引導排污單位提升環(huán)保意識。自2023年開征環(huán)境保護稅以來，盡管納稅人戶數(shù)由26.7萬上升到46.2萬，但環(huán)境保護稅稅額一直保持穩(wěn)定，甚至出現(xiàn)了下降趨勢，說明企業(yè)污染排放量持續(xù)減少。

資源稅法將開發(fā)資源對生態(tài)環(huán)境的影響作為確定資源稅稅率的重要因素，確立了從價計征為主、從量計征為輔的征稅方式，所列164個稅目中，158個實行從價計征。從價計征方式可以對條件差、價格低的資源少征稅，通過價格杠桿，減少劣質資源被棄采的可能性，提高資源的利用率，既確保了國家稅收，又保護了綠水青山。對水資源征稅，倒逼企業(yè)改進工藝，提高用水效率，能有效抑制不合理用水需求，對促進水資源節(jié)約保護起到了積極作用。

耕地占用稅法明確了納稅義務發(fā)生時間、減免稅事項，界定了征稅范圍等，有利于促進合理利用土地資源，加強土地管理，守住耕地紅線。

消費稅對污染越重的產(chǎn)品，征收的稅越多，比如小汽車排量越大，稅率越高，1.0升以下與4.0升以上排放量的小汽車，出廠時的消費稅率相差40倍；對電池中污染較輕的太陽能電池、鋰原電池等免征消費稅。消費稅對促進環(huán)境治理、節(jié)能減排、引導合理消費發(fā)揮了積極作用。

另外，增值稅與企業(yè)所得稅也鼓勵節(jié)能環(huán)保。對于銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品的納稅人，可以享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，退稅比例高達70%。企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備的，可享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠政策。這些稅法規(guī)定有利于幫助企業(yè)實現(xiàn)綠色轉型。

賦予地方稅收立法權，完善地方稅體系

稅收法定原則并不意味著稅收立法權全歸屬于全國人大及其常務委員會，也可以賦予地方一定的稅收立法權。

以資源稅為例，因各地資源稟賦、財政承受能力等差異較大，資源稅法規(guī)定27個稅目的具體適用稅率由省級人民政府統(tǒng)籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《科目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內提出，報同級人大常委會決定，并報全國人大常委會和國務院備案。同時，授權地方可以對納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，給予減免稅，也可以對納稅人開采共伴生礦、低品位礦和尾礦給予減免稅。

契稅法規(guī)定，省級人民政府可以在3%—5%的范圍內確定具體適用稅率，可以對因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，因不可抗力滅失住房等情形進行減免優(yōu)惠。

考慮到我國各地人均耕地面積和經(jīng)濟發(fā)展情況的差異，耕地占用稅法將全國所有省份分為9檔，分別確定了平均稅額標準，各省確定的耕地占用稅適用稅額的平均水平，只要不低于平均稅額標準就可以。

車船稅法也將稅額、稅收優(yōu)惠權授予了地方政府。規(guī)定省一級的人民政府有權決定是否對公共交通車船、農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車等免征或減征車船稅。15個稅目中的13個稅目適用幅度稅額，具體稅額由省級人民政府根據(jù)《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務院的規(guī)定確定。

前述稅收立法權下放地方，有利于完善地方稅體系、推動地方治理現(xiàn)代化、理順中央與地方的關系、推動稅制改革的進一步深化。

“十四五”時期稅收法治建設展望

“十四五”規(guī)劃與2035年遠景目標綱要提出，聚焦支持穩(wěn)定制造業(yè)、鞏固產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈，進一步優(yōu)化增值稅制度；調整優(yōu)化消費稅征收范圍和稅率，推進征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方；推進房地產(chǎn)稅立法，健全地方稅體系，逐步擴大地方稅政管理權；深化稅收征管制度改革，建設智慧稅務，推動稅收征管現(xiàn)代化。

一是優(yōu)化流轉稅制度，推進增值稅、消費稅立法。2023年與2023年，增值稅與消費稅收入的總和占全國稅收收入的比例分別為57%、54%，在我國稅收收入中發(fā)揮著重要作用。如何將這兩個稅種的暫行條例上升為法律是“十四五”時期面臨的重要任務。

增值稅立法應當明確立法宗旨，將公正、簡明、高效的增值稅制度以法律的形式固定下來。要完善抵扣制度，使抵扣鏈條更加完整；進一步優(yōu)化留抵退稅制度，緩解企業(yè)資金周轉壓力；將一些具有期限約束的稅收優(yōu)惠政策變成永久優(yōu)惠，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠法定化；確定增值稅稅率是否進一步減并，即是否由現(xiàn)在的三檔稅率減為兩檔，是否降低現(xiàn)行的13%、9%、6%的稅率。通過增值稅立法避免重復征稅，降低征管成本，充分發(fā)揮其中性功能，減少對市場經(jīng)濟的影響。

消費稅立法應當明確其在保護生態(tài)環(huán)境、節(jié)約資源、優(yōu)化消費結構等方面的調節(jié)功能，避免對生活必需品、生產(chǎn)資料征稅。確定是否完善小汽車、酒類、成品油等消費稅稅率，比如對混合動力小汽車是否應當降低稅率，是否應當根據(jù)白酒、葡萄酒的售價分別確定稅率等；是否增加對某些一次性消費品、污染類消費品、奢侈品、奢侈服務等品類征收消費稅。

二是積極穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅立法，引導住房合理消費。2023年，我國開始在上海、重慶試點開征房地產(chǎn)稅。2023年10月，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議作出決定，授權國務院在部分地區(qū)開展房地產(chǎn)稅改革試點工作，試點期限5年，自國務院試點辦法印發(fā)之日起算。房地產(chǎn)稅旨在引導住房合理消費和土地資源節(jié)約集約利用，促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展。因此，可以預見的是，即使房地產(chǎn)稅在全國開征，對于普通百姓的影響也不大。

三是進一步深化稅收征管改革，修訂稅收征收管理法。稅收征收管理法雖然尚未修訂完成，但稅收征管方面的改革一直在積極進行之中。2023年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，要求著力建設以服務納稅人繳費人為中心的智慧稅務，深入推進精確執(zhí)法，精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本。為貫徹落實《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，國家稅務總局于2023年7月公布《稅務稽查案件辦理程序規(guī)定》，強調堅持以人為本的執(zhí)法理念，注重對個人信息的保護，明確要求執(zhí)法全過程記錄，保障納稅人繳費人的知情權、陳述申辯權等。2023年8月對《重大稅務案件審理辦法》進行修改，要求參與重大稅務案件審理的人員應當依法為納稅人繳費人等稅務相對人的商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息保密。當事人按照法律、法規(guī)、規(guī)章有關規(guī)定要求聽證的由稽查局組織聽證。2023年10月發(fā)布《國家稅務總局關于進一步深化稅務領域“放管服”改革培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知》，簡化土地增值稅免稅事項辦理，由事前備案改為納稅人自行判別、自主申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤＿@些文件都以保護納稅人繳費人權益、降低征管成本為主旨，為稅收征收管理法的修訂打下了堅實的基礎。

（作者單位：北京理工大學法學院）

【第2篇】加強稅收風險管理的意見

有一家公司在進行業(yè)務規(guī)劃時，沒有配套考慮財務和稅務的需要，沒有進行相應的財稅規(guī)劃，結果因為“視同銷售”，而重復多交兩道稅，給公司造成了巨大的稅收損失，金額超過一千多萬元！

我曾經(jīng)發(fā)過一篇文章《會計賬務處理錯誤給公司造成1千多萬元稅收損失》，里面講到由于企業(yè)財務人員不具備正確處理賬務的能力，結果導致會計賬面上出現(xiàn)大量的稅收違法行為，最后導致稅務局的處罰，由此給公司造成的稅收損失達1000多萬元以上。這篇文章僅僅只是從會計賬務方面進行了分析，并判斷出主要原因是公司的財務人員基礎能力較差，而根本原因，則是這家公司不重視財務。即，老板不重視財務導致所用財務人員水平低，財務人員水平低導致財務核算體系混亂，財務核算體系混亂導致會計賬務混亂，會計賬務混亂導致賬面稅收違法行為產(chǎn)生，賬面違法行為導致稅收處罰……

這樣分析出來的結論雖然揭示了問題的根源，但只是從財務的角度指出了問題，卻沒有指出該公司在整體運營規(guī)劃上的問題，所以需要再結合該公司的業(yè)務規(guī)劃進行整體的綜合性分析。

這家公司在業(yè)務管理上，采取的是“集中管理”的辦法，也就是，所有的業(yè)務，都集中到公司總部進行處理。具體措施是這樣的：由該公司總部集中采購原材料（包括制訂采購計劃、簽訂采購合同等），再將原材料統(tǒng)一交給下屬兩家子公司進行生產(chǎn)，子公司的產(chǎn)品生產(chǎn)出來后，再交由該公司總部集中進行銷售。所有的產(chǎn)品銷售收入記入該公司賬務，并同時計提產(chǎn)品銷售收入的銷項稅額。而采購的原材料也由該公司統(tǒng)一付款，并將材料采購的進項發(fā)票統(tǒng)一在該公司入賬，并在該公司進行進項稅的抵扣。

這樣的管理方式，看起來似乎管理很嚴謹，業(yè)務全部由總部集中進行掌控，不會出任何問題，公司的控制管理也可以說做到了極致，這樣做的目的，當然是為了避免管理上的各種風險漏洞，以確保公司的業(yè)務和財產(chǎn)的安全。

但是，這家公司在制定業(yè)務集中管理的方案時，沒有配套考慮財務和稅務的需要，沒有進行相應的財稅規(guī)劃，也就是只考慮了如何進行業(yè)務的集中統(tǒng)一管理，而忽視了配套的財稅規(guī)劃。結果該公司的財務人員閉著眼睛盲目地跟著業(yè)務流程瞎走，稀里糊涂地做賬、報稅，兩三年后，就“爆雷”了！因為“視同銷售”，而重復多交兩道稅，給公司造成了巨大的稅收損失：

其一，是該公司總部統(tǒng)一購進的原材料，交給子公司生產(chǎn)用，在稅務上被“視同銷售”，需要計提該公司銷售原材料的增值稅銷項稅額，而非常悲哀的是，該公司視同銷售的原材料銷售收入，在增值稅上，還沒有相應的增值稅進項抵扣（原材料進項發(fā)票用于產(chǎn)品銷售的抵扣了）！同時，在企業(yè)所得稅上，還同時增加了應稅銷售收入，同樣也是沒有相應的成本抵扣，應稅銷售收入幾乎就等于應納稅所得額，該公司平白無故地增加了原材料總額25%的企業(yè)所得稅！

其二，是子公司將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品交給該公司總部統(tǒng)一銷售時，在稅務上也要“視同銷售”，需要計提子公司銷售產(chǎn)品的增值稅銷項稅額，而非常悲慘的是，在增值稅上，子公司幾乎沒有增值稅進項可以抵扣（原材料進項發(fā)票在該公司抵扣了，而該公司又沒有單獨給子公司開具材料發(fā)票）！同時，在企業(yè)所得稅上，視同銷售的產(chǎn)品銷售收入增加了子公司的應稅銷售收入，同樣也是沒有相應的成本抵扣，視同銷售的應稅產(chǎn)品銷售收入幾乎就等于應納稅所得額！子公司同樣平白無故地增加了產(chǎn)品銷售總額25%的企業(yè)所得稅！

其三，該公司總部集中將子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售出去，取得的產(chǎn)品銷售收入，只能抵扣最初購買原材料的進項（包括增值稅進項稅額、和材料成本兩個方面），卻不能抵扣從子公司“購進”產(chǎn)品的進項（包括增值稅的進項稅額、和產(chǎn)品成本兩個方面），因為子公司沒有給該公司開具產(chǎn)品銷售發(fā)票，該公司沒有相應的產(chǎn)品購進發(fā)票可以用于抵扣！

如此，就導致該公司需要多繳納材料銷售的增值稅和企業(yè)所得稅，導致子公司需要重復多繳納產(chǎn)品銷售的增值稅和企業(yè)所得稅。其中，該公司因為視同銷售原材料的增值稅及附加就是800多萬元，而子公司視同銷售的產(chǎn)品銷售收入就高達6700多萬元，那么對應的增值稅、以及企業(yè)所得稅又該是多少？……

這家公司的高層管理人員，包括老板，不懂財務，更不懂稅務，制定業(yè)務集中管理的方案的時候，只考慮怎么能夠賺錢，而沒有考慮在稅務上是否行得通，覺得自己只需把業(yè)務規(guī)劃好就可以了，因此，在進行業(yè)務規(guī)劃時，沒有配套考慮財務和稅務的需要，沒有進行相應的財稅規(guī)劃。至于財稅方面該怎么做，則基本不考慮，認為那不過是簡單的記賬報稅而已，交給會計處理就行了。

通常很多老板這樣做似乎都沒什么問題，企業(yè)都正常運轉，生意也都紅紅火火。只是，這樣的好日子并不長久，因為業(yè)務越火爆、收入越高，就越會引起社會的關注，當然也就越容易引起稅務局的重視。結果，有的企業(yè)，由于缺乏配套的科學合理的財稅規(guī)劃，就導致企業(yè)的運營在客觀上出現(xiàn)大量的稅收違法行為，由此就給企業(yè)造成了巨大的稅收風險損失！

其實，如果該公司的高層管理人員包括老板懂一點點財稅知識，或者重視一點點財稅，放低身段征求一下財務人員的意見，或者向外部財稅專家略做咨詢，那么這樣的損失就完全可以避免！如果把這樣的損失當作是老板吸取經(jīng)驗教訓交的“學費”的話，那這學費也太昂貴了！

企業(yè)要做業(yè)務集中管理完全沒有問題，但一定要配套進行相應的財稅規(guī)劃，以避免相應的稅收風險損失。這家公司可以配套采取的財稅規(guī)劃方案有如下三種，選擇其中任何一種，都可以避免上千萬元的稅收風險損失！

第1種，將負責生產(chǎn)的子公司變更為該公司的分公司。這樣，原材料及產(chǎn)品的轉移就是同一家法人企業(yè)的內部轉移，就可以完全避免母、子公司之間財產(chǎn)轉移的視同銷售。

第2種，在該公司統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一安排下，原材料由子公司直接購進，材料款由子公司直接支付，購進的原材料的發(fā)票開給子公司，由子公司入賬，并申報抵扣；而子公司生產(chǎn)出來的產(chǎn)品則在該公司的統(tǒng)一計劃和安排下，由子公司直接對市場進行銷售，由子公司直接開票給客戶，產(chǎn)品銷售收入在子公司入賬，并計算產(chǎn)品銷售收入的增值稅銷項稅額。這樣，母子公司之間就沒有原材料和產(chǎn)品之類的財產(chǎn)轉移，就不存在視同銷售的問題，從而就避免了相應的稅收風險損失，同時還滿足了該公司集中管理的需要。業(yè)務的集中管理，并非一定要把原材料和產(chǎn)品都集中到公司總部來，才安全，才放心。

第3種，原材料由該公司集中采購，由該公司支付采購款，材料發(fā)票在該公司入賬并申報抵扣，而將原材料統(tǒng)一銷售給子公司，并開具正式的增值稅專用發(fā)票給子公司；子公司生產(chǎn)出產(chǎn)品后，再統(tǒng)一銷售給該公司，子公司開具正式的增值稅專用發(fā)票給該公司。這樣母、子公司之間的交易，就都有正規(guī)發(fā)票可以相互抵扣，實際上并不會因此增加稅收（如果不明白其中的原理，可以查閱一下微信公眾號“老蔣財稅”中的這篇文章《同一股東名下不同企業(yè)之間的內部交易開票會增加稅收嗎？》）。如此，既滿足了該公司對業(yè)務進行集中管理的需要，又避免了因視同銷售缺乏進項發(fā)票抵扣的風險。

以上三種規(guī)劃方案，也只是考慮了如何規(guī)避稅收風險，確保能夠正確納稅而已，還沒有把如何能夠合法合理節(jié)稅的因素考慮進去。如果懂稅收籌劃，則還可以以節(jié)稅為目的對方案進行更進一步的優(yōu)化。

其實，如何結合業(yè)務的規(guī)劃，綜合考慮規(guī)避稅收風險和節(jié)稅的需要，把稅收籌劃考慮進去，配套進行財稅規(guī)劃，在微信公眾號“老蔣財稅”中的文章《教你一小時內學會稅收籌劃》的課程中，就分析講解了一個真實的案例，看懂了，比照著里面的原理和方法步驟，或許就知道如何在進行業(yè)務規(guī)劃的同時，結合節(jié)稅的需要進行配套的財稅規(guī)劃了。

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【第3篇】稅務部門如何加強非稅收入征管

渭南青年網(wǎng)（編輯 陽光）元月份，白水縣財政局開展行政事業(yè)性收費項目和政府性基金清理工作。一是嚴格執(zhí)行目錄清單制度。實行“清單制度一張網(wǎng)”，確保網(wǎng)外無收費，將一系列減費降費政策落到實處，助推縣域經(jīng)濟快速發(fā)展。二是強化財政票據(jù)監(jiān)督管理一本賬。從領取、使用、保存、核銷、銷毀和資金的上繳，全程動態(tài)監(jiān)管，杜絕利用財政票據(jù)逃避稅收的違法行為，杜絕利用結算票據(jù)違規(guī)收費的現(xiàn)象發(fā)生。堅持日?；撕椭攸c稽查相結合的模式，依法規(guī)范執(zhí)收單位執(zhí)法行為，做到應收盡收、應減盡減、應免盡免。三是利用非稅收入收繳系統(tǒng)一平臺，全面監(jiān)控非稅收入的收繳情況，規(guī)范征收管理，加強資金監(jiān)管，簡化收繳管理程序，積極優(yōu)化非稅收入電子化收繳模式，進一步提高工作效率，提升部門服務形象。

【第4篇】加強稅收監(jiān)管的措施

按照中央統(tǒng)一部署，2023年4月7日至6月4日，中央第七巡視組對國家稅務總局黨委開展了常規(guī)巡視。2023年7月19日，中央巡視組向國家稅務總局黨委反饋了巡視意見。按照巡視工作有關要求，現(xiàn)將巡視整改進展情況予以公布。（以下內容為節(jié)選）

一、黨委履行巡視整改主體責任情況

（四）堅持把敢于動真碰硬貫穿始終。稅務總局黨委集中力量深入研究巡視整改中的重點難點問題，黨委書記切實發(fā)揮示范表率作用，堅持直面難題、一抓到底。在研究制定的173條整改措施中，黨委書記直接牽頭領辦47條重點難點措施，先后多次主持召開會議，圍繞進一步服務高質量發(fā)展推動共同富裕、做好退稅減稅降費工作、加強稅務稽查嚴厲打擊偷逃騙稅行為、推進稅務系統(tǒng)全面從嚴治黨壓力層層傳導、深化稅收征管改革、落實新時代黨的組織路線抓好選人用人問題整改、防范化解稅收領域重大風險等多方聽取意見建議，認真研究推進整改工作。其他班子成員多次帶隊赴有關部門溝通協(xié)調、爭取支持，積極推動重點難點問題解決，確保職責范圍內的各項巡視整改任務落實落細。

二、巡視反饋重點問題整改落實情況

（一）關于貫徹落實黨的路線方針政策和黨中央關于稅收工作重大決策部署方面

……

扎實加強文娛、網(wǎng)絡直播等行業(yè)或領域稅收監(jiān)管，進一步優(yōu)化完善提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光“五步工作法”。積極主動研提支持科技創(chuàng)新、制造業(yè)、中小微企業(yè)發(fā)展的稅費政策建議，初步建立稅收服務“三新一高”的長效工作機制。發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，研究建立反映高質量發(fā)展的分析指標，進一步拓展稅收經(jīng)濟分析的廣度和深度。

二是積極主動服務國家發(fā)展戰(zhàn)略。圍繞穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤，積極研究提出完善系列稅費支持政策建議，助力企業(yè)紓難解困。圍繞服務西部大開發(fā)、東北全面振興、粵港澳大灣區(qū)建設等重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，研究推出促進企業(yè)跨省遷移便利化等一系列措施。指導制定《東北區(qū)域稅務行政處罰裁量基準》，推進實現(xiàn)東北地區(qū)稅務行政處罰一把尺子。研究制定統(tǒng)一區(qū)域稅務執(zhí)法標準有關意見，推動相關區(qū)域加強稅務執(zhí)法區(qū)域協(xié)同，更好服務國家區(qū)域協(xié)調發(fā)展。

三是踐行以人民為中心的發(fā)展思想提升落實減稅降費的精準性。圍繞快準穩(wěn)好落實減稅降費及退稅緩稅緩費政策，總局、省局、市局、縣局四級稅務部門上下聯(lián)動，持續(xù)完善稅費優(yōu)惠政策直達快享機制，進一步加大減稅降費政策精準推送和宣傳輔導力度，確保納稅人繳費人應知盡知、應享盡享。按季度開展政策落實風險應對及抽查工作，先后組織開展兩輪稅收重點工作督查，在全覆蓋自查基礎上，對10個省級稅務局開展實地督查，對發(fā)現(xiàn)的問題立知立改，推動系列稅費支持政策落實落細。

3.切實履職盡責，著力構建現(xiàn)代稅收體系

……

三是切實發(fā)揮稅務稽查作用。深入研究論證并出臺系列舉措持續(xù)完善上下貫通、橫向聯(lián)動、內外協(xié)同的稅務稽查組織運行體系。充實優(yōu)化稅務稽查隊伍力量，加大稽查方向稅務領軍人才選拔力度。深入推進常態(tài)化聯(lián)合打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”虛開騙稅，聚焦偷逃稅重點領域、重點地區(qū)、重點行業(yè)、重點群體，持續(xù)加大涉稅違法行為打擊力度。集中整改期全國共檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)4.84萬戶，一批犯罪嫌疑人受到震懾而投案自首。印發(fā)實施《稅務總局涉稅案件以查促管工作規(guī)則（試行）》，建立健全以查促管閉環(huán)管理機制。

……

4.深入推進稅收改革，切實發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用

一是進一步深化稅收征管改革。認真落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，扎實推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。深入推進稅務部門與外部門數(shù)據(jù)共享，稅務總局層面加強與相關部委常態(tài)化數(shù)據(jù)共享機制建設，推動20余個省級稅務局深化與相關部門開展數(shù)據(jù)共享工作。研究制定和落實進一步健全大企業(yè)稅收服務和管理的制度措施，不斷提升工作質效。

二是持續(xù)鞏固拓展稅務機構改革成效。認真做好社保費和非稅收入征收職責劃轉工作。深入推進稅收共治，會同公安、檢察、海關、人民銀行、外匯管理等部門常態(tài)化打擊虛開騙稅；積極爭取相關部門支持編制《電子發(fā)票全流程電子化管理指南》。

……

（二）關于落實全面從嚴治黨戰(zhàn)略部署方面

……

二是規(guī)范基層稅務執(zhí)法行為。集中通報全國稅務系統(tǒng)稅收執(zhí)法責任制工作情況，對外曝光、對內通報稅務人員執(zhí)法不公、為稅不廉典型案例。強化編外人員管理，對編外人員有序壓減并實行實名制管理，并將規(guī)范編外人員管理列為巡視巡察、選人用人專項檢查等重點內容。制定現(xiàn)金稅費征繳重點抽查工作方案，部署部分省級稅務局開展現(xiàn)金稅費征繳重點審計。制定《稅務執(zhí)法“四個有人管”落實通用指引》，在部分省、市級稅務局開展試點。

……

（三）以系統(tǒng)觀念加快智慧稅務建設，推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造

集中整改階段，進一步完善全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺功能，為納稅人使用電子發(fā)票提供更好服務。同時，加強稅收大數(shù)據(jù)建設，深化稅收大數(shù)據(jù)集成運用。下一步，將認真落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快建設納稅人端、稅務人端和服務決策人端的智能應用平臺，逐步推廣全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，積極推進“智慧監(jiān)督”建設，更好挖掘稅收大數(shù)據(jù)潛能，著力拓展提升稅收服務國家治理的職能作用。

……

四、下一步工作打算

……

（二）充分發(fā)揮和拓展提升稅收職能作用，傾力服務經(jīng)濟社會高質量發(fā)展。圍繞優(yōu)化完善和落實減稅降費等稅費支持政策，進一步做好參與政策研究制定和政策精準推送及輔導等工作，抓實抓細政策落實情況常態(tài)化監(jiān)督，促進快準穩(wěn)好落地見效。圍繞依法依規(guī)組織稅費收入，建立健全稅費收入運行分析、動態(tài)監(jiān)控管理機制，堅決防范和嚴厲查處征收“過頭稅費”行為。圍繞加強稅收監(jiān)管和稅務稽查，聚焦重點領域、重點地區(qū)、重點行業(yè)，持續(xù)加大涉稅違法行為打擊力度，著力推進健全監(jiān)管機制制度體系。圍繞服務國家重大發(fā)展戰(zhàn)略，持續(xù)深化稅收服務“三新一高”、促進共同富裕、推動區(qū)域協(xié)調發(fā)展等方面的工作，更好發(fā)揮稅收職能作用。

……

中共國家稅務總局委員會

2023年3月25日

【第5篇】稅務局加強稅收強制執(zhí)行

【100個創(chuàng)業(yè)法律小學問】038 5分鐘讀懂稅收強制執(zhí)行

在納稅人、扣繳義務人不按照規(guī)定期限繳納、解繳稅款，納稅擔保人不按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，或者當事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務時，稅務機關是可以依法采取強制追繳手段的，也就是我們常說的稅收強制執(zhí)行。

稅收強制執(zhí)行的適用對象

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人。

注意這里的納稅人既包括未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，也包括在稅務機關依法進行檢查時，有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象的納稅人。

2.未按照規(guī)定期限繳納所擔保稅款的納稅擔保人。

3.對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴，又不履行的當事人。

也就是說對于這一項罰款的強制追繳必須等復議申請期和起訴期滿后才能執(zhí)行，并且采取強制執(zhí)行措施的范圍限于相當于處罰的數(shù)額，不得擴大執(zhí)行。

“你以為自己既不是納稅人，又不是扣繳義務人，稅收強制執(zhí)行就和你無關了嗎？”

從以上規(guī)定可以看出，稅收征管既有針對納稅人、扣繳義務人的處罰款，也有對其他單位和個人違反稅收法律、行政法規(guī)的處罰規(guī)定，其當事人范圍是相當廣泛的，切不可因為自己不是納稅人、扣繳義務人就掉以輕心。

稅收強制執(zhí)行的實施范圍

我國明確了稅務機關可以采取強制執(zhí)行的范圍有應納稅款、滯納金、罰款三種。

在這里需要注意的是雖然《中華人民共和國稅收征管法》第四十條規(guī)定了“稅務機關在采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行”。但是，國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知中作出了進一步的明確規(guī)定：根據(jù)征管法第四十條規(guī)定“稅務機關在采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行”的立法精神，對納稅人已繳納稅款，但拒不繳納滯納金的，稅務機關可以單獨對納稅人應繳未繳的滯納金采取強制執(zhí)行措施。在實踐中應該以第二個文件的規(guī)定為準，也就是說：

滯納金是可以單獨執(zhí)行的！！

稅收強制執(zhí)行的實施程序

根據(jù)我國法律規(guī)定，稅收強制執(zhí)行的措施有以下兩種：

1.書面通知開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款、滯納金或者罰款。

2.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款、滯納金或者罰款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金或者罰款。

而稅收強制執(zhí)行的程序一般為先由主管稅務機關責令限期繳納，而責令期期滿仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長審查批準，才可執(zhí)行強制措施。但是需注意如果稅務機關在對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，只要經(jīng)過縣以上稅務局(分局)局長批準，即可采取強制執(zhí)行措施，而不必先行責令其限期繳納。

可以看出，稅務機關的強制執(zhí)行措施無論是適用的對象、范圍，還是適用的程序都是相對比較嚴厲的，其打擊力度也較大。與其算計一通最后等來稅務機關的強制追繳，不如一開始就按時按期依法繳稅。

泰和泰黃曉玲律師：專注金融證券、房地產(chǎn)、民商事訴訟領域。

【第6篇】加強稅收作風建設

近年來，峽江縣稅務局堅持正確用人導向，用好先進典型，從四個方面著手，開展干部隊伍建設專項行動，不斷提升干部思想淬煉、政治歷練和實踐鍛煉。

一是辦好紅色報展，牢記初心使命。毛本義是峽江縣稅務局一位離退休老干部，他自青年時代起，就自費集報辦報展，宣傳黨的事業(yè)，至今已堅持了六十多年。先后榮獲“第六屆全國道德模范提名獎”和“第五屆江西省道德模范”等榮譽稱號。該局持續(xù)建設好毛本義報展室，常態(tài)化舉辦紅色主題報展，通過毛老給青年干部講述紅色故事，引導青年稅務干部傳承偉大愛國精神，不負青春接續(xù)奮斗。以報展作為青年干部思想認識提升主陣地，持續(xù)開展思想大洗禮，幫助青年干部系好人生第一粒扣子。

二是加強黨史學習，提振干事熱情。充分利用黨委理論中心組學習、支部主題黨日、青年理論學習小組等方式開展學習研討、交流黨史學習心得體會，不斷打牢學的基礎，統(tǒng)一思想認識，提升全局干部的思想自覺和政治自覺，凝聚起團結一致向前進的強大動力。邀請毛老給全局黨員干部上黨史學習教育主題微黨課，推動黨史學習教育深入開展，激發(fā)全局干部干事創(chuàng)業(yè)新動能，將思想自覺和政治自覺轉化為行動自覺。

三是優(yōu)化紀律作風，堅守廉潔底線。開展“嚴管就是厚愛”主題宣講，深入開展紀律作風問題專項整治，建立問題清單，對標對表整改，堅持風腐一體糾治，堅決防范由風及腐。開展以案為鑒學習活動，持續(xù)加強廉政警示教育，強化全體干部“底線思維”，防止干部出現(xiàn)違法亂紀問題。讓清正廉潔作表率成為全局稅務干部的亮麗底色。

四是發(fā)揮模范作用，增強干的動力。扎實開展“我為群眾辦實事”活動，建立一支黨員干部先鋒隊，在減稅降費、便民辦稅等重點任務面前，黨員干部先鋒隊持續(xù)沖在前，黨員干部先鋒模范作用充分發(fā)揮，激勵引導全局稅務干部加快黨史學習教育成果轉化，聚焦為市場主體紓困解難和優(yōu)化稅收營商環(huán)境出實招、見實效，著力解決納稅人繳費人辦稅過程中的難點和堵點，用稅務干部的辛苦指數(shù)換取納稅人的幸福指數(shù)。

下一步，峽江縣稅務局將持續(xù)在“抓好黨務、干好稅務、帶好隊伍”下功夫，不斷完善干部隊伍建設體制機制，把干部隊伍建設融入稅收事業(yè)發(fā)展全過程，充分激發(fā)干部隊伍活力，打造一支堪當時代重任的高素質干部隊伍，助力稅收事業(yè)高質量發(fā)展。

編輯：許佳慧

編審：陳文秀

監(jiān)制：游靜

【第7篇】加強走逃失聯(lián)企業(yè)的稅收管理

裁判要旨

稅務部門將某公司認定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于內部行政行為和過程性行政行為，不屬于人民法院受案范圍。

案情

某國稅稽查局對某公司涉稅情況進行檢查，但未聯(lián)系到該公司，遂根據(jù)國家稅務總局2023年76號公告，認定該公司為走逃（失聯(lián)）企業(yè)。于是，該國稅稽查局向該公司住所地的轄區(qū)國稅局作出便函，認為發(fā)現(xiàn)該公司存在不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的情形，屬于走逃（失聯(lián)）企業(yè)，為了有效防范稅收風險，根據(jù)國家稅務總局2023年76號公告第二條規(guī)定，對該公司2023年5月至2023年12月所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍，請該轄區(qū)國稅局將該公司開具的異常增值稅扣稅憑證推送至發(fā)票接收方所在地稅務機關進行處理。而后，該國稅稽查局通知該公司定期提供2023年至2023年相關貨物進銷存情況、收付款情況、業(yè)務合同等相關資料。該公司提起行政訴訟，請求：確認國稅稽查局將其認定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的行政行為違法并依法撤銷該行政行為。

裁判

海南省?？谑旋埲A區(qū)人民法院經(jīng)審理認為，稅務部門將該公司認定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于內部行政行為和過程性行政行為，不屬于人民法院受案范圍，遂裁定駁回該公司的起訴。該公司不服，提起上訴。海南省?？谑兄屑壢嗣穹ㄔ簩徖砗?，駁回上訴，維持原裁定。

評析

本案雙方爭議的焦點為：稅務部門將該公司認定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，是否屬于行政訴訟受案范圍。

一、稅務部門將該公司認定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于內部行政行為。對外性是可訴的行政行為的重要特征之一，內部行政行為屬于不可訴的行政行為。內部行政行為是指行政機關根據(jù)職能職責對本機關內部行政事務管理所實施的行政行為。內部行政行為不僅包括對本機關內部機構的設立撤并或對相關公務人員實施的獎勵、處分、任命等，而且還包括行政機關依照法律法規(guī)所賦予的職能職責對其下屬機構所進行的聽取報告、執(zhí)法檢查、督促履責等監(jiān)督管理行為。為了加強增值稅專用發(fā)票管理，防范稅收風險，國家稅務總局作出的2023年76號《國家稅務總局關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》，要求將脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)列為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將相關異常憑證推送至接受方所在地的稅務機關進行處理。因此，將脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)列為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將相關異常憑證推送至接受方所在地的稅務機關進行處理的行政行為，系稅務機關系統(tǒng)內部防范風險、加強監(jiān)督的舉措，屬于內部行政行為。該內部行政行為不對企業(yè)的權利義務產(chǎn)生實際影響的時候，不屬于人民法院受案范圍。

二、稅務部門將該公司認定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，屬于過程性行政行為。該國稅稽查局向轄區(qū)國稅局作出的將該公司列為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，以及將相關異常憑證推送至接受方所在地的稅務機關進行處理的一系列行政行為，是該國稅稽查局履行其監(jiān)督職責的行為，是上級稅務機關督促下級稅務機關進行執(zhí)法檢查的過程性行為，并未對該公司的相關發(fā)票進行最終處理。即使該國稅稽查局已經(jīng)將相關異常憑證推送至接受方所在地的稅務機關，最終仍應由接受方所在地的稅務機關進行處理。從行政法原理來看，一個完整的行政行為經(jīng)常體現(xiàn)為一系列行政行為組成的一個復雜過程。在最終的行政處理決定作出之前，會有一系列程序性的、處于中間階段的過程性行政行為以輔助行政機關作出最終處理決定。在稅務機關作出最終的處理決定之前，稅務機關與原告之間的行政法律關系屬于不確定狀態(tài)，亦存在進一步發(fā)生各種變化的可能性，法院缺乏進行司法審查的確定對象。如果法院對以上一系列過程性行政行為進行司法審查，將會妨礙行政機關相關行政程序的正常進行。即使法院對以上過程性行政行為進行審查，審查的裁判結果也可能與行政機關其后作出的最終結果相沖突，實無進行審查的必要。對于以上一系列過程性行政行為，從行政過程的整體性來看，其對行政相對人不產(chǎn)生獨立的行政法律效力，必須等到行政行為產(chǎn)生最終的結果才能進入行政訴訟的受案范圍，成為司法審查的對象。如果該公司認為以上一系列過程性行政行為違法，可在稅務機關作出最終的處理決定后，按照法律規(guī)定以最終的處理決定違法為由提起行政訴訟，而以上一系列過程性行政行為可以作為是否違法的理由。

因此，稅務機關將該公司認定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，并將其所開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅范圍的行政行為，既屬于稅務機關的內部行政行為，也屬于行政機關的過程性行政行為，并不對外產(chǎn)生外部法律效力，也不對原告的權利義務產(chǎn)生實際影響，故不屬于人民法院的受案范圍。

【第8篇】加強稅收人才隊伍建設

農(nóng)村是干事創(chuàng)業(yè)的廣闊舞臺，而人才振興是鄉(xiāng)村振興的基礎。只有把人力資本開發(fā)放在首要位置，強化人才對于鄉(xiāng)村振興的支撐作用，才能讓人才更加安心留在鄉(xiāng)村、更有信心建好家鄉(xiāng)。而加強人才隊伍建設不僅包括引回人才，還包括留住人才。

栽下梧桐樹是引回人才的前提。通過建設富強美麗的鄉(xiāng)村，吸引更多的在外經(jīng)營者、大學畢業(yè)生、退伍軍人、農(nóng)民工等“能人”愿意返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)、扎根基層，讓越來越多的高素質外出人才為鄉(xiāng)村建設帶來更多新理念、新技術、新經(jīng)驗，不斷為鄉(xiāng)村振興注入新鮮血液。那么，怎樣栽得梧桐樹、引回人才？總的來說，要在優(yōu)化營商環(huán)境、完善經(jīng)濟政策等方面下功夫。要通過匯聚更多資金、技術等資本要素的方式，不斷提升鄉(xiāng)村對人才的吸引力，帶動農(nóng)村創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的熱潮，持續(xù)拓展農(nóng)村就業(yè)空間和農(nóng)民增收渠道。不僅要完善農(nóng)村交通、網(wǎng)絡、衛(wèi)生等基礎設施建設，為農(nóng)村是發(fā)展提供高質量物質條件，更重要的是搭建干事創(chuàng)業(yè)平臺，立足長遠建設懂“三農(nóng)”、懂市場、懂管理的人才隊伍，為返鄉(xiāng)人才提供富含土地、稅收、金融、培訓、職稱評定等一系列“政策包”和富含資金、技術、場地的“要素包”，讓人才能夠各盡所能、術業(yè)專攻。

留住人才是栽得更多梧桐樹的保障。只有留住人才，才能讓人才在鄉(xiāng)村的建設中發(fā)光、發(fā)熱，持續(xù)注入新鮮血液。那么，怎樣才能留住人才，讓其在崗位上“栽樹”？一是要加強鄉(xiāng)村振興干部隊伍建設，以正確用人導向引導干部干事創(chuàng)業(yè)，健全考核評價體系，開展評選活動，完善激勵機制，讓更多的高素質人才愿意貢獻能力，經(jīng)綜合考評后對于各方面表現(xiàn)突出的鄉(xiāng)村干部予以表彰、評優(yōu)推薦。二是建立人才數(shù)據(jù)庫、人才儲備庫，確保因崗因需合理為人才分配工作內容，例如為科技特派員安排對接資金、項目服務，為法律明白人安排普法、調解等工作內容。三是解決駐鄉(xiāng)人才在子女教育、父母養(yǎng)老、日常起居等方面的后顧之憂，確保人才留得下、能創(chuàng)業(yè)。

從2023年至今的十余年，全國返鄉(xiāng)入鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)人員數(shù)量累計超過1220萬人。通過完善鄉(xiāng)村的硬設施與軟條件，愈發(fā)吸引人才返鄉(xiāng)支持鄉(xiāng)村建設，而不斷加強鄉(xiāng)村人才隊伍建設，又進一步激發(fā)了鄉(xiāng)村振興的引擎。隨著不斷深入推進鄉(xiāng)村振興，各類人才在農(nóng)村廣闊天地將大施所能、大顯身手，促使農(nóng)業(yè)技術有準頭、農(nóng)村種糧有賺頭、農(nóng)民未來有盼頭！

【第9篇】加強稅收事中事后監(jiān)管

國務院關于加強和規(guī)范事中事后監(jiān)管的指導意見

國發(fā)〔2019〕18號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

為深刻轉變政府職能，深化簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務改革，進一步加強和規(guī)范事中事后監(jiān)管，以公正監(jiān)管促進公平競爭，加快打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，提出以下意見。

一、總體要求

（一）指導思想。以***新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，牢固樹立新發(fā)展理念，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用，持續(xù)深化“放管服”改革，堅持放管結合、并重，把更多行政資源從事前審批轉到加強事中事后監(jiān)管上來，落實監(jiān)管責任，健全監(jiān)管規(guī)則，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加快構建權責明確、公平公正、公開透明、簡約高效的事中事后監(jiān)管體系，形成市場自律、政府監(jiān)管、社會監(jiān)督互為支撐的協(xié)同監(jiān)管格局，切實管出公平、管出效率、管出活力，促進提高市場主體競爭力和市場效率，推動經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。

（二）基本原則。

依法監(jiān)管。堅持權責法定、依法行政，法定職責必須為，法無授權不可為，嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定履行監(jiān)管責任，規(guī)范監(jiān)管行為，推進事中事后監(jiān)管法治化、制度化、規(guī)范化。

公平公正。對各類市場主體一視同仁，堅決破除妨礙公平競爭的體制機制障礙，依法保護各類市場主體合法權益，確保權利公平、機會公平、規(guī)則公平。

公開透明。堅持以公開為常態(tài)、不公開為例外，全面推進政府監(jiān)管規(guī)則、標準、過程、結果等依法公開，讓監(jiān)管執(zhí)法在陽光下運行，給市場主體以穩(wěn)定預期。

分級分類。根據(jù)不同領域特點和風險程度，區(qū)分一般領域和可能造成嚴重不良后果、涉及安全的重要領域，分別確定監(jiān)管內容、方式和頻次，提升事中事后監(jiān)管精準化水平。對新興產(chǎn)業(yè)實施包容審慎監(jiān)管，促進新動能發(fā)展壯大。

科學高效。充分發(fā)揮現(xiàn)代科技手段在事中事后監(jiān)管中的作用，依托互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術推動監(jiān)管創(chuàng)新，努力做到監(jiān)管效能最大化、監(jiān)管成本最優(yōu)化、對市場主體干擾最小化。

寓管于服。推進政府監(jiān)管與服務相互結合、相互促進，堅持行“簡約”之道，做到程序、要件等刪繁就簡、利企便民，營造良好發(fā)展環(huán)境，增強人民群眾幸福感、獲得感和安全感。

二、夯實監(jiān)管責任

（三）明確監(jiān)管對象和范圍。要嚴格按照法律法規(guī)和“三定”規(guī)定明確的監(jiān)管職責和監(jiān)管事項，依法對市場主體進行監(jiān)管，做到監(jiān)管全覆蓋，杜絕監(jiān)管盲區(qū)和真空。除法律法規(guī)另有規(guī)定外，各部門對負責審批或指導實施的行政許可事項，負責事中事后監(jiān)管；實行相對集中行政許可權改革的，要加強審管銜接，把監(jiān)管責任落到實處，確保事有人管、責有人負；對已經(jīng)取消審批但仍需政府監(jiān)管的事項，主管部門負責事中事后監(jiān)管；對下放審批權的事項，要同時調整監(jiān)管層級，確保審批監(jiān)管權責統(tǒng)一；對審批改為備案的事項，主管部門要加強核查，對未經(jīng)備案從事相關經(jīng)營活動的市場主體依法予以查處；對沒有專門執(zhí)法力量的行業(yè)和領域，審批或主管部門可通過委托執(zhí)法、聯(lián)合執(zhí)法等方式，會同相關綜合執(zhí)法部門查處違法違規(guī)行為，相關綜合執(zhí)法部門要積極予以支持。

（四）厘清監(jiān)管事權。各部門要充分發(fā)揮在規(guī)則和標準制定、風險研判、統(tǒng)籌協(xié)調等方面的作用，指導本系統(tǒng)開展事中事后監(jiān)管。對涉及面廣、較為重大復雜的監(jiān)管領域和監(jiān)管事項，主責部門要發(fā)揮牽頭作用，相關部門要協(xié)同配合，建立健全工作協(xié)調機制。省級人民政府要統(tǒng)籌制定本行政區(qū)域內監(jiān)管計劃任務，指導和督促省級部門、市縣級人民政府加強和規(guī)范監(jiān)管執(zhí)法；垂直管理部門要統(tǒng)籌制定本系統(tǒng)監(jiān)管計劃任務，并加強與屬地政府的協(xié)同配合。市縣級人民政府要把主要精力放在加強公正監(jiān)管上，維護良好的市場秩序。

三、健全監(jiān)管規(guī)則和標準

（五）健全制度化監(jiān)管規(guī)則。各部門要圍繞服務企業(yè)發(fā)展，分領域制訂全國統(tǒng)一、簡明易行的監(jiān)管規(guī)則和標準，并向社會公開，以科學合理的規(guī)則標準提升監(jiān)管有效性，降低遵從和執(zhí)法成本。對邊界模糊、執(zhí)行彈性大的監(jiān)管規(guī)則和標準，要抓緊清理規(guī)范和修訂完善。要結合權責清單編制，在國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)監(jiān)管事項目錄清單基礎上，全面梳理各級政府和部門職責范圍內的監(jiān)管事項，明確監(jiān)管主體、監(jiān)管對象、監(jiān)管措施、設定依據(jù)、處理方式等內容，納入國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)統(tǒng)一管理并動態(tài)更新，提升監(jiān)管規(guī)范化、標準化水平。強化競爭政策的基礎性地位，落實并完善公平競爭審查制度，加快清理妨礙全國統(tǒng)一市場和公平競爭的各種規(guī)定和做法。

（六）加強標準體系建設。加快建立完善各領域國家標準和行業(yè)標準，明確市場主體應當執(zhí)行的管理標準、技術標準、安全標準、產(chǎn)品標準，嚴格依照標準開展監(jiān)管。精簡整合強制性標準，重點加強安全、衛(wèi)生、節(jié)能、環(huán)保等領域的標準建設，優(yōu)化強制性標準底線。鼓勵企業(yè)、社會團體制定高于強制性標準的標準，開展標準自我聲明公開并承諾執(zhí)行落實，推動有關產(chǎn)品、技術、質量、服務等標準與國際接軌互認。適應新經(jīng)濟新技術發(fā)展趨勢，及時修訂調整已有標準，加快新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)標準的研究制定。加強質量認證體系建設，對涉及安全、健康、環(huán)保等方面的產(chǎn)品依法實施強制性認證。

四、創(chuàng)新和完善監(jiān)管方式

（七）深入推進“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”。依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)，聯(lián)通匯聚全國信用信息共享平臺、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等重要監(jiān)管平臺數(shù)據(jù)，以及各級政府部門、社會投訴舉報、第三方平臺等數(shù)據(jù)，加強監(jiān)管信息歸集共享，將政府履職過程中形成的行政檢查、行政處罰、行政強制等信息以及司法判決、違法失信、抽查抽檢等信息進行關聯(lián)整合，并歸集到相關市場主體名下。充分運用大數(shù)據(jù)等技術，加強對風險的跟蹤預警。探索推行以遠程監(jiān)管、移動監(jiān)管、預警防控為特征的非現(xiàn)場監(jiān)管，提升監(jiān)管精準化、智能化水平。

（八）提升信用監(jiān)管效能。以統(tǒng)一社會信用代碼為標識，依法依規(guī)建立權威、統(tǒng)一、可查詢的市場主體信用記錄。大力推行信用承諾制度，將信用承諾履行情況納入信用記錄。推進信用分級分類監(jiān)管，依據(jù)企業(yè)信用情況，在監(jiān)管方式、抽查比例和頻次等方面采取差異化措施。規(guī)范認定并設立市場主體信用“黑名單”，建立企業(yè)信用與自然人信用掛鉤機制，強化跨行業(yè)、跨領域、跨部門失信聯(lián)合懲戒，對失信主體在行業(yè)準入、項目審批、獲得信貸、發(fā)票領用、出口退稅、出入境、高消費等方面依法予以限制。建立健全信用修復、異議申訴等機制。在保護涉及公共安全、國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私等信息的前提下，依法公開在行政管理中掌握的信用信息，為社會公眾提供便捷高效的信用查詢服務。

（九）全面實施“雙隨機、一公開”監(jiān)管。在市場監(jiān)管領域全面實行隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員、抽查情況及查處結果及時向社會公開，除特殊行業(yè)、重點領域外，原則上所有日常涉企行政檢查都應通過“雙隨機、一公開”的方式進行。不斷完善“雙隨機、一公開”監(jiān)管相關配套制度和工作機制，健全跨部門隨機抽查事項清單，將更多事項納入跨部門聯(lián)合抽查范圍。將隨機抽查的比例頻次、被抽查概率與抽查對象的信用等級、風險程度掛鉤，對有不良信用記錄、風險高的要加大抽查力度，對信用較好、風險較低的可適當減少抽查。抽查結果要分別通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、“信用中國”網(wǎng)站、國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)等全面進行公示。

（十）對重點領域實行重點監(jiān)管。對直接涉及公共安全和人民群眾生命健康等特殊重點領域，依法依規(guī)實行全覆蓋的重點監(jiān)管，強化全過程質量管理，加強安全生產(chǎn)監(jiān)管執(zhí)法，嚴格落實生產(chǎn)、經(jīng)營、使用、檢測、監(jiān)管等各環(huán)節(jié)質量和安全責任，守住質量和安全底線。對食品、藥品、醫(yī)療器械、特種設備等重點產(chǎn)品，建立健全以產(chǎn)品編碼管理為手段的追溯體系，形成來源可查、去向可追、責任可究的信息鏈條。地方各級政府可根據(jù)區(qū)域和行業(yè)風險特點，探索建立重點監(jiān)管清單制度，嚴格控制重點監(jiān)管事項數(shù)量，規(guī)范重點監(jiān)管程序，并篩選確定重點監(jiān)管的生產(chǎn)經(jīng)營單位，實行跟蹤監(jiān)管、直接指導。

（十一）落實和完善包容審慎監(jiān)管。對新技術、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式，要按照鼓勵創(chuàng)新原則，留足發(fā)展空間，同時堅守質量和安全底線，嚴禁簡單封殺或放任不管。加強對新生事物發(fā)展規(guī)律研究，分類量身定制監(jiān)管規(guī)則和標準。對看得準、有發(fā)展前景的，要引導其健康規(guī)范發(fā)展；對一時看不準的，設置一定的“觀察期”，對出現(xiàn)的問題及時引導或處置；對潛在風險大、可能造成嚴重不良后果的，嚴格監(jiān)管；對非法經(jīng)營的，堅決依法予以查處。推進線上線下一體化監(jiān)管，統(tǒng)一執(zhí)法標準和尺度。

（十二）依法開展案件查辦。對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，綜合運用行政強制、行政處罰、聯(lián)合懲戒、移送司法機關處理等手段，依法進行懲處。對情節(jié)輕微、負面影響較小的苗頭性問題，在堅持依法行政的同時，主要采取約談、警告、責令改正等措施，及時予以糾正。對情節(jié)和后果嚴重的，要依法責令下架召回、停工停產(chǎn)或撤銷吊銷相關證照，涉及犯罪的要及時移送司法機關處理。建立完善違法嚴懲制度、懲罰性賠償和巨額罰款制度、終身禁入機制，讓嚴重違法者付出高昂成本。

五、構建協(xié)同監(jiān)管格局

（十三）加強政府協(xié)同監(jiān)管。加快轉變傳統(tǒng)監(jiān)管方式，打破條塊分割，打通準入、生產(chǎn)、流通、消費等監(jiān)管環(huán)節(jié)，建立健全跨部門、跨區(qū)域執(zhí)法聯(lián)動響應和協(xié)作機制，實現(xiàn)違法線索互聯(lián)、監(jiān)管標準互通、處理結果互認。深化市場監(jiān)管、生態(tài)環(huán)境保護、交通運輸、農(nóng)業(yè)、文化市場綜合行政執(zhí)法改革，在其他具備條件的領域也要積極推進綜合行政執(zhí)法改革，統(tǒng)籌配置行政處罰職能和執(zhí)法資源，相對集中行政處罰權，整合精簡執(zhí)法隊伍，推進行政執(zhí)法權限和力量向基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道延伸下沉，逐步實現(xiàn)基層一支隊伍管執(zhí)法，解決多頭多層重復執(zhí)法問題。

（十四）強化市場主體責任。建立完善市場主體首負責任制，促使市場主體在安全生產(chǎn)、質量管理、營銷宣傳、售后服務、誠信納稅等方面加強自我監(jiān)督、履行法定義務。督促涉及公眾健康和安全等的企業(yè)建立完善內控和風險防范機制，落實專人負責，強化員工安全教育，加強內部安全檢查。規(guī)范企業(yè)信息披露，進一步加強年報公示，推行“自我聲明+信用管理”模式，推動企業(yè)開展標準自我聲明和服務質量公開承諾。加快建立產(chǎn)品質量安全事故強制報告制度，切實保障公眾知情權。

（十五）提升行業(yè)自治水平。推動行業(yè)協(xié)會商會建立健全行業(yè)經(jīng)營自律規(guī)范、自律公約和職業(yè)道德準則，規(guī)范會員行為。鼓勵行業(yè)協(xié)會商會參與制定國家標準、行業(yè)規(guī)劃和政策法規(guī)，制定發(fā)布行業(yè)產(chǎn)品和服務標準。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會商會在權益保護、糾紛處理、行業(yè)信用建設和信用監(jiān)管等方面的作用，支持行業(yè)協(xié)會商會開展或參與公益訴訟、專業(yè)調解工作。規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會收費、評獎、認證等行為。

（十六）發(fā)揮社會監(jiān)督作用。建立“吹哨人”、內部舉報人等制度，對舉報嚴重違法違規(guī)行為和重大風險隱患的有功人員予以重獎和嚴格保護。暢通群眾監(jiān)督渠道，整合優(yōu)化政府投訴舉報平臺功能，力爭做到“一號響應”。依法規(guī)范牟利性“打假”和索賠行為。培育信用服務機構，鼓勵開展信用評級和第三方評估。發(fā)揮會計、法律、資產(chǎn)評估、認證檢驗檢測、公證、仲裁、稅務等專業(yè)機構的監(jiān)督作用，在監(jiān)管執(zhí)法中更多參考專業(yè)意見。強化輿論監(jiān)督，持續(xù)曝光典型案件，震懾違法行為。

六、提升監(jiān)管規(guī)范性和透明度

（十七）規(guī)范涉企行政檢查和處罰。對涉企現(xiàn)場檢查事項進行全面梳理論證，通過取消、整合、轉為非現(xiàn)場檢查等方式，壓減重復或不必要的檢查事項，著力解決涉企現(xiàn)場檢查事項多、頻次高、隨意檢查等問題。清理規(guī)范行政處罰事項，對重復處罰、標準不一、上位法已作調整的事項及時進行精簡和規(guī)范。加強行政執(zhí)法事項目錄管理，從源頭上減少不必要的執(zhí)法事項。健全行政執(zhí)法自由裁量基準制度，合理確定裁量范圍、種類和幅度，嚴格限定裁量權的行使。禁止將罰沒收入與行政執(zhí)法機關利益掛鉤。

（十八）全面推進監(jiān)管執(zhí)法公開。聚焦行政執(zhí)法的源頭、過程、結果等關鍵環(huán)節(jié)，嚴格落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度。建立統(tǒng)一的執(zhí)法信息公示平臺，按照“誰執(zhí)法誰公示”原則，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私等依法不予公開的信息外，行政執(zhí)法職責、依據(jù)、程序、結果等都應對社會公開。對行政執(zhí)法的啟動、調查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全過程進行記錄，做到全程留痕和可回溯管理。重大行政執(zhí)法決定必須經(jīng)過法制審核，未經(jīng)法制審核或審核未通過的，不得作出決定。

（十九）健全盡職免責、失職問責辦法。全面落實行政執(zhí)法責任制和問責制，促進監(jiān)管執(zhí)法部門和工作人員履職盡責、廉潔自律、公平公正執(zhí)法。對忠于職守、履職盡責的，要給予表揚和鼓勵；對未履行、不當履行或違法履行監(jiān)管職責的，嚴肅追責問責；涉嫌犯罪的，移送有關機關依法處理。加快完善各監(jiān)管執(zhí)法領域盡職免責辦法，明確履職標準和評判界線，對嚴格依據(jù)法律法規(guī)履行監(jiān)管職責、監(jiān)管對象出現(xiàn)問題的，應結合動機態(tài)度、客觀條件、程序方法、性質程度、后果影響以及挽回損失等情況進行綜合分析，符合條件的要予以免責。

七、強化組織保障

（二十）認真抓好責任落實。各地區(qū)、各部門要認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，按照本意見提出的各項措施和要求，落實和強化監(jiān)管責任，科學配置監(jiān)管資源，鼓勵基層探索創(chuàng)新，細化實化監(jiān)管措施，切實維護公平競爭秩序。將地方政府公正監(jiān)管水平納入中國營商環(huán)境評價指標體系。國務院辦公廳負責對本意見落實工作的跟蹤督促，確保各項任務和措施落實到位。

（二十一）加強法治保障。按照重大改革于法有據(jù)的要求，根據(jù)監(jiān)管工作需要和經(jīng)濟社會發(fā)展變化，加快推進相關法律法規(guī)和規(guī)章立改廢釋工作，為事中事后監(jiān)管提供健全的法治保障。加強監(jiān)管執(zhí)法與司法的銜接，建立監(jiān)管部門、公安機關、檢察機關間案情通報機制，完善案件移送標準和程序。

（二十二）加強監(jiān)管能力建設。加快建設高素質、職業(yè)化、專業(yè)化的監(jiān)管執(zhí)法隊伍，扎實做好技能提升工作，大力培養(yǎng)“一專多能”的監(jiān)管執(zhí)法人員。推進人財物等監(jiān)管資源向基層下沉，保障基層經(jīng)費和裝備投入。推進執(zhí)法裝備標準化建設，提高現(xiàn)代科技手段在執(zhí)法辦案中的應用水平。

國務院

2023年9月6日

（此件公開發(fā)布）

【第10篇】加強企業(yè)稅收征管

實證分析

政府治理均值為1.916，最大值為2.478，最小值為0.581，說明我國政府治理水平發(fā)展不平衡，在不同的地區(qū)和不同的時間點有差異，且具有一定的上升空間。董事會規(guī)模的均值為10.143。資產(chǎn)負債率的平均值是42.9%，說明樣本公司中平均有42.9%的總資產(chǎn)是通過負債籌集。公司成長性均值是0.227，說明樣本主營業(yè)務收入增長幅度均值達到17.9%。

獨立董事比例均值為0.382，說明樣本中獨董占比平均值為38.2%?？毓晒蓶|性質的均值為0.367，說明平均有接近36.1%的樣本中第一大股東為國有股。兩職合一平均值是0.275，說明有27.5%的數(shù)據(jù)樣本出現(xiàn)兩職合一的現(xiàn)象。本文對相關研究變量進行了pearson相關性檢驗，各變量之間的系數(shù)都比共線性閾值要小，不存在明顯的共線問題。政府治理與企業(yè)高質量發(fā)展之間的相關系數(shù)在1%水平上顯著為正。

上述實證結果說明，政府治理水平的提升對企業(yè)高質量發(fā)展產(chǎn)生積極作用，而政府治理水平體現(xiàn)于政府效率、市場程度、公平公正、清廉程度等多個維度，那么，政府治理主要是通過哪個維度對企業(yè)高質量發(fā)展發(fā)揮作用？基于此，本文將政府治理中的政府效率、市場程度、公平公正、清廉程度分別對企業(yè)高質量發(fā)展進行回歸。

意味著政府治理通過提升政府效率、市場化程度、公平公正程度和清廉程度，推動企業(yè)高質量發(fā)展。上述結果說明，政府治理在促進企業(yè)高質量發(fā)展的過程中，通過提升政府效率、市場化程度、公平公正程度和清廉程度發(fā)揮作用。為了檢驗稅收征管強度對政府治理與企業(yè)高質量發(fā)展之間關系的影響，政府治理與調節(jié)變量大數(shù)據(jù)稅收征管交互項的回歸系數(shù)為-0.068。

在1%的水平上顯著，且其調節(jié)變量大數(shù)據(jù)稅收征管餓的系數(shù)顯著為正。這表明，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的正向影響，可能存在替代效應，即隨著大數(shù)據(jù)稅收征管水平的提高，其在一定程度上削弱了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的積極作用。由于同期可能有內生性問題，對模型中的解釋變量政府治理水平滯后一期。

再度開展回歸分析，滯后一期減少了一期的樣本量，樣本量減少為22012。政府治理滯后一期的回歸系數(shù)為0.293，且在1%水平上顯著，說明政府治理水平的提升會促進企業(yè)高質量發(fā)展；大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管在一定程度上替代了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的積極影響。

回歸結果與本文基礎回歸結果一致。本文在主檢驗部分引用op法衡量實體企業(yè)全要素生產(chǎn)比率，為了對主回歸結果進行穩(wěn)健性檢驗，參考任曙明和呂鐲的研究成果，以此作為企業(yè)高質量發(fā)展的衡量指標，政府治理的回歸系數(shù)為0.344，且在1%水平上顯著，說明政府治理水平的提升會促進企業(yè)高質量發(fā)展；大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代效應。穩(wěn)健性檢驗結果與主回歸結果一致。

借鑒雷光勇和王文的研究，采用樊綱市場化指標中的各地區(qū)政府與市場的關聯(lián)指標和市場中介組織發(fā)育與法規(guī)制度環(huán)境情況的算術平均數(shù)為政府治理水平綜合指標進行回歸，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代作用。穩(wěn)健性檢驗結果與主回歸結果一致。再次說明政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展有積極作用，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了兩者之間的正向關系。

參考趙云輝、王姝勛等、江軒宇的研究方法，采用各地區(qū)實際征稅收入與預計可實現(xiàn)的征稅收入之比來刻畫地方大數(shù)據(jù)稅務征管強度。各地區(qū)實際征稅收入與預計可實現(xiàn)的征稅收入之比來刻畫地方大數(shù)據(jù)稅務征管強度。該比值越大，實際稅收收入與預測能達到的稅收收入之比即為大數(shù)據(jù)稅收征管連續(xù)變量。

該比例越大，表示實際稅收收入和預測能達到的稅收收入越相近，該區(qū)域的大數(shù)據(jù)稅收征管力度越大。大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代效應。穩(wěn)健性檢驗結果與主回歸結果一致。由于金稅工程三期改革是在不同年度不同地區(qū)分階段實施的。

金稅工程三期綜合改革二〇一三年在中國重慶市、山西省、山東省試點地區(qū)中率先成功上線；二〇一四年，金稅工程三期系統(tǒng)在進一步升級優(yōu)化改造完成后于中國廣東省、河南省、內蒙古自治區(qū)正式上線投入運營；二〇一五年，在中國吉林省、海南省等全國十四個省市和部分地區(qū)正式上線并運營；

二〇一六年，在中國上海、北京天津等全國十六個省市正式上線并運營，最終實現(xiàn)金稅三期工程在全國范圍內的覆蓋。為了避免改革分階段實施干擾最后的結果，提取在二〇一六年同一年實施金稅工程三期改革的企業(yè)進行穩(wěn)健性檢驗，即在北京市、上海市等16個省份的上市公司。說明政府治理水平的提升會促進企業(yè)高質量發(fā)展；

同時te_dum的系數(shù)顯著為正，這表明，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代效應。回歸結果與主回歸結果一致。中國幅員遼闊，各個地區(qū)的地理位置、氣候條件、文化底蘊、人口流動狀況以及自然資源的儲存和產(chǎn)出情況和開放程度都各不相同，國家根據(jù)不同地區(qū)的特點制定了不同的經(jīng)濟政策，因此顯而易見，各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展存在著較大的差異。

基于此，加入地區(qū)控制變量進行穩(wěn)健性檢驗，說明政府治理水平的提升會促進企業(yè)高質量發(fā)展；這表明，大數(shù)據(jù)稅收征管削弱了政府治理對企業(yè)高質量發(fā)展的正向影響，可能存在大數(shù)據(jù)稅收征管對政府治理的替代效應。進一步說明了政府治理水平，企業(yè)高質量發(fā)展之間的相關關系，以及大數(shù)據(jù)稅收征管的調節(jié)作用，增強了基本結論的可靠性。

【第11篇】加強股權轉讓相關稅收

隨著企業(yè)的逐漸發(fā)展，企業(yè)的股權轉讓會變得更為復雜，首先股權轉讓時，轉讓方需要繳納稅金，轉讓時的稅金包括增值稅、企業(yè)經(jīng)營所得稅、個人經(jīng)營所得稅、印花稅等。

計算公式：

應納稅額=(權益轉移收入-權益變更實現(xiàn)成本-相關的適當成本)*相應的稅率

印花稅為股權轉讓合同金額的0.05%，因為企業(yè)的印花稅很少，基本可以忽略，

個人持股進行股權轉讓時，需繳納個人所得稅，稅率為20%。但是在蘇北園區(qū)對于進駐企業(yè)有著稅收優(yōu)惠政策，75%到90%的稅收政策獎勵返還可以大大降低稅負。

這里舉個例子，比如a,b兩人共同出資5000萬成立企業(yè)，在經(jīng)過一段時間的經(jīng)營發(fā)展之后，企業(yè)得到長足進步，這時企業(yè)決定投資轉讓10%的股份，轉讓價格5000萬元。

應納稅額;(5000-5000*10%）*20%=900萬

這個時候兩人可以這樣操作，在稅收園區(qū)注冊有限公司甲，并將兩人10%的股權（也就是500萬）轉入甲公司，然后將甲公司轉讓給購買者；

假如這樣操作，首先因為在園區(qū)進行，我們可以得到

900*40%*80%=288萬元（園區(qū)政策獎勵）

這樣實際繳納稅額：900—288=612萬元

和之前相比節(jié)省32%左右的稅金。

企業(yè)進行股權轉讓的話，想減少稅金，階段通常如下：

第一階段；選擇在園區(qū)內建立個人獨資企業(yè)或有限合伙關系。

第二階段：將原企業(yè)股份轉讓給個人獨資企業(yè)或有限公司

第三階段：在園區(qū)轉讓個人獨資企業(yè)或有限合作企業(yè)，在園區(qū)繳納稅金。

上述方式可以使企業(yè)進行股權轉讓，合理合法，節(jié)約稅金，減輕稅負。

【第12篇】加強企業(yè)所得稅收入

企業(yè)所得稅太高？這樣做輕松節(jié)稅90%

《梅梅談稅》專注于稅務籌劃！利用地方性稅收獎勵政策 一站式 合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

很多企業(yè)都面臨缺成本的難題，導致企業(yè)所得稅偏高。企業(yè)年利潤在300萬以上就要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅稅，那么企業(yè)如何降低稅負壓力呢？

一、首先我們要梳理清楚企業(yè)缺成本票的真實原因；

1. 部分企業(yè)屬于高利潤行業(yè) ，如咨詢、服務、技術、設計類企業(yè)，自身成本低，沒有什么成本發(fā)票。

2. 企業(yè)業(yè)務范圍廣，如建筑、貿(mào)易行業(yè)；涉及到大量的勞務人員、材料采購，以及各種隱性費用支出，大量成本票難以取得。導致進項和成本發(fā)票缺失，利潤虛高。

3. 企業(yè)內部財務管理制度，內部人員不重視發(fā)票，沒有做到實報實銷。

二、針對企業(yè)內部問題要及時整改和調整業(yè)務結構，除此之外，企業(yè)還可充分利用地方性稅收優(yōu)惠政策來合規(guī)節(jié)稅。

1. 自然人代開政策；

企業(yè)和個人開展業(yè)務，可以通過在地方稅收園區(qū)地方稅務大廳申請代開發(fā)票，按照經(jīng)營所得核定稅率，綜合稅負不超過3%完稅，并出具個人完稅憑證。相比于個人直接去稅務大廳代開按照20-40%的勞務所得稅繳納稅費要低很多。

2. 個體工商戶或個人獨資企業(yè)的核定征收；

在稅收優(yōu)惠園區(qū)內成立個體戶或個獨企業(yè)，合理分包主體公司的部分業(yè)務，享受核定征收，合理降低企業(yè)稅負壓力。

核定個稅0.5-1%，綜合稅負2.5-3%。一家可開450萬左右的增值稅專用發(fā)票或普票。

3. 有限公司稅收扶持政策；

可在稅收優(yōu)惠園區(qū)內成立同類型的有限公司，來承接主體公司的部分業(yè)務，將稅收落在新辦企業(yè)，園區(qū)內的企業(yè)就可享受稅收扶持，合理減輕主體公司的稅負壓力。

新公司在園區(qū)納稅后，地方財政按照企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅的一定比例獎勵給企業(yè)。

如在小編平臺對接的稅收園區(qū)內，企業(yè)可得；

增值稅；50%作為地方留存，地方獎勵留存部分的70-90%

企業(yè)所得稅；40%作為地方留存，地方獎勵留存部分的70-90%

當月納稅、次月獎勵扶持到賬。納稅大戶、一事一議。

不論是核定征收還是有限公司稅收扶持政策，都是地方政府為了提高地方財政收入而出臺一系列稅收政策和征稅手段，所以不用不擔心政策的合理性，全國各地的企業(yè)都可以享受，同時企業(yè)一定要以業(yè)務真實為基礎，保證三流或四流一致。

小編平臺對接全國多地園區(qū)政策，可提供自然人代開，個獨個體核定征收，有限公司稅收獎勵扶持，靈活用工等政策，可提供一站式服務。為高收入個人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。

版權聲明：文章轉自《梅梅談稅》公眾號，一站式稅務籌劃、合規(guī)節(jié)稅請移步《梅梅談稅》！

【第13篇】非稅收入劃轉稅務局如何加強管理

國家稅務總局晉城市稅務局加強非稅收入規(guī)范征繳，不斷提升非稅收入征管精細化、科學化水平。2023年1月-9月累計組織非稅收入80457.65萬元。

一是強管理，著力非稅征繳。開展關于各項非稅收入的普法宣講，深化“收支兩條線”改革，加強非稅收入征管；定期開展對賬工作，強化收入收繳數(shù)據(jù)分析，保證數(shù)據(jù)準確性；推動非稅收入電子化收繳，提升便民服務水平；牽頭帶動非稅收入劃轉稅務部門征收，2023年新劃轉水土保持補償費收入2173.16萬元，人防辦行政事業(yè)型收費收入1994.74萬元，排污權出讓收入101.29萬元，建設行政事業(yè)性收費收入1042.49萬元，總計5311.68萬元。

二是重落實，著力降費政策。嚴格落實各項減稅降費政策，及時公布相關政策，提高企業(yè)對惠民政策知曉率，按規(guī)定辦理符合政策的企業(yè)退付申請，切實減輕企業(yè)負擔，助力實體經(jīng)濟發(fā)展，2023年1-9月份，該市共計減免各項非稅收入10718.04萬元，助力企業(yè)復工復產(chǎn)，使企業(yè)“輕裝上陣”。

三是盯票據(jù)，著力源頭管控。健全財政票據(jù)管理制度，嚴把票據(jù)發(fā)放、使用、核銷等關口，開展票據(jù)清理清查工作，及時糾正票據(jù)使用中不規(guī)范行為；積極推進財政電子票據(jù)改革，提高票據(jù)使用便捷度，提升財政票據(jù)監(jiān)管水平和效率。

四是抓監(jiān)督，著力各項檢查。將非稅收入征管、減稅降費政策執(zhí)行等情況納入年度考核中，并及時開展自查工作，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行整改跟蹤，持續(xù)不斷規(guī)范非稅收入。

王瑩

【第14篇】進一步加強稅收征管

為深入貫徹落實《中共中央關于加強新時代檢察機關法律監(jiān)督工作的意見》和中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，切實強化稅收司法保障，維護國家稅收安全，2023年10月，朝陽區(qū)檢察院和國家稅務總局北京市朝陽區(qū)稅務局建立了檢稅合作機制，旨在加強檢稅優(yōu)勢互補和資源共享，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，切實維護國家稅收安全。

近日，為落實稅檢合作機制，我院第六檢察部和朝陽區(qū)稅務局開展座談，研究檢稅合作方案，合力加強稅收征管，并對如何利用大數(shù)據(jù)辦案確保國有財產(chǎn)安全進行研討。我院第六檢察部主任齊跡、副主任王天毅和全體檢察官，朝陽區(qū)稅務局稅收風險管理局局長阮錚、副局長余雪輝及稅收風險管理局部分工作人員參加本次座談會。

齊跡表示，檢察機關與稅務機關定期召開座談會是落實雙方合作機制的表現(xiàn)，雙方針對重大涉稅政策、突發(fā)涉稅事件，加強溝通交流，能夠促進稅收業(yè)務與檢察司法業(yè)務有效融合。

阮錚表示，稅務機關與檢察機關合作能夠更高效地保證稅款足額入庫，雙方在成品油涉稅專項案件辦理過程中建立了良好的合作關系，今后雙方要進一步加強在涉稅案件領域的合作。

通過本次座談會，雙方達成以下幾點共識：

堅持常態(tài)合作，確保檢稅合作有實效

一方面促進營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，營造良好稅收秩序，助推經(jīng)濟高質量發(fā)展；另一方面，積極發(fā)揮法律監(jiān)督職能，依法打擊涉稅違法犯罪行為，通過辦案強化稅收司法保障。

細化合作要求，確保檢稅協(xié)作有深度

以目標建設為導向，深化和拓展檢稅多領域合作，加強工作銜接，形成檢稅高質量協(xié)作合力。進一步挖掘新做法、新機制、新亮點，實現(xiàn)檢稅互補共贏。

加強溝通交流，確保檢稅協(xié)作有支撐

通過加強業(yè)務交流、開展同堂業(yè)務培訓等方式，夯實雙方的稅務、檢察專業(yè)知識儲備，打造業(yè)務素質過硬的復合型人才，共同為朝陽區(qū)經(jīng)濟社會高質量發(fā)展貢獻力量。

【第15篇】利用大數(shù)據(jù)加強自然人稅收征管

江湖傳聞：國家成立高凈值人士管理局？

有傳言國家針對高凈值人群（銀行存款在1000萬以上的人群）成立了高凈值人士管理局，展開了高凈值人群專項稽查行動，未來金稅四期會采取智慧稅務的手段去采集每個納稅人的信息。

以上信息真假參半，似是而非：成立高凈值人士管理局是假，加強高凈值人士稅收征管是真。

但國家為什么要加強高凈值人士稅收征管？

1、“十四五”規(guī)劃：

加大稅收、社會保障、轉移支付等調節(jié)力度和精準性，發(fā)揮慈善等第三次分配作用，改善收入和財富分配格局。健全直接稅體系，完善綜合與分類相相結合的個人所得稅制度，加強結合的個人所得稅制度，加強對高收入者的稅收調節(jié)和監(jiān)管。規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，合理調節(jié)過高收入。建立完善個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)。

2、“二十大”報告：

加大稅收、社會保障、轉移支付等的調節(jié)力度。完善個人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財富積累機制，保護合法收入，調節(jié)過高收入。

3、《擴大內需戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2022—2035年）》

扎實推動共同富裕，厚植內需發(fā)展?jié)摿?；逐步健全再分配機制——加大財稅制度對收入分配的調節(jié)力度。健全直接稅體系，完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度，對高收入者的稅收調節(jié)和監(jiān)管。

4、我國個人所得稅的現(xiàn)實：加強高收入群體稅收征管是強化調節(jié)的關鍵

1)個稅是排行第三的“小稅種”：2023年我國個人所得稅收入為13993億；個稅收入占稅收收入比重8.1%，占gdp比重1.22%，遠低于世界平均水平。

2）工薪稅”：綜合所得個人所得稅占比超過7成，其中工資、薪金所得個人所得稅占比連年超過6成，大家會發(fā)現(xiàn)高收入人群在努力避稅，而工薪階層卻在老實交稅！

3）“發(fā)達地區(qū)稅”：上海、北京、廣東、江蘇、浙江、山東六省市個人所得稅收入占比超過6成。其中，上海的工資薪金所得個人所得稅貢獻占全國1/6；上海、北京和深圳三大一線城市合計貢獻約40%。

4）小眾稅：個稅納稅人數(shù)量在人口總數(shù)中占比地，有較大的開發(fā)空間。

5）高收入群體避稅方式多樣且隱秘，個稅流失嚴重，嚴重弱化個人所得稅的收入分配調節(jié)效應。

5、國外都在加強高凈值人士稅收征管

1）明確收入與凈值界定標準

僅以資產(chǎn)作為標準：英國（資產(chǎn)超過2000 萬英鎊）、愛爾蘭、加拿大、新西蘭；

綜合資產(chǎn)和收入：美國（資產(chǎn)或者收入超過1000萬美元）、西班牙、葡萄牙

2）專業(yè)的征管模式保障

一是設置專職管理機構：美國成立'全球財富行業(yè)團隊”；英國皇家稅務與海關總署成立了高凈值個人管理部門；澳大利亞成立高凈值人群調查機構；日本國稅廳專門設立個人課稅部

二是納入大企業(yè)稅收管理體系：西班牙將高收入高凈值個人稅收征管職能納入大企業(yè)稅收管理部門。

三是配備了強大的專業(yè)管理團隊：稅務部門配備全職管理高收入高凈值個人的工作人員。

3）嚴密的稅收管控措施

雙向申報：澳大利亞自主申報與源泉扣繳申報相結合，第三方信息比對；

自愿披露：加拿大、新加坡、澳大利亞，自糾輕罰；

強制披露：美國、英國、葡萄牙、南非和韓國；

大部分打發(fā)國家針對退籍征收退籍稅。

4）有力的風險管理機制

常態(tài)化稅收審計、納稅評估、風險應對；

拜登加稅：撥款800億美元給irs，其中456億美元用于增加稅務審計稽查力度，預算增加近70%，預期增加2000億美元稅收。

5)高效的信息管稅機制:完善的稅號制度（數(shù)字稅務賬戶）；高質量的數(shù)據(jù)交換和處理平臺；建立自然人稅收數(shù)據(jù)庫。

6）嚴厲的違法懲處機制

美國設立了專門的稅務法庭，并在國內收入局內部設立了獨立的刑事偵查部門，可根據(jù)規(guī)定傳喚、調查、逮捕調查對象。

7）成熟的社會信用體：納稅信用懲戒

8）緊密的協(xié)同管理機制—國際協(xié)作

6、未來加強高凈值人士稅收征管的方向

1)明確高凈值人士標準：

雙高——高收入、高資產(chǎn)

2)完善個人所得稅：擴大綜合所得征收范圍，調整優(yōu)化稅率結構；完善資本所得稅收制度，縮小勞動、資本稅收差異提升稅收確定性。

3)以房地產(chǎn)稅立法推動房地產(chǎn)稅系重構，提高持有環(huán)節(jié)稅負，降低交易環(huán)節(jié)稅負。

4)借力金稅四期，建立完善自然人稅收管理體系，實現(xiàn)自然人稅費信息一人式智能歸集，針對高凈值人士設立專業(yè)管理機構，提供精細納稅服務和精準稅務監(jiān)管，強化'信用+風險'管理，嚴厲打擊違法涉稅行為。

5)完善反避稅制度機制，強化國際協(xié)作。

【第16篇】加強股權轉讓的稅收管理

現(xiàn)代人的消費觀就是上萬塊的包可以買，但是八塊錢的郵費是不可能出的。一件商品四十五，郵費五塊跟一件商品五十，包郵，大部分人都會選擇五十塊錢且包郵的商品吧。在股權轉讓當中也是這樣的，股權轉讓之后錢到手了，幾萬塊錢的稅不想交，如果股權轉讓價格上億的話，那要繳納的稅費更是高達幾千萬，這個大家就更不想交了。于是很多人在簽合同之前除了協(xié)商股權轉讓的價格之外，稅收由誰負責也是一個很重要的磋商條款。

羅先生手里有一家公司的股權，楊先生想買他手里的股權，他們在股權轉讓合同當中就約定了個人所得稅由楊先生也就是買股權的人承擔。那這樣的條款到底有沒有效力呢？這個可能是很多老板關心的問題。

這里大家要明確一點啊，稅和費不一樣。股權交易當中的費用，比如資料打印費，雙方磋商差旅費等等這些費用，因為股權轉讓這個行為產(chǎn)生的一些費用，是股權轉讓的雙方當事人可以自由約定的事項。在這個案件中，比如約定這些費用由楊先生也就是股權的受讓方支付，這些都是可以的。

但是羅先生的個人所得稅，這個可是不能約定的事項。稅種是法律規(guī)定的，而納稅主體也是法律規(guī)定的，不能任何人以任何方式予以更改。

這個案件當中羅先生是股權轉讓方應該是個人所得稅的納稅主體，而楊先生是以公司的名義賣羅先生的股權，楊先生的公司就是個稅的扣繳義務人。也就是說楊先生公司在賺錢給羅先生的時候要把他的個稅給扣了，就跟公司給我們發(fā)工資，我們是納稅的主體，公司是扣繳義務人，在公司那一道門的時候，個稅就已經(jīng)交了。

而如果在合同當中約定個人所得稅由楊先生的公司承擔，實際上是一種降低交易額的行為，是為了規(guī)避納稅義務，這就違反了實質課稅原則，因此條款是無效的，但是不影響股權轉讓合同的有效性。

這種情況，即使是合同約定情況下，也不能排除法律的規(guī)定，納稅主體是不可能根據(jù)當事人的約定來改變的。這點各位老板股東在股權轉讓的時候一定要注意，如果認為這樣約定有效而逃避了納稅義務，就有可能構成偷稅漏稅。