大企業(yè)稅收工作方案（16篇）

【第1篇】大企業(yè)稅收工作方案

《稅壹點》專注于稅務籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

寧波處于沿海地帶，地理位置十分優(yōu)越，也是第一批改革開放的城市，這些年寧波經(jīng)濟飛速發(fā)展，滋生了無數(shù)企業(yè)，這些企業(yè)經(jīng)過多年經(jīng)營，賺取了大量利潤，還有些優(yōu)秀企業(yè)逐步做大，對于整個行業(yè)都有了一定的影響力！

但是，這些企業(yè)也有著很大的煩惱，就是如今市場競爭激烈，企業(yè)利潤下滑，而且企業(yè)還需要面臨高額的稅收壓力！增值稅，企業(yè)所得稅，分紅稅，讓各個企業(yè)苦不堪言，甚至一定程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展！

那么，有沒有什么方法可以幫助企業(yè)合法合規(guī)的節(jié)省部分稅收呢？答案肯定是有的，享受地方的稅收優(yōu)惠政策便成了目前最好的選擇！

1. 企業(yè)可以選擇在地方經(jīng)濟園區(qū)新注冊有限公司，拆分部分業(yè)務，在園區(qū)正常納稅，可以享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持獎勵！

增值稅：地方留存50%，園區(qū)獎勵企業(yè)地方留存部分的70%~90%；

企業(yè)所得稅：地方留存40%，園區(qū)獎勵企業(yè)地方留存部分的70%~90%。

企業(yè)當月在園區(qū)正常納稅，次月即可獲得園區(qū)給到的獎勵！

2. 企業(yè)還可以選擇在地方經(jīng)濟園區(qū)新注冊個人獨資企業(yè)或者個體工商戶，分流部分業(yè)務和利潤，可以享受核定征收政策，個稅0.5%~1%,綜合稅率2.5%左右，且無需再繳納企業(yè)所得稅！

以上就是園區(qū)的部分稅收優(yōu)惠政策，可以大幅減輕企業(yè)的稅收壓力，享受政策也無需企業(yè)遷移，只需要在園區(qū)新注冊公司，轉(zhuǎn)移業(yè)務和利潤，在園區(qū)納稅即可！

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號《稅壹點》，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解

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【第2篇】大企業(yè)稅收沙龍我們在行動

4月16日，在第28個稅收宣傳月來臨之際，北京市豐臺區(qū)稅務局結(jié)合“落實減稅降費 促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”宣傳主題，聯(lián)合中國人民大學地方財政研究中心、致同（北京）稅務師事務所開展了“納稅信用：科學管理方法論——再認識·新作為”稅收沙龍專場。

在中國建筑一局（集團）有限公司三層的會議室里，會議桌的擺設(shè)按照茶話桌的方式分布成多個組別，豐臺稅務局人員和近20家不同行業(yè)企業(yè)代表穿插坐在一起，就企業(yè)納稅信用管理、減稅降費政策、優(yōu)化營商環(huán)境舉措等熱點話題展開互動，現(xiàn)場問計問需。

“納稅信用管理就像氧氣，是剛需。良好的納稅信用是企業(yè)的一項‘隱形資產(chǎn)’，是企業(yè)參與市場競爭的重要資本?！薄傲己玫募{稅信用不僅有助于解決企業(yè)的融資難題，更可以享受到稅務機關(guān)提供的“綠色窗口”服務，大大增加了辦稅的便利程度?！被顒蝇F(xiàn)場，中國建筑一局（集團）有限公司、旭陽化工有限公司作為央企和民企代表，就納稅信用管理進行了經(jīng)驗分享，談及了感受體會。針對企業(yè)代表們關(guān)心的納稅信用等級評定、減稅降費稅收政策、優(yōu)化營商環(huán)境舉措等相關(guān)問題，豐臺區(qū)稅務局的稅務干部們逐一進行了宣傳講解，并邀請中國人民大學地方財政研究中心、致同（北京）稅務師事務所的專家學者就如何做好納稅信用管理進行了解讀?；顒咏Y(jié)束后，中國建筑一局（集團）有限公司總會計師李麗娜表示仍意猶未盡：“參加這樣的活動真是受益匪淺，不但加深了企業(yè)對納稅信用科學管理方法的認識，而且?guī)悠髽I(yè)管理層提高了構(gòu)建企業(yè)納稅信用管理體系的重視意識，有利于通過提升企業(yè)品牌形象助力信用中國建設(shè)?！?/p>

近年來，國家在推動減稅降費的同時，也在加強聯(lián)合懲戒的力度，加強社會信用體系的完善。特別是2023年以來，國家稅務總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法》，對規(guī)范納稅信用管理、促進納稅人誠信自律、提高稅法遵從度起到了積極作用。豐臺區(qū)稅務局將認真做好納稅信用等級評定及后續(xù)動態(tài)管理工作，進一步擴大納稅信用等級應用領(lǐng)域及社會影響力。

（侯曉文 原梓峰）

【第3篇】大企業(yè)稅收管理稅務

企業(yè)所得稅高怎么做好稅務籌劃？

稅收問題千千萬，《優(yōu)稅大大》懂一半

企業(yè)所得稅也是我國的大稅種，各行各業(yè)都有企業(yè)所得稅稅負高這一難題，那么企業(yè)在面對企業(yè)所得稅稅負高的問題時應該怎么應對？

通常企業(yè)所得稅高的痛點主要是以下原因：

1.部分業(yè)務無法取得成本發(fā)票，導致企業(yè)所得稅稅負重

2.行業(yè)本身利潤高，導致企業(yè)所得稅稅負重

現(xiàn)在金稅四期陸續(xù)上線，不要再采取非正規(guī)手段進行避稅，之前的監(jiān)管力度可能不夠，到了金稅四期，對數(shù)據(jù)的監(jiān)管一定會越來越嚴，各大行業(yè)在稅負方面更應該做到規(guī)范化，規(guī)范化這個趨勢將不可逆轉(zhuǎn)。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《優(yōu)稅大大》訂閱號，關(guān)注了解更多稅收優(yōu)惠政策~

企業(yè)也不必過多憂慮，當對方為個人時，無法提供成本發(fā)票，可到稅收園區(qū)進行自然人代開，個稅核定0.5%-1.6%，無需自然人到場，提供相關(guān)信息即可。

當然，企業(yè)也可在業(yè)務開展前，在稅收園區(qū)成立小規(guī)模個體戶，以個體戶名義承接開展，個體戶無需進項成本，個稅核定0.3%-1.2%，綜合稅負2%之內(nèi)即可完稅。

開票450萬為例：

增值稅：450萬*1%=4.5萬

附加稅：4.5萬*0.06%

個稅：450萬*0.3%=1.35萬

綜合稅負5.85萬左右

【第4篇】大企業(yè)稅收管理人才選拔

新成立的企業(yè)需要的人才取決于該企業(yè)的業(yè)務模式、發(fā)展方向、市場定位和戰(zhàn)略目標。以下是一些通用的人才需求：

創(chuàng)始人：創(chuàng)業(yè)公司需要具有創(chuàng)新精神、敢于冒險和承擔風險的人才來領(lǐng)導公司，以及具備行業(yè)經(jīng)驗和管理能力的人才來運營公司。

技術(shù)人才：技術(shù)人才對于科技型企業(yè)尤為重要，這些人才可以開發(fā)和維護產(chǎn)品和服務，并創(chuàng)造創(chuàng)新的技術(shù)方案。

市場人才：市場人才可以幫助公司識別客戶需求，制定市場策略，推廣產(chǎn)品和服務，提高品牌知名度。

財務人才：財務人才可以協(xié)助公司進行資金管理、預算規(guī)劃、財務報告和稅務籌劃等方面的工作。

運營人才：運營人才可以協(xié)助公司優(yōu)化流程，提高效率，降低成本，確保產(chǎn)品和服務的質(zhì)量和可靠性。

人力資源人才：人力資源人才可以招聘、培訓和管理公司的員工，制定薪酬和福利計劃，建立企業(yè)文化等。

法務人才：法務人才可以為公司提供法律咨詢，處理與合規(guī)相關(guān)的問題，為公司提供法律支持。

以上是一些常見的人才需求，但不一定適用于所有類型的企業(yè)。企業(yè)在招聘人才時需要結(jié)合自身情況和需求來制定招聘計劃。

【第5篇】深入開展大企業(yè)稅收風險提示

出口企業(yè)退稅風險防范溫馨提示

尊敬的納稅人：

為幫助您提高風險意識，防范出口退稅風險，我們對出口及退（免）稅申報過程中的重要風險點進行歸集，并向您提示：

一、出口風險防范

（一）合同簽訂環(huán)節(jié)。依據(jù)貿(mào)易的真實性，簽訂與其相對應的合同。一是不得從事“假自營、真代理”出口業(yè)務。代理出口的，應由委托方申請退稅并承擔相應責任。代辦退稅的應在專用發(fā)票開具環(huán)節(jié)填入“代辦”字樣。二是不得從事“四自三不見”出口業(yè)務。即客商或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關(guān)，出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商的情況下進行的出口業(yè)務。三是可通過中信保對合作外商信用情況進行評估，降低貿(mào)易風險。

（二）出口報關(guān)環(huán)節(jié)。一是不得買賣報關(guān)單信息，通過報關(guān)行將他人出口的貨物虛構(gòu)為本企業(yè)出口貨物。二是準確申報出口商品類別，出口貨物真實情況與報關(guān)單載明的商品名稱、數(shù)量、重量、單價應當相符。不得將低退稅率產(chǎn)品申報為高退稅率產(chǎn)品，不得將不退稅產(chǎn)品申報為退稅產(chǎn)品。三是應當按規(guī)定取得出口運輸原始單據(jù)，特別是海運提單。有特殊原因無法取得的，應按政策規(guī)定取得具有相似作用的單證或有關(guān)第三方憑據(jù)證實。

（三）出口收匯環(huán)節(jié)。原則上付匯方為合同中明確的付匯對象，如果存在由第三方付匯的真實情況，應當將有關(guān)協(xié)議、說明備查。為避免匯率波動帶來損失，在合同簽訂時，可以約定使用跨境人民幣（非境內(nèi)人民幣）結(jié)算，不影響出口退稅辦理。對進口國有外匯管制的國家，可以采取“易貨貿(mào)易”模式出口，不影響出口退稅辦理。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯。

（四）單證備案環(huán)節(jié)。出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關(guān)核查。一是出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）；二是出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票）；三是出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務費發(fā)票）。

可以采取電子數(shù)據(jù)備案有關(guān)單證。但不得篡改備案單證，發(fā)現(xiàn)出口單證涉嫌造假的，應主動改正，并交回已退稅款。

二、貨物購進風險防范

（一）取得發(fā)票環(huán)節(jié)。取得發(fā)票符合“貨物流、資金流、發(fā)票流”三流一致。不得篡改貨物名稱、規(guī)格型號等信息。

（二）貨物運輸環(huán)節(jié)。保留收貨、發(fā)貨的運輸原始單據(jù)備查。

（三）貨款支付環(huán)節(jié)。通過銀行支付有關(guān)貨款。

（四）貨物生產(chǎn)環(huán)節(jié)。投入產(chǎn)出匹配、生產(chǎn)與出口的貨物匹配、生產(chǎn)能力與銷售情況匹配。

三、財務核算風險防范

（一）按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，建立健全財務制度及內(nèi)部控制制度。

（二）根據(jù)合法、有效憑證核算。一般要求：貨物出入庫有憑證、各項費用按規(guī)定取得發(fā)票，貨物運輸取得原始單據(jù)等等。

（三）出口貨物在財務上作銷售后，才能申報出口退稅。

由于內(nèi)容較多，以上提示均是簡要述及，如有表述不全的或有誤的，請以國家有關(guān)政策文件為準。

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國家稅務總局湖南省稅務局

出口退（免）稅辦理“負面清單”

序號

負面情形

政策依據(jù)

適用對象

1

未按規(guī)定設(shè)置、使用和保管有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。

國家稅務總局公告2023年第24號第十三條

出口企業(yè)

2

法定代表人不知道本人是法定代表人、法定代表人為無民事行為能力人或限制民事行為能力人的，其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，一律適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第六條

出口企業(yè)

3

適用不同退稅率的貨物勞務，未分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅的；從低適用退稅率。

財稅〔2012〕39號第三條

出口企業(yè)

4

向國家商檢、海關(guān)、外匯管理等對出口貨物相關(guān)事項實施監(jiān)管核查部門報送的資料中，屬于申報出口退（免）稅規(guī)定的憑證資料及備案單證，上述部門或主管稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)為虛假或其內(nèi)容不實的；對應的出口貨物適用增值稅征稅政策，查實屬于偷騙稅的按照相應的規(guī)定處理。

國家稅務總局公告2023年第65號第十三條

出口企業(yè)

5

發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為對應的出口貨物勞務服務(善意取得除外)，視同內(nèi)銷，按規(guī)定征收增值稅(騙取出口退稅的按查處騙稅的規(guī)定處理)；發(fā)生2次虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為(善意取得除外)，其出口的所有適用出口退(免)稅政策的貨物勞務服務，一律改為適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第一條

出口企業(yè)

6

提供的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等進貨憑證存在以下情形之一的，適用增值稅征稅政策:虛開、偽造或內(nèi)容不實；在供貨企業(yè)稅務登記被注銷或被認定為非正常戶之后開具；抵扣聯(lián)上的內(nèi)容與供貨企業(yè)記賬聯(lián)上的內(nèi)容不符；載明的貨物勞務與供貨企業(yè)實際銷售的貨物勞務不符；金額與實際購進交易的金額不符；貨物名稱、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫單及相關(guān)國內(nèi)運輸單據(jù)等憑證上的相關(guān)內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理損溢的除外。

國家稅務總局公告2023年第12號第五條

出口企業(yè)

7

屬于以下情形之一而取得異常增值稅扣稅憑證申請出口退稅，尚未申報辦理退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅；已辦理出口退稅的，作進項稅額轉(zhuǎn)出：納稅人丟失被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳；非正常戶納稅人未向稅務機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款；“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”；取得商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。

國家稅務總局公告2023年第76號第二條，國家稅務總局公告2023年第38號第一、二、三條

出口企業(yè)

8

出口企業(yè)或其他單位出口退（免）稅申報提供的增值稅專用發(fā)票上的商品名稱、計量單位，與其匹配的出口貨物報關(guān)單上的商品名稱、單位不符，不得申報退（免）稅；如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應將出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關(guān)書面報告，經(jīng)主管稅務機關(guān)確認后，可申報退（免）稅。

國家稅務總局公告2023年12號第二條

外貿(mào)型出口企業(yè)

9

出口企業(yè)或其他單位出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，如果貨物勞務服務的國內(nèi)收購價格或出口價格明顯偏高且無正當理由的，該出口貨物勞務服務適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第五條

出口企業(yè)

10

供貨納稅人辦理稅務登記2年內(nèi)被稅務機關(guān)認定為非正常戶或被認定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷稅務登記，外貿(mào)企業(yè)使用上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報出口退稅，在連續(xù)12個月內(nèi)達到200萬元以上（含本數(shù)，下同）的；或申報退稅額占該期間全部申報退稅額30%以上的；或使用3戶以上上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報退稅，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上；在24個月內(nèi)適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第二條

外貿(mào)型出口企業(yè)

11

供貨納稅人辦理稅務登記2年內(nèi)被稅務機關(guān)認定為非正常戶或被認定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷稅務登記，生產(chǎn)企業(yè)在連續(xù)12個月內(nèi)申報出口退稅額達到200萬元以上，且從上述供貨納稅人取得的增值稅專用發(fā)票稅額達到200萬元以上或占該期間全部進項稅額30%以上的；生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)有3戶以上上述供貨納稅人，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的；在24個月內(nèi)適用增值稅免稅政策。

財稅〔2013〕112號第二條

生產(chǎn)型出口企業(yè)

12

存在以下情形之一的，不得出具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》；已出具的，將原取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》涉及的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理:提供的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書為虛開、偽造或內(nèi)容不實；提供的增值稅專用發(fā)票是在供貨企業(yè)稅務登記被注銷或被認定為非正常戶之后開具；外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷時申報的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》的進貨憑證上載明的貨物與申報免退稅匹配的出口貨物報關(guān)單上載明的出口貨物名稱不符，屬同一貨物的多種零部件合并報關(guān)為同一商品名稱的除外；供貨企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物；供貨企業(yè)銷售的外購貨物，其購進業(yè)務為虛假業(yè)務；供貨企業(yè)銷售的委托加工收回貨物，其委托加工業(yè)務為虛假業(yè)務。

國家稅務總局公告2023年第65號第十二條

外貿(mào)型出口企業(yè)

13

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物的；適用增值稅征稅政策。

國家稅務總局公告2023年第12號第五條

生產(chǎn)型出口企業(yè)

14

供貨企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物；供貨企業(yè)銷售的外購貨物或委托加工收回貨物，其購進或委托加工業(yè)務為虛假業(yè)務的；適用增值稅征稅政策。

國家稅務總局公告2023年第12號第五條

出口企業(yè)

15

出口不符合視同自產(chǎn)貨物條件的外購貨物，申報出口退稅的；適用增值稅免稅政策。

財稅〔2012〕39號第六條(一)第1目之(8)及其附件4

生產(chǎn)型出口企業(yè)

16

從事進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，未按規(guī)定期限辦理進料加工登記、申報、核銷手續(xù)的，主管稅務機關(guān)在按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條有關(guān)規(guī)定進行處理后再辦理相關(guān)手續(xù)。

國家稅務總局公告2023年第24號第十三條

生產(chǎn)型出口企業(yè)

17

從事來料加工委托加工業(yè)務，經(jīng)審核不予辦理免稅核銷的，委托方按規(guī)定補繳增值稅、消費稅。

國家稅務總局公告2023年第29號第五條

出口企業(yè)

18

有下列情形之一的，適用增值稅征稅政策：以自營名義出口，其出口業(yè)務實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名操作完成的；以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風險之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔購買方的索賠責任（合同中有約定質(zhì)量責任承擔者除外）；不承擔未按期收款導致不能核銷的責任（合同中有約定收款責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退（免）稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責任的；未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的。

財稅〔2012〕39號第七條

出口企業(yè)

19

有下列情形之一的，適用增值稅征稅政策：出口貨物報關(guān)單是通過報關(guān)行等單位將他人出口的貨物虛構(gòu)為本企業(yè)出口貨物的手段取得的；出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假的；出口貨物報關(guān)單上的出口日期早于申報退稅匹配的進貨憑證上所列貨物的發(fā)貨時間（供貨企業(yè)發(fā)貨時間）或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物發(fā)貨時間的；出口貨物報關(guān)單上載明的出口貨物與申報退稅匹配的進貨憑證上載明的貨物或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物不符的；出口貨物報關(guān)單上的商品名稱、數(shù)量、重量與出口運輸單據(jù)載明的不符，數(shù)量、重量屬合理損溢的除外。

國家稅務總局公告2023年第12號第五條

出口企業(yè)

20

將空白的出口貨物報關(guān)單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行，或由境外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個人使用的；或者在出口貨物海關(guān)驗放后，自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單或其他運輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進行修改，造成出口貨物報關(guān)單與海運提單或其他運輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的；適用增值稅征稅政策。

財稅〔2012〕39號第七條

出口企業(yè)

21

四類企業(yè)申報不能提供收匯憑證的,不得申報退(免)稅，適用增值稅免稅政策。出口企業(yè)已申報退（免）稅的，未在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯且未辦理不能收匯手續(xù)的出口貨物，適用增值稅免稅政策。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。

國家稅務總局公告2023年第30號第五條，國家稅務總局公告2023年第16號第八條，財政部稅務總局公告2023年第2號第四條

出口企業(yè)

22

不能收匯的原因或證明材料為虛假的、或收匯憑證是冒用的,屬于偷騙稅的，由稽查部門查處；除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應的規(guī)定處罰外，相應的出口貨物適用增值稅征稅政策，并自主管稅務機關(guān)通知出口企業(yè)之日起24個月內(nèi)申報時需提供收匯資料。

國家稅務總局公告2023年第30號第八條，國家稅務總局公告2023年第16號第八條

出口企業(yè)

23

出口貨物備案單證不齊全，缺少或與以下單證相似內(nèi)容、作用單證的，不得申報退(免)稅，適用免稅政策；已申報退(免)稅的，應用負數(shù)申報沖減原申報。備案單證包括：外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；出口貨物裝貨單；出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）

國家稅務總局公告2023年第24號第八條，國家稅務總局公告2023年第12號第五條

出口企業(yè)

24

未按規(guī)定裝訂存放和保管備案單證的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條處罰。出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務機關(guān)應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰。

國家稅務總局公告2023年第24號第十三條

出口企業(yè)

25

因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定，被稅務機關(guān)行政處罰或被司法機關(guān)處理，或被列為國家聯(lián)合懲戒對象的失信企業(yè)，出口企業(yè)管理類別調(diào)整為四類；一類、二類、三類出口企業(yè)的納稅信用級別發(fā)生降級的，相應調(diào)整出口企業(yè)管理類別.

國家稅務總局公告2023年第46號第十三條

出口企業(yè)

26

出口企業(yè)和其他單位拒絕稅務機關(guān)檢查或拒絕提供有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，稅務機關(guān)應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條規(guī)定予以處罰。拒絕提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證的，出口企業(yè)管理類別調(diào)整為四類；一類、二類出口企業(yè)不配合稅務機關(guān)實施出口退（免）稅管理，以及未按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退（免）稅憑證及備案單證的，管理類別被調(diào)整為三類；一類、二類出口企業(yè)因涉嫌騙取出口退稅被立案査處尚未結(jié)案，管理類別暫按三類管理。

國家稅務總局公告2023年第24號第十三條，國家稅務總局公告2023年第46號第十三條

出口企業(yè)

27

因涉嫌騙取出口退稅被稅務機關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案；因涉嫌出口走私被海關(guān)立案查處未結(jié)案；出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、海運提單等出口單證的商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進口國家（或地區(qū)）的進口報關(guān)數(shù)據(jù)不符；涉嫌將低退稅率出口貨物以高退稅率出口貨物報關(guān)的；該筆出口業(yè)務暫不辦理出口退(免)稅；已辦理的，按所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退(免)稅，無其他應退稅款或應退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。

國家稅務總局公告2023年12號第五條

出口企業(yè)

28

以假報出口或者其他欺騙手段騙取出口退稅的，追繳騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；對騙取國家出口退稅款的，稅務機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。出口企業(yè)在稅務機關(guān)停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報辦理出口退稅，不得向稅務機關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》。增值稅零稅率應稅服務提供者在停止退稅期間發(fā)生的增值稅零稅率應稅服務，不得申報退（免）稅，應按規(guī)定繳納增值稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條，國稅發(fā)〔2008〕32號第三條，國家稅務總局公告2023年第11號第十九條

出口企業(yè)

29

具有以下行為之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口或其他欺騙手段”：偽造或者簽訂虛假的買賣合同；以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證；虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實的行為；騙取出口貨物退稅資格；將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的；雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅額度；以其他手段騙取出口退稅款。

《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》(法釋[2002]30號)

出口企業(yè)

30

綜服企業(yè)未履行以下代辦退稅內(nèi)部風險管控職責，綜服企業(yè)應當承擔連帶責任，將生產(chǎn)企業(yè)未能補繳入庫所涉及的稅款進行補繳:未制定代辦退稅內(nèi)部風險管控制度；未建立代辦退稅風險管控信息系統(tǒng)，對生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力進行分析，對代辦退稅的出口業(yè)務進行事前、事中、事后的風險識別、分析；未對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè)實地核査其經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力；未對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額100萬元的生產(chǎn)企業(yè)進行出口貨物的貿(mào)易真實性核査。

國家稅務總局公告2023年第35號第九條、十六條

外貿(mào)綜合服務企業(yè)

31

綜服企業(yè)代辦退稅連續(xù)12個月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上，或生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)占申報代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)3%以上；管理類別下調(diào)一級。

國家稅務總局公告2023年第35號第十七條

外貿(mào)綜合服務企業(yè)

32

綜服企業(yè)代辦退稅連續(xù)12個月內(nèi)，被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額2%以上，管理類別調(diào)整為四類。

國家稅務總局公告2023年第35號第十七條

外貿(mào)綜合服務企業(yè)

33

代辦退稅的出口業(yè)務，如發(fā)生騙取出口退稅等涉稅違法行為，生產(chǎn)企業(yè)應作為責任主體承擔法律責任；綜服企業(yè)非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致發(fā)生騙取出口退稅的，對綜服企業(yè)沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

國家稅務總局公告2023年第35號第十九條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條

外貿(mào)綜合服務企業(yè) 生產(chǎn)型出口企業(yè)

34

綜服企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的，綜服企業(yè)發(fā)生參與生產(chǎn)企業(yè)騙取出口退稅等涉稅違法行為的；綜服企業(yè)36個月內(nèi)不得從事代辦退稅業(yè)務，且應依法承擔相應法律責任。

國家稅務總局公告2023年第35號第十八、十九條

外貿(mào)綜合服務企業(yè)

35

實行退（免）稅辦法的服務和無形資產(chǎn)，如果主管稅務機關(guān)認定出口價格偏高的，有權(quán)按照核定的出口價格計算退（免）稅，核定的出口價格低于外貿(mào)企業(yè)購進價格的，低于部分對應的進項稅額不予退稅，轉(zhuǎn)入成本。

財稅〔2016〕36號附件4第四條

跨境服務企業(yè)

36

按照國家有關(guān)規(guī)定應取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務項目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。

財稅〔2016〕36號附件4第三條

跨境服務企業(yè)

37

納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號第七條

出口企業(yè)

38

經(jīng)核定的內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)、外資研發(fā)中心，發(fā)生重大涉稅違法失信行為的，不得享受退稅政策。

財政部公告2023年第91號第三條

研發(fā)機構(gòu)

39

研發(fā)機構(gòu)涉及重大稅收違法失信案件，按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法失信案件信息公布辦法〉的公告》（2023年第54號）被公布信息的，研發(fā)機構(gòu)應自案件信息公布之日起，停止享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅政策，并在30日內(nèi)辦理退稅備案撤回。

國家稅務總局公告2023年第18號第十八條

研發(fā)機構(gòu)

40

研發(fā)機構(gòu)采取假冒采購國產(chǎn)設(shè)備退稅資格、虛構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備業(yè)務、增值稅發(fā)票既申報抵扣又申報退稅、提供虛假退稅申報資料等手段，騙取采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的，主管稅務機關(guān)應追回已退稅款，并依照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理。

國家稅務總局公告2023年第18號第十九條

研發(fā)機構(gòu)

來源：國家稅務總局懷化市稅務局

【第6篇】大企業(yè)稅收分析提綱

自查提綱

（通用版）

自查期間，企業(yè)應嚴格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面自查。自查工作應涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。自查提綱參考如下：

一、增值稅

（一）進項稅額

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

2.用于抵扣進項的運費發(fā)票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。

3.用于抵扣進項稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實合法。

4.是否存在貨物用于集體福利、個人消費等項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。

5.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

6.用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

7.用于適用簡易征收項目是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

8.增值稅一般納稅人兼營簡易計稅方法項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，是否按照規(guī)定的比例、公式計算不得抵扣進項稅額。

9.是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來帳或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況。

（二）銷項稅額

1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應稅收入。

3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務處理是否符合稅法規(guī)定。

4.是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。

5.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅。

6.設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額。

8.是否有應繳納增值稅項目的業(yè)務按營業(yè)稅繳納。

9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，是否按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，是否按照銷售服務繳納增值稅。

10.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確。

11.填報增值稅差額征收的納稅人，是否按規(guī)定適用差額征稅的規(guī)定，是否取得合法的扣除憑證，是否正確填報差額征收的金額。

（三）發(fā)票管理

1. 發(fā)票貨物名稱欄填寫內(nèi)容是否與實際應稅內(nèi)容一致，發(fā)票稅率欄選擇是否正確。

2.根據(jù)2023年53號公告規(guī)定，符合納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形的，是否按照規(guī)定：

(1)規(guī)范使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼；

(2)發(fā)票稅率欄是否按規(guī)定填寫“不征稅”；

(3)未開具增值稅專用發(fā)票。

3.增值稅發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管是否按照相關(guān)規(guī)定進行，是否未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備：

(1)未設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；

(2)未按稅務機關(guān)要求存放專用發(fā)票和專用設(shè)備；

(3)未將認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認證結(jié)果通知書》和《認證結(jié)果清單》裝訂成冊；

(4)未經(jīng)稅務機關(guān)查驗，擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次。

4.是否通過違規(guī)作廢發(fā)票或開具負數(shù)增值稅發(fā)票沖減銷售收入。

5.納稅人提供貨運服務，開具增值稅發(fā)票是否在發(fā)票“備注欄”注明起運地、到達地、車號、貨物信息等內(nèi)容；納稅人銷售不動產(chǎn)開具增值稅發(fā)票是否在發(fā)票“備注欄”注明不動產(chǎn)詳細地址。

二、營業(yè)稅

重點檢查是否存在以下問題：

1.按規(guī)定屬于營業(yè)額的現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

2.不給客戶開具營業(yè)稅發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬。

3.收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入。

4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。

5.以勞務、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。

三、消費稅

重點檢查是否存在以下問題：

1.按照規(guī)定應計入應稅消費品銷售額的包裝物、押金，是否按規(guī)定計提消費稅應納稅額。

2.應稅消費品是否按照規(guī)定消費稅計征辦法，計算繳納消費稅。

3.成品油等消費品生產(chǎn)企業(yè)是否按規(guī)定繳納消費稅，商業(yè)企業(yè)購進與銷售的貨物是否一致。

四、企業(yè)所得稅

自查各項應稅收入是否全部按稅法規(guī)定確認，各項成本費用是否按照稅法規(guī)定稅前列支，各項關(guān)聯(lián)交易是否遵循獨立交易原則。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面

1．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額。

2．企業(yè)從境外取得的所得是否未并入當期應納稅所得額。

3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。

4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責發(fā)生制原則確認計稅的問題。

5．是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。

6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應納稅所得額。

7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。

9．是否存在企業(yè)所得稅年營業(yè)收入小于企業(yè)當年開票總額、或小于貨物勞務稅申報表銷售額的情形，營業(yè)收入的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合相關(guān)政策。

（二）成本費用方面

1．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

3．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。但如為符合《國家稅務總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第64號）規(guī)定的固定資產(chǎn)，則可以一次性稅前扣除，需要建立臺帳備查。

4．是否存在職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

5．是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

6．是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

7．是否存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：固定資產(chǎn)折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調(diào)整。

8．是否存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。

9．是否存在擅自擴大研發(fā)支出的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

10．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，但視同經(jīng)營性租賃計提折舊，未作納稅調(diào)整。

11．是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進行稅前扣除。

12．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調(diào)整。

13．是否存在從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。

14．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。

15．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調(diào)整。

16．是否存在不符合條件或超過標準的公益性捐贈支出，未進行納稅調(diào)整。

（三）優(yōu)惠政策方面

1.企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠政策但未按規(guī)定履行備案手續(xù)；

2.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策是否按規(guī)定留存?zhèn)洳橘Y料；

3.總機構(gòu)是否匯總所屬二級分支機構(gòu)已備案優(yōu)惠事項，并填寫《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)已備案優(yōu)惠事項清單》，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報表一并報送總機構(gòu)主管稅務機關(guān)；

4. 企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，是否向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)；

5.企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，是否主動停止享受優(yōu)惠；

6.享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策的是否符合相關(guān)資格條件；

7.享受軟件、集成電路企業(yè)有關(guān)優(yōu)惠政策的是否符合相關(guān)資格條件；

8.享受技術(shù)先進型服務企業(yè)優(yōu)惠政策的是否符合相關(guān)資格條件；

9.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的70%比例抵扣應納稅所得額優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上且符合國稅發(fā)〔2009〕87號第二條規(guī)定的投資條件，否則不得享受優(yōu)惠，應進行應納稅所得額調(diào)整；

10.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人按投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年且滿足財稅〔2017〕38號文第二條規(guī)定的條件

（四）關(guān)聯(lián)交易方面

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。

（五）其他方面

1.不征稅收入用于支出所形成的費用，在計算應納稅所得額時扣除，未做納稅調(diào)整；

2.不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷在計算應納稅所得額時扣除，未做納稅調(diào)整；

3.企業(yè)申報的稅前扣除的資產(chǎn)損失是否符合文件規(guī)定；

4.企業(yè)發(fā)生政策性搬遷條件的，是否按稅法規(guī)定向主管稅務機關(guān)（包括遷出地和遷入地）報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，并正確計算處理政策性搬遷所得或損失；

5.企業(yè)發(fā)生債務重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等重組行為，選擇特殊性稅務處理的，是否符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。

五、非居民企業(yè)所得稅

主要是有關(guān)對外支付扣繳企業(yè)所得稅項目，重點自查企業(yè)對外支付過程中作為扣繳義務人是否依法扣繳企業(yè)所得稅，重點自查項目如下：

1. 是否已按規(guī)定對對外支付款項進行扣繳申報，尤其關(guān)注對外支付金額低于5萬美金的情況；

2. 是否按合同約定的實際應承擔稅款方，準確申報應納稅所得額。如合同約定的實際承擔稅款方為扣繳義務人的，是否已將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得計算并解繳應扣稅款；

3. 非居民企業(yè)提供勞務的，是否已按合理準確的方法劃分境內(nèi)、外勞務比例。以勞務發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入，并就其在中國境內(nèi)取得的勞務收入申報繳納企業(yè)所得稅。

六、個人所得稅

自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下：

1．為職工建立的年金；

2．為職工購買的各種商業(yè)保險；

3．超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險；

4．超標準為職工繳存的住房公積金；

5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入；

6．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費；

7．股票期權(quán)收入。實行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；

8．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅；

9.股東變更未及時向稅務機關(guān)報送股東變更情況信息；

10.是否存在多次使用全年一次性獎金計稅辦法的情形。

11.是否存在資本公積、盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增股本未代扣代繳個人所得稅的情形。

12.是否存在對同一員工扣繳申報工資薪金所得又扣繳勞務報酬所得，或?qū)ν粏T工扣繳申報工資薪金所得又扣繳偶然所得。

13.是否存在非勞動年齡段人員（70周歲以上），工資薪金申報收入是否屬實。

14.是否存在代扣代繳其他所得個人所得稅，適用品目是否正確。

七、土地增值稅

重點自查以下風險:

1.符合土地增值稅清算條件的房開項目是否及時進行申報清算。

2.符合土地增值稅預繳條件的房開項目是否進行預繳納稅。

3.土地增值稅扣除項目中是否都有相關(guān)憑據(jù)，是否含有不得扣除內(nèi)容。

4.土地增值稅清算中視同銷售部分是否及時確認收入。

八、房產(chǎn)稅、土地使用稅

重點自查以下風險:

1.企業(yè)名下有房產(chǎn)的，是否相應繳納了城鎮(zhèn)土地使用稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.是否存在企業(yè)名下房產(chǎn)繳納了房產(chǎn)稅，但未繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。

3.是否存在企業(yè)名下房產(chǎn)繳納了城鎮(zhèn)土地使用稅，但未繳納房產(chǎn)稅的情況。

4.企業(yè)已辦理的房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠政策備案是否符合其實際情況。

5.企業(yè)已辦理的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠政策備案是否符合其實際情況。

6.企業(yè)名下的房產(chǎn)發(fā)生變更后，房土兩稅是否及時變更。

九、印花稅

1.自查是否按照依據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》足額繳納印花稅。重點關(guān)注無合同有訂單的情況下是否足額交納印花稅。

2.金稅三期上線后，企業(yè)是否按照《上海市地方稅務局關(guān)于金稅三期系統(tǒng)上線后印花稅申報、完稅有關(guān)銜接問題的解答》的要求在申報時規(guī)范填寫《印花稅納稅申報表》。

3.使用完稅憑證方式完稅的納稅人，是否相應制作了清單進行管理，《印花稅納稅申報表》、清單、完稅憑證是否能相互對應。

4.企業(yè)申報的印花稅品目是否符合《中華人民共和國印花稅暫行條例》。

十、出口退稅風險

1.外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票是否有即用于增值稅抵扣又用于出口退稅的現(xiàn)象。

2.出口退稅企業(yè)應根據(jù)無紙化退稅要求無需遞交稅務機關(guān)的紙質(zhì)資料留存是否到位。

【第7篇】大企業(yè)稅收風險應對

稅務風險是企業(yè)在經(jīng)營過程中常常面臨的問題之一，如果企業(yè)沒有妥善處理稅務風險問題，可能會導致經(jīng)濟損失、影響聲譽和形象，甚至面臨停業(yè)整頓等嚴重后果。因此，企業(yè)應該認真了解常見的稅務風險問題，并采取相應的合規(guī)應對措施，以確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營。本文將介紹企業(yè)常見的稅務風險問題及合規(guī)應對方法。

一、企業(yè)常見的稅務風險問題1.稅務稽查風險稅務稽查是稅務機關(guān)依法對企業(yè)納稅情況進行檢查的行為。如果企業(yè)存在納稅違法行為，就可能面臨稅務稽查的風險。2.稅務訴訟風險如果企業(yè)與稅務機關(guān)產(chǎn)生了納稅爭議，就可能需要通過行政訴訟、仲裁或司法訴訟等方式解決，而這些方式可能存在稅務訴訟風險。3.稅務違法風險企業(yè)如果存在偷稅漏稅、虛開發(fā)票等違法行為，就可能面臨稅務違法風險，這將給企業(yè)帶來罰款、行政處罰、損失等后果。4.稅務風險防范意識不足企業(yè)如果沒有意識到稅務風險的重要性，沒有制定合理的稅務管理制度和內(nèi)部控制制度，就可能存在稅務風險防范意識不足的風險。

二、企業(yè)合規(guī)應對稅務風險的方法1.加強稅務合規(guī)意識企業(yè)應該加強稅法意識和風險意識，及時了解稅法法規(guī)和相關(guān)政策，制定稅務管理制度和內(nèi)部控制制度，建立完善的財務管理體系，以確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營。2.建立完善的稅務管理制度企業(yè)應該建立完善的稅務管理制度，規(guī)范企業(yè)的票據(jù)管理、征收管理、稅務申報、納稅申報、企業(yè)所得稅處理、增值稅處理、個人所得稅處理、進出口稅處理、其他稅種處理等方面的工作，以確保稅務合規(guī)。3.加強內(nèi)部管理企業(yè)應該加強內(nèi)部管理，嚴格遵守稅法法規(guī)和企業(yè)所制定的稅務管理制度和內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)的財務管理，加強對會計人員的培訓和監(jiān)督，以確保稅務合規(guī)。

4.及時處理稅務風險問題企業(yè)應該及時處理稅務風險問題，如果企業(yè)存在納稅違法行為，應該及時糾正并主動與稅務機關(guān)溝通，積極配合稅務稽查，及時補繳稅款和繳納罰款。5.加強對外部環(huán)境的了解和預測企業(yè)應該加強對外部環(huán)境的了解和預測，及時掌握稅法法規(guī)和相關(guān)政策的變化，調(diào)整經(jīng)營策略和稅務管理制度，以規(guī)避稅務風險。6.建立良好的合作關(guān)系企業(yè)應該與稅務機關(guān)保持良好的合作關(guān)系，主動向稅務機關(guān)提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息，與稅務機關(guān)密切溝通，加強合作，共同維護稅收穩(wěn)定和社會穩(wěn)定。7.建立稅務合規(guī)監(jiān)督和反饋機制企業(yè)應該建立稅務合規(guī)監(jiān)督和反饋機制，加強對稅務合規(guī)工作的監(jiān)督和管理，定期對稅務合規(guī)工作進行評估和反饋，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。

三、企業(yè)稅務合規(guī)的實踐案例1.某企業(yè)存在虛開發(fā)票等違法行為，導致面臨稅務追繳、罰款等后果。企業(yè)及時與稅務機關(guān)溝通，并采取措施糾正錯誤行為，最終順利解決了稅務風險問題。2.某企業(yè)在稅務申報和納稅申報方面存在不規(guī)范的現(xiàn)象，導致被稅務機關(guān)開出罰單。企業(yè)采取了建立完善的稅務管理制度和加強內(nèi)部管理等措施，成功避免了類似問題的再次出現(xiàn)。3.某企業(yè)與稅務機關(guān)產(chǎn)生了納稅爭議，經(jīng)過多次溝通和協(xié)商未能解決。企業(yè)采取了向上級稅務機關(guān)申請行政復議的方式解決爭議，最終成功維護了自身權(quán)益。

結(jié)語企業(yè)常見的稅務風險問題包括稅務稽查、稅務訴訟、稅務違法、稅務風險防范意識不足等方面，對于這些問題，企業(yè)應該采取相應的合規(guī)應對措施，包括加強稅務合規(guī)意識、建立完善的稅務管理制度、加強內(nèi)部管理、及時處理稅務風險問題、加強對外部環(huán)境的了解和預測、建立良好的合作關(guān)系、建立稅務合規(guī)監(jiān)督和反饋機制等。這些措施可以幫助企業(yè)避免稅務風險，確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營。

在實際操作中，企業(yè)應該結(jié)合自身的實際情況，制定符合自身需求的稅務合規(guī)策略，并進行有效的實施和監(jiān)督。同時，企業(yè)還應該加強員工的稅務合規(guī)意識培訓，提高員工對稅法法規(guī)的認知和理解水平，以構(gòu)建良好的稅務合規(guī)企業(yè)文化，從而保障企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時代違規(guī)風險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔違規(guī)風險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現(xiàn)、風險提示、數(shù)據(jù)安全保護、權(quán)威設(shè)計。

【第8篇】大企業(yè)稅收服務和管理模式

一是溝通互動“點對點”。建立部門定點聯(lián)系制度，對重點行業(yè)企業(yè)開展常態(tài)化走訪調(diào)研；建立聯(lián)絡(luò)員聯(lián)系企業(yè)機制，為企業(yè)提供及時的涉稅政策服務；對企業(yè)涉稅訴求實行“掛銷號”管理，明確受理、處理、回復等各環(huán)節(jié)職責和時限，提升服務效率。

二是個性服務“點對點”。梳理重點行業(yè)、企業(yè)情況，為企業(yè)量身定制稅收政策匯編，涵蓋不同企業(yè)適用的稅收法律法規(guī)、優(yōu)惠政策、特定涉稅事項和服務流程等，方便企業(yè)查閱和運用。

三是風險防控“點對點”。定期采集企業(yè)申報信息、行業(yè)發(fā)展信息，建立企業(yè)風險信息檔案；加強企業(yè)涉稅風險排查應對，及時向企業(yè)發(fā)布預警信息，為企業(yè)提供“健康體檢”常態(tài)化服務，促進企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)、處理稅務風險。

四是科學評價“點對點”。擬以企業(yè)涉稅事項履行、稅收風險內(nèi)控運行、稅款繳納等指標為基礎(chǔ)，對企業(yè)納稅遵從度進行綜合測評。按照企業(yè)不同遵從等級制訂差別化的管理措施，最大限度優(yōu)化征管資源配置，實施分類管理策略。

【第9篇】大企業(yè)稅收風險指引

企業(yè)42個涉稅風險提示!

1、存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。

3、既有適用簡易計稅的業(yè)務,同時有適用一般計稅方法的業(yè)務但未分開核算，計稅方法混淆不清。

4、增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

6、發(fā)票開具金額大于申報金額。

7、《增值稅及附加稅費申報表(增值稅一般納稅人適用)》進項稅額轉(zhuǎn)出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費申報表(增值稅一般納稅人適用)》未開具發(fā)票銷售額填報負數(shù)且無正當理由。

9、《增值稅及附加稅費申報表(增值稅一般納稅人適用)》分次預繳稅款欄次填報數(shù)據(jù)大于實際預繳稅額;應納稅額減征額欄次填報數(shù)據(jù)與實際不符。

10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不符。

11、當期填報的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額與實際經(jīng)營情況不符。12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。

13、出口退(免)稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退(免)稅備案變更。14、出口企業(yè)申報出口退(免)稅業(yè)務后15日內(nèi)，未按規(guī)定進行單證備案。15、出口企業(yè)申報出口退(免)稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。

16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報退(免)稅的計稅依據(jù)與購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報免抵退稅的計稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(fob)金額不相符(進料加工復出口貨物除外)。

18、發(fā)生的職工福和費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出不符合稅法規(guī)定的支付對象，規(guī)定范圍、確認原則和列支限額等，未調(diào)增應納稅所得額，已計提但未實際發(fā)生，或者實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超過列支限額未作納稅調(diào)整。

19、更正申報以前年度增值稅，未調(diào)整對應年度企業(yè)所得稅申報。

20、錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導致應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

21、申報時，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應納稅所得額。

【第10篇】宣講大企業(yè)稅收服務

近日，松山區(qū)稅務局舉辦了以“直播宣講稅收優(yōu)惠·精準服務惠企利民”為主題的線上直播宣講活動，拉開了全國第31個稅收宣傳月的帷幕。

活動現(xiàn)場，稅務干部化身“主播”，詳細講解了當前增值稅期末留抵退稅、小規(guī)模納稅人免征增值稅、個人所得稅綜合所得年度匯算、小微企業(yè)“六稅兩費”減免以及制造業(yè)中小微企業(yè)稅費緩繳等涉稅熱點問題，進一步宣傳了稅收優(yōu)惠政策，給納稅人送去了實實在在的“干貨”。在互動環(huán)節(jié)，針對納稅人提出的問題，稅務干部進行了答疑解惑。

此次線上直播，納稅人通過手機掃碼后便可觀看，既防范了疫情期間人員聚集的風險，又減輕了納稅人下載各種軟件的負擔，實現(xiàn)了熱點問題“面對面”溝通、稅惠政策“點對點”送達。

褚時松 松山區(qū)稅務局副局長

“這次直播宣講對我們來說是一種全新的嘗試，也是推進‘智慧稅務’建設(shè)的良好契機，目前來看，納稅人的反響很熱烈，達到了活動的預期效果。下一步，我們將持續(xù)加強線上征納互動，探索多渠道宣傳輔導方式，搭建起更靈活、便利的溝通渠道，確保新的組合式稅費支持政策的直達快享，進一步提升納稅人的滿意度和獲得感?！?/p>

來源：今日松山

【第11篇】大企業(yè)稅收風險管理工作規(guī)程

稅務風險是企業(yè)在經(jīng)營中最常見的風險類型之一，做好稅務風險管理工作，是保證企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。建筑企業(yè)的資金流動性較大，而且工程建設(shè)工期較長，管理難度較大，所涉及的稅務內(nèi)容非常復雜，故面臨的稅務風險也更大。因此，本文就詳細分析當前建筑企業(yè)存在的稅務風險管理問題，分析影響稅務風險形成的原因，進而提出防范風險應對措施，減少企業(yè)稅務風險的發(fā)生，確保企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。

稅務風險主要是指企業(yè)在經(jīng)營中，由于自身納稅行為不當，導致出現(xiàn)各種稅務問題，比如出現(xiàn)少納或未納稅的現(xiàn)象，導致企業(yè)面臨補稅、罰款或者其他處罰，并對企業(yè)的聲譽造成影響等一系列的風險。因此做好稅務風險的分析和應對，不僅可以保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)，也是維護企業(yè)形象的重要措施。當前，企業(yè)稅務風險常見的類型主要有兩種，一種是由于沒有按照相關(guān)的法律規(guī)定來做好繳納稅款工作，比如出現(xiàn)偷稅漏稅的問題，導致企業(yè)面臨各種處罰的風險。另外一種是在日常經(jīng)營中由于不能準確掌握相關(guān)的稅收政策，導致企業(yè)的稅負增加所帶來的風險。不管是哪一種風險，都會對企業(yè)的經(jīng)營和利潤造成極大的影響，因此建筑企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，應當做好稅務風險管理工作。做好稅務風險管理工作不僅可以提高財務成本的管控，也可以提高稅務策劃的科學性，減少企業(yè)在經(jīng)營中面臨的風險，保證企業(yè)的健康發(fā)展。而且做好稅務風險管理，也是企業(yè)做好財務風險防控的重要措施，可以確保企業(yè)能夠獲更加真實的財務數(shù)據(jù)，為提高企業(yè)決策的科學性奠定重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

一、建筑企業(yè)的稅務風險分析

（一）缺乏良好的風險管理意識

建筑企業(yè)在開展稅務風險管理中，由于缺乏相關(guān)的經(jīng)驗，導致存在較多的風險問題，影響了企業(yè)的稅務管理效果，從而對企業(yè)的經(jīng)營造成影響。目前有些建筑企業(yè)都缺乏良好的稅務風險管理意識，并沒有重視稅務風險防控工作的開展，所以無法有效地減少稅務風險的發(fā)生。即使部分建筑企業(yè)能夠重視稅務風險管理工作的開展，但是并沒有將稅務風險工作和其他工作相互聯(lián)系，從而導致稅務風險得不到有效的控制。此外，部分稅務管理人員的專業(yè)素質(zhì)還有待提升，缺乏對新稅制的認識和掌握，所以也很難開展有效的稅務管理工作，導致稅務風險增大。

（二）資金的周轉(zhuǎn)率不高

建筑企業(yè)在開展稅務管理中，也存在著資金周轉(zhuǎn)率不高的問題，從而增加企業(yè)產(chǎn)生財務風險的概率，影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。由于建筑行業(yè)的特殊性，在建筑企業(yè)在運轉(zhuǎn)中，需要投入大量的資金，特別是在購買建筑材料上，需要墊付大量的資金，所以建筑企業(yè)的經(jīng)營成本要比其他企業(yè)更高，企業(yè)極容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題。而且建筑企業(yè)的資金回籠速度也比較慢，按照相關(guān)的合同約定，部分工程資金需要等到工程驗收后才能收回，如果出現(xiàn)資金不能及時回收，不僅會影響企業(yè)的資金情況，也會對企業(yè)的稅務管理造成影響，產(chǎn)生稅務風險。

（三）存在較大的進項抵扣稅務風險

隨著稅制的改革，受營改增政策的影響，建筑企業(yè)繳納稅款的比例增加，雖然增值稅能夠進行抵扣，但是由于工程需要購進的一些材料并沒有可以抵扣的進項發(fā)票，也會造成稅務風險的產(chǎn)生。新稅制政策下，建筑企業(yè)要做好進項稅的抵扣，在購買物資時必須要開具合規(guī)發(fā)票，然后使用購買物資的發(fā)票才能進行抵扣。但是實際上，大部分建筑工程施工期限較長，施工成本較大，為了節(jié)約施工成本，部分建筑企業(yè)會向一些小型廠家購買材料，但是部分小型廠家不具備開具增值稅專用發(fā)票的資格，或受開票限額的制約，導致無法及時進行抵扣，從而增加了企業(yè)的稅負，增加了企業(yè)的稅務風險。

（四）缺乏完善的風險管理體系

在開展稅務風險管理中，部分建筑企業(yè)缺乏完善的風險管理體系，導致稅務風險得不到有效的控制。一是，當前建筑企業(yè)缺乏完善的稅務風險預警體系，不能結(jié)合企業(yè)的實際情況來制定合理科學的預警機制，導致企業(yè)的稅務風險得不到有效的防控。比如，建筑企業(yè)所制定的風險預警機制，沒有專門建立識別方式，不能夠精準地識別企業(yè)在經(jīng)營中可能面臨的稅務風險，導致企業(yè)的經(jīng)營風險增大。二是，建筑企業(yè)的稅務風險監(jiān)督控制力度不足。要做好稅務風險的應對，不僅要有完善的預警機制，更要有完善的監(jiān)督機制，監(jiān)督相關(guān)工作人員的行為，保證稅務管理工作的合法性和規(guī)范性，從而減少企業(yè)的稅務風險。但是實際上，許多建筑企業(yè)都沒有做好稅務管理的監(jiān)督工作，內(nèi)部審計工作質(zhì)量不高。在開展審計工作中，部分工作人員并沒有能夠清晰地分析到企業(yè)可能面臨的稅務風險，不能準確地稽查出企業(yè)稅務管理中存在的問題，導致不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務風險。

（五）缺乏對稅務風險管控人才的培養(yǎng)

隨著我國新稅制的實施，對于稅務人員的專業(yè)素質(zhì)要求也越來越高，特別是建筑企業(yè)，稅務管理工作較為復雜，工作難度大，如果稅務管理人員專業(yè)水平不高，將會直接影響稅務管理質(zhì)量，導致稅務風險的發(fā)生。但是實際上，許多建筑企業(yè)的稅務管理人員專業(yè)素養(yǎng)普遍不高，不能準確地掌握國家的制度政策內(nèi)容，所以不能按照國家的要求和規(guī)范來開展稅務管理工作，導致稅務風險的發(fā)生。比如，新稅制的實施，對于稅務管理工作產(chǎn)生很大的影響，如果工作人員不能準確地掌握新稅制的內(nèi)容和要求，不能做好新舊政策之間的有效銜接，會導致企業(yè)稅務管理出現(xiàn)較多的問題，不僅造成較大的稅務風險，也影響企業(yè)在稅務機關(guān)中的形象。

二、影響建筑企業(yè)稅務風險形成的原因

影響建筑企業(yè)稅務風險形成的原因主要有兩方面，分別是內(nèi)部原因和外部原因。

（一）內(nèi)部原因的影響

隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，建筑企業(yè)之間的競爭也越來越大，為了提高自身的競爭力，部分企業(yè)采取了多元化的經(jīng)營策略，擴大了企業(yè)的經(jīng)營范圍，雖然該方式能夠增加企業(yè)的經(jīng)濟收益，但是也增加了企業(yè)的稅務管理難度，因為不同業(yè)務的稅務管理方式不同，使得納稅管理變得更加復雜。在大部分建筑企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)組成中，只有財務部門，并沒有稅務管理部門，所以一般稅務管理工作是由財務部門進行負責管理。而財務部門的業(yè)務內(nèi)容較多，所以開展稅務管理的工作時間和精力都十分有限，無法保證工作質(zhì)量。而且，大部分財務人員并沒有具備良好的稅務管理知識，并沒有具備稅務風險規(guī)避的能力，不能及時精準地識別出企業(yè)存在的稅務風險，從而導致企業(yè)稅務風險增大。而且，建筑企業(yè)在工程建設(shè)施工中，主要是采用項目經(jīng)理負責制度，但是通常一個項目經(jīng)理所管理的項目數(shù)量較多，所以不能全面顧及各個項目的施工進度和施工質(zhì)量，不僅影響了工程的施工，也會對建筑企業(yè)的財務和稅務造成影響，導致稅務風險的發(fā)生。比如，由于管理不到位，導致項目建設(shè)工期延長，不能如期驗收，項目工程款項不能及時回籠，導致企業(yè)按合同產(chǎn)生納稅義務，占用流動資金，如果沒有足夠的資金去繳納稅款，從而導致稅務風險的產(chǎn)生。

（二）外部原因的影響

導致建筑企業(yè)形成稅務風險的因素很多，也包括外部因素的影響。隨著我國稅制的改革和發(fā)展，相關(guān)的政策內(nèi)容也在不斷地修訂完善，導致企業(yè)的稅務管理難度增大。比如營改增政策實施后，企業(yè)的應繳稅額比例增加，稅負增加，雖然說進項稅可以進行抵扣，但是同時企業(yè)的資產(chǎn)總額也會隨之下降，導致企業(yè)的資產(chǎn)負債率增加，影響了企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成。此外，進項稅的抵扣是需要發(fā)票的，部分建筑企業(yè)為了減輕稅負，抵扣更多的進項稅，也會鋌而走險地虛開發(fā)票，從而造成新的稅務風險。我國建筑行業(yè)現(xiàn)處于發(fā)展階段，隨著建筑企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷增大，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險也會隨之增加，從而導致經(jīng)營穩(wěn)定性不高。此外，建筑企業(yè)的上游供應商數(shù)量眾多，成分比較復雜，部分建筑材料是從農(nóng)民、個體戶或者小規(guī)模納稅人處購買，供應商一旦不按規(guī)定開具或者到稅務機關(guān)代開發(fā)票，建筑企業(yè)就容易產(chǎn)生接受虛開增值稅發(fā)票的風險，面臨補繳企業(yè)所得稅風險。

三、建筑企業(yè)防范稅務風險的應對措施

（一）樹立良好的稅務風險管理意識

在新稅制政策下，要做好稅務風險的管理和應對，建筑企業(yè)必須要樹立良好的稅務風險管理意識，從思想上做好風險防控工作。一是，建筑企業(yè)在經(jīng)營過程中，不僅要重視稅務風險管理工作的開展，更要樹立正確的風險管理理念，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標來制定一系列的風險防控措施。二是，企業(yè)要進一步提高員工的風險防控意識，不僅要注重提高財務部門的稅務風險防控意識，也要提高其他部門的風險防控意識，加強稅務管理培訓，加強對新稅制政策的學習和掌握，確保企業(yè)稅務管理工作的合法合規(guī)開展，減少稅務風險的發(fā)生。

（二）提高資金周轉(zhuǎn)率

要做好稅務風險的管理和應對，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率十分關(guān)鍵，所以建筑企業(yè)要做好資金管理工作，要結(jié)合工程的建設(shè)情況來合理調(diào)配資金的周轉(zhuǎn)率，從而減少稅務風險的發(fā)生。一是，企業(yè)要做好工程款的管理工作。當工程竣工后，相關(guān)人員應當立刻收回工程款項，避免出現(xiàn)拖欠工程款項的問題，減少企業(yè)資金的損失。如果客戶在合同約定時間內(nèi)未能劃清工程款項，則可以通過法律的手段來收回工程款項，從而確保企業(yè)資金的安全性，保證企業(yè)能夠擁有足夠的資金來進行周轉(zhuǎn)和經(jīng)營。二是，建筑企業(yè)要做好內(nèi)部資金的管理工作，要做好各項支出費用的規(guī)劃，制定完善的預算管理方案，確保資金使用的合理性，減少不必要的支出。建筑企業(yè)在經(jīng)營中做好資金流的合理控制，確保企業(yè)能夠擁有足夠的資金去繳納稅額，減少稅務風險的發(fā)生。

（三）做好發(fā)票管理工作

要做好進項稅的抵扣工作，減少建筑企業(yè)應納稅額，企業(yè)應當做好發(fā)票的管理工作。在經(jīng)營中，建筑企業(yè)購買建筑材料的支出費用是非常大的，所以在采購材料時，必須要求開具相應的增值稅發(fā)票，并且做好發(fā)票的保管工作，確保在計算應繳稅額時能夠用來抵扣。在購買材料時，為了保證發(fā)票的合法合規(guī)性，應當簽訂相關(guān)的采購合同，并且在合同中明確地約定發(fā)票的開具方式、開具時間等，必須確保發(fā)票的合法性，保證能夠進行抵扣。為了確保發(fā)票的有效性和規(guī)范性，在采購材料時，建筑企業(yè)應當選擇和一般納稅人企業(yè)進行合作。此外，作為財務會計工作人員，要做好發(fā)票真實性和規(guī)范性的審核，避免出現(xiàn)虛假發(fā)票的現(xiàn)象，影響企業(yè)的扣稅。

（四）制定完善的稅務管理制度

要做好稅務風險的管理和應對，建筑企業(yè)應當制定完善的稅務管理制度。一是，要設(shè)置專門的稅務風險管理部門，專門負責風險管理工作的開展。風險管理負責人要明確不同人員的工作職責，強化每一位員工的風險防控意識。比如，企業(yè)應當設(shè)置稅務管理崗位，要求該崗位員工做好會計處理工作、做好稅務登記和策劃等相關(guān)的工作。企業(yè)還要加強稅務管理部門和其他部門員工之間的溝通，及時獲取相關(guān)的稅務信息，保證稅務管理工作的準確性，減少稅務風險的發(fā)生的。二是，建筑企業(yè)要制定完善的獎罰制度，借助獎罰制度來提高員工在稅務風險管理中的積極性。比如，企業(yè)可以通過科學的評估方法來評估出企業(yè)可能存在的稅務風險點，然后結(jié)合各個崗位的職責來將風險解決責任落實到個人，確保有效地解決稅務風險，保證企業(yè)的正常經(jīng)營。三是，企業(yè)要制定完善的風險管理和防范機制。比如所制定的機制中，應當明確規(guī)定相關(guān)的稅務工作流程，要明確稅務策劃的責任、流程，明確稅務登記的責任流程等，從而確保稅務管理工作的有序有效開展。

（五）加強對稅務風險管控人才的培養(yǎng)

在經(jīng)營中，建筑企業(yè)要做好稅務風險管控人才的培養(yǎng)工作，確保企業(yè)各項稅務管理工作能夠順利開展，一是，在進行稅務風險管理人才選聘時，應當結(jié)合新稅制政策的要求，選拔專業(yè)知識水平較高的人員來擔任稅務管理工作人員，并且要求具備相應的從業(yè)資格證，確保稅務管理的合法性和合規(guī)性。二是，建筑企業(yè)要加強對稅務人員的專業(yè)培訓，定期邀請稅務管理專家前往企業(yè)開展培訓工作，或者組織企業(yè)稅務人員積極參加到稅務局組織的培訓活動，不斷提高更新稅務人員的稅務知識水平，確保他們能夠正確地掌握最新的政策內(nèi)容，能夠運用最恰當?shù)姆绞絹碜龊枚悇展芾砉ぷ鳎瑴p少稅務問題和稅務風險的發(fā)生。三是，建筑企業(yè)要制定完善的激勵機制，將稅務風險防控質(zhì)量和員工的工資福利相掛鉤，借此來激發(fā)員工在稅務管理中的積極性，減少各種稅務問題的發(fā)生。此外，企業(yè)也可以借助完善的工資福利體系來吸引更多的優(yōu)秀人才，從而構(gòu)建更高水平的稅務管理隊伍，提高建筑企業(yè)整體的稅務管理水平。

總的來說，隨著時代的發(fā)展，當前建筑企業(yè)也面臨更大的稅務風險，導致稅務風險發(fā)生的因素很多，比如企業(yè)內(nèi)部管理的問題，外部政策環(huán)境的影響等，這些問題都會增加企業(yè)的稅務風險。因此，建筑企業(yè)要做好稅務風險的分析工作，樹立良好的風險防控意識，建立完善的風險防控制度，做好資金管理工作，做好人員培訓工作，全面有效地提高建筑企業(yè)應對風險的能力，確保建筑企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

【第12篇】大企業(yè)稅收管理思路

企業(yè)在發(fā)展過程中需要繳納的稅費很多，其中一種比較常見的稅費是企業(yè)所得稅，只要企業(yè)在經(jīng)營，在盈利，那么企業(yè)就需要按照稅法繳納企業(yè)所得稅。

對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅高，實際賺到的利潤就會減少，所以每次繳納企業(yè)所得稅的時候，很多老板都頭疼。

那么，如何優(yōu)化企業(yè)所得稅呢？

今天來講講企業(yè)所得稅的幾種合理優(yōu)化方法，具體優(yōu)化思路如下：

1、增加企業(yè)成本

企業(yè)的成本與企業(yè)的納稅支出有一定的聯(lián)系，一般是成反比的。當企業(yè)的成本增加也就意味著企業(yè)的納稅就會減少。

增加企業(yè)成本計算的方法有很多。定價方式一經(jīng)確定，不能隨意更改。但是企業(yè)可以不按照規(guī)定的計價方法來計算發(fā)生的材料成本，或是企業(yè)可以增加材料的消耗成本。當成本增加后，企業(yè)當期的利潤就會減少，當成本增加時，企業(yè)的當期利潤就會減少。

因此，企業(yè)在實現(xiàn)所得稅優(yōu)稅時，可以考慮適當增加企業(yè)成本。

2、提高員工的工資水平

對于企業(yè)來說，員工需要每個月領(lǐng)工資，員工工資通常由基本工資、績效工資和補貼等幾個板塊組成。對于這種福利，企業(yè)可以改變員工的薪酬結(jié)構(gòu)。

比如企業(yè)每年需要發(fā)放的年終獎，可以以雙薪工資的形式發(fā)放。

這樣可以增加企業(yè)的成本，在一定程度上降低企業(yè)的利潤，實現(xiàn)企業(yè)所得稅的合理優(yōu)稅。

3、阿米巴式經(jīng)營

這是目前企業(yè)降低所得稅最有效的方法。簡單來說就是把企業(yè)分割成一個個獨立核算的直接利潤中心，比如分公司也可以在一定程度上降低整體的稅收支出，進而實現(xiàn)利益最大化。

或者把一個公司的業(yè)務分到幾個公司，這樣利潤平均分配給幾個分公司，企業(yè)所得稅也會分配給幾個分公司。

對于納稅人來說，在進行稅收分配后，繳費基數(shù)會有所降低，也就是實際繳納的企業(yè)所得稅會有所降低，這樣就可以合理規(guī)避企業(yè)所得稅。

設(shè)立分支機構(gòu)或者新公司時，最好選擇在有優(yōu)惠政策的地區(qū)，還可以享受稅收優(yōu)惠的政策。

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【第13篇】大企業(yè)稅收管理重要性

稅務合規(guī)是指企業(yè)在遵守國家稅收法規(guī)的前提下，保障其納稅義務的履行，及時準確地向稅務機關(guān)申報、繳納各項稅費，并保證會計核算的真實性、準確性和完整性。稅務合規(guī)不僅是企業(yè)應盡的法律義務，也是企業(yè)經(jīng)營的基本原則之一。本文將介紹稅務合規(guī)對企業(yè)的重要性。

一、稅務合規(guī)保證企業(yè)的合法經(jīng)營

稅務合規(guī)是企業(yè)合法經(jīng)營的基礎(chǔ)，也是企業(yè)社會責任的體現(xiàn)。稅務合規(guī)能夠保證企業(yè)在遵守國家稅收法規(guī)的前提下，保障其納稅義務的履行，防止企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅、虛開發(fā)票等違法行為，保護企業(yè)的合法權(quán)益。

二、稅務合規(guī)提升企業(yè)的信譽和形象

稅務合規(guī)能夠提升企業(yè)的信譽和形象，樹立企業(yè)的良好形象，為企業(yè)贏得更多的信任和支持。企業(yè)如果能夠積極遵守稅收法規(guī)，及時繳納稅費，符合社會道德和法律標準，就能夠樹立良好的企業(yè)形象，提高企業(yè)的社會責任感。

三、稅務合規(guī)有利于企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定和發(fā)展

稅務合規(guī)能夠為企業(yè)提供穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境和合規(guī)保障，防止企業(yè)因稅務風險而受到財務損失和聲譽損害，保障企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定和發(fā)展。在實踐中，企業(yè)如果能夠積極履行納稅義務，規(guī)避稅務風險，提高稅務管理水平，就能夠為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)營環(huán)境和發(fā)展機會。

四、稅務合規(guī)促進企業(yè)的國際化發(fā)展

稅務合規(guī)也是企業(yè)國際化發(fā)展的重要前提之一。隨著企業(yè)國際化程度的不斷提高，稅務合規(guī)已經(jīng)成為企業(yè)走向國際市場和拓展海外業(yè)務的必要條件。如果企業(yè)沒有做好稅務合規(guī)，就無法在國際市場上立足，無法獲得國際合作伙伴的信任和支持。

五、稅務合規(guī)提高企業(yè)競爭力

稅務合規(guī)還能夠提高企業(yè)的競爭力，為企業(yè)贏得更多的市場份額和商業(yè)機會。在競爭激烈的市場環(huán)境下，稅務合規(guī)能夠提高企業(yè)的信譽度和公信力，為企業(yè)贏得更多的客戶和合作伙伴，提高企業(yè)的競爭力。

六、稅務合規(guī)有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

稅務合規(guī)還有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)如果能夠積極履行納稅義務，規(guī)避稅務風險，提高稅務管理水平，就能夠為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)營環(huán)境和發(fā)展機會，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

綜上所述，稅務合規(guī)對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)應該加強稅法意識和風險意識，制定稅務管理制度和內(nèi)部控制制度，建立完善的財務管理體系，加強內(nèi)部管理，及時處理稅務風險問題，加強對外部環(huán)境的了解和預測，建立良好的合作關(guān)系，建立稅務合規(guī)監(jiān)督和反饋機制等，以確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營，提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。只有通過有效的稅務合規(guī)管理，才能夠為企業(yè)贏得更多的市場份額和商業(yè)機會，實現(xiàn)長期的可持續(xù)發(fā)展。

睿當家險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時代違規(guī)風險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔違規(guī)風險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現(xiàn)、風險提示、數(shù)據(jù)安全保護、權(quán)威設(shè)計。

【第14篇】大企業(yè)稅收風險-稅局文件

一直以來，大家都以為稅務局查的都是大企業(yè)，小公司平時偷點稅沒什么事，只要不被發(fā)現(xiàn)就好了，行業(yè)里不都這么干的嗎？然而，事實并非如此。雖然很多被披露的都是數(shù)千萬上億的稅案，但千萬不要以為自己是小公司稅局就不會找上門，暫時沒被查到不代表風險不存在。

這不，蘇州某企業(yè)外包服務公司虛開普通發(fā)票273份被稅務稽查！

主要違法事實：

經(jīng)國家稅務總局蘇州市稅務局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)蘇州某企業(yè)外包服務有限公司：

在2023年9月至2023年9月期間，對外虛開增值稅普通發(fā)票273份，票面額累計2531.23萬元。

依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法移送司法機關(guān)。

稅務局是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務風險？

稅務局是如何發(fā)現(xiàn)有哪些納稅人存在稅務風險，進而實行精準化監(jiān)管呢？

對此，江蘇省在“深化稅收征管改革實施方案”的新聞發(fā)布會上早已給出了答案：主要采取三項措施，實現(xiàn)對有風險納稅人的精準化監(jiān)管。

1、稅局擁有近兩千億條的稅收大數(shù)據(jù)，對納稅人進行全面畫像。

這兩千億條稅收大數(shù)據(jù)是精準監(jiān)管的基礎(chǔ)，它主要來源于三個渠道：

(1)稅務部門自己掌握的納稅人從設(shè)立到注銷全生命周期的申報數(shù)據(jù)、繳款數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、涉稅違法違章信息等；

(2)稅務部門與外部門共享交換的數(shù)據(jù)，如工商登記數(shù)據(jù)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)、水電氣數(shù)據(jù)等；

(3)稅務部門從互聯(lián)網(wǎng)上獲取的公開數(shù)據(jù)，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文書等。

2、稅局開發(fā)了一千多個稅收風險指標模型，對納稅人進行全面體檢。

簡單地說，這一些指標模型就像篩子一樣，依照規(guī)則不斷地對納稅人進行過濾篩選，把有風險和沒有風險的納稅人區(qū)別開來。

3、在區(qū)分的基礎(chǔ)上，對沒有風險的納稅人不打擾，對有風險的納稅人通過電子稅務局向其發(fā)送風險提示提醒函，引導其自查自糾。

納稅人自糾自查過程中出現(xiàn)疑問的，稅務局及時進行輔導，協(xié)助排查風險、解決問題；對于極少數(shù)經(jīng)過提示提醒仍然不愿糾正的納稅人，將采用進一步的檢查措施。

在檢查中發(fā)現(xiàn)情節(jié)嚴重的，由稅務稽查部門依法查處；涉及違法犯罪的，將移交司法機關(guān)依法嚴厲打擊、公開曝光。

稅務稽查哪些內(nèi)容？

稅務稽查即是稅務機關(guān)不定期的上門檢查企業(yè)的稅務工作，因此企業(yè)在經(jīng)營過程中一旦被查到漏稅行為，則要承擔0.5-5倍罰款，那么哪些情況下容易出現(xiàn)稅務稽查，以及查哪些內(nèi)容呢?

一、發(fā)票不合規(guī)。發(fā)票的不合規(guī)會引來稅務稽查，帶來不合規(guī)的風險，特別是虛開發(fā)票的行為。企業(yè)需要特別注意以下四種情況：

1、失控票。對方還沒有做銷項沒有納稅，但是企業(yè)卻已抵扣稅款了。

2、無關(guān)聯(lián)的發(fā)票。如老板的個人消費、買房買車、旅游的發(fā)票，與企業(yè)的經(jīng)營無關(guān)的不能抵扣。

3、白條抵庫。也就是沒有發(fā)票就做了抵扣，比如支付給個人沒有發(fā)票，卻做了類似于工資表的領(lǐng)勞務費的單據(jù)進行抵扣。

4、進銷不符。連銷售的帳都沒有，企業(yè)成立的目的只是為了開票，比如剛成立時開票金額較大，開完票后馬上注銷。

二、久虧不倒的企業(yè)。這類企業(yè)也會引來稽查，從稽查的角度來看，做企業(yè)就是為了盈利，若出現(xiàn)這種情況，稽查局會懷疑這家企業(yè)存在收入沒有入賬，不想納稅的情況。

三、舉報案件。一般來說分為內(nèi)部舉報和外部舉報，內(nèi)部舉報的準確率基本在80%以上。

四、重點稅源企業(yè)和行業(yè)。這類企業(yè)一般是地方的納稅大戶，一旦被發(fā)現(xiàn)問題，補稅金額相對較大。其中個人的稅收也是稽查的重點，比如查這兩個地方的工資情況，以及是否存在虛假申報專項附加扣除的情況。此外還有重點稽查行業(yè)，比如房地產(chǎn)行業(yè)、建筑業(yè)、醫(yī)藥行業(yè)、金融行業(yè)等，這些行業(yè)涉稅風險比較大。

五、金稅三期、四期自動預警。在大數(shù)據(jù)的預警指標中，若發(fā)生了預警，就會轉(zhuǎn)到風控部門進行下一步的檢查，檢查后仍不能解除預警，則會轉(zhuǎn)到稽查。

一個企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，離不開企業(yè)的合法合規(guī)。企業(yè)在生產(chǎn)法經(jīng)營中，合法合規(guī)不僅能夠有效的規(guī)避經(jīng)營風險，挽回經(jīng)營損失，而且還能通過良好的合規(guī)環(huán)境和合規(guī)文化的宣傳，贏得合作方的信任，增加企業(yè)自身的商譽，從而實現(xiàn)更高的經(jīng)濟效益。

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樂千業(yè)為瑞在集團下的稅務業(yè)務板塊品牌，旨在為中國4000+萬家中小企業(yè)、8000+萬個體經(jīng)營者、通過鸚鵡財稅體系，圍繞個人、企業(yè)，社保、票據(jù)合規(guī)，打造互聯(lián)網(wǎng)財稅服務。

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（聲明：本文章部分圖片、文字來源于網(wǎng)絡(luò)，版權(quán)歸原作者所有，如有侵權(quán)，請與我聯(lián)系刪除。）

【第15篇】關(guān)于服務大企業(yè)稅收

服務行業(yè)利潤虛高，缺少發(fā)票抵扣，怎么消化利潤呢？

一家廣東的服務類企業(yè)，它可以享受哪些稅收政策？

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服務行業(yè)只是一個大類，它的下面還分兩大類，如現(xiàn)代服務類，傳統(tǒng)服務類。有的企業(yè)是做信息技術(shù)服務之類的，有的企業(yè)是做傳播和新聞服務業(yè)，有的是金融服務業(yè)的，有的企業(yè)是做教育服務業(yè)的，還有一類是做醫(yī)療護理服務業(yè)的。

可以看出，它是一種非物質(zhì)產(chǎn)品、非物理勞動與技能、有形和無形服務的行業(yè)，這類行業(yè)，往往的利潤都很高，企業(yè)只需要支出部分的材料費用，推廣費用，以及人員工資即可，而中間除去成本外，需要繳納的企業(yè)所得稅，無疑讓眾多的服務企業(yè)頭疼不已。

我們都知道，廣東一直都是我國gdp常年霸榜第一，一方面是廣東臨南海海岸線長，海運發(fā)展好，另一方面廣東本地的貿(mào)易類，服務類企業(yè)發(fā)展規(guī)模大。可能你看這的只是一個小作坊，實際上它一年的產(chǎn)值在上千萬！

那么，如果說在廣東有一家服務企業(yè)，它自身的利潤高，發(fā)票抵扣少，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

一、核定征收

可以對貿(mào)易類企業(yè)的企業(yè)所得稅或者個人經(jīng)營所得稅進行核定征收。比如說，一家一般納稅人的公司，可以對企業(yè)所得稅核定征收3.5%，而小規(guī)模納稅人的個獨個體戶，可以核定征收個人經(jīng)營所得稅0.5-1%。

根據(jù)企業(yè)的不同需求，可以是新設(shè)立企業(yè)，也可以是遷移。

二、自然人代開

公司的一些與個人的業(yè)務開展，可以委托第三方平臺，在稅務局代開發(fā)票，核定征收個稅，綜合稅負3.5%，一人一年可以累計代開500萬額度。

三、有限公司返稅

如果說一家服務類公司，不僅企業(yè)所得稅高，增值稅也高，那么可以通過遷移或新辦的方式，入駐園區(qū)，正常的繳納增值稅和企業(yè)所得稅，就可以獲得園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵。

增值稅獎勵總納稅額的35-45%，企業(yè)所得稅獎勵總納稅額的28-36%。

其實，稅收政策適用于80%的企業(yè)，只要企業(yè)出現(xiàn)稅務問題，都可以通過一些稅收優(yōu)惠政策來解決的，將主體公司的部分業(yè)務分包分流出去，轉(zhuǎn)移稅負壓力就行。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~

【第16篇】基層稅務局大企業(yè)稅收服務與管理

映象網(wǎng)訊（大象新聞記者 吳彥飛 通訊員 金正義 肖成名）2023年，新縣稅務局認真落實《健全大企業(yè)稅收服務和管理新格局意見》，從做精稅收服務，整合管理資源、做細風險管理等方面入手，采取有力措施做好大企業(yè)個性化服務和風險管理，進一步健全大企業(yè)稅收管理和服務新格局。

建立專班強機制。今年以來，新縣稅務局組建了大企業(yè)稅收風險分析工作領(lǐng)導小組，及時成立由各科室青年稅干的輔導專班，對千戶集團企業(yè)和重點稅源企業(yè)主動開展“一對一”“點對點”政策輔導，引導企業(yè)建立健全稅收風險內(nèi)部控制機制，及時幫助解決涉稅問題，化解涉稅風險，助力健康長遠發(fā)展。

細化措施送政策。對照總局出臺的組合式稅費支持政策，推行網(wǎng)格化定制服務，靶向?qū)嵤耙粦粢徊摺?。按大企業(yè)納稅人標簽體系進行細化，持續(xù)完善組合式稅費支持政策紅利“幸福賬單”精準推送工作機制，精準定位、精準發(fā)送，開展面向企業(yè)法定代表人、財務負責人、辦稅人員的分類宣傳，推送紅利賬單，進一步提升了新的組合式稅費支持政策的知曉度，幫助了納稅人繳費人算清算細享受退稅減稅降費的紅利賬，持續(xù)增強了大企業(yè)納稅人對稅費支持政策的獲得感。

稅企共建優(yōu)服務。今年以來，管理大企業(yè)的第二稅務分局黨支部和多家千戶集團企業(yè)和重點稅源企業(yè)進行支部共建。為進一步提升大企業(yè)服務管理水平，因地制宜地開展個性化服務，該局緊扣“強作風、優(yōu)服務、抓落實、促發(fā)展”作風建設(shè)年活動主題，立足服務大企業(yè)職能，從大企業(yè)的個性化服務需求出發(fā)，推出精細化服務，主動上門為大企業(yè)相關(guān)人員解讀黨和國家的最新退稅減稅優(yōu)惠政策和企業(yè)適用的延緩繳納稅費政策。通過黨支部結(jié)對共建，黨組織之間更加親密無間，讓稅企關(guān)系更近了，幫助企業(yè)理解政策、用好政策、用活政策，企業(yè)的發(fā)展也更有底氣和信心了。

“下一步，新縣稅務局將以深入學習貫徹黨的二十大精神為引領(lǐng)，不斷壓實屬地管理責任，通過優(yōu)化橫向部門協(xié)作、加強上下層級聯(lián)動、有效整合現(xiàn)有資源、貫通內(nèi)外協(xié)同機制等措施，結(jié)合今年落實新的組合式稅費支持政策的重點工作任務，全力構(gòu)建大企業(yè)稅費服務和管理新格局?！毙驴h稅務局主要負責人表示。

（映象網(wǎng)信陽新聞熱線：0376-6880376，投稿郵箱：yxxy2013@126.com。）