出口退稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（16篇）

【第1篇】出口退稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

導(dǎo)讀：簡(jiǎn)單的政策文件也能將人的頭腦弄暈，比如出口退稅的文件，金老師下面就來(lái)講講出口退稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何認(rèn)證抵扣認(rèn)證退稅，以及與之有關(guān)的變相的問(wèn)題，這些大家或許有興趣。

出口退稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何認(rèn)證抵扣認(rèn)證退稅

出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。二是“90天”。

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門(mén)提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。四是“3個(gè)月”。

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫(xiě)有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門(mén)提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào))規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后并且抵扣了,怎么辦?

出口退稅退的是進(jìn)項(xiàng)稅額那部分，所以不能抵扣，因我國(guó)根據(jù)自身的國(guó)情,將不同的行業(yè)及產(chǎn)品分成不同的退稅率，企業(yè)根據(jù)退稅率退稅，差額那部分要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。若已經(jīng)抵扣，要對(duì)這部分做紅沖，重新開(kāi)具增值稅。申報(bào)增值稅報(bào)表時(shí)，出口退稅這部分的金額放在待抵扣欄進(jìn)行申報(bào)。

【第2篇】貿(mào)易公司出口退稅賬務(wù)處理

我國(guó)為鼓勵(lì)企業(yè)走出去，在國(guó)際上與其他企業(yè)更好地競(jìng)爭(zhēng)，在企業(yè)出口環(huán)節(jié)，退還產(chǎn)品的增值稅和消費(fèi)稅，使得企業(yè)輕裝上陣，更有比拼優(yōu)勢(shì)。大家都知道，企業(yè)出口貨物后，滿足國(guó)家出口退稅條件可以申請(qǐng)出口退稅。為了防止出現(xiàn)騙稅的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)出口企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)函調(diào)。

什么是退稅函調(diào)？

為了加強(qiáng)對(duì)出口退稅的管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)騙取出口退稅活動(dòng)的特點(diǎn)，制定了《出口貨物退稅函調(diào)管理辦法》，由出口退稅部門(mén)向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，調(diào)查其是否有偷逃稅款等違法行為。

通俗來(lái)講，函調(diào)主要是指申報(bào)退稅所在地的稅務(wù)局向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，來(lái)征詢所有物流，資金流，還有納稅情況等等的真實(shí)性；而接收函件的稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)根據(jù)實(shí)際核查，進(jìn)行回復(fù)，協(xié)助發(fā)函方審核，函調(diào)的實(shí)質(zhì)是國(guó)家防范騙稅的一種手段。

什么情況會(huì)被函調(diào)？

在正常情況下，一個(gè)出口企業(yè)每年會(huì)被函調(diào)一次。當(dāng)然，如果稅局認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，也有可能會(huì)多次函調(diào)。出口退稅函調(diào)屬于比較正常的現(xiàn)象，只要你的外貿(mào)交易真實(shí)合法，資料完整，函調(diào)是沒(méi)有任何問(wèn)題的，只是退稅時(shí)間相對(duì)會(huì)延長(zhǎng)一些。

出口退稅過(guò)程中，哪些情形需要進(jìn)行函調(diào)？

1、從同一供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品的出口業(yè)務(wù)，連續(xù)6個(gè)月累計(jì)申報(bào)退稅額超過(guò)50萬(wàn)元且同時(shí)符合下列條件：

(1)出口企業(yè)為一般風(fēng)險(xiǎn)出口企業(yè)。

(2)供貨企業(yè)一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為二級(jí)以上。

(3)出口商品一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為三級(jí)以上。

2、從新增供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)一般風(fēng)險(xiǎn)商品，自首次申報(bào)之日起連續(xù)6個(gè)月內(nèi)，累計(jì)申報(bào)退稅額超過(guò)50萬(wàn)元的。

3、出口一般風(fēng)險(xiǎn)商品，本月申報(bào)的退稅額超過(guò)50萬(wàn)元且環(huán)比增幅超過(guò)100%的。

4、跨商品大類出口一般風(fēng)險(xiǎn)商品，連續(xù)6個(gè)月累計(jì)申報(bào)退稅額達(dá)到50萬(wàn)元以上的出口企業(yè)，從同一供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)一般風(fēng)險(xiǎn)商品累計(jì)退稅額超過(guò)10萬(wàn)元的。

5、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)申報(bào)代辦退稅的，委托其代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)出口商品跨大類的。

6、稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)視同外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的供貨企業(yè)，符合上述條件的，也是發(fā)函調(diào)查的對(duì)象。

退稅函調(diào)具體流程

退稅企業(yè)在辦理退稅過(guò)程中，稅局審核系統(tǒng)提示存在特定的疑點(diǎn)時(shí)，稅局會(huì)讓該企業(yè)填寫(xiě)自查表并提交相應(yīng)憑證資料，并對(duì)該資料進(jìn)行審核、約談企業(yè)或?qū)嵉睾瞬閬?lái)確認(rèn)該出口業(yè)務(wù)是否真實(shí)，對(duì)不能排除疑點(diǎn)的，稅局通過(guò)函調(diào)系統(tǒng)把需調(diào)查的信息發(fā)給該企業(yè)供應(yīng)商所在地稅局并讓其協(xié)助調(diào)查，供應(yīng)商稅局收到調(diào)查函后找供應(yīng)商落實(shí)并復(fù)函。

以一家外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)為例，外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該外貿(mào)企業(yè)滿足發(fā)函標(biāo)準(zhǔn)的情況，會(huì)對(duì)供貨企業(yè)發(fā)起函調(diào)，供貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)接收到函件，通知供貨方。供貨方開(kāi)始準(zhǔn)備資料，將資料提供給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，供貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核資料后，向外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)回函，最后外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)回函結(jié)果。

退稅函調(diào)的處理

出口企業(yè)在收到退稅函調(diào)時(shí)，先填寫(xiě)好出口退稅函調(diào)信息表，再按照以下步驟來(lái)填寫(xiě)出口退稅函調(diào)（具體的流程按照實(shí)際情況來(lái)操作）：

弄清楚貨物出口的準(zhǔn)確日期，如果貨物滯銷了，也要如實(shí)報(bào)告，保存好具體的貨入場(chǎng)地證明單和進(jìn)倉(cāng)單等票據(jù)；

辦理好合同和貨物出庫(kù)手續(xù)；

讓被委托的外加工企業(yè)備好合同以及出庫(kù)單證和入庫(kù)單證，配合函調(diào)工作。

直到稅務(wù)函調(diào)完成且復(fù)函結(jié)果不存在問(wèn)題，出口企業(yè)的出口退稅業(yè)務(wù)才能辦理完成。因此，平時(shí)的資料收集整理及正確的賬務(wù)處理會(huì)直接影響出口企業(yè)的退稅進(jìn)度。對(duì)于出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，花費(fèi)的時(shí)間與精力要比其他企業(yè)要多些，在做賬過(guò)程中，也要盡量符合企業(yè)的真實(shí)狀況。

【第3篇】出口退稅單一窗口

12月18日，河南國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”標(biāo)準(zhǔn)版（以下簡(jiǎn)稱河南“單一窗口”）出口退稅功能上線運(yùn)行，這意味著河南出口企業(yè)報(bào)關(guān)、出口退稅等國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)可以“一鍵錄入、一窗完成”，申報(bào)時(shí)間縮短90%。

資料顯示：退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定的程序和手續(xù)退還給原納稅人的一項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)。

此外，據(jù)了解，今年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局、河南省政府口岸辦、河南電子口岸有限公司通力合作，探索架起海關(guān)、稅務(wù)等部門(mén)的“數(shù)據(jù)橋梁”，實(shí)現(xiàn)了河南“單一窗口”出口退稅功能的上線。據(jù)悉，河南“單一窗口”出口退稅功能上線后，稅務(wù)部門(mén)也可以自動(dòng)通過(guò)系統(tǒng)“單賬對(duì)照”，加快了企業(yè)出口退稅的審批時(shí)間，工作效率和準(zhǔn)確率明顯提高。

來(lái)源：河南日?qǐng)?bào)

【第4篇】出口退稅復(fù)函資料

2023年6月15日，因上級(jí)交辦，常熟稅務(wù)局稽查局（以下簡(jiǎn)稱“稽查局”）對(duì)a公司涉嫌發(fā)票違法予以立案查處。同日，稽查局下發(fā)檢查二股任務(wù)通知。2023年6月20日，稽查局向a公司發(fā)出稅務(wù)檢查通知，告知決定派徐某某、孟某等人對(duì)a公司自2023年1月1日至2023年12月31日期間涉稅情況進(jìn)行檢查。2023年6月20日，稽查局向a公司發(fā)出調(diào)取賬簿資料通知書(shū)，決定調(diào)取a公司2023年1月1日至2023年12月31日賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料。經(jīng)調(diào)查，確認(rèn)涉嫌金額3304064.37元。2023年9月18日，a公司法定代表人張某致函常熟國(guó)稅局，作出關(guān)于稅收問(wèn)題的說(shuō)明，并要求對(duì)暫壓的退稅恢復(fù)正常。2023年10月19日，a公司向常熟國(guó)稅局提出辦理出口退稅的申請(qǐng)。2023年10月23日，常熟國(guó)稅局作出熟國(guó)稅通〔2016〕1003號(hào)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。主要內(nèi)容為：常熟市國(guó)家稅務(wù)局稽查局于2023年6月對(duì)你公司進(jìn)行了立案檢查，在稅務(wù)檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)你公司有部分毛皮產(chǎn)品涉嫌騙取出口退稅，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》第五條第五項(xiàng)第一目的規(guī)定，決定對(duì)你公司涉及出口毛皮的3304064.37元退稅款暫緩?fù)硕悺Ｔ诖似陂g，稽查局對(duì)a公司涉嫌騙取出口一案的檢查辦理了延期手續(xù)，尚未結(jié)案。a公司對(duì)暫緩辦理出口退稅不服，向原審法院提起訴訟。

爭(zhēng)議焦點(diǎn)：暫緩辦理出口退稅的條件適用？

上訴人稱： 被上訴人無(wú)證據(jù)證明上訴人業(yè)務(wù)存在疑點(diǎn)及涉嫌騙取出口退稅，僅以出口貨物存在疑點(diǎn)為由作出暫緩?fù)硕悰Q定，缺少事實(shí)根據(jù)。上訴人的供貨商黑龍江省嘉蔭縣b有限公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)函亦稱，上訴人與b公司之間的業(yè)務(wù)正常，未發(fā)現(xiàn)任何疑點(diǎn)，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2023年第11號(hào)公告《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》第十五條第（五）項(xiàng)、《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范》第七十條第（一）項(xiàng)之規(guī)定，退稅機(jī)關(guān)應(yīng)予辦理出口退稅。

一審法院判決：駁回起訴

二審法院判決：原審判決部分事實(shí)未予查清，以致適用法律錯(cuò)誤，應(yīng)予糾正。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第七十四條第一款第（一）項(xiàng)、第八十九條第一款第（三）項(xiàng)、《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)行政訴訟法〉若干問(wèn)題的解釋》第七十條之規(guī)定，判決如下：一、撤銷張家港市人民法院（2017）蘇0582行初54號(hào)行政判決。二、確認(rèn)江蘇省常熟市國(guó)家稅務(wù)局作出的熟國(guó)稅通〔2016〕1003號(hào)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》違法。一、二審案件受理費(fèi)各人民幣50元，計(jì)人民幣100元，由江蘇省常熟市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)擔(dān)。

張嚴(yán)鋒走私犯罪辯護(hù)律師團(tuán)隊(duì)提示：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》第五條第五項(xiàng)第一目規(guī)定：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務(wù)有以下情形之一的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅款的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)排除相應(yīng)疑點(diǎn)后，方可辦理退（免）稅或解除擔(dān)保。1.因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門(mén)立案查處未結(jié)案；……”。經(jīng)核查，稽查局對(duì)上訴人涉嫌騙取出口退稅立案查處未結(jié)案，常熟國(guó)稅局對(duì)a公司暫緩辦理出口退稅，符合上述規(guī)定。

稽查局延長(zhǎng)稽查期限屬于稅收稽查行為合法性問(wèn)題，不屬于本院對(duì)涉案暫緩?fù)硕愋袨榈膶徖矸秶?，但是為保障上訴人a公司的合法權(quán)益，增進(jìn)涉案暫緩?fù)硕愋袨榈暮侠硇裕驹航ㄗh稽查局加快本案稅務(wù)稽查進(jìn)程，盡快查處結(jié)案。上訴人認(rèn)為，被上訴人無(wú)證據(jù)證明上訴人業(yè)務(wù)存在疑點(diǎn)及涉嫌騙取出口退稅，本院認(rèn)為，暫緩?fù)硕愂嵌悇?wù)機(jī)關(guān)為保證國(guó)家稅收安全而實(shí)施的保障性措施，被上訴人作出暫緩?fù)硕悰Q定，有稅務(wù)稽查立案審批表、稽查工作審批表等證據(jù)予以證實(shí)，上訴人是否構(gòu)成騙取出口退稅，并非本案審理范圍。對(duì)于上訴人提出的被上訴人未明確上訴人哪筆業(yè)務(wù)涉嫌騙取出口退稅退及退稅金額問(wèn)題，被上訴人在訴訟中作出合理解釋，本院予以支持。

上海峰京律師事務(wù)所 張嚴(yán)鋒 趙雪薇 整理

【第5篇】2023出口退稅延期申報(bào)表

變化一

納稅人因申報(bào)出口退（免）稅的出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證沒(méi)有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的。

施行前

應(yīng)在次年4月申報(bào)期截止之日內(nèi)報(bào)送《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。

施行后

取消出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)，停止報(bào)送《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

變化二

納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的。

施行前

應(yīng)在次年4月申報(bào)期截止之日內(nèi)報(bào)送《出口退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及相關(guān)舉證資料。

施行后

取消出口退（免）稅延期申報(bào)，停止報(bào)送《出口退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

變化一

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報(bào)。

施行前需要同時(shí)報(bào)送

●《免抵退稅申報(bào)匯總表》

●《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》

●《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》

●《免抵退稅申報(bào)資料情況表》

●《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》

施行后僅需報(bào)送

●簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》

●簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》

變化二

外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報(bào)。

施行前需要同時(shí)報(bào)送

●《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》

●《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》

●《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》

施行后僅需報(bào)送

●簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》

●簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》

變化

納稅人可申請(qǐng)撤回出口退（免）稅申報(bào)。

施行前

納稅人發(fā)現(xiàn)已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，或自愿放棄已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅的，無(wú)法申請(qǐng)撤回出口退（免）稅申報(bào)。

施行后

納稅人發(fā)現(xiàn)已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（或所屬期）申報(bào)數(shù)據(jù)。

申請(qǐng)撤回時(shí)，外貿(mào)企業(yè)按申報(bào)批次申請(qǐng)撤回出口退（免）稅申報(bào)，生產(chǎn)企業(yè)按所屬期申請(qǐng)撤回退（免）稅申報(bào)。

變化

納稅人發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》，停止報(bào)送《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表》。根據(jù)納稅人訴求和海關(guān)監(jiān)管實(shí)際，將該證明的使用范圍，由原先用于辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)的單一用途，拓展為現(xiàn)在的用于辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)、用于修改或撤銷出口報(bào)關(guān)單的多種用途。

已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，納稅人應(yīng)在本月或次月申報(bào)免抵退稅時(shí)以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)，未按規(guī)定負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的，在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報(bào)退（免）稅。

為便于納稅人申報(bào)辦理出口退（免）稅事項(xiàng)，提供了電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報(bào)工具三種免費(fèi)申報(bào)渠道，增加了便捷服務(wù)功能，納稅人可通過(guò)上述申報(bào)渠道，辦理下列出口退（免）稅事項(xiàng)：

01

出口退（免）稅備案撤回；

02

已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報(bào)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤而作申報(bào)調(diào)整；

03

將申請(qǐng)出口退稅的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)用途改為申報(bào)抵扣；

04

出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；

05

進(jìn)料加工計(jì)劃分配率調(diào)整。

深化稅收征管改革

更好服務(wù)市場(chǎng)主體

今后

納稅人辦理

出口退稅業(yè)務(wù)更方便了！

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

編發(fā)：國(guó)家稅務(wù)總局珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局

審核：邢盟政

【第6篇】企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

169頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程，每一步都很詳細(xì)，圖解流程演示！身為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，對(duì)于各種稅務(wù)工作的處理應(yīng)該要全面掌握才是。出口退稅一般是生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)才會(huì)涉及的到！對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)， 很掌握出口退稅系統(tǒng)的操作也是很關(guān)鍵的。

很多會(huì)計(jì)發(fā)愁出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作不熟練，不過(guò)今天也就別擔(dān)心了！給各位會(huì)計(jì)整理了詳細(xì)的169頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作步驟圖解流程演示，不清楚的就對(duì)照著申報(bào)吧！另外對(duì)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作不熟練的，也都給財(cái)務(wù)人員匯總了詳細(xì)的ppt，收藏被查就行了。

文末抱走

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程帶圖解流程演示

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅功能操作業(yè)務(wù)介紹

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)的基本管理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資格信息報(bào)告

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案表

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請(qǐng)

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案申報(bào)流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)操作流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)涉及的進(jìn)料加工核銷

其他退稅業(yè)務(wù)的申報(bào)流程

出口企業(yè)分類管理流程

……因?yàn)槭艿狡拗?，今天跟大家?guī)?lái)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作流程，就暫時(shí)到這里了。一共是匯總了169頁(yè)ppt，每一步操作都有圖示演示流程，十分詳細(xì)，對(duì)照著申報(bào)即可。

【第7篇】應(yīng)交增值稅出口退稅

某外貿(mào)企業(yè)既有內(nèi)銷又有出口，無(wú)法分清內(nèi)銷外銷。目前企業(yè)將采購(gòu)部分的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額全部進(jìn)行認(rèn)證并且已申報(bào)抵扣，之后所購(gòu)貨物部分內(nèi)銷，部分出口。假設(shè)出口部分已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額17元，出口銷售額234元，出口退稅率13%.

出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？

請(qǐng)問(wèn)：

1、是視同內(nèi)銷繳納增值稅還是沖回已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅再申請(qǐng)出口退稅？?jī)煞N處理方式下如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

2、如果按視同內(nèi)銷處理，賬面出口銷售額少于實(shí)際出口銷售額，差異怎么處理？不得免征和抵扣稅額結(jié)轉(zhuǎn)入成本的部分如何處理？

答：

一般納稅人外貿(mào)企業(yè)出口增值稅執(zhí)行的是“免、退”稅政策，“免”是指免出口環(huán)節(jié)貨物的銷項(xiàng)稅額，“退”是指按規(guī)定的退稅率退購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額；不是執(zhí)行“免抵退”稅政策。外貿(mào)企業(yè)出口，不存在不得免征和抵扣稅額。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)立庫(kù)存賬和銷售賬，如果購(gòu)進(jìn)的貨物當(dāng)時(shí)不能確定是用于出口或內(nèi)銷的，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)必須從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]31號(hào)）文件規(guī)定，一般納稅人外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退增值稅額=購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率。

出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？

若出口貨物購(gòu)進(jìn)專用發(fā)票金額為100元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17元，若退稅率為13%，則應(yīng)退稅額為13元。

賬務(wù)處理為：

購(gòu)入出口貨物：

借：庫(kù)存商品——出口商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等

貨物報(bào)關(guān)出口：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——出口

貸：庫(kù)存商品——出口商品

計(jì)算應(yīng)退稅額和結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——出口（貨物征退稅率差）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？

同時(shí)：

借：其他應(yīng)收款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

若是出口貨物視同內(nèi)銷，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）規(guī)定：“外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目?！币曂瑑?nèi)銷應(yīng)將計(jì)算應(yīng)退稅額和結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄沖回。

【第8篇】出口退稅流程如何操作？出口退稅計(jì)算公式是什么？

出口退稅流程是如何運(yùn)作？出口退稅的計(jì)算公式是什么？出口貨物退稅（免稅）是指免除國(guó)際貿(mào)易貨物出口國(guó)出口的貨物在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)所必須繳納的稅款，或者退還根據(jù)稅法已經(jīng)支付的稅款（增值稅、消費(fèi)稅）。

具體流程介紹如下

1. 登記表的領(lǐng)取和相關(guān)文件的出具

企業(yè)必須在取得產(chǎn)品出口主管部門(mén)批準(zhǔn)文件和工商行政管理部門(mén)出具的備案登記證后30日內(nèi)申請(qǐng)出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記備案與受理

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，按登記表及相關(guān)要求填寫(xiě)，加企業(yè)公章及相關(guān)工作人員蓋章，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以受理。

三、出口退稅登記證的核發(fā)

稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)正式申請(qǐng)后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4、出口退稅登記變更或注銷

如企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

那么，出口退稅的計(jì)算公式是什么呢？

退稅計(jì)算分為征稅計(jì)算和退稅計(jì)算兩部分。

征稅金額計(jì)算公式為：出口商品銷項(xiàng)稅額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷商品銷項(xiàng)稅額+出口商品銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

退稅金額計(jì)算公式為：退稅金額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x退稅率。

【第9篇】電子產(chǎn)品進(jìn)出口退稅

隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，越來(lái)越多的國(guó)家生產(chǎn)的產(chǎn)品流入中國(guó)。為了嚴(yán)格控制這些產(chǎn)品，發(fā)展中國(guó)經(jīng)濟(jì)，我們通常稱之為關(guān)稅，只要進(jìn)出口需要繳納稅款，但在繳納進(jìn)出口稅后會(huì)有一定的退稅條件，那么如何申請(qǐng)出口退稅呢？前海天盈財(cái)稅會(huì)為您解答。

一、出口退稅申請(qǐng)流程是什么？

1.送檢和領(lǐng)取相關(guān)證件登記表。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記，并取得相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)文件和工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的工商登記證。

2.申報(bào)和受理退稅登記。

企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，即按登記表及相關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章及相關(guān)人員章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件.工商登記證等證明材料一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后受理登記。

3.填寫(xiě)出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)正式申請(qǐng)后，按照規(guī)定程序?qū)徍藷o(wú)誤后，核發(fā)給企業(yè)出口退稅登記證。

4.變更或注銷出口退稅登記。

根據(jù)實(shí)際需要，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或退稅政策發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)變更或注銷退稅登記。

二、需要了解的是，外貿(mào)企業(yè)必須提供以下憑證資料才能申請(qǐng)進(jìn)出口退稅：

1.出口貨物退(免)稅申報(bào)表(5份)；

2.出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；

3.出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4.銷售出口商品的發(fā)票；

5.增值稅專用發(fā)票和稅收繳款書(shū)（出口貨物專用）；

6.出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)表；

7.出口退稅貨物退稅申報(bào)表；

8.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知和清單；

進(jìn)出口退稅是政府對(duì)企業(yè)變相補(bǔ)貼的一種方式。在中國(guó)，出口貨物退稅政策一直存在，這足以表明國(guó)家大力支持出口。因此，有必要了解中國(guó)進(jìn)出口退稅的退稅流程，以便更快地完成出口退稅流程，并處理相關(guān)事宜。節(jié)省時(shí)間和成本。以上是進(jìn)出口退稅流程的全部?jī)?nèi)容。希望你能通過(guò)閱讀以上內(nèi)容來(lái)更清楚地了解如何辦理進(jìn)出口退稅。

進(jìn)出口退稅申請(qǐng)流程有哪些？

【第10篇】出口退稅計(jì)算方法

出口退稅(export rebates)

是指對(duì)出口商品已征收的國(guó)內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國(guó)際慣例。1994年1月1日開(kāi)始施行的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對(duì)于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項(xiàng)稅額往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，就會(huì)產(chǎn)生少征多退的問(wèn)題，于是就有了計(jì)算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。

出口退稅簡(jiǎn)介

出口貨物退(免)稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

1985年3月，國(guó)務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部〈關(guān)于對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實(shí)行對(duì)出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國(guó)家稅制的改革，我國(guó)改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。

2023年最新出口退稅流程

1、網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領(lǐng);

2、領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，順序憑申領(lǐng)過(guò)的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領(lǐng)取;

3、進(jìn)行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;

4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù);

① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時(shí)間。貨代據(jù)此聯(lián)系船公司，并給出報(bào)價(jià)。(報(bào)價(jià)包括：陸運(yùn)費(fèi)+海運(yùn)費(fèi)+訂艙費(fèi)+thc+文件費(fèi)+報(bào)關(guān)費(fèi)+ebs(出口東南亞)+電放費(fèi)+保險(xiǎn)(fob形式買(mǎi)家出、cif形式買(mǎi)家出)。

② 將本次出口貨物編制托書(shū)加蓋公章傳給貨代。

③ 與貨代做好裝箱及出船時(shí)間的確認(rèn)。

④ 將本次出口貨物的報(bào)關(guān)資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)委托書(shū))、申報(bào)要素寄給貨代。

⑤ 貨代報(bào)關(guān)。

⑥ 在預(yù)定的時(shí)間裝箱，填裝箱單。

⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運(yùn)提單。

⑨ 報(bào)關(guān)后40天后貨代寄給公司海關(guān)報(bào)關(guān)后的報(bào)關(guān)資料(核銷單、報(bào)關(guān)單三聯(lián)、場(chǎng)運(yùn)收據(jù))。

5. 填出口商品專用發(fā)票(至國(guó)稅局領(lǐng)出口專用發(fā)票)

6. 征免申報(bào)(出口退稅退免稅申報(bào)軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)

7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單

出口退稅的操作明細(xì)流程!2023年最新出口退稅流程

8. 進(jìn)入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表

9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)

10. 外匯局辦核銷(核銷單、報(bào)關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。

11. 進(jìn)入國(guó)稅系統(tǒng)輸入報(bào)表及納稅申報(bào)表

12. 將出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國(guó)稅網(wǎng)站

13. 出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)(申報(bào)成功后另存入u盤(pán))

14. 準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見(jiàn)出口退稅資料封底)并帶u盤(pán)到國(guó)稅局申報(bào)

15. 等國(guó)稅局電話通知拿退稅批復(fù)

16. 等國(guó)稅局電話通知，去國(guó)稅局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)(帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章)

17. 一般辦理過(guò)退稅手續(xù)一周內(nèi)銀行從國(guó)家金庫(kù)里撥入賬款至公司帳戶

出口退稅條件

(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對(duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。

(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說(shuō)，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門(mén)核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退(免)稅的貨物，必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請(qǐng)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)必須增中一個(gè)條件，即申請(qǐng)退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)批準(zhǔn)收購(gòu)出口的貨物除外。

出口退稅登記

1、出口企業(yè)應(yīng)持對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書(shū)和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫(xiě)一式三份，退稅機(jī)關(guān)、基層退稅部門(mén)、企業(yè)各一份)，申請(qǐng)辦理退稅登記證;

出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交的資料包括：

1)上級(jí)主管部門(mén)批文或董事會(huì)、職代會(huì)的決議，外商投資企業(yè)

應(yīng)報(bào)送政府部門(mén)的批復(fù)和董事會(huì)決議;

2)工商行政管理機(jī)關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書(shū);

3)原退稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);

4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書(shū)復(fù)印件;

5)其他有關(guān)資料、證件。

2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對(duì)逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。

3、出口退稅稅務(wù)登記證實(shí)行年審和定期換證制度，時(shí)間由市局統(tǒng)一制定。

出口退稅范圍

(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;

2、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;

3、生產(chǎn)企業(yè)(無(wú)進(jìn)出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物;

5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))出口的貨物;

(1)對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物;

(2)對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物;

(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物;

(4)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物;

(5)援外企業(yè)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物;

(6)外商投資企業(yè)特定投資項(xiàng)目采購(gòu)的部分國(guó)產(chǎn)設(shè)備;

(7)利用國(guó)際金融組織或國(guó)外政府貸款，采用國(guó)際招標(biāo)方式，由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品;

(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;

(9)外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購(gòu)買(mǎi)的中國(guó)產(chǎn)物品。

以上“出口”是指報(bào)關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費(fèi)稅，對(duì)無(wú)進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

(二)一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;

2、必須報(bào)關(guān)離境，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同報(bào)關(guān)離境;

3、必須在財(cái)務(wù)上做銷售;

4、必須收匯并已核銷。

(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅

1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;

2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對(duì)下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購(gòu)的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：

抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。

3、外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。

4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)單位、非基層供銷社和非成機(jī)電設(shè)備供應(yīng)公司收購(gòu)出口的貨物。

(五)除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：

1、一般物資援助項(xiàng)下實(shí)行承包結(jié)算制的援外出口貨物;

2、國(guó)家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;

3、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的非自產(chǎn)貨物。

國(guó)家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應(yīng)按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。

(六)貿(mào)易方式與出口退(免)稅

出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、來(lái)料加工(來(lái)件裝配、來(lái)樣加工)補(bǔ)償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對(duì)一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補(bǔ)償貿(mào)易與一般貿(mào)易計(jì)算方式一致;來(lái)料加工免稅。

出口退稅的4個(gè)時(shí)限

出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：

一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門(mén)提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫(xiě)有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門(mén)提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

出口退稅附送材料

1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法

目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。

一、計(jì)稅依據(jù)。

“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。

“離岸價(jià)”(英文編寫(xiě)為fob價(jià))是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征性交貨，即賣(mài)方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買(mǎi)方按合同規(guī)定收取貨款，買(mǎi)賣(mài)雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價(jià)是由買(mǎi)方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。

最常用的fob、cfr和cif價(jià)的換算方法如下：

fob價(jià)=cfr價(jià)-運(yùn)費(fèi)=cif價(jià)×(1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)

因此，如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對(duì)外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用;以cfr價(jià)成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。

二、計(jì)算方法

1、一般貿(mào)易

(1)計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率

(2)以上計(jì)算公式的有關(guān)說(shuō)明：

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。

③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。

④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。

舉例說(shuō)明：

例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價(jià)成交，每打200美元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元;(2)2000打以cif價(jià)格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項(xiàng)稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計(jì)算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。

計(jì)算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)+(到岸價(jià)格-運(yùn)輸費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

國(guó)家關(guān)于出口退稅的最新政策

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數(shù)達(dá)406種。

具體執(zhí)行時(shí)間，以“出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)”海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。

出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

中國(guó)上一次對(duì)出口退稅率進(jìn)行調(diào)整是2023年6月，當(dāng)時(shí)為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)對(duì)出口帶來(lái)的嚴(yán)重挑戰(zhàn)，中國(guó)對(duì)部分商品實(shí)行最高達(dá)17%出口退稅率，對(duì)應(yīng)產(chǎn)品涉及優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品、勞動(dòng)密集型產(chǎn)品、高技術(shù)含量產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品共計(jì)2600多個(gè)10位稅號(hào)商品，據(jù)預(yù)計(jì)可增加退稅資金達(dá)252億元。

通知如下：

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：

1. 部分鋼材;

2. 部分有色金屬加工材;

3. 銀粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;

6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

查詢出口退稅的網(wǎng)站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/

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【第11篇】什么叫出口退稅？

什么叫出口退稅？所有的出口退稅率都是以增稅為基礎(chǔ)的，在出口的時(shí)候，為了避免雙重征稅，公平的參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，有了退稅的說(shuō)法。

出口退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說(shuō)，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門(mén)核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅的貨物，必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增中一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物（外商投資企業(yè)經(jīng)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)批準(zhǔn)收購(gòu)出口的貨物除外。

出口退稅流程具體詳細(xì)是什么？

1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報(bào)和受理

出口退稅企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';

4、出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

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【第12篇】出口退稅申報(bào)平臺(tái)

出口企業(yè)申報(bào)2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請(qǐng)認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進(jìn)行操作：

以下四種企業(yè)在申報(bào)出口貨物退稅時(shí)，必須同時(shí)在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)：

（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；

（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報(bào)出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報(bào)期截止后再申報(bào)以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)

以上四類企業(yè)，在申報(bào)出口退稅的同時(shí)要填寫(xiě)收匯明細(xì)一并進(jìn)行申報(bào)。如果不能收匯的，對(duì)于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時(shí)填寫(xiě)不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報(bào)數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行自檢和正式申報(bào)。

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【第13篇】出口退稅金稅三期

為貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，積極落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，更好服務(wù)市場(chǎng)主體，按照在黨史學(xué)習(xí)教育中開(kāi)展好“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)的要求，稅務(wù)總局將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合，在金稅三期工程系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)了出口退稅管理模塊。本次系統(tǒng)整合工作，堅(jiān)持為民便民，以優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)、辦好惠民實(shí)事為導(dǎo)向，大幅簡(jiǎn)并優(yōu)化了出口退（免）稅申報(bào)、報(bào)送資料、辦稅程序、證明開(kāi)具和分類管理等措施，增加了便捷服務(wù)功能?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、取消部分出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)

（一）納稅人因申報(bào)出口退（免）稅的出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證沒(méi)有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)，停止報(bào)送《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

（二）納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅延期申報(bào)，停止報(bào)送《出口退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

二、簡(jiǎn)化出口退（免）稅報(bào)送資料

（一）納稅人辦理出口退（免）稅備案時(shí)，停止報(bào)送《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)》。

（二）納稅人辦理出口退（免）稅備案變更時(shí)，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報(bào)變更的內(nèi)容。該備案表由《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第16號(hào)）發(fā)布。

（三）生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》（附件1）和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件2），停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》《免抵退稅申報(bào)資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》；辦理消費(fèi)稅退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》（附件3）。

（四）生產(chǎn)企業(yè)辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件4）。企業(yè)獲取的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致的，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件5）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在首次納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)調(diào)整。

（五）外貿(mào)企業(yè)以及橫琴、平潭（以下簡(jiǎn)稱區(qū)內(nèi)）購(gòu)買(mǎi)企業(yè)辦理出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（附件6）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（附件7），停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》。

（六）納稅人辦理已使用過(guò)且未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額設(shè)備的出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》（附件8），停止報(bào)送《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。

（七）納稅人辦理購(gòu)買(mǎi)水電氣、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》（附件9），停止報(bào)送《購(gòu)進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》。

（八）納稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》，停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》。其中，辦理國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件10）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件11）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》（附件12）。

（九）納稅人辦理航天運(yùn)輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物免退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件13）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件14），停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。

三、優(yōu)化出口退（免）稅辦稅程序

（一）納稅人辦理出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在申報(bào)表中填寫(xiě)業(yè)務(wù)類型的，按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類型代碼表》（附件15）填寫(xiě)。

（二）納稅人發(fā)現(xiàn)已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表》（附件16），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（所屬期）申報(bào)數(shù)據(jù)。

納稅人自愿放棄已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅的，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門(mén)立案查處未結(jié)案的，即可撤回該筆申報(bào)數(shù)據(jù)。已撤回申報(bào)數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)單證，不得重新用于辦理出口退（免）稅申報(bào)。

（三）國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的免稅卷煙，因指定口岸海關(guān)職能變化不辦理報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù)，而由其下屬海關(guān)辦理卷煙報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù)的，自海關(guān)職能變化之日起，下屬海關(guān)視為指定口岸海關(guān)。從上述下屬海關(guān)出口的免稅卷煙，可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

已實(shí)施通關(guān)一體化的地區(qū)，自本地區(qū)通關(guān)一體化實(shí)施之日起，從任意海關(guān)報(bào)關(guān)出口的免稅卷煙,均可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

四、簡(jiǎn)化出口退（免）稅證明開(kāi)具

（一）納稅人申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《代理出口貨物證明申請(qǐng)表》（附件17），停止報(bào)送紙質(zhì)的《委托出口貨物證明》。

（二）納稅人發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》(附件18），停止報(bào)送《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定在《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》上填寫(xiě)核實(shí)結(jié)果并反饋納稅人。

1.出口貨物未申報(bào)出口退（免）稅的，核實(shí)結(jié)果填寫(xiě)“未退稅”。

2.已申報(bào)但尚未辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待納稅人撤銷免抵退稅申報(bào)后，或者向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時(shí)以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后，核實(shí)結(jié)果分別填寫(xiě)“未退稅”“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人撤銷出口退（免）稅申報(bào)后，核實(shí)結(jié)果填寫(xiě)“未退稅”。

3.已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時(shí)以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后，核實(shí)結(jié)果填寫(xiě)“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人補(bǔ)繳已退稅款后，核實(shí)結(jié)果填寫(xiě)“已補(bǔ)稅”。

納稅人委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí)，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》。

納稅人未按規(guī)定負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的，在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報(bào)退（免）稅。

（三）納稅人需要作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并交回原出具的紙質(zhì)證明。

五、完善出口退（免）稅分類管理

（一）將《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào)發(fā)布，2023年第31號(hào)修改）第六條中“評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為c級(jí)，或尚未評(píng)價(jià)納稅信用級(jí)別”調(diào)整為“評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為c級(jí)、m級(jí)或尚未評(píng)價(jià)納稅信用級(jí)別”。

（二）年度評(píng)定結(jié)果于評(píng)定完成后的次月1日起生效，動(dòng)態(tài)調(diào)整和復(fù)評(píng)于評(píng)定完成后的次日起生效。新的管理類別生效前，已申報(bào)的出口退（免）稅，仍按原類別辦理。

（三）《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》中的“外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)”，應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第35號(hào)）中關(guān)于代辦退稅業(yè)務(wù)的規(guī)定。

六、增加出口退（免）稅便捷服務(wù)

（一）為便于納稅人申報(bào)辦理出口退（免）稅事項(xiàng)，本次系統(tǒng)整合提供了電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報(bào)工具三種免費(fèi)申報(bào)渠道，供納稅人選用。

（二）為便于納稅人辦理下列出口退（免）稅事項(xiàng)，上述三種免費(fèi)申報(bào)渠道中增加了便捷服務(wù)功能，納稅人可通過(guò)上述申報(bào)渠道，提出相關(guān)申請(qǐng)。

1.出口退（免）稅備案撤回；

2.已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報(bào)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤而作申報(bào)調(diào)整；

3.將申請(qǐng)出口退稅的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)用途改為申報(bào)抵扣；

4.出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；

5.進(jìn)料加工計(jì)劃分配率調(diào)整。

七、本公告未明確的其他出口退（免）稅事項(xiàng)，按照現(xiàn)行出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、施行時(shí)間

本公告自發(fā)布之日起施行；其中，江蘇省、廣西壯族自治區(qū)、海南省、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)自本地區(qū)金稅三期工程系統(tǒng)出口退稅管理模塊上線之日起施行。《廢止的文件條款目錄》（附件19）中列明的條款相應(yīng)停止施行。

【第14篇】辦理出口退稅人員需要哪些資料

出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。

一般分為兩種：

一是退還進(jìn)口稅。即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；

二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款。即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。

北京中算：辦理出口退稅需要那些材料？

出口退稅附件如下：

1.報(bào)關(guān)單

報(bào)關(guān)單是指進(jìn)出口企業(yè)在貨物進(jìn)出口時(shí)，向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以使海關(guān)憑此檢驗(yàn)放行。

2.出口銷售發(fā)票。

是出口企業(yè)根據(jù)與出口商簽訂的銷售合同填寫(xiě)的文件，是外商采購(gòu)的主要憑證，也是出口企業(yè)會(huì)計(jì)為出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.發(fā)票進(jìn)貨。

提供的采購(gòu)發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位以及是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格而提供的。

4.結(jié)算單或收回通知。

5.屬于直接出口或委托出口自制產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，也應(yīng)在以到岸價(jià)cif結(jié)算的地方附送出口貨物運(yùn)單和出口保單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品稅收證明。

8.出口收匯憑證核銷。

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到申請(qǐng)材料后，會(huì)對(duì)材料進(jìn)行初審，然后再進(jìn)行審核，確認(rèn)材料無(wú)誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)辦理出口退稅手續(xù)。

擴(kuò)展閱讀：

出口企業(yè)在辦理退(免)稅備案時(shí)，備案的出口退稅賬戶一定要注意如下兩個(gè)問(wèn)題，否則會(huì)影響退稅。

1、根據(jù)稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)的規(guī)定，出口退稅賬戶必須從“稅務(wù)登記的銀行賬戶中選擇一個(gè)”，即出口退稅的銀行賬戶必須要做過(guò)賬戶報(bào)告的，未走賬戶報(bào)告的不在金三系統(tǒng)中，即無(wú)法作為出口退稅的收款賬戶。

2、出口退稅賬戶的“出口退稅賬戶標(biāo)識(shí)”必須為“是”

出口企業(yè)在辦理退(免)稅備案或變更退稅賬戶時(shí)，切記上面的兩點(diǎn)。

出口企業(yè)備案或備案變更出口退稅銀行賬戶時(shí)必須確保在賬戶在金三系統(tǒng)中的出口退稅賬戶標(biāo)識(shí)為“是”的狀態(tài)，如果該標(biāo)識(shí)未顯示“是”，那么必須變更該標(biāo)識(shí)。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算財(cái)稅老師為準(zhǔn)。

【第15篇】如何查詢出口退稅率

增值稅出口退稅率

1. 除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定而明確的增值稅出口退稅率（以下稱退 稅率）外，出口貨物的退稅率為其適用稅率。

服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的退稅率為其按照《增值稅暫行條例》規(guī)定適用的增值稅稅率。

2. 退稅率的特殊規(guī)定：

(1) 外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)按簡(jiǎn)易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的岀口貨物， 其退稅率分別為簡(jiǎn)易辦法實(shí)際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得 増值稅專用發(fā)票的，退稅率按照増值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則 確定。

(2) 岀口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出口貨物 的退稅率。

(3) 中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、出口企業(yè)向海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè) 生產(chǎn)耗用的列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣，其退稅率為適用稅率。如果國(guó)家調(diào)整 列名原材料的退稅率，列名原材料應(yīng)當(dāng)自調(diào)整之日起按調(diào)整后的退稅率執(zhí)行。

3. 適用不同退稅率的貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免） 稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第16篇】為什么出口要退稅

所得稅要以貨品在廣為傳播全過(guò)程中形成的增值額為計(jì)稅根據(jù)，對(duì)市場(chǎng)銷售或視同銷售該貨品的人或單位征繳的稅收。所得稅由銷售方承當(dāng)交納，然后再由購(gòu)方依據(jù)所得稅增值稅專票將所得稅款交于銷售方，因而所得稅款最后由購(gòu)方擔(dān)負(fù)。

運(yùn)用出口退稅政策：立足點(diǎn)是國(guó)家為確保出入口的貨品在國(guó)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)才能，擴(kuò)張出口創(chuàng)匯，制定了出口退稅政策，對(duì)滿足條件的出口產(chǎn)品按必需退稅率退回已交納的所得稅等稅收。公司因擅于運(yùn)用國(guó)家的出口退稅政策，合理降低稅賦。

出口退稅的應(yīng)用范疇：有出入口承包權(quán)的制造業(yè)企業(yè)直營(yíng)出入口或受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口自自銷的情況；

有出入口承包權(quán)的外貿(mào)公司回收貨品立刻出入口或受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口的情況；

不具有出入口承包權(quán)的制造業(yè)企業(yè)受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口自產(chǎn)自銷貨品的情況；

不具有出入口承包權(quán)但國(guó)稅總局特準(zhǔn)出口退稅的公司。

那麼，如何享有可以享有出口退稅呢？

不.3出口產(chǎn)品歸屬于所得稅的繳稅范疇

不.4出口產(chǎn)品務(wù)必經(jīng)在我國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)離鏡

不.1出口產(chǎn)品務(wù)必結(jié)匯

不.3出口產(chǎn)品務(wù)必在會(huì)計(jì)上跑業(yè)務(wù)處理

出口退稅申請(qǐng)時(shí)務(wù)必出示報(bào)關(guān)單證

ok，曉得這一，稅豆豆來(lái)出示一下下出口退稅計(jì)算方式：

這種是可用與制造業(yè)企業(yè)直營(yíng)出入口或受權(quán)拜托外貿(mào)公司代理商出入口自產(chǎn)自銷貨品的免抵退法：

依據(jù)測(cè)算出口產(chǎn)品的應(yīng)征稅所得額和應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)未完成的一局部給與出口退稅

應(yīng)征稅所得額=本期銷項(xiàng)稅－（本期進(jìn)項(xiàng)稅-本期免抵退稅額不可免稅和抵稅稅額）－下期留抵稅額

免抵稅額＝出口產(chǎn)品離岸價(jià)×外匯買(mǎi)賣(mài)錢(qián)牌價(jià)×出口退稅率 免抵退稅額抵扣增值稅額

當(dāng)免抵退稅額≥本期應(yīng)征稅所得額時(shí)，公司本期不用再繳稅，抵頂賬戶余額退回公司

當(dāng)免抵退稅額＜本期應(yīng)征稅所得額時(shí)，公司應(yīng)交納不夠抵頂?shù)乃枚?/p>

這種是適用外貿(mào)公司回收貨品立刻出入口的先征后退法：

先征后退是依據(jù)企業(yè)收買(mǎi)貨品時(shí)已交納的所得稅款，按貨品可含所得稅的回收本錢(qián)費(fèi)與出口退稅稅額計(jì)算公式應(yīng)退稅額

應(yīng)退稅額＝回收貨品去除進(jìn)項(xiàng)稅的銷售總額×出口退稅征收率

在出口貿(mào)易中，出口商品結(jié)匯立刻決策了彼此的應(yīng)征稅額。公司為降低稅賦，可依據(jù)商議，在購(gòu)銷合同中請(qǐng)求中國(guó)軍方擔(dān)負(fù)外商在我國(guó)地域的有關(guān)破費(fèi)。而由外商擔(dān)負(fù)中國(guó)軍方在我國(guó)海外的有關(guān)破費(fèi)。這般，能夠合理的降低出口商品的結(jié)匯金額，減少應(yīng)納個(gè)人所得稅，進(jìn)而超越避稅目地。

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