出口退稅單證備案資料（16篇）

【第1篇】出口退稅單證備案資料

圖源：今日頭條

出口退稅備案單證具體要求

一、出口企業(yè)自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費稅的貨物，最遲應在申報出口貨物退（免）稅后15天內，將下列出口貨物單證在企業(yè)財務部門備案，以備稅務機關核查。文件依據（國家稅務總局關于發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告 國家稅務總局公告2023年第24號 ）

（一） 外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

（二） 出口貨物報關單(統(tǒng)一使用單一窗口打印的橫款報關單)

淡然退稅注：如稅務局沒有要求，可以從電子口岸打印。

（三）出口貨物裝貨單(我省以無紙化放行通知書替代)；

（四）出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據、郵政收據等承運人出具的貨物收據）。淡然退稅注：包括國內運輸單據。出口企業(yè)進入保稅區(qū)內的提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單。

二、備案要求

(一) 由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報順序，將備案單證對應裝訂成冊，統(tǒng)一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》見附件1

（二）備案單證應是原件，如無法備案原件，可備案有經辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復印件。

對于第一條所述購銷合同，屬于一筆購銷合同項下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時予以備案，其余出口的可在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”中注明第一次購銷合同備案的地點。

（三）除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀。保存期5年。

三、申報資料裝訂要求

（一）出口退稅憑證匯總封面（企業(yè)自制）

（二）免抵退稅申報匯總表（生產企業(yè)）

（三）免抵退申報明細表（生產企業(yè)） 進貨明細申報表、出口明細申報表（外貿企業(yè)）

（四）出口貨物報關單(統(tǒng)一使用單一窗口打印的橫款報關單)

（五）出口發(fā)票

（六）其他需要提供的資料

注意事項：申報裝訂資料應是原件，如無法提供原件，可提供有經辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復印件。相關表單有簽字欄的均應由相關人員簽字蓋章，申報資料和備案資料要分開裝訂。

附件一：出口貨物退（免）稅有關單證備案說明

附件二：出口貨物備案單證目錄

附件一：出口貨物退（免）稅有關單證備案說明

一、外貿企業(yè)購貨合同和生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同（包括補充購銷合同）。該合同是指國內出賣人轉移標的物的所有權于國內買受人，買受人支付價款的合同。

二、出口貨物運輸單據。海運提單是承運人或其代理人收到貨物后簽發(fā)給托運人的，允諾將該批貨物運至指定目的港交付給收貨人的一張書面憑證。每份正本提單的效力是同等的，只要其中一份憑以提貨，其他各份立即失效。它是國際運輸中十分重要的單據，也是買賣雙方貨物交接、貨款結算最基本的單據。（注意fcr不屬于運輸單據，僅是一種收據不能作為提單）

“海運提單”、“運單”或收據都屬于運輸單據。除海上運輸稱做“海運提單”外，其它運輸方式，稱做“運單”或收據。航空運單是托運人和承運人之間就航空運輸貨物運輸所訂立的運輸契約，是承運人出具的貨物收據，不是貨物所有權的憑證，不能轉讓流通。鐵路運單是鐵路部門與貨主之間締結的運輸契約，不代表貨物所有權，不能流通轉讓，不能憑以提取貨物；其中的“貨物交付單”隨同貨物至到站，并留存到達站；其中的“運單正本”、“貨物到達通知單”聯次隨同貨物至到站，和貨物一同交給收貨人；該單上面載出口合同號。貨物承運收據也是托運人和承運人之間訂立的運輸契約，是我國內地運往港澳地區(qū)貨物所使用的一種運輸單據，是承運人出具的貨物收據，上面載有出口發(fā)票號、出口合同號；其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時簽收，表明已收到貨物。郵政收據是貨物收據，是收件人憑以提取郵件的憑證。

三、財務重點核對內容參考（一）備案單證所列購進、出口貨物的品名、數量、規(guī)格、單價、集裝箱號與報關單內容是否一致。是否存在修改出口貨物運輸單據的問題。（二）備案單證開具的時間、貨物流轉的程序是否合理。是否存在購銷合同簽定時間與貨物運輸、報關時間順序不一致等。

附件二：出口貨物備案單證目錄

來源：國家稅務總局縉云縣稅務局、出口退稅綜合服務網

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【第2篇】出口退稅提供資料

企業(yè)辦理出口退稅，需要提供以下材料：

（1）出口貨物報關單原件。

（2）出口銷售發(fā)票。

（3）進貨發(fā)票。

（4）結匯水單或收匯通知書。

（5）屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

（6）有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

（7）產品征稅證明。

（8）出口收匯已核銷證明。

（9）與出口退稅有關的其他材料。

企業(yè)在退稅過程具體流程步驟如下：

（1）證件的送驗及登記表的領取。一般情況下，企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

（2）退稅登記的申報和受理。企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求進行填寫，并在加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關。隨后，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

（3）填發(fā)出口退稅登記證。稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。至此，出口退稅辦理基本完成。

【第3篇】貿易公司出口如何退稅

出口退稅總給人一種很遙遠的感覺，但它又是很多進出口貿易企業(yè)所必備的，畢竟能夠為公司省下一筆費用。今天跟大家講講出口退稅的事宜吧。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國家為幫助出口企業(yè)降低成本，增強出口產品在國際市場上的競爭能力，鼓勵出口創(chuàng)匯而實行的，由國內稅務機關將在出口前的生產和流通的各環(huán)節(jié)中已經繳納的國內增值稅或消費稅等間接稅稅款退還給出口企業(yè)的一項稅收制度。

為什么要出口退稅？

出口退稅主要是通過退還出口產品的國內以納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，為出口產品在國際貿易中贏得價格優(yōu)勢。對需要出口的企業(yè)來說，則有利于緩解企業(yè)資金壓力。

當然不是所有的產品出口了就能進行退稅，還需要滿足一定的條件。

出口退稅的企業(yè)范圍

1.具有外貿出口經營權的企業(yè)

2.委托出口企業(yè)（工業(yè)企業(yè)委托有進出口經營權的企業(yè)出口自己的產品）

3.特定出口退稅企業(yè)（如外輪供應公司、對外修理修配企業(yè)等）

出口退稅產品的條件

1.必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍內的產品

2.必須已報關離境

3.必須在財務上做出口銷售

4.必須是已完成國際收支網上申報的貨物。

公司類型及退（免）稅情況

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進項發(fā)票。

2.一般納稅人外貿企業(yè)

在有符合條件的進項發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務可以申請出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產企業(yè)

可以申請出口免抵退稅，當然這種類型比較復雜一些，需要具體情況具體分析。

總結一下出口退稅登記的流程和資料

出口退稅登記的一般程序

1.有關證件的送驗及登記表的領取。

企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記的申報和受理。

企業(yè)領到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3.填發(fā)出口退稅登記證。

稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記'。

4.出口退稅登記的變更或注銷。

當企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1.報關單。

報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記賬做出口產品銷售收入的依據。

3.進貨發(fā)票。

提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4.結匯水單或收匯通知書。

5.屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7.產品征稅證明。

8.與出口退稅有關的其他材料。

【第4篇】出口產品退稅計劃分配率

疫情期間，閑來無事，分享一下工作經歷。十年前，我的職業(yè)生涯出現了第一次危機，那就是出口退稅，“免、抵、退”這個東西讓我覺得是在做夢，從沒接觸過，差點放棄財務專業(yè)，現在將所學分享給大家，希望對大家有所幫助。

一、“免、抵、退”到底是個啥？

免就是免征出口環(huán)節(jié)的增值稅，抵就是用于出口而購進的進項稅額可以抵頂內銷，退是出口退稅的核心，退的是留底稅額。

二、準備退稅階段

企業(yè)首先要做一般納稅人、出口退稅備案，當企業(yè)發(fā)生第一筆出口業(yè)務時，需要到稅務局進行首次申報核查，由專管員進行實地查驗。

三、出口退稅實操

1、下載龍圖出口退稅軟件，將公司基礎信息錄入之后，開始進行申報操作，如公司有海關進料加工手冊，須提前進行備案，首次備案會直接在軟件中生成一個叫“計劃分配率”的東西，這個比率會直接影響出口退稅的計算。

2、將報關單上的信息錄入申報系統(tǒng)，信息一定要準確，否則無法通過比對，無誤后確認數據錄入完成。

3、將增值稅申報表的數據錄入。出口退稅申報前一定要完成增值稅申報。

4、如征稅率與退稅率不一致須進項稅額轉出。

5、生成申報數據，到出口退稅平臺進行自檢，有疑點后需要對疑點信息進行更正，重新申報。無問題提交申報完成。

四、出口退稅需注意的一些問題

1、計劃分配率是整個項目計劃總進口比計劃總出口，是退稅的抵減項，并不是一個海關進料手冊的計劃分配率。

2、如留底稅額小于應退稅額，會產生出口退稅免抵額，出口退稅免抵額是需要繳納附加稅的，請大家注意此處，進行適當的籌劃。

3、了解公司的業(yè)務情況，與海關人員時常溝通，及時變更計劃分配率。

4、及時掌握龍圖軟件的更新情況，不做無用功。

出口退稅實操說得并不細致，在此就不一一分享了，如有需要的人可以聯系我，希望以上分享會給大家一些幫助。

【第5篇】商品編碼查詢出口退稅率

本文為原創(chuàng)作品，未經許可不得以任何方式轉載。

問：你好，我們公司近期接了一個新訂單，需要出口一批零部件，申報時關務人員操作不慎，導致商品編碼出現了錯誤，由于該批貨物屬于出口退稅貨物，出口退稅率不同，請問我們公司會不會被處罰？

答：如查實，應當會被處罰。根據 《中華人民共和國海關法》、《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》等相關法律規(guī)范，進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人應當向海關如實申報，并接受海關查驗。進出口貨物、物品或者過境、轉運、通運貨物向海關申報不實的，海關可依法處以罰款，有違法所得的，沒收違法所得，申報不實影響國家外匯、出口退稅管理的，處申報價格10%以上50%以下罰款。

因此，貴司未按如實申報實際出口貨物，導致商品編碼錯誤，違反海關監(jiān)管規(guī)定，導致可能會多退稅，影響國家出口退稅，海關會依法對貴司作出罰款的行政處罰，罰款金額海關會依法處申報價格10%以上50%以下罰款。

典型案例：某工業(yè)園區(qū)某進出口有限公司委托某報關有限責任公司，于2023年7月24日向j海關申報出口至尼日利亞一般貿易項下漂白全棉醫(yī)用紗布2193600米，申報價格fob91680美元，申報商品編碼5208210060，對應出口退稅率17%，共計人民幣625193.42元，出口報關單號22292017000276xxxx。經查，實際出口貨物為醫(yī)用紗布，零售包裝，應歸入商品編碼30059010，對應出口退稅率15%。上述事實業(yè)已構成違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為。

法律分析與合規(guī)指引：根據 《中華人民共和國海關法》《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》等相關法律規(guī)范，出口貨物的發(fā)貨人應當向海關如實申報，進出口貨物、物品或者過境、轉運、通運貨物向海關申報不實的，海關可依法處以罰款，有違法所得的，沒收違法所得，本案中某報關有限責任公司向海關申報商品漂白全棉醫(yī)用紗布時申報商品編碼的出口退稅率為17%，但經海關查驗，貨物實際為醫(yī)用紗布，零售包裝，出口退稅率為15%，其行為違反海關監(jiān)管規(guī)定，符合《中華人民共和國海關法》第八十六條第（三）項的申報不實，海關可依法處以罰款。當事人違規(guī)行為涉及出口退稅，影響國家外匯、出口退稅管理，因此，根據《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》第十五條第（五）項、《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第（四）項之規(guī)定，海關對當事人作出科處罰款人民幣10000元的行政處罰。

【第6篇】出口可以不退稅嗎

作者：詹衛(wèi)軍，來源：長沙稅務律師網 http://www.shuiwulawyer.com/

稅務機關暫緩辦理出口退稅會給出口企業(yè)造成資金周轉壓力，嚴重侵害企業(yè)的出口退稅權益。筆者結合一則案例，對相關法律問題進行分析。

【案情簡介】：2023年9月，甲地a公司與乙市b公司簽訂采購合同，向b公司購買一批有色金屬初級產品,總價1200多萬元，a公司收到該批貨物并辦理了入庫手續(xù)，同時，b公司開具了21張增值稅專用發(fā)票，a公司分兩次通過銀行轉賬向b公司付清了款項。2023年1月，甲稅務局就a公司取得的上述增值稅專用發(fā)票，向乙市稅務局發(fā)起委托異地核查函，乙市稅務局回復說明有三張發(fā)票為虛開，并附加說明“該企業(yè)已被稽查局立案檢查，定性為虛開”，甲稅務局據此對a公司決定對暫緩辦理出口退稅。

【律師觀點】a公司與b公司之間是真實交易，并非虛開；即便b公司被認定為虛開，a公司也是善意取得，甲稅務局僅憑回復函就作出暫緩辦理出口退稅決定，明顯不當，應予撤銷。

一、a、b公司之間是真實交易，四流也一致，僅憑乙市稅務局的回復函就認定a公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的行為，顯屬不當。

異地稅務機關協(xié)查案件的函件屬于稅務機關的內部文書，雖然乙市稅務局對上游企業(yè)b公司以涉嫌虛開立案檢查，但仍在核查中，還未作出正式結論并對其作出稅務處理決定，不能僅憑回復函就推定a公司存在虛開行為，應在進一步查證a、b公司是否存在真實交易基礎上再作出認定。本案中，a公司與b公司之間的交易合同流、發(fā)票流、物流、資金流四流一致，也沒有資金回流情況，雙方交易是真實的。

二、即使b公司被認定為虛開增值稅專用發(fā)票，a公司應屬于善意取得。

根據《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號）規(guī)定，購貨方與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關法規(guī)不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅；購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應依法追繳。購貨方能夠重新從銷售方取得防偽稅控系統(tǒng)開出的合法、有效專用發(fā)票的，或者取得手工開出的合法、有效專用發(fā)票且取得了銷售方所在地稅務機關或者正在依法對銷售方虛開專用發(fā)票行為進行查處證明的，購貨方所在地稅務機關應依法準予抵扣進項稅款或者出口退稅。本案中，a公司與b公司存在真實交易，b公司開具的增值稅專用發(fā)票中注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，a公司事實上也不知道b公司的發(fā)票中有部分是虛開的，并且稅務局也沒有證據證明a公司知道b公司的發(fā)票是虛開，因此，應認定a公司是善意取得，不能以騙取出口退稅論處，也不能停止辦理其出口退稅。

三、a公司沒有騙取國家出口退稅款，暫緩辦理出口退稅于法無據。

《稅收征管法》第六十六條規(guī)定，“對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅?！敝挥薪浂悇諜C關檢查認定為騙取出口退稅的，稅務機關才可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅，如果尚未認定，則不可以停止為其辦理出口退稅。本案中，a公司沒有騙取國家出口退稅款，甲稅務局也未認定其騙取出口退稅，故暫緩辦理出口退稅于法無據。

四、應只暫停辦理三張存疑發(fā)票所對應的出口業(yè)務的出口退稅。

國家稅務總局《關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第12號)“五、其他補充規(guī)定 （五）主管稅務機關發(fā)現出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務有以下情形之一的，該筆出口業(yè)務暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務機關可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無其他應退稅款或應退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。待稅務機關核實排除相應疑點后，方可辦理退（免）稅或解除擔保。

1.因涉嫌騙取出口退稅被稅務機關稽查部門立案查處未結案；

2.因涉嫌出口走私被海關立案查處未結案；

3.出口貨物報關單、出口發(fā)票、海運提單等出口單證的商品名稱、數量、金額等內容與進口國家（或地區(qū)）的進口報關數據不符；

4.涉嫌將低退稅率出口貨物以高退稅率出口貨物報關；

5.出口貨物的供貨企業(yè)存在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實的疑點。

國家稅務總局關于下發(fā)《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）》的通知“第八十六條第（三）款第1點第（1）點:對已移送稽查或已立案出口企業(yè)所涉及的出口退（免）稅業(yè)務，未辦理出口退（免）稅的，該筆出口業(yè)務暫不辦理；已辦理出口退（免）稅的，按照所涉及的退稅額暫扣該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款?！?/p>

也就是說，即使上游供貨企業(yè)b公司存在虛開增值稅專用發(fā)票行為，需要對其供貨的真實性及納稅情況進行核實時，也只應針對上述三張發(fā)票所涉及的出口業(yè)務暫不辦理出口退稅，不能對a公司所有出口業(yè)務全部暫停辦理出口退稅。

【第7篇】企業(yè)出口退稅如何辦理

對于外貿企業(yè)來說，在經營期間大多會涉及到出口退稅業(yè)務的辦理，這也越來越成為賣家都會關注的問題。那么，企業(yè)辦理出口退稅，具體流程是怎樣的呢?接下來我們圍繞這些核心要素進行說明。

隨著國際貿易的發(fā)展，exw的成交情況逐漸增多，且海關報關單的成交方式中也有exw一項，這更加便利了企業(yè)的申報。但是，在exw成交方式下，由于貿易術語在通關、運輸單據等方面的約定，中國出口商在實際的出口退稅時也產生了一些困惑，具體我們往下看看。

判斷能否出口退稅？

根據exw（即工廠交貨-指定地點）貿易術語定義和特性，我們從資格條件、信息流、物流和資金流四個角度來判斷能否進行退稅。

1、資格條件——貨物具有退稅率：

首先出口商品是具有退稅率的商品；企業(yè)具有退稅資格：申報退稅的企業(yè)應具有退稅的資格。

2、信息流——報關單信息流：

報關單的成交方式為exw，且發(fā)貨人為出口退稅企業(yè)；備案單證流：備妥相關備案單證，以運輸單據為例，最好能夠提供正本提單的影印件，以方便出口退稅管理機關審核。

3、物流——貨物實際離境（具備運輸單據）：

貨物實際已經離開關境，這可以通過報關單和備案單證中提及的運輸單據佐證；進入特殊區(qū)域（不具備運輸單據，通過報關單證體現）：貨物進入特殊監(jiān)管區(qū)域或能夠退稅的特殊監(jiān)管場所，通過報關單、備案清單等申報單據佐證。

4、資金流——收匯：

出口退稅的企業(yè)申報并且收匯；確認銷售：出口退稅的貨物確認銷售。

exw下出口退稅額的計算

計算方法以及exw與fob轉化

根據出口退稅額的計算規(guī)定，按照當期出口貨 物離岸價fob乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。fob與exw的換算公式為：fob＝exw＋國內段的運費＋國內段的保費（如果需要）＋清關費用。

根據貿易術語的定義，exw和fob之間的差異主要在于國內段的運保費和出口清關手續(xù)——fob賣方要將貨物在指定的地點（裝上船）交給買方指定的承運人，并辦理出口清關手續(xù)，即完成交貨。因此，如果報關單成交方式是exw，那么，計算fob為基礎的出口退稅額時，要考慮國內段的運費、保費和出口報關費用，盡管這些費用不是由賣方承擔的。

由于exw的特殊性，可從以下兩種計算方法中選擇：

一種是前述按照當期出口貨物離岸價fob乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。這種計算方法的好處是穩(wěn)定；缺點則是將中國出口貨主不承擔的國內段運費和保費納入到出口退稅額，但實際上國內段運費和保費并不是中國出口企業(yè)的收入，這等于擴大了出口退稅的計算，容易造成國家經濟損失。

另一種是不以fob作為出口退稅額的基礎，而是以exw作為出口退稅額的基礎，更好地符合國際貿易實際，更準確地提供出口退稅額的計算基礎。這樣計算的好處是不會造成國家利益受損；但其缺點是增加了管理成本和負擔，即新增出口退稅額計算基準。

報關單上的運費、保費、雜費信息：

需要注意的是，報關單也會顯示運費和保費信息，但其體現的是國際段的運費和保費——根據《中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規(guī)范》規(guī)定，出口報關單的運費是指出口貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用，出口報關單的保費是指出口貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費用——與exw術語的應退稅計算無關。

出口退稅附送材料

1.報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

3.進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4.結匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7.產品征稅證明。

8.出口收匯已核銷證明。

9.與出口退稅有關的其他材料。

exw下辦理出口退稅手續(xù)的備案單證

由于出口的運輸和通關手續(xù)是由買家辦理的，那么運輸單據也由買方取得，作為出口退稅申請的賣方，在取得運輸單據方面存在一定的困難；同時，按照貿易術語的定義，清關手續(xù)也是由買方安排的。下面就出口清關申報、出口運輸單證等角度進行解析。

誰來辦理出口清關申報？

按照exw貿易術語，買方應該安排出口清單，但為了方便出口退稅考慮，買賣雙方通常提前約定由賣方協(xié)助報關，并以賣方的名義辦理出口報關手續(xù)，即賣方作為出口貨物報關單上的發(fā)貨人。

如何看待fcr單證？

貨運代理收據fcr（forwarders certificate of receipt）本身并不是運輸單據，僅是收貨證明；貨運代理在簽發(fā)fcr時，其身份是代理，不是承運人。因此，fcr單證本身是貨物收據而非運輸單據的性質，以及fcr簽發(fā)人是代理而非承運人的身份，決定了其不能代替提（運）單成為備案單證。

在這種情況下，出口退稅管理機構可要求出口商提供進倉證明、集裝箱裝箱單（clp- container load plan）、fcr貨代收據等一系列物流補充單據，形成較為完整的出口信息鏈，以彌補沒有正本提單影印件的挑戰(zhàn)。

怎樣應對提單問題？

一是核實有沒有提單。在exw貿易術語下，經常有出口貨主反映沒有提單，但事實情況是，買方安排訂艙（租船），并與承運人簽訂運輸合同，因此在exw出口中，買方是單證托運人，在貨物裝上船后，承運人簽發(fā)提單，并通過代理交給貨主（買方）；有些貨運代理還會簽發(fā)fcr（貨運代理收據）給賣方?？梢?，在exw術語中，提單是存在的。

1、核實中國賣家能否獲得提單。在實務中，的確存在賣家難以獲得正本提單的情況。但是，備案單證中的提單并不是正本提單，而是指正本提單的影印件。對于影印件，賣家應通過與國外買方協(xié)商以及與貨運代理溝通積極獲取。

2、作為出口方的中國賣家，需要明晰的是，我國法律對于國內托運人（貨物的賣方）是有保護的——貨運代理企業(yè)不得以其與貨物賣方不存在合同關系為由，損害貨物賣方作為托運人合法的提單權利。

辦理出口退稅的注意事項

外貿出口時，需要報關，需要做單證。同時涉及到退稅，國家給的出口補貼，每一環(huán)節(jié)都需要專業(yè)的財務人員來操作。出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程式，注意時間觀念，以免造成損失。

“30天”：外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。

“90天”、外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。

“180天”出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。

“3個月”出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

exw術語下對出口賣方的建議

1、買賣雙方約定賣方協(xié)助報關；

2、以賣方的名義辦理出口報關手續(xù)，并以賣方作為出口貨物報關單上的發(fā)貨人；

3、約定買方向賣方提供正本運輸單據的影印件，以方便后者出口退稅。

現在的外貿行業(yè)涉及的面很廣，國內供應商、國外客戶、匯率變動、海關、退稅等流程都越來越嚴格和規(guī)范。外貿出口時，需要報關，需要做單證，涉及到退稅，以國家的出口補貼，每一環(huán)節(jié)都需要專業(yè)人員來操作。

此外，賣家要視出口產品的具體內容，出口退稅是否征稅，或者是免稅還是先征后退，要看出口的是什么產品，而且按收匯情況是有退稅的，也是要根據出口產品來確定對應的退稅率的出口退稅的注意事項，具體請咨詢紐酷國際關務人員。

【第8篇】出口退稅金額怎么計算

生產企業(yè)的出口退稅是免抵退的辦法，并不是直接全額退稅，而是先免征出口環(huán)節(jié)的稅款，再抵減內銷貨物的應納稅額，對內銷貨物應納稅額不足以抵減的應退稅部分，未抵減完的部分予以退稅。這也就意味著一家生產企業(yè)在既有內銷又有出口的情況下，出口的貨物未必能拿到出口退稅。

生產企業(yè)出口退稅

一、生產企業(yè)出口退稅的條件

1、生產企業(yè)是一般納稅人；

2、生產企業(yè)有進出口經營權；

3、生產企業(yè)出口時以自己的名義申報報關；

4、生產企業(yè)委托或自營出口自產或者視同自產的貨物；

5、生產企業(yè)有真正能生產加工出口產品的能力與設施。

二、生產企業(yè)出口退稅的辦法

生產企業(yè)出口貨物退稅與商貿企業(yè)出口退稅，在計算方式上有著很大的區(qū)別。商貿企業(yè)出口貨物實行免稅退稅的方式，但是生產企業(yè)出口貨物實行免抵退稅管理辦法。其中：

“免”稅，是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

“抵”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物所耗用的原材料、零部件等所含應予退還的進項稅額，先抵頂內銷貨物的應納稅額；

“退”稅，是指生產企業(yè)出口自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。

生產企業(yè)出口退稅流程

三、生產企業(yè)出口退稅的申報時間

生產企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報。企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物的免抵退稅。

四、生產企業(yè)出口退稅的流程

1、取得進出口權資質，并辦理生產企業(yè)的出口退免稅登記；

2、貨物報關出口后，在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進行出口貨物報關單的打印與操作；

3、下載生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，模擬計算不得免征和抵扣稅額，并轉入當期增值稅納稅申報表；

4、當期增值稅納稅的申報，出口收入的確認；

5、生產企業(yè)出口免抵退稅預申報；

6、生產企業(yè)免抵退稅正式申報；

7、打印申報表；整理、保管備案單證和收匯憑證。

【第9篇】生產型企業(yè)出口退稅流程

出口生產企業(yè)與外貿企業(yè)會計的納稅申報退稅流程分別是什么樣的呢？快來學習一下吧！

1.出口生產企業(yè)會計納稅申報退稅流程

注意事項：

1. 生產企業(yè)無出口時無須進行納稅申報，無信息時不申報，報送稅務機關（15日之前報送）,。

2.事前材料報送、裝訂順序：免抵退申報匯總表、免抵退申報匯總表附表、免抵退出口貨物明細表、免抵退稅申報資料表、出口發(fā)票出口退稅聯、海關出口貨物報關單。（無紙化申報企業(yè)留存）

3.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據（含：海運提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運收據、郵政收據等、承運人出具的貨物收據）、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等）、銀行收匯水單。

2.出口外貿企業(yè)會計納稅申報退稅流程

注意事項：

1.事前材料報送、裝訂順序：外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表、外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表、外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表、出口發(fā)票出口退稅聯、海關出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）。 （無紙化申報企業(yè)留存）

2.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據（含：海運提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運收據、郵政收據等、承運人出具的貨物收據）、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等）、銀行收匯水單。

3.外貿企業(yè)申報退稅有出口有申報，沒出口沒申報，無信息沒申報，一個月的征期內可以多次預申報，多批正申報。

最后給大家補充一個知識點，讓我們能更好地進行納稅申報，看看出口退稅貨物應具備的條件包括哪些？

出口退稅貨物應具備的條件包括

(1)必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物

(2)必須是報關離境的貨物

(3)必須是在財務上做銷售處理的貨物

(4)必須是出口收匯并已核銷的貨物

【第10篇】2023年軟件出口退稅

合同約定的收匯時間到了，但是由于疫情，實際還未收匯回來。那么等收匯后是否可以申報出口退稅呢？

按照國家稅務總局公告2023年第9號中關于收匯管理的規(guī)定，因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同，可以視同收匯。

要注意，因出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報期截止之日后的，應當在合同約定收匯日期前完成收匯。

北京易礎：出口退稅常見問題解讀

問題中的情形，如果是合同約定的收匯時間在退稅申報截止期后的，那么在合同約定時間內沒有完成收匯，根據規(guī)定，就不能按照視同收匯來處理了，因此也不能在收匯完成后再申報出口退稅。

但是如果是合同約定的收匯時間是在退稅申報截止期前的，即使超過了合同約定的收匯時間，只要在退稅申報截止日前完成收匯，就可以正常申報退稅。

系統(tǒng)提示逾期申報，要申報出口貨物收匯情況表，怎么辦？

這是由于我們在4月納稅申報期后申報上一年度出口的貨物，按照國家稅務總局公告2023年第9號中關于收匯管理的要求，納稅人在退（免）稅申報期截止之日后申報出口貨物退（免）稅的，應當在申報退（免）稅時報送收匯材料。

因此，我們需要在錄入完出口退稅的相關數據后，在申報軟件中再錄入出口貨物收匯情況表，然后再生成數據，進行申報。

出口退稅申報軟件中已經錄入完出口貨物收匯情況表了，但是系統(tǒng)還是不能申報退稅，為什么呀？

當錄入完退稅相關數據，也錄入了對應的出口貨物收匯情況表后，仍然無法生成申報數據，檢查一下錄入的出口貨物收匯情況表的所屬期是否與出口明細等數據的保持一致，如果不一致，系統(tǒng)仍然會提示要錄入出口貨物收匯情況表。

單證備案具體都需要哪些單證呀？

①出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同等）；

②出口貨物的運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等）；

③出口企業(yè)委托其他單位報關的單據（包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

注意：本文內容僅供參考，具體信息請以北京中算財稅老師為準。

【第11篇】出口退稅申報平臺

出口企業(yè)申報2020及以前年度出口數據，請認真閱讀下面的內容，并進行操作：

以下四種企業(yè)在申報出口貨物退稅時，必須同時在電子稅務局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細進行申報：

（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；

（2）向稅務機關提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務機關申報的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報出口退稅業(yè)務的(即在次年4月份申報期截止后再申報以前年度業(yè)務的出口退稅)

以上四類企業(yè)，在申報出口退稅的同時要填寫收匯明細一并進行申報。如果不能收匯的，對于符合稅務總局公告2023年第30號公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時填寫不能收匯明細進行申報。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報數據跟出口退稅明細數據一并生成申報數據進行自檢和正式申報。

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【第12篇】出口退稅有哪些稅

越來越多的人把眼光聚焦到了國外，而進出口貿易的豐厚利潤也讓人戀戀不舍，

式也越來越多。國度在煽動進出口的同時也出臺了相應的優(yōu)惠政策，其中進出口鼓舞措施。南品實踐上是賣到國外的，理論上來說應該由國外的小同伴來繳稅，因而需求把這個商品在國

內曾經繳過的增值稅、消費稅退還給企業(yè)。這樣也進步了企業(yè)在國際市場的競爭力。出口退稅需求滿足以下條件

1、 消費或出口的貨物必需是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物或產品。2、其貨物必需是報

關離境出口的貨物。3、其貨物必需是所在公司財務上做出口銷售的產品。4、其貨物必需是己經收匯并經核銷的產品。

留意：若為貨物消費企業(yè)申請辦理出口貨物退稅時必需增加一個條件，即申請退稅的貨物必需

是消費企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物才干辦理退稅。且企業(yè)必需具有進出口運營權、拜托外

貿企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。

出口退稅的操作流程是怎樣的？

在規(guī)則時間內：

1、收齊出口貨物退（免）稅所需的單證；

2、運用消費/外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)；

3、錄入申報退稅的材料內容，生成電子申報數據：

4、 連同出口貨物相關單證材料及申報表，報主管退稅機關審核辦理退稅。

如何計算出口退稅金額？

出口退稅金額如何計算是依據fob價錢為根底，需求依據國內消費企業(yè)開具的增值稅發(fā)票或

是消費稅發(fā)票做為依據停止計算。假如消費企業(yè)開具的發(fā)票價錢己經包含運輸費用或者保費

那么需求先除去運輸費用以及保費在停止計算。

如果有需求的隨時歡迎咨詢我，小編這方面還是很了解的經歷豐厚的專業(yè)人員組成，全程為您排憂解

【第13篇】出口退稅備案資料有哪些

正式報關：如需要正式報關退稅，請準備以下報關資料。

1)箱單fp合同 各1份(要有中英文品名）

2)報關委托書 蓋公司章、法人章（3聯）；或者是新版一頁紙的

3)報關草單

4)申報要素

5)空白蓋章紙 3份

準備好這些資料就可以完成出口退稅了。

【第14篇】單一窗口出口退稅流程

接上篇文章，本次貿稅幫為大家?guī)淼氖菃我淮翱?中央標準版)出口退稅模塊中，關于各個功能模塊的簡介及其功能描述。

單一窗口的主要模塊包含：出口退稅模塊、零稅率業(yè)務模塊、代辦退稅模塊、周邊業(yè)務模塊與配置模塊。

一、出口退稅模塊

出口退稅模塊顧名思義，就是以出口退稅申報數據相關的采集、匹配、錄入、申報為主要功能，可以直接關聯到電子口岸的報關單信息，并將其導入系統(tǒng)中與購進發(fā)票信息進行關聯匹配，生成退稅申報數據；再關聯至出口退稅申報服務平臺進行數據自檢與確認申報。

主要功能模塊分為：

1. 退稅數據采集

2. 退稅數據申報

二、零稅率業(yè)務模塊

此模塊是零稅率應稅服務（如：設計服務、研發(fā)服務、軟件服務等）相關的出口退稅業(yè)務的數據錄入與申報。

主要功能模塊分為：

1. 數據申報

2. 退稅申報

3. 反饋處理

4. 零稅率業(yè)務數據查詢

三、代辦退稅模塊

代辦退稅模塊適用于外貿綜合服務企業(yè)自身代辦退稅業(yè)務相關數據的錄入與申報。

主要功能模塊為：

1. 數據采集

2. 數據申報

3. 數據查詢

四、周邊業(yè)務

周邊業(yè)務模塊包含了購進自用貨物申報、出口已使用設備申報、航天發(fā)射業(yè)務退稅申報等相關數據申報。

1.數據采集

2.數據申報

3.反饋處理

4.數據查詢

五、配置模塊

配置模塊涉及的內容較多，包括企業(yè)備案信息查詢、擴展信息維護、相關系統(tǒng)配置信息、系統(tǒng)參數的設置與修改、匯率與換匯成本管理、商品碼查詢。

1. 業(yè)務配置

2. 商品代碼

以上就是關于單一窗口（中央標準版）出口退稅模塊中各個功能模塊的簡單介紹與功能描述，對于各個功能模塊的具體使用介紹，我們會在后續(xù)的文章中為大家講解！

【第15篇】出口退稅為什么在貸方

答:退的是進項.進項退給單位,減少了,就是貸方.實行'免、抵、退'政策的進出口公司的.

1、免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅.

2、抵是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額.

3、退是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額后仍有余額給與退稅.

出口退稅:

借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

具有進出口經營權的外貿企業(yè)購進用于出口的商品,其出口方式一般有兩種:自營出口和委托出口.作好以上兩種形式的會計處理,首先要正確計算應退稅金(增值稅、消費稅)的金額;其次要明確企業(yè)獲得的出口退稅款的稅收處理.根據國家稅務總局《關于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復》(國稅函[1997]21號)規(guī)定:

1、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應沖抵相應的'進項稅額'或'已交增值稅稅金',不并入利潤征收企業(yè)所得稅.

2、外貿企業(yè)自營出口獲得的消費稅退稅款,應沖抵'商品銷售成本',不直接并入利潤征收所得稅.

出口退稅的賬務處理

答:出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施.一般分為兩種: 一是退還進口稅,即出口產品企業(yè)用進口原料或半成品,加工制成產品出口時,退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內稅款,即企業(yè)在商品報關出口時,退還其生產該商品已納的國內稅金.出口退稅,有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用.

出口退稅涉稅帳務處理

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務成本(出口銷售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

2.應退稅額:

借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

3.免抵稅額:

借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應收補貼款-出口退稅

【第16篇】出口退稅操作流程

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務完全不是問題。有講解，有截圖。對本期內容有任何疑問，在日常的業(yè)務中有問題可以在此內容下留言，我會一一解答。

退稅數據采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報前需要做的是退稅數據的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務量較大，可以購買升級版的軟件，實現更智能的匹配。

自檢申報

當月免抵退出口退稅明細錄入完之后，就可以進行月底的申報了。首先我們需要進行自檢申報，先查看是否有需要調整的疑點。這里的期末留抵稅額就是填寫我們增值稅申報表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點擊確定。

生成離線數據

這是我們選擇離線申報，會產生對應的離線數據包。我們選擇好數據包存放的位置。記住該存放位置，待會兒申報時還會需要選用。

生成數據包

國稅局網站離線申報

登錄國稅局的網站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報~免抵退稅申報~離線申報~數據自檢申報~選擇數據包存放的位置

出口退免稅申報

離線申報

自檢申報

檢查核查調整疑點

然后下載數據自檢的反饋表（直接在網站上查看也可以），根據自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進行相應的檢查核查調整，然后重新自檢申報，待沒有可以調整的疑點時可以點擊正式申報。

正式申報后等待審核結果

正式申報完成以后，下載稅務事項通知書，等待審核結果反饋，相應的疑點向稅務局提交相關的資料。