【導(dǎo)語(yǔ)】為納稅人代付稅款的稅率怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的為納稅人代付稅款的稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】為納稅人代付稅款的稅率
1：工資、薪金所得稅稅率
工資、薪金所得稅適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。
全月應(yīng)納稅所得
① 含稅級(jí)距：不超過(guò)1500元的；不含稅級(jí)距：不超過(guò)1455元的；稅率3%；速算扣除數(shù)：0元.
② 含稅級(jí)距：超1500元至4500元的部分；不含稅級(jí)距：超1455元至4155元的部分；稅率：10%；速算扣除數(shù)：105元。
③ 含稅級(jí)距：超4500元至9000元的部分；不含稅級(jí)距：超4155元至7755元的部分；稅率：20%；速算扣除數(shù)：555元。
④ 含稅級(jí)距：超9000元至35000元的部分；不含稅級(jí)距：超7755元至27255元的部分；稅率：25%；速算扣除數(shù)：1005元。
⑤ 含稅級(jí)距：超35000元至55000元的部分；不含稅級(jí)距：超27255元至41255元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：2755元。
⑥ 含稅級(jí)距：超55000元至80000元的部分；不含稅級(jí)距：超41255元至57505元的部分；稅率：35%；速算扣除數(shù)：5505元。
⑦ 含稅級(jí)距：超80000元的部分；不含稅級(jí)距：超57505元的部分；稅率：45%；速算扣除數(shù)：13505元。
注：以上所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得稅；含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得，不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。
2：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。
全年應(yīng)納稅所得。
① 含稅級(jí)距：不超15000元的；不含稅級(jí)距：不超14250元的；稅率：5%；速算扣除數(shù)：0元。
② 含稅級(jí)距：超15000元至30000元的部分；不含稅級(jí)距：超14250元至27750元的部分；稅率：10%；速算扣除數(shù)：750元。
③ 含稅級(jí)距：超30000元至60000元的部分；不含稅級(jí)距：超27750元至51750元的部分；稅率：20%；速算扣除數(shù)：3750元。
④ 含稅級(jí)距：超60000元至100000元的部分；不含稅級(jí)距：超51750元至79750元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：9750元。
⑤ 含稅級(jí)距：超100000的部分；不含稅級(jí)距：超79750元的部分；稅率：35%；速算扣除數(shù)：14750元。
注：以上所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。
3：稿酬所得適用稅率
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際稅率為14%。
4：勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率
稅率為20%，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
每次應(yīng)納所得額：
① 不超2000元的；稅率：20%；速算扣除數(shù)：0元。
② 超20000元至50000元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：2000元。
③ 超50000元的部分；稅率：40%；速算扣除數(shù)：7000元。
注：每次應(yīng)納稅所得額，是指每次收入額減除費(fèi)用800元（每次收入額不超過(guò)4000元時(shí)）或減除20%的費(fèi)用（每次收入額超過(guò)4000元時(shí)）后的余額。
5：特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得適用稅率。
特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
【第2篇】物業(yè)一般納稅人稅率
營(yíng)改增之后物業(yè)公司的業(yè)務(wù)涉及的稅目比較多，讓許多物業(yè)公司的朋友們對(duì)各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目的開(kāi)票問(wèn)題比較頭疼，今天就物業(yè)公司開(kāi)票的事兒整理如下:
1、收取的水費(fèi)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。因此物業(yè)公司的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅3%的征收率來(lái)全額開(kāi)具發(fā)票，納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行差額納稅。
2、收取的電費(fèi)。
根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，電力產(chǎn)品適用稅率17%；因此物業(yè)公司的一般納稅人收取的電費(fèi)，選擇按銷售貨物適用17%的稅率來(lái)開(kāi)發(fā)票，小規(guī)模納稅人按3%征收率開(kāi)具發(fā)票。
3、收取的暖氣費(fèi)。
對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。向居民供熱而取得的采暖費(fèi)收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過(guò)其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費(fèi)。因此物業(yè)公司向居民收取的暖氣費(fèi)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具免稅普通發(fā)票，向其他經(jīng)營(yíng)單位收取的暖氣費(fèi)2023年5月1日后按10%開(kāi)具。
4、代收的污水處理費(fèi)
根據(jù)財(cái)稅[2001]97號(hào)的規(guī)定， 對(duì)各級(jí)政府及主管部門委托自來(lái)水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處埋費(fèi)，免征增值稅。 因此物業(yè)公司代收的污水處理費(fèi)應(yīng)選擇按“銷售勞務(wù)-污水處理勞務(wù)”開(kāi)具增值稅“免稅”普通發(fā)票。
5、收取的空調(diào)使用費(fèi)
有些寫(xiě)字樓、辦公樓的物業(yè)公司會(huì)向租戶收取中央空調(diào)使用費(fèi)，那么物業(yè)公司的一般納稅人收取的空調(diào)使用費(fèi)，2023年5月1日后按10%的稅率開(kāi)具發(fā)票。小規(guī)模維持3%的征收率不變。
【第3篇】增值稅一般納稅人的稅率
01#
溫馨提示大家，2023年三代手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)時(shí)間截止3月30日，不是3月31日，一定要特別注意，如果錯(cuò)過(guò)申請(qǐng)，就沒(méi)法享受退付了。
如何申請(qǐng)？
02#
怎么申報(bào)繳納增值稅？
依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)給出的回復(fù)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%（小編注：2023年減按1%，季度銷售額不超30萬(wàn)享受免稅）。
因?yàn)槭掷m(xù)費(fèi)我們是從稅務(wù)局取得的，一般都不開(kāi)具發(fā)票，只需要按照實(shí)際收到的金額按適用的稅率申報(bào)增值稅即可。
所以，申報(bào)方法其實(shí)就是填寫(xiě)未開(kāi)票收入申報(bào)的方法。
一般納稅人
一般納稅人有專門的未開(kāi)票收入申報(bào)欄次。
如圖所示，假設(shè)小編公司2023年取得了10600的手續(xù)費(fèi)。
那么按照6%申報(bào)，申報(bào)金額=10600/1.06=10000，申報(bào)銷項(xiàng)稅=10000*6%=600
申報(bào)表填寫(xiě)如下：
這樣就搞定了。
小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人沒(méi)有專門的未開(kāi)票收入申報(bào)欄次，具體未開(kāi)票收入要根據(jù)小規(guī)模實(shí)際情況填寫(xiě)。
假設(shè)小規(guī)模納稅人取得手續(xù)費(fèi)的季度，合計(jì)銷售額未超過(guò)30萬(wàn)，那么手續(xù)費(fèi)收入享受免征增值稅，填寫(xiě)到小微免征欄次。
2023年的最新小規(guī)模政策，財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)。
1、適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
2、合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
那么小規(guī)模納稅人如果取得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)未開(kāi)票收入，主要分兩種情況來(lái)區(qū)分申報(bào)，分別填寫(xiě)不同的欄次進(jìn)行報(bào)稅。
情況1、銷售額超過(guò)30萬(wàn)
小編公司2023年手續(xù)費(fèi)30.3萬(wàn)，未開(kāi)票，公司銷售額情況如下：
先總后分原則分析，總的來(lái)看，公司1季度銷售額50萬(wàn)，超過(guò)30萬(wàn)，不享受小微免征增值稅政策，應(yīng)該繳納增值稅。
分項(xiàng)來(lái)看，公司銷售額超過(guò)30萬(wàn)，均要納稅，包括未開(kāi)票收入部分。
所以最終申報(bào)表填寫(xiě)如下：
大家看到，在這種情況下，手續(xù)費(fèi)未開(kāi)票的收入實(shí)際是直接填寫(xiě)到3%的征收欄次，實(shí)現(xiàn)交稅，因?yàn)闆](méi)有開(kāi)票，所以征收欄次的其中項(xiàng)是不需要填寫(xiě)未開(kāi)票部分的金額的，直接填匯總項(xiàng)目就行了。
情況2、銷售額不超過(guò)30萬(wàn)
小編公司2023年手續(xù)費(fèi)10.1萬(wàn)，開(kāi)票情況如圖，沒(méi)有其他收入，公司在申報(bào)表時(shí)候如何填寫(xiě)申報(bào)表？
先總后分原則分析，總的來(lái)看，公司銷售額20萬(wàn)，不超過(guò)30萬(wàn)，享受小微免征增值稅政策，免征增值稅，分項(xiàng)來(lái)看，公司開(kāi)的專票部分不能免稅，按1%交稅。
所以最終申報(bào)表填寫(xiě)如下：
小微免稅，未開(kāi)票收入直接填寫(xiě)在小微企業(yè)免稅欄次即可，不需要填寫(xiě)到征收欄次去。
所以這種情況下，手續(xù)費(fèi)收入是免稅了。
“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系作者刪除”
【第4篇】建筑業(yè)小規(guī)模納稅人稅率
作為小規(guī)模納稅人企業(yè)月度銷售額不超過(guò)10萬(wàn)或者季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)的都是可以在納稅的時(shí)候免征增值稅的,以下希望對(duì)你們有用：
當(dāng)前針對(duì)小規(guī)模納稅人月銷售總額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的,免交增值稅,且查賬征收的小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)進(jìn)行納稅,季度開(kāi)票不超過(guò)30萬(wàn)的免交增值稅;超過(guò)30萬(wàn)的全額征稅。
個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,年應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元部分,按照35%征收個(gè)人所得稅.其中應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失,費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)為42000元/年(3500元/月)。
一般納稅人與小規(guī)模納稅人有何不同?
1.計(jì)稅方法:前者采用一般增值稅計(jì)稅方法,后者采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；
2.稅率和征收率方面:前者適用增值稅稅率,基本稅率為17%,實(shí)行扣除制.后者適用增值稅征收率為全額3%；
3.納稅申報(bào)周期:前者納稅申報(bào)是每月一次,而后者一般每季度一次；
4.增值稅專用發(fā)票方面:前者可以開(kāi)具并取得增值稅專用發(fā)票,而后者不能,但可以請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi). 小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元免增值稅嗎?通過(guò)小編老師闡述的相關(guān)資料,學(xué)員們應(yīng)該都清楚小規(guī)模納稅人企業(yè)月度銷售沒(méi)有超過(guò)10萬(wàn)的都是可以不用繳納增值稅的,但是小規(guī)模納稅人企業(yè)還是需要依法進(jìn)行零申報(bào)的,其他相關(guān)的資料歡迎你們來(lái)這里免費(fèi)學(xué)習(xí)。
【第5篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率
我國(guó)一直鼓勵(lì)年輕人創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)需要成立一家公司，根據(jù)公司的類型可以成立小規(guī)模納稅人和一般納稅人類型的公司，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呢？
企業(yè)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同的類型有著不同的增值稅政策，小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的特征，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
1、 稅率不同。小規(guī)模需要按照3%的稅率來(lái)計(jì)算增值稅，或者是出售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的公司會(huì)根據(jù)公司銷售的貨物，提供的勞務(wù)來(lái)使用不同檔次的稅率，稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會(huì)有零稅率或者是退稅的政策。
2、稅收優(yōu)惠政策不同。小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷售額在30萬(wàn)元以內(nèi)，可以免征增值稅，另外城建稅，印花稅，房產(chǎn)稅等稅費(fèi)還可以減征。幫納稅人類型的公司無(wú)法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策。
3、發(fā)票使用區(qū)別。小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。一般納稅人在獲得增值稅專業(yè)發(fā)票時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以都會(huì)盡量要供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專業(yè)發(fā)票，普通發(fā)票無(wú)法完成抵扣，從而會(huì)增加公司的運(yùn)營(yíng)成本。
4、賬務(wù)處理不同，小規(guī)模納稅人類型的公司記賬報(bào)稅相對(duì)寬松。一般納稅人記賬報(bào)稅非常嚴(yán)格，必須要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來(lái)設(shè)置賬本。
一、小規(guī)模納稅人
1、 年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)該小于等于500萬(wàn)元。
2、 公司不能正確的核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)以及應(yīng)納稅額。
3、 這類公司也不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。
二、一般納稅人
1、 年應(yīng)征增值稅銷售額需要大于500萬(wàn)元。
2、 這類公司有健全的會(huì)計(jì)核算制度。
3、 這類公司能夠按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。
單公司的銷售額大于500萬(wàn)元，企業(yè)無(wú)法選擇為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，主要體現(xiàn)在稅率、優(yōu)惠政策、發(fā)票使用以及做賬上。
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【第6篇】一般納稅人增值稅稅率最新
5月1日起：
1.小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。
2.一般納稅人的單位和個(gè)人，2023年12月31日前可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
新政策即將實(shí)施，那我是選擇一般納稅人還是小規(guī)模？
1.請(qǐng)注意這個(gè)政策有時(shí)間限制
2023年5月1日到2023年12月31日，在該時(shí)間段內(nèi)一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模。這個(gè)規(guī)定本來(lái)就與現(xiàn)行政策有沖突，只能是臨時(shí)開(kāi)個(gè)口子，讓一般納稅人自主選擇好之后，還會(huì)原封不動(dòng)地把這個(gè)口子再堵上。所以企業(yè)自身一定要思考好再做決定。畢竟過(guò)了這村可就沒(méi)這店了 。
2.你需要考慮下游企業(yè)的感受
上下游企業(yè)之間是互惠互利的，長(zhǎng)時(shí)間的合作，關(guān)系變得更加穩(wěn)定。進(jìn)貨可能就認(rèn)定你家了。但是一般納稅人選擇變?yōu)樾∫?guī)模以后，只能按照3%或者5%征收率開(kāi)具專用發(fā)票。下游企業(yè)如果是一般納稅人肯定不會(huì)接受，抵扣增值稅大打折扣。之前進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票分別為6%、11%、17%, 可見(jiàn)，抵扣力度差的不是一星半點(diǎn)。
還有一點(diǎn)，如果貴企業(yè)將來(lái)要經(jīng)常參與投標(biāo)環(huán)節(jié)中，或者將來(lái)發(fā)展要做大做強(qiáng)，要與國(guó)企、事業(yè)單位建立合作，通常會(huì)要求你是具有一般納稅人資格，并且能開(kāi)具專用發(fā)票。這樣的話，你還會(huì)考慮轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？一不留神，到手的合同可就飛了!
3.哪些一般納稅人比較適合轉(zhuǎn)為小規(guī)模
①之前因?yàn)殇N售額達(dá)標(biāo)被強(qiáng)制登記為一般納稅人，不是納稅人主動(dòng)要求登記的，那么貴企業(yè)借這個(gè)機(jī)會(huì)可以轉(zhuǎn)回來(lái)。
②如果一般納稅人因?yàn)樾袠I(yè)特殊，經(jīng)營(yíng)管理中存在無(wú)法取得合法的扣稅憑證，比如說(shuō)人工成本比例較高的行業(yè)，這些實(shí)際發(fā)生的人工成本取得不了進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，也不愿意成為一般納稅人。
③如果貴企業(yè)的供應(yīng)商基本都是個(gè)人，他們只能申請(qǐng)去稅務(wù)局代開(kāi)普通發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)。但是企業(yè)對(duì)外開(kāi)出就要開(kāi)具適應(yīng)稅率的發(fā)票。稅負(fù)會(huì)高很多，相信企業(yè)也會(huì)選擇小規(guī)模納稅人。
④若貴企業(yè)行業(yè)稅負(fù)率長(zhǎng)期大于3%，也是具有變更為小規(guī)模企業(yè)的價(jià)值的。因?yàn)檗D(zhuǎn)變小規(guī)模后，會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單，納稅申報(bào)也輕松一些。老板也不會(huì)因?yàn)橘I票被查而苦惱了，稅收風(fēng)險(xiǎn)大大降低，總之何樂(lè)而不為呢？
綜述，到底是一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好。這需要老板綜合考慮，并不是一個(gè)因素而決定。有些納稅人雖然成為一般納稅人稅負(fù)會(huì)提高，但是為了能拿到更多合同，具備參與投標(biāo)或者與企事業(yè)單位合作的先決條件，他們也會(huì)主動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人。
假如企業(yè)全年幾乎沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，偶爾會(huì)有個(gè)幾萬(wàn)的合同，累計(jì)計(jì)算起來(lái)季度收入也達(dá)不到9萬(wàn)，他起碼能享受小微企業(yè)免征增值稅政策。如果就因?yàn)檫@一次，而變成一般納稅人，是非常不合適的。
具體情況還要為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)做打算。
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2023年5月1日后）
1、增值稅適用稅率表
序號(hào)
稅目
增值稅稅率
1
陸路運(yùn)輸服務(wù)
10%
2
水路運(yùn)輸服務(wù)
10%
3
航空運(yùn)輸服務(wù)
10%
4
管道運(yùn)輸服務(wù)
10%
5
郵政普遍服務(wù)
10%
6
郵政特殊服務(wù)
10%
7
其他郵政服務(wù)
10%
8
基礎(chǔ)電信服務(wù)
10%
9
增值電信服務(wù)
6%
10
工程服務(wù)
10%
11
安裝服務(wù)
10%
12
修繕?lè)?wù)
10%
13
裝飾服務(wù)
10%
14
其他建筑服務(wù)
10%
15
貸款服務(wù)
6%
16
直接收費(fèi)金融服務(wù)
6%
17
保險(xiǎn)服務(wù)
6%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
20
信息技術(shù)服務(wù)
6%
21
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
22
物流輔助服務(wù)
6%
23
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
16%
24
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
10%
25
鑒證咨詢服務(wù)
6%
26
廣播影視服務(wù)
6%
27
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
28
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
29
文化體育服務(wù)
6%
30
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
31
旅游娛樂(lè)服務(wù)
6%
32
餐飲住宿服務(wù)
6%
33
居民日常服務(wù)
6%
34
其他生活服務(wù)
6%
35
銷售無(wú)形資產(chǎn)
6%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
銷售不動(dòng)產(chǎn)
10%
38
在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
0%
39
在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
0%
40
在境外載運(yùn)旅客或者貨物
0%
41
航天運(yùn)輸服務(wù)
0%
42
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
0%
43
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
0%
44
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)
0%
45
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
0%
46
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
0%
47
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
0%
48
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)
0%
49
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
0%
50
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
0%
51
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
0%
52
財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
0%
53
銷售或者進(jìn)口貨物
16%
54
糧食、食用植物油
10%
55
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
10%
57
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
10%
58
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
音像制品
10%
60
電子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
10%
63
加工、修理修配勞務(wù)
16%
64
出口貨物
0%
2、增值稅適用征收表
序號(hào)
稅目
增值稅征收率
1
陸路運(yùn)輸服務(wù)
3%
2
水路運(yùn)輸服務(wù)
3%
3
航空運(yùn)輸服務(wù)
3%
4
管道運(yùn)輸服務(wù)
3%
5
郵政普遍服務(wù)
3%
6
郵政特殊服務(wù)
3%
7
其他郵政服務(wù)
3%
8
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
9
增值電信服務(wù)
3%
10
工程服務(wù)
3%
11
安裝服務(wù)
3%
12
修繕?lè)?wù)
3%
13
裝飾服務(wù)
3%
14
其他建筑服務(wù)
3%
15
貸款服務(wù)
3%
16
直接收費(fèi)金融服務(wù)
3%
17
保險(xiǎn)服務(wù)
3%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
20
信息技術(shù)服務(wù)
3%
21
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
22
物流輔助服務(wù)
3%
23
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
24
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
25
鑒證咨詢服務(wù)
3%
26
廣播影視服務(wù)
3%
27
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
28
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
29
文化體育服務(wù)
3%
30
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
31
旅游娛樂(lè)服務(wù)
3%
32
餐飲住宿服務(wù)
3%
33
居民日常服務(wù)
3%
34
其他生活服務(wù)
3%
35
銷售無(wú)形資產(chǎn)
3%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
3%
37
銷售不動(dòng)產(chǎn)
5%
38
銷售或者進(jìn)口貨物
3%
39
糧食、食用植物油
3%
40
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
3%
42
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
3%
43
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
音像制品
3%
45
電子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
48
加工、修理修配勞務(wù)
3%
49
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法
3%
50
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)
5%
51
個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房
5%
52
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
53
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
5%
54
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
55
單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
56
其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
57
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的
5%
3、增值稅適用扣除率表
序號(hào)
稅目
增值稅扣除率
1
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）
10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
2
購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
中級(jí)考生請(qǐng)注意！2018《財(cái)務(wù)管理》教材第一章到第十章都有變化，差不多重編教材啦！
【第7篇】納稅人出口貨物稅率為
2023年11月起，增值稅又有哪些新改動(dòng)？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進(jìn)項(xiàng)稅如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！
增值稅稅率表更新百望官網(wǎng)（準(zhǔn)官方）消息：
文字版本：1、自2023年1月1日起，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）暫繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開(kāi)具發(fā)票選擇征收率，暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件的稅控盤(pán)版和稅務(wù)ukey版均已升級(jí)并提供下載：升級(jí)說(shuō)明
2023年最新最全稅率表注：對(duì)稅率相同的項(xiàng)目，使用帶箭頭實(shí)線與稅率鏈接。對(duì)于內(nèi)容相似的項(xiàng)目，使用無(wú)箭頭的虛線鏈接。
3增值稅稅率（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。 （三）納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
······以上就是給大家分享的資料，由于資料內(nèi)容過(guò)多，展示有限，電子版已打包好了，想要完整版資料的可以按照下圖操作步驟
【第8篇】小規(guī)模一般納稅人稅率
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開(kāi)增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第9篇】收藏版！2023超詳細(xì)各稅種稅率表！納稅申報(bào)必備
納稅是我們每個(gè)個(gè)人或者企業(yè)都需要按照稅法規(guī)定，把一部分收入繳納給國(guó)家。那么我們?cè)趺蠢U納？什么時(shí)間繳納？需要繳納多少？這些都是我們公司或者企業(yè)需要考慮的，當(dāng)然這個(gè)工作的具體操作是需要我們公司負(fù)責(zé)稅務(wù)這塊的會(huì)計(jì)去處理，但是報(bào)稅也不是隨便報(bào)的，也有標(biāo)準(zhǔn)，今天我給大家分享的就是2020超全稅率表，希望能夠幫助大家較好的完成稅務(wù)工作，優(yōu)秀的稅務(wù)會(huì)計(jì)都在用！
大家都知道納稅申報(bào)的工作，牽扯問(wèn)題比較多，而且跟公司的利益直接掛鉤，所以我們稅務(wù)會(huì)計(jì)在做相關(guān)工作時(shí)一定要慎重！
2020超全稅率表
首先來(lái)看看增值稅稅率，要知道增值稅已經(jīng)成為我國(guó)第一大稅種，所以納稅申報(bào)都繞不開(kāi)增值稅的！
增值稅稅率整理
關(guān)注我，每天都有會(huì)計(jì)新知識(shí)！學(xué)習(xí)不迷路！
企業(yè)所得稅稅率匯總
企業(yè)所得稅稅率表詳解及政策依據(jù)
個(gè)人所得稅稅率表
這個(gè)個(gè)稅是與我們每個(gè)人都息息相關(guān)的，稅務(wù)會(huì)計(jì)做好個(gè)稅的納稅申報(bào)，對(duì)于企業(yè)和公司的穩(wěn)定發(fā)展有著至關(guān)重要的作用！
綜合所得實(shí)用
經(jīng)營(yíng)所得適用
按月?lián)Q算后的綜合所得稅稅率表
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表
印花稅稅率表
大家需要注意，印花稅雖然是小稅種，但是也有涉稅風(fēng)險(xiǎn)，所以我們也要慎重對(duì)待印花稅的納稅申報(bào)！
關(guān)于2020各稅種稅率表的分享到這里就先結(jié)束了，希望對(duì)大家?guī)椭?，作為稅?wù)會(huì)計(jì)人員必備寶典，優(yōu)秀會(huì)計(jì)同行都在用，好了，更多會(huì)計(jì)新知識(shí)，關(guān)注我，每天學(xué)習(xí)不迷路。
會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)是一個(gè)不斷積累的過(guò)程，每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，一步一個(gè)腳印，終究能踏上會(huì)計(jì)的登峰，拿到你期望的薪資，實(shí)現(xiàn)你的人生價(jià)值！
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【第10篇】一般納稅人服務(wù)業(yè)稅率
技術(shù)服務(wù)費(fèi)是指企業(yè)派遣具有一定技術(shù)專長(zhǎng)的專業(yè)人員，提供包括項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)、咨詢；提供設(shè)計(jì)文件、技術(shù)資料；可行性研究；傳授技術(shù)；培訓(xùn)人員；參與管理等技術(shù)服務(wù)而收取的費(fèi)用。技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，現(xiàn)代服務(wù)具體包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等。
在營(yíng)業(yè)稅改革前，技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；營(yíng)改增后，屬于增值稅的納稅范圍。
一、對(duì)于增值稅一般納稅人
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，除了“（1）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%；（2）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%；（3）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零”之外，剩余營(yíng)改增項(xiàng)目的稅率均為6％。
其中技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，稅率為6%。
二、對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人
對(duì)于我國(guó)增值稅小規(guī)模納稅人，發(fā)生應(yīng)稅行為適用“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”計(jì)稅，即按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算增值稅額，同時(shí)不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外（也有的業(yè)務(wù)適用5%）。
若提供技術(shù)服務(wù)費(fèi)的公司為增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。
總結(jié)
根據(jù)增值稅納稅人的資格不同，技術(shù)服務(wù)費(fèi)的稅率也不同。其中對(duì)于增值稅一般納稅人，其稅率為6%，對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。
【第11篇】一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率
在房地產(chǎn)異?；鸨慕裉欤髽I(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)獲取收益是一項(xiàng)非常普遍的商業(yè)投資行為。租金的收取，一般有兩種方式：一次性收取和分期收取。企業(yè)在確定租金收取方式的時(shí)候，一般出于現(xiàn)金流的考慮，可能并未從稅務(wù)角度進(jìn)行籌劃。實(shí)際上，不同收租方式對(duì)企業(yè)的稅負(fù)是有影響的。
接下來(lái)，小編將通過(guò)一個(gè)案例，給大家詳細(xì)解說(shuō)一下不同收租方式下的稅負(fù)差異。
案例：某企業(yè)為從事不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，2023年1月出租了一套房產(chǎn)，約定每月租金10萬(wàn)元，全年租金120萬(wàn)元?，F(xiàn)在有兩種收租方式可以選擇，第一種是2023年1月一次性收取全年租金120萬(wàn)元，第二種是每月月末收取當(dāng)月租金10萬(wàn)元。兩種收租方式下分別應(yīng)繳納多少增值稅？
解析：
小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，增值稅征收率為5%，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判斷原則如下：
（1）租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；
（2）先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；
（3）除上述兩種情況外，發(fā)生出租行為且收訖款項(xiàng)的當(dāng)天為納稅義務(wù)時(shí)間，沒(méi)有收訖款項(xiàng)，在發(fā)生出租行為且取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)時(shí)間。
因此，選擇在2023年1月一次性收取全年租金的情況下，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為2023年1月，2023年一季度增值稅應(yīng)稅銷售額120萬(wàn)，超過(guò)了小規(guī)模納稅人增值稅免征額，需繳納增值稅=120/1.05*0.05=5.71萬(wàn)元。
如果該企業(yè)選擇每月月末收取當(dāng)月租金10萬(wàn)元，則納稅義務(wù)時(shí)間為每月收取租金的當(dāng)天，由于每個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，無(wú)需繳納增值稅。
選擇按月收取租金比一次性收取租金節(jié)省增值稅5.71萬(wàn)元。
通過(guò)以上分析，我們可以看到，對(duì)于未超免征額的小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，選擇分期收取租金稅負(fù)更輕。
需要說(shuō)明的是，以上測(cè)算僅針對(duì)小規(guī)模納稅人，而且是按月/按季未超過(guò)免征額的小規(guī)模納稅人。如果是一般納稅人或超出免征額的小規(guī)模納稅人，兩種收租方式下增值稅的稅負(fù)并無(wú)區(qū)別，只是納稅義務(wù)時(shí)間有所不同。
企業(yè)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，不僅需要考慮稅負(fù)的差異，還需要考慮納稅時(shí)點(diǎn)，現(xiàn)金流的影響。
此外，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)第四條的規(guī)定，其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。有些財(cái)務(wù)人員認(rèn)為該政策同樣適用于小規(guī)模納稅人，從而將一次性收取的租金進(jìn)行分?jǐn)偺幚砹?，這種做法是不正確的。
該規(guī)定僅適用于自然人，如果是企業(yè)或個(gè)體工商戶，不能將一次性收取的租金分?jǐn)偤髞?lái)確定是否超出免征額。
企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，除了需要繳納增值稅，還需要繳納其他一系列稅種，包括城建稅、附加稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。
具體各項(xiàng)稅種如何計(jì)算，小編列了一個(gè)表格：
稅種
計(jì)算方法
增值稅
一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)一般計(jì)稅適用9%，簡(jiǎn)易計(jì)稅稅率5%；小規(guī)模納稅人按5%征收率計(jì)算繳納增值稅；個(gè)體工商戶或其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
城建稅
根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅，稅率分別為7%、5%、1%。
附加稅
根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算，教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%。
企業(yè)所得稅
收入并到企業(yè)利潤(rùn)中按照適用稅率繳納企業(yè)所得稅。
房產(chǎn)稅
按租金收入的12%計(jì)算繳納。如果是個(gè)人出租住房，則按租金收入的4%繳納房產(chǎn)稅。
城鎮(zhèn)土地使用稅
根據(jù)出租不動(dòng)產(chǎn)的面積乘以定額稅率計(jì)算
印花稅
按照財(cái)產(chǎn)租賃合同繳納印花稅，稅率為0.1%；稅額不足1元，按1元貼花。
注意，如果是小規(guī)模納稅人，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城建稅、附加稅、印花稅、房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。
此外，2023年疫情期間，很多地區(qū)對(duì)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均有發(fā)布減免優(yōu)惠，大家可留意當(dāng)?shù)卣摺?/p>
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【第12篇】一般納稅人城建稅稅率
城建稅計(jì)稅依據(jù)
城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅,納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)上,從商品生產(chǎn)到消費(fèi)流轉(zhuǎn)過(guò)程中只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)中一種稅的納稅行為,就要以這種稅為依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅.
公式:應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%.大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%
城建稅申報(bào)表怎么填
第一步:納稅人在'國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)'先申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅等正稅.申報(bào)成功或扣款中、扣款失敗、扣款成功等情況下,可以填寫(xiě)《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》.
第二步:納稅人填寫(xiě)《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》,報(bào)表打開(kāi)時(shí)會(huì)自動(dòng)帶出增值稅或消費(fèi)稅申報(bào)數(shù)據(jù),納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況修改數(shù)據(jù).同時(shí),填入地稅計(jì)算機(jī)代碼等信息后,提交《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》.
第三步:納稅人在'國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)'點(diǎn)擊'受理結(jié)果',查詢申報(bào)受理情況.如果受理成功,則登錄地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng),完成繳納稅費(fèi)事宜.
【第13篇】小規(guī)模納稅稅率
一文了解2023年小規(guī)模，簡(jiǎn)易計(jì)稅以及一般納稅人增值稅稅率
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。
2023年最新增值稅稅率表
小規(guī)模：1%.3%
簡(jiǎn)易計(jì)稅：1.5%.2%.3%.5%
一般納稅人：6%.9%.10%13%
小規(guī)模
1%
自2023年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
3%
小規(guī)模納稅人銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)， 銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn); 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適 用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅 行為，但適用5%征收率 的除外。
簡(jiǎn)易計(jì)稅
按照 5% 征收率減按 1.5% 征收：
個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按 1.5% 計(jì)算應(yīng)納稅額。
按照 3% 征收率減按 2% 征收：
以上銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
可選擇 3% 征收率：
分為銷售貨物類和銷售服務(wù)類，分別為 11 項(xiàng)、18 項(xiàng)。
銷售貨物類
銷售服務(wù)類
可選擇 5% 征收率：
一般納稅人
【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票稅率
增值稅小規(guī)模納稅人是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。
我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額低于500萬(wàn)元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需要注意的問(wèn)題：
一、增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開(kāi)具還是代開(kāi)發(fā)票，應(yīng)評(píng)估后再做選擇。
二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡(jiǎn)易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開(kāi)具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開(kāi)具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無(wú)法開(kāi)具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。
現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類問(wèn)題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。
三、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬(wàn)元提高至15萬(wàn)元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬(wàn)元提高至45萬(wàn)元。那么，也就是說(shuō)，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元是不需要繳納增值稅的。
但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，如果開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。
四、小規(guī)模納稅人沒(méi)有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡(jiǎn)易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。
因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒(méi)有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。
總之，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開(kāi)具或代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，且只能開(kāi)具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。
2023年8月14日
【第15篇】適用稅率和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（一）基本原則：
發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。
如果先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
（二）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判定
1、銷售貨物
按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
2、 其他銷售行為
銷售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。
（三）關(guān)于收訖銷售款項(xiàng)
1、收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。
2、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
具體表述及判定
1、直接收款方式銷售貨物時(shí)：
①貨物已發(fā)出，收到款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；
②貨物已發(fā)出，沒(méi)有收到款項(xiàng)，但已到合同約定的收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；
③貨物未發(fā)出，收到款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；
④貨物未發(fā)出，沒(méi)有收到款項(xiàng)，但已到合同約定的收款日，納稅義務(wù)發(fā)生。
2、賒銷和分期收款方式銷售貨物時(shí)：
①貨物已發(fā)出，收到款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；
②貨物已發(fā)出，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；
③貨物已發(fā)出，合同未約定收款日，發(fā)出貨物時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生。
3、預(yù)收貨款方式銷售貨物時(shí)：
①款項(xiàng)已收到，貨物發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生；
②款項(xiàng)已收到，但貨物生產(chǎn)周期超過(guò)12個(gè)月，收到款項(xiàng)時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生；
③款項(xiàng)未收到，但貨物生產(chǎn)周期超過(guò)12個(gè)月，合同約定收款日期，納稅義務(wù)發(fā)生。
4、視同銷售貨物，貨物移送時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生。
5、銷售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)：
①勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，收到款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；
②勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，未收到款項(xiàng)，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；
③款項(xiàng)未收到，合同也未約定收款日期，勞務(wù)或服務(wù)完成時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生。
6、視同銷售服務(wù)，服務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)發(fā)生。
7、提供租賃服務(wù)時(shí)：不論服務(wù)是否提供，款項(xiàng)收到時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生。
8、轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)：不論款項(xiàng)是否收到，金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移，納稅義務(wù)發(fā)生。
9、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)：
①無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，收到款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；
②無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，未收到款項(xiàng)，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；
③款項(xiàng)未收到，合同也未約定收款日期，無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成，納稅義務(wù)發(fā)生。
④視同銷售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成，納稅義務(wù)發(fā)生。
lawping注1關(guān)于房地產(chǎn)：（海南解釋）房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)，以房地產(chǎn)公司將不動(dòng)產(chǎn)交付給買受人的當(dāng)天作為應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)間。 在具體交房時(shí)間的辨別上，以《商品房買賣合同》上約定的交房時(shí)間為準(zhǔn)；若實(shí)際交房時(shí)間早于合同約定時(shí)間的，以實(shí)際交付時(shí)間為準(zhǔn)。
以交房時(shí)間作為房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 ，主要是基于以下幾點(diǎn)考慮：
一是可以解決稅款預(yù)繳時(shí)間與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不明確的問(wèn)題；
二是可以解決房地產(chǎn)公司銷項(xiàng)稅額 與進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生時(shí)間不一致造成的錯(cuò)配問(wèn)題（如果按收到房屋價(jià)款作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，可能形成前期銷項(xiàng)稅額大、后期進(jìn)項(xiàng)稅額大、長(zhǎng)期留抵甚至到企業(yè)注銷時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額仍然沒(méi)有抵扣完畢的現(xiàn)象）。
三是可以解決從銷售額中扣除的土地價(jià)款與實(shí)現(xiàn)的收入匹配的問(wèn)題。
（安徽解釋）增值稅納稅義務(wù)確定的前提是納稅人是否已發(fā)生應(yīng)稅行為。對(duì)以買賣方式轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)對(duì)照《商品房買賣合同》上約定的交房時(shí)間，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)買方在合同約定的最遲交房時(shí)間之前完成房屋交付手續(xù)的，以實(shí)際交付時(shí)間作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)原因造成延遲交房的，以實(shí)際交房時(shí)間作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；因購(gòu)買方原因未按合同約定完成不動(dòng)產(chǎn)交付手續(xù)的，以合同約定的最遲交房時(shí)間作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。對(duì)以投資、分配利潤(rùn)、捐贈(zèng)、抵債等方式轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)以不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
（福建解釋）根據(jù)福建省國(guó)稅局貨勞處《房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增有關(guān)問(wèn)題解答（二）》的規(guī)定：“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按以下方式確認(rèn)：對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)問(wèn)題，凡是購(gòu)房合同沒(méi)有明確采用直接收款方式的，一律按預(yù)收款方式認(rèn)定，實(shí)際收到預(yù)收款時(shí)開(kāi)具編碼為‘602’、稅率為‘不征稅’的普通發(fā)票，按規(guī)定預(yù)繳稅款，以納稅人辦理產(chǎn)權(quán)登記的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；先開(kāi)具適用稅率增值稅發(fā)票的，以發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。如合同已經(jīng)明確采用直接收款方式的，無(wú)論是否在約定時(shí)間收到款項(xiàng)，均按合同約定的收付款時(shí)間確認(rèn)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，不預(yù)繳稅款。”房開(kāi)企業(yè)預(yù)售商品房，簽訂《商品房預(yù)售合同》，無(wú)論采用一次性付款、分期付款或者按揭付款的方式，都屬于預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)。
lawping注2關(guān)于利息：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。上述所稱金融企業(yè)，是指銀行（包括國(guó)有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行）、城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立且經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)
銀行提供貸款服務(wù)按期計(jì)收利息（納稅人提供貸款服務(wù)，一般按月或按季結(jié)息）的，結(jié)息日當(dāng)日計(jì)收的全部利息收入，均應(yīng)計(jì)入結(jié)息日所屬期（增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間）的銷售額，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
綜合北京稅務(wù)
【第16篇】小規(guī)模納稅人服務(wù)費(fèi)稅率
【導(dǎo)讀】：建筑安裝企業(yè)是一個(gè)服務(wù)類型的企業(yè)，建筑安裝企業(yè)也可以分為要小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模建筑安裝企業(yè)，不能開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，但是可以開(kāi)出增值稅普通發(fā)票。本文將詳細(xì)介紹一下小規(guī)模納稅人安裝費(fèi)的稅率是多少。
小規(guī)模納稅人安裝費(fèi)的稅率是多少
答：小規(guī)模納稅人開(kāi)安裝費(fèi)發(fā)票，適用3%的“征收率”。
一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。
一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人安裝費(fèi)稅率是多少
一般納稅人安裝費(fèi)的稅率是11%。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
我們?cè)敿?xì)介紹了小規(guī)模納稅人安裝費(fèi)的稅率是多少，也介紹了一般納稅人安裝費(fèi)稅率是多少。作為一名小規(guī)模安裝企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要搞清楚，小規(guī)模納稅人安裝費(fèi)的稅率是3% 。
