【導語】2023年稅收優(yōu)惠政策有哪些怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年稅收優(yōu)惠政策有哪些，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年稅收優(yōu)惠政策有哪些
最近多項稅收優(yōu)惠政策出臺，我們對今年繼續(xù)執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策進行了重新梳理，共50項，建議收藏學習！
01
增值稅
1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
【政策要點】
自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）
《國家稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）2、小規(guī)模納稅人減征增值稅政策
【政策要點】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）
《國家稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）3、增值稅加計抵減政策
【政策要點】
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（1）允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（2）允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）
《國家稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）4、科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間
【政策要點】
對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第 4 號）5、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)
【政策要點】
（1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%；
（2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第 4 號）6、邊銷茶免征增值稅政策
【政策要點】
2023年1月1日—2023年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第4號）7、特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅
【政策要點】
對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）8、金融機構(gòu)特定利息收入免征增值稅
【政策要點】
對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）9、動漫軟件出口免征增值稅
【政策要點】
動漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）10、經(jīng)營公租房租金收入免征增值稅
【政策要點】
對公租房免征房產(chǎn)稅；對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。
公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第61號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）11、取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅
【政策要點】
對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第67號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）12、對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
【政策要點】
對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第73號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）13、供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅
【政策要點】
對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結(jié)束。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）14、宣傳文化免征增值稅
【政策要點】
2023年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；
2023年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）15、扶貧貨物捐贈免征增值稅
【政策要點】
對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。
政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2023年第55號）
《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）16、境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場
【政策要點】
2023年1月1日—2025年12月31日，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務總局關(guān)于延續(xù)境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第34號）17、支持和促進重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點】
（1）建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。
（2）企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。
延長執(zhí)行至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部關(guān)于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第10號）
《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）
18、衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物
【政策要點】
2023年1月1日—2030年12月31日，對衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕13號）19、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展
【政策要點】
2023年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構(gòu)所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅：
（1）為從境外購買自用科普影視作品播映權(quán)而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；
（2）國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕26號）20、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)
【政策要點】
2023年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；
2023年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕23號）
21、“十四五”種子種源進口免征增值稅
【政策要點】
2023年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務總局關(guān)于“十四五”種子種源進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕29號）
02
企業(yè)所得稅
1、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策要點】
2023年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額未超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅率5%）2023年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅率5%）
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
2、研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一提高至100%
【政策要點】
將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%政策，作為制度性長期實施
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務總局?科技部公告2023年第28號）
注：延期政策正式文件暫未出臺，但該政策國務院已確定執(zhí)行。
3、從事污染防治的第三方企業(yè)
【政策要點】
對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第4號）
4、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品
【政策要點】
2023年1月1日—2023年12月31日，對生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》（財政部 稅務總局 民政部公告2023年第14號）
5、廣宣費支出稅前扣除
【政策要點】
2023年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；
對簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除；另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費不計算在內(nèi)。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第43號）
6、境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場
【政策要點】
2023年1月1日—2025年12月31日，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務總局關(guān)于延續(xù)境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第34號）
7、西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策
【政策要點】
2023年1月1日—2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2023年第23號）
8、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)
【政策要點】
（1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%；
（2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第 4 號）
9、支持和促進重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點】
（1）建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。
（2）企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。
執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部關(guān)于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第10號）
《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）
10、扶貧捐贈支出據(jù)實扣除
【政策要點】
自2023年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2023年第49號）
《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）
03
個人所得稅
1、個體工商戶100萬以下減半征收個稅
【政策要點】
對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
注：延期政策正式文件暫未出臺，但該政策國務院已確定執(zhí)行。
2、疫情防控
【政策要點】
對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按規(guī)定取得的臨時性工作補助和獎金，單位發(fā)給個人用于預防新冠肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物，免征個人所得稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第4號）
3、全年一次性獎金
【政策要點】
對居民個人取得全年一次性獎金，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第42號）
4、免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳
【政策要點】
對居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日
【政策依據(jù)】
《關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（稅務總局公告2023年第94號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第42號）
5、上市公司股權(quán)激勵單獨計稅
【政策要點】
居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部國家稅務總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。延長至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第42號）《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 ? 稅務總局公告2023年第2號）
6、滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認
【政策要點】
對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收個人所得稅。延長至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2023年第93號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 ? 稅務總局公告2023年第2號）
7、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
【政策要點】
（1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%；
（2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第 4 號）
8、支持和促進重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點】
（1）建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。
（2）企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。
執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
財稅〔2019〕22號（進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)）
《國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部關(guān)于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第10號）
《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）
9、外籍個人有關(guān)津補貼
【政策要點】
對外籍個人符合居民個人條件的，可選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可選擇按相關(guān)規(guī)定享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部? 稅務總局公告2023年第43號）
04
其他稅費
1、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
【政策要點】
對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第4號）
2、高校學生公寓印花稅、房產(chǎn)稅
【政策要點】
對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅。對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）
《財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第4號）
3、廢礦物油再生油品免征消費稅
【政策要點】
對以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費稅。執(zhí)行期限延長至2023年10月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于延長對廢礦物油再生油品免征消費稅政策實施期限的通知》（財稅〔2018〕144號）
4、企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅
【政策要點】
2023年1月1日—2023年12月31日，企業(yè)按有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；按照法律規(guī)定或合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅；按照法律規(guī)定或合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅；單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第21號）
5、小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策
【政策要點】
2023年1月1日—2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征：資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）
6、科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
【政策要點】
對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第 4 號）
7、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
【政策要點】
（1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%；
（2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第 4 號）
8、支持和促進重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
【政策要點】
（1）建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。
（2）企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。
執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
財稅〔2019〕22號（進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)）
《國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部關(guān)于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第10號）
《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）
9、減征殘疾人就業(yè)保障金政策，延續(xù)實施到2027年底
【政策要點】
對殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。其中:用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
【政策依據(jù)】
《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財政部 國家稅務總局公告2019第98號）
注：延期政策正式文件暫未出臺，但該政策國務院已確定執(zhí)行。
10、減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地土地稅政策，延長至2027年底
【政策要點】
對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第16號）
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【第2篇】落實稅收優(yōu)惠政策的工作方案
《優(yōu)捷稅》專注于稅務籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！
每個企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中，都需要穩(wěn)定的流動資金，以此來支撐企業(yè)更好的發(fā)展，但是13%的增值稅、25%的企業(yè)所得稅以及20%的分紅稅，所有的稅款綜合在一起，繳納稅款完畢之后留給企業(yè)的利潤已經(jīng)不多了。然而，各行各業(yè)的競爭也越來越激烈，企業(yè)想要在同行業(yè)中拔得頭籌，除了完善內(nèi)部財務制度，還可以通過一系列的稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)的稅負壓力。
針對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅方面可以采用以下政策：
一、有限公司返稅政策
就拿小編對接的稅收優(yōu)惠園區(qū)來舉例，在園區(qū)內(nèi)注冊一家有限公司，通過新辦企業(yè)來承接主體業(yè)務，企業(yè)正常經(jīng)營按時納稅，園區(qū)對企業(yè)會給到一定比例的扶持獎勵，獎勵比例呈階梯式，企業(yè)納稅越多，享受的返還獎勵比例越高，當月繳納，次月返還。
增值稅：地方留存50%，在此基礎(chǔ)上返還企業(yè)70%—85%；
企業(yè)所得稅：地方留存40%，在此基礎(chǔ)上返還企業(yè)70%—85%。
二、個獨個體核定征收政策
在園區(qū)內(nèi)成立個人獨資企業(yè)或個體工商戶，通過業(yè)務分包分流的方式，將主體公司的部分業(yè)務拆分到園區(qū)內(nèi)的企業(yè)，不需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%分紅稅，申請核定征收的個人經(jīng)營所得稅稅率在0.5%—1%，完稅之后賬戶剩余資金可以自由支配，避免了公轉(zhuǎn)私的風險，至少為企業(yè)節(jié)省了80%的稅負壓力。
以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號《優(yōu)捷稅》，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~
【第3篇】軟件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
“現(xiàn)在全市軟件和信息服務業(yè)政策到底有哪些？”
“企業(yè)在申報稅收優(yōu)惠政策時，如何最大限度用好政策？”
“企業(yè)申報需要避開哪些‘坑’，能不能提前告知我們注意事項?！?/p>
……
近日，市軟件行業(yè)協(xié)會在兩江軟件園組織召開國家鼓勵的重點軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣講會，吸引30余家重點軟件和信息服務企業(yè)代表參加。
市軟件行業(yè)協(xié)會供圖
會上，企業(yè)代表就企業(yè)所關(guān)心的內(nèi)容先后發(fā)問。
市經(jīng)濟信息委軟件處一級調(diào)研員王蓓圍繞我市“滿天星”計劃2023年行動方案及行業(yè)相關(guān)政策進行了講解，就軟件和信息服務業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行了分享。重慶市稅務局企業(yè)所得稅處職員王井泉就《國務院關(guān)于印發(fā)新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號）及相關(guān)配套稅收優(yōu)惠政策進行了講解。市軟件行業(yè)協(xié)會相關(guān)工作人員從國家鼓勵的重點軟件企業(yè)申報流程、條件、材料到注意事項進行了梳理和講解。
活動主辦方表示，本次活動旨在鼓勵有條件的企業(yè)參與2023年國家鼓勵的重點軟件企業(yè)申報工作，幫助新區(qū)及重慶重點軟件和信息服務企業(yè)對國家鼓勵的重點軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策做到應知盡知、應享盡享，助推兩江新區(qū)及我市軟件和信息服務業(yè)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
“理清了申報思路，也搞明白了一些前置條件，對我們幫助很大，避免了跑冤枉路?！眳髽I(yè)表示，通過此次培訓不僅了解了政策內(nèi)容，也進一步理順了申報流程，明確了提交哪些申報材料?！昂笃谙Ｍ懈鄼C會參與政企互動交流?！?/p>
據(jù)悉，為幫助軟件和信息服務業(yè)企業(yè)更好發(fā)展壯大，新區(qū)今年將根據(jù)不同種類、不同領(lǐng)域的軟件和信息服務業(yè)企業(yè)需求，策劃一系列的政策培訓活動，并采用線上直播培訓、線下對接輔導等多種方式，為企業(yè)提供全方位精準服務。
（記者 陳昕）
【第4篇】養(yǎng)老院稅收優(yōu)惠政策
隨著社會結(jié)構(gòu)的日趨老齡化，國家越發(fā)重視養(yǎng)老問題，對于養(yǎng)老服務機構(gòu)也給予很多政策上的支持。那么養(yǎng)老服務機構(gòu)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？
一、政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關(guān)于對老年服務機構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2000〕97號)
對于福利性、非營利性老年服務機構(gòu)，暫免征企業(yè)所得稅，另外老年服務機構(gòu)自用房產(chǎn)、土地、車船的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅也享受免征優(yōu)惠。
按規(guī)定，老年服務機構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務的福利性、非營利性的機構(gòu)。主要包括：
1、老年社會福利院；
2、敬老院(養(yǎng)老院)；
3、老年服務中心；
4、老年公寓(含老年護理院、康復中心、托老所)等。
二、政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
屬于非營利性性質(zhì)的老年服務機構(gòu)，取得的養(yǎng)老服務收入，可以免征企業(yè)所得稅。
結(jié)合《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定，其他老年服務機構(gòu)符合小微企業(yè)條件的，其取得的養(yǎng)老服務收入可以享受減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
三、政策依據(jù)：《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》(國務院令第511號)
養(yǎng)老服務機構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。
關(guān)注小編，了解更多財稅知識。
【第5篇】農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策
農(nóng) 民合作社是什么？有什么補貼和優(yōu)惠政策嗎？又該如何報稅呢？當這些問題一股腦出現(xiàn)時，相信大多數(shù)人都沒辦法精準的回答出來。但是，大家可要注意啰，可千萬不能小瞧了合作社。隨著國家扶持力度的加大，加入或者成立合作社都能帶來很多好處。本期小農(nóng)人就特地邀請到了專業(yè)人士，圍繞大家最關(guān)心的內(nèi)容專業(yè)合作社具體的優(yōu)惠政策、報稅和補貼等。這份最全指南，收好了，歡迎收藏和轉(zhuǎn)發(fā)！
一、農(nóng)民合作社介紹
農(nóng)民合作社指的是在農(nóng)村范圍內(nèi)，將土地、大型農(nóng)具、耕畜等所有用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的工具投入到集體所有，有農(nóng)民進行一起集體勞動，各盡所能，按勞分配的農(nóng)業(yè)社會主義經(jīng)濟組織。其中農(nóng)村集體經(jīng)濟組織既不同于企業(yè)法人，又不同于社會團體，也不同于行政機關(guān)，自有其獨特的政治性質(zhì)和法律性質(zhì)。農(nóng)村合作社很好的推進了我國農(nóng)業(yè)的發(fā)展，既能幫助農(nóng)民創(chuàng)造更高的收益，也能更高效的利用好土地資源，更能很好的提高我國的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟。
二、農(nóng)民合作社“優(yōu)惠政策”出臺
為了推動農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，國家推出了一系列的優(yōu)惠政策，那么農(nóng)村民作社優(yōu)惠政策有哪些呢？我們一起來瞧瞧吧！
1、農(nóng)民合作社補貼政策
農(nóng)民合作社補貼包括農(nóng)機補貼、種糧補貼、貸款補貼、農(nóng)資綜合補貼等，其中草原生態(tài)保護補貼是國家重點進行的一項補貼，往后對于這些補貼會增加，主要是為了提高農(nóng)民的積極性。
2、農(nóng)民合作社水電費優(yōu)惠
我們都知道農(nóng)民合作社在種植或者養(yǎng)殖過程中會產(chǎn)生一些水費和電費，這些都是按照農(nóng)用電收費標準來統(tǒng)一征收，這是國家對于農(nóng)民合作社專門給的一項福利。
3、農(nóng)民合作社稅收優(yōu)惠
合作社成員銷售農(nóng)產(chǎn)品或者是合作社直接銷售農(nóng)資，農(nóng)產(chǎn)品和機，政府都將取消增值稅的收取。而且消費者購買合作社農(nóng)產(chǎn)品時，都會按照13%的扣除率抵扣增值稅稅額！
4、農(nóng)民合作社補貼項目
每年大家最關(guān)心的就是農(nóng)村合作社補貼項目有哪些，其實每年的補貼范圍也是比較廣的，只要屬于農(nóng)業(yè)合作的項目，都可以納入到合作社申報的范疇內(nèi)，也能獲得相關(guān)補貼。比如水產(chǎn)養(yǎng)殖基地和蔬菜標準園都有扶持資金的。
5、農(nóng)民合作社流通政策
農(nóng)民合作社生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品銷售也是一個關(guān)鍵點，銷售不出去就會導致腐爛而且還沒錢賺，所以國家針對這一現(xiàn)象，積極引導合作社與連鎖超市、學校食堂、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工企業(yè)展開全方位的合作，這也是國家做出的一項優(yōu)惠政策之一，保障了農(nóng)民收益。
三、農(nóng)民合作社的報稅方式和時間
1.農(nóng)民合作社的稅收報稅方式和企業(yè)是一樣的，可以在大廳申報，也可以在“國家稅務總局四川省電子稅務局”網(wǎng)站上申報，增值稅和附加稅大部份是季度申報，個人所得稅是月度申報，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅是在第二年的5月31日前申報完。
2.按稅務局規(guī)定，每月15日前要申報完月度需要申報的稅種（遇節(jié)假日順延）。
值得注意的事：所有的稅種核定都是由稅務機關(guān)來定的，所有的稅務申報必須按相關(guān)規(guī)定的數(shù)據(jù)來報，不能亂報、錯報、漏報都是屬于違法違規(guī)操作，如對財務不懂的合作社朋友，可以把財務交給代賬公司來做，一般他們比較了解各個行業(yè)的最新政策、補貼、稅率，價格也比請一個會計來的實在，市面上大概2000-3000元左右就能包含一整年的財務管理。
四、農(nóng)民合作社項目補貼標準是多少？
1.農(nóng)民合作社的糧食補貼和農(nóng)資綜合補貼將進行整合，并且統(tǒng)一發(fā)放，平均補貼標準是120元一畝，具體實際補貼標準以當?shù)卣a貼的情況為準。
2.農(nóng)民合作社的農(nóng)機補貼也會進一步增加，在2023年的時候各地政府也有發(fā)布相關(guān)政策，其中普通農(nóng)機補貼達5萬元，合作社種植戶購買大馬力的農(nóng)機，最高可以領(lǐng)取15萬元的補貼！
3.大規(guī)模種植的合作社，也將領(lǐng)到更多的補貼。不過地區(qū)不同，補貼標準也會有所差異。通常補貼標準能達到40-80元一畝。
4.農(nóng)產(chǎn)品、經(jīng)濟林和水產(chǎn)養(yǎng)殖的農(nóng)業(yè)企業(yè)。尤其是農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工的龍頭企業(yè)，政府給予100-300萬不等的補貼，一般農(nóng)業(yè)合作社在50-100萬左右。
雖說辦合作社有很多優(yōu)惠政策，但需要一定的經(jīng)驗和管理技巧，加上每個地方的補貼政策都不一樣，每年可拿到的錢不好說，所以開辦農(nóng)民合作社一定要咨詢專業(yè)的辦理機構(gòu)，全面了解不同地區(qū)、不同農(nóng)業(yè)版塊的優(yōu)惠政策及補貼政策，幫助大家借助國家精準扶貧的大方向通過農(nóng)業(yè)發(fā)展致富。
好啦，今天的分享就到這里，大家如果在具體經(jīng)營中有什么問題，可以給小農(nóng)人留言，把你在經(jīng)營中遇到的問題告訴我，小農(nóng)人一定會竭盡所能來為你找專家解難釋惑，記得關(guān)注我哦！
【特別鳴謝時譽集團知識君對本文提供的大力支持！】
【第6篇】支持貧困攻堅稅收優(yōu)惠政策指引
來源：國家稅務總局
近年來，黨中央、國務院出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)鞏固拓展脫貧攻堅成果、促進脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接。為進一步落實黨中央、國務院決策部署，稅務總局按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、鼓勵社會力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈等六個方面梳理形成了109項針對鄉(xiāng)村振興的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。
一、支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
為了持續(xù)改善脫貧地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施條件，稅收積極支持交通、水利等民生工程建設(shè)和運營，促進完善生產(chǎn)性、生活性、生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境。具體包括：
（一）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠
1.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”
2.農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅
（二）農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠
3.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅
4.水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
5.農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅
6.國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅
（三）農(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠
7.農(nóng)村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅
8.農(nóng)村烈屬等優(yōu)撫對象及低保農(nóng)民新建自用住宅免征耕地占用稅
（四）農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠
9.農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”
10.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅
11.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
12.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
13.建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅
14.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅
二、推動鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展
產(chǎn)業(yè)振興是鄉(xiāng)村振興的重中之重，現(xiàn)行稅收政策著眼鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展大局，進一步完善扶持政策、加大支持力度，在優(yōu)化土地資源配置、促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、鼓勵新型經(jīng)營主體發(fā)展、促進農(nóng)產(chǎn)品流通、支持農(nóng)業(yè)資源綜合利用等方面實施了一系列優(yōu)惠政策，由“輸血式”扶貧轉(zhuǎn)變?yōu)椤霸煅健碑a(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動鞏固拓展脫貧攻堅成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接。具體包括：
（一）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠
15.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
16.承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
17.出租國有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
18.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
19.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅
20.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征契稅
21.收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅
22.農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅
（二）促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠
23.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
24.進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅
25.進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅
26.單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅
27.生產(chǎn)銷售有機肥免征增值稅
28.滴灌產(chǎn)品免征增值稅
29.生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅
30.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅
31.納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
32.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除
33.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅
34.從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅
35.農(nóng)業(yè)服務免征增值稅
36.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅
37.農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅
（三）支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠
38.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅
39.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅
40.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
41.農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅
42.購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
43.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅
（四）促進農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠
44.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅
45.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅
46.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅
47.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅
48.國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅
（五）促進農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠
49.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%
50.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)纖維板等資源綜合利用產(chǎn)品實行增值稅即征即退90%
51.以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油和工業(yè)級混合油實行增值稅即征即退70%
52.以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%
53.以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)的纖維板等產(chǎn)品取得的收入減按90%計入收入總額
54.沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
55.農(nóng)村污水處理享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
56.生活垃圾分類和無害化處理處置享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
三、激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力
就業(yè)創(chuàng)業(yè)是鄉(xiāng)村振興的“源頭活水”。國家不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持力度，擴大小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍，加強對失業(yè)人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持，有力增強了鄉(xiāng)村振興的內(nèi)生動力。具體包括：
（一）小微企業(yè)稅費優(yōu)惠
57.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
58.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
59.增值稅小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)和個體工商戶減征地方“六稅兩費”
60.符合條件的繳納義務人免征有關(guān)政府性基金
61.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費
62.符合條件的繳納義務人減征文化事業(yè)建設(shè)費
（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
63.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減
64.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減
65.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
66.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退
67.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
68.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除
69.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
四、推動普惠金融發(fā)展
強化鄉(xiāng)村振興金融服務，增強金融對鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)和新型經(jīng)營主體的金融支持，是鄉(xiāng)村振興的重要保障。稅收政策通過免稅、減計收入、準備金稅前扣除、簡易計稅等多種方式，以農(nóng)戶和小微企業(yè)為重點對象，鼓勵金融機構(gòu)和保險、擔保、小額貸款公司加大對鄉(xiāng)村振興的金融支持力度。具體包括：
（一）銀行類金融機構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠
70.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
71.金融機構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
72.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
73.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除
74.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
75.保險公司農(nóng)業(yè)大災風險準備金稅前扣除
76.農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
77.中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
78.中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
79.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
（二）小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠
80.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
81.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
82.小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
（三）融資擔保及再擔保業(yè)務稅收優(yōu)惠
83.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅
84.中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
（四）農(nóng)牧保險業(yè)務稅收優(yōu)惠
85.農(nóng)牧保險業(yè)務免征增值稅
86.保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務企業(yè)所得稅減計收入
87.農(nóng)牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅
五、促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展
（一）扶持欠發(fā)達地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
88.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
89.邊民互市限額免稅優(yōu)惠
90.邊銷茶銷售免征增值稅
（二）支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
91.民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅
92.新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
93.新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
94.青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅
95.青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅
96.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅
97.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運輸免征契稅
98.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
99.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
（三）易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策
100.易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個人所得稅
101.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅
102.易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅
103.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅
104.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
105.易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅
六、鼓勵社會力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈
106.企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除
107.符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅
108.個人通過公益性社會組織或國家機關(guān)的公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅稅前扣除
109.境外捐贈人捐贈慈善物資免征進口環(huán)節(jié)增值稅
【第7篇】合作社稅收優(yōu)惠政策
1.下列項目免征增值稅：
（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。
政策依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第134號）
2.對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）
3.一些納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權(quán)屬于公司），農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定免征增值稅。
政策依據(jù):《國家稅務總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）
4.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕137號）
5.對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋，冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。
上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》 （財稅〔2012〕75號）
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；8.遠洋捕撈。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）
三、印花稅優(yōu)惠政策
對下列憑證免納印花稅：
（一）國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同。
政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字〔1988〕255號）
四、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策
1.自2023年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。2.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場，是指經(jīng)工商登記注冊，供買賣雙方進行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。3.享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地，是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務的房產(chǎn)、土地，不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍,應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）
【第8篇】殘疾人稅收優(yōu)惠政策
一、殘疾人就業(yè)減征個人所得稅
享受主體
就業(yè)的殘疾人
優(yōu)惠內(nèi)容
對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。
享受條件
1.“殘疾人”是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。
2.殘疾人按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。
政策依據(jù)
《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）
二、殘疾人個人提供勞務或應稅服務免征增值稅
享受主體
殘疾人個人
優(yōu)惠內(nèi)容
殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，為社會提供的應稅服務，免征增值稅。
享受條件
殘疾人，是指在法定勞動年齡內(nèi)，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。
政策依據(jù)
1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（六）項
2.《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）第八條
3.《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號發(fā)布，2023年第31號修改）
三、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除
享受主體
安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
享受條件
1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。
2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
3.定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。
4.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條第（二）項
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條第一款
3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）
四、安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
享受主體
安置殘疾人的單位和個體工商戶
優(yōu)惠內(nèi)容
對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。
享受條件
1.納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；
盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
4.通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
5.納稅人納稅信用等級為稅務機關(guān)評定的c級或d級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。
6.如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。
7.此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現(xiàn)代服務和生活服務稅目（不含文化體育服務和娛樂服務）范圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
納稅人應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售額，不能分別核算的，不得享受此項優(yōu)惠政策。
政策依據(jù)
1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）
2.《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號，2023年第31號修改）
五、安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
享受主體
安置殘疾人就業(yè)的單位
優(yōu)惠內(nèi)容
對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。
享受條件
在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位。
政策依據(jù)
《財政部 國家稅務總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）第一條
來源：湖北殘聯(lián)
【第9篇】我國的稅收優(yōu)惠政策
《一周稅》公眾號，了解稅收優(yōu)惠政策信息！
年底將近，納稅人們就開始變得忙碌，不管是企業(yè)還是個人，都希望能夠盡量減輕自身的納稅壓力，該如何繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅都是需要做好納稅籌劃的，今天來盤點一下今年可以享受的稅收優(yōu)惠政策。
一、 自然人代開政策
自然人代開政策針對的是個人經(jīng)營者，自然人代開發(fā)票一般來說需要繳納20%-40%的個稅，稅負非常重。全國各地經(jīng)濟發(fā)展地方園區(qū)，針對需要開具發(fā)票的自然人，降低個人所得稅征稅稅率，不限制行業(yè)，全國范圍可申請，比如河南、湖南等地稅率僅0.75%-1.5%。
二、 個體工商戶、個人獨資企業(yè)核定征收
企業(yè)經(jīng)營者年底成本票缺失、股東分紅個稅高等問題，個人經(jīng)營者開票稅率高的問題，都可以通過成立個體工商戶或者個人獨資企業(yè)來享受核定征收政策，核定稅率0.75%-1.2%，山東、重慶、河南等稅收園區(qū)可申請。
三、 稅收獎勵
一般納稅人的核定征收全面取消，企業(yè)不再享受個人所得稅的稅率優(yōu)惠，但是仍然可以申請稅收獎勵，稅收獎勵也叫稅收返還，企業(yè)先申報納稅，政府通過補助的形式將企業(yè)已經(jīng)上繳的稅費按比例返還給企業(yè)，比如在山東園區(qū)成立有限公司，增值稅、企業(yè)所得稅返還地方一級留存的50%-80%。
今年小規(guī)模納稅人增值稅免征，可以說是對個人經(jīng)營者以及小規(guī)模個體工商戶、個人獨資企業(yè)給予非常大的稅收扶持，不僅能享受到增值稅減免，還能減輕所得稅稅負。而一般納稅人享受稅收獎勵也能減輕增值稅、所得稅壓力。
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【第10篇】前海個人稅收優(yōu)惠政策
前海企業(yè)享受稅收的基本條件：
首先，公司的主營業(yè)務符合《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》里面規(guī)定的相關(guān)項目，并且主營收入總額達70%以上。符合標準的企業(yè)可以減按15%征收企業(yè)所得稅。
前海自貿(mào)區(qū)注冊公司差額征收營業(yè)稅的條件（商業(yè)保理企業(yè)）
對注冊在深圳前海的商業(yè)保理企業(yè)從事保理業(yè)務取得的利息收入，按照“金融業(yè)—貸款”稅目征收營業(yè)稅，營業(yè)額為其取得的利息收入減除支付給金融機構(gòu)的貸款利息后的余額；商業(yè)保理企業(yè)從事保理業(yè)務取得的其他收入，應按照“金融業(yè)-金融經(jīng)紀業(yè)務”稅目，按收入額全額繳納營業(yè)稅。
前海公司享受不征收印花稅的條件（供應鏈公司）
集團內(nèi)部成立供應鏈管理公司，為整合集團采購行為而簽訂的《管理服務合同》或《綜合服務協(xié)議》屬于委托代理合同，不屬于《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應稅憑證范圍，不繳納印花稅。
對于供應鏈管理公司與供應商簽訂的《框架采購協(xié)議》或《供應商協(xié)議》等采購性質(zhì)的合同，則按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》中的購銷合同繳納印花稅。
同時需要注意：
前海的優(yōu)惠政策不排斥其他政策，可以與其他優(yōu)惠疊加享受；例如高新技術(shù)企業(yè)2免3減半等，享受優(yōu)惠稅率的同時可享受定期減免的稅收優(yōu)惠。稅率優(yōu)惠可以取最優(yōu)稅率；例如國家重點軟件企業(yè)可享受10%的優(yōu)惠稅率，前海優(yōu)惠可按15%，那么可以選擇最優(yōu)惠的稅率10%作為企業(yè)所得稅稅率。
定期減半只能按照25%進行減半。若同時享受期限減免和15%的稅率優(yōu)惠，則在減半期間只能按照25%進行減半，即12.5%的稅率。
（個人）
前海個稅優(yōu)惠申請條件（針對境外高端人才）
經(jīng)深圳市前海管理局認定，在前海登記注冊的企業(yè)和相關(guān)機構(gòu)工作連續(xù)1年以上，符合前海優(yōu)惠類產(chǎn)業(yè)方向的境外人才，其在前海繳納的工資薪金所得個人所得稅已納稅額超過工資薪金應納稅額的15%部分，由深圳市人民政府給予財政補貼。申請人取得的上述財政補貼免征個人所得稅。已享受《深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新人才獎暫行辦法》優(yōu)惠政策的，不再享受前海境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼。
參考文件：關(guān)于印發(fā)《前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)境外高端人才和緊缺人才認定暫行辦法的通知》 《前海深港合作區(qū)境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼暫行辦法》 《前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)境外高端人才和緊缺人才認定暫行辦法實施細則》（試行）
【第11篇】軟件企業(yè)兩免三減半稅收優(yōu)惠政策
雙軟企業(yè)的兩免三減半是指：從企業(yè)盈利年度開始算的5年時間內(nèi)，所得稅前兩年全免，后三年減半繳納，雙軟包括軟件產(chǎn)品評估和軟件企業(yè)評估，申報條件如下：軟件產(chǎn)品評估
需滿足以下三方面的要求：
1．軟件產(chǎn)品的開發(fā)生產(chǎn)應遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，符合國家的有關(guān)技術(shù)和安全標準；
2．軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)單位所開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應是本單位享有著作權(quán)或者經(jīng)過著作權(quán)人或者其他權(quán)利人許可其生產(chǎn)的軟件；
3．軟件產(chǎn)品的命名應符合要求：
（1）軟件評估名稱應有三個部份組成：企業(yè)品牌+軟件產(chǎn)品的用途和功能+版本號
（2）企業(yè)品牌可以是企業(yè)的‘商號’，或是經(jīng)工商注冊登記的‘商標’號，使用商標的須提供商標注冊登記證明，不得出現(xiàn)地域名稱。
（3）軟件產(chǎn)品名稱應以‘軟件’結(jié)尾，如：****軟件v1.0。
（4）一般不得以全外文命名；
（5）軟件產(chǎn)品名稱不宜太長，一般在15個漢字內(nèi)。
雙軟包括兩個方面一個是軟件企業(yè)認定一個是軟件產(chǎn)品登記，企業(yè)申請雙軟認定除了能獲得軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品的認證資質(zhì)外同時也是對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的一種保護方式，更可以讓企業(yè)享受國家提供給軟件行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策二，辦理雙軟認證能有哪些優(yōu)惠政策
辦理完雙軟認證的優(yōu)惠政策主要是對所得稅和增值稅的一個減免，辦理軟件企業(yè)完成后所得稅會享受一個“兩免三減半的政策”，而辦理完軟件產(chǎn)品認證會享受到增值稅超過3%以上的部分即征即退。三，辦理雙軟認證有哪些條件
要辦理雙軟認證首先要辦理軟件著作權(quán)證書，還要辦理軟件產(chǎn)品檢測
軟件產(chǎn)品著作權(quán)所需要的材料；
1.營業(yè)執(zhí)照副本復印件
2.申請表
3.源代碼前后40頁
4.用戶手冊說明
（辦理周期會在三個月左右，可進行加急辦理）
軟件產(chǎn)品檢測報告所需要的材料：
1.用戶手冊
2.測評委托書
3.用戶安裝程序
（測評的方式；刻錄光盤，現(xiàn)場測評，遠程測試，周期是在兩周左右）
【第12篇】全國稅收優(yōu)惠政策
《優(yōu)稅先鋒》專注于稅收籌劃！
一、小規(guī)模納稅人《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶叶悇湛偩株P(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
二、注冊個體工商戶
對于與個人發(fā)生業(yè)務，無法取得成本發(fā)票的情況，可以在業(yè)務發(fā)生前，讓個人注冊個體戶然后給企業(yè)開具發(fā)票。在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個體工商戶，可以核定征收，個稅低至0.5%。
三、自然人代開
企業(yè)在與個人發(fā)生業(yè)務，對方無法提供發(fā)票時，可以去自然人代開。但是正常情況下自然人代開需要繳納20%-45%的勞務報酬所得稅，所以可以到一些特殊的園區(qū)進行自然人代開，綜合稅率最低2.5%！出具完稅憑證，不會進入年終清繳！
四、財政扶持獎勵政策
在一些特殊的園區(qū)，地方政府為了招商引資，出臺了一系列的稅收扶持政策，在園區(qū)正常經(jīng)營納稅，就可以享受財政扶持獎勵政策，財政扶持獎勵折算是所交稅額的40%左右，例如納稅100w，財政扶持獎勵在40w左右。具體操作方式為企業(yè)將價值鏈條中的研發(fā)中心、銷售中心、采購中心、核算中心或其分支機構(gòu)（不含百貨店、大賣場）注冊在園區(qū)。只需虛擬入駐，辦公地點不變，當月納稅，次月獎勵，兌現(xiàn)及時政策穩(wěn)定！因為該政策是地方政府出臺的，所以完全合理合法，不會有稅務風險！
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自訂閱號《優(yōu)稅先鋒》
【第13篇】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2023
稅收籌劃的途徑：
因所得稅直接影響企業(yè)的稅后利潤水平，所以對稅收籌劃是很有必要的，它是依據(jù)稅法給予優(yōu)惠政策，合理合法的增加企業(yè)利潤，不是偷稅漏稅。途徑有：
一，利用從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)從事蔬菜，谷物，薯類，油料，豆類，棉花，麻類，糖料，水果，堅果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜，家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉，農(nóng)產(chǎn)品初加工，獸醫(yī)，農(nóng)打推廣，農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目，遠洋捕撈項目的所得，對”企業(yè)+農(nóng)戶“經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。
企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。
（這里面對于這方面的上市企業(yè)，因為有這方面的優(yōu)惠，所以要特別注意，這個相當于吹牛不上稅，也是造假的高發(fā)區(qū)，如果對該行業(yè)不熟悉，還是遠離的好，這不是我們能賺到的）
二，利用國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)和環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)和環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。
三，利用高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
符合條件的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。
四，利用創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
五，利用資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)綜合利用資源，以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。
六，利用鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
2.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。
3.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。
七，利用鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策
1.集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。
2.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。
3.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。
4.對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。
八，利用證券投資基金稅收優(yōu)惠政策
對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅；對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅務；對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)在選擇投資行業(yè)時，需要充分考慮稅收因素，考察不同行業(yè)涉及的流轉(zhuǎn)稅的稅種差異、稅種數(shù)目差異，稅率差異。在其他條件相近的情況下，盡量選擇涉及流轉(zhuǎn)稅稅種少、稅率低的項目和有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的項目。
（這一點與個人相近，個人投資基金，股票獲得的收益也是免征個人所得稅）
【第14篇】清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策總結(jié)
前方高能！稅收優(yōu)惠政策ing
稅收籌劃沒有明確的定義，通過多方的總結(jié)，可以進行如下定義：稅收籌劃是指納稅人在法律許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀木闹\劃和安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策或可選擇性條款，從而獲得最大節(jié)稅利益的一種理財行為。該定義體現(xiàn)了三個含義：在法律許可范圍內(nèi)體現(xiàn)了其合法性，這也是稅收籌劃的本質(zhì)特性；通過過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀木闹\劃和安排體現(xiàn)了其計劃性；而獲得最大節(jié)稅利益就體現(xiàn)了其目的性。由此可見該定義體現(xiàn)了稅收籌劃的合法性，計劃性和目的性，是比較準確的。
合理合法的稅收籌劃方案有很多，常見的就是利用稅收優(yōu)惠政策籌劃。
個人獨資企業(yè)核定征收政策
部分地區(qū)出臺了很多稅收優(yōu)惠政策，吸引外地企業(yè)到當?shù)匕l(fā)展，其中個獨核定政策，是在園區(qū)的個人獨資企業(yè)可以申請核定征收，核定后稅率非常低，個稅稅率在0.5-2.1%之間，然后繳納增值稅和附加稅，綜合稅率在3%左右，也不用提供成本票，不繳納企業(yè)所得稅和分紅稅直接核定。降低企業(yè)稅負壓力的同時也解決了成本票缺失的問題。
例如：在園區(qū)成立3家個人獨資企業(yè)，開票450萬，應交稅費為：
個稅：450*10%*30%-4.05=9.45萬
增值稅：450*1%=4.5萬
附加稅：4.5*6%=0.27萬
總計：9.45+4.5+0.27=14.22萬
三家總計14.22*3=42.66萬，一共1350萬繳納42.66萬的費用，稅負擔率為3.16%。
版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《錦鯉稅稅》公眾號，更多稅務籌劃請到公眾號錦鯉稅稅詳細咨詢。
【第15篇】雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠政策課件
大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新
在這個鼓勵“雙創(chuàng)”大發(fā)展的時代
怎么能沒有政策支持？
小易為你帶來最新稅收優(yōu)惠政策
共89項哦，福利滿滿！
總的來說
《指引》延續(xù)了2023年的體例，結(jié)構(gòu)上分為引言、優(yōu)惠事項匯編和政策文件匯編目錄。每個優(yōu)惠事項分為享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件和政策依據(jù)。優(yōu)惠事項匯編繼續(xù)按照三個階段對企業(yè)初創(chuàng)期、成長期和成熟期適用的稅收優(yōu)惠政策進行分類整理，在內(nèi)容上展示了支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策最新成果：
在促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)方面：
小型微利企業(yè)所得稅減半征稅范圍已由年應納稅所得額30萬元以下逐步擴大到300萬元以下；
增值稅起征點已從月銷售額3萬元提高到10萬元；
高校畢業(yè)生、退役軍人等重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策已“提標擴圍”，并將建檔立卡貧困人口納入了政策范圍。
在鼓勵科技創(chuàng)新方面：
一是為進一步促進創(chuàng)新主體孵化，科技企業(yè)孵化器和大學科技園免征增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策享受主體已擴展到省級孵化器、大學科技園和國家備案的眾創(chuàng)空間；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人所得稅政策已推廣到全國實施。
二是為進一步促進創(chuàng)業(yè)資金聚合，金融機構(gòu)向小微企業(yè)、個體工商戶貸款利息免征增值稅的單戶授信額度，已由10萬元擴大到1000萬元；金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅。
三是為進一步促進創(chuàng)新人才集聚，對職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅。
四是為進一步促進創(chuàng)新能力提升，研發(fā)費用加計扣除力度逐步加大，企業(yè)委托境外發(fā)生的研發(fā)費用納入加計扣除范圍，所有企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例均由50%提高至75%，固定資產(chǎn)加速折舊政策已推廣到所有制造業(yè)領(lǐng)域。
五是為進一步促進創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展，軟件和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用條件進一步放寬。
小伙伴們可以對照《指引》，找到適合自身發(fā)展的稅收優(yōu)惠，充分享受政策紅利。
圖文來源國家稅務總局、科創(chuàng)江北
江蘇省省級眾創(chuàng)空間
南京市重點文化產(chǎn)業(yè)項目
南京市巾幗英雄創(chuàng)業(yè)示范基地
南京市江北新區(qū)廣告產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟
【第16篇】重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策報告
各行業(yè)如何享受增值稅留抵退稅“政策紅利”？稅收優(yōu)惠政策怎樣助力小微企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展？高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠？遠方國際為您解答。
問：什么是“吸納重點群體就業(yè)稅費扣減政策”？
答：【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年（36個月）內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%。
示例：如果企業(yè)招用了100名重點群體人員，三年最高可補貼100*23400元/人=234萬元
問：誰可以申請這項政策（吸納重點群體就業(yè)稅費扣減政策）？
答：簡單來說就是吸納了重點群體的企業(yè)都可以申請。
具體來說政策享受主體是：
招用重點群體，并與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業(yè)。
問：哪些人群屬于重點群體?
答：重點群體是指建檔立卡脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員。
問：企業(yè)如何才能享受政策?
答：【享受條件】
1.上述政策中的企業(yè)，是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
2.企業(yè)與招用建檔立卡脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費。
3.按上述標準計算的稅收扣減額應在企業(yè)當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
4. 城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本政策前的增值稅應納稅額。
5.企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受。
問：操作申請流程是如何的呢？
答：服務流程：
1、提供社保明細:
① 確定企業(yè)性質(zhì)(一般企業(yè)，生產(chǎn)型出口企業(yè)，外貿(mào)出歐退稅企業(yè))。
② 按照“人員導入模板”導入202201至今每個月參保人員姓名和身份證。
2、人員篩查:我司根據(jù)國家數(shù)據(jù)統(tǒng)計信息，進行重點人員篩查。
3、我司提供重點人員信息:提供符合人員抵稅明細表和重點人群信息采集表。
4、申報指導:我司提供專業(yè)的減免申報建議，指導減免申報、協(xié)助進行2023年正常減免申報填寫。
5、抵稅申報:企業(yè)根據(jù)我司指導進行申報材料提交。
6、申報進度跟進：我司提供專業(yè)的減免申報建議，指導減免申報、協(xié)助進行2023年正常減免申報填寫。
7、申報通過、完成抵稅。
問：企業(yè)申請該項政策合法合規(guī)嗎？
答：企業(yè)申請該項政策是合法合規(guī)的，政策依據(jù)：
1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村 振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第18號）
2. 《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶 貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）
問：企業(yè)可以到當?shù)叵嚓P(guān)部門去自行申報嗎？
答： 很難。補貼是針對企業(yè)的，和員工沒有關(guān)系，員工配合度低，導致實行難。即使員工愿意，企業(yè)也只能動員在職人員，離職人員動員不了，但是項目是可以追溯過去3年在職和離職人員。目前項目申請企業(yè)過多，以前可以查詢脫貧人口的街道辦已經(jīng)暫停查詢服務。因此，只有具有接“全國扶貧信息開發(fā)系統(tǒng)”查詢能力的申報機構(gòu)可以快速、精準、且無遺漏地比對出重點群體信息。（我司技術(shù)水平，目前處于全國行業(yè)前列）
問：什么樣的企業(yè)可以申請追溯退稅？
答：除機關(guān)事業(yè)單位。原則上只要不涉嫌嚴重的偷稅漏稅，未收到過相關(guān)稅務部門的行政處罰且未被當?shù)厥袌霰O(jiān)管部門納入失信名單。都是可以申請的。但是注意的是出口退稅型企業(yè)以及享受即征即退的企業(yè)，需要關(guān)注的稅務報表，核實企業(yè)是否有結(jié)余的稅；另外要看稅管專員支不支持企業(yè)再次更正報表，如果支持就可以做退稅。
問：這個政策執(zhí)行到什么時候？
答：政策的有效期到2025年（根據(jù)財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）。其中，過去的2019-2023年可以追溯享受退稅；2023年-2025年可以根據(jù)文件抵稅。
