一般納稅人月收入3萬以下免稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人月收入3萬以下免稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

——《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）

圍繞這個政策

小編提醒大家注意這幾個點

一、政策適用主體

第一，不區(qū)分企業(yè)或個體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的，均可適用政策。

第二，一般納稅人不能適用此政策，無論是免稅政策還是暫停預(yù)繳政策，一般納稅人均不適用。

二、2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策

1月1日至3月31日執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4月1日至12月31日執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

1月1日至12月31日執(zhí)行的政策是：對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、開具增值稅專用發(fā)票部分，不能享受免稅

發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分需要繳納增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票，開票時稅率欄次選擇“免稅”。

四、出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用5%稅率，不適用此政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，適用5%的征收率，不符合3%征收率免征增值稅政策，不能享受免征增值稅優(yōu)惠。

但符合對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人，在2023年4月1日至2023年12月31日期間仍可享受免征增值稅。

五、小規(guī)模納稅人零售機動車開票問題

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人零售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購買方納稅人不能抵扣進項稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購買方可以抵扣進項稅額。

【第2篇】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件

小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不是一回事，小型微利企業(yè)涉及的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，而小微企業(yè)涉及的是增值稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人滿足條件都可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，小微企業(yè)則必須是小規(guī)模納稅人滿足條件才可以享受增值稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)要同時滿足4個條件，缺一不可：

①不從事國家限制和禁止的行業(yè)；

②年應(yīng)納稅所得額≤300萬元；

③從業(yè)人數(shù)≤300人；

④資產(chǎn)總額≤5000萬。

【第3篇】一般納稅人認定書打印

自學(xué)考試學(xué)歷認定書辦理流程

1．考生在《湖北省教育考試院考生來訪登記本》上進行登記。

2．考生須提供：

①畢業(yè)證原件；

②畢業(yè)生登記表原件；

③身份證原件或復(fù)印件。

3．工作人員在數(shù)據(jù)庫里查詢、核對考生信息。若考生信息無誤，則直接打印《湖北省高等教育自學(xué)考試學(xué)歷認定書》；若數(shù)據(jù)庫里查詢不到考生信息，或者考生信息查詢有誤，須讓考生持本人畢業(yè)證或畢業(yè)生登記表復(fù)印件到院機關(guān)大樓六樓考籍科（606室）進行核對，并由考籍科簽字確認后方可受理打印。

4．工作人員在打印的學(xué)歷認定書上蓋好審批人紅章。

5．工作人員將開具的《湖北省高等教育自學(xué)考試學(xué)歷認定書》交給考生，存根由考生服務(wù)大廳留存。

【第4篇】一般納稅人增值稅補充申報表

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度不超45萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條同時廢止。 特此公告。

已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。

注：若有開具增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)專用發(fā)票部分是需要按規(guī)定繳納增值稅的。

增值稅納稅申報表

（1）開具增值稅普通發(fā)票季度不超45萬元，按照開票內(nèi)容區(qū)分銷售及勞務(wù)、服務(wù)，填寫“小微企業(yè)免稅銷售額”（不含稅銷售額）；本期應(yīng)補（退）稅額 為“0”。

（2）開具增值稅普通發(fā)票、且開具增值稅專用發(fā)票季度不超45萬元，專票部分填寫“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，“本期應(yīng)納稅額減征額”與增值稅減免稅申報明細表的“本期實際抵減稅額”一致，“本期應(yīng)補（退）稅額”為專票部分應(yīng)繳納的增值稅。

“附加稅”以增值稅為計稅依據(jù)進行申報繳納：

【第5篇】一般納稅人申報大廳

本微訊 “現(xiàn)在去辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)不像以前要抽號排隊等候，自己操作智能設(shè)備就可以自助辦理業(yè)務(wù)。功能區(qū)整齊擺放的一臺臺智能設(shè)備辦稅快速高效，輕輕松松就把業(yè)務(wù)給辦了，給我們節(jié)約了不少時間?！备拭C海竑源測繪設(shè)計有限公司財務(wù)負責(zé)人程世翠說：“升級改造后的辦稅服務(wù)廳裝修整潔明亮，科技感十足，服務(wù)越來越好了！”

近年來，隨著稅收領(lǐng)域“放管服”改革的不斷深化，辦稅服務(wù)廳也開啟了辦稅繳費便利化改革的轉(zhuǎn)型升級。甘肅省由辦稅服務(wù)廳線下辦稅升級成了以“網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅為輔、實體辦稅服務(wù)廳兜底”的立體式納稅服務(wù)新格局，實現(xiàn)了納稅人繳費人從“跑馬路”到“跑網(wǎng)絡(luò)”、“來回跑”到“最多跑一次”甚至“一次都不用跑”的升級轉(zhuǎn)變，單一辦稅場所向綜合性業(yè)務(wù)處理中心轉(zhuǎn)變，優(yōu)質(zhì)高效智能便捷的稅費服務(wù)不斷提升著納稅人繳費人便捷指數(shù)。

辦稅服務(wù)廳從傳統(tǒng)到智能的嬗變

2023年9月全省首家5g智慧辦稅服務(wù)廳在蘭州經(jīng)濟區(qū)甫一亮相，就引起了社會公眾的普遍關(guān)注。該廳充分運用人臉識別、大數(shù)據(jù)、云桌面、智能導(dǎo)稅、雙屏互動等先進技術(shù)，全面梳理簡化部分稅收業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)納稅申報、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開、憑證打印、車購稅繳納等高頻涉稅事項自助辦、自主辦、網(wǎng)上辦。疫情期間，“非接觸式”智慧辦稅的涉稅業(yè)務(wù)量占總業(yè)務(wù)量的80%以上，有效提升了納稅人辦事效率。目前，蘭州、天水、慶陽、平?jīng)龅鹊鼐呀ǔ芍腔坜k稅服務(wù)廳。

圖為蘭州經(jīng)濟區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳新舊對比圖（2015-2022）

在天水市秦州區(qū)，昔日熱鬧的辦稅服務(wù)廳逐漸“安靜”下來，排隊長龍不復(fù)存在，這得益于便民辦稅業(yè)務(wù)從往?！懊鎸γ妗毕蜃灾悄苻k稅的轉(zhuǎn)變。在自助辦稅區(qū)域，智能導(dǎo)稅屏上可以看到辦稅指引、政策宣傳等內(nèi)容，納稅人只需點擊想要辦理的業(yè)務(wù)類型，系統(tǒng)就會提示所需準備資料，并開啟表單智能填報、文書在線推送等多項功能，納稅人可以直接辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，方便又快捷。

在武威市涼州區(qū)辦稅服務(wù)廳，導(dǎo)稅的不僅有智能屏，更有能走會說的智能機器人，它集成了多媒體交互、納稅人學(xué)堂、辦稅指南二維碼、自助填單、“云知識庫”等功能，儲存了稅收優(yōu)惠“不來即享”、個人所得稅匯算清繳、專票電子化、組合式稅費支持政策等最新最全的涉稅政策，通過人機對話，就可以提供政策解答，引導(dǎo)納稅人辦稅。

圖為武威市稅務(wù)局干部指導(dǎo)納稅人利用智能機器人輔助辦稅

“以前的辦稅服務(wù)廳自助化程度低，辦稅便利度不高，現(xiàn)在對著智能機器人只要對它說出想咨詢的涉稅問題，就能馬上智能回復(fù)，不僅準確還非常方便，真是科技改變生活啊?！备拭C方正稅務(wù)師事務(wù)有限責(zé)任公司武威分部的陶鳳蓮女士在辦稅服務(wù)廳智能機器人前詢問最新的增值稅留抵退稅政策時贊嘆道。

現(xiàn)在全省辦稅服務(wù)廳劃分了不同的辦稅功能區(qū)域，為納稅人繳費人提供便捷的辦稅服務(wù)。全省“24小時自助辦稅專區(qū)”、620余臺自助辦稅終端為納稅人提供“不打烊”服務(wù)。17個智能咨詢機器人、80余臺智能平板、智能迎賓機智能辦稅設(shè)備投入辦稅服務(wù)廳，大幅壓縮排隊等候時間；開放式咨詢窗口前增設(shè)“資料預(yù)審”“自主查詢”“一分鐘快辦”等功能，極大地滿足了納稅人繳費人的辦稅需求。同時辦稅服務(wù)廳關(guān)注老年人等特殊人群，設(shè)置等候?qū)^(qū)、提供茶水等，讓服務(wù)更加人性化。

稅費業(yè)務(wù)從一廳通辦到“一站式”辦結(jié)升級

“以前職工社保繳納需要跑多個部門，先在醫(yī)保中心核定繳費額，然后到稅務(wù)局開具繳費憑證，再跑到銀行去繳款?，F(xiàn)在政務(wù)中心一次就可以辦完所有事項。對于繳費人來說，高效便捷又省心！”在積石山縣政務(wù)中心辦理繳費的甘肅大禹建筑工程有限企業(yè)會計王淑珍高興地說道。

圖為天水市稅務(wù)局干部輔導(dǎo)納稅人使用發(fā)票領(lǐng)用自助終端

傳統(tǒng)辦稅服務(wù)廳只能辦理涉稅事務(wù)，如果涉及不同的部門納稅人需往返多次。臨夏州稅務(wù)局各縣局辦稅服務(wù)廳均整體入駐地方政務(wù)服務(wù)中心，加強了與市場監(jiān)督管理局、自然資源局、社保中心等部門的協(xié)作，讓企業(yè)登記、二手房交易、社保繳納等事項一次性辦結(jié)，真正讓辦事企業(yè)和老百姓享受到方便快捷的“一站式”服務(wù)，實現(xiàn)了從“多次跑”向“最多跑一次”的升級變遷。

近期，化解不動產(chǎn)“登記難”工作得到了群眾的普遍認可，這項工作也讓稅務(wù)工作得到了群眾的認可和滿意。

民勤縣稅務(wù)局與不動產(chǎn)中心徹底打破部門間業(yè)務(wù)壁壘，告別兩個部門“各自為政”的服務(wù)方式，開啟了共享信息、交換數(shù)據(jù)模式，實現(xiàn)了納稅人“一站式”辦結(jié)所有政務(wù)事項的需求，辦理時間比之前縮短一倍，切切實實改善了納稅人辦證費時費力的境況。

甘肅和裕房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的會計池金德說：“以前辦理不動產(chǎn)證登記窗口叫號排隊，資料審核通過后，到稅務(wù)窗口等待辦理，現(xiàn)在，從叫號、提供資料、信息比對、繳稅支付、開票拿證，一次性就能辦完所有事項，節(jié)省了很多等待的時間！”

稅費事項從現(xiàn)場辦到網(wǎng)上辦、掌上辦拓展

在金昌市金川區(qū)辦稅服務(wù)廳電子公告欄內(nèi)正播放著當(dāng)前最新的組合式稅費支持政策和電子稅務(wù)局的操作使用方法，向在休息區(qū)等候的納稅人繳費人進行著宣傳。辦稅服務(wù)廳負責(zé)人呂鴻麗說，納稅人如今在家里也可以辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)，95%的業(yè)務(wù)都可以在電子稅務(wù)局辦理。

圖為蘭州市智慧辦稅服務(wù)廳內(nèi)納稅人在移動辦稅體驗區(qū)辦理業(yè)務(wù)

近年來，甘肅省稅務(wù)局不斷落實中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，打造負擔(dān)更輕、辦稅更快、服務(wù)更好的辦稅繳費環(huán)境。全面落實233項“非接觸式”事項清單，積極引導(dǎo)納稅人網(wǎng)上辦稅、手機辦稅等方式，實現(xiàn)156項涉稅事項“掌上辦”、521項業(yè)務(wù)“網(wǎng)上辦”，一般納稅人網(wǎng)上申報率達到99.9%，428項稅收優(yōu)惠實現(xiàn)“不來即享”。電子稅務(wù)局不斷拓展，也帶來辦稅服務(wù)廳窗口的壓縮，目前全省辦稅服務(wù)廳電子稅務(wù)局終端達到960個，窗口壓縮比例達到20.49%，

“通過稅務(wù)干部的指導(dǎo)，結(jié)合操作流程指南和視頻演示，我輕松在電子稅務(wù)局完成完稅證明的打印，自己打印不僅方便，還節(jié)約了跑辦稅服務(wù)廳的時間，減少了路上來回的麻煩?！迸R夏河州鴻瑞國際大酒店出納孔令豪打印了完稅證明表示道。

“現(xiàn)階段，通過電子稅務(wù)局可辦理521個涉稅費事項，超過60%的業(yè)務(wù)在網(wǎng)上辦理，稅費申報繳納、涉稅查詢等業(yè)務(wù)網(wǎng)上綜合辦理率超過了93%，網(wǎng)上辦理率還在不斷提高。我們今后的目標是網(wǎng)上辦、掌上辦成常態(tài)，線下主要解決疑難雜癥，持續(xù)提升納稅人辦稅體驗和滿意度。”甘肅省電子稅務(wù)局工作人員邵峰介紹道。

“納稅人所盼，就是稅務(wù)人所向”。甘肅稅務(wù)部門將牢固樹立“以服務(wù)納稅人繳費人為中心”的理念，依托大數(shù)據(jù)信息技術(shù)手段，全面探索納稅服務(wù)信息化、智能化，讓信息多跑路，讓納稅人、繳費人少跑路，為便民辦稅春風(fēng)插上智慧之翼。

【第6篇】增值稅一般納稅人的基本稅率

增值稅是我國的一個重要稅種，小規(guī)模公司就不多說了，正常是按照3%征收，從事不動產(chǎn)租賃的公司按照5%征收，但是疫情期間年度開票５００萬之內(nèi)免征增值稅，但是僅僅針對開普通發(fā)票的情況，如果企業(yè)開增值稅專用發(fā)票還是要全額征收，并不享受免免征增值稅的政策，而且適用于５％稅率的行業(yè)也不能享受免稅政策。

簡單說完了小規(guī)模的增值稅稅率我們就來講一講一般納稅人公司的增值稅稅率，大家可能會有一個誤區(qū)，認為一般納稅人公司只有６％、９％和１３％三個稅率，并且服務(wù)業(yè)的統(tǒng)統(tǒng)為６％，生產(chǎn)銷售行業(yè)都是１３％，諸如交通運輸行業(yè)都是９％，真的是這樣的嗎？咱們數(shù)據(jù)說話：

看到了吧，一般納稅人不光有免稅的，還有０％的稅率。

銷售貨物的也有９％的稅率，服務(wù)業(yè)也有１３％和９％的稅率，所以行業(yè)和某一個稅率并不是絕對對應(yīng)的，而是要具體情況具體分析。

所以，各位小伙伴，如果您也經(jīng)營一家一般納稅人公司，在開票時一定要注意，不要開錯了稅率，否則真的很麻煩。

【第7篇】一般納稅人收到普票怎么做賬

發(fā)票是不是隨時可以入賬，在時間上有沒有什么規(guī)定標準，會計對發(fā)票的入賬時間一定要有把控，那么發(fā)票入賬時間是不是有規(guī)定呢？如果還不了解這部分的內(nèi)容，就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

發(fā)票的入賬時間有哪些規(guī)定？

根據(jù)信息質(zhì)量要求要符合及時性的原則，企業(yè)發(fā)生的事項，要進行會計確認、計量和報告，是不能夠提前和延后的，如果費用支出后，沒來得及記錄做賬，是可以補記的，但仍然要作為當(dāng)期發(fā)生的費用，如果跨年度，就應(yīng)該作為會計差錯，做以前年度損益調(diào)整。一般來說在一個會計年度內(nèi)發(fā)生的費用支出，都是可以記賬的，但是為了避免賬目出錯，最好就是當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月記賬，或者是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制也可以，如果不在一個會計年度內(nèi)，那么就要進行納稅調(diào)整，對于會計人員來說就比較麻煩了。

企業(yè)收到發(fā)票后應(yīng)該怎么入賬？

如果是專票要價稅分離，如果是普票可以不用價稅分離，普票不能抵扣

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到別人開的發(fā)票

借：庫存商品/原材料/管理費用

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

一般納稅人收到普票

借：存貨——庫存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到增值稅專票時

借：管理費用

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

發(fā)票入賬需要注意哪些情況？

1、盡量減少'白條'入賬

2、注意發(fā)票的時效性

3、發(fā)票上的項目要全面審核

4、付款原始憑證不局限于發(fā)票

5、注意發(fā)票是否'偷梁換柱'

6、注意發(fā)票是否為'陰陽發(fā)票'

7、對發(fā)票要'驗明正身'

8、注意發(fā)票號碼是否'緊密相連'

以上就是有關(guān)發(fā)票入賬時間的規(guī)定以及注意事項，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第8篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率

編者在服務(wù)很多創(chuàng)業(yè)者的過程中，問到最多的是，是注冊一個小規(guī)模還是一般納稅人，哪種好一些？今天針對這一個問題，編者整理了一份詳細的資料，供初創(chuàng)業(yè)者參考，以致于在注冊企業(yè)時有所幫助，

一、針對這兩者的區(qū)別，總結(jié)歸納7點：

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標準的增值稅納稅人，即年應(yīng)征增值稅銷售額未達到500萬，超過500萬，則要求成為一般納稅人，且會計制度健全、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等。例外情況是，如希望公司發(fā)展壯大，在今后的經(jīng)營尤其是招標活動中占有優(yōu)勢，即使年銷售額不滿500元，也可主動申請成為一般納稅人。

2、基本稅率不同：小規(guī)模一般適應(yīng)3%的稅率，而一般納稅人一般適應(yīng)0稅率、3%、5%、6%、9%、13%幾檔稅率，其最常用的還是13%、9%和6%。而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。比方說，在“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃”業(yè)務(wù)中，符合條件的一般納稅人，就可以開具稅率是5%的發(fā)票。

3、認定的方式不同：一般納稅人需要申請才能認定，成立的企業(yè)，如果不申請一般納稅人，系統(tǒng)則自動認定為小規(guī)模納稅人。

4、計稅方法不同：

小規(guī)模適用簡易計稅方法計稅，

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

一般納稅人適用一般計稅方法（特殊情形除外）

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額 - 當(dāng)期進項稅額

5、進項抵扣不同：

小規(guī)模納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

一般納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額，所取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為當(dāng)期進項稅額按規(guī)定進行抵扣。

6、申報方式不同：一般情況下，一般納稅人需按月進行申報增值稅，小規(guī)模納稅人要以選擇按月或者按季申報增值稅。

7、稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策少，而小規(guī)模納人季度收入45萬以內(nèi)免收增值稅（即月度在15萬以內(nèi)），同時附加稅費減半征收。

【第9篇】一般納稅人登記表

可別再說不會增值稅的納稅申報了！作為一名會計，做賬報稅那都是很基礎(chǔ)的工作了。在增值稅的納稅申報過程中，你得知道什么是一般納稅人、什么是小規(guī)模納稅人，納稅申報需要填寫的資料、納稅申報表的填寫方法......等等。（文末可抱走）

像當(dāng)初我開始做會計的時候，也是因為這挨了不少罵，說我不長進。到了現(xiàn)在也終于是“風(fēng)雨之后也該見彩虹了”，所幸這一切都沒白費。今天我就把我工作里的那些關(guān)于【增值稅納稅申報】的經(jīng)驗分享給大家，不會的同學(xué)可以認真看一看，希望能幫到你......

增值稅的納稅申報1.1增值稅一般納稅人登記

納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬的，應(yīng)該辦理成一般納稅人。

如果沒有按規(guī)定登記成一般納稅人，是不能進行進項稅額抵扣的，也不能用增值稅專用發(fā)票。

申請一般納稅人需要填寫《增值稅一般納稅人登記表》《加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或登記證件》

應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

1.2選擇按增值稅小規(guī)模納稅人納稅

年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬的，且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理勞務(wù)和銷售服務(wù)的，也可以選擇成小規(guī)模納稅人。相比于一般納稅人的6%--17%的增值稅征收率，小規(guī)模納稅人3%的已經(jīng)算優(yōu)惠很多了。

1.3一般納稅人的簡易計稅法

一些特定的應(yīng)稅行為會用到簡易計稅法，例如：

（1）小型水力發(fā)電單位。（2）砂、土、石料、磚、瓦、石灰等建筑材料生產(chǎn)企業(yè)。（3）商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)。（4）生物制品生產(chǎn)企業(yè)。（5）藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（6）自來水生產(chǎn)和銷售企業(yè)。（7）舊貨經(jīng)營單位。（8）單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（9）寄售商店代銷寄售商品。（10）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

總共有44條，這里只展示了部分

一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的，一經(jīng)選擇，36 個月內(nèi)不得變更。

專用于簡易計稅方法計稅項目，免征增值稅項目，集體福利或者個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

......

以上就是我給大家整理的增值稅納稅申報手冊，篇幅有限，就先到這里了，有完整的。增值稅還是一個很大的稅種的，對一名會計來說，增值稅的納稅申報的流程和納稅申報表的填寫都是有很多細節(jié)的，一定要認真了解，避免出錯。

【第10篇】江蘇一般納稅人查詢網(wǎng)

江蘇鎮(zhèn)江市增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵冊鲋刀惼胀òl(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）采用防偽紙張印制。代碼采用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯(lián)次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

凡納入“一機多票”系統(tǒng)（包括試運行）的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國統(tǒng)一的增值稅普通發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具。對于一般納稅人已領(lǐng)購但尚未使用的舊版普通發(fā)票，由主管稅務(wù)機關(guān)限期繳銷或退回稅務(wù)機關(guān)；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用印有本單位名稱發(fā)票的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機多票”系統(tǒng)，以避免庫存發(fā)票的浪費，但最遲不得超過2005年年底。

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬

【第11篇】公司是一般納稅人

2023年，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議！

1

小規(guī)模和一般納稅人的

主要區(qū)別在哪里？

2

注冊公司是選擇一般納稅人

還是小規(guī)模納稅人？

注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議：

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間

可以相互轉(zhuǎn)換嗎？

（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。

（2）新規(guī)定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。

特別說明：2023年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè)，又達到了一般納稅人認定標準，2023年還可以享受再次被認定為小規(guī)模，但2023年不再享受！

4

小微企業(yè)最新判定標準出爐！

小微企業(yè)所得稅不再按月預(yù)繳！

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

六、實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。

七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

八、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年1月18日

5

最新小型微利企業(yè)政策理解關(guān)鍵點

一、政策期限

2023年1月1日至2023年12月31日。

2023年度不適用，即2023年1-5月對2023年度進行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。

二、政策內(nèi)容

（1）具體政策

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）引入超額累進計算方法，與以前計算方法不一樣。

政策調(diào)整前，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負為10%。

此次調(diào)整引入超額累進計稅辦法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%（25%×20%）；

二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%（50%×20%）。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為80萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬（80×25%×20%=4萬），此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，需繳納企業(yè)所得稅8萬元（80×50%×20%=8萬），所得稅負擔(dān)大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為240萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬），此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬元（240×25%=60萬），所得稅負擔(dān)大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，不考慮其他情況：

（1）年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元）

（2）年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元的企業(yè)，則不屬于小型微利企業(yè)，其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬元（300.01*25%=75.0025萬元）

提醒：年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元比300萬元，多繳納企業(yè)50.0025萬元，該0.01萬元的代價很高哦！

三、小型微利企業(yè)條件

（1）小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從事國家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個條件必須同時滿足。

【例】某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬元，由于從業(yè)人數(shù)超過300人，不屬于小型微利企業(yè)。

提醒1：政策中的“不超過”包括等于，比如年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，包括年度應(yīng)納稅所得額300萬元的情形。

提醒2：政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)標準為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，調(diào)整后不分，所有的企業(yè)一個標準。

提醒3：一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè)，一般納稅人標準為連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，小型微利企業(yè)的指標、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，兩者不同指標標準。

（2）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

四、預(yù)繳政策享受

（1）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

提醒：暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè)，會大大減少預(yù)繳稅款。

（2）原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

（3）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

五、預(yù)繳申報表填寫

（1）通過“按季度填報信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）

（2）查賬征收企業(yè)申報填寫

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額?！?/p>

申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）則：

（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報：240萬元

（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報：25%；

（3）《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報：41萬（240×25%-19萬）；

（4）不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報：41萬。

（3）核定征收企業(yè)申報填寫

直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）第12-15行：

第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

第13行“稅率”：填報25%。

第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行＝第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

六、其他規(guī)定

（1）小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

（2）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨備案。

（3）實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。

（4）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

七、政策依據(jù)

（1）《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第2號）

（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類2023年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第3號）

【第12篇】一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模條件

很多公司一開始注冊了一般納稅人公司，經(jīng)營了一段時間發(fā)現(xiàn)自己好像更適合小規(guī)模公司，大部分老板都不是很清楚一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人到底好不好呢，金泉財稅小編整理了相關(guān)知識，一起去了解一下吧

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人到底好不好呢：

01、轉(zhuǎn)小規(guī)模后的優(yōu)勢

（1）小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬（按季納稅不超過30萬）的，可享受小微企業(yè)暫免增值稅優(yōu)惠政策，無需繳納增值稅（超過一分錢則需全額繳納增值稅）。

注：專普票開票合計不超10萬，普票免，3%增值稅不免征。

（2）期間，自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（3）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。

02、轉(zhuǎn)小規(guī)模后的弊端

（1）與大公司合作受限若轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人后，再和一些大型企業(yè)合作，如果對方納稅人要求您開具13%、9%、6%的增值稅專用，這時候您就犯難了，雖然小規(guī)模也可以，但是有時候為了抵扣增值稅，企業(yè)往往會拒收3%的增值稅專用。

（2）進項不可抵扣若轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，收入超過免稅額度，將全額按照適用稅率3%繳納稅金，不再是進銷項差額之后納稅。這就要求企業(yè)轉(zhuǎn)小規(guī)模前進項測算，看哪個性質(zhì)更劃算。

（3）銷售額受限財稅〔2018〕33號把小規(guī)模納稅人標準提高到500萬，也就是說小規(guī)模企業(yè)連續(xù)12個月的銷售額不得超過500萬。

03、注意事項

（1）辦理時間在2023年12月31日前在相關(guān)稅務(wù)局自主提交辦理手續(xù)；

（2）必須達到轉(zhuǎn)為小規(guī)模的條件：連續(xù)12個月或4個季度累計銷售額未超過500萬；

(3)2023年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，也就是2023年選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的次數(shù)只有1次；

(4)轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算；

(5)按照稅務(wù)總局公告2023年4號第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人無行業(yè)限制，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情況除外。按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認定為增值稅一般納稅人。因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

04、總結(jié)

雖然政策出臺了，但并非適合每個一般納稅人企業(yè)，到底要不要轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人，這是個需要綜合考慮的問題，并不是一個因素決定。找到適合自身情況的模式才是優(yōu)的！

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【第13篇】安徽一般納稅人查詢

中安在線、中安新聞客戶端訊 “福飛商貿(mào)涉嫌虛開發(fā)票的案件中可能存在騙取留抵退稅的情況。”近日，國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局黨委紀檢組工作人員在與稽查部門人員多次對接分析案件后提出疑問。

通過增值稅專用發(fā)票電子底賬系統(tǒng)、稅警協(xié)作平臺及稅收征管大數(shù)據(jù)深入比對、研判分析，稅務(wù)人員篩查出涉案人員林某控制的池州達為礦產(chǎn)品貿(mào)易有限公司等4戶企業(yè)涉嫌暴力虛開發(fā)票及受票企業(yè)騙取留抵退稅的問題線索。池州稅務(wù)部門通過與公安、紀委監(jiān)委等部門聯(lián)合辦案，連夜攻堅，僅用24小時便查清了企業(yè)騙取留抵退稅情況及稅務(wù)人員黃某的違紀違法問題。

大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施以來，安徽省稅務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國家稅務(wù)總局部署安排，主動對接公安部門，及時獲取稅務(wù)人員內(nèi)外勾結(jié)等問題線索，共受理留抵退稅“一案雙查”問題線索30條，查實稅務(wù)人員違紀案件26件，立案審查調(diào)查2件，運用“第一種形態(tài)”處理40人次，其中誡勉2人次。

在“內(nèi)查”基礎(chǔ)上，安徽省稅務(wù)系統(tǒng)堅持“內(nèi)查”“外督”并重，扎牢織密監(jiān)督網(wǎng)，護航留抵退稅資金直達守法經(jīng)營企業(yè)。

“您好，我們是來安縣稅務(wù)局紀檢組和縣紀委監(jiān)委工作人員，請問您是企業(yè)法定代表人嗎？你是否了解稅務(wù)部門落實新的組合式稅費支持政策情況？企業(yè)是否已享受政策？”近日，來安縣紀委監(jiān)委、來安縣稅務(wù)局紀檢組聯(lián)合成立稅費支持政策落實情況監(jiān)督工作組，對稅務(wù)部門大規(guī)模增值稅留抵退稅政策落實情況進行監(jiān)督檢查。

監(jiān)督工作組通過召開利企便民座談會、開展監(jiān)督檢查、電話回訪等形式，發(fā)現(xiàn)政策宣傳不到位、個體戶一般納稅人未進行納稅信用等級評價無法享受優(yōu)惠政策等2大類11條問題，推動解決稅費爭議20余件。

在馬鞍山、蚌埠、六安、安慶等地，稅務(wù)部門與當(dāng)?shù)丶o委監(jiān)委建立減稅降費政策措施落實情況工作聯(lián)絡(luò)機制，聯(lián)合對新的組合式稅費支持政策、一戶式等落實情況開展政治監(jiān)督，凝聚監(jiān)督合力，確保政策紅利不折不扣得到貫徹落實。

不僅如此，納稅人也成為“外督”的重要力量。合肥通用機械研究院公司財務(wù)總監(jiān)陳曉紅，同時也是安徽省稅務(wù)局的特邀監(jiān)督員。她表示：“稅務(wù)部門服務(wù)很到位，企業(yè)很快辦好了留抵退稅?！苯?，安徽各地稅務(wù)部門主動上門走訪特邀監(jiān)督員和紀委監(jiān)委部門，廣泛聽取社會各界關(guān)于留抵退稅政策落實的意見建議，多渠道、多方式強化外部監(jiān)督。

“黨中央重大決策部署到哪里，監(jiān)督檢查就要跟進到哪里。上下聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作做深做實政治監(jiān)督，確保退得快、退得準、退得好?！卑不帐《悇?wù)局黨委委員、紀檢組組長李德春表示。（安瑞文 記者 蘇藝）

【第14篇】一般納稅人稅務(wù)

一般納稅人公司需要交增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、附加稅、印花稅。在我國的企業(yè)需要繳納的稅種可以分為五大類。這五大類分別是商品和勞務(wù)稅類、所得稅類、財產(chǎn)、行為稅類、資源稅類、特定目的稅類這五類。公司主要繳納的還是上文提到的五種稅。那金泉財稅小編就分析了相關(guān)內(nèi)容，一起去看看吧！

1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個：

（1）增值稅。一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。

（3）教育費附加。教育附加費按繳納的增值稅的3%繳納。

（4）地方教育費附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

（5）印花稅。購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資 本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。

（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

（9）企業(yè)所得稅。按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。

（10）發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

根據(jù)情況不同，一般納稅人所需要承擔(dān)的稅點也是不同的。具體根據(jù)所發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為而變化。不同的稅點，有不同的適用范圍。因此，一般納稅人如果想知道自己具體應(yīng)該承擔(dān)多少稅點，還是要看銷售行為。

以上就是關(guān)于一般納稅人需要繳納哪些稅的內(nèi)容介紹，如果還有哪里不明白的可以隨時咨詢小編哦，也可找專業(yè)的代辦公司來辦理哦。佛山金泉財稅的創(chuàng)始人，有著二十年財稅專業(yè)的實戰(zhàn)經(jīng)驗，資深的服務(wù)團隊，專業(yè)的知識，豐富的經(jīng)驗，讓您更放心。

【第15篇】一般納稅人客戶

在經(jīng)濟交往中，絕大多數(shù)一般納稅人比較愿意同一般納稅人進行經(jīng)濟往來，不太愿意同小規(guī)模納稅人進行經(jīng)濟往來，客觀上是由于：一般納稅人適用一般稅率，而小規(guī)模納稅人則適用比例較低的簡易征收率。這是由供貨方納稅人身份及納稅人所從事的行業(yè)、提供的服務(wù)所決定的，而不是客戶主觀上要供貨方提供13%或3%的發(fā)票就能提供的。

例如：在一般商品交易過程中，一般納稅人開具給一般納稅人客戶的增值稅專用發(fā)票是13%的稅率，而小規(guī)模納稅人開具或代開的增值稅專用發(fā)票是3%的征收率。這之間有10%的差額。如果一般納稅人客戶接受小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)和其開具或代開的增值稅專用發(fā)票，那么這個一般納稅人客戶就要多承擔(dān)10%差額的稅金。

我們可以從增值稅的抵扣原理簡要說明一下。

增值稅在商品流轉(zhuǎn)過程中，是一個環(huán)環(huán)相扣的鏈條，上游企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)，其增值稅專用發(fā)票上標明的稅金，在下游企業(yè)中是可以進項稅額抵扣的。具體計算公式如下：

一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

現(xiàn)行稅法規(guī)定，一般納稅人適用的一般稅率，按照從事的行業(yè)和經(jīng)營的商品、服務(wù)不同，分為13%、9%、6%和零稅率。

一般貨物交易適用13%的稅率。

交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用9%的稅率。

電信增值服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)適用6%的稅率。

免稅產(chǎn)品和服務(wù)適用零稅率。

小規(guī)模納稅人一般情況下只提供適用3%征收率的發(fā)票。這期間的比率差別是顯而易見的。

這就是在經(jīng)濟交往中，絕大多數(shù)一般納稅人比較愿意同一般納稅人進行經(jīng)濟往來的客觀原因。

【第16篇】一般納稅人勞務(wù)派遣增值稅稅率

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 在發(fā)票開具上，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條第（二）項規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。另據(jù)《湖北省營改增問題集》：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅專用發(fā)票的，可以以取得的全部價款和價外費用開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票；也可以按組成部分分別開具，扣除金額開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張正常稅率或征收率的增值稅專用發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅，有以下三種開票方式：通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票；按取得的全部價款和價外費用開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票；同時開具兩張發(fā)票：扣除金額開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張5%征收率的增值稅專用發(fā)票。

疫情期間特殊優(yōu)惠政策：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小規(guī)模納稅人免減政策繼續(xù)延續(xù)），除湖北省外，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)免征增值稅。

疫情期間，對湖北省以外地區(qū)按照1%征收率繳納增值稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票，具體開票同上。