小規(guī)模納稅人用預(yù)繳稅款嗎（16篇）

【第4篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報資料

業(yè)務(wù)描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報時，可自行選擇通過此功能自行確認(rèn)數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報

操作說明

1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報及繳納】

2、選擇【按期申報】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點(diǎn)擊對應(yīng)【填寫申報表】按鈕

3、進(jìn)入申報表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報期內(nèi)所開具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點(diǎn)擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點(diǎn)擊【導(dǎo)入申報表】，彈出提示信息，點(diǎn)擊【進(jìn)入申報表】

4、進(jìn)入申報表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點(diǎn)擊【確定】按鈕，發(fā)票開具數(shù)據(jù)帶入申報表對應(yīng)欄次，自動填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動按1%計征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動填寫減免明細(xì)表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號”減免事項(xiàng)，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動完成，納稅人也可以根據(jù)實(shí)際情況（如未開票數(shù)據(jù)）修改申報表，納稅人確認(rèn)申報數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報表嗎？”，如需修改則點(diǎn)擊【取消】返回申報表，點(diǎn)擊【確定】，申報提交

8、申報成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)“附加稅（費(fèi)）申報”界面，并自動帶出計稅依據(jù)（為增值稅稅額），點(diǎn)擊【申報】按鈕

10、系統(tǒng)申報成功后，彈出申報成功回執(zhí)頁，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)認(rèn)定，系統(tǒng)會自動彈出提示進(jìn)入文化事業(yè)費(fèi)申報，繼續(xù)進(jìn)行文化事業(yè)費(fèi)申報。

【第5篇】小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅流程

一、申報前準(zhǔn)備工作：

月初進(jìn)行稅盤上報匯總、清卡操作，打印月度統(tǒng)計、季度統(tǒng)計、年度統(tǒng)計（用稅盤開具的普票、專票、電子票，代開發(fā)票單獨(dú)核算：以領(lǐng)出發(fā)票日期為準(zhǔn)）

二、申報詳細(xì)流程：

1：登錄電子稅務(wù)局：選擇短信登錄，輸入賬號、密碼、選擇身份（法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、購票員）發(fā)送驗(yàn)證碼、輸入驗(yàn)證碼登錄

2:查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息:

3、納稅申報期限為季和為月的所有稅費(fèi)種及財務(wù)報表（印花稅為次的根據(jù)實(shí)際情況申報）

從上圖可以看出該企業(yè)的納稅申報期：

月報：個人所得稅、工會經(jīng)費(fèi)

季度申報：企業(yè)所得稅、增值稅及增值稅附加和印花稅（社保不在稅種認(rèn)定里顯示但要查看申報）

增值稅申報：收入為本季度所有收入合計包括用稅盤開具的普票、專票、電子票、代開專票各項(xiàng)數(shù)據(jù)相加

注：①小規(guī)模季度開普票不含稅金額不超45萬元，無需繳納增值稅；②小規(guī)模自開專票/代開專票無論是否超過45萬元，都要全額繳納增值稅，不享受減免；③專、普票合計超過45萬元，全部繳納增值稅；專票、普票合計金額不超過45萬元，專票部分繳納增值稅，普票部分不繳納增值稅。

1、根據(jù)發(fā)票季度統(tǒng)計進(jìn)行核算收入:（特別提醒：所有報稅計稅依據(jù)都是不含稅金額）

實(shí)際銷售金額+實(shí)際銷項(xiàng)稅額=總收入

↓ ↓ ↓

不含稅收入 + 稅額 = 價稅合計

季度統(tǒng)計：

增值稅報表填列：

附加稅申報：計稅依據(jù)為本季增值稅稅額

注：不繳納增值稅就不繳納附加稅

零申報的附加稅：增值稅申報成功之后系統(tǒng)自動申報

企業(yè)所得稅申報：根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)填寫

印花稅申報：按月申報和按季申報

一、以本月或本季度核算無誤的不含稅金額填入印花稅申報表的“計稅金額或件數(shù)欄次”適用稅率一般為萬分之三，小微企業(yè)享受減半征收政策，實(shí)際繳納金額為減半之后金額。

二、本季度數(shù)據(jù)相加，收入與稅盤季度統(tǒng)計一致

1、新增申報：

2、印花稅-稅源信息采集--新增采集信息（月報選月，季度選季）

工會經(jīng)費(fèi)申報：

注意事項(xiàng)：該表申報前第三列其他收入-工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)稅項(xiàng)底色為白色，申報后為灰色。

個人所得稅申報：該稅種在自然人代扣代繳客戶端進(jìn)行申報

社保申報：

1、勾選本月所需申報險種，點(diǎn)擊左上方“申報”按鈕，申報完成后，申報歷史查詢里會顯示本月繳費(fèi)費(fèi)額、申報狀態(tài)、繳費(fèi)狀態(tài)等信息；

2、繳款時勾選本月申報信息，點(diǎn)擊扣款，扣款成功后繳費(fèi)狀態(tài)顯示繳費(fèi)成功，打印完稅憑證。

財務(wù)報表報送：按財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列即可（資產(chǎn)負(fù)債表+利潤表季報+現(xiàn)金流量表季報）

注：

1、若無月度統(tǒng)計，可在電子稅務(wù)局自行查詢

我要查詢-發(fā)票開具信息查詢：

【第6篇】小規(guī)模納稅人注銷

公司平時去水果店買的水果拿到的收據(jù)可以作為稅前扣除憑證嗎？還有租賃房屋支付給房東代交的水電費(fèi)，拿到房東給的收據(jù)可以稅前扣除嗎？今天小編給大家分享一下相關(guān)的知識。

按國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第28號執(zhí)行：

第九條?企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

稅務(wù)總局對應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

第十條?企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

第十一條?企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。

1、什么是注銷公司？

在注銷公司之前，首先要做清算，清算是一種法律程序，注銷公司時，必須進(jìn)行財產(chǎn)清算。未經(jīng)清算就自行終止的行為是沒有法律效力的，不受法律保護(hù)。公司清算因清算的性質(zhì)不同而有所區(qū)分，例如公司因破產(chǎn)而清算，適用《企業(yè)破產(chǎn)法》和《民事訴訟法》;公司因非破產(chǎn)清算(是指公司自愿解散和被責(zé)令依法解散的情形)，適用《公司法》和《民事訴訟法》。

當(dāng)一個公司宣告破產(chǎn)，或者被其它公司收購、公司章程規(guī)定營業(yè)期限屆滿、公司內(nèi)部分立解散，或者由于一些業(yè)務(wù)經(jīng)營方式不規(guī)范被依法責(zé)令關(guān)閉，這時公司可以申請注銷，吊銷營業(yè)執(zhí)照即公司注銷。如果你以后不打算再開公司的話，事實(shí)上你無需辦理注銷手續(xù)，因?yàn)楣ど虪I業(yè)執(zhí)照在每年年檢時如果不年檢，將會自動注銷公司的執(zhí)照。另外如果公司不再去報稅，稅務(wù)局也會停止公司的稅務(wù)登記證。不過如此做法的前提是，3年內(nèi)將不再有資格成為公司法人，3年后才可恢復(fù)正常。

2、付給銀行的貸款利息可以要銀行開具發(fā)票嗎？

可以讓銀行開具發(fā)票作為入賬的原始憑證，也可以作銀行回單作為入賬的原始憑證。

3、兩處以上取得收入，需要匯總申報個人所得稅，可以自行在網(wǎng)上申報嗎？還是必須要去窗口申報？

既可以自行登錄網(wǎng)上申報，也可以去稅局申報。

4、小規(guī)模納稅人公司注銷，需提交哪些材料？

注銷稅務(wù)登記所需材料有：

（一）實(shí)行“一照一碼”單位納稅人

（1）《清稅申報表》紙質(zhì)1份

（2）單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件，1份。

（3）非居民企業(yè)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件，1份。

（4）經(jīng)辦人身份證明原件。

（5）開立期間未經(jīng)營情況證明復(fù)印件，1份（開立期間沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人提供）

（二）未實(shí)行“一照一碼”單位納稅人及查賬征收個體工商戶

（1）《注銷稅務(wù)登記申請審批表》紙質(zhì)1份

（2）稅務(wù)登記證及其副本原件。

（3）工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

（4）單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件，1份。

（5）非居民企業(yè)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件，1份。

（6）《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表復(fù)印件，1份。

5、企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損的年限是多少年？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年?！?/p>

6、不同稅率可以開具在同一發(fā)票上嗎?

稅率不同的商品能開在一張發(fā)票上，但是了避免部分商品能抵扣而部分不能抵扣帶來的不便，盡量不要開在同一張發(fā)票上。

7、開給個人的普通發(fā)票必須有身份證號嗎?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》第八條規(guī)定，個人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

因此，對于開具普通發(fā)票給個人的情況，不需要取得對方身份證號碼。

8、一般納稅人夠購進(jìn)存貨時，不應(yīng)計入采購成本的是？

購入存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的依法可以抵扣的增值稅、采購人員的差旅費(fèi)。

【第7篇】小規(guī)模納稅人免稅金額是

一、納稅人確定銷售額有兩個要點(diǎn)：

首先是以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合并計算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。但為剔除偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的影響，使納稅人更充分享受政策，本公告明確小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元，下同），但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

其次是適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

二、舉例說明：按季度申報的小規(guī)模納稅人a在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動產(chǎn)取得收入200萬元。則a小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月）差額后合計銷售額218萬元（=10＋20-12＋200），超過30萬元，但是扣除200萬元不動產(chǎn)，差額后的銷售額是18萬元（=10＋20-12），不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。

【第8篇】小規(guī)模納稅人消費(fèi)稅稅

小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種:

1增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3%。

2城建稅(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*3%。

4地方教育費(fèi)附加(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%。

5水利建設(shè)基金(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%。

6企業(yè)所得稅(利潤總額*5%)。

7基本計算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

小規(guī)模企業(yè)每月做賬及其報稅流程

財會人員應(yīng)該了解工作流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件,稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理,應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機(jī)完成:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計實(shí)務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

本文來源于法援網(wǎng)（www.fayuan.cn）

【第9篇】小規(guī)模納稅人注冊流程

建筑公司注冊營業(yè)執(zhí)照前需了解公司注冊辦理的相關(guān)要求和流程，每個地方的流程多少都會有點(diǎn)不一樣，應(yīng)該以當(dāng)?shù)氐囊?guī)定為準(zhǔn)，讓金泉財稅告訴你如何注冊一個小規(guī)模建筑公司，注冊一家公司是一項(xiàng)重大工程，需要哪些資料？要跑哪些部門？注冊建筑公司有什么具體要求？比如資金，注冊地等方面？金泉財稅整理了佛山小規(guī)模建筑公司注冊流程步驟。

佛山小規(guī)模建筑公司注冊所需資料：

1、建筑公司名稱（5個以上公司備選名稱）

2、建筑公司注冊地址的租賃合同，房產(chǎn)證及房主身份證復(fù)印件（順德區(qū)）

3、全體股東身份證原件

4、全體股東出資比例（股東占公司股份的安排）

5、公司經(jīng)營范圍（公司主要經(jīng)營什么，有的范圍可能涉及到辦理資質(zhì)或許可證）

佛山小規(guī)模建筑公司注冊流程步驟：

佛建筑公司注冊流程一共分為6個步驟

第一步：工商核名（3-5個名稱）準(zhǔn)入申請，確定經(jīng)營范圍（這個是當(dāng)天辦理當(dāng)天即出的）

第二步：工商設(shè)立 提交、租賃合同、股東身份證等資料

第三步：工商受理 領(lǐng)取統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（五證合一：工商、稅局、質(zhì)監(jiān)、社保、統(tǒng)計五部門合為一張營業(yè)執(zhí)照上）最快3個工作日

第四步：刻章 公章、財務(wù)章、法定代表人私章、發(fā)票章等2-3個工作日

第五步：開辦公戶 開辦對公銀行賬戶，辦理扣稅協(xié)議。

第六步：辦理稅務(wù)登記（注意：稅務(wù)登記包括：實(shí)名登記、稅種核定、納稅人身份認(rèn)定、征收及申報方式、發(fā)票申請、稅控盤申請、社保登記、其他文書申請）

佛山注冊小規(guī)模建筑公司地址要求：

地址要求公司注冊地址與一般的個體工商戶的要求是不同的，公司注冊地址必須是辦公性質(zhì)的，住宅是不能作為注冊地址之用的。

注冊公司在辦理工商注冊登記及稅務(wù)登記時，需提供注冊地址的房產(chǎn)證復(fù)印件及租賃協(xié)議。

佛山注冊小規(guī)模建筑公司資本要求：

資本要求取消最低注冊資本特殊行業(yè)需符合行業(yè)最低注冊資本要求，注冊國際貨運(yùn)代理公司必須符合注冊資本最低500萬元人民幣的要求。

佛山注冊小規(guī)模建筑公司經(jīng)營范圍：

在注冊公司，公司經(jīng)營范圍須寫在營業(yè)執(zhí)照上。普通的產(chǎn)品銷售及咨詢服務(wù)可以直接寫入經(jīng)營范圍，但特殊行業(yè)或產(chǎn)品需辦理行業(yè)許可證后，方能寫入經(jīng)營范圍。比如，酒類銷售就需辦理酒類批發(fā)許可證。

佛山注冊小規(guī)模建筑公司股東、法人代表要求：

公司股東、法定代表人必須有身份證，且在工商及稅務(wù)系統(tǒng)中無不良記錄。

關(guān)于這股東的詳細(xì)要求規(guī)定，可參考工商局的《企業(yè)告知承諾書》。

佛山金泉財稅堅持以高質(zhì)量的專業(yè)水準(zhǔn)、高質(zhì)量的敬業(yè)精神，高質(zhì)量的服務(wù)意識，高效的工作模式，為客戶節(jié)省更多的時間，嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、勤奮細(xì)致的工作態(tài)度讓客戶沒有煩惱！透明化的價格，為客戶感受到我們真誠的優(yōu)惠。幫助更多滿懷夢想的人，降低創(chuàng)業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)目標(biāo)，解決稅務(wù)疑難問題，更好做好稅務(wù)籌劃、注冊公司、代理記賬、轉(zhuǎn)讓公司、注銷公司為佛山各區(qū)企業(yè)提供服務(wù)。

【第10篇】小規(guī)模納稅人怎么報稅

現(xiàn)在，有很多企業(yè)都注冊成為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)具有一定的稅收優(yōu)惠政策，那么小規(guī)模納稅人如何報稅呢？對于新注冊公司如何零報稅呢？接下來，我們一起來了解下看吧！

一、小規(guī)模納稅人如何報稅

小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。具體步驟如下：

1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

6、國稅申報完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報。

7、地稅申報也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“xx省電子稅務(wù)局”。

9、進(jìn)去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

二、新注冊公司如何零報稅

如果是一般納稅人，不需要任何資料，但需要填寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，也需要填寫納稅申報表，但是銷售項(xiàng)目的減收項(xiàng)目后，本月的納稅額應(yīng)該是0。如果是小規(guī)模納稅人，納稅申報表全部填寫0，然后在網(wǎng)上申報即可。

網(wǎng)上具體申報操作步驟如下：

1、首先登陸國稅網(wǎng)“辦稅服務(wù)廳”中的“申報繳稅”，

2、再“進(jìn)入辦稅區(qū)”再輸入公司國稅副本上的納稅人識別號和密碼。

3、進(jìn)入到國稅網(wǎng)，點(diǎn)【申報繳稅】—【進(jìn)入辦稅區(qū)】就會出現(xiàn)要報的稅種，如果是月度就是會出現(xiàn)“增值稅”，季度的話還會有“企業(yè)所得稅”。

4、零增值稅申報比較簡單，直接點(diǎn)【我要申報】進(jìn)去填表就可以了，如果是小規(guī)模的，這個表就不用填了，直接保存，然后點(diǎn)正式申報。如為一般納稅人，則應(yīng)填寫開多少銷項(xiàng)發(fā)票，收多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，然后再點(diǎn)【保存】，再正式申報即可。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何報稅和新注冊公司如何零報稅問題的解答，在這里相信有很多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注牛賬網(wǎng)，領(lǐng)取一套完整0元領(lǐng)取初級會計實(shí)務(wù)歷年考試真題資料，領(lǐng)取方式：

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【第11篇】個體戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

很多朋友問到過個體戶和有限公司有哪些區(qū)別啊，我特地做了一下總結(jié)，個體戶是區(qū)別于公司的一種組織形式，它從“出廠”以來就與公司有許多不同，以下是這幾點(diǎn)不同的特點(diǎn)：

按照現(xiàn)有政策規(guī)定，個體工商戶有以下特征：

一：個體工商戶的投資人要承擔(dān)“無”限責(zé)任，還是無限連帶。

按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。

與公司的股東不同，個體工商戶的投資人對于經(jīng)營期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

二：個體工商戶的經(jīng)營范圍“無”特殊限制

《個體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對個體工商戶實(shí)行市場平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。 申請辦理個體工商戶登記，申請登記的經(jīng)營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。

個體工商戶作為市場經(jīng)濟(jì)主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準(zhǔn)入門檻在法律層面是一致的。

三：個體工商戶可以“無銀行賬戶”

個體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)；

而公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，且要保持資金獨(dú)立性，不可與投資人財產(chǎn)混同。

四：“無”法轉(zhuǎn)讓、不能對外投資

個體工商戶無法轉(zhuǎn)讓，只能注銷；

也不能對外投資，成為公司的股東；

也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

五：個體工商戶超標(biāo)準(zhǔn)“無”需要變更為一般納稅人

1：針對個體工商戶的增值稅優(yōu)惠政策，增值稅在2023年12月31日前享受有即征即退和免征的優(yōu)惠政策。

即征即退：對安置殘疾人的個體工商戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。（具體限額有縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定）

免征：金融機(jī)構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

納稅人為個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。

2：登記為小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠，個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)財稅〔2016〕36號第三條的規(guī)定：“年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅?！?/p>

個體工商戶為小規(guī)模納稅人的，可以享受如下增值稅優(yōu)惠政策：

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)征增值稅銷售額小約等于500萬元。

增值稅的起征點(diǎn)：月銷售額未超過15萬元（季度45萬元）的，免征增值稅。

按規(guī)定需預(yù)繳納稅款的，在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（季度45萬元）的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款

稅率政策：湖北地區(qū)：2023年3月1日到2023年3月1日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。2023年4月1日到2023年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率。

其他地區(qū)：2023年3月1日到2023年3月1日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率。

2023年4月1日到2023年12月31日，小規(guī)模個體工商戶開增值稅普通發(fā)票，免征增值稅。開增值稅專用發(fā)票按照增值稅3%來交！

注意：2023年4月1日至2023年年底，小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅。

六：個體工商戶“無”需繳納企業(yè)所得稅和殘保金

個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金。

《財政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

上述的繳費(fèi)主體中不含個體工商戶。

七：個體工商戶的業(yè)主與個體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移“無”需繳納契稅

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條規(guī)定：個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。

八：業(yè)主取得的工資收入“無”需按工資、薪金所得繳納個人所得稅

業(yè)主的工資薪金不得稅前扣除

按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。

更多財稅知識可以相互交流哦，關(guān)注我，了解更多財稅小知識哦！

【第12篇】小規(guī)模納稅人所得稅率

對于公司開票的問題在近些年里面變得越來越多，很多公司也因?yàn)槠髽I(yè)開票的問題出現(xiàn)的不小的財稅漏洞，導(dǎo)致被相關(guān)部門所糾察。那么小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？

小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？

小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票增值稅稅率統(tǒng)一為是3%(適用征收率)，另外涉及到不動產(chǎn)出租出售的，增值稅稅率為5%。

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

3、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

4、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定：試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3%。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng)。如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣，只能列入成本核算。

為什么小規(guī)模開專票無法進(jìn)行抵扣呢？

第一，增值稅納稅人的分類來說：我國現(xiàn)行的增值稅納稅人分類管理中，將納稅人分為“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩類。所以，小規(guī)模納稅人需要按照小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行申報納稅；

第二，不同增值稅納稅人增值稅計稅方式也是有區(qū)別的：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價÷（1+征收率）×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅；所以，小規(guī)模納稅人，應(yīng)適用的計稅方式為：含稅價÷（1+征收率）×征收率；便沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅一說；

第三，增值稅的抵扣也有規(guī)則：增值稅抵扣指的是：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅指的是企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票。但是此項(xiàng)增值稅抵扣只針對一般納稅人，小規(guī)模不可以進(jìn)行增值稅專票抵扣。綜上所述，小規(guī)模開專票無法進(jìn)行抵扣。

小規(guī)模納稅人不得不看的幾個開票問題

一、納稅識別號的問題

以前小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，**要打客戶的名稱就可以開具了。但是根據(jù)新規(guī)定是必須打上納稅識別號，所以在開具發(fā)票的時候，千萬要記得是：客戶名稱+納稅識別號才能開具。

如果小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的時候，沒有打上納稅識別號，需要作廢重開，否則的話不能參與稅前扣除。

二、開具專用發(fā)票的問題

大家都知道一般的小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。雖然不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以去稅局讓工作人員幫忙代開增值稅專用發(fā)票，所以千萬不能誤以為小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時候，必須繳納三個點(diǎn)的增值稅款，而且是即時扣取的。所以在申請開具增值稅專用發(fā)票前，一定要在開戶行存夠足夠的稅款錢，否則扣不到稅款就沒辦法開具增值稅專用發(fā)票了。

小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？對于這兩個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第13篇】小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)

作者：小晟

疫情當(dāng)下，國家為了緩解小規(guī)模納稅人的生存壓力，不斷出臺了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，比如自2023年4月1日起截止到2023年12月31日期間，小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的政策，自2023年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照稅額的50%六稅兩費(fèi)減征政策等等，連鎖服務(wù)行業(yè)的小規(guī)模納稅人需盡量充分享受這些優(yōu)惠政策，下面由小晟帶著大家一起梳理小規(guī)模納稅人的全套財稅處理。

01

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)財稅〔2018〕33號規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

02

小規(guī)模納稅人開具發(fā)票

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票；增值稅小規(guī)模納稅人可以放棄免稅政策并開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。

注：增值稅小規(guī)模納稅人開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”。見下圖：

03

小規(guī)模納稅人納稅申報

針對增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報分為兩種情況，內(nèi)容如下：

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

那么兩種情況的納稅申報表如何填寫呢？見下圖：

圖一：月銷售額未超過15萬元填寫

圖二：月銷售額超過15萬元填寫

圖三：月銷售額超過15萬元填寫

04

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

根據(jù)財會[2016]22號 財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，具體賬務(wù)處理如下：

銷售時：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

免稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：其他收益/營業(yè)外收入

政策依據(jù)

財會[2016]22號 財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）

財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告（財務(wù)部稅務(wù)總局公告2023年第15號）

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號

【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅計算方法

小規(guī)模起征點(diǎn)由按月10萬元（按季納稅30萬元），調(diào)整為按月15萬元（按季納稅45萬元），4月1日起執(zhí)行！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

除此，疫情期間，稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)，小規(guī)模納稅人如何計算繳納增值稅？尚天澤財稅小編，用幾個案例來解說吧！

1、我是天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1季度我公司銷售貨物一共取得不含增值稅銷售額200萬元，請問我公司應(yīng)該如何計算繳納增值稅？

答：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。你公司2023年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬元，已經(jīng)超過季度銷售額免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅。因此，你公司1季度應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為：200萬元×1%=2萬元。

2、我是一家小型公司，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司預(yù)計2023年4月份銷售貨物將取得不含增值稅銷售額50萬元，請問我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅？

答：可以。你公司預(yù)計4月份取得不含稅銷售額50萬元，超過月銷售額15萬元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬元×1%=0.5萬元。

3、我是湖北省的一家超市，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。經(jīng)營狀況比較穩(wěn)定，每個季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬元左右，預(yù)計2季度也將如此。請問我超市2季度是否可以繼續(xù)享受免稅政策？

答：不可以。自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，自4月1日開始，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入不再享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)免征增值稅政策。同時，你超市取得不含稅銷售額100萬元，已經(jīng)超過季度銷售額45萬元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率計算繳納增值稅。

增值稅計算，基本上就是如下幾個公式：增值稅計算公式一：銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）

增值稅計算公式二：含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）=銷售額+銷售額*17%=銷售額+銷項(xiàng)稅（或進(jìn)項(xiàng)稅）

增值稅計算公式三：銷項(xiàng)稅額（或進(jìn)項(xiàng)稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%

計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

疫情期間小規(guī)模納稅人3-5月取得收入如何計算繳納增值稅？

增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷售額的口徑是什么？

答：小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過15萬元、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后仍未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

問：其他個人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都屬于采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅?/p>

答：個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

其他個人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均屬于采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

問：新辦、注銷、停業(yè)的小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度的，是按照實(shí)際經(jīng)營期享受還是按季享受優(yōu)惠？

答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，對于選擇按季申報的小規(guī)模納稅人，不論是季度中間成立、還是季度中間注銷、或是申請停業(yè)登記的，實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度，銷售額均按照45萬元判斷是否享受優(yōu)惠。

問：保險公司或者證券公司，為保險、證券代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票，能否享受小微免征增值稅的政策？增值稅的免稅標(biāo)準(zhǔn)是否月銷售額一并調(diào)整為不超過15萬元（按季納稅45萬元）？

答：由保險公司或者證券公司按規(guī)定代征增值稅的保險、證券代理人屬于按期納稅的小規(guī)模納稅人，可以適用月銷售額不超過15萬元免征增值稅優(yōu)惠政策。

問：預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額是差額扣除前還是扣除后的銷售額？

答：國家稅務(wù)總局公告2023年第5號文件第五條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

因此，預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。

問：在同一預(yù)繳地有多個項(xiàng)目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)？

答：同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過15萬元。

【第15篇】小規(guī)模變一般納稅人

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人是可以的，但一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（特殊時期除外）。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人有兩種情況：

1. 年營業(yè)額超過500萬就會自動升為一般納稅人（強(qiáng)制性的）

2. 企業(yè)本身的制度健全，有成熟的建賬能力就可以申請成為一般納稅人（主動性的）

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人證明了企業(yè)的年營業(yè)收入比之前提高了很多，對于企業(yè)來說是一件值得慶祝的好事。也證明了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，和管理等各方面都已經(jīng)很成熟。轉(zhuǎn)為一般納稅人后，企業(yè)的業(yè)務(wù)面也擴(kuò)寬了不少。

在升為一般納稅人后業(yè)務(wù)面也會有所拓寬，對于想要擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的納稅人來說同樣是機(jī)會。鑒于小規(guī)模納稅人不能開13%個點(diǎn)的增值稅專用票據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模受限等原因，因此有很多一般納稅人企業(yè)只會選擇同樣是一般納稅人的企業(yè)合作。

需要注意的就是若是企業(yè)在之前的業(yè)務(wù)開展中比較難以獲取到成本票、進(jìn)項(xiàng)票。升為一般納稅人后就需要面對3%的增值稅點(diǎn)轉(zhuǎn)為6%、9%、13%的情況，附加稅由6%變?yōu)?2%等等一系列的稅率都會拔高。所以在沒有做好準(zhǔn)備之前最好不要盲目地就把自身企業(yè)的組織架構(gòu)改變。

總結(jié)：不管是強(qiáng)制升級一般納稅人還是主動變更為一般納稅人，在自身企業(yè)有轉(zhuǎn)變的傾向時就需要仔細(xì)考量了，例：客戶群體，建賬體系，稅率等各方面都需要斟酌。歡迎各位留言探討。

【第16篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。