【導(dǎo)語】最新出口退稅率查詢怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的最新出口退稅率查詢，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】最新出口退稅率查詢
出口退稅是指將出口商品征收的國內(nèi)部分或全部退還給出口商的措施，這也是一種國際慣例。1994年1月1日生效的《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零。對于出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)退還國內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)所承擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價格進(jìn)入國際市場。
根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)產(chǎn)品出口后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照出口商品的進(jìn)項稅為企業(yè)辦理退稅。由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項稅往往不等于實際負(fù)擔(dān)稅。如果按出口商品的進(jìn)項稅退稅，將出現(xiàn)少征多退的問題，因此計算出口商品退稅率-出口退稅率。
2023年出口退稅率如何計算？是多少？
出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個生產(chǎn)、銷售或進(jìn)口環(huán)節(jié)免稅。因此，出口貨物本身不含稅，也不需要退稅。出口免稅包括一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。
出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環(huán)節(jié)，視為國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)，照常征收。出口不退稅是指出口前對這些貨物承擔(dān)的稅款，出口退稅率為零。
出口貨物的退稅率為零，出口免稅也是企業(yè)出口后無法獲得的退稅，但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和油畫等特定商品。也就是說，企業(yè)應(yīng)首先將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入，而不計算應(yīng)收退稅。由于出口免稅，出口貨物的進(jìn)項稅應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，除出口免稅收入外，還有出口退稅收入、國內(nèi)銷售收入等，按一定比例計算轉(zhuǎn)出口免稅國內(nèi)采購材料的進(jìn)項稅。
現(xiàn)行增值稅出口退稅率為16%、13%、10%、6%和0，共五檔。參照去年的做法，預(yù)計(注意：是預(yù)計，具體以財政部和稅務(wù)總局出臺的正式文件為準(zhǔn))今年調(diào)整為13%、10%、9%、6%和0，仍為五檔。
征16%退16%和征16%退13%的調(diào)整為征13%退13%；
征16%退10%調(diào)整為征13%退10%；
征10%退10%的調(diào)整為征9%退9%；
征16%退6%的調(diào)整為征13%退6%，征10%退6%的調(diào)整為征9%退6%，征6%退6%的還是征6%退6%；
征16%退0的調(diào)整為征13%退0，征10%退0的調(diào)整為征9%退0，征0退0的還是征0退0。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！
【第2篇】2023年最新出口退稅
最近接了好幾個關(guān)于雙抬頭報關(guān)的咨詢，客戶均是外貿(mào)企業(yè)，有的由于報關(guān)單填寫錯誤，而在申請退稅時受到阻礙，有的被稅局初步認(rèn)定為“代理”而不予退稅。今天索性在這里做一個分析和總結(jié)，聊聊雙抬頭報關(guān)以及申請出口退稅的那些事兒。
一、什么是雙抬頭？
所謂“雙抬頭”報關(guān)，指的是出口企業(yè)在填寫海關(guān)出口貨物報關(guān)單時，在“境內(nèi)收發(fā)貨人”一欄填寫了一個單位，而在“生產(chǎn)銷售單位”一欄中填寫了另一個的單位。根據(jù)《關(guān)于修訂<中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報關(guān)單填制規(guī)范>的公告》（海關(guān)總署公告2023年第18號），“境內(nèi)收發(fā)貨人”欄目應(yīng)當(dāng)填報在海關(guān)備案的對外簽訂并執(zhí)行進(jìn)出口貿(mào)易合同的中國境內(nèi)法人、其他組織名稱及編碼，“生產(chǎn)銷售單位”應(yīng)當(dāng)填報出口貨物在境內(nèi)的生產(chǎn)或銷售單位的名稱。
因此，若是自營出口，則出口企業(yè)本身既是對外簽訂并執(zhí)行進(jìn)出口貿(mào)易合同的單位，又是在境內(nèi)銷售的單位，故在“境內(nèi)收發(fā)貨人”和“生產(chǎn)銷售單位”欄目均應(yīng)當(dāng)填寫企業(yè)自身。若是委托代理出口，由于境內(nèi)收發(fā)貨人和生產(chǎn)銷售單位不同，因此就會出現(xiàn)“雙抬頭”的情形。
二、委托代理出口是否能退稅？
自營出口自然不用說，只要沒有特殊情況，基本都能夠滿足申請出口退稅的條件。那么委托代理出口是否能夠進(jìn)行退稅呢？
委托代理出口又分為兩類，一類是委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)（以下簡稱“綜服企業(yè)”）。根據(jù)商貿(mào)函〔2017〕759號文，綜服企業(yè)是指具備對外貿(mào)易經(jīng)營者身份，接受國內(nèi)外客戶委托，依法簽訂綜合服務(wù)合同（協(xié)議），依托綜合服務(wù)信息平臺，代為辦理包括報關(guān)報檢、物流、退稅、結(jié)算、信保等在內(nèi)的綜合服務(wù)業(yè)務(wù)和協(xié)助辦理融資業(yè)務(wù)的企業(yè)。若生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)出口貨物，可以由綜服企業(yè)代生產(chǎn)企業(yè)集中申報出口退稅，其中生產(chǎn)企業(yè)為退稅主體、承擔(dān)主體責(zé)任，綜服企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任。
另一類是委托有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)企業(yè)（非綜服企業(yè)）出口。委托出口貨物的單位，依法辦理了相關(guān)登記、提供相關(guān)資料后，還是可以申請出口退稅的。但需要注意，委托方需要取得受托方從其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具的《代理出口貨物證明》。
簡而言之，如果是委托出口貨物，報關(guān)單中的“境內(nèi)收發(fā)貨人”欄目應(yīng)當(dāng)填寫的是代理方或者受托方，“生產(chǎn)銷售單位”欄目應(yīng)當(dāng)填寫的是委托方，委托方均為退稅主體。不同的是委托綜服企業(yè)出口貨物，可以由綜服企業(yè)代為申報出口退稅，而委托非綜服企業(yè)出口貨物，是由委托方自行申報出口退稅的。
三、謹(jǐn)防“假自營、真代理”
上述提到的委托非綜服企業(yè)出口，在現(xiàn)實中往往存在很多的問題和風(fēng)險，若通過這種方式出口貨物，要謹(jǐn)防被認(rèn)定為 “假自營、真代理”?！蛾P(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）中就明確規(guī)定了，若出口企業(yè)或其他單位具有以下情形之一的出口貨物勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)適用增值稅征稅政策：
（1）將空白的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行，或由境外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個人使用的。
（2）以自營名義出口，其出口業(yè)務(wù)實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名義操作完成的。
（3）以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。
（4）出口貨物在海關(guān)驗放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。
（5）以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔(dān)購買方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責(zé)任的。
（6）未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營名義出口的。
四、雙抬頭報關(guān)，可否以“境內(nèi)收發(fā)貨人”為主體退稅？
說回到本文最開頭提到的問題，有的來咨詢我們的客戶，本身是外貿(mào)出口企業(yè)，填寫報關(guān)單的時候也在“境內(nèi)收發(fā)貨人”一欄填寫的是該企業(yè)自身名稱，但卻錯誤的將“生產(chǎn)銷售單位”填寫成了上游供應(yīng)商。通過上面的講解，無論是自營出口（單抬頭）還是委托代理出口（雙抬頭），退稅的主體其實都應(yīng)當(dāng)是“生產(chǎn)銷售單位”，尤其是對于雙抬頭報關(guān)出口，一般都不會是由“境內(nèi)收發(fā)貨人”以自己的名義為自己申報出口退稅（非醫(yī)用口罩除外）。
其實這反映出來的不僅僅是手寫錯誤，而是企業(yè)整體的合規(guī)出現(xiàn)了漏洞，對于整個出口鏈條各個環(huán)節(jié)的相關(guān)要求不重視、不了解。由于形式要件的問題，而使實質(zhì)上本來完全合規(guī)的業(yè)務(wù)在申請退稅時遇到重重阻礙，結(jié)果在海關(guān)和稅局之間來回奔波、協(xié)調(diào)，甚至招致稅局的現(xiàn)場調(diào)查，其實是非常遺憾并且耗時耗力的事情。
進(jìn)出口企業(yè)往往比其他企業(yè)受到更多方面的監(jiān)管，我們還是建議每一家進(jìn)出口企業(yè)能夠在事前做好應(yīng)有的合規(guī)和培訓(xùn)，事先做好全面的了解和防范，總比事后彌補(bǔ)的時間和金錢成本小的多。
【聲明】以上內(nèi)容具有較強(qiáng)時效性，且不構(gòu)成任何法律意見或建議。
【第3篇】代理出口如何退稅
跨境電商b2c賣家哪些情形可以出口退稅?
國家對通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：
● 海外倉頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨
● fba頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨
● 國際快遞發(fā)貨
跨境電商的出口退稅怎么做？
跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？
跨境電商出口企業(yè)出口貨物（財政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退稅政策：
（1）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅資格認(rèn)定；
（2）出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），且與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致；
（3）出口貨物在退稅申報期截止之日內(nèi)收匯；
（4）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。
出口退稅需準(zhǔn)備的材料、資格、形式與流程
出口到退稅基本流程圖：
與供應(yīng)商確認(rèn)好需要出口商品的發(fā)票名稱、數(shù)量
——跟供應(yīng)商開具發(fā)票的到位時間——準(zhǔn)備出口貨物的資料——報關(guān)出口——出口退稅的備案申報——審核——稅款退付、退稅清算
備注：準(zhǔn)備出口貨物的報關(guān)資料有：報關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報關(guān)草單、委托報關(guān)的還需要一份委托報關(guān)書。
出口退稅需要以下資料，包括采購合同，采購增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報關(guān)委托書，報關(guān)單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書;如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。
擴(kuò)展閱讀：出口退稅的原則
1、公平稅負(fù)原則
為了保證各國商品在參與國際貿(mào)易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。
2、零稅率原則
征多少，退多少。國家利用退稅率來實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來鼓勵高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是 17%，國家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口，退稅率就高點(diǎn)，控制出口，退稅率就低點(diǎn)。退稅率為 0，就是不免不退了。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！
【第4篇】出口退稅ukey驅(qū)動
外貿(mào)企業(yè)使用單一窗口出口退稅（外貿(mào)全國版）系統(tǒng)操作“遠(yuǎn)程自檢”時，系統(tǒng)提示：“打開設(shè)備失敗”、'未能檢測到設(shè)備插入”。出現(xiàn)這種情況的原因是什么？有什么解決辦法？
一、原因
情況一：設(shè)備密碼錯誤。
情況二：設(shè)備被鎖。
情況三：控件安裝錯誤，重新下載安裝控件。
二、解決辦法
1.企業(yè)如果確定是稅務(wù)局無紙化企業(yè)，可進(jìn)入配置菜單-業(yè)務(wù)配置-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”界面（檢查稅盤密碼）：
2.企業(yè)可打開稅務(wù)數(shù)字證書管理工具，查看稅控設(shè)備是否被鎖，例如：稅控盤數(shù)字證書界面如下圖：
3.單一窗口暫不支持稅務(wù)ukey,支持稅控盤、金稅盤、稅控鑰匙。請根據(jù)稅控設(shè)備類型檢查稅務(wù)數(shù)字證書是否安裝正確。
4.檢查以上信息正確，建議使用谷歌/火狐/ie瀏覽器，清空瀏覽器緩存，重新插拔稅盤，重啟卡控件服務(wù)成功后再重新登錄操作。
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編輯：alanna
校審：kenny
排版：yoga
【第5篇】如何防范出口退稅無紙化風(fēng)險
定了！國務(wù)院明確：
12月31日前全部實現(xiàn)無紙化！
劃重點(diǎn)！??！
1、全面推行電子非稅收入一般繳款書，推動非稅收入全領(lǐng)域電子收繳、“跨省通繳”，便利市場主體繳費(fèi)辦事。
2、實行匯算清繳結(jié)算多繳退稅和已發(fā)現(xiàn)的誤收多繳退稅業(yè)務(wù)自動推送提醒、在線辦理。
3、推動出口退稅全流程無紙化。
4、進(jìn)一步優(yōu)化留抵退稅辦理流程，簡化退稅審核程序，強(qiáng)化退稅風(fēng)險防控，確保留抵退稅安全快捷直達(dá)納稅人。
5、拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)范圍，推行跨省異地電子繳稅、行郵稅電子繳庫服務(wù)，2023年11月底前，實現(xiàn)95%稅費(fèi)服務(wù)事項“網(wǎng)上辦”。2023年底前，實現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等
截至目前，全國范圍內(nèi)均可以接收全電發(fā)票，電子發(fā)票無紙化進(jìn)程飛速推進(jìn)，這三大風(fēng)險企業(yè)一定要規(guī)避，否則將產(chǎn)生極大稅收風(fēng)險！
注：1.本文來源于梅松講稅，僅供學(xué)習(xí)交流使用；
如有侵權(quán)，請及時聯(lián)系處理，謝謝！
票總管助力風(fēng)險防范事半功倍
總的來說，收到電子發(fā)票后，我們需要建立電子臺賬、查重、驗真、驗證是否惡意沖紅等，然而，人工手動操作時，面臨著“建立電子臺賬費(fèi)時費(fèi)力”、“發(fā)票查驗效率低”、“ofd、pdf電子簽章驗證復(fù)雜”等難題。
針對企業(yè)電子發(fā)票涉稅風(fēng)險防范管理，票總管助力風(fēng)險防范事半功倍！票總管識別核心采用自主研發(fā)的票據(jù)識別及深度學(xué)習(xí)等技術(shù)，同時搭載a4+寬幅面掃描儀，批量掃描、錄入發(fā)票明細(xì)，保證識別結(jié)果與發(fā)票信息一致，同時也為發(fā)票管理工作提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。
一鍵導(dǎo)出發(fā)票臺賬表
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建立發(fā)票臺賬是比較繁瑣而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳝h(huán)節(jié)，需要仔細(xì)把控發(fā)票數(shù)據(jù)，否則將會對賬目核對有很大的影響。
票總管融合了發(fā)票核驗、查找、自定義字段導(dǎo)出等功能，滿足用戶建立臺賬、抵扣認(rèn)證需求。用戶掃描發(fā)票錄入系統(tǒng)，系統(tǒng)識別所有發(fā)票明細(xì)后，用戶根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求自定義設(shè)置臺賬所需要的字段模板，一鍵導(dǎo)出至excel表，同一批發(fā)票支持批量自定義名稱備注，方便后續(xù)導(dǎo)出臺賬時檢索發(fā)票。此外，票總管為用戶提供了專業(yè)的抵扣認(rèn)證模板，應(yīng)用模板導(dǎo)出的發(fā)票信息可以直接上傳抵扣，流程更簡單、操作更方便。
支持發(fā)票檢索
支持導(dǎo)出增值稅發(fā)票勾選抵扣表
支持導(dǎo)出發(fā)票臺賬
自動生成發(fā)票臺賬表
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對接權(quán)威查驗接口，確保發(fā)票合規(guī)
invoprime
發(fā)票逐張審核困難且易出錯，手動保存查驗憑證費(fèi)時費(fèi)力，發(fā)票逐張審核困難且易出錯。
票總管發(fā)票查驗功能支持查驗的發(fā)票種類多而且全，支持查驗的發(fā)票類型包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）、全電發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。票總管對接權(quán)威發(fā)票查驗接口，用戶無需逐張查驗發(fā)票合規(guī)性，通過票總管批量掃描查驗票面信息，檢測真?zhèn)危?strong>并生成國稅局權(quán)威查驗憑證，票總管采用發(fā)票要素信息以及發(fā)票二維碼信息相結(jié)合的真?zhèn)尾轵灧绞?，確保查驗數(shù)據(jù)權(quán)威有效。票總管支持發(fā)票重審，可以根據(jù)需要在每月或每季度選擇需要重審的發(fā)票，再次通過國稅總局進(jìn)行查驗，問題發(fā)票將標(biāo)紅提示，杜絕惡意沖紅等風(fēng)險，確保發(fā)票合規(guī)。
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解決ofd發(fā)票管理難題
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應(yīng)用票總管后，用戶無需下載增值稅電子發(fā)票ofd閱讀器，可以使用票總管從支付寶、微信卡包等渠道直接獲取電子發(fā)票，或上傳ofd/pdf格式的電子發(fā)票文件，進(jìn)行真?zhèn)尾轵灒旖萃瓿珊炚买炞C，除ofd格式外，票總管還支持導(dǎo)入jpg、tif、bmp、png、pdf等不同格式的電子發(fā)票。
【第6篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)
在稅務(wù)實操中，出口退稅申報系統(tǒng)分為單機(jī)版和在線版兩種。單機(jī)版需要通過出口退稅咨詢網(wǎng)下載“出口退稅申報系統(tǒng)”軟件安裝包，在軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入申報。在線版不需要下載，可直接在網(wǎng)頁上進(jìn)行申報。在線申報不用擔(dān)心電腦系統(tǒng)安裝問題，也不要擔(dān)心申報系統(tǒng)和商品碼庫版本升級問題，較為方便。以下以福建省外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務(wù)局申報出口退稅的具體操作步驟。 一、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，點(diǎn)擊“在線申報”進(jìn)入申報界面。如下圖所示：
二、進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)采集。外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報關(guān)單和進(jìn)項發(fā)票，根據(jù)報關(guān)單錄入出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)，根據(jù)對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票錄入進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。 需要特別注意:關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則：申報年月+申報批次+流水號。每一張報關(guān)單對應(yīng)一個關(guān)聯(lián)號，相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票關(guān)聯(lián)號與報關(guān)單關(guān)聯(lián)號保持一致，這樣才可以把出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)關(guān)聯(lián)起來，形成對應(yīng)關(guān)系。如下圖所示：
三、進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查。點(diǎn)擊“退稅申報”—“數(shù)據(jù)申報”—“數(shù)據(jù)檢查”，系統(tǒng)自動進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進(jìn)行下一步操作，如果提示數(shù)量或者數(shù)據(jù)錯誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。如下圖所示：
四、一鍵生成匯總、生成申報數(shù)據(jù)。如下圖所示：
五、數(shù)據(jù)申報。點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程申報”，先進(jìn)行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進(jìn)行疑點(diǎn)處理。若有疑點(diǎn)需修改數(shù)據(jù)的，可以撤銷數(shù)據(jù)，退回到數(shù)據(jù)采集模塊進(jìn)行修改。若審核通過，可點(diǎn)擊“直接申報”確認(rèn)正式申報。如下圖所示：
六、報表打印。正式申報后，選擇要打印的報表（支持批量打印，一次打印選中的所有報表）如有疑點(diǎn)需提交材料的，可作為正式的紙質(zhì)申報文件提交稅務(wù)局。無需提交的，企業(yè)自己留存?zhèn)洳?。如下圖所示：
【第7篇】出口退稅、抵扣稅款千萬不要虛開發(fā)票虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰
虛開增值稅發(fā)票相信大家都不陌生，虛開增值稅發(fā)票是觸犯了《中華人民共和國刑法》的行為，犯罪者將承擔(dān)刑事責(zé)任并且接受一定的刑罰。那么虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰呢？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識，這邊整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。
一、虛開增值稅發(fā)票的處罰虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的：
（一）虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
（二）處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;
（三）虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;
（四）數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。單位犯第二條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。增值稅虛開
二、接受虛開增值稅票罪立案標(biāo)準(zhǔn)是什么？本罪侵犯的客體是國家對增值稅專用發(fā)票。這是本罪區(qū)別于其他破壞社會主義經(jīng)濟(jì)秩序罪的本質(zhì)特征?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》中規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
“任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票?！薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定（試行）》中規(guī)定：專用發(fā)票必須按下列要求開具：
（一）字跡清楚。
（二）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
（四）按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
（五）不得涂改。
（六）項目填寫齊全。
（七）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
（八）各項目內(nèi)容正確無誤。
（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。
（十）不得拆本使用專用發(fā)票。
（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。而為了騙取稅款，虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為就是違反了發(fā)票管理制度，同時虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、可以抵扣大量稅款，造成國家稅款的大量流失，也嚴(yán)重地破壞了社會主義經(jīng)濟(jì)秩序。
三、虛開增值稅發(fā)票罪有哪些形式虛開增值稅專用發(fā)票的形式分別為：
（一）開具“大頭小尾”的增值稅專用發(fā)票。
（二） “拆本使用，單聯(lián)填開”發(fā)票。
（三） “撕聯(lián)填開”發(fā)票，即“鴛鴦票”。
（四）“對開”發(fā)票。
（五）“環(huán)開”發(fā)票。虛開增值稅發(fā)票是犯罪行為，要接受刑事處罰，具體的刑罰力度要結(jié)合涉案金額等情況綜合分析。以上就是為您詳細(xì)介紹關(guān)于虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰的相關(guān)知識。
【第8篇】出口退稅風(fēng)險核查措施
新辦出口退稅企業(yè)，在首次申報出口退稅預(yù)申報反饋時總會出現(xiàn)“該企業(yè)首次出口退稅申報，需要實地核查”的疑點(diǎn)，這是所有出口企業(yè)在辦理第一次出口退稅時都會跳出的疑點(diǎn)，可以帶疑點(diǎn)正式申報。稅局在收到出口退稅數(shù)據(jù)后，會對企業(yè)進(jìn)行實地核查。
那么實地核查究竟要核查些什么東西呢？首次申報出口退稅核查有什么意義呢？企業(yè)要從哪些方面做好準(zhǔn)備呢？來一一解答。
根據(jù)稅總發(fā)（2014）155號，為正確執(zhí)行出口貨物勞務(wù)及服務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策，服務(wù)納稅人，規(guī)范管理，準(zhǔn)確、及時辦理出口退（免）稅，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，稅局在接收到企業(yè)首次申報出口退（免）稅的，在其申報的退（免）稅審核通過前，需要對企業(yè)進(jìn)行核查。核查的主要內(nèi)容為：
1.企業(yè)基本情況，是否出口退（免）稅資格認(rèn)定內(nèi)容相符。
解析：檢查企業(yè)是否為一般納稅人，只有一般納稅人才享受出口退免稅資格，小規(guī)模納稅人不享受出口退稅資格，只能享受免稅政策。
2.經(jīng)營場所、設(shè)備、人員等情況，是否擁有與企業(yè)申報退（免）稅額相匹配的經(jīng)營能力。
解析：檢查企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址是否與經(jīng)營地址一致，生產(chǎn)企業(yè)是否擁有生產(chǎn)能力相匹配的生產(chǎn)設(shè)備，廠房及工作人員。
3.對企業(yè)申請采用免抵退退稅辦法申報退（免）稅的，重點(diǎn)核查其是否具有生產(chǎn)能力或自主研發(fā)、設(shè)計能力（集成電路設(shè)計、軟件設(shè)計、動漫設(shè)計等）。
4.企業(yè)財務(wù)制度是否健全，是否按照相應(yīng)企業(yè)類型進(jìn)行財務(wù)核算。
解析：財務(wù)人員配備是否符合財務(wù)制衡的規(guī)范，是否能夠準(zhǔn)備無誤的獨(dú)立的完成出口業(yè)務(wù)的會計核算。
5.企業(yè)是否按規(guī)定進(jìn)行了出口退（免）稅單證備案。
解析：合同、提單、海關(guān)無紙化放行通知書等是否齊全，業(yè)務(wù)及運(yùn)輸單是否齊全并裝訂成冊。
6.法定代表人是否知道本人是法定代表人；法定代表人是否為無民事行為能力人或限制民族行為能力人。核查本項內(nèi)容時，可由法定代表人現(xiàn)場書面聲明：“本人確是該企業(yè)的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。
7.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》，并在實地核查工作結(jié)束后錄入審核系統(tǒng)。
【第9篇】出口退稅率文庫2023c
上海出口企業(yè)_增值稅_出口退稅率
出口企業(yè)注意！日前，財政部等三部門已正式發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，你們關(guān)心的“增值稅”、“出口退稅率”、“過渡期”等問題已經(jīng)明確。
進(jìn)出口企業(yè)可準(zhǔn)備做5件事：
1、了解3月21日政策退稅率及增值稅率變化；
2、為避糾紛，聲明合同條款細(xì)節(jié)(見下文)；
3、4月1日前完成開票軟件升級；
4、升級出口退稅率文庫至2019b版；
5、談降價。
合同最好增加一個條款
4月1日增值稅下調(diào) 律師提醒：今天起合同最好增加一個條款
根據(jù)商業(yè)慣例，企業(yè)報價一般為含稅價格，在稅率沒有調(diào)整前，對于企業(yè)來說，通常是已知的固定的稅率，據(jù)此我們可以推算商品不含稅的價格，即不含稅價格=含稅價格/(1+稅率)。從2023年4月1日起制造業(yè)稅率下調(diào)后三個百分點(diǎn)后，如果含稅價格仍然不變，意味著不含稅價格上升。
舉個例子，增值稅稅率調(diào)整對于買賣雙方的影響：
1、如果a公司，賣了一批16%稅率的貨物給b公司，合同約定含稅售價為580萬元
（1）16%稅率下：
b公司則需要支付給a公司：580萬元
a公司的銷項稅額為：580萬/（1+16%）*16%=80萬
（2）稅率降至13%后：
b公司仍需要支付給a公司：580萬元
a公司的銷項稅額變成：580/（1+13%）*13%≈66.7萬
a公司獲利80-66.7=13.3萬，意味著b公司可抵扣的稅款減少13.3萬。
2、同樣的a、b公司，如果合同約定不含稅售價為500萬元
（1）16%稅率下，b公司支付a公司金額為：580萬
（2）13%稅率下，b公司只需支付公司a：565萬
b公司可少支付580-565=15萬元！
那么，對于2023年4月1日之前簽署的合同，并在2023年4月1日以后開具增值稅發(fā)票的情形。由于稅率的調(diào)整，意味著買方可以認(rèn)證抵扣的稅款減少，作為買方，是否可以依法少付相應(yīng)的稅率降低部分的款項？在此筆者不發(fā)表意見，歡迎大家留言發(fā)表評論！
因此，在增值稅下調(diào)的情況下，合同約定含稅價對于賣方來說比較合算，不含稅價對買方來說比較合算，為避免合同履行中產(chǎn)生這種不必要的糾紛，可考慮增加一個特別條款，即價稅特別條款，可以在合同中這樣約定：
“本合同約定的價格為含稅價格，在合同履行期間，不因國家稅率的調(diào)整而調(diào)整。
或本合同約定價格為不含稅價格，不含稅價格不因國家稅率變化而變化，若在合同履行期間，如遇國家的稅率調(diào)整，則價稅合計相應(yīng)調(diào)整，以開具發(fā)票的時間為準(zhǔn)?！?/strong>
特別提示：上述條款的選擇適用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同具體情況而定。注意不是合同不含稅，是單價分為含稅單價和不含稅單價，如果是不含稅單價，那么合同價=不含稅金額+稅額。
關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第15號
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：
一、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。
二、截至2023年3月稅款所屬期，《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。
三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
四、修訂后的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料見附件1，相關(guān)填寫說明見附件2。
五、本公告自2023年5月1日起施行，國家稅務(wù)總局公告2023年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）同時廢止。
上海出口企業(yè)_增值稅_出口退稅率。
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【第10篇】中國出口退稅怎么算
目前，外資企業(yè)出口退稅方式包括先征后退、免.抵.退稅。
先征后退是指生產(chǎn)企業(yè)自營或者委托代理出口的貨物，先按照增值稅暫行條例規(guī)定的稅率征稅，然后主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家出口退稅計劃規(guī)定的退稅率批準(zhǔn)退稅。
(1)計稅依據(jù)。
退稅按當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣價格計算。
離岸價格（英文fob價格）是裝運(yùn)港船舶的交付價格，但交付價格是象征性交付，即賣方根據(jù)合同向買方提供必要的裝運(yùn)文件，買賣雙方的風(fēng)險劃分以貨物裝載為邊界。因此，買方負(fù)責(zé)租賃船舶和預(yù)訂機(jī)艙，并支付保險費(fèi)。
最常用的轉(zhuǎn)換方法如下:
fob價=cfr價-運(yùn)費(fèi)=cif價×(1-投保加成×保險費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)。
因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口交易，貨物離境后，應(yīng)扣除外國運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)傭金和財務(wù)費(fèi)用；以cfr價格交易的，扣除運(yùn)費(fèi)。
(2)計算方法。
1.一般貿(mào)易。
(1)計算公式:
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售商品的銷售稅額+當(dāng)期出口商品的離岸價格×外匯人民幣價格×稅率-當(dāng)期所有進(jìn)項稅額。
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣價格×退稅稅率。
（2）上述計算公式的相關(guān)說明：
①當(dāng)期進(jìn)項稅包括當(dāng)期所有國內(nèi)采購材料.水電費(fèi).允許扣除的運(yùn)輸費(fèi).當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定的進(jìn)項稅。
②外匯人民幣價格按財務(wù)制度規(guī)定的兩種方式確定，即國家公布的當(dāng)日價格或月初。月底的平均價格。計算方法一旦確定，企業(yè)不得在一個納稅年度內(nèi)。
③企業(yè)的實際銷售收入與出口貨物提交。外匯核銷單上記載的金額不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按出口貨物報關(guān)單上記載的金額征稅。
④應(yīng)納稅額小于零的，下期結(jié)轉(zhuǎn)扣除應(yīng)納稅額。
舉例說明：
例1。2000年3月，一家鞋廠出口3萬雙鞋，其中:(1)以fob價格交易28000雙，每打200美元，人民幣外匯價格為1:8.2836元；(2)以cif價格交易2.00雙，每打240美元，每支付運(yùn)費(fèi)20元。保險費(fèi)10元。傭金2元，人民幣外匯價格1:8.2836元。目前國內(nèi)銷售鞋19.400雙，銷售收入34.92萬元。
①計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入:出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣價格+(到岸價格-運(yùn)輸費(fèi)-保險費(fèi)-傭金)×外匯人民幣價格=2800×200×8.2836+2.00×(240-20-10-2)×8.2836=49.834.137.60(元)
②當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣價格×稅率-當(dāng)期所有進(jìn)項稅額=5.936.400+49.834.137.60×17%-10.800=3.608.203.39(元)
③當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣價格×退稅率-49.834.137.60×13%=6.478.437.89(元)。
以上是前海天盈整理歸納的關(guān)于一般貨物出口退稅怎么計算出來的相關(guān)內(nèi)容。希望它能對你有所幫助。畢竟，注冊一家公司并不是一件小事。
【第11篇】出口退稅條件
出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。
退稅條件：
（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。
對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。
國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。
（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：
l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；
2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；
3、生產(chǎn)企業(yè)（無進(jìn)出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物；
5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營權(quán)）出口的貨物；
（1）對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項目的貨物；
（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；
（3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；
（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物；
（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；
（6）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備；
（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品；
（8）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件；
（9）外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。
以上“出口”是指報關(guān)離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費(fèi)稅，對無進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
（二）一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；
2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境；
3、必須在財務(wù)上做銷售；
4、必須收匯。
（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費(fèi)稅
1、來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進(jìn)口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；
2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅；
3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費(fèi)稅，出口一律不退稅；
4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅。
5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農(nóng)藥等貨物出口不予退稅。
6、一般物資援助項下實行實報實銷結(jié)算的援外出口貨物；
出口退稅登記的一般程序：
1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取
企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。
3. 填發(fā)出口退稅登記證
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
出口退稅附送材料
1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險單。
6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 與出口退稅有關(guān)的其他材料出口退稅
買單可以退稅嗎？
不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個也是國家鼓勵出口的一個有效措施 退稅需要生產(chǎn)方按照國家法律規(guī)定能開具的增值稅發(fā)票為依據(jù) 也就是說退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時就要讓工廠開出增值稅發(fā)票。如果沒有增值稅發(fā)票就沒有任何辦法能享受到退稅的 也就是說沒有增值稅發(fā)票是不可以報退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿(mào)公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開不出來，只能買一份報關(guān)資料，根本沒資格開發(fā)票，這個毋庸置疑。 而如今有很多外貿(mào)公司也經(jīng)常開具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿(mào)公司才有條件開增值稅發(fā)票，才有資格退稅。
【第12篇】關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理
很多朋友因為外貿(mào)業(yè)的高工資，選擇了從事外貿(mào)企業(yè)的會計。
但是，別看這么多人做外貿(mào)，其實很多人對整個外貿(mào)賬務(wù)流程和出口退稅流程，都不太懂。
其實出口退稅這塊，是做外貿(mào)行業(yè)最為重視的，當(dāng)然賬務(wù)處理起來也是挺麻煩的，因為要涉及到很多稅率問題的。
今天就跟大家分享一下整理好的，外貿(mào)會計賬務(wù)處理+退稅申報流程，希望能幫助到你們~
外貿(mào)會計賬務(wù)處理
出口申報系統(tǒng)申報流程
篇幅有限，就不一一展示了，今天就分享到這了~
【第13篇】2023出口退稅計算方法
國內(nèi)購銷及出口銷售情況下：
1月份，期初增值稅留抵5萬元，購進(jìn)原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進(jìn)項稅稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。增值稅16%退稅率13%
1. 外購原材料等貨物會計分錄為：
借：原材料5000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 850000
貸：銀行存款5850000
2. 產(chǎn)品外銷時會計分錄為：
借：銀行存款12000000
貸：主營業(yè)務(wù)收入12000000
3. 內(nèi)銷產(chǎn)品會計分錄為：
借：銀行存款3480000
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 480000
4. 計算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額
1200*（16%-13%）=36萬
借：主營業(yè)務(wù)成本360000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）360000
5. 計算本月應(yīng)納稅額
48-（85-36）-5=-6萬（應(yīng)納稅額小于0，說明當(dāng)期期末留抵為-6萬）
應(yīng)退稅額和免抵稅額12000000*13%=156萬
當(dāng)期期末留抵稅額（-6萬）< 當(dāng)期免抵退稅額（156萬）
即當(dāng)期應(yīng)退稅額=6萬
當(dāng)期免抵稅額=156-6=150萬
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）60000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 60000
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（免抵額）1500000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 1500000
6. 收到退稅款時
借：銀行存款60000
貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款（出口退稅）60000
7. 假如第五步應(yīng)納稅額是正數(shù)6萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10000
8. 計算免抵退稅額=120*13%=156 退稅額為0，免抵稅額=156
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 1560000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 1560000
【例】某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進(jìn)項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元(當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣)，申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，退稅率為13%。要求計算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會計分錄。
應(yīng)退增值稅稅額=1000000*13%=130000元
轉(zhuǎn)出增值稅稅額=170000-130000=40000元
應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000*30%=300000元
購進(jìn)貨物時：
借：物資采購 1000000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 170000
貸：銀行存款 1170000
貨物入庫時，
借：庫存商品——庫存出口商品 1000000
貸：物資采購 1000000
出口報關(guān)銷售時，
借：應(yīng)收賬款 1200000
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1200000
結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000
貸：庫存商品 1000000
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，
借：主營業(yè)務(wù)成本 40000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 40000
計算出應(yīng)收增值稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅 130000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000
收到增值稅退稅款時，
借：銀行存款 130000
貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000
計算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000
收到消費(fèi)稅退稅款時，
借：銀行存款 300000
貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000
【第14篇】出口退稅率商品清單
現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下：
一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。
二、本公告自2023年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。
附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單
財政部?稅務(wù)總局
2023年3月17日
來源：進(jìn)出口經(jīng)理人
【第15篇】出口退稅公式計算方法
今天繼續(xù)來聊出口退稅，主要說退稅怎么計算，我看過幾個同仁在直播間聊這個，都說得過于復(fù)雜。我就拿我們公司的產(chǎn)品，退稅13個點(diǎn)的產(chǎn)品來說明。 希望能夠說得明白。
要聊出口退稅，就要先說說增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票分兩部分，凈值不含稅部分和稅金部分，通常，稅金部分等于凈值不含稅的13%，退稅就是退增值稅稅金的部分，這里需要注意的是，稅金部分，并不是發(fā)票總金額的13%，而是凈值的13%。我們的產(chǎn)品退13%，那么就是把增值稅的稅金部分全部退回，也就是退凈值的13%，如果是退10%呢？ 那么你就看看發(fā)票的不含稅凈值是多少，退10%就是退凈值的10%。
有一個注意點(diǎn)是，退稅和你貨款回款多少沒有關(guān)系，甚至可以說，你的美金沒有收到，你都可以退稅，和你是不是收美金也沒有關(guān)系，你收人民幣都是可以退稅的。
現(xiàn)在我看到很多提供服務(wù)的公司在抖音說，不做退稅你就少賺了，不做退稅你就虧了，這個是錯誤的。道理很簡單，你要想退稅，首先你要交稅，你先交才有得退。那為什么還要做出口退稅呢？你點(diǎn)個贊，我明天再和你們說。
【第16篇】進(jìn)出口退稅咨詢網(wǎng)
出口退稅一般流程如下： 1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2、退稅登記的申報和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4、出口退稅登記的變更或注銷 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記
