出口退稅退的什么稅（16篇）

【第1篇】出口退稅退的什么稅

什么叫出口退稅？所有的出口退稅率都是以增稅為基礎(chǔ)的，在出口的時(shí)候，為了避免雙重征稅，公平的參與國際競(jìng)爭(zhēng)，有了退稅的說法。

出口退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅的貨物，必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增中一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物（外商投資企業(yè)經(jīng)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購出口的貨物除外。

出口退稅流程具體詳細(xì)是什么？

1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報(bào)和受理

出口退稅企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';

4、出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

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【第2篇】出口退稅咨詢網(wǎng)站

近年來，我國外貿(mào)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來日益頻繁，為促進(jìn)貿(mào)易額的有效增長，提高國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺(tái)對(duì)我國對(duì)外貿(mào)易起到了至關(guān)重要的推動(dòng)作用，從完全無增值稅稅率到外貿(mào)出口退稅規(guī)定的實(shí)施，進(jìn)一步調(diào)整了對(duì)外貿(mào)易順逆差，有力的促進(jìn)了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種外貿(mào)企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來有效的規(guī)避管控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于要出口到國外的貨物將其在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實(shí)施，對(duì)于我國出口到外國的商品免征稅，或者退還在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的稅收，防止國際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負(fù)的體現(xiàn)，有利于外貿(mào)企業(yè)更好的開展經(jīng)營，減少稅收壓力，從而擴(kuò)大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國品牌走向世界，提高中國創(chuàng)造的國際影響力，因此，積極響應(yīng)出口退稅政策，不僅對(duì)于外貿(mào)企業(yè)商品出口具有重要意義，對(duì)中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。

隨著中國加入世貿(mào)組織，進(jìn)出口貿(mào)易在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著越來越重要的作用，拉動(dòng)了國家經(jīng)濟(jì)的增長，提高了中國的國際影響力，同時(shí)也使中國制造走向世界。出口退稅被公認(rèn)為提高外貿(mào)企業(yè)國際競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員對(duì)出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結(jié)合當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)出口退稅的實(shí)際情況，深入研究出口退稅實(shí)務(wù)中涉及的各項(xiàng)問題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)提出解決問題的有效方法，合理規(guī)避外貿(mào)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)按時(shí)足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長，提高企業(yè)品牌影響力。

1、我國外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀

從我國外貿(mào)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r看，出口業(yè)務(wù)板塊存在著成本高的問題，而造成成本高的原因又有很多種。中國制造雖然已經(jīng)走向世界，但是國內(nèi)外需求存在較大差異，而且中國產(chǎn)品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致國際市場(chǎng)對(duì)于進(jìn)口商品的選擇格外嚴(yán)格，加上國內(nèi)生產(chǎn)成本和運(yùn)輸成本的不斷增加，以及人工費(fèi)用的快速增長，都會(huì)造成外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問題，從而使產(chǎn)品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒有做好供求關(guān)系的預(yù)測(cè)和管理，生產(chǎn)的數(shù)量難以精確控制，還會(huì)造成貨物的剩余，額外增加生產(chǎn)力過剩導(dǎo)致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報(bào)有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應(yīng)合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產(chǎn)品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應(yīng)的增加，但不合理的數(shù)量增加會(huì)出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問題，給國家?guī)硪欢ǖ慕?jīng)濟(jì)損失。出口騙稅主要是指以虛報(bào)出口貨物價(jià)格、虛開發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國家造成了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

根據(jù)實(shí)際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅額都有相當(dāng)一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時(shí)間才能夠拿到退稅款，國家會(huì)根據(jù)環(huán)境變化對(duì)出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行政策調(diào)整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會(huì)阻礙出口退稅業(yè)務(wù)的開展，也會(huì)使外貿(mào)企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。近年來，我國不斷完善外貿(mào)稅收政策，陸續(xù)出臺(tái)了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務(wù)的增長，保證企業(yè)的退稅額應(yīng)退盡退、應(yīng)抵盡抵。同時(shí)在退稅申報(bào)方面推出了無紙化申報(bào)政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報(bào)材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務(wù)局的通勤問題，申報(bào)及審核的效率有大幅提升。

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題分析

2.1出口退稅條件下的對(duì)外報(bào)價(jià)問題

在對(duì)外報(bào)價(jià)的過程中，很多外貿(mào)企業(yè)將出口退稅作為利潤考慮，而不是排除退稅單獨(dú)核算利潤，從而導(dǎo)致了對(duì)外報(bào)價(jià)低于或者低于等于成本，這一定程度上增強(qiáng)了商品的競(jìng)爭(zhēng)力，也為自身吸引了更多的客戶，但是從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內(nèi)起效，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動(dòng)壓力就會(huì)增大，不利于日常的運(yùn)營和發(fā)展，國家對(duì)出口商品進(jìn)行宏觀的調(diào)控，一旦對(duì)某樣商品的出口退稅率進(jìn)行下調(diào)，外貿(mào)企業(yè)又會(huì)增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行帶來較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報(bào)出口價(jià)格是很多企業(yè)需要思考的問題。

2.2出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制不完善

在開展企業(yè)的出口退稅內(nèi)控工作時(shí)，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的管理核算，并且還要與公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、貨物供應(yīng)商、海關(guān)等政府部門進(jìn)行充分的協(xié)調(diào)，更好地推動(dòng)出口退稅業(yè)務(wù)的開展，但在實(shí)際的實(shí)務(wù)操作過程中，監(jiān)管部門審核程序復(fù)雜，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部又缺乏完整的出口退稅內(nèi)部控制機(jī)制，從而導(dǎo)致在出口退稅的過程中會(huì)遇到很多麻煩，比如供應(yīng)商開具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報(bào)時(shí)間滯后，就會(huì)導(dǎo)致退稅款不能及時(shí)給予外貿(mào)企業(yè)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于很多依賴退稅款來實(shí)現(xiàn)自身的進(jìn)一步發(fā)展的企業(yè)來說，當(dāng)退稅款無法及時(shí)到達(dá)或者無法到達(dá)公司賬戶時(shí)，就會(huì)給企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)造成威脅，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，影響國家外貿(mào)出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到保障，同時(shí)提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)建立并完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，有效的協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，提高工作效率，從而促進(jìn)出口退稅工作的正常開展。

2.3進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票處理問題

外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際出口量，合理獲取進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，而進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票又是申報(bào)出口退稅的前提，沒有合法取得進(jìn)項(xiàng)增值稅的發(fā)票是不能申報(bào)出口退稅的，因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將增值稅發(fā)票的處理問題列為重點(diǎn)。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開具時(shí)間理論上是要早于報(bào)關(guān)時(shí)間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當(dāng)月的發(fā)票已經(jīng)用完的情況，并且稅務(wù)部門還要求先買后賣，從而增加了外貿(mào)企業(yè)的退稅困難；進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱與報(bào)關(guān)單位上的不符時(shí)，也會(huì)增加出口申報(bào)的困難，甚至是無法申報(bào)出口退稅。

2.4外貿(mào)公司信息化水平有待提升

外貿(mào)公司在辦理出口退稅的相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需要與出口報(bào)關(guān)單據(jù)、采購發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務(wù)申報(bào)效率，但在實(shí)際的發(fā)展過程中，外貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)量大，需要開具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開具發(fā)票以及發(fā)票的內(nèi)容是否與報(bào)關(guān)單一致等等，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)，特別是小型外貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)水平不高，沒有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關(guān)方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無法及時(shí)有效的獲取海關(guān)出口信息，同時(shí)也會(huì)對(duì)申報(bào)出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風(fēng)險(xiǎn)；很多外貿(mào)企業(yè)雖然開發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實(shí)現(xiàn)，取得其他企業(yè)開具的發(fā)票需要一定的時(shí)間，很多發(fā)票拿到時(shí)才發(fā)現(xiàn)無法使用，導(dǎo)致退稅申報(bào)的效率降低，退稅款不能及時(shí)到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時(shí)效性則變得十分重要，如果退稅款沒有如期到賬，就會(huì)增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的壓力增大。

2.5出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度不足

在出口退稅管控方面，部分外貿(mào)企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過于重視自身效益的提升而忽略對(duì)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在生產(chǎn)經(jīng)營中的實(shí)際效益不高，加上人員的流動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的作用被削弱，沒有充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也使一些外貿(mào)企業(yè)冒著違法的風(fēng)險(xiǎn)，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國家的利益，在出口商與供應(yīng)商的稅務(wù)管理中，出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度明顯不足，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，不利于我國外貿(mào)企業(yè)的良性發(fā)展。

2.6出口退稅相關(guān)配套培訓(xùn)更新不及時(shí)

外貿(mào)企業(yè)對(duì)于出口退稅的政策和流程應(yīng)十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時(shí)間內(nèi)拿到退稅款，主管出口稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都會(huì)進(jìn)行退稅相關(guān)的培訓(xùn)，特別是對(duì)于新成立的外貿(mào)企業(yè)，更應(yīng)積極參與到該培訓(xùn)中，但是和退稅有關(guān)的軟件以及政策每年都會(huì)進(jìn)行多次調(diào)整，造成出口企業(yè)的混亂，面對(duì)不定期的更新和升級(jí)的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調(diào)整的政策，企業(yè)內(nèi)部退稅從業(yè)人員就需要及時(shí)適應(yīng)這些變化，不斷調(diào)整自身，積極學(xué)習(xí)新政策應(yīng)對(duì)新變化。但從實(shí)際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會(huì)出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿(mào)企業(yè)還是新興企業(yè)，財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)都與這些要求有著差距，并且也無法真正的滿足這種要求，給企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展帶來了困難。此外，稅務(wù)部門在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標(biāo)準(zhǔn)不一使得政策落地具有一定困難。因此加強(qiáng)出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，增強(qiáng)對(duì)出口退稅的敏感度，從而有力的推動(dòng)外貿(mào)出口企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3、提高外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理的有效措施

3.1合理申報(bào)出口價(jià)格

外貿(mào)企業(yè)想要獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，就要認(rèn)真對(duì)待報(bào)價(jià)，在價(jià)格核算的過程中，不應(yīng)該將退稅款核算進(jìn)利潤內(nèi)，而是應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備單獨(dú)進(jìn)行核算，在保證自身利潤的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國外客戶的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿(mào)企業(yè)能夠得到長期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴(kuò)展國外的空間和市場(chǎng)，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。此外，出口價(jià)格的申報(bào)，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的產(chǎn)品，如果在核算價(jià)格時(shí)，已經(jīng)單獨(dú)核算利潤的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國外的客戶，而那些市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較小的產(chǎn)品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經(jīng)營的擴(kuò)展奠定基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)還可以通過市場(chǎng)調(diào)查來了解該行業(yè)的具體狀況以及市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的報(bào)價(jià)，與自身的情況進(jìn)行對(duì)比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國外客戶，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對(duì)外報(bào)價(jià)合理的情況下進(jìn)行的，不擾亂市場(chǎng)，合理申報(bào)出口價(jià)格，科學(xué)合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。

3.2完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)成立專門的部門，負(fù)責(zé)出口退稅這部分的專項(xiàng)業(yè)務(wù)，從商品的采購環(huán)節(jié)到商品的運(yùn)輸、出口等環(huán)節(jié)，進(jìn)行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開展奠定基礎(chǔ)，從而有效防范外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)，使外貿(mào)企業(yè)能夠獲得既定的經(jīng)濟(jì)利益，也有助于提升國家的對(duì)外形象。外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國家有關(guān)出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國家出臺(tái)的政策相比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查評(píng)估的有關(guān)要求，將需要的有關(guān)單據(jù)及時(shí)上交給有關(guān)部門，包括對(duì)外出口合同、出口報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、采購合同、貨運(yùn)有關(guān)單據(jù)、收匯相應(yīng)單據(jù)等等，及時(shí)響應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務(wù)政策的變化及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部管理制度，運(yùn)用信息化手段，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控平臺(tái)，更好的完善退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，加大對(duì)各流程的把控力度，增強(qiáng)各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運(yùn)用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而更好地推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

3.3合理處理增值稅發(fā)票開具問題

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對(duì)于增值稅發(fā)票的開具時(shí)間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性值得檢驗(yàn)，也可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局提交情況說明，進(jìn)而申報(bào)出口退稅。此外，在外貿(mào)實(shí)踐中，供貨商延遲開發(fā)票的情況也是時(shí)有發(fā)生的，因此外貿(mào)企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開具的時(shí)間及內(nèi)容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關(guān)條款納入合同，更好的保障自身的權(quán)益。在報(bào)關(guān)之后取得進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報(bào)關(guān)單上的一致，才能夠正常申請(qǐng)出口退稅，如果進(jìn)項(xiàng)增值稅與報(bào)關(guān)單發(fā)生矛盾時(shí)，外貿(mào)企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準(zhǔn)，進(jìn)而審核另一種單據(jù)信息的準(zhǔn)確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進(jìn)而順利申請(qǐng)辦理出口退稅。無論是報(bào)關(guān)關(guān)單還是進(jìn)貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開具的程序都具有一定的復(fù)雜性，因此在報(bào)關(guān)出口和開具發(fā)票的環(huán)節(jié)應(yīng)該嚴(yán)格認(rèn)真核對(duì)，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來的不便和不確定性。

3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平

在對(duì)出口退稅進(jìn)行管控的同時(shí)，應(yīng)提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關(guān)數(shù)據(jù)下載的時(shí)效性，將出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，保證經(jīng)濟(jì)利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專業(yè)的技術(shù)人員及時(shí)更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術(shù)人員還應(yīng)與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專業(yè)化和科學(xué)化發(fā)展，及時(shí)優(yōu)化自動(dòng)匹配海關(guān)報(bào)關(guān)單信息、退稅自檢預(yù)申報(bào)等功能，在提升自身信息化水平的同時(shí)，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問題，從而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。不斷完善海關(guān)電子口岸平臺(tái)和稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅平臺(tái)之間的有效連接，使審核的結(jié)果能夠快速及時(shí)的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)整，并且不斷將審核結(jié)果細(xì)化，為完善自身的不足奠定基礎(chǔ)，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關(guān)環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)退稅系統(tǒng)帶來的問題，從而加快出口退稅的辦理。

3.5加強(qiáng)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管控力度

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購后出口，還是國內(nèi)客戶指定外商通過外貿(mào)公司進(jìn)行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會(huì)存在退稅風(fēng)險(xiǎn)，為了將這一風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，應(yīng)充分發(fā)揮出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)管控力度，強(qiáng)化合同簽約階段的出口退稅管控機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權(quán)等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實(shí)力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開具增值稅專用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身的情況進(jìn)行合理的防范，保證企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)不危害國家利益。

3.6加強(qiáng)對(duì)出口退稅政策的學(xué)習(xí)

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出口退稅政策的研究學(xué)習(xí)，明確退稅流程，簡(jiǎn)化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿(mào)企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應(yīng)積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)退稅申報(bào)軟件的使用方法，并主動(dòng)了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來的麻煩。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)明確企業(yè)自身的狀況，將稅務(wù)政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的不同，及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提高對(duì)出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應(yīng)重視出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，為提高自身的發(fā)展而堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不逃稅、不避稅，在為國家做貢獻(xiàn)的同時(shí)，也維護(hù)好自身的合法權(quán)益。

4、結(jié)語

綜上所述，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)點(diǎn)，在企業(yè)全部業(yè)務(wù)流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強(qiáng)對(duì)出口退稅常見問題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時(shí)更好地促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的增長，更利于保持外貿(mào)市場(chǎng)的活躍度。為此，企業(yè)應(yīng)不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)出口退稅的管理和業(yè)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)督，通過自身的努力不斷擴(kuò)大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內(nèi)控機(jī)制，安排專業(yè)的技術(shù)人員開展技能培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)控制能力，及時(shí)反饋退稅信息，減少退稅政策變化對(duì)自身帶來的不利影響，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

聲明：本文僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本平臺(tái)。文章及文中部分圖片來自于網(wǎng)絡(luò)，感謝原作者。

作者：趙悅

【第3篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)例

（文末送上免費(fèi)完整版領(lǐng)取方式）

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要生產(chǎn)企業(yè)免抵退服務(wù)之出口退稅實(shí)操的小伙伴，看文末。

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【第4篇】貿(mào)易公司出口退稅

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對(duì)外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策，按出口貨物成本價(jià)的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費(fèi)稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時(shí)，國家會(huì)按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會(huì)從別人那里花100元買這個(gè)杯子。其他人給你開了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。商品價(jià)值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價(jià)格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因?yàn)槟阍谫徺I時(shí)只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個(gè)塑料桶，假設(shè)一個(gè)0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運(yùn)輸代理（貨運(yùn)代理）將您之前提交的外匯核銷單、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會(huì)計(jì)拿著與供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價(jià)格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，對(duì)應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過程中的增值稅和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。

【第5篇】哪里可以查出口退稅的稅率

3月1日，個(gè)人所得稅退稅登上熱搜微博上網(wǎng)友紛紛曬出自己的退稅金額有的高達(dá)萬元。

也有網(wǎng)友一頓操作之后需要進(jìn)行補(bǔ)稅。

3月1日起，2023年度個(gè)稅匯算正式開始。個(gè)稅再度迎來多退少補(bǔ)，快來看看你是退稅還是補(bǔ)稅？

2023年度個(gè)稅匯算今起開始3月1日至3月15日辦稅可在app預(yù)約

2023年度匯算的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個(gè)月。

為提升大家的辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn)，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦稅服務(wù)。

有年度匯算初期 (3月1日至3月15日)辦稅需求的納稅人，可登錄手機(jī)個(gè)稅app預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，隨時(shí)可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app辦理年度匯算。

來自稅務(wù)總局網(wǎng)站

需要說明的是，預(yù)約功能開放時(shí)間為2023年2月16日至3月15日每天的早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)，納稅人可在上述時(shí)間內(nèi)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app并預(yù)約3月1日至3月15日的年度匯算申報(bào)。

想要第一時(shí)間領(lǐng)取退稅紅包的小伙伴，趕緊拿起手機(jī)預(yù)約吧。

誰需要辦理年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

哪些情形無需辦理年度匯算？

納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

(一)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；(三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

年度匯算如何辦理？

辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。大家可以根據(jù)自己的需求，選擇辦理方式。

稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，特別是手機(jī)個(gè)人所得稅app掌上辦稅。

手機(jī)個(gè)人所得稅app一是優(yōu)化申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)。二是優(yōu)化社保費(fèi)填寫方式。三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務(wù)提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對(duì)填報(bào)減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，提醒納稅依法如實(shí)申報(bào)，降低納稅人誤填錯(cuò)填幾率。

繼續(xù)實(shí)行年度匯算“首違不罰”

納稅人在辦理年度匯算時(shí)，申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

退稅可以棄，但補(bǔ)稅不能放棄。對(duì)于年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

來源：杭州日?qǐng)?bào)

審核：主編徐冉

【第6篇】出口退稅資料怎么導(dǎo)出

問：反饋信息無法讀入申報(bào)系統(tǒng)，提示反饋中的社會(huì)信用代碼與申報(bào)系統(tǒng)不符

答：看一下提示的是反饋信息中有社會(huì)信用代碼還是申報(bào)系統(tǒng)中已經(jīng)錄入了社會(huì)信用代碼：如果是反饋中包含社會(huì)信用代碼，則數(shù)據(jù)備份，重裝系統(tǒng)，登記企業(yè)信息時(shí)錄入社會(huì)信用代碼；如果是申報(bào)系統(tǒng)中包含社會(huì)信用代碼，而反饋中沒有的話，則數(shù)據(jù)備份，重裝系統(tǒng)，登記企業(yè)信息時(shí)不要錄入社會(huì)信用代碼

問：升級(jí)或打補(bǔ)丁后再次打開退稅申報(bào)系統(tǒng)出現(xiàn)：系統(tǒng)出現(xiàn)異常！如影響正常操作或操作受限，請(qǐng)與客服人員聯(lián)系！

答：1.安裝控件“應(yīng)用安全支撐平臺(tái)安全客戶端控件”

2.若為windows操作系統(tǒng)，設(shè)置兼容性。鼠標(biāo)點(diǎn)退稅申報(bào)系統(tǒng)圖標(biāo)后，點(diǎn)右鍵，進(jìn)入“屬性”-“兼容性”中，選擇“兼容模式”并選擇xp系統(tǒng)

3.斷網(wǎng)狀態(tài)下進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”-“常規(guī)設(shè)置”里，把“最新資訊顯示”勾選掉

問：升級(jí)或安裝補(bǔ)丁后，打開退稅系統(tǒng)是提示：系統(tǒng)文件損壞，請(qǐng)嘗試重新安裝申報(bào)系統(tǒng)。錯(cuò)誤號(hào)9006

答：在下載安裝系統(tǒng)或補(bǔ)丁時(shí)、在安裝或打補(bǔ)丁時(shí)一定要先把防火墻、殺毒軟件關(guān)掉，而且在每次使用退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)也關(guān)掉防火墻和殺毒軟件。出現(xiàn)此類提示的屬于安裝時(shí)未關(guān)掉防火墻和殺毒軟件導(dǎo)致的，需要卸載重裝。在升級(jí)時(shí)一定注意要先備份數(shù)據(jù)，如果忘記備份的，可以在出現(xiàn)這種提示時(shí)先進(jìn)安裝目錄中找到“jsdotnet.db”這個(gè)文件拷貝，卸載重裝后再導(dǎo)入即可

問：安裝后打開退稅系統(tǒng)，或者導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)時(shí)提示：系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫文件不匹配，請(qǐng)升級(jí)到最新系統(tǒng)或請(qǐng)聯(lián)系客服人員！

答：這種提示分兩種情況：

打補(bǔ)丁后，打開系統(tǒng)出現(xiàn)這個(gè)提示的，說明在打補(bǔ)丁時(shí)未關(guān)掉防火墻和殺毒軟件，只能卸載重裝；或者對(duì)于升級(jí)補(bǔ)丁的，直接下載完全系統(tǒng)重裝，不要打補(bǔ)丁。不論是打補(bǔ)丁還是重裝一定要注意關(guān)掉防火墻和殺毒軟件?。。?/p>

打開系統(tǒng)后，導(dǎo)入備份時(shí)出現(xiàn)這個(gè)提示的，說明該備份是跨版本備份無法導(dǎo)入新系統(tǒng)。導(dǎo)入的備份必須是最近的上一個(gè)版本所備份的數(shù)據(jù)，如果未取得上一版本備份的，可以去稅局考取備份導(dǎo)入。

問：讀入稅局反饋時(shí)出現(xiàn)格式錯(cuò)誤，讀入失?。?/p>

答：出現(xiàn)這個(gè)問題有兩種：

退稅系統(tǒng)未升級(jí)，導(dǎo)致讀入反饋無發(fā)接收。升級(jí)系統(tǒng)即可

系統(tǒng)升級(jí)了還是出現(xiàn)這個(gè)提示，說明反饋數(shù)據(jù)有問題，需要重新獲取反饋

【第7篇】出口退稅單證信息管理平臺(tái)

智軟科技開發(fā)的巜出口退稅單證信息管理云平臺(tái)》，2019.1月獲得國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局軟件著作權(quán)證書，截止2022.4.22全國范圍內(nèi)安裝電腦總臺(tái)數(shù)21473臺(tái)，使用企業(yè)戶數(shù)15612家，深受廣大岀口企業(yè)認(rèn)可。

為積極服務(wù)廣大出口企業(yè)，進(jìn)一步推進(jìn)出口退稅備案單證電子化留存方式，直接為企業(yè)減負(fù)降本增效。新版巜出口退稅單證信息管理云平臺(tái)》重磅升級(jí)為?最新版本，版本號(hào)：2.0.1.9?。?

升級(jí)后，出口企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，落實(shí)退稅管理制度，更輕松簡(jiǎn)單便捷，省時(shí)省力省錢省心。

一.智能生成申報(bào)資料，正式退稅申報(bào)后下載申報(bào)表后，可智能化生成數(shù)字化的報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、出口發(fā)票圖片，按所屬期自動(dòng)成冊(cè)，可一鍵電子化歸檔。

二?.智能生成《出口貨物退（免）稅備案單證目錄表》，直接將日常歸集的備案單證電子化關(guān)聯(lián)歸檔，也可在申報(bào)后十五日內(nèi)，完成所屬期備案單證電子化留存。單證備案化繁為簡(jiǎn)，無需紙制裝訂，可生成數(shù)據(jù)包網(wǎng)上傳稅局，也可成冊(cè)打印成紙質(zhì)資料上報(bào)稅局。

三?. zr電票管家功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)一站式智能化發(fā)票管理。提供電/紙發(fā)票相關(guān)的開具、存儲(chǔ)、簽章、查驗(yàn)、下載等服務(wù)，為企業(yè)提供多種全新開票方式，實(shí)現(xiàn)更便捷、更智能的發(fā)票開具及管理體驗(yàn)。

四?.使用報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，或預(yù)錄入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，快開出口發(fā)票，避免人工錄入差錯(cuò)，并自動(dòng)關(guān)聯(lián)到所屬期歸檔，設(shè)好參數(shù)自動(dòng)生成備注項(xiàng)內(nèi)容，自動(dòng)換成fob價(jià)格人民幣金額開票，確認(rèn)出口收入更規(guī)范。

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．企業(yè)可時(shí)實(shí)加密存儲(chǔ)，全部進(jìn)、銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)和岀口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)。設(shè)置條件調(diào)取應(yīng)用。為企業(yè)搭建了智能化大數(shù)據(jù)庫，永久性安全管理。

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【第8篇】出口退稅備案單證

出口退稅實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)對(duì)于出口退稅單證備案規(guī)定認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致本該享受出口退稅的出口貨物不得不按免稅甚至征稅處理，那么單證備案具體應(yīng)該怎樣做呢？我們一一來看：

一、 出口退稅單證備案要求只針對(duì)出口貨物。出口勞務(wù)、服務(wù)則不需要。

二、 需要備案哪些單證呢？

① 外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

指的是國內(nèi)采購合同，外貿(mào)企業(yè)當(dāng)然容易理解，生產(chǎn)企業(yè)按視同自產(chǎn)申報(bào)出口退稅的千萬不要漏掉。

② 出口貨物裝貨單。這是出口貨物托運(yùn)中的一張重要單據(jù)，可以看做是貨物在港口的交接憑證，也是海關(guān)憑以驗(yàn)關(guān)放行的重要憑證，也稱“場(chǎng)站收據(jù)”。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍認(rèn)可的替代單證是《通關(guān)無紙化出口放行通知書》，企業(yè)可聯(lián)系貨代從海關(guān)獲取。

③ 出口貨物運(yùn)輸單據(jù)。包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證。

提運(yùn)單據(jù)比較容易理解，不要遺漏的是“出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證”，這取決于出口合同貿(mào)易術(shù)語的界定，如fob、cif等，國內(nèi)運(yùn)費(fèi)一般由出口企業(yè)承付，對(duì)應(yīng)單證需備案。如exw、fca等，則國內(nèi)運(yùn)費(fèi)全部或部分由買方承付，此時(shí)需根據(jù)國內(nèi)企業(yè)實(shí)際承付情況加以識(shí)別。

三、 如何備案？

① 出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的上列單證備案，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。（注意時(shí)間、順序、目錄等關(guān)鍵點(diǎn)）

② 除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

四、 稅務(wù)機(jī)關(guān)何種情形下會(huì)對(duì)備案單證進(jìn)行核查？

① 退稅機(jī)關(guān)調(diào)查評(píng)估崗對(duì)《審核疑點(diǎn)業(yè)務(wù)處理表》中所列的審核疑點(diǎn)可采取要求出口企業(yè)提供收匯憑證、備案單證進(jìn)行核實(shí)。

② 退稅機(jī)關(guān)調(diào)查評(píng)估崗在疑點(diǎn)處理、退稅評(píng)估、日常檢查時(shí)，可根據(jù)需要結(jié)合分類管理的要求，按照一定比例核查企業(yè)的備案單證。

③ 出口退(免)稅無紙化管理試點(diǎn)單位受理試點(diǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)等出口稅收申請(qǐng)事項(xiàng)時(shí)，如存在涉嫌騙取出口退稅等疑點(diǎn)的，應(yīng)要求試點(diǎn)企業(yè)按規(guī)定提供收匯憑證、備案單證等。

五、 違規(guī)處理

① 出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報(bào)退（免）稅，適用免稅政策。已申報(bào)退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)。

② 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如果發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位出口貨物的提單或運(yùn)單等備案單證為偽造、虛假的，按財(cái)稅〔2012〕39號(hào)文件第七條第（一）項(xiàng)第4目和第5目規(guī)定，適用增值稅征稅政策。查實(shí)屬于偷騙稅的，應(yīng)按相應(yīng)的規(guī)定處理。

③ 主管國稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)一類、二類、三類出口企業(yè)拒絕提供有關(guān)出口退（免）備案單證的，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，將其出口企業(yè)管理類別調(diào)整為四類。上一年度發(fā)生過拒絕向國稅機(jī)關(guān)提供有關(guān)出口退（免）稅備案單證的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評(píng)定為四類。

【第9篇】出口退稅備案資料管理辦法

出口退稅，是出口的貨物退還國內(nèi)在流通或者生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅或者消費(fèi)稅，這個(gè)主要分成兩大類：

一、退的是進(jìn)口稅，主要是來料加工這一類的，本身有進(jìn)口材料的時(shí)候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了國內(nèi)稅，因?yàn)槲覀兊呢浳镌趪鴥?nèi)產(chǎn)生了一些相應(yīng)的增值稅，那出口后，為避免雙重征稅。所以，把國內(nèi)的這部分的增值稅和消費(fèi)稅去扣掉。

那么它最主要的目的：

1、就是增加出口商品的在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，因?yàn)檫@個(gè)有了出口的退稅了之后，我的商品的成本價(jià)格降下來了。那我在海外進(jìn)行銷售的時(shí)候，我的銷售的價(jià)格能夠占據(jù)一定的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。

2、也是眾多的貿(mào)易公司的主要利潤來源。

退稅主要是兩種類型企業(yè)

01

貿(mào)易型的企業(yè)

是貿(mào)易型的企業(yè)，退稅方式比較簡(jiǎn)單。

02

生產(chǎn)型企業(yè)

是生產(chǎn)型的企業(yè)，生產(chǎn)型的企業(yè)相對(duì)比較復(fù)雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

今天，我們就先講貿(mào)易公司，后說生產(chǎn)型的企業(yè)。

貿(mào)易公司為例，首先講一下什么樣的情況才符合出口退稅：

第一個(gè)，是出口的產(chǎn)品，必須是我們國家增值稅、消費(fèi)稅范圍內(nèi)的貨物。

第二個(gè)，是必須是報(bào)關(guān)出口離境的貨物。

第三個(gè)，是財(cái)務(wù)做賬的時(shí)候，一定要做出口銷售處理的貨物。

第四個(gè)，是收了外匯，并且已經(jīng)核銷的貨物，但是現(xiàn)在很多情況，都已經(jīng)不需要我們自己手動(dòng)去核銷。

出口產(chǎn)品退稅的稅率，不是所有的產(chǎn)品都一樣的。

我們國家現(xiàn)在增值稅發(fā)票的稅點(diǎn)是13%，現(xiàn)在可以出口退稅的產(chǎn)品大部分都可以退13個(gè)點(diǎn)。

但是還是有不少的產(chǎn)品，他們的退稅的稅點(diǎn)是低于13%的。

具體是多少？那么你們就需要根據(jù)你們的產(chǎn)品去查詢一下你們的退稅稅點(diǎn)。

那么出口退稅的金額如何計(jì)算？很多的外貿(mào)新人或者是外行的人都會(huì)誤以為，報(bào)關(guān)的金額*退稅的稅點(diǎn)，就是我們所能拿到的退稅。

比如說我們報(bào)關(guān)的金額是1萬美金，假如現(xiàn)在的匯率是7的話，那就是7萬人民幣。然后我們退稅的稅點(diǎn)是10，然后那就用7萬乘以10%來計(jì)算。那么如果你這樣計(jì)算的話，你就會(huì)給你們公司的退稅利潤增加一大批，但是事實(shí)上你們公司根本都拿不到這么多錢的退稅。

我們一定要明確一點(diǎn)，我們退稅的金額并不是根據(jù)報(bào)關(guān)單上報(bào)關(guān)的金額*稅點(diǎn)來計(jì)算的，而是根據(jù)我們產(chǎn)品所能取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額來計(jì)算的，也就是你從工廠購買這批貨物所花費(fèi)的金額，也就是工廠給你開發(fā)票的這個(gè)金額來計(jì)算的。

比方說，盡管這一單你報(bào)關(guān)的金額是1萬美金，7萬人民幣，但是你的這批貨物從工廠采購只有5萬塊錢含稅的話，那么工廠也就是給你開了一個(gè)5萬元的增值稅專用發(fā)票，那么你的退稅如何計(jì)算？

就是5萬除以1.13。為什么要除以1.13？我們現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率是13%，除以1.13之后，就是這批貨物的不含稅的價(jià)格。

就是這個(gè)金額，退稅的稅點(diǎn)是10%，再乘以10%，也就是0.1，那么我們這批貨物就可以得到4424.78。

這個(gè)金額的退稅，是不是比你剛才報(bào)關(guān)單的金額直接乘以10%，少了很多，所以你一定要注意，千萬不要把你們自己的利潤算錯(cuò)了，算高了的話，到時(shí)候就不太好了，對(duì)不對(duì)？

下面再講一下退稅的大概流程，那么我們的貨物在出口報(bào)關(guān)之后，并且有了報(bào)關(guān)單之后，我們也已經(jīng)取得了貨物的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，之后我們就可以將我們貨物的一些單證和這個(gè)數(shù)據(jù)給我們的會(huì)計(jì)，然后會(huì)計(jì)就會(huì)去制作退稅的資料，會(huì)計(jì)在制作好這些退稅資料以后，他就可以去稅務(wù)系統(tǒng)里面提交。

那如果我們公司是新成立的，并且是首次退稅的話，我們需要人工去現(xiàn)場(chǎng)，去提交給負(fù)責(zé)稅務(wù)退稅的老師。第一次退稅的時(shí)候，在退稅之前，稅務(wù)的老師還會(huì)到你們公司來上門核查。

他核查什么？

第一個(gè)，是公司地址的真實(shí)存在性。

第二個(gè)，是可能會(huì)查一下公司的一些業(yè)務(wù)等。

第三個(gè)，就是查詢核查你退稅的備案資料。

那么下面我們就來講一講，退稅備案需要哪些資料？

其實(shí)通常情況下，退稅的備案資料也是會(huì)計(jì)部門或者是相關(guān)的單證部門去制作的，我們外貿(mào)業(yè)務(wù)員也很少去接觸。

但是，這個(gè)退稅的備案資料，很多資料都是由外貿(mào)業(yè)務(wù)員來提供的，因?yàn)橛幸恍┵Y料，會(huì)計(jì)部門和單車部門他們并沒有，所以只能找外貿(mào)業(yè)務(wù)員要。

那么退稅包括哪些資料？

1、出口退稅備案資料的一個(gè)封面，這個(gè)封面包含單位的名稱，稅款所屬期，退稅額，這個(gè)出口貨物備案單證的一個(gè)目錄，這個(gè)目錄，包含他所屬哪個(gè)期，然后有幾個(gè)就是序號(hào)，出口報(bào)關(guān)的報(bào)關(guān)單號(hào)，出口發(fā)票的發(fā)票號(hào)，備案日期是哪一天，備案單證的存放在哪里，頁數(shù)，然后底下，就是一些簽字等等。

2、就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表的申報(bào)表，外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表和申報(bào)表，這些都是會(huì)計(jì)去做。

3、就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅明細(xì)申報(bào)表。

4、是出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，也就是進(jìn)貨所向，進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表。

5、就是出口退稅，免稅企業(yè)簽字備案表，這是一個(gè)簽字的備案表，這個(gè)備案資料也是會(huì)計(jì)做的，這些資料本身就不是需要去外貿(mào)業(yè)務(wù)員去準(zhǔn)備的。

6、就是出口企業(yè)的出口報(bào)關(guān)的報(bào)關(guān)單。這個(gè)就是報(bào)關(guān)行，可以提供單證員或者外貿(mào)員。

7、是我們跟客戶之間的合同或者是形式發(fā)票。

8、就是我們產(chǎn)品的購銷合同，指的是我們貿(mào)易公司跟工廠之間購買這批產(chǎn)品所簽的這個(gè)合同。

9、就是我們出口報(bào)關(guān)時(shí)所用到的這個(gè)商業(yè)發(fā)票。

10、還有這個(gè)裝箱單packing list。

11、還有一些其他的資料，比如，我們發(fā)貨的物流單，比如存的入貨通知。

12、還有一個(gè)出口裝箱單的一個(gè)理貨單設(shè)備交接單，通常是拖車給我們，拖車司機(jī)去場(chǎng)站提柜子的時(shí)候會(huì)有一張空白的表，然后那張表我們?cè)谘b柜返廠之后，或者司機(jī)會(huì)將這張表返還給場(chǎng)站，這張表，我們最好要掃描備份一下。

13、就是這個(gè)貨物出口的提單，這個(gè)提單是雖然是提供給客戶的，但是我們出口備案資料，也是需要的，所以提單你需要有一份復(fù)印件。

14、還有一個(gè)出口通關(guān)放行的通知書。

15、比如還有某些保險(xiǎn)等

16、物流和港雜費(fèi)的一個(gè)費(fèi)用清單。然后以及付這些費(fèi)用所取得的一個(gè)發(fā)票。

17、所取得的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)的增值稅發(fā)票以及我們會(huì)計(jì)開出的這一單對(duì)應(yīng)的出口的出口發(fā)票。

這些都是需要去備案的一套完整的備案資料，都所有的單證都需要去備案上。

上面說的是外貿(mào)企業(yè)，下面簡(jiǎn)單來說下生產(chǎn)型的企業(yè)，生產(chǎn)型的企業(yè)相對(duì)比較復(fù)雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

免的是什么？免得是企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)中的一個(gè)增值稅。

抵的是什么？抵的是原材料、燃料、動(dòng)力等等的進(jìn)項(xiàng)的一個(gè)稅款。

退的，就是我當(dāng)期應(yīng)該可以退的款，大于我的應(yīng)繳納的稅收的款，這部分的差額的部分，我可以退回來的。

其實(shí)簡(jiǎn)單一點(diǎn)說，就是我材料原材料我產(chǎn)生了這個(gè)增值稅我已經(jīng)繳納了，那么在出口的時(shí)候，我可以把這一部分退回來。

整個(gè)退稅的過程其實(shí)略是比較復(fù)雜的，包括我們報(bào)關(guān)單的獲取，包括我們的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷項(xiàng)發(fā)票的制作等等，這一系列的過程比較復(fù)雜。

所以大家一定要做好備案資料，然后配合我們的單證，或者是配合我們的會(huì)計(jì)去將這些資料提供完整，讓他們?nèi)浒浮?/p>

其實(shí)我們外貿(mào)退稅大部分的工作都是由我們的單證和會(huì)計(jì)去完成的。

外貿(mào)業(yè)務(wù)員，很少接觸，但是我們作為外貿(mào)業(yè)務(wù)員，我們一定要清楚地知道我們的外貿(mào)退稅是如何計(jì)算的？

否則的話，你會(huì)教你自己每一批貨物所能賺取的這個(gè)利潤計(jì)算錯(cuò)誤，對(duì)不對(duì)？

還有一個(gè)，是我們要將我們?cè)谡麄€(gè)貿(mào)易過程當(dāng)中，所有的單據(jù)一定要保存和備份好。

然后會(huì)計(jì)或者是單證，他們?cè)谧鐾硕悅浒纲Y料的時(shí)候找你要這些資料，你能及時(shí)和方便的提供給他們，讓他們?nèi)浒浮?/strong>