出口退稅如何做賬（16篇）

【第1篇】出口退稅如何做賬

什么是出口退稅的具體意思?

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅;一是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

什么事出口退稅？出口退稅申報流程怎么操作？

(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)(包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增加一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退(免)稅。

申請辦理出口退稅的流程如下：

1、相關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取:企業(yè)-般在取得相關(guān)部[j已經(jīng)批準其經(jīng)營出c]產(chǎn)品業(yè)務的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應當于30日之內(nèi)申請辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù);

2、退稅登記申報和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫企業(yè)印鑒和相關(guān)人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、i商登記證明文件等資料一起提交申請當?shù)囟悇諜C關(guān)，稅務機關(guān)經(jīng)審查確定后，受理登記

3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務機關(guān)收到企業(yè)的正式申請,并通過審核確定沒錯之后按照規(guī)定的程序批準。之后核發(fā)給該企業(yè)'出口退稅登記”資格;

4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時，應根據(jù)實際需變更或注銷退稅登記。

一般納稅人要申請出口退稅，第一步要申請辦理進出口經(jīng)營權(quán)。

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關(guān)信息帶到國稅進行無紙化備案，拿到后上傳到國稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過。

備案大概一個月通過，錄入發(fā)票審核通過。您可以通過稅務板在出口退稅軟件上申請退稅，填寫采購發(fā)票和出口報關(guān)單的明細，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國稅系統(tǒng)。

稅局收到提交申請的退稅申請，會聯(lián)系法人再次提交申請退稅的相關(guān)資料(運輸單據(jù)、無紙化報關(guān)單、營業(yè)執(zhí)照復印件、租金水電發(fā)票復印件、租賃合同復印件、海關(guān)報關(guān)單、進貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無誤，如果退稅金額較大，稅局會提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實成功后，等稅局退稅即可。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第2篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

為了方便納稅人操作，提升退（免）稅申報效率，福建省稅務局對出口退（免）稅申報系統(tǒng)進行了調(diào)整升級。調(diào)整升級后的申報模塊和具體操作有了較大變化，但整個操作流程更加簡便清晰，提升了辦稅效率。以下外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務局新出口退（免）稅申報系統(tǒng)申報出口退稅的具體操作步驟。

首先，登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，選擇“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“出口貨物勞務免退稅申報”-“在線申報”，如下圖所示：

步驟一:智能配單

1、匯率管理。錄入報關(guān)單出口所在月份的匯率。如下圖所示：

2、出口貨物報關(guān)單的管理?？蛇x擇報關(guān)單導入 （在電子口岸下載需通過客戶端工具解壓后導入），或者新建報關(guān)單，按紙質(zhì)或下載的報關(guān)單手工錄入。 *號部分為必錄項目，注意：法定單位和法定數(shù)量要與報關(guān)單上一致。如下圖所示：

3、報關(guān)單生成明細。選中要申報的報關(guān)單，選擇退稅申報。如下圖所示：

4、增值稅專用發(fā)票管理。選中對應的進貨發(fā)票，生成進貨明細。如下圖所示：

步驟二:明細數(shù)據(jù)采集

完成步驟一后，即可在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”和“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”查看對應的明細。數(shù)據(jù)檢查通過即表示數(shù)據(jù)正常，報關(guān)單生成明細確認。

提示：出口貨物收匯申報表，四類企業(yè)需錄入，一至三類企業(yè)不要求。

步驟三:退稅申報

選擇“生成申報數(shù)據(jù)”--“數(shù)據(jù)自檢”--“正式申報”

先進行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進行疑點處理。審核通過后即可正式申報。如下圖所示：

【第3篇】出口退稅率為0要做出口申報

首次申報出口退稅，請問如何錄入出口明細數(shù)據(jù)呢？需要注意什么呢？

申報出口退稅時，需要根據(jù)出口報關(guān)單在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入出口明細數(shù)據(jù)，在具體錄入時有如下幾個地方需要注意。

1、出口報關(guān)單號

報關(guān)單號的填寫規(guī)則為18位的海關(guān)編碼+0+2位項號，項號代表了關(guān)單上商品的項號（具體可以看下方圖片的示例）。

注意項號不要填寫錯誤，很多時候自檢提示沒有信息，都是因為項號填寫錯誤導致的。

常見錯誤有：

①不管報關(guān)單有幾項數(shù)據(jù)，都按照報關(guān)單編號+0+01的方式填報；

②報關(guān)單上有某一項不申報，比如02項，在填寫03項數(shù)據(jù)時，仍然按照自然順序填寫：報關(guān)單編號+0+02。

注意！上述兩種做法都是錯誤的！

正確的方式應為：

①按照報關(guān)單上的項號填寫，報關(guān)單編號+0+01，報關(guān)單編號+0+02......

②如果02項不申報退稅，則在錄入01和03項商品時，填報報關(guān)單編號+0+01，報關(guān)單編號+0+03。

2、出口日期

出口日期根據(jù)報關(guān)單上的出口日期填寫就可以。填寫時需要注意，出口日期不等于申報日期，如果報關(guān)單上沒有體現(xiàn)，可以到電子口岸的出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)中查詢結(jié)關(guān)報關(guān)單，然后查看出口日期。

3、離岸價

出口明細錄入時需要錄入fob價。不過有時候出口貨物報關(guān)單上的成交方式并不是fob價，而是其他成交方式，比如常見的cif，這種情況就需要我們計算出對應的fob價然后再進行填報。

fob=cif-運費-保險費

當一張報關(guān)單上有多條數(shù)據(jù)時，我們可以用下方公式計算每一項的fob價。

各自的fob價=總fob/總cif*各自的cif價

總fob=總cif-運費-保費

4、代理出口證明號

若是代理出口的，需要填寫代理證明的編號，出口報關(guān)單號無需填寫。具體按《代理出口貨物證明》編號（18位）+兩位項號（01、02…）填寫，項號按《代理出口貨物證明》所列順序編寫。

若是自營出口的，則代理證明編號無需填寫，正常填寫出口報關(guān)單號就可以。

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【第4篇】外貿(mào)代理出口退稅

何天云律師：廣強律師事務所走私犯罪辯護與研究中心秘書長

為了增強我國產(chǎn)品進入國際市場的競爭力等原因，我國對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)已經(jīng)繳納稅款，主要包括已經(jīng)繳納增值稅和消費稅，以使得我國出口產(chǎn)品以不含稅價格進入國際市場。這便是我國出口退稅制度。

部分行為人在利益驅(qū)使下，在沒有真實貨物出口或者部分貨物出口的情況下，通過偽造采購合同、報關(guān)單據(jù)等各種方式騙取出口退稅，主要方式有“買單配票”“貨物循環(huán)”“高報價格”等。而本文主要討論的是個人掛靠在出口企業(yè)名義，有真實貨物出口而申請出口退稅，這種情形是否應當認定為構(gòu)成騙取出口退稅罪。

筆者討論這個問題主要是基于，在辦案中，發(fā)現(xiàn)部分辦案機關(guān)對上述行為錯誤定性。辦案機關(guān)認為，個人掛靠在出口企業(yè)之下，以出口企業(yè)名義出口后獲得出口退稅，即使存在真實貨物出口，也應當認定為構(gòu)成出口退稅罪。其入罪邏輯是：

1.實際掌握出口貨源的是掛靠的個人，而非出口企業(yè)，在國內(nèi)采購行為雖然是以出口企業(yè)名義實施，但是實際采購方是掛靠的個人；

2.與貨代公司、報關(guān)行之間的業(yè)務雖然是以出口企業(yè)名義實施，但是實際委托方是掛靠的個人，而非出口企業(yè)；

3.向外商銷售貨物，雖然也是以出口企業(yè)名義實施，但是實際上也是掛靠個人在掌控，例如貨物交付、對接等合同履行行為都是掛靠的個人在實施而非出口企業(yè)；

4.在完成了上述出口業(yè)務之后，出口企業(yè)以其名義通過采購合同、銷售合同、報關(guān)手續(xù)材料等向稅務機關(guān)申請出口退稅。

辦案機關(guān)以上述前三點內(nèi)容，否定了出口企業(yè)在本次出口業(yè)務中存在真實貨物交易的，主要理由是掛靠個人實際掌握貨源、確定了采購內(nèi)容，決定與貨代公司、報關(guān)行實際合作內(nèi)容，以及與外商合作貨物交付等都是由其實際操作，而出口貨物僅是提供了公司“名義”。

在不存在真實貨物出口的情形之下，出口企業(yè)提供上述的采購合同、銷售合同、以及報關(guān)單據(jù)等資料向稅務機關(guān)申請出口退稅的行為，便是騙取出口退稅的行為。

筆者認為，辦案機關(guān)以上的觀點應當具體問題具體分析，主要理由如下。

根據(jù)我國現(xiàn)有稅務的相關(guān)規(guī)定，具有真實出口貨物，掛靠出口經(jīng)營行為并非必然被排除在申請出口退稅范圍之外。

《財政部、國家稅務總局關(guān)于出口貨物稅收若干問題的補充通知》財稅字【（1997）14號】第5條第2款明確了“掛靠企業(yè)、借權(quán)企業(yè)出口的貨物”不予辦理退稅。

但是上述通知已廢止，并被《關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》【財稅（2012）39號】所替代。

而關(guān)于掛靠出口貨物是否能申請退稅的內(nèi)容，在財稅（2012）39號以及《國家稅務總局、商務部關(guān)于進一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實加強出口貨物退(免)稅管理的通知》【國稅發(fā)(2006)24號】都有規(guī)定。

國稅發(fā)(2006)24號文在第二條第五項、第六項規(guī)定，出口企業(yè)以自營名義出口，但是不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風險的或者出口企業(yè)未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動的，接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務的，不得申保辦理出口貨物退稅。

財稅（2012）39號文第7條規(guī)定也做出類似的規(guī)定，出口企業(yè)也自營名義出口，但是不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風險之一的，或者未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，不適用增值稅退稅或者免稅政策。

上述規(guī)定內(nèi)容似乎也是肯定了掛靠出口貨物不能申請退稅，若行為人在符合上述條件之下，申請出口退稅則涉嫌騙取出口退稅。但是仔細分析上述兩份文件，筆者認為，認定掛靠出口貨物不能申請退稅的觀點是不成立的。

國稅發(fā)(2006)24號文針對上述問題出臺的目的是“為確保我國外貿(mào)出口的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，進一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序，嚴禁出口企業(yè)從事‘四自三不見’等不規(guī)范的出口業(yè)務”；以及第二條適用的前提“為維護我國正常外貿(mào)經(jīng)營秩序，確保國家出口退稅機制的平穩(wěn)運行，避免國家財產(chǎn)損失”。

從該內(nèi)容我們可以知道，稅務部門出臺該文的目的是為了維護我國外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，以及針對掛靠出口中“四自三不見”不規(guī)范出口業(yè)務防止該不規(guī)范行為可能給國家出口退稅機制平穩(wěn)運行帶來負面影響。

這種不規(guī)范行為之所以會造成如上后果，主要是因為被掛靠的出口企業(yè)僅提供資質(zhì)而沒有實質(zhì)掌控出口業(yè)務內(nèi)容，這樣就極易使得掛靠人有了更大空間人為通過虛構(gòu)出口業(yè)務量、出口品名、修改出口貨物價格等等內(nèi)容而虛構(gòu)出口內(nèi)容。

反之，若被掛靠出口企業(yè)不僅提供出口資質(zhì)，還是實質(zhì)參與到掛靠人交易中，確保了從國內(nèi)采購貨物、報關(guān)出口以及出售給外商等內(nèi)容真實性，這種情況不僅不會損害我國外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展以及對國家出口退稅機制平穩(wěn)運行帶來負面影響，而是更加進一步活躍和刺激我國外貿(mào)健康運行。因此，辦案機關(guān)直接以行為人是否存在掛靠這一外部形式而直接否認了行為人掛靠出口的合法性，而否認掛靠企業(yè)具有申請退稅的資格，顯然是不妥當?shù)?。筆者認為，正是基于上述理由，國稅發(fā)(2006)24號以及財稅（2012）39號才沒有明確規(guī)定如之前的政策規(guī)定“掛靠企業(yè)”不能申請退稅，而是通過規(guī)定掛靠行為中存在“四自三不見”等內(nèi)容不能申請退稅。

財稅（2012）39號文第七條，規(guī)定了部分掛靠行為不適用增值稅退稅和免稅政策，是延續(xù)了國稅發(fā)(2006)24號上述的精神內(nèi)容。

同時，筆者認為，《國家稅務總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有掛問題的公告》的官方解讀關(guān)于掛靠行為是否虛開增值稅發(fā)票的觀點，也能印證到上述的觀點。

該官方解讀第二條認為，以掛靠方式開展經(jīng)營活動在社會經(jīng)濟活動中普遍存在，掛靠行為如何適用本公告的需視不同情況分別確定。

1.如果掛靠方以被掛靠方名義，向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應稅勞務或者應稅服務，應以被掛靠方為納稅人。被掛靠方作為貨物的銷售方或者應稅勞務、應稅服務的提供方，按照相關(guān)規(guī)定向受票方開具增值稅專用發(fā)票，屬于本公告規(guī)定的情形。

2.如果掛靠方以自己名義向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應稅勞務或者應稅服務，被掛靠方與此項業(yè)務無關(guān)，則應以掛靠方為納稅人。這種情況下，被掛靠方向受票方納稅人就該項業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票，不在本公告規(guī)定之列。

從上述內(nèi)容可知，該解讀首先肯定了掛靠行為在現(xiàn)在社會經(jīng)濟活動是普遍存在的，行為人是否存在虛開增值稅專用發(fā)票的行為，不能以行為人是否是掛靠，而應當結(jié)合被掛靠人以其名義提供了相應貨物、勞務或者服務。

若行為人以被掛靠方名義向受票人提供了貨物、勞務或者服務的，則應當以掛靠方為納稅人，并以此開具增值稅專用發(fā)票的行為不符合虛開，否則反之。

官方解讀內(nèi)容應當結(jié)合財稅（2012）39號文以“增值稅退（免）稅和免稅政策”予以理解。官方解讀內(nèi)容肯定了被掛靠企業(yè)在實質(zhì)參與到掛靠經(jīng)營業(yè)務中開具的增值稅專用發(fā)票是具有合法性，若財稅（2012）39號否認了被掛靠方或者其他主體在獲得該增值稅發(fā)票后不能以此申請出口退稅，這兩者豈不是相互矛盾了嗎？筆者認為，這兩者不矛盾，相反正是稅務部門關(guān)于掛靠行為的合法性予以認定，即被掛靠方實質(zhì)參與了掛靠經(jīng)營業(yè)務，能一定程序上規(guī)避掉掛靠方虛構(gòu)出口業(yè)務的真實性問題風險，在此情況下，稅務機關(guān)承認掛靠行為合法性，承認了其開具增值稅專用發(fā)票具有合法性，也就承認了被掛靠方具有申請出口退稅的資格。

本文主要從我國稅務政策內(nèi)容分析了具有真實貨物出口業(yè)務，個人掛靠出口企業(yè)而申請出口退稅的行為，并不必然被認定為騙取出口退稅的分析。下篇，筆者將繼續(xù)就上述問題，分享自己的觀點，敬請關(guān)注。

【第5篇】出口退稅退的什么稅

什么叫出口退稅？所有的出口退稅率都是以增稅為基礎(chǔ)的，在出口的時候，為了避免雙重征稅，公平的參與國際競爭，有了退稅的說法。

出口退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務機關(guān)申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增中一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物（外商投資企業(yè)經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準收購出口的貨物除外。

出口退稅流程具體詳細是什么？

1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報和受理

出口退稅企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關(guān)，稅務機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';

4、出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

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【第6篇】2023年產(chǎn)品出口退稅率

9月7日訊，財政部發(fā)布關(guān)于提高機電、文化等產(chǎn)品出口退稅率的通知，將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%。 將竹刻、木扇等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。 將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。通知自2023年9月15日起執(zhí)行。

全文如下：

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

為完善出口退稅政策，對機電、文化等產(chǎn)品提高增值稅出口退稅率?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%。

將竹刻、木扇等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

提高出口退稅率的產(chǎn)品清單見附件。

二、本通知自2023年9月15日起執(zhí)行。本通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。

附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單

財政部 稅務總局

2023年9月5日

【第7篇】企業(yè)出口退稅的條件

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件，以下簡單以四點概況：

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件

第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人，區(qū)別于小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)不能退稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

第二、企業(yè)辦理進出口權(quán)及辦理出口退稅備案登記。簡單的說就是企業(yè)要申請進出口權(quán)和辦量退稅備案。

第三、出口貨物的報關(guān)單，產(chǎn)品要有出口這個流程，報關(guān)單作為出口的憑證.

第四、外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，也就是生產(chǎn)貨物的廠家，或者是廠家供應商要提供增值稅專用發(fā)票。

以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件。

【第8篇】出口退稅率查詢16稅率退多少

相關(guān)政策

《 財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

報關(guān)出口的貨物勞務（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外）以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準

非報關(guān)出口的貨物勞務、跨境應稅行為以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準

保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準

答疑補充

q：退稅率調(diào)整的過渡政策是什么？

a：在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購進的貨物服務，我們設置了3個月的過渡政策。

下面具體講一下過渡政策。首先強調(diào)一下，過渡政策是針對此次調(diào)整出口退稅率的出口貨物服務，對于此次不調(diào)整出口退稅率的貨物服務，不涉及過渡政策問題。過渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：

39號公告第三條第二款在表述過渡期政策時，在“2023年6月30日前”之后有個“（含4月1日前）”。

例1：一家外貿(mào)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應執(zhí)行16%、10%的退稅率。

例2：一家生產(chǎn)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應執(zhí)行16%、10%的退稅率。

供稿：上?！し钯t稅務

【第9篇】稅務機關(guān)出口退稅風險內(nèi)控

目前，退稅申報簡單了，退稅款到帳快了，大大利于外貿(mào)經(jīng)濟發(fā)展，同時，對出口企業(yè)內(nèi)控管理的要求更高了，對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)控的力度更大了，一旦被發(fā)現(xiàn)風險點，必將接受嚴查“打擾”。為幫助岀口企業(yè)積極適應“以數(shù)治稅”，新版《岀口退稅單證信息管理云平臺》為岀口企業(yè)提供了風險內(nèi)控管理數(shù)智化解決方案，是岀口退稅備案單證無紙化管理的實用工具。

一、智能生成數(shù)字化退稅申報資料。在電子稅務局正式申報后，下載歸檔申報表后，成冊關(guān)聯(lián)生成申報資料，按照封面、申報表、報關(guān)單圖片，電子增值稅進項發(fā)票，電子岀口發(fā)票數(shù)據(jù)圖片歸擋。如果是開具的紙質(zhì)發(fā)票，自動生成與發(fā)票內(nèi)容一致的數(shù)據(jù)進行歸檔。加密存儲在電子化檔案室，可按權(quán)限查閱，可下載打印。

二、關(guān)聯(lián)歸檔備案單證和自定義資料。在平臺上點擊備案關(guān)聯(lián)后，根據(jù)退稅申報表上報關(guān)單號碼，自動將日常業(yè)務過程中歸檔的單證資料，按文件要求生成《出口貨物備案單證目錄表》按順序成冊生成備案單證。企業(yè)還可時將重要的證明業(yè)務真實性的資料，自定義歸集在申報所屬期資料，便于稅局核查時“自證清白”。

三、定義生成退稅核查資料。在稅局對企業(yè)首筆退稅業(yè)務核查、退稅申報自檢岀現(xiàn)非申報錯誤類一級疑點、首次申報跨大類商品處理問題及退稅檢查評估時，使用風險內(nèi)控管理功能，可一鍵定義生成核查資料，既標準規(guī)范簡單快捷，也能打包下載上傳，還能打印成冊上報。

四、智能快開出口發(fā)票。《zr電票管家》功能，以岀口企業(yè)實際需求為中心，提供了涵蓋整個發(fā)票使用鏈條的全流程服務，從數(shù)據(jù)導入、開票、遞送，到發(fā)票識別、查驗、認證、歸集和存檔，全流程一站式完成。支持各種增值稅紙/電票、普通紙票／電票開具，還涵蓋客戶特殊需求的使用免稅和外幣發(fā)票開具。更方便的是，出口企業(yè)可用報關(guān)單數(shù)據(jù)智能快開具岀口發(fā)票，避免人工誤錄差錯，自動關(guān)聯(lián)歸集，票面內(nèi)容與報關(guān)單一致，備注項標準規(guī)范。

五、為出口企業(yè)搭建了大數(shù)據(jù)庫。電子化檔室功能，實現(xiàn)了發(fā)票數(shù)據(jù)、報關(guān)數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等結(jié)構(gòu)化管理，與稅務大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效同步聯(lián)動，形成了岀口企業(yè)大數(shù)據(jù)庫。

為企業(yè)數(shù)據(jù)應用、整合，處理，分析提供了智能化工具，為企業(yè)領(lǐng)導經(jīng)營決策，優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)營模式莫定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。電子化檔案室釆用最新技術(shù)安全加密，數(shù)據(jù)信息規(guī)范化歸檔，直接關(guān)聯(lián)備份，永久性安全存儲，防止意外損壞丟失，按權(quán)限查詢應用也更加便捷。

【第10篇】企業(yè)怎么出口退稅

都說出口退稅又難又復雜，但其實出口退稅只包含三個環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細了解這三個環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個環(huán)節(jié)的申報流程，每個環(huán)節(jié)流程都非常詳細，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報業(yè)務講解

目錄

系統(tǒng)升級調(diào)整變化

出口退（免）稅業(yè)務介紹

（一）電子稅務局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告、出口退（免）稅申報、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務等四類業(yè)務功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務功能。

1.2備案業(yè)務數(shù)據(jù)采集

......

1.3備案申報流程

1.4備案業(yè)務數(shù)據(jù)申報

1.5備案業(yè)務數(shù)據(jù)打印

1.6備案業(yè)務數(shù)據(jù)查詢

2、出口退（免）稅申報

3、出口企業(yè)分類管理

4、出口退稅自檢服務

......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。

【第11篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊“產(chǎn)品服務”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。

【3】

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿(mào)企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細和進貨明細，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設置

報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當前計算機已有效連接電子口岸卡設備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。

【7】

【報關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關(guān)單查詢下載，查詢時可以按報關(guān)單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設定區(qū)間為一個月內(nèi)。查詢后可以進行報關(guān)單的下載及打印。

【9】

（3）報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關(guān)單明細數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關(guān)單數(shù)據(jù)會確認到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷殧?shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細數(shù)據(jù)采集”模塊，進行出口和進貨明細的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進行明細數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報

生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進行上傳自檢、正式申報。

【21】

【22】

【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊?，點擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應所屬期，批次，打印相應表單即可。

【24】

【第12篇】出口退稅在線版與離線版是否能混著用？

近期有小伙伴在欄目留言，出口退稅在線版與離線版是否能混著用？比如2月份使用離線版，3月份使用在線版退稅，數(shù)據(jù)可以銜接嗎？

【1】

答：首先，非常感謝這位熱心小伙伴的提問，這里給大家做一下解答。

出口退稅在線版申報軟件和離線版申報軟件是可以混著使用的，數(shù)據(jù)可以銜接。無論是先使用的離線版，然后切換為在線版，還是使用在線版后切換為離線版，都是可以的。

具體在操作時有幾點需要注意。

首先，如果是在線版使用一段時間后，想要切換為離線版，那我們需要先到電子稅務局出口退稅管理的離線申報模塊中，下載我們的歷史反饋數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)中包含了我們企業(yè)的信息及申報審核通過的歷史數(shù)據(jù)。下載后讀入到離線版申報系統(tǒng)中，同步數(shù)據(jù)后，我們就可以在離線版申報系統(tǒng)中進行后續(xù)的申報操作了。

第二點，如果我們是先使用的離線版，然后想要切換為在線版，則無需進行歷史數(shù)據(jù)的同步。直接登錄電子稅務局，出口退稅管理中的退稅申報，選擇在線申報就可以。我們申報審核的歷史數(shù)據(jù)會自動同步。

第三點，無論是哪個版本的切換，都需要注意，如果我們是錄入了相關(guān)數(shù)據(jù)，但是沒有進行最終的申報審核，那么我們切換后，數(shù)據(jù)是無法自動同步，只能重新進行數(shù)據(jù)的錄入申報了。

最后，在下載反饋數(shù)據(jù)的時候需注意，生產(chǎn)企業(yè)需要下載至少兩年的反饋數(shù)據(jù)。外貿(mào)企業(yè)由于不比對納稅申報表數(shù)據(jù)等，只需要同步企業(yè)的信息就可以，一般下載一年就可以了。

下面，我們以生產(chǎn)企業(yè)為例，給大家介紹一下如何下載歷史反饋數(shù)據(jù)并讀入到離線版出口退稅申報系統(tǒng)中。

步驟1：登陸電子稅務局，點擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“免抵退稅申報”-“離線申報”；

步驟2：點擊“免抵退稅申報”-“審核結(jié)果反饋”按照需要申請的年（月）來輸入申報年（月）；

【2】

步驟3：點擊“申請”，申請成功后點擊“下載”；

步驟4：進入生產(chǎn)企業(yè)離線版出口退稅申報軟件，點擊“審核反饋接收”-“讀入稅務機關(guān)反饋信息”，即可同步歷史數(shù)據(jù)了。

【3】

注意：建議讀入反饋數(shù)據(jù)之前，撤銷已經(jīng)生成的明細數(shù)據(jù)，然后再讀入反饋數(shù)據(jù)即可。最好讀入反饋之前做好數(shù)據(jù)備份，以免數(shù)據(jù)丟失/p>;

好了，希望本次的退稅問答能給各位小伙伴排憂解惑。也歡迎各位同學踴躍提問留言，我們會針對大家的問題安排退稅問答的內(nèi)容哦~

【第13篇】出口貨物消費稅退稅方法有哪些

日本公司的?退稅，主要是指針對日本消費稅的退稅。一般分為出口消費稅退稅和境內(nèi)消費稅退稅。日本稅務部門是鼓勵企業(yè)做出口貿(mào)易行為的，因此在出口退稅政策下，很多日本公司都會做消費稅的退稅申報流程。日本出口消費稅退稅首先需要滿足課稅事業(yè)單位等條件，其次準備出口相關(guān)材料，最后向公司管轄區(qū)稅務機關(guān)進行稅務申報。

日本公司的?退稅，是指針對日本消費稅稅種的退稅。一般分為兩種，一是出口消費稅退稅，二是境內(nèi)商品產(chǎn)生交易后的消費稅退稅。日本稅務部門是鼓勵企業(yè)做出口貿(mào)易行為的，因此在出口退稅政策下，很多日本公司都會做消費稅的退稅申報流程。

一、日本出口消費稅的?退稅流程

首先，需要滿足條件：

公司主動申請為課稅事業(yè)單位（類似中國一般納稅人）。

公司的消費稅納稅計算方法選擇原則課稅方式。

消費稅稅務申報時間提前設定。

其次，需要準備材料：

采購貨單清單及費用請求單材料。

出口許可證材料（海關(guān)部門提供）。

出口貨物清單材料。

出口相關(guān)費用憑證等（清關(guān)公司提供）。

最后，需要向公司管轄區(qū)稅務機關(guān)進行稅務申報：

消費稅退稅申報相關(guān)的明細材料。

消費稅及地方消費稅的申報材料。

課稅標準額等的明細材料。

二、日本境內(nèi)消費稅的?退稅流程

日本境內(nèi)消費稅退稅，類似于中國的增值稅的計算方式。當企業(yè)的進項消費稅大于銷項消費稅的情況下，可以向日本當?shù)囟悇諜C關(guān)進行申報，退還進項部分的消費稅稅金。日本當?shù)囟悇諜C關(guān)以現(xiàn)金的方式將退稅退還給各個公司。

總結(jié)一下，日本的消費稅無論是出口，還是境內(nèi)，當產(chǎn)生消費稅退稅業(yè)務時，都需要日本會計事務所或日本稅理士事務所的專業(yè)人員進行測算后，向相關(guān)稅務機關(guān)進行退稅申報。

【第14篇】出口退稅怎么操作

在寫以下文章之前我剛剛幫公司申請了一筆出口退稅，以下文章作為我的一份工作經(jīng)驗總結(jié)與大家一起分享。網(wǎng)上有很多資料，但我覺得講得都不太清晰，或太雜亂對小白不友好。

主要操作流程分為以下幾點：（以下所有信息我都以上海稅務操作為例）

一：出口退（免）稅備案

二：聯(lián)系當?shù)爻隹谕硕愃峁俺隹谕硕愂状紊陥髨龅睾瞬橘Y料”

三：下載報關(guān)單信息

四：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅申報流程

一：出口退（免）稅備案;

1.首先你需要登錄當?shù)氐碾娮佣悇站志W(wǎng)站：點擊我要辦稅-出口退稅管理。

2.在“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格資格信息報告業(yè)務功能。

3.點擊“出口退（免）稅備案”，根據(jù)公司實際情況填寫以下內(nèi)容。審核通過后會提示“流程已完結(jié)”

二：聯(lián)系當?shù)爻隹谕硕愃峁俺隹谕硕愂状紊陥髨龅睾瞬橘Y料”

出口退（免）稅備案完成以后需要聯(lián)系當?shù)貙ｉT的出口退稅所老師獲取“出口退稅首次申報場地核查所需資料”，（我是通過詢問稅務專管員獲取出口退稅所老師的聯(lián)系方式）。以下是老師讓我提供的信息：

以上講了這么多都是準備工作，接下來將正式進入出口退稅流程

三：下載報關(guān)單信息：

1.插入電子口岸ic卡，登錄中國電子口岸點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”

2.點擊報關(guān)單查詢下載，報關(guān)單類型選擇“結(jié)關(guān)報關(guān)單”，出口日期只能按月查找，確認無誤后下載電子信息（后綴為xml的文件）注：出口退稅模塊下載的電子報關(guān)單信息，千萬不可以打開?。。∫坏╇p擊點開，文件就壞了。

3.下載出口退稅客戶端工具，將剛剛下載的電子報關(guān)單信息解密!注意：輸入的口岸卡密碼必須與下載報關(guān)單時所用的電子口岸卡對應一致！

四：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅申報流程：

1.接下來就是最重要的申報流程，登錄“中國（上海）國際貿(mào)易單一窗口3.0”（后續(xù)申請好無紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡，插入u盾），右上角選擇應用—支付結(jié)算—出口退稅在線申報

2.點擊出口退稅在線申報后，會出現(xiàn)如下小窗口，請確認設備正常（首次申報時會打×）及申報所屬期（所屬期手工填寫）以前每月都要申報出口退稅，如果當月不申報退稅也必須做零申報操作，但是現(xiàn)在不需要零申報，所以所屬期可能會跳錯，需手動調(diào)整。

3.點擊外部信息-報關(guān)單采集

4.點擊“導入”你已經(jīng)下載保存到本地的報關(guān)單信息（上面已經(jīng)用海關(guān)處理器處理過的文件），勾選本期要申報的數(shù)據(jù)，再按右上角“退稅”，在跳出的窗口中確認申報日期：

5.退稅申報——出口貨物明細采集：

6.根據(jù)公司確認收入的日期和開的普通零稅率發(fā)票修改報關(guān)單信息：

（1） 原幣匯率：按照開票的匯率錄入

（2） 記銷售日期：公司實際確認收入日期

（3） 出口發(fā)票號：開具的普通發(fā)票的發(fā)票號碼

修改后，系統(tǒng)會根據(jù)征稅率、退稅率，生成征退稅差額（這個差額在增值稅申報時，填寫在進項轉(zhuǎn)出相應欄目下）

7.當月增值稅申報，出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后！

8.增值稅申報完成后，生成退稅申報數(shù)據(jù)：

9.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”—“生成申報數(shù)據(jù)”

10.確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊“遠程申報”—（僅數(shù)據(jù)自檢），然后系統(tǒng)審核完會有個反饋，反饋沒疑點的話，轉(zhuǎn)正式申報。

11.如果申報審核不通過，需要修改數(shù)據(jù)，請點擊退稅申報—數(shù)據(jù)申報—“撤銷已申報數(shù)據(jù)”，更正數(shù)據(jù)后重新申報

12.審核完成后，因為是首次申報出口退稅，退稅老師第一次會要求你將本次退稅相關(guān)的紙質(zhì)資料提交老師處，老師審核無誤后，退稅款就會自動入賬到公司賬戶！后續(xù)就可以申請無紙化u盾了。

以上就是我對于首次申請出口退稅應該注意的事項以及申報出口退稅的流程，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

【第15篇】2023玻璃出口退稅率

中新經(jīng)緯客戶端10月25日電 25日，財政部發(fā)布《關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》，其中提出取消豆粕出口退稅。通知自2023年11月1日起執(zhí)行。

來源：財政部網(wǎng)站

財政部表示，為進一步簡化稅制、完善出口退稅政策，對部分產(chǎn)品增值稅出口退稅率進行調(diào)整。具體情況如下：

一、將相紙膠卷、塑料制品、竹地板、草藤編織品、鋼化安全玻璃、燈具等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%。

將潤滑劑、航空器用輪胎、碳纖維、部分金屬制品等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

將部分農(nóng)產(chǎn)品、磚、瓦、玻璃纖維等產(chǎn)品出口退稅率提高至10%。

二、取消豆粕出口退稅。

豆粕是指產(chǎn)品編碼為23040010、23040090的產(chǎn)品。

三、除本通知第一、二條所涉產(chǎn)品外，其余出口產(chǎn)品，原出口退稅率為15%的，出口退稅率提高至16%；原出口退稅率為9%的，出口退稅率提高至10%；原出口退稅率為5%的，出口退稅率提高至6%。(中新經(jīng)緯app)

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【第16篇】2023出口退稅收費標準

貨物出口以后，國家會把一部分已經(jīng)繳納的增值稅退回給你，這就是傳說中的退稅。退稅退多少錢?根據(jù)你的產(chǎn)品類別，有不同的比率，退稅怎么算呢，簡單地說就是：不含稅價×退稅率，但要注意這里的不含稅價，指的是增值稅發(fā)票上顯示的“稅前價”。主管退稅的部門是稅務局，沒有增值稅發(fā)票就拿不到退稅，現(xiàn)在明白增值稅發(fā)票的重要性了吧?那就是錢呵。

退稅非常重要，因為這是一大筆錢，是做外貿(mào)的利潤的主要來源。目前出口退稅的模式是“先征后退”，換言之即你要先交稅13%，但是國家為鼓勵出口，在你出口之后再把這13%退還給你。

你想啊，假如退稅率是13%，你以含稅價1000元買進的貨物(稅點13%，也就是不含稅價884.96元)，就算原封不動1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到115元。進一步說，你1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因為你能從國家那里拿到115元退稅款，實際上還賺了15元，太有趣了。事實上，由于現(xiàn)在市場競爭激烈，“虧本賣”在外貿(mào)的不少行業(yè)中幾乎已經(jīng)成為主流，靠的就是退稅能補回來。

特別注意：以上的算法并不準確，因為企業(yè)還要上繳各種名目的稅款，以上算法僅僅是粗略計算。但是在經(jīng)營過程當中，也會有各種費用進行抵扣（比如物流運輸費、差旅費、接待費、辦公用品費等等），企業(yè)實際交稅的額度總體算下來一定會比13%要低（至于實際有多少，就看你家的財務本事了）。

這里簡單化地講解僅僅是“說明退稅的大概意思，以得出一個概念：含稅價買進的貨物，即使你原封不動賣給國外客戶，甚至更低一點價格賣，你也能賺錢，原因是國家給予的退稅。”

關(guān)于退稅的常見問題

1.請問退稅的價格是按照我從工廠的那個拿貨價嗎?比如我1000元從工廠拿的價，退稅率是13%,要退稅就是退這個1000元的13%?

答：不是。對于貿(mào)易公司出口，增值稅的計算依據(jù)是不含稅價。因此，要根據(jù)增值稅發(fā)票上顯示的金額(稅前金額)來乘以退稅率。

簡便公式：進貨含稅價 ÷ 1.13 × 退稅率

也就是說，如果增值稅率為13%,退稅率為13%, 進貨含稅價為1000, 則退稅金額為：1000/1.13 × 13% = 115.04元

2.那么有的工廠不愿意開增值稅發(fā)票的，他給我的價格就變成了884.96元，那么這個不含13%稅的價格不就比退回來13%的價格還劃算嗎?

答：不。不含稅就不會有增值稅發(fā)票，而正規(guī)情況下按照國家規(guī)定沒有增值稅發(fā)票是無法辦理退稅的。所以，當工廠以不含稅價格賣貨給你以后，你還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發(fā)票(這可是違法操作喲)，最后花費算起來跟你用含稅價進貨不一定會低。

此外注意，雖然規(guī)定是13%的增值稅，但是因為各地各行業(yè)有不同的稅率或退返優(yōu)惠或收稅優(yōu)惠，所以實際操作中企業(yè)往往并不需要真的繳納13%的增值稅，這樣一來，不含稅價也就不會真的比含稅價低13%那么多了。

3.工廠不開發(fā)票的話，對我方是否有損害?

答：的確，實際操作中，很多小工廠是不開增值稅發(fā)票給你的，因為他們沒有取得開增值稅發(fā)票的資格。這種情況下也能操作，因為你可以從其它途徑弄到等額的增值稅發(fā)票。所以，工廠不開票的，損害就是增加了你的工作量(當然也有法律風險哦)。