2023出口免稅申報表（16篇）

【第1篇】2023出口免稅申報表

2023年，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入平穩(wěn)的換檔期，在新常態(tài)形勢下，外貿(mào)發(fā)展也面臨著新的考驗(yàn)，出口競爭形勢依然嚴(yán)峻。對此，國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局多次下發(fā)相關(guān)文件，鼓勵外貿(mào)出口、改善外貿(mào)體制、實(shí)施便民政策、取消非行政審批項(xiàng)目、優(yōu)化出口退稅流程、簡化申報辦理程序，為實(shí)現(xiàn)我國穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促消費(fèi)的戰(zhàn)略宏圖目標(biāo)，推動對外貿(mào)易平衡發(fā)揮了積極的作用。回顧一年來，出口退（免）稅政策調(diào)整的《瑯琊榜》，主要?dú)w納以下特點(diǎn)。

一、外貿(mào)出口，國家扶持退稅助力

《國務(wù)院關(guān)于加快培育外貿(mào)競爭新優(yōu)勢的若干意見》（國發(fā)〔2015〕9號）和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)進(jìn)出口穩(wěn)定增長的若干意見》（國辦發(fā)〔2015〕55號），對扶持外貿(mào)出口做了若干扶持規(guī)定，充分發(fā)揮出口退稅的職能作用。隨后，國家稅務(wù)總局又下發(fā)《關(guān)于貫徹落實(shí)〈國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)進(jìn)出口穩(wěn)定增長的若干意見〉的通知》（稅總函〔2015〕440號）明確四項(xiàng)措施。一是進(jìn)一步加快出口退稅進(jìn)度，確保及時足額退稅。要求各地國稅機(jī)關(guān)嚴(yán)格按照規(guī)定的時限審核、審批出口退（免）稅，加強(qiáng)出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)網(wǎng)上辦理，積極開展財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子退庫、更正、免抵調(diào)業(yè)務(wù)推廣上線工作。二是進(jìn)一步抓好出口退稅政策及管理規(guī)定的落實(shí)。重點(diǎn)落實(shí)服務(wù)出口增值稅零稅率或免稅政策、境外旅客購物離境退稅政策，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)和跨境電子商務(wù)企業(yè)稅收政策，企業(yè)申報出口退（免）稅免于提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單和逾期未申報政策。三是持續(xù)優(yōu)化出口退稅服務(wù)。積極推行“便民辦稅春風(fēng)行動”，積極探索“互聯(lián)網(wǎng)+出口退稅”，持續(xù)做好出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)。四是進(jìn)一步加強(qiáng)出口退稅預(yù)警評估工作，嚴(yán)格審核，嚴(yán)密防范和打擊騙取出口退稅違法行為。在加快出口退稅進(jìn)度的同時，持續(xù)保持對騙取出口退稅違法犯罪行為的高壓態(tài)勢。進(jìn)一步加強(qiáng)出口退稅預(yù)警評估核查工作，規(guī)范和加強(qiáng)出口退稅審核系統(tǒng)的應(yīng)用管理，保證出口退稅審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。

二、規(guī)范退稅，突出職能提高時效

（一）實(shí)施出口企業(yè)分類管理

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）規(guī)定，自2023年3月1日起，對已辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定的出口企業(yè)和其他單位實(shí)施分類差別化管理，按照優(yōu)先退稅、正常管理、側(cè)重監(jiān)管、重點(diǎn)防范的模式，劃分一類、二類、三類、四類進(jìn)行等級管理。對一類企業(yè)采用優(yōu)先退稅模式，申報出口退（免）稅不需提供原始憑證，只憑齊全的電子信息即可進(jìn)行申報。對二類企業(yè)采用正常管理模式，應(yīng)在按規(guī)定的申報期內(nèi)提供原始憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)辦理出口退（免）稅。對三類企業(yè)采用側(cè)重管理，比照二類出口企業(yè)要求辦理退（免）稅。對四類企業(yè)采用重點(diǎn)防范模式，即在二、三類企業(yè)所提供的原始憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，還須報送收匯憑證等資料，如存在騙稅疑點(diǎn)的，應(yīng)排除相關(guān)疑點(diǎn)后，方可辦理出口退（免）稅。

同時，對不符合類別等級標(biāo)準(zhǔn)的出口企業(yè)采取能升能降、動態(tài)調(diào)整的變化新模式，如果發(fā)現(xiàn)不符合條件的，自發(fā)現(xiàn)之日起的20個工作日內(nèi)，實(shí)施動態(tài)管理。

（二）全國范圍推行出口退稅規(guī)范

為正確執(zhí)行出口稅收政策，規(guī)范出口退（免）稅管理，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，明確各級國稅機(jī)關(guān)工作權(quán)限、崗位職責(zé)及工作流程，國家稅務(wù)總局制定了《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》。退稅規(guī)范梳理了散見于600多份文件中有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅的規(guī)定，進(jìn)一步優(yōu)化辦理退稅業(yè)務(wù)流程，逐級下放審批權(quán)限，將管理難度小、便于征退稅銜接的對生產(chǎn)企業(yè)退稅工作全部下放到所在縣（區(qū)）國稅局審批，停止執(zhí)行市、縣局兩級審批。考慮到外貿(mào)企業(yè)情況相對復(fù)雜，原則上其退稅繼續(xù)由市國稅局審批，有條件的地方由市局下放到縣（區(qū)）局審批。同時，簡化審核程序，最大限度實(shí)施計算機(jī)自動比對信息，減少人工審核項(xiàng)目，將生產(chǎn)企業(yè)人工審核項(xiàng)目由14項(xiàng)減為3項(xiàng)，外貿(mào)企業(yè)由21項(xiàng)減為5項(xiàng)。為加快退稅進(jìn)度，對納稅人申報的符合規(guī)定的出口退（免）稅，必須在20個工作日內(nèi)完成審核、審批，如果屬于等級評定的一類企業(yè)，將縮短至2個工作日以內(nèi)。完善規(guī)范騙稅疑點(diǎn)實(shí)地核查程序和出口退稅預(yù)警評估機(jī)制，突破過去退稅審核“就單審單”的局限，進(jìn)一步提高風(fēng)險防范和打擊的針對性、及時性、有效性，有利于形成“內(nèi)控外防”的防范出口騙稅體系。

（三）取消行政審批項(xiàng)目六類規(guī)定

《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第56號），其中第三條規(guī)定取消出口退（免）稅資格認(rèn)定等六項(xiàng)非行政審批項(xiàng)目，由原來的審批制度改為備案管理。

1、出口企業(yè)在首次申報出口退（免）稅時，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料進(jìn)行備案，申報退（免）稅。如果出口企業(yè)不向主管國稅機(jī)關(guān)備案及超過申報期備案的，不能辦理增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅；對不符合要求的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知出口企業(yè)待其補(bǔ)正后備案；已辦理過出口退（免）稅資格認(rèn)定的出口企業(yè)，不用補(bǔ)辦出口退（免）稅備案。

2、《出口退（免）稅備案表》內(nèi)容發(fā)生變更的，自變更之日起30日內(nèi)，出口企業(yè)向主管國稅機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。

3、出口企業(yè)撤回出口退（免）稅備案的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理。注銷認(rèn)定后,不得再申報辦理出口退（免）稅。

4、取消研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅資格認(rèn)定按備案管理，如果屬于增值稅一般納稅人的研發(fā)機(jī)構(gòu)或中心采購購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)，未認(rèn)證或認(rèn)證未通過的不得申報退稅；如果取得的增值稅專用發(fā)票已申報抵扣的，不得申報退稅，已申報退稅的增值稅專用發(fā)票，不得再申報進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

5、集團(tuán)公司按收購視同自產(chǎn)貨物申報免抵退稅的，應(yīng)向集團(tuán)公司總部所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。對集團(tuán)公司總部提供上述備案資料齊全、《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》填寫內(nèi)容符合要求的，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場予以備案。

6、以邊境小額貿(mào)易方式代理外國客商（指外國企業(yè)和外國自然人）出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，提供相關(guān)資料向主管國稅機(jī)關(guān)辦理代理報關(guān)備案。如果出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口的貨物，按規(guī)定已備案的，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，其僅就代理費(fèi)收入進(jìn)行增值稅申報。如果屬于國家明確取消出口退（免）稅的，按有關(guān)規(guī)定適用增值稅、消費(fèi)稅征稅政策。

（四）取消兩項(xiàng)消費(fèi)稅審批事項(xiàng)

為進(jìn)一步明確“銷貨退回的消費(fèi)稅退稅審批”和“出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后發(fā)生退關(guān)或國外退貨補(bǔ)繳消費(fèi)稅審批”兩項(xiàng)審批事項(xiàng)取消后有關(guān)消費(fèi)稅的管理問題，出臺《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消銷貨退回消費(fèi)稅退稅等兩項(xiàng)消費(fèi)稅審批事項(xiàng)后有關(guān)管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第91號）規(guī)定，一是納稅人發(fā)生銷貨退回的應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅稅款可以辦理退稅。在辦理退稅手續(xù)時，納稅人應(yīng)將開具的紅字增值稅發(fā)票、退稅說明等資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對無誤后辦理退稅。二是納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后發(fā)生退關(guān)或國外退貨，進(jìn)口時已予以免稅的，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售的當(dāng)月按照現(xiàn)行稅收規(guī)定申報補(bǔ)繳消費(fèi)稅。

（五）下放延期申報權(quán)限

《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期未申報的出口退（免）稅可延期申報的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第44號）規(guī)定，對發(fā)生自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件不可抗力因素等七類情形，無法在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證申報出口退（免）稅的企業(yè)，可在2023年7月31日前提供舉證材料，向主管國稅機(jī)關(guān)提出延期申請。原延期申請需經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)的規(guī)定，停止執(zhí)行，改由負(fù)責(zé)審批出口退（免）稅的國稅機(jī)關(guān)在20個工作日內(nèi)核準(zhǔn)審批。

三、政策調(diào)整，著眼服務(wù)貼近實(shí)用

（一）簡化出口企業(yè)退稅八項(xiàng)手續(xù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第29號）規(guī)定，從八個方面調(diào)整出口退（免）稅政策，簡化企業(yè)辦理手續(xù)。

1、出口企業(yè)從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在海關(guān)辦結(jié)核銷手續(xù)的次年5月15日前，辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)；如果是屬于2023年及以前海關(guān)辦理核銷的，免稅核銷期限延長至2023年6月30日。未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或者不符合辦理免稅核銷規(guī)定的，委托方應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅。

2、以進(jìn)料加工雙委托方式出口的貨物，委托方在申報免抵退稅前，應(yīng)按代理進(jìn)口、出口協(xié)議及進(jìn)料加工貿(mào)易手冊載明的計劃進(jìn)口總值和計劃出口總值，向主管國稅機(jī)關(guān)報送《進(jìn)料加工企業(yè)計劃分配率備案表》及其電子數(shù)據(jù)。

3、從事對外承包工程的企業(yè)在上一年度內(nèi)，累計6個月以上未申報退稅的，其出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別可不評定為三類。

4、出口企業(yè)或其他單位辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定時，《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》中的“退稅開戶銀行賬號”從稅務(wù)登記的銀行賬號中選擇一個填報，不再向主管國稅機(jī)關(guān)提供銀行開戶許可證。

5、出口企業(yè)不再填報《出口企業(yè)預(yù)計出口情況報告表》。

6、自2023年1月1日起，企業(yè)在申報鐵路運(yùn)輸服務(wù)免抵退稅時，屬于客運(yùn)的，應(yīng)當(dāng)提供《國際客運(yùn)（含香港直通車）旅客、行李包裹運(yùn)輸清算函件明細(xì)表》；屬于貨運(yùn)的，應(yīng)當(dāng)提供《中國鐵路總公司國際貨物運(yùn)輸明細(xì)表》，或者提供列明本企業(yè)清算后的國際聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入的《清算資金通知清單》，并將原始憑證留存?zhèn)洳椤儆诳瓦\(yùn)的，應(yīng)提供國際客運(yùn)聯(lián)運(yùn)票據(jù)（入境除外）、鐵路合作組織清算函件、香港直通車售出直通客票月報等。屬于貨運(yùn)的，應(yīng)提供運(yùn)輸收入會計報表、貨運(yùn)聯(lián)運(yùn)運(yùn)單、“發(fā)站”或“到站（局）”名稱包含“境”字的貨票等。

7、代理出口貨物的委托方不再向主管國稅機(jī)關(guān)報送《委托出口貨物證明》，受托方申請開具《代理出口貨物證明》時，不再提供委托方主管國稅機(jī)關(guān)簽章的《委托出口貨物證明》，但國家取消出口退稅的貨物除外。

8、生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷，按規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)報送《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進(jìn)口報關(guān)單/出口報關(guān)單）》時，不再提供向報關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明。

（二）取消提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年26號）規(guī)定，自2023年5月1日起，出口企業(yè)申報出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)報關(guān)單，但不包括適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在審批免予提供紙質(zhì)報關(guān)單的出口退（免）稅申報時，必須在企業(yè)的申報數(shù)據(jù)與對應(yīng)的海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子數(shù)據(jù)核對無誤后，方可辦理。

（三）完善出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制

《國務(wù)院關(guān)于完善出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制有關(guān)問題的通知》（國發(fā)〔2015〕10號）規(guī)定，自2023年1月1日起，出口退稅（包括出口貨物退增值稅和營業(yè)稅改征增值稅出口退稅）全部由中央財政負(fù)擔(dān)，地方2023年原負(fù)擔(dān)的出口退稅基數(shù)，定額上解中央。

（四）擴(kuò)大啟運(yùn)港退稅政策試點(diǎn)范圍

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布適用啟運(yùn)港退（免）稅政策的運(yùn)輸企業(yè)及運(yùn)輸工具名單的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）規(guī)定，稅務(wù)總局匯總了有關(guān)地區(qū)上報符合適用啟運(yùn)港退（免）稅政策條件的運(yùn)輸企業(yè)和交通運(yùn)輸工具名單，對外公布。

（五）進(jìn)入中哈霍爾果斯合作中心適用政策

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)入中哈霍爾果斯國際邊境合作中心的貨物適用增值稅退（免）稅政策的通知》（財稅〔2015〕17號）規(guī)定，在中心封關(guān)驗(yàn)收后，對由中方境內(nèi)進(jìn)入中心的基礎(chǔ)設(shè)施（公共基礎(chǔ)設(shè)施除外）建設(shè)物資和中心內(nèi)設(shè)施自用設(shè)備，視同出口貨物，實(shí)行增值稅退（免）稅政策。

（六）市場采購貿(mào)易方式出口貨物施行免稅政策

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈市場采購貿(mào)易方式出口貨物免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第89號）規(guī)定，經(jīng)國家批準(zhǔn)的專業(yè)市場集聚區(qū)內(nèi)的市場經(jīng)營戶自營或委托從事市場采購貿(mào)易經(jīng)營的單位，按照海關(guān)總署規(guī)定的市場采購貿(mào)易監(jiān)管辦法辦理通關(guān)手續(xù)，并納入涵蓋市場采購貿(mào)易各方經(jīng)營主體和貿(mào)易全流程的市場采購貿(mào)易綜合管理系統(tǒng)管理的貨物（國家規(guī)定不適用市場采購貿(mào)易方式出口的商品除外）實(shí)行出口免稅政策。同時，明確市場經(jīng)營戶應(yīng)在貨物報關(guān)出口次月的增值稅納稅申報期內(nèi)按規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)辦理市場采購貿(mào)易出口貨物免稅申報；委托出口的，市場采購貿(mào)易經(jīng)營者可以代為辦理免稅申報手續(xù)。未納入《辦法》規(guī)定的其他貨物出口事項(xiàng)，依照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出口貨物免稅管理事項(xiàng)執(zhí)行本辦法規(guī)定，不實(shí)行免稅資料備查管理和備案單證管理。

四、跨境服務(wù)，走出優(yōu)惠涉稅更廣

（一）擴(kuò)圍航天發(fā)射等服務(wù)適用增值稅零稅率政策

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于航天發(fā)射有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕66號）規(guī)定，自2023年1月1日起，境內(nèi)單位提供航天運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率政策，實(shí)行免退稅辦法。其提供的航天運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅，相應(yīng)購進(jìn)航天運(yùn)輸器及相關(guān)貨物，以及接受發(fā)射運(yùn)行保障服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。境內(nèi)單位在軌交付的空間飛行器及相關(guān)貨物視同出口貨物，適用增值稅出口退稅政策，實(shí)行免退稅辦法。其在軌交付的空間飛行器及相關(guān)貨物免征增值稅，相應(yīng)購進(jìn)空間飛行器及相關(guān)貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。

（二）擴(kuò)圍影視等出口服務(wù)適用增值稅零稅率政策

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于影視等出口服務(wù)適用增值稅零稅率政策的通知》（財稅〔2015〕118號）規(guī)定，自2023年12月1日起，境內(nèi)單位和個人向境外單位提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及合同標(biāo)的物在境外的合同能源管理服務(wù)；離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，適用增值稅零稅率，并取消原來的免稅規(guī)定。同時，為落實(shí)好該政策，明確與之配套的退（免）稅辦法，國家稅務(wù)總局又出臺《關(guān)于〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法〉的補(bǔ)充公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第88號）規(guī)定，新納入增值稅零稅率政策的應(yīng)稅服務(wù)的范圍，即：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財稅〔2013〕106號印發(fā)）所附的《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》及《公告》所附的《離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)》對應(yīng)的適用范圍執(zhí)行。增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)在申報退（免）稅時，按規(guī)定辦理出口退（免）稅備案，并于收齊有關(guān)憑證后，可在財務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)申報退（免）稅；逾期申報退（免）稅的，主管國稅機(jī)關(guān)不再受理，按免稅政策申報；未按規(guī)定申報免稅的，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。境內(nèi)單位和個人向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內(nèi)的單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍。

（三）擴(kuò)大境外旅客購物離境退稅政策范圍

《財政部關(guān)于實(shí)施境外旅客購物離境退稅政策的公告》（財政部公告2023年第3號）規(guī)定，將我國境外旅客購物離境退稅政策實(shí)施范圍由海南省擴(kuò)圍至全國地區(qū)。境外旅客在離境口岸離境時，對其在退稅商店購買的退稅物品退還增值稅的政策。

來源：中國稅務(wù)報客戶端

作者：王文清 柳梅

【第2篇】出口貨物是0稅率還是免稅

免稅和零稅率，單看字面意思結(jié)果是一樣的，都是不用繳納稅款了，但從稅法上看，真是一樣的嗎？那就誤會大了！

從上圖我們可以看出，免稅≠稅率0%。

增值稅零稅率

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用一般計稅方法計稅時，計算公式是：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率

而其中的適用稅率只有四檔（2023年4月1日起調(diào)整為）：13%、9%、6%、0%。

如果企業(yè)發(fā)生了適用零稅率的應(yīng)稅行為，按照上述公式，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額就是0，應(yīng)納增值稅稅額=0-進(jìn)項(xiàng)稅額，這么一減就會減出一個負(fù)數(shù)，這個負(fù)數(shù)，就是這項(xiàng)產(chǎn)品在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)所繳納的全部稅款，也就是稅局要退給你的稅。

這就好比是在跟稅局 “要錢”了，稅局能一下就答應(yīng)給你嗎？所以說，這些應(yīng)稅行為可不是一般的應(yīng)稅行為，那都是稅局“咬著牙”定下來的，用官方的話來說，只有當(dāng)政府鼓勵某項(xiàng)行為時，才使用零稅率。比如說，國家鼓勵出口，一般納稅人出口貨物，稅率就是零，這樣出口的產(chǎn)品就完全不含增值稅，從而以無稅的價格進(jìn)入國際市場，讓產(chǎn)品更具有競爭力。

增值稅免稅

增值稅免稅，如果只從字面上看，似乎是不納稅，其實(shí)這是一種誤解。免征增值稅，是國家的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。既然國家給了“福利”，免了你納稅的義務(wù)，那你也要相應(yīng)的放棄一部分權(quán)利，這部分權(quán)利就是銷售免稅貨物抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以免稅開票時只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，也就是說，進(jìn)項(xiàng)稅額是計進(jìn)產(chǎn)品成本的。

看到這里大家是不是就明白了，不能將零稅率和免稅混為一談，二者是有本質(zhì)區(qū)別的。一句話總結(jié)：零稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（形式上表現(xiàn)為退稅），納稅人無稅可納；免稅，免除納稅人納稅的義務(wù)的同時，規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

小禾說：國家在針對企業(yè)的利好政策不斷出臺，會計們一定要仔細(xì)研究政策，給企業(yè)記好賬、報好稅，比如小規(guī)模納稅人免稅處理，代賬會計們就可以直接用暢捷通易代賬的“小規(guī)模納稅人免稅處理”功能即可，系統(tǒng)會自動給出免交增值稅模板和自動回沖附加稅模板，方便小主們報稅。

最后我們通過看兩個增值稅免稅的小例子，看看賬務(wù)處理怎么做。

案例1

增值稅免稅項(xiàng)目，是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，因?yàn)閲艺叻龀郑N售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，不退還。享受免稅的產(chǎn)品或服務(wù)，開具發(fā)票時，稅率欄次選擇零。此類收入做會計分錄時，無需計提增值稅。譬如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，目前在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域免收增值稅，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入5000元，會計處理時，直接做如下會計分錄：

借：貨幣資金 5000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000

不存在增值稅以及營業(yè)外收入的概念。

案例2

增值稅免征，是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，應(yīng)征增值稅，但因?yàn)殇N售額符合國家免征額度規(guī)定的，不征收增值稅。此類收入免征增值稅，屬于政策優(yōu)惠，但發(fā)票開具時，要注明稅率。

譬如某小規(guī)模企業(yè)銷售電腦配件，月收入10300元，按“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”規(guī)定，月收入不足10萬或按季申報不足30萬，免征增值稅，會計分錄如下:

計提:

借：貨幣資金 10300

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 300

免征：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 300

貸：營業(yè)外收入——稅金優(yōu)惠 300

轉(zhuǎn)載自bigsaas云應(yīng)用市場

【第3篇】出口退免稅認(rèn)定零服務(wù)提供資料

1

辦理退稅時提示報關(guān)單無電子信息

一、檢查出口明細(xì)申報表時報關(guān)單號有無填寫錯誤。申報系統(tǒng)中要求錄入的報關(guān)單號規(guī)則是21位，即：18位海關(guān)編號+0+商品項(xiàng)號，當(dāng)報關(guān)單號填寫錯誤的時候，就會出現(xiàn)無信息這個疑點(diǎn)。

二、判斷是否為代理出口。報關(guān)單的境內(nèi)發(fā)貨人和生產(chǎn)銷售單位若為兩個不同的公司，即說明這個業(yè)務(wù)為代理出口。若是屬于代理出口，那么憑代理出口證明信息即可申報退稅，無需報關(guān)單信息。（代理出口的企業(yè)，由生產(chǎn)銷售單位申報出口退稅，在錄入出口明細(xì)時，只需錄入代理證明號，出口報關(guān)單號欄次無需錄入。注意！代理證明號錄入格式為：代理證明編號+2位項(xiàng)號即可，無需加0哦！）

三、檢查信息接收情況。若以上情形都已排除，那么可能是沒有電子信息，可以先去檢查電子口岸數(shù)據(jù)實(shí)時查詢狀態(tài)，若狀態(tài)顯示未成功的可以重新發(fā)送。

四、補(bǔ)發(fā)報關(guān)單電子信息。若電子口岸查詢報關(guān)單數(shù)據(jù)實(shí)時查詢狀態(tài)顯示稅務(wù)總局接收成功仍沒有電子信息的，出口企業(yè)可以進(jìn)入電子稅務(wù)局操作，申請重新發(fā)送報關(guān)單電子數(shù)據(jù)。

2

配置匯率以什么為準(zhǔn)

可以在外匯管理局查詢出口匯率，以每個月第一個工作日的匯率為準(zhǔn)。查詢網(wǎng)址：http://www.safe.gov.cn/

3

報關(guān)單如何采集

使用卡介質(zhì)登錄后，進(jìn)行報關(guān)單下載（生產(chǎn)版：數(shù)據(jù)采集-報關(guān)單采集-信息下載；外貿(mào)版：外部數(shù)據(jù)管理-報關(guān)單管理-報關(guān)單下載），可直接獲取報關(guān)單數(shù)據(jù)，無需導(dǎo)入或手工錄入。

4

采集到的報關(guān)單為何會顯示“未匹配”

未匹配代表未匹配出口進(jìn)貨明細(xì)（即報關(guān)單與發(fā)票還未進(jìn)行數(shù)據(jù)匹配）。

5

發(fā)票導(dǎo)入失敗該如何處理

請使用單一窗口樣例模版進(jìn)行導(dǎo)入，并確認(rèn)所有字段均為文本格式， 確認(rèn)發(fā)票代碼（最大12位）和發(fā)票號碼（8位）長度是否正確， 確認(rèn)發(fā)票號碼和發(fā)票代碼是文本格式，每個小格左上角應(yīng)有個小綠標(biāo)。

6

如何撤回出口退稅申報

在申報期間發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，在【其他】里可以進(jìn)行撤回申報，點(diǎn)擊企業(yè)撤回申報申請表填寫信息后，在業(yè)務(wù)申報中點(diǎn)擊生成申報數(shù)據(jù)；勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行遠(yuǎn)程申報，才是將撤回申請申報到稅局。

【第4篇】出口免稅需要哪些資料

上一個出口退稅的內(nèi)容整出來之后，很多小伙伴就私信咖喱哥，說想要進(jìn)一步了解出口退稅。這不，馬上滿足大家的需求，搞起。

什么叫出口退稅？

在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，叫出口退稅！

有退還進(jìn)口稅和退還已納的國內(nèi)稅款兩種。

出口退稅由“雜”到“簡”的演變

大家可以看一個數(shù)據(jù)，在今年上半年，我國出口退稅近1.1萬億元，同比增長21.2%。與此同時，我國貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值19.8萬億元，同比增長9.4%。顯然，出口退稅“增幅”斐然，我國外貿(mào)發(fā)展呈積極態(tài)勢。

“增漲”的出口退稅，能讓出口企業(yè)更好應(yīng)對國內(nèi)外環(huán)境帶來的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。為了方便企業(yè)出口退稅，國家也是操碎了心，逐年來不斷出臺并改進(jìn)退稅相關(guān)支持政策。從流程到操作，從資料到服務(wù)，肉眼可見的改善增加了企業(yè)出口的信心和動力。

就2023年，稅務(wù)總局已推出出口退稅“三減”便利舉措。取消或調(diào)整出口退稅申報、證明開具等相關(guān)的多項(xiàng)紙質(zhì)資料報送；出口退稅貨物無法收匯時不再要求申報，留存相關(guān)資料即可；《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，實(shí)現(xiàn)無紙化模式。

如何辦理出口退稅資格

１、領(lǐng)取“出口企業(yè)退稅登記表”

在取得出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商登記證明后，企業(yè)可以領(lǐng)取“出口企業(yè)退稅登記表”，并在30天內(nèi)辦理。

２、受理登記資料的提交

按照規(guī)定填寫“出口企業(yè)退稅登記表”后蓋章，把出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件工商登記證明等要求提交的文件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

３、核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”

稅務(wù)機(jī)關(guān)會按照規(guī)定審核資料，資料無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

出口退稅需要的資質(zhì)及對應(yīng)辦理部門

企業(yè)出口退稅，公司需具辦理：營業(yè)執(zhí)照、進(jìn)出口權(quán)、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案、海關(guān)備案、申請為一般納稅人、進(jìn)出口核銷登記、出口退稅登記。

no.1

通過登錄商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺辦理

“對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記”

平臺網(wǎng)址“”https://ecomp.mofcom.gov.cn（原賬戶登錄，沒有賬戶的撥打：010-67870108咨詢，線上申請登記備案。）。

商務(wù)局：現(xiàn)場領(lǐng)取對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記證正本，去商務(wù)局需提前預(yù)約。

no.2

海關(guān)：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)

首先進(jìn)行注冊，然后在中央標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用---企業(yè)資質(zhì)--企業(yè)海關(guān)通用紙質(zhì)---企業(yè)備案--備案申請--自理（給當(dāng)前登錄企業(yè)辦理業(yè)務(wù)）--填寫企業(yè)基本信息，投資者信息，報關(guān)人員信息（暫時沒有的話可不填）--填完之后核對無誤之后提交--一般第二個工作日去查就會審核通過--下載備案回執(zhí)--回執(zhí)包含了海關(guān)注冊編碼和檢驗(yàn)檢疫備案號相關(guān)信息（完成）。

通過單一窗口辦理：https://gd.singlewindow.cn/

no.3

線下現(xiàn)場取證

外匯管理局：辦理的是外匯管理登記以及進(jìn)入外匯管理局的檢測系統(tǒng)的貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄

稅務(wù)局：申請為一般納稅人，辦理出口退稅認(rèn)定

海關(guān)：電子口岸登記辦理，具體流程咨詢12360海關(guān)熱線

出口退稅一般需要什么材料?

1、報關(guān)單、出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票。

2、結(jié)匯水單或收匯通知書。

3、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險單。

4、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

5、產(chǎn)品征稅證明。

6、出口收匯已核銷證明。

7、與出口退稅有關(guān)的其他材料。

公眾號：茄子關(guān)務(wù)丨全球 讓全球清關(guān)更簡單！

【第5篇】增值稅出口退免稅備案資料

問：近期，我公司開始從事防疫物資自營出口業(yè)務(wù)，想要申請辦理出口退（免）稅備案。聽說最近國家出臺了新規(guī)定，對辦理備案時需要提交的資料進(jìn)行了精簡。請問，新規(guī)定出臺后，我公司申請辦理出口退（免）稅備案，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)部門提供哪些資料？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)? 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第15號）規(guī)定，自公告施行之日起，納稅人辦理出口退（免）稅備案時，停止報送《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》。

根據(jù)上述規(guī)定，你公司申請辦理出口退（免）稅備案時，僅需向稅務(wù)部門報送《出口退（免）稅備案表》及其電子數(shù)據(jù)，不再另行提供《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》（國家稅務(wù)總局）

【第6篇】非自產(chǎn)產(chǎn)品出口免稅嗎

【導(dǎo)讀】：納稅是每一納稅人的義務(wù)，企業(yè)也是需要納稅的，但是企業(yè)在進(jìn)行一些出口業(yè)務(wù)的時候，是可以一些貨物可以免稅的。那么非出口企業(yè)委托出口免稅不退稅嗎？這個問題很多朋友都在會計學(xué)堂提問過，小編就在下文告訴大家問題的答案吧！

非出口企業(yè)委托出口免稅不退稅嗎？

無進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)委托有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)代理出口，可以退稅。具體涉及到簽訂代理協(xié)議，進(jìn)行稅務(wù)出口退稅資格認(rèn)定，報關(guān)單單位名稱可能也有特殊要求。具體流程你可以咨詢下代理公司，同時咨詢下主管稅務(wù)局負(fù)責(zé)出口退稅的部門，如何辦理相關(guān)的手續(xù)。

1.非出口企業(yè)一般情況是指沒有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)或個人，這種企業(yè)如果享受退稅，騙稅的風(fēng)險很大，如果征稅又會增加企業(yè)出口成本，所以適用免稅政策。

2.這與我們國家的海關(guān)政策有關(guān)，非出口企業(yè)他沒有生產(chǎn)出口的資格，而當(dāng)前政策為使中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以委托出口也不收稅，，非出口企業(yè)國家不包退稅，稅法上有細(xì)解。

出口企業(yè)哪些貨物可以免征增值稅？

1.出口企業(yè)或其他單位出口以下貨物免征增值稅

（1）“小規(guī)模納稅人”出口的貨物；（2）避孕藥品和用具，古舊圖書；（3）軟件產(chǎn)品；（4）含黃金、鉑金成分貨物，鉆石及其飾品；（5）國家“計劃內(nèi)”出口卷煙；（6）已使用過的設(shè)備；（7）非出口企業(yè)委托出口；

【注意】生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物、外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物執(zhí)行免稅并退稅，其他企業(yè)委托出口只免稅不退稅。

（8）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（9）來料加工復(fù)出口等；

2.出口企業(yè)或其他單位視同出口下列貨物勞務(wù)免征增值稅：

（1）國家批準(zhǔn)設(shè)立的“免稅”店銷售的免稅貨物；（2）“特殊區(qū)域”內(nèi)的企業(yè)為境外的單位個人加工修理修配；（3）特殊區(qū)域內(nèi)企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。

3.未按規(guī)定申報或未補(bǔ)齊退（免）稅憑證的免征增值稅。

非出口企業(yè)委托出口有可以進(jìn)行退稅的，也可以免稅的，其他的貨物類型是什么。無進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)委托有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)代理出口是可以退稅的，但是需要簽訂相關(guān)的協(xié)議才能夠處理。本篇文章對于“非出口企業(yè)委托出口免稅不退稅嗎？”的內(nèi)容介紹就到這里了，歡迎大家到會計學(xué)堂網(wǎng)上點(diǎn)擊查詢更多的會計資訊進(jìn)行閱讀。

【第7篇】增值稅稅收優(yōu)惠備案出口免稅

總局從政策上明確無紙化申報的前提是，企業(yè)必須建立風(fēng)險內(nèi)控管理機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)出口退稅備案單證制度。這不僅是稅務(wù)部門強(qiáng)化業(yè)務(wù)真實(shí)性的重要抓手，也是企業(yè)化解退稅風(fēng)險的主要措施。忽視退稅備案單證制度，必將給企業(yè)帶來難以承受的后患和損失，那么岀口企業(yè)在落實(shí)備案單證制度時，出口免稅貨物該不該備案單證？

實(shí)操中，出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)，企業(yè)應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生次月的增值稅納稅申報內(nèi)，辦理免稅申報。因?yàn)榉N種原因出口退稅調(diào)整為出口免稅的，應(yīng)于確認(rèn)調(diào)整的次月申報免稅收入。

免稅收入需要企業(yè)自主備案，留存?zhèn)洳椋瑐浒纲Y料如下：出口報關(guān)單、出口發(fā)票、購貨發(fā)票（屬于購進(jìn)貨物直接出口的）和代理出口貨物證明（委托出口）。

免稅收入對應(yīng)的原材料或庫存商品等進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，增值稅納稅申報表附表二第14欄“免稅項(xiàng)目用”轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

金稅四期上線后，對岀口免稅貨物建議，岀口企業(yè)也要認(rèn)真做好備案單證管理，以強(qiáng)化風(fēng)險內(nèi)控。

【第8篇】2023年度出口退免稅申報

出口退免稅首次申報企業(yè)實(shí)地核查時，稅局會要求企業(yè)提供《通關(guān)無紙化出口放行通知書》，這個需要前往中國國際貿(mào)易單一窗口獲取。

那么要如何獲取到《通關(guān)無紙化出口放行通知書》呢？如果你還不會操作，那么敬請收藏學(xué)習(xí)下吧！

百度搜索并打開“中國國際貿(mào)易單一窗口”官網(wǎng)，單擊“登錄”。

電腦插入法人卡，單擊“卡介質(zhì)”，輸入密碼，單擊“登錄”單一窗口。

單擊“全部應(yīng)用”-“標(biāo)準(zhǔn)版應(yīng)用”-“貨物申報”-“貨物申報”。

單擊“兩步申報”-“查詢統(tǒng)計”-“報關(guān)數(shù)據(jù)查詢”，輸入報關(guān)單號，單擊“查詢”，勾選查找到的報關(guān)單記錄，單擊“打印通知書”。

勾選“通關(guān)無紙化放行通知書”，單擊“確定”。

即可預(yù)覽《通關(guān)無紙化出口放行通知書》，單擊下載或打印即可。

知識擴(kuò)展

登錄單一窗口系統(tǒng)，單擊“兩步申報”-“查詢統(tǒng)計”-“報關(guān)數(shù)據(jù)查詢”，輸入報關(guān)單號，單擊“查詢”，勾選查找到的報關(guān)單記錄，單擊“打印報關(guān)單”，可以前往獲取《海關(guān)出口貨物報關(guān)單》。

如遇單一窗口系統(tǒng)不能登錄的問題，建議使用google chrome瀏覽器嘗試登錄單一窗口系統(tǒng)。

【第9篇】出口退免稅收匯資料核實(shí)工作

企業(yè)在國內(nèi)銷售貨物而收取外匯的，不得計入出口退稅的出口收匯數(shù)額中。三）對特準(zhǔn)退稅的出口貨物向出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退稅時，除提供上述列舉的有關(guān)憑證外，還需提供下列資料：

（1）外輪供應(yīng)公司，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪的貨物，提供的外銷發(fā)票必須列明銷售貨物名稱，數(shù)量、銷售額并經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國輪船長簽名方可有效。

（2）對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包工程項(xiàng)目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物的有關(guān)對外承包工程合同等。

（3）企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物，還應(yīng)提供對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在國外投資的文件（影印件）；在國外辦理的企業(yè)注冊登記副本和有關(guān)合同副本。

（四）內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)和新外商投資企業(yè)出口退稅申報的補(bǔ)充規(guī)定。

內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)和新外商投資企業(yè)在申報辦理出口退稅除了提供前述有關(guān)單證外，還需填列提供以下報表：

《出口貨物退（免）稅申報表》明細(xì)及匯總；《出口企業(yè)外銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額申報表》（95年7月起用《出口企業(yè)內(nèi)外銷進(jìn)項(xiàng)劃分表》；《增值稅納稅申報表》。

五、申報盤片中的數(shù)據(jù)要求：

（一）增值稅進(jìn)貨憑證

1、一般出口業(yè)務(wù)的進(jìn)貨憑證

增值稅進(jìn)貨憑證的錄入單證為增值稅專用繳款書（增值稅專用稅票），增值稅發(fā)票作為輔助審核憑證隨單據(jù)申報。

a、企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼，十位；

b、企業(yè)名稱：輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自動顯示；

c、關(guān)聯(lián)號：暫不填；

d、部門代碼：若企業(yè)分部核算，則輸已在企業(yè)登記模塊中登記的部門代碼，若不分部核算，則輸入空；

e、申報年月：即退稅所屬期的概念，四位，如：9710；

f、序號：不足4位，請前補(bǔ)零，如：0065即第65條。'企業(yè)碼＋部門碼＋申報年月＋序號保持唯一'；

g、進(jìn)貨憑證號：專用稅票的11位編號＋2位項(xiàng)號（01，02，03），類似報關(guān)單號的輸入方法，增值稅專用稅票號碼在稅票的右上角。一張稅票上若只有一行明細(xì)數(shù)據(jù)，則輸入11位號碼后，后補(bǔ)01；若有多行數(shù)字，則第一行后補(bǔ)01，第二行后補(bǔ)02，以此類推。

例如：（0961）1234567數(shù)字共11位

第1位：0表示專用稅票，1表示分割單

第2－3位：印刷年份

第4位：印刷批次

第5－11位：流水號

第12－13位：項(xiàng)號

稅票的第一行明細(xì)數(shù)據(jù)對應(yīng)的進(jìn)貨憑證號應(yīng)為：0961123456701

稅票的第二行明細(xì)數(shù)據(jù)對應(yīng)的進(jìn)貨憑證號應(yīng)為：0961123456702

【第10篇】出口退免稅變更申報表

近年來，全國出口退（免）稅平均時間不斷縮短，已經(jīng)由2023年的13個工作日壓縮至目前的7個工作日內(nèi)。近期，國家稅務(wù)總局更是將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退（免）稅管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合，在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退（免）稅管理模塊，再一次加快了出口退（免）稅進(jìn)度。

出口退（免）稅的條件有哪些？企業(yè)又獲得了哪些便利呢？

一、出口退（免）稅的條件

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐σ呀?jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)“未征不退”的原則。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易型的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

二、部分出口退（免）稅申報事項(xiàng)取消

1. 納稅人因申報出口退（免）稅的出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證沒有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的：

① 施行前

應(yīng)在次年4月申報期截止之日內(nèi)報送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》。

② 施行后

取消出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報，停止報送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

2. 納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的：

① 施行前

應(yīng)在次年4月申報期截止之日內(nèi)報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料。

② 施行后

取消出口退（免）稅延期申報，停止報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

以上就是對出口退稅的條件以及一些新規(guī)的介紹，點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注，下一期我們講解出口退稅所需要的資料等。

鼎泰財務(wù)由資深的工商管理顧問和財務(wù)專家組成，以“讓創(chuàng)業(yè)更簡單，讓財稅更安全”為使命，希望創(chuàng)業(yè)路上我們伴您一起成長。

【第11篇】出口退稅轉(zhuǎn)為免稅處理

a公司是一家出口退稅企業(yè)，2023年5月出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行了系統(tǒng)升級，a公司財務(wù)人員將出口退稅系統(tǒng)重啟后，發(fā)現(xiàn)無法在退稅系統(tǒng)中查詢到其在5月份申請的一筆退稅申報記錄，在咨詢退稅管理部門后了解到，需要先對該筆退稅申報記錄進(jìn)行撤回才能夠重新提交退稅申請。接下來筆者就來教大家如何撤回退（免）稅申報,流程如下： 一、登錄“電子稅務(wù)局”，選擇“我要辦稅”中的“出口退稅管理”，進(jìn)入新的出口退稅管理系統(tǒng)。如下圖圖1所示：

圖1

二、進(jìn)入“出口退稅管理”系統(tǒng)后，選擇“出口退（免）稅申報”，點(diǎn)擊“企業(yè)撤回退免稅申報”，如下圖圖2所示：

圖2

三、在“企業(yè)撤回退免稅申報”中填寫需要撤回的申報記錄數(shù)據(jù)即可，如下圖圖3所示：

圖3

四、最后，我們將生成申報的數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“正式申報”，提交后臺審批，如下圖圖4所示：

圖4

撤銷申報審批通過后，我們方可重新提交退稅申請。

【第12篇】出口退稅零稅率免稅

對于從事出口業(yè)務(wù)的企業(yè)來說退稅是很常見的事情，出口退稅不管是對企業(yè)的發(fā)展還是對于國家的稅收都有很大的好處，對于企業(yè)而言在出口業(yè)務(wù)這方面一定要多留意其中的政策，那么大家知道出口退稅應(yīng)該符合哪些條件才能辦理退稅嗎？

出口退稅是什么？

出口產(chǎn)品退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指在國內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅.增值稅和特殊消費(fèi)稅。

出口退稅相關(guān)法律依據(jù)

《批轉(zhuǎn)財政部關(guān)于進(jìn)出口征收的產(chǎn)品》.關(guān)于退稅或增值稅規(guī)定>的通知

出口退稅的條件是什么？

1.出口退稅必須在增值稅.商品消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的商品

增值稅和消費(fèi)稅的征收范圍包括所有貨物，包括煙草和酒精，以及直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品.化妝品等11類消費(fèi)品被列為消費(fèi)稅。之所以會出現(xiàn)這種情況，是因?yàn)槌隹谪浳锏耐硕?免稅)只能征收增值稅.已繳納的消費(fèi)稅貨物退還或免征的應(yīng)納稅額。

未征收增值稅的貨物(包括國家規(guī)定的免稅貨物)不能退稅，可以充分反映“未征不退”的規(guī)則。

2.離境出口的貨物必須報關(guān)

出口是出口，包括自營出口和委托代理出口。判斷貨物是否屬于退稅(免稅)范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一是區(qū)分貨物是否報關(guān)。

除非另有規(guī)定，出口企業(yè)是外匯結(jié)算還是人民幣結(jié)算，以及出口企業(yè)如何進(jìn)行財務(wù)處理，否則不得視為出口貨物退稅。對于貨物，在中國銷售的外匯，如酒店.因不符合出口條件，酒店、外匯等收費(fèi)貨物不能退(免)稅。

3.貨物必須在財務(wù)上出口和銷售

出口貨物只能在金融出口銷售后退還（免稅）稅。也就是說，出口退稅（免稅）稅只適用于商業(yè)出口貨物，而不適用于貿(mào)易出口貨物。如果作為禮物捐贈，貨物將在中國購買并帶出國（除非另有說明）.樣品.展品.郵寄物品等，由于這些商品一般不在財務(wù)上銷售，按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

4.必須是收集和核銷的貨物

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請退稅（免稅）的出口貨物必須由外匯管理部門核銷

此外，生產(chǎn)企業(yè)(包括具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)).委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè).外商投資企業(yè)，下同)申請退(免)稅時，必須增加以下條件。

5.申請退稅(免稅)的貨物必須由生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)或視為自產(chǎn)貨物才能辦理退稅(免稅)

【第13篇】出口退稅逾期免稅收入

在實(shí)務(wù)工作中，中小型企業(yè)都會涉及到出口退稅這一塊。但現(xiàn)在納稅申報都是智能化，有些數(shù)據(jù)直接就能生成，根本不需要你去計算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點(diǎn)什么。

首先出口退稅，它是分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿(mào)企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計算方法就很簡單，出口實(shí)行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項(xiàng)稅額，那么為出口所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么辦呢，全部都退給你。當(dāng)然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進(jìn)成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。

最麻煩的是生產(chǎn)型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內(nèi)銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅，這時候就分不清哪些進(jìn)項(xiàng)是為了外銷而承擔(dān)的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進(jìn)一臺設(shè)備的機(jī)器的進(jìn)項(xiàng)，你能知道這個機(jī)器的進(jìn)項(xiàng)哪些用于出口了？你分不清。這個時候就一刀切，直接用fob價乘以退稅率。

重點(diǎn)來了，fob乘以的這個退稅率就是稅務(wù)局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當(dāng)期應(yīng)納稅額，如果是正數(shù)，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務(wù)局交稅就好了。當(dāng)期應(yīng)納稅額算出來是負(fù)數(shù)才涉及到退稅，此時要比較兩者的絕對值，哪個小就退哪個，如果fob價乘以退稅率小，那就是退fob價乘以退稅率的金額。

敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價乘以退稅率大呢，退的是當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會同時存在的哈。

如有進(jìn)項(xiàng)有免稅的項(xiàng)目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦

【第14篇】出口退免稅退包括哪些資料

注意了！

注意了?。。?/strong>

外貿(mào)企業(yè)看過來！

2023年度出口退（免）稅申報即將截止，小編為大家整理好了清單，有需求的企業(yè)可以一一對照，業(yè)務(wù)還沒有申報的企業(yè)要抓緊了：

溫 馨 提 醒 ：

1.出口退（免）稅申報時勾選業(yè)務(wù)類型為“bsq保稅區(qū)”的需在電子稅務(wù)局正式申報前上傳標(biāo)注有出口日期的《中華人民共和國海關(guān)出境貨物備案清單》。

2.在出口退（免）稅年度申報截止日（次年4月的增值稅納稅申報截止日）以后申報以前年度出口退（免）稅的，需在電子稅務(wù)局填報《出口貨物收匯申報表》。

3.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅。