一般納稅人不開票收入（16篇）

【第1篇】一般納稅人不開票收入

最近，發(fā)現(xiàn)了這樣的問題，很多人問一般納稅人公司，有收入但不需要開票怎么做賬？那么，就來說說相關(guān)的財(cái)稅問題~

一般納稅人資格

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額，是納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

注：小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

未開票收入

未開票收入是指在法律許可條件下，銷售的確認(rèn)條件已達(dá)到（貨已發(fā)，款已到），但沒開發(fā)票。在實(shí)際中，公司間產(chǎn)生的交易，也存在這種現(xiàn)象。

可能由于價(jià)格不確定、購貨方不急需發(fā)票、開票條件不成熟等原因沒有發(fā)票。就會(huì)出現(xiàn)這現(xiàn)象：貨已發(fā)，對(duì)方應(yīng)計(jì)應(yīng)收賬款的貸方。

未開票收入賬務(wù)處理

當(dāng)公司銷售貨品，對(duì)方不取得發(fā)票，然而，產(chǎn)生未開票收入。原則上來說，要按收入賬務(wù)處理。不入賬，則屬于偷稅行為！

那如何賬務(wù)處理的呢？看以下內(nèi)容：

未開票收入直接按開票方式入賬。分錄如下：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

提醒：入了賬，記得次月申報(bào)時(shí)，無票收入在稅控系統(tǒng)中有專門的填報(bào)欄，報(bào)完稅局也不會(huì)找麻煩了。

入賬前，再確認(rèn)是否要票

無票收入入賬前，再確認(rèn)清楚，對(duì)方以后還會(huì)不會(huì)要發(fā)票！若需要發(fā)票的話，可以留開票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。

若出現(xiàn)確實(shí)已入賬的不需開票，后來需要票時(shí)，可先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入。分錄如下：

1）銷售時(shí)；

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2）開發(fā)票時(shí)進(jìn)行沖回未開票收入；

借：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入-xx公司

已交稅后一定要補(bǔ)開票嗎?

根據(jù)國家稅法的規(guī)定，未開票收入已交納的要補(bǔ)開發(fā)票，否則銷售額與納稅額不匹配。所以按照稅法規(guī)定，已確定收入，就需繳納稅金。

在合法避稅等條件可產(chǎn)生未開票收入，是國家為了緩解個(gè)人或企業(yè)生存壓力的一項(xiàng)默許收入。所以，購買方要求的話，是需要的。購買方不要求，可以不開。

未開票收入稅務(wù)問題

問：不開票為什么要交稅

答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條：“增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。”也就是說，只要你產(chǎn)生了納稅義務(wù)，就必須按規(guī)定交稅。

也就是說，你開了票，當(dāng)然就產(chǎn)生納稅義務(wù)，理所應(yīng)當(dāng)要交稅；即使你沒開票，但收訖銷售款或者取得索取銷售款單據(jù)，那你實(shí)際上也已發(fā)生納稅義務(wù)，產(chǎn)生未開票收入。此時(shí)，你產(chǎn)生未開票收入，就需按照規(guī)定及時(shí)交稅！

總而言之，開票≠交稅，不開票≠不交稅，只要你發(fā)生了納稅義務(wù)，無論有沒有開票，也一樣要按規(guī)定交稅！

以上內(nèi)容，相信大家已有清楚的認(rèn)識(shí)了！你覺得有用的話，趕緊收藏起來吧！喜歡的話，不防點(diǎn)在看~

【第2篇】一般納稅人取得會(huì)員費(fèi)收入25萬元怎么計(jì)稅

會(huì)員卡泛指普通身份識(shí)別卡，包括商場、賓館、健身中心、酒家等消費(fèi)場所的會(huì)員認(rèn)證。會(huì)員制服務(wù)也是現(xiàn)在流行的一種服務(wù)管理模式，它可以提高顧客的回頭率，提高顧客對(duì)企業(yè)忠誠度。很多的服務(wù)行業(yè)都采取這樣的服務(wù)模式，會(huì)員制的形式多數(shù)都表現(xiàn)為會(huì)員卡。一個(gè)公司發(fā)行的會(huì)員卡相當(dāng)于公司的名片，在會(huì)員卡上可以印刷公司的標(biāo)志或者圖案，為公司形象作宣傳，是公司進(jìn)行廣告宣傳的理想載體。同時(shí)發(fā)行會(huì)員卡還能起到吸引新顧客，留住老顧客，增強(qiáng)顧客忠誠度的作用，還能實(shí)現(xiàn)打折、積分、客戶管理等功能，是一種確實(shí)可行的增加效益的途徑。企業(yè)收取的會(huì)費(fèi)如何繳納增值稅？如何確認(rèn)企業(yè)所得稅收入？

一、增值稅。辦理會(huì)員卡有兩種形式，第一種形式：出售會(huì)員卡僅給顧客授予會(huì)員資格,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)。原《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅?，F(xiàn)行政策即《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào) ）《附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法---銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋 》的規(guī)定，其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營權(quán)(包括特許經(jīng)營權(quán)、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán))、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等。因此，僅是授予會(huì)員權(quán)的收入屬銷售其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，出售會(huì)員卡并取得收入或索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。但會(huì)員費(fèi)還要區(qū)分企業(yè)、非盈利組織、社會(huì)團(tuán)體。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）規(guī)定，各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)，以及政府間國際組織收取會(huì)費(fèi)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不征收增值稅。《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）的規(guī)定，自2023年5月1日起，社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅。社會(huì)團(tuán)體，是指依照國家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記并取得《社會(huì)團(tuán)體法人登記證書》的非營利法人。會(huì)費(fèi)，是指社會(huì)團(tuán)體在國家法律法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取的個(gè)人會(huì)員、單位會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員的會(huì)費(fèi)。也就是說，會(huì)員費(fèi)區(qū)分不征稅、免稅和征稅三種情形，對(duì)企業(yè)收取的會(huì)費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅。

第二種形式：一次性收取會(huì)費(fèi)作為將來接受公司的商品或服務(wù)而預(yù)先支付的訂購費(fèi)用，或包括接受公司以低于非會(huì)員價(jià)格提供的商品或服務(wù)。這種會(huì)員卡的實(shí)質(zhì)是預(yù)付卡。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年53號(hào)）的規(guī)定，預(yù)付卡區(qū)分但用途卡和多用途卡。單用途卡，是指發(fā)卡企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)行的，僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)所屬集團(tuán)或者同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或者服務(wù)的預(yù)付憑證。發(fā)卡企業(yè)，是指按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)行單用途卡的企業(yè)。而多用途卡，是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的，可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購買貨物或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。

一是“單用途卡”按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（以下統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。售卡企業(yè)，是指集團(tuán)發(fā)卡企業(yè)或者品牌發(fā)卡企業(yè)指定的，承擔(dān)單用途卡銷售、充值、掛失、換卡、退卡等相關(guān)業(yè)務(wù)的本集團(tuán)或同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)的企業(yè)。（二）售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。（三）持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。（四）銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。售卡方從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?/p>

二是“多用途卡”按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。支付機(jī)構(gòu)，是指取得中國人民銀行核發(fā)的《支付業(yè)務(wù)許可證》，獲準(zhǔn)辦理“預(yù)付卡發(fā)行與受理”業(yè)務(wù)的發(fā)卡機(jī)構(gòu)和獲準(zhǔn)辦理“預(yù)付卡受理”業(yè)務(wù)的受理機(jī)構(gòu)。（二）支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行或者受理多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。（三）持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。（四）特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。支付機(jī)構(gòu)從特約商戶取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?/p>

二、企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號(hào))的規(guī)定,申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員,只允許取得會(huì)籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的,在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員后,會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品,或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的,該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

【第3篇】一般納稅人什么時(shí)候報(bào)稅

目前辦理一般納稅人公司的老板越來越多，你有了解過關(guān)于佛山一般納稅人記賬報(bào)稅的重要知識(shí)嗎，金泉財(cái)稅小編特意整理了相關(guān)知識(shí)，一起去了解一下吧！現(xiàn)如今，創(chuàng)業(yè)成為大部分人的選擇，但不少創(chuàng)業(yè)者不是很了解工商財(cái)稅的相關(guān)知識(shí)，認(rèn)為只要辦理一張營業(yè)執(zhí)照就萬事大吉了，其實(shí)不然，公司的維護(hù)工作同樣重要，比方說記賬報(bào)稅！

一般納稅人公司成立為什么一定要記賬報(bào)稅？

原因一：

根據(jù)規(guī)定，所有的公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)就要設(shè)置賬本。不論有沒有生意，有沒有賺錢，都要聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)或找代賬公司，按照稅局規(guī)定做賬，并且每個(gè)月根據(jù)賬本向稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，所以，記賬報(bào)稅是每一家企業(yè)必須要做的事情，個(gè)體戶也不例外！

原因二：

1、稅務(wù)需要。公司報(bào)稅是需要先做賬，然后向稅局上交財(cái)務(wù)報(bào)表才能報(bào)稅。

2、年報(bào)需要。公司成立滿周年后的兩個(gè)月內(nèi)要向市場監(jiān)管局提交年報(bào)，其中就包含公司的財(cái)務(wù)信息。

3、公司發(fā)展需要。一個(gè)公司的發(fā)展不外乎就是三種情況，越做越大、注銷、轉(zhuǎn)讓。不論是哪種情況，稅務(wù)都不能存在異常，否則別說想注銷，正常經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓都難。

新成立的公司需要什么時(shí)候開始記賬報(bào)稅？

1、小規(guī)模納稅人

剛注冊(cè)成立的公司或個(gè)體戶都是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅比較簡單，可以按月申報(bào)或按季度申報(bào)。如果是按月申報(bào)，那么就在下個(gè)月15號(hào)申報(bào)上個(gè)月的稅務(wù)；如果是按季度申報(bào)，那就根據(jù)企業(yè)成立的月份是在哪個(gè)季度，然后按照對(duì)于季度申報(bào)，通常一季度在四月份申報(bào)，二季度在7月份申報(bào)，三季度在4月份申報(bào)，四季度在次年的1月份申報(bào)。

2、一般納稅人

如果是選擇注冊(cè)成立為一般納稅人公司或者后期根據(jù)需要申請(qǐng)成為一般納稅人公司，那就需要按月度進(jìn)行申報(bào)，一般納稅人記賬報(bào)稅比小規(guī)模納稅人要麻煩許多。

3、核定征收或定期定額征收

除上述兩種情形外，在核定征收或定期定額征收范圍內(nèi)的企業(yè)，其納稅周期也存在著具體的不同。一般新注冊(cè)登記的企業(yè)都會(huì)給企業(yè)稅種核定通知單，按通知單上面執(zhí)行，有些稅種可能要求按季度申報(bào)，有些稅種可能要求按月度申報(bào)，稅種核定通知單上有注明有效期起。

4、零申報(bào)

即便公司沒有業(yè)務(wù)產(chǎn)生，沒有盈利，也是要進(jìn)行零申報(bào)操作的

以上就是關(guān)于佛山一般納稅人公司記賬報(bào)稅的重要知識(shí)，佛山一般納稅人做賬報(bào)稅找金泉財(cái)稅，在線獲取價(jià)格跟資料吧！

【第4篇】運(yùn)輸業(yè)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)

銷售額是增值稅的計(jì)稅依據(jù)，一般納稅人計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅都要以銷售額為依據(jù)。

1傳統(tǒng)增值稅銷售額的一般規(guī)定

傳統(tǒng)增值稅銷售額與銷項(xiàng)稅額的含義

《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

2傳統(tǒng)增值稅政策的價(jià)外費(fèi)用

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：

一、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。

二、同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：

1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的。

2.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

三.同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：

1.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)。

2.收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。

3 .所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

（ 四） 銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。

政策解析： 1. 一般納稅人價(jià)外向購買方收取的返還利潤應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，向供貨企業(yè)收取的返還利潤應(yīng)按照平銷行為的有關(guān)規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

2 .手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)是納稅人的混合銷售行為中涉及的相關(guān)服務(wù)金額，對(duì)于以銷售貨物為主業(yè)的納稅人，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額繳納增值稅，而不可分別核算，分別按照貨物及服務(wù)銷售額繳納增值稅。

3.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對(duì)價(jià)外費(fèi)用采用了開放型的解釋，也就是說，納稅人價(jià)外以各種名義收取的各種性質(zhì)的款項(xiàng)，除了《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條列舉的三項(xiàng)代收款項(xiàng)和一項(xiàng)代墊款項(xiàng)外，都應(yīng)計(jì)入銷售額征收增值稅。

案例解析：燈具廠（一般納稅人）銷售一批燈具給某商場，專用發(fā)票上注明的銷售額為36 000元，另開普通發(fā)票收取了包裝費(fèi)560元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)300元。請(qǐng)計(jì)算該筆銷售行為的銷稅額。

答：銷項(xiàng)稅額=[ 36 000 +（560 + 300）÷ 1. 13 ] × 13%=4 778.94（元）

燈具廠的會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款等41540

貸：主營業(yè)務(wù)收入36000

其他業(yè)務(wù)收入761.06

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4778.94

政策解讀：購買方收取銷售方的違約金，需要繳納增值稅嗎？

房地產(chǎn)公司與建材銷售公司簽訂鋼筋購買合同，約定向建材銷售公司購買2000萬元鋼筋。因?yàn)殇摻钍袌鰞r(jià)格大幅上升，銷售公司單方面違約，根據(jù)合同約定應(yīng)支付房地產(chǎn)公司違約金200萬元。請(qǐng)問：房地產(chǎn)公司收到建材銷售公司200萬元違約金時(shí)，是否需要繳納增值稅？

政策解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第一條第一款規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位或個(gè)人只有在中國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等，發(fā)生應(yīng)稅行為，才需要繳納增值稅。房地產(chǎn)公司因供貨方違約而收取的違約金，沒有發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，不需要繳納增值稅，但需要繳納企業(yè)所得稅。

案例解析：

銷方收取購買方的違約金，需要繳納增值稅嗎？

房地產(chǎn)公司與建材銷售公司簽訂鋼筋購買合同 ， 約定向建材銷售公司購買 2000 萬元鋼筋，在收到貨物后30 日 內(nèi)付款 ， 逾期未付款建材銷售公司將收取房地產(chǎn)公司 5萬元違約金。 因天馬房地產(chǎn)公司資金緊張，沒有在30日內(nèi)付款，根據(jù)合同約定應(yīng)支付富華公司違約金5萬元。請(qǐng)問：建材銷售公司收到房地產(chǎn)公司5萬元違約金時(shí)，是否需要繳納增值稅？

政策解析： 根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定 ， 銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。建材銷售公司因?yàn)殇N售貨物過程中購買方違約，而在銷售價(jià)格之外收取購買方的違約金，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入銷售額征收增值稅，同時(shí)也應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的收入總額。

【第5篇】一般納稅人賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄

情形一

會(huì)計(jì)人員隨意把股東打給公司的款項(xiàng)計(jì)入實(shí)收資本,但是工商信息并未變更實(shí)收資本,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本與工商信息的不一致。若是屬于股東把錢借給公司用:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款—股東

若是屬于股東把錢投給公司用但是不占股份:借:銀行存款

貸:資本公積

若是屬于股東把錢投給公司用而且占股份:借:銀行存款

貸:實(shí)收資本—股東情形二

企業(yè)日常購買的手套、工作服等,好多會(huì)計(jì)計(jì)入了福利費(fèi),這是錯(cuò)誤的,應(yīng)該屬于勞保費(fèi)。

賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)

貸:銀行存款

情形三

購買金稅盤可以抵減增值稅,抵減增值稅如何處理?好多會(huì)計(jì)人員拿不準(zhǔn)了。

賬務(wù)處理:

1、初次購買金稅盤以及支付服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理:借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

貸:銀行存款

2、一般納稅人全額抵減增值稅的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

3、小規(guī)模納稅人全額抵減增值稅的分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

情形四

年底我公司發(fā)放職工花生油,如何賬務(wù)處理?增值稅上到底是不是屬于視同銷售?這個(gè)地方始終拿不準(zhǔn)呢!

1、職工 福利發(fā)食用油開增值稅專用發(fā)票不能抵扣，食堂使用也不能抵扣。用于加工或銷售可以抵扣。

2、若是外購食品取得普票,由于不存在抵扣,因此發(fā)放福利也不用視同銷售。

【第6篇】一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表

雖然公司在達(dá)到一定規(guī)模后會(huì)自動(dòng)成為一般納稅人，但許多企業(yè)仍有成為一般納稅人的需求，因此他們會(huì)考慮自己申請(qǐng)成為一般納稅人。畢竟，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，如果不能享受到小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，一般的稅收負(fù)擔(dān)也會(huì)高于一般納稅人。因此，成為一般納稅人是很常見的。那么他們?cè)鯓硬拍苌暾?qǐng)成為一般納稅人呢？

一、一般納稅人申請(qǐng)材料

1、公司相關(guān)信息（營業(yè)執(zhí)照、公章、法人身份證、發(fā)票章、專用章等）。

2、公司基本銀行賬戶

3、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他有關(guān)證明和資料

4、增值稅一般納稅人登記表

二、一般納稅人申請(qǐng)流程

1、提交一般納稅人申請(qǐng)

納稅人在辦理一般納稅人申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，需向主管稅務(wù)部門提交書面申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告需要表明企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人并履行其作為一般納稅人的義務(wù)

2、提交證明材料

在準(zhǔn)備好各種注冊(cè)準(zhǔn)備材料后，可將材料提交相關(guān)部門審核。如果納稅人為分支機(jī)構(gòu)，在申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還需要批準(zhǔn)總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明

3、資料審查

主管稅務(wù)部門收到公司申請(qǐng)成為一般納稅人的相關(guān)資料后，將對(duì)相關(guān)申請(qǐng)資料進(jìn)行審查，檢查納稅人提供的資料是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，如有不真實(shí)情況，不予受理，它的所有數(shù)據(jù)都將被駁回。審核成功后，將要求納稅人填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》

4、填寫認(rèn)定表

納稅人收到增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表后，應(yīng)按照表上的要求如實(shí)填寫相關(guān)內(nèi)容。

5、再次審核

本次由主管稅務(wù)部門審核企業(yè)填寫的《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表》。沒有個(gè)體經(jīng)營者的，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)省國家稅務(wù)局批準(zhǔn)；屬于其他納稅人的，報(bào)縣、市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

6、資格認(rèn)定

經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，經(jīng)批準(zhǔn)為一般納稅人的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在其稅務(wù)登記證副本的首頁上方和發(fā)票領(lǐng)購簿上（也可發(fā)給專門的'增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿'），加蓋'增值稅一般納稅'確認(rèn)專章。同時(shí)將簽署意見后的申請(qǐng)表1份退給申請(qǐng)人。

以上是申請(qǐng)一般納稅人所需的信息和流程。對(duì)大多數(shù)企業(yè)來說，一般納稅人的稅收制度確實(shí)更適合。

【第7篇】代辦外資企業(yè)一般納稅人注冊(cè)費(fèi)用

不少小伙伴都知道注冊(cè)公司可以找代辦公司，那么我想在南寧注冊(cè)一家外資企業(yè)，也可以找代辦公司嗎？

南寧注冊(cè)外資企業(yè)是可以找代辦公司的，并且小金也建議你在注冊(cè)外資公司的時(shí)候，去找代辦公司進(jìn)行代辦注冊(cè)。

相對(duì)于注冊(cè)內(nèi)資公司來說，注冊(cè)外資企業(yè)是肯定會(huì)比較復(fù)雜的，自己去辦理無疑是非常費(fèi)時(shí)費(fèi)力的，與其這么費(fèi)時(shí)費(fèi)力，不如花點(diǎn)錢讓代辦公司進(jìn)行代辦注冊(cè)，代辦公司給那么多人代辦注冊(cè)過了，經(jīng)驗(yàn)是肯定比較豐富的，要是遇上些什么難題，也是能夠輕松解決的。

如果你在注冊(cè)外資企業(yè)的時(shí)候還需要人幫你記賬報(bào)稅，那么找代辦公司不僅可以幫你代辦注冊(cè)，還能解決記賬報(bào)稅的事情。當(dāng)然了，在找代辦公司的時(shí)候，一定要找專業(yè)正規(guī)的代辦公司，千萬不要找個(gè)人或者是不夠正規(guī)的代辦公司，不然到時(shí)候人家跑路了你可能都不知道！

最后，小金整理了注冊(cè)外資企業(yè)所需要的相關(guān)資料，接著往下看吧！

南寧辦理外資公司營業(yè)執(zhí)照所需資料

1. 企業(yè)名稱以及核名通知書；

2. 企業(yè)的經(jīng)營范圍、公司注冊(cè)資金、公司注冊(cè)地址等信息；

3. 企業(yè)的章程；

4. 法定代表人以及股東的身份證及復(fù)印件；

5. 注冊(cè)資金以及股東出資的占股比例；

除了上述注冊(cè)公司的基本資料之外，還需要準(zhǔn)備以下資料：

1. 法定代表人簽署的《外商投資企業(yè)設(shè)立登記申請(qǐng)書》；

2. 《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》；

3. 審批機(jī)關(guān)的批復(fù)和《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；

4. 外方投資者的銀行資信證明；

5. 涉及前置許可項(xiàng)目的，還應(yīng)提交有關(guān)審批部門的批準(zhǔn)文件；

6. 法律法規(guī)規(guī)定的其他材料。

以上就是南寧注冊(cè)外資企業(yè)可不可以找代辦公司的內(nèi)容，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢小金哦！

內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)，由金島企服小編收集整理，引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明轉(zhuǎn)自金島企服。如有侵權(quán)，聯(lián)系，予以修正致歉。

【第8篇】一般納稅人勞務(wù)派遣公司稅率

問題：勞務(wù)公司一般納稅人可以開3個(gè)點(diǎn)的專票嗎?

解答：一般納稅人提供勞務(wù)派遣，屬于人力資源服務(wù)，稅率6%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；但是，如果選擇差額納稅的，征收率5%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；差額以外的部分不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

【第9篇】最新一般增值稅納稅申報(bào)表

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局日前修訂增值稅納稅申報(bào)表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報(bào)期，企業(yè)申報(bào)納稅需使用新版增值稅申報(bào)表，下面這張圖將告訴你新版申報(bào)表有哪些變化，趕緊收藏吧↓

來源：國家稅務(wù)總局

實(shí)習(xí)編輯：司壹聞

【第10篇】一般納稅人附加稅稅率

今天看一般納稅人應(yīng)交稅種，參考網(wǎng)上和稅務(wù)公眾號(hào)上查找到的相關(guān)內(nèi)容，然后做了一下簡單筆記。

做完整理后發(fā)現(xiàn)稅種真是名目挺多。。。

但是因?yàn)椴惶?，所以有幾個(gè)不太確定的地方：【ps:昨晚做的筆記，今天又去請(qǐng)教了下，今天補(bǔ)充下回答】

a、國家征收的印花稅，是只要有買賣合同，就按萬分之三收取是嗎？

是。

b、增值稅和增值稅的那些附加稅，只要有買賣銷售，這些稅加上印花稅都是必須交的？

是。c、是不是只有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅才可以用其他費(fèi)用抵扣呢？

企業(yè)所得稅可以用費(fèi)用作為成本進(jìn)行抵扣。

以下為整理內(nèi)容：

1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個(gè)：

（1）增值稅。

一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

附加稅：

（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))

（3）教育費(fèi)附加。教育附加費(fèi)按繳納的增值稅的3%繳納。應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))

（4）地方教育費(fèi)附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

濟(jì)南附加稅率合計(jì)是12.5%，分別是:城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建設(shè)基金0.5%

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（5）印花稅（2023年新印花稅法實(shí)施）

明確增值稅不作為計(jì)繳印花稅的依據(jù)注意：如果納稅人簽訂合同是含稅價(jià)，未單獨(dú)列明增值稅的，則需按全額計(jì)繳印花稅。

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（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）

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（9）企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅：指企業(yè)一年所開票的總額減去總的支出成本所剩下的余額，即：納稅所得額。這個(gè)錢是需要繳納企業(yè)所得稅的。企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。企業(yè)所得稅=應(yīng)繳納所得額*25%。

小微企業(yè)認(rèn)定

（10）個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過5000元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅范圍的一種。

企業(yè)交完所得稅后剩的錢屬于凈利潤，凈利潤里面有20%屬于個(gè)人所得稅部分。

【第11篇】一般納稅人繳哪些稅

公司設(shè)立后需要繳納那些基本的稅收呢？運(yùn)營者都要知道

目前我國的企業(yè)、組織和市場等主體超過一億，每天都有不斷的新公司成立，作為公司老板或者是獨(dú)立運(yùn)營者，需要具備一些基礎(chǔ)的財(cái)稅知識(shí)，才能夠讓企業(yè)在一個(gè)合法合規(guī)的環(huán)境中發(fā)展，大家都知道公司設(shè)立后需要繳納稅收，但是可能不太清楚自己的所屬行業(yè)具體繳納那些稅收，下面就來看一下公司需要繳納那些稅收。

按照稅收的管理權(quán)限來分，可以分為三大類：中心稅、當(dāng)?shù)囟?、中心?dāng)?shù)赝矶悺?/strong>

中心稅：比如現(xiàn)行的消費(fèi)稅、關(guān)稅以及中心企業(yè)所得稅等。

中心當(dāng)?shù)赝矶悾罕热缭鲋刀?、資源稅、證券交易稅等。

當(dāng)?shù)囟悾和ǔＳ袪I業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

在稅收管理權(quán)限中，增值稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅是稅收的大頭。

增值稅分為小規(guī)模和一般納稅人：

小規(guī)模的納稅人：增值稅=（開票額/1+3%）*3%（注：2023年小規(guī)模納稅人增值稅稅率按照1%繳納）

一般納稅人增值稅：應(yīng)繳納增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅）

注：從2023年5月1日起，制造業(yè)等作業(yè)增值稅稅率將至16%，交通運(yùn)輸、建筑、電信服務(wù)等作業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨品的增值稅稅率降至10%，工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額上調(diào)為500萬元。

企業(yè)所得稅：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=利潤總額*25%

符合條件申請(qǐng)的高新技術(shù)企業(yè)，按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，符合小微企業(yè)只需要按照實(shí)踐稅率20%繳納企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅部分=（月度收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）*稅率

現(xiàn)在個(gè)人所得稅部分更多的是指企業(yè)的股息盈利所得部分和單個(gè)工商戶出產(chǎn)運(yùn)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等等，這部分需要做稅收籌劃的較多。

按照征收管理體系可分為工商稅收、關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅三部分。

工商稅收部分：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和資源稅等

關(guān)稅則是指進(jìn)出口的貨品，物品為課稅目標(biāo)。

農(nóng)業(yè)稅收指農(nóng)（牧）業(yè)稅（包含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、耕地占用稅和契稅。

2.關(guān)稅以進(jìn)出境的貨品、物品為課稅目標(biāo)；

3.農(nóng)業(yè)稅收首要是指農(nóng)（牧）業(yè)稅（包含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、耕地占用稅和契稅。

按照課稅可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為意圖稅五類

流轉(zhuǎn)稅：包含現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅以及關(guān)稅。

所得稅：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅以及社會(huì)保險(xiǎn)稅。

資源稅分為一般資源稅和級(jí)差資源稅。

財(cái)產(chǎn)稅：包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

行為意圖稅：包含固定資產(chǎn)出產(chǎn)方向的調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)制造稅、印花稅、屠宰稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅等。

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