2023小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（8篇）

【第1篇】2023小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

導(dǎo)讀：

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕43號公告，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從6萬元、10萬元、20萬元、30萬元到此次的50萬元，隨著小微標(biāo)準(zhǔn)的不斷擴(kuò)圍，更多的企業(yè)能享受所得稅減半征收的稅收優(yōu)惠。

上述中的小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅法關(guān)于“小型微利企業(yè)”的定義，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠有哪些政策，請看河北長河稅務(wù)師aaa事務(wù)所助理會計(jì)師王佳解讀如下：

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的誤區(qū)之一

問：增值稅一般納稅人是否可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

答：企業(yè)所得稅規(guī)定的小型微利企業(yè)和增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，且屬于不同稅種的納稅人分類，存在交集。企業(yè)所得稅規(guī)定的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額，增值稅納稅人是按照經(jīng)營規(guī)模的大小和會計(jì)核算健全與否等標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，沒有規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”必須是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只要增值稅一般納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，也可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，增值稅小規(guī)模納稅人不一定就是企業(yè)所得稅規(guī)定小型微利企業(yè)。

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的誤區(qū)之二

問：小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)是允許彌補(bǔ)以前年度虧損前的應(yīng)納稅所得額嗎？

答：在企業(yè)所得稅法第五條有明確規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！奔葱⌒臀⒗髽I(yè)條件限定中的應(yīng)納稅所得額，也為納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。也就是說，應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)是允許彌補(bǔ)虧損后的“應(yīng)納稅所得額”。

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的誤區(qū)之三

問：小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是否需要事前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？

答：根據(jù)《家稅務(wù)總局關(guān)于3項(xiàng)企業(yè)所得稅事項(xiàng)取消審批后加強(qiáng)后續(xù)管理的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）的規(guī)定：“實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，在辦理2023年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過填報(bào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類，2023年版)的公告〉》(國家稅務(wù)總局公告2023年第63號)之《基礎(chǔ)信息表》(a000000表)中的“104從業(yè)人數(shù)”、“105資產(chǎn)總額(萬元)”欄次，履行備案手續(xù)，不再另行備案?！睙o需進(jìn)行專項(xiàng)備案，較之前進(jìn)一步簡化了手續(xù)，既避免了讓納稅人重復(fù)報(bào)送資料，又利用稅務(wù)機(jī)關(guān)已掌握信息加強(qiáng)了管理。

作者簡介：王佳，助理會計(jì)師，2023年畢業(yè)至今，就職于河北長河稅務(wù)師aaa事務(wù)所，參與多家企業(yè)的所得稅匯算清繳和房地產(chǎn)土地增值稅清算等工作。

【第2篇】小型微利企業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠

近幾年，國家發(fā)布了許多關(guān)于“小微企業(yè)”的稅收優(yōu)惠政策，但其在不同稅種上，“小微企業(yè)”的概念并不相同。

一、企業(yè)所得稅之“小型微利企業(yè)”

這個(gè)最新政策就是財(cái)政部、稅務(wù)總局2023年7月11日發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號），規(guī)定自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

即企業(yè)所得稅范疇的“小型微利企業(yè)”，須同時(shí)滿足上述非限制和禁止行業(yè)、年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個(gè)條件，則可享受“所得減半且適用低稅率”優(yōu)惠政策。

二、增值稅之“小微企業(yè)”

現(xiàn)行政策包括《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕76號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號），規(guī)定自2023年1月1日起至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

這里的“小微企業(yè)”，即月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，滿足此條件可依法享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

三、增值稅、印花稅之“小型、微型企業(yè)”

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77號）：自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

這里的“小型企業(yè)、微型企業(yè)”，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。例如，根據(jù)該規(guī)定第四條第（二）項(xiàng)“工業(yè)”：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。此文件中對于各行業(yè)皆有劃型規(guī)定，可自行搜索確認(rèn)。

四、附加稅費(fèi)（不含城市維護(hù)建設(shè)稅）

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016]12號）規(guī)定：將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

這個(gè)也是依照“月度或者季度銷售額”來確定的，只是范圍更加擴(kuò)大。

五、殘疾人就業(yè)保障金

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2017]18號）二、（一）擴(kuò)大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)20人（含）以下小微企業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時(shí)期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

六、適用《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的“小型、微型企業(yè)”

按照《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》第二條、第八十九條相關(guān)規(guī)定， 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。

下列三類小企業(yè)除外：

（一）股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)。

（二）金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。

（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。

符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照執(zhí)行本準(zhǔn)則。

執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的小型、微型企業(yè)，也是依照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》進(jìn)行確定。

例如，甲公司成立于2023年，屬于工業(yè)企業(yè)。

1、2023年度從業(yè)人數(shù)25人，屬于“小型、微型企業(yè)”：

（1）可以選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》；

（2）《借款合同》免征印花稅；

（3）可在剩余時(shí)期（注冊3年內(nèi)）內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金；

2、2023年度營業(yè)收入（銷售額）30萬元，且每季度未超過9萬元，則屬于“小微企業(yè)”：

（4）免征增值稅；

（5）免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金

3、2023年度應(yīng)納稅所得額12萬元，且所屬行業(yè)并非國家限制或者禁止，屬于“小型微利企業(yè)”：

（6）“所得減半并適用20%稅率”繳納企業(yè)所得稅。

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【第3篇】小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

近些年，隨著我國的營商環(huán)境不斷完善，市場主體中，小規(guī)模納稅人和小型微利民營企業(yè)占據(jù)了最主要的地位；同時(shí)，其也是市場的主力軍，一面帶動(dòng)著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、繁榮地發(fā)展，另一面又帶動(dòng)著眾多人的就業(yè)和生計(jì)問題。

但是，因?yàn)榻鼉赡晔艽蟓h(huán)境的影響，不少抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的中小微企業(yè)都瀕臨在艱難生存與倒閉的邊緣。了解到企業(yè)的實(shí)際難處，國家和地方也出臺了一系列的減稅、免稅、緩稅等扶持政策，幫助企業(yè)紓解困難。

國家出臺的部分稅收優(yōu)惠政策

1、2023年，增值稅小規(guī)模納稅人延續(xù)1%的征收率征收；月銷售額低于15萬元（增值稅普票），免征增值稅。

2、小型微利企業(yè)及個(gè)體工商戶，年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，按照2.5%的征收率繳納企業(yè)所得稅；在100萬元至300萬元的部分，按照10%的征收率繳納。

3、制造業(yè)中小微企業(yè)可享受延緩繳納2022第一季度、第二季度部分稅費(fèi)。

4、小微企業(yè)中，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)可享受當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納增值稅額；生活性服務(wù)業(yè)可享受當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納增值稅額。

注意：小微企業(yè)指的是資產(chǎn)總額在5000萬內(nèi)，從業(yè)人數(shù)在300人內(nèi)，年應(yīng)納稅所得額在300萬內(nèi)。

地方區(qū)域性出臺的部分稅收扶持政策

1、一般納稅人稅收扶持政策；企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)重，可以選擇入駐地方稅收優(yōu)惠園區(qū)，享受區(qū)域性的增值稅、企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)返還政策；根據(jù)企業(yè)的納稅額度，享受地方一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)扶持（比例：40%-80%，周期1-3個(gè)月）。

2、小規(guī)模納稅人核定征收政策；企業(yè)無票支出情況較多，可以將部分職能部門布局在稅收園區(qū)，成立小規(guī)模企業(yè)或者個(gè)體戶；享受個(gè)稅0.6%-1.2%的核定征收政策，綜合稅率在2%左右（可以異地辦公，除特殊行業(yè)外，基本沒有限制）。

綜上所述，今年，小規(guī)模及小型微利企業(yè)，能夠享受到哪些稅收優(yōu)惠政策呢？希望以上的一些干貨內(nèi)容分享，能夠幫助到有需要的朋友。

【第4篇】小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

【企業(yè)提問】

小型微利企業(yè)所得稅可再減半繳納，具體有哪些條件？

圖源 視覺中國

【貴陽市稅務(wù)局】

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

適用范圍：小型微利企業(yè)

適用條件：

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

注意事項(xiàng)：

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

執(zhí)行期限：2023年1月1日至2024年12月31日

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）

納稅人需要提供的相關(guān)資料：

申報(bào)享受，企業(yè)無需報(bào)送資料?！白孕信袆e、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，企業(yè)只需通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次即可享受，同時(shí)將以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>

（1）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

（2）從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程；

（3）資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。

辦理地點(diǎn)：

貴陽市貴陽綜合保稅區(qū)政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市南明區(qū)人民政府政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市南明區(qū)萬東橋房地產(chǎn)交易大廳

貴陽市南明區(qū)箭道街辦稅服務(wù)廳

貴陽市云巖區(qū)河西路辦稅服務(wù)廳

貴陽市云巖區(qū)富水中路辦稅服務(wù)廳

貴陽市云巖區(qū)政務(wù)服務(wù)大廳

貴陽市花溪區(qū)政務(wù)服務(wù)大廳

貴陽市花溪區(qū)人民政府政務(wù)服務(wù)大廳

貴陽市烏當(dāng)區(qū)政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市白云區(qū)人民政府政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市經(jīng)開區(qū)政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市經(jīng)開區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳（新廳）

貴陽市觀山湖區(qū)人民政府政務(wù)大廳辦稅服務(wù)廳

貴陽市觀山湖區(qū)邁德國際不動(dòng)產(chǎn)交易中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市開陽縣不動(dòng)產(chǎn)登記中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市開陽縣人民政府政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市息烽縣政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市修文縣政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市清鎮(zhèn)市政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

貴陽市清鎮(zhèn)市國土資源局不動(dòng)產(chǎn)登記交易服務(wù)大廳

貴陽市高新區(qū)政務(wù)服務(wù)中心辦稅服務(wù)廳

注：貴陽融媒問政主頁已開通留言反映功能，網(wǎng)友可點(diǎn)擊貴陽融媒問政頭像進(jìn)入主頁，點(diǎn)擊主頁下方菜單欄“我要問政-反映問題”即可。如圖所示：

來源：貴陽融媒問政平臺

記者：杜立

責(zé)任編輯：冉雨生

統(tǒng)籌：杜立

編審：劉昶 陳穎

【第5篇】小型微利企業(yè)稅收征管

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，支持小型微利企業(yè)發(fā)展，落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)就有關(guān)征管問題公告如下：

一、符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡稱小型微利企業(yè)），按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

二、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

四、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的累計(jì)情況，計(jì)算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

六、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

七、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

八、本公告自2023年1月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號）同時(shí)廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年3月22日

【第6篇】小型微利企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際工作過程中，經(jīng)常遇到有些納稅人不能區(qū)別小規(guī)模納稅人與小型微利企業(yè)。往往在執(zhí)行稅收政策中，尤其在享受稅收優(yōu)惠過程中，無所適從。導(dǎo)致政策執(zhí)行不準(zhǔn)，形成稅收風(fēng)險(xiǎn)，不該享受而享受，或應(yīng)享受而未享受。

一、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人增值稅征管范圍，是相對于一般納稅人而言，是增值稅適應(yīng)范疇。指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的； （二）除本條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。 本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按小規(guī)模納稅人納稅;

非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;對于應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

二、小型微利企業(yè)

小型微利企業(yè)。是從企業(yè)規(guī)模和年度應(yīng)納稅稅所得額的兩個(gè)方面確認(rèn)。是屬于所得稅征稅范圍。根據(jù)2007年12月6日出臺的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，所謂小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，工業(yè)企業(yè)，則為年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè)，則為年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。以后指標(biāo)隨經(jīng)濟(jì)形勢變化不斷放寬。優(yōu)惠內(nèi)容不斷加強(qiáng)、豐富，

2023年工認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：從事國家非限制和禁止的，工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

2023年放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)并加大優(yōu)惠力度，放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)就是放寬認(rèn)定條件。放寬后標(biāo)準(zhǔn)為，企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應(yīng)納稅所得額300萬元以下。

依據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【第7篇】怎樣理解小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅收

小型微利企業(yè)

可以享受什么稅收優(yōu)惠？

目前，在國家支持“雙創(chuàng)”政策的引導(dǎo)下，我國小型微利企業(yè)發(fā)展迅猛，數(shù)量已占到全部企業(yè)數(shù)量的80%以上。而國家政策究竟給小型微利企業(yè)帶來什么稅收優(yōu)惠政策呢？

小型微利企業(yè)通俗來說是指個(gè)體經(jīng)營、自我雇傭的小企業(yè)。在法律上，我國對小型微利企業(yè)是這樣定義的：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定：小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小型微利企業(yè)具有規(guī)模小、經(jīng)營決策權(quán)高度集中、一家一戶自主經(jīng)營等特點(diǎn)，為我國市場經(jīng)濟(jì)注入源源不斷的活力。而我國則為維持與促進(jìn)小型微利企業(yè)的生存發(fā)展，提出了諸多稅收優(yōu)惠良方：

01

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合上述條件的小型微利企業(yè)，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

02

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，我國將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元的小型微利企業(yè)，其所得按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

03

財(cái)政部《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》對小型微型企業(yè)的增值稅起征點(diǎn)幅度進(jìn)行了調(diào)整，自2023年11月1日起，增值稅（營業(yè)稅）起征點(diǎn)，按期納稅的，為月銷售額（營業(yè)額）5000元~20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額（營業(yè)額）300元~500元。根據(jù)上述規(guī)定，各地陸續(xù)確定了增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)，多個(gè)省份將起征點(diǎn)調(diào)至最高限額，以此減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

【第8篇】稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅

#人人能科普，處處有新知# 所得稅#我在頭條搞創(chuàng)作# 張玲說財(cái)稅

近幾年受到疫情影響，很多企業(yè)效益下滑，國家頻繁推出減稅降費(fèi)政策。有時(shí)候，不太好理解。怎樣一句話說清楚小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，我總結(jié)了一下，希望對你有所幫助。

首先，要滿足小型微利企業(yè)的條件

1、必須是國家非限制和禁止行業(yè)

2、期末資產(chǎn)總額 季度平均不得超過5000萬

3、從業(yè)人數(shù)不得超過300人

4、應(yīng)稅所得額不得超300萬

那么具體怎么來算呢

分3種情況

1、應(yīng)納稅所得額不超過100萬的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡單來說，可以按照稅率2.5%計(jì)算

2、應(yīng)納稅所得額超過100萬，但不超過300萬的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡單來說可以按照稅率是5%計(jì)算

3、應(yīng)納稅所得額超過300萬的，這樣就不符合小型微利企業(yè)的條件了，按照25%的稅率計(jì)算。

以上計(jì)算的依據(jù)是 國稅2023年5號公告

當(dāng)然，如果你超過了小型微利企業(yè)的條件，還可以享受其他所得稅優(yōu)惠政策，我們下次再介紹。