出口退稅需要什么資料（16篇）

【第1篇】出口退稅需要什么資料

政策原文節(jié)選

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)

…………

二、優(yōu)化出口退(免)稅備案單證管理

(一)納稅人應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報(bào)退(免)稅的時(shí)間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.出口企業(yè)的購(gòu)銷合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等);

2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等);

3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)(包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)。

納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。

(二)納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質(zhì)化方式的，還需在出口退(免)稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點(diǎn)。

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定查驗(yàn)備案單證時(shí)，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

…………

政策要點(diǎn)梳理

備案時(shí)間

應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)（注意不是15個(gè)工作日）。

存放要求

按申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序。

存放方式

1、紙質(zhì)化，2、影像化，3、數(shù)字化

目錄要求

制作出口退（免）稅備案單證目錄，選擇紙質(zhì)化方式的，需在目錄中注明存放地點(diǎn)。

保存時(shí)間

保存期為5年。

查驗(yàn)要求

將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

各企業(yè)類型需要備案的單證資料

備案單證目錄表

不同的備案單證管理方式，有哪些不同？

紙質(zhì)單證備案是傳統(tǒng)的單證備案管理方式，即將所有需要備案的單證文件進(jìn)行紙質(zhì)訂裝存儲(chǔ)，由于需要備案的單證類型較多，所以紙質(zhì)單證備案具有整理費(fèi)時(shí)間、存管費(fèi)空間、查找不方便、易丟失損毀等缺點(diǎn)。

相比于紙質(zhì)單證備案，無(wú)紙化單證備案是以電子數(shù)據(jù)、影像等方式留存?zhèn)洳槌隹谕硕悊巫C的方式，無(wú)需裝訂保存紙質(zhì)資料，僅存管電子影像資料即可，不但能有效減輕企業(yè)單證備案的時(shí)間和空間成本，還能防范單證備案風(fēng)險(xiǎn)。

旭諾備案單證無(wú)紙化管理系統(tǒng)

# 系統(tǒng)簡(jiǎn)介 #

為幫助企業(yè)更有效的管理出口退稅備案單證，旭諾信息推出《備案單證無(wú)紙化管理系統(tǒng)》

該系統(tǒng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局第2023年第9號(hào)公告》中對(duì)出口企業(yè)單證備案的管理要求，無(wú)縫對(duì)接旭諾出口退稅申報(bào)管理系統(tǒng)，對(duì)出口退稅申報(bào)的電子數(shù)據(jù)和海關(guān)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，通過(guò)ocr識(shí)別技術(shù)，自動(dòng)匹配企業(yè)單證類別，實(shí)現(xiàn)出口退稅備案單證無(wú)紙化管理，智能完成單證的影像文件備案，打通出口退稅流程最后一公里。

適用企業(yè)

有出口業(yè)務(wù)的集團(tuán)公司，大、中型出口企業(yè)，為出口企業(yè)服務(wù)的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)。

滿足企業(yè)需求

旭諾管理系統(tǒng)集多種功能于一體，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)從出口業(yè)務(wù)發(fā)生、報(bào)關(guān)單狀態(tài)查詢、外銷發(fā)票開(kāi)具、智能配單（外貿(mào)企業(yè)）、退稅申報(bào)到單證備案無(wú)紙化管理的一體化流程。

多種備案方式：對(duì)接海關(guān)平臺(tái)自動(dòng)采集歸檔備案；掃描儀批處理備案；手動(dòng)上傳備案。

打通四大平臺(tái)：系統(tǒng)對(duì)接海關(guān)平臺(tái)、開(kāi)票系統(tǒng)、稅務(wù)發(fā)票底賬庫(kù)、電子稅務(wù)局四大平臺(tái)。

三大核心亮點(diǎn)

備案單證 自動(dòng)歸集

根據(jù)企業(yè)出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)歸集、備案單證資料，有效減輕企業(yè)單證備案的時(shí)間和空間成本，調(diào)用方便，在異地辦公模式下更能發(fā)揮產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)。

智能審核 管理單證

智能審核每筆出口業(yè)務(wù)的單證備案情況，幫助企業(yè)查缺補(bǔ)漏，使企業(yè)對(duì)單證備案情況做到心中有數(shù)，便于管理。

智能預(yù)警 未備案出口業(yè)務(wù)

對(duì)于超期未備案業(yè)務(wù)，系統(tǒng)智能提醒，避免因備案不及時(shí)造成的稅務(wù)核查風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)安心發(fā)展出口業(yè)務(wù)，退稅無(wú)憂。

系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)

云端部署，數(shù)據(jù)共享

界面清晰，操作簡(jiǎn)單

分工協(xié)同，授權(quán)管理

軟硬結(jié)合，適配度高

加密存儲(chǔ)，安全穩(wěn)定

企業(yè)價(jià)值

提升效率，降低成本

輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)核查

完善單證備案管理流程

加速企業(yè)信息化進(jìn)程

應(yīng)用系統(tǒng)前后對(duì)比

詳情咨詢旭諾信息。

【第2篇】紡織品出口退稅是多少

今年真的太難了。

美元匯率從去年的7.2一路下跌到今年的6.4。這個(gè)6.4的匯率基本上是本年的一個(gè)平均匯率

看著這個(gè)小陡坡的下降曲線。只有外貿(mào)人知道這有多苦。隨著美元的不斷增發(fā)，我們心里都明白今年能保住這個(gè)6.4都不錯(cuò)了。想想2018的6.2。我們眼里都是淚啊[泣不成聲][泣不成聲][泣不成聲]

這個(gè)十一假期棉花和原油那上漲的趨勢(shì)這是要逆天了嗎

美元坐著滑滑梯，原材料棉花和石油直沖云霄。外貿(mào)行業(yè)太難了，紡織行業(yè)更難。

現(xiàn)在我們就是賺著退稅那么點(diǎn)利潤(rùn)。但是有風(fēng)聲說(shuō)后期會(huì)取消退稅。已經(jīng)有部分大宗鋼鐵產(chǎn)品取消了退稅。紡織品的退稅會(huì)取消嗎？

我個(gè)人覺(jué)得紡織品退稅是遲早的事情。這是跟國(guó)家的戰(zhàn)略發(fā)展是吻合的。以前國(guó)家鼓勵(lì)出口，不管什么黑貓白貓能抓到老鼠就是好貓?，F(xiàn)在隨著我們的產(chǎn)業(yè)升級(jí)，自主能力提高。那么以后就是高端產(chǎn)業(yè)鏈才會(huì)得到政府的扶持，粗放型經(jīng)濟(jì)的時(shí)代可能真的過(guò)去了。

【第3篇】2023出口化工品出口退稅率

在當(dāng)前貿(mào)易環(huán)境復(fù)雜多變的情況下，促進(jìn)穩(wěn)外貿(mào)，國(guó)家積極的推出出口退稅政策。

3月17日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告(財(cái)政部稅務(wù)總局2023年第15號(hào)公告)，將1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，包含約700多種化工產(chǎn)品。相關(guān)調(diào)整自3月20日起實(shí)施。

注意事項(xiàng)

原來(lái)已經(jīng)放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺(jué)得重新選擇恢復(fù)出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復(fù)出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個(gè)月不得重新選擇恢復(fù)出口退稅的政策限制。

從清單中可以看到，化工行業(yè)涉及到的產(chǎn)品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、異戊二烯、乙炔、環(huán)己烷、環(huán)氧樹(shù)脂、聚酯、丁苯橡膠、聚苯乙烯、abs等，都調(diào)整了出口退稅，并且出口退稅率設(shè)置為13%。其中，乙烯首次由10%上調(diào)至13%，丙烯由9%上調(diào)至13%，苯乙烯由10%上調(diào)至13%。并且，多個(gè)化工品出現(xiàn)了3個(gè)點(diǎn)的上行幅度。

部分化工產(chǎn)品退稅產(chǎn)品清單及調(diào)整幅度

海關(guān)總署進(jìn)一步降低通關(guān)成本

（10日）從減免滯報(bào)金和滯納金等四個(gè)方面推出新措施，進(jìn)一步降低通關(guān)成本。

根據(jù)新措施，對(duì)于疫情發(fā)生前已運(yùn)抵口岸但因疫情原因未能及時(shí)報(bào)關(guān)的進(jìn)口貨物，以及企業(yè)復(fù)工后因疫情出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難或者資金短缺等原因而無(wú)法及時(shí)報(bào)關(guān)的進(jìn)口貨物，均可根據(jù)海關(guān)征收進(jìn)口貨物滯報(bào)金辦法向申報(bào)地海關(guān)申請(qǐng)減免滯報(bào)金。

因疫情原因在繳稅方面存在困難的企業(yè)也可向申報(bào)地海關(guān)遞交書面申請(qǐng)延期繳稅，并提供最長(zhǎng)3個(gè)月的繳稅計(jì)劃。

此外，對(duì)于4月底前申報(bào)進(jìn)口，憑銀行保函或關(guān)稅保證保險(xiǎn)等擔(dān)保放行的貨物，企業(yè)最長(zhǎng)可申請(qǐng)延期3個(gè)月，海關(guān)暫不向擔(dān)保機(jī)構(gòu)索賠。同時(shí)，對(duì)疫情期間企業(yè)因延遲復(fù)工造成手冊(cè)超期核銷的，企業(yè)可向主管海關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)延長(zhǎng)手冊(cè)有效期；對(duì)外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、內(nèi)銷等申報(bào)業(yè)務(wù)超過(guò)規(guī)定時(shí)限的，企業(yè)均可申請(qǐng)延期辦理海關(guān)手續(xù)。

海關(guān)總署相關(guān)負(fù)責(zé)人日前表示，盡管新冠肺炎疫情短期內(nèi)對(duì)外貿(mào)進(jìn)出口造成一定沖擊，但我國(guó)外貿(mào)發(fā)展韌性強(qiáng)，企業(yè)的適應(yīng)力和市場(chǎng)開(kāi)拓能力也很強(qiáng)，疫情對(duì)進(jìn)出口的影響是暫時(shí)和階段性的。

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【第4篇】出口退稅需要的資料

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷售額的16%。

一、出口退稅對(duì)企業(yè)的影響

企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-16%之間，利潤(rùn)可以提高2-16%的利潤(rùn)。

二、出口退稅需要什么資質(zhì)

最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進(jìn)出口權(quán)限并已經(jīng)做好退稅備案；第三，供應(yīng)商可以給您開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

三、出口退稅的流程

1. 一般納稅人資格登記；

2. 辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)備案；

3. 開(kāi)立外幣賬戶；

4. 出口退免稅備案；

5. 報(bào)關(guān)物流（取得報(bào)關(guān)單及運(yùn)輸單據(jù)）；

6. 找供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

7. 收取外匯；

8. 退稅申報(bào)（首次申報(bào)退稅要核驗(yàn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地及財(cái)務(wù)核算情況）；

9. 稅局審批通過(guò)（中途可能會(huì)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行函調(diào)）；

10. 等待稅款到賬；

【第5篇】外貿(mào)代理出口退稅

何天云律師：廣強(qiáng)律師事務(wù)所走私犯罪辯護(hù)與研究中心秘書長(zhǎng)

為了增強(qiáng)我國(guó)產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力等原因，我國(guó)對(duì)報(bào)關(guān)出口貨物退還在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納稅款，主要包括已經(jīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅，以使得我國(guó)出口產(chǎn)品以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。這便是我國(guó)出口退稅制度。

部分行為人在利益驅(qū)使下，在沒(méi)有真實(shí)貨物出口或者部分貨物出口的情況下，通過(guò)偽造采購(gòu)合同、報(bào)關(guān)單據(jù)等各種方式騙取出口退稅，主要方式有“買單配票”“貨物循環(huán)”“高報(bào)價(jià)格”等。而本文主要討論的是個(gè)人掛靠在出口企業(yè)名義，有真實(shí)貨物出口而申請(qǐng)出口退稅，這種情形是否應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為構(gòu)成騙取出口退稅罪。

筆者討論這個(gè)問(wèn)題主要是基于，在辦案中，發(fā)現(xiàn)部分辦案機(jī)關(guān)對(duì)上述行為錯(cuò)誤定性。辦案機(jī)關(guān)認(rèn)為，個(gè)人掛靠在出口企業(yè)之下，以出口企業(yè)名義出口后獲得出口退稅，即使存在真實(shí)貨物出口，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為構(gòu)成出口退稅罪。其入罪邏輯是：

1.實(shí)際掌握出口貨源的是掛靠的個(gè)人，而非出口企業(yè)，在國(guó)內(nèi)采購(gòu)行為雖然是以出口企業(yè)名義實(shí)施，但是實(shí)際采購(gòu)方是掛靠的個(gè)人；

2.與貨代公司、報(bào)關(guān)行之間的業(yè)務(wù)雖然是以出口企業(yè)名義實(shí)施，但是實(shí)際委托方是掛靠的個(gè)人，而非出口企業(yè)；

3.向外商銷售貨物，雖然也是以出口企業(yè)名義實(shí)施，但是實(shí)際上也是掛靠個(gè)人在掌控，例如貨物交付、對(duì)接等合同履行行為都是掛靠的個(gè)人在實(shí)施而非出口企業(yè)；

4.在完成了上述出口業(yè)務(wù)之后，出口企業(yè)以其名義通過(guò)采購(gòu)合同、銷售合同、報(bào)關(guān)手續(xù)材料等向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。

辦案機(jī)關(guān)以上述前三點(diǎn)內(nèi)容，否定了出口企業(yè)在本次出口業(yè)務(wù)中存在真實(shí)貨物交易的，主要理由是掛靠個(gè)人實(shí)際掌握貨源、確定了采購(gòu)內(nèi)容，決定與貨代公司、報(bào)關(guān)行實(shí)際合作內(nèi)容，以及與外商合作貨物交付等都是由其實(shí)際操作，而出口貨物僅是提供了公司“名義”。

在不存在真實(shí)貨物出口的情形之下，出口企業(yè)提供上述的采購(gòu)合同、銷售合同、以及報(bào)關(guān)單據(jù)等資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅的行為，便是騙取出口退稅的行為。

筆者認(rèn)為，辦案機(jī)關(guān)以上的觀點(diǎn)應(yīng)當(dāng)具體問(wèn)題具體分析，主要理由如下。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)有稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，具有真實(shí)出口貨物，掛靠出口經(jīng)營(yíng)行為并非必然被排除在申請(qǐng)出口退稅范圍之外。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收若干問(wèn)題的補(bǔ)充通知》財(cái)稅字【（1997）14號(hào)】第5條第2款明確了“掛靠企業(yè)、借權(quán)企業(yè)出口的貨物”不予辦理退稅。

但是上述通知已廢止，并被《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》【財(cái)稅（2012）39號(hào)】所替代。

而關(guān)于掛靠出口貨物是否能申請(qǐng)退稅的內(nèi)容，在財(cái)稅（2012）39號(hào)以及《國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退(免)稅管理的通知》【國(guó)稅發(fā)(2006)24號(hào)】都有規(guī)定。

國(guó)稅發(fā)(2006)24號(hào)文在第二條第五項(xiàng)、第六項(xiàng)規(guī)定，出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但是不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風(fēng)險(xiǎn)的或者出口企業(yè)未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)的，不得申保辦理出口貨物退稅。

財(cái)稅（2012）39號(hào)文第7條規(guī)定也做出類似的規(guī)定，出口企業(yè)也自營(yíng)名義出口，但是不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的，或者未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，不適用增值稅退稅或者免稅政策。

上述規(guī)定內(nèi)容似乎也是肯定了掛靠出口貨物不能申請(qǐng)退稅，若行為人在符合上述條件之下，申請(qǐng)出口退稅則涉嫌騙取出口退稅。但是仔細(xì)分析上述兩份文件，筆者認(rèn)為，認(rèn)定掛靠出口貨物不能申請(qǐng)退稅的觀點(diǎn)是不成立的。

國(guó)稅發(fā)(2006)24號(hào)文針對(duì)上述問(wèn)題出臺(tái)的目的是“為確保我國(guó)外貿(mào)出口的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序，嚴(yán)禁出口企業(yè)從事‘四自三不見(jiàn)’等不規(guī)范的出口業(yè)務(wù)”；以及第二條適用的前提“為維護(hù)我國(guó)正常外貿(mào)經(jīng)營(yíng)秩序，確保國(guó)家出口退稅機(jī)制的平穩(wěn)運(yùn)行，避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失”。

從該內(nèi)容我們可以知道，稅務(wù)部門出臺(tái)該文的目的是為了維護(hù)我國(guó)外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，以及針對(duì)掛靠出口中“四自三不見(jiàn)”不規(guī)范出口業(yè)務(wù)防止該不規(guī)范行為可能給國(guó)家出口退稅機(jī)制平穩(wěn)運(yùn)行帶來(lái)負(fù)面影響。

這種不規(guī)范行為之所以會(huì)造成如上后果，主要是因?yàn)楸粧炜康某隹谄髽I(yè)僅提供資質(zhì)而沒(méi)有實(shí)質(zhì)掌控出口業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣就極易使得掛靠人有了更大空間人為通過(guò)虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)量、出口品名、修改出口貨物價(jià)格等等內(nèi)容而虛構(gòu)出口內(nèi)容。

反之，若被掛靠出口企業(yè)不僅提供出口資質(zhì)，還是實(shí)質(zhì)參與到掛靠人交易中，確保了從國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物、報(bào)關(guān)出口以及出售給外商等內(nèi)容真實(shí)性，這種情況不僅不會(huì)損害我國(guó)外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展以及對(duì)國(guó)家出口退稅機(jī)制平穩(wěn)運(yùn)行帶來(lái)負(fù)面影響，而是更加進(jìn)一步活躍和刺激我國(guó)外貿(mào)健康運(yùn)行。因此，辦案機(jī)關(guān)直接以行為人是否存在掛靠這一外部形式而直接否認(rèn)了行為人掛靠出口的合法性，而否認(rèn)掛靠企業(yè)具有申請(qǐng)退稅的資格，顯然是不妥當(dāng)?shù)摹９P者認(rèn)為，正是基于上述理由，國(guó)稅發(fā)(2006)24號(hào)以及財(cái)稅（2012）39號(hào)才沒(méi)有明確規(guī)定如之前的政策規(guī)定“掛靠企業(yè)”不能申請(qǐng)退稅，而是通過(guò)規(guī)定掛靠行為中存在“四自三不見(jiàn)”等內(nèi)容不能申請(qǐng)退稅。

財(cái)稅（2012）39號(hào)文第七條，規(guī)定了部分掛靠行為不適用增值稅退稅和免稅政策，是延續(xù)了國(guó)稅發(fā)(2006)24號(hào)上述的精神內(nèi)容。

同時(shí)，筆者認(rèn)為，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票有掛問(wèn)題的公告》的官方解讀關(guān)于掛靠行為是否虛開(kāi)增值稅發(fā)票的觀點(diǎn)，也能印證到上述的觀點(diǎn)。

該官方解讀第二條認(rèn)為，以掛靠方式開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中普遍存在，掛靠行為如何適用本公告的需視不同情況分別確定。

1.如果掛靠方以被掛靠方名義，向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)以被掛靠方為納稅人。被掛靠方作為貨物的銷售方或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的提供方，按照相關(guān)規(guī)定向受票方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，屬于本公告規(guī)定的情形。

2.如果掛靠方以自己名義向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，被掛靠方與此項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)，則應(yīng)以掛靠方為納稅人。這種情況下，被掛靠方向受票方納稅人就該項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不在本公告規(guī)定之列。

從上述內(nèi)容可知，該解讀首先肯定了掛靠行為在現(xiàn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是普遍存在的，行為人是否存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為，不能以行為人是否是掛靠，而應(yīng)當(dāng)結(jié)合被掛靠人以其名義提供了相應(yīng)貨物、勞務(wù)或者服務(wù)。

若行為人以被掛靠方名義向受票人提供了貨物、勞務(wù)或者服務(wù)的，則應(yīng)當(dāng)以掛靠方為納稅人，并以此開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的行為不符合虛開(kāi)，否則反之。

官方解讀內(nèi)容應(yīng)當(dāng)結(jié)合財(cái)稅（2012）39號(hào)文以“增值稅退（免）稅和免稅政策”予以理解。官方解讀內(nèi)容肯定了被掛靠企業(yè)在實(shí)質(zhì)參與到掛靠經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票是具有合法性，若財(cái)稅（2012）39號(hào)否認(rèn)了被掛靠方或者其他主體在獲得該增值稅發(fā)票后不能以此申請(qǐng)出口退稅，這兩者豈不是相互矛盾了嗎？筆者認(rèn)為，這兩者不矛盾，相反正是稅務(wù)部門關(guān)于掛靠行為的合法性予以認(rèn)定，即被掛靠方實(shí)質(zhì)參與了掛靠經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，能一定程序上規(guī)避掉掛靠方虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)，在此情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)承認(rèn)掛靠行為合法性，承認(rèn)了其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票具有合法性，也就承認(rèn)了被掛靠方具有申請(qǐng)出口退稅的資格。

本文主要從我國(guó)稅務(wù)政策內(nèi)容分析了具有真實(shí)貨物出口業(yè)務(wù)，個(gè)人掛靠出口企業(yè)而申請(qǐng)出口退稅的行為，并不必然被認(rèn)定為騙取出口退稅的分析。下篇，筆者將繼續(xù)就上述問(wèn)題，分享自己的觀點(diǎn)，敬請(qǐng)關(guān)注。

【第6篇】出口退稅金融機(jī)構(gòu)代碼證

近期很多出口企業(yè)都因?yàn)槌隹谏陥?bào)系統(tǒng)所屬期選擇與新的商品代碼庫(kù)升級(jí)操作等問(wèn)題，遇到了很多困難。針對(duì)這兩個(gè)情況，我們貿(mào)稅幫專門錄制了《如何更新出口退稅商品代碼庫(kù)》與《出口退稅申報(bào)所屬期的應(yīng)用》兩節(jié)干貨微課，希望能夠有效的幫助大家解決申報(bào)操作上遇到的問(wèn)題。

出口退稅申報(bào)所屬期的應(yīng)用

講師：唐旭

課程介紹：詳細(xì)介紹了出口退稅申報(bào)軟件中所屬期的應(yīng)用與分辨，厘清了出口企業(yè)跨年申報(bào)退稅的困惑與難點(diǎn)，教會(huì)出口企業(yè)退稅的所屬期怎么使用。

如何更新出口退稅商品代碼庫(kù)

講師：唐旭

課程介紹：手把手教企業(yè)如何在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，快速準(zhǔn)確的升級(jí)商品代碼庫(kù)，確定升級(jí)時(shí)間點(diǎn)，幫助企業(yè)解決因升級(jí)導(dǎo)致的操作時(shí)間的延長(zhǎng)問(wèn)題。

【第7篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)之報(bào)關(guān)單下載與導(dǎo)入

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)需要錄入報(bào)關(guān)單信息，手工錄入費(fèi)時(shí)費(fèi)力，本次介紹一下如何將報(bào)關(guān)單信息下載并導(dǎo)入退稅申報(bào)軟件。

一、報(bào)關(guān)單信息下載

（一）登錄中國(guó)電子口岸業(yè)務(wù)系統(tǒng)（https://e.chinaport.gov.cn),打開(kāi)“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”

（二）電腦上插入電子口岸卡，錄入密碼登錄。如果是首次登錄，需要下載安裝控件。

（三）點(diǎn)擊左側(cè)“報(bào)關(guān)單查詢下載”項(xiàng)，錄入報(bào)關(guān)單號(hào)或出口日期等查詢條件進(jìn)行查詢，下方列出的報(bào)關(guān)單詳細(xì)信息可點(diǎn)擊查看或打印，信息確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“下載”，注意文件的保存路徑。

二、報(bào)關(guān)單信息導(dǎo)入

（一）打開(kāi)出口退稅申報(bào)軟件，依選擇菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”

（二）點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”，找到下載的報(bào)關(guān)單信息文件并讀入

（三）返回首頁(yè)，依選擇菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)”，勾選需要的報(bào)關(guān)單，進(jìn)行“數(shù)據(jù)檢查”和“數(shù)據(jù)確認(rèn)”，這樣報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)就進(jìn)入了出口明細(xì)表中。

【第8篇】視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅

問(wèn)：什么時(shí)候需要填報(bào)《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》，具體如何填報(bào)呢？

答：非列名的生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的貨物出口，如果符合財(cái)稅(2012)39號(hào)附件4所規(guī)定的視同自產(chǎn)條件的，生產(chǎn)企業(yè)在錄入該筆出口明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，需要在出口貨物免抵退申報(bào)明細(xì)表中的“業(yè)務(wù)類型代碼”中勾選相應(yīng)的視同自產(chǎn)代碼。同時(shí)，如果是退稅管理類別為四類的生產(chǎn)企業(yè)，在勾選了業(yè)務(wù)類型代碼后，還需要再填寫《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》一并進(jìn)行申報(bào)。（如果是一、二、三、類企業(yè)，視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單是否需要填寫，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。）

具體如何操作呢？（離線版申報(bào)軟件操作流程）

步驟1

請(qǐng)依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄岸?免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”“視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單”，點(diǎn)擊“增加”按鈕后進(jìn)行錄入。

【1】

步驟2

當(dāng)期所有的數(shù)據(jù)都錄入完成后，請(qǐng)依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄叭?生成免抵退稅申報(bào)”“生成免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)”，勾選“免抵退稅申報(bào)”，輸入所屬期，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，生成申報(bào)數(shù)據(jù)包。

【2】

步驟3

請(qǐng)依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄八?打印免抵退稅報(bào)表”“免抵退稅申報(bào)表，勾選“視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單”，輸入“所屬期”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

【3】

步驟4

需將步驟2生成的數(shù)據(jù)包通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行上傳審核。

步驟5

若數(shù)據(jù)需要修改，請(qǐng)依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄傲?免抵退稅數(shù)據(jù)撤銷”“撤銷出口退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)”，勾選“免抵退稅申報(bào)”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

【4】

【第9篇】9610出口退稅

國(guó)家不間斷更新政策扶持，全球各大平臺(tái)大力招商，一波又一波的福利到來(lái)，跨境出口電商似乎迎來(lái)了全盛時(shí)期。但隨著參與者的持續(xù)增加，以及藍(lán)海市場(chǎng)的不斷挖掘，各大跨境企業(yè)的利潤(rùn)都呈現(xiàn)出了下滑的趨勢(shì)。如何增加營(yíng)收，成為了熱門話題。

其實(shí)，跨境電商的增利機(jī)會(huì)，往往就在身邊。來(lái)自某跨境電商上市公司的財(cái)報(bào)一組數(shù)據(jù)顯示，其2023年就獲得國(guó)家1084萬(wàn)元的出口退稅，占其營(yíng)收的7.9%。龐大的數(shù)額，巨大的占比，出口退稅帶來(lái)的收入成為了企業(yè)增加收入的重要渠道。

今天，咱們就來(lái)說(shuō)說(shuō)出口退稅這事兒。

什么是出口退稅？有什么好處？

出口退稅又可以理解為出口免稅，是國(guó)家針對(duì)跨境企業(yè)出口業(yè)務(wù)而推出的一個(gè)福利政策，可以讓跨境企業(yè)在出口和采購(gòu)環(huán)節(jié)節(jié)省開(kāi)支。這里退稅指的是國(guó)家免除跨境企業(yè)在出口環(huán)節(jié)的增值稅，以及跨境企業(yè)在采購(gòu)時(shí)付給供應(yīng)商的增值稅。

為什么要辦理出口退稅？因?yàn)榭梢宰屍髽I(yè)獲得收益?？缇称髽I(yè)的退稅率一般為10%~13%，退稅的比率不低。而且，國(guó)家的出口退稅，效率高、時(shí)間短，企業(yè)可以迅速拿到錢。值得一提的是，出口退稅要準(zhǔn)備各種單證和憑據(jù)，這對(duì)企業(yè)的合規(guī)化轉(zhuǎn)型有幫助。

簡(jiǎn)言之，出口退稅是一種屬于跨境企業(yè)的合法“回血”方式。

出口退稅的兩種不同形式

第一種：一般出口貿(mào)易退稅

一般貿(mào)易出口，這種退稅方式針對(duì)的是大批量出口的貿(mào)易，如海外倉(cāng)頭程（海運(yùn)、空運(yùn)、快遞）發(fā)貨、fba頭程（海運(yùn)、空運(yùn)、快遞）發(fā)貨。

1、一般貿(mào)易退稅的流程

l 要求貨物供應(yīng)商在出口的一個(gè)月內(nèi)，開(kāi)發(fā)票

l 企業(yè)拿到增值稅發(fā)票后進(jìn)行相關(guān)核對(duì)，核查，進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證

l 認(rèn)證通過(guò)一段時(shí)間后，海關(guān)發(fā)出出口信息和發(fā)票信息

l 賣家進(jìn)入退稅系統(tǒng)查看相關(guān)信息，錄入發(fā)票、關(guān)單信息。

l 進(jìn)行預(yù)申報(bào)。預(yù)申報(bào)信息傳到稅務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行預(yù)審。

l 最后，正式申報(bào)，單據(jù)、證明收錄備案，等待退稅款的撥發(fā)。

2、一般貿(mào)易要注意的事項(xiàng)

l 向供貨企業(yè)索要增值稅發(fā)票，要在貨物報(bào)關(guān)出口后的30天內(nèi)完成。

l 退稅申報(bào)手續(xù)，需在貨物報(bào)關(guān)出口后的90天內(nèi)辦理。

l 收匯申報(bào)業(yè)務(wù)，需在貨物報(bào)關(guān)出口后的180天內(nèi)辦理。如果被某些因素耽誤，切記切記要向外匯管理局申請(qǐng)延期備案。

l 時(shí)間點(diǎn)一定要牢牢把握，如果逾期，可能會(huì)出現(xiàn)函調(diào)，導(dǎo)致退稅時(shí)間延長(zhǎng)，甚至影響退稅的成功與否。

第二種：9610出口貿(mào)易退稅

9610報(bào)關(guān)出口針對(duì)的是小體量，也就是俗稱的集貨模式，比如國(guó)際快遞發(fā)貨。采用“清單核放，匯總申報(bào)”的方式，由跨境企業(yè)將數(shù)據(jù)推送給稅務(wù)、外匯管理部門，實(shí)現(xiàn)退稅。

1、9610出口的流程

l 與海關(guān)，口岸的系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接備案

l 企業(yè)正常走貨，將訂單、物流信息上傳至系統(tǒng)

l 報(bào)關(guān)，而后去外管局辦理結(jié)匯手續(xù)

l 最后整理所有材料，去國(guó)稅申請(qǐng)退稅

2、9610出口要注意的事項(xiàng)

l 要通過(guò)9610的方式來(lái)退稅，要走快遞，專線的渠道。如果走的是郵政代理，一般是沒(méi)法退稅的。

l 跨境賣家要在21天內(nèi)，整理前20天出口的商品清單，把清單出具給海關(guān)。讓海關(guān)出具相關(guān)證明，去辦理出口退稅。

出口退稅要規(guī)避的“坑”

許多財(cái)務(wù)合規(guī)的企業(yè)，在出口退稅的過(guò)程中會(huì)因?yàn)檫@樣那樣的原因而退稅失敗。這多半是因?yàn)閷?duì)退稅的流程和規(guī)定不夠熟悉，在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和執(zhí)行退稅的過(guò)程中踩了坑。

1、發(fā)票不規(guī)范

如果惡意虛開(kāi)發(fā)票，取得失控發(fā)票或異常憑證不規(guī)范，可能會(huì)被停止退稅權(quán)，面臨巨額的罰款。發(fā)生兩次違規(guī)行為的嚴(yán)重違法企業(yè)，還會(huì)被禁止適用免稅政策。

2、篩選供應(yīng)商不謹(jǐn)慎

出口貨物的過(guò)程中，難免受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的函調(diào)。這時(shí)候，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)判認(rèn)為貨物的供應(yīng)商“產(chǎn)能不足”，無(wú)法生產(chǎn)出該批次的出口貨物，那么無(wú)論是跨境企業(yè)還是貨物供應(yīng)方，都可能被懷疑是“虛開(kāi)”，被要求繳納增值稅，甚至視同內(nèi)銷。

3、篩選供應(yīng)商不謹(jǐn)慎

出口單證不齊全，會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和滯納金，更嚴(yán)重者還會(huì)被罰款。所以，出口退稅的過(guò)程，相關(guān)單證的存檔和備案一定要重視。

在國(guó)家對(duì)跨境出口的大力支持下，出口退稅已經(jīng)成為了跨境企業(yè)減少開(kāi)支，增加獲利的一個(gè)常規(guī)渠道。

而在財(cái)稅這方面，易倉(cāng)科技的erp系統(tǒng)同樣與時(shí)俱進(jìn)，可按照企業(yè)需求，定制api接口服務(wù)，讓erp對(duì)接其他財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

早前，易倉(cāng)的一個(gè)客戶就在財(cái)稅改造中，對(duì)接金蝶k/3 cloud財(cái)務(wù)系統(tǒng)，將易倉(cāng)erp中包括采購(gòu)清單、銷售清單、發(fā)貨明細(xì)、退件明細(xì)以及壞賬等數(shù)據(jù)推送至金蝶k/3 cloud系統(tǒng)，保障了進(jìn)出口、銷售、庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與完整，提速合規(guī)改造。

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【第10篇】中國(guó)稅務(wù)報(bào)出口騙退稅

騙取出口退稅罪的違法本質(zhì)及其司法認(rèn)定

田宏杰

前置法定性確定刑事犯罪的違法實(shí)質(zhì)，而前置法定性與刑事法定量的有機(jī)統(tǒng)一，既為刑事立法的規(guī)制劃定了規(guī)范邊界，又為刑事司法的適用提供了解釋指引。

只要行為人在主觀上基于騙取出口退稅的意圖，在客觀上針對(duì)出口退稅的資格、條件、退稅率等前置法規(guī)定的上述環(huán)節(jié)和條件實(shí)施虛構(gòu)假象、隱瞞真相的行為，即在實(shí)質(zhì)上屬于虛報(bào)出口退稅行為。

隨著騙取出口退稅手段的升級(jí)換代、人員的分工細(xì)化、流程的模塊分散、地域的東西交錯(cuò)，騙取出口退稅刑事案件的司法認(rèn)定也不斷面臨各種新型疑難問(wèn)題的挑戰(zhàn)，能否提供一個(gè)既合法律與法理，又能簡(jiǎn)便有效運(yùn)用的司法認(rèn)定規(guī)則或者法律適用指引，以從根本上解決不僅在當(dāng)下已經(jīng)出現(xiàn)，而且在未來(lái)可能遇見(jiàn)的騙取出口退稅罪司法認(rèn)定中的疑難問(wèn)題，成為學(xué)界和實(shí)務(wù)部門勠力前行的方向。

這個(gè)規(guī)則和指引，在筆者看來(lái)，其實(shí)就存在于前置法與刑事法的規(guī)范結(jié)構(gòu)和制裁分配之中。一方面，刑事犯罪的違法實(shí)質(zhì)，在其對(duì)刑法致力于保障的前置法所確立并保護(hù)的法益之侵害，因而不具有前置法之違法性的行為，絕無(wú)構(gòu)成刑事犯罪的可能，此即“前置法定性”。另一方面，具有前置法之違法性的行為，并不當(dāng)然就具有刑事違法性進(jìn)而構(gòu)成刑法上的犯罪。只有當(dāng)其不僅具有法益侵害實(shí)質(zhì)，而且符合刑法為保護(hù)法益而禁止的犯罪行為之定型即犯罪構(gòu)成，并達(dá)到刑事犯罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)，才能論之以刑法上的犯罪，此即“刑事法定量”。而前置法定性與刑事法定量的有機(jī)統(tǒng)一，既為刑事立法的規(guī)制劃定了規(guī)范邊界，又為刑事司法的適用提供了解釋指引。由此決定，騙取出口退稅罪的違法本質(zhì)和司法認(rèn)定的關(guān)鍵，就在于刑法第204條致力于保障的相應(yīng)前置法所確立并保護(hù)的出口退稅制度的本質(zhì)闡明。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2005年通過(guò)的《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》（下稱《退（免）稅辦法》）規(guī)定，出口退稅是指國(guó)家對(duì)出口貨物予以退還或者免征國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅制度，包括兩類：一是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金；二是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的原材料進(jìn)口稅。出口退稅制度的本質(zhì)即其立法精神在于：一是消除國(guó)際貿(mào)易中商品進(jìn)出口環(huán)節(jié)的雙重征稅，實(shí)行出口全退稅，進(jìn)口足額征稅；二是創(chuàng)造公平的國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，讓各國(guó)出口商品零稅率地進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)。因而出口退稅的原則是：多征多退，少征少退；不征不退，全征全退；退征一致，徹底退稅。即通過(guò)出口退稅制度，將出口商品在出口以前所征的國(guó)內(nèi)稅款和原材料進(jìn)口關(guān)稅全額退還。

由此，出口退稅的實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵在于以下兩個(gè)層面四個(gè)法律要件的同時(shí)滿足：一是在前出口環(huán)節(jié)貨物實(shí)際征稅的完成，即貨物已被實(shí)際征收增值稅、消費(fèi)稅等國(guó)內(nèi)稅金或者原材料進(jìn)口的關(guān)稅。二是在出口環(huán)節(jié)貨物實(shí)際出口的完成，具體包括：第一，貨物已經(jīng)報(bào)關(guān)離境；第二，出口收匯并已核銷；第三，貨物已在財(cái)務(wù)上作銷售處理。如果說(shuō)前出口環(huán)節(jié)及其完成所需的法律要件是出口退稅的必要條件，那么，出口環(huán)節(jié)及其完成所需的三個(gè)法律要件，則是出口退稅的充分條件。因之，在兩個(gè)層面四個(gè)法律要件中的任何一個(gè)層面或者法律要件缺失的情況下，將依法不應(yīng)出口退稅的“貨物”偽裝成符合出口退稅條件，以騙取國(guó)家出口退稅款的，表面上是對(duì)出口退稅款之國(guó)家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的侵犯，實(shí)際上是對(duì)國(guó)家出口退稅制度的破壞。

這不僅是騙取出口退稅行為的法益侵害實(shí)質(zhì)，而且是各種騙取出口退稅行為進(jìn)行欺詐的根本著力點(diǎn)。圍繞上述環(huán)節(jié)及其法律要件，各種傳統(tǒng)的、新型的騙取出口退稅行為紛紛出現(xiàn)。僅在出口環(huán)節(jié)，常見(jiàn)的就有：⑴無(wú)中生有型，即沒(méi)有貨物出口假報(bào)出口的；⑵魚(yú)目混珠型，即真實(shí)貨物出口和虛假貨物出口交織，意在以少報(bào)多的；⑶偷梁換柱型，即把低退稅率商品虛報(bào)為高退稅率商品的；⑷一貨多用型，即同一批出口貨物出出進(jìn)進(jìn)重復(fù)循環(huán)使用的；等等。在前出口環(huán)節(jié)，則一般表現(xiàn)為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者其他可用于抵稅、退稅的發(fā)票等。

但是，無(wú)論發(fā)生在哪個(gè)環(huán)節(jié)，無(wú)論表現(xiàn)為什么行為樣態(tài)，無(wú)論貨物出口是完全無(wú)中生有的虛報(bào)還是真假出口的混同，只要行為人在主觀上基于騙取出口退稅的意圖，在客觀上針對(duì)出口退稅的資格、條件、退稅率等前置法規(guī)定的上述環(huán)節(jié)和條件實(shí)施虛構(gòu)假象、隱瞞真相的行為，即在實(shí)質(zhì)上屬于虛報(bào)出口退稅行為。一旦達(dá)到法定的追訴標(biāo)準(zhǔn)，即符合刑法第204條第1款規(guī)定的犯罪構(gòu)成，應(yīng)以騙取出口退稅罪論處。因而前述案件被告人及其辯護(hù)人在一審?fù)徶械霓q解，即“退稅涉及的報(bào)關(guān)單證項(xiàng)下的貨物確有部分實(shí)際出口，在不能全部證明是‘假報(bào)出口’的情況下，被告人不構(gòu)成騙取出口退稅罪”，在法律上不能成立。

還應(yīng)指出的是，由于退稅資格和退稅率的確定以出口商品的稅款已經(jīng)實(shí)際征收稅金為前提，因而行為人以騙取出口退稅之形，而行逃避稅款繳納義務(wù)之實(shí)的，如何處理？按照刑法第204條第2款前段規(guī)定，應(yīng)以逃稅罪論處。有學(xué)者對(duì)此規(guī)定持質(zhì)疑甚至批判的態(tài)度，認(rèn)為刑法將納稅人繳納稅款后又騙回的行為規(guī)定為逃稅罪，既是對(duì)立法的自我否定，又是對(duì)犯罪構(gòu)成理論的違背，是立法任意性的表現(xiàn)。但其實(shí)，就像受賄有事前、事中和事后受賄等發(fā)生在不同時(shí)段的受賄一樣，逃稅亦如此，雖以事前逃稅、事中逃稅為常態(tài)表現(xiàn)，亦不乏事后逃稅這樣的特殊樣態(tài)。故而逃稅罪成立的關(guān)鍵，與騙取出口退稅罪一樣，不在行為樣態(tài)的紛繁復(fù)雜，而在行為本質(zhì)的法益侵害。由前置法定性與刑事法定量相統(tǒng)一的刑事犯罪認(rèn)定機(jī)制所決定，由于逃稅罪的前置法為2023年稅收征收管理法第4條規(guī)定，而非2005年《退（免）稅辦法》的規(guī)定；其所侵犯的法益乃在于納稅義務(wù)的逃避，而非旨在消除國(guó)際貿(mào)易雙重征稅的出口退稅制度及其必要組成的國(guó)家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，因而筆者以為，刑法第204條第2款前段規(guī)定，以逃稅罪而非騙取出口退稅罪定罪處罰，既科學(xué)又合法。

并且，如果行為人騙取的出口退稅款高于行為人已納稅款，則不容置疑的是，與已納稅款等額的騙取出口退稅行為構(gòu)成逃稅罪，超過(guò)已納稅款部分的騙取退稅實(shí)質(zhì)上屬于騙取出口退稅罪，故而刑法第204條第2款后段規(guī)定：“騙取稅款超過(guò)所繳納的稅款部分”，“依照前款的規(guī)定”即騙取出口退稅罪處罰。但問(wèn)題在于，騙取與已納稅款等額稅款而構(gòu)成的逃稅罪與騙取超過(guò)已納稅款部分而構(gòu)成的騙取出口退稅罪，實(shí)乃一個(gè)騙取出口退稅行為所為，故而屬于一行為同時(shí)觸犯兩罪。由于逃稅罪與騙取出口退稅罪雖然都系稅務(wù)犯罪，但基于前置法定性與刑事法定量相統(tǒng)一的刑事犯罪認(rèn)定機(jī)制，實(shí)乃犯罪構(gòu)成上既無(wú)包容關(guān)系亦無(wú)交叉關(guān)系的兩罪，故不能依據(jù)刑法第69條的數(shù)罪并罰原則予以并罰，因?yàn)閿?shù)罪并罰原則適用的前提是數(shù)行為獨(dú)立地構(gòu)成實(shí)質(zhì)上的數(shù)罪，而是應(yīng)當(dāng)按照想象競(jìng)合犯即想象數(shù)罪的處罰原則，從一重罪處斷。這樣的處理，既是對(duì)以法益保護(hù)為使命、以罪刑法定為原則的刑法之立法精神的尊重，又是對(duì)我國(guó)締結(jié)參加的《公民權(quán)利和政治權(quán)利國(guó)際公約》規(guī)定的禁止重復(fù)評(píng)價(jià)原則和刑法基本原理的堅(jiān)守。

如果說(shuō)上述分析主要解決的是騙取出口退稅罪在司法實(shí)踐中的刑法適用問(wèn)題，那么，騙取出口退稅罪在司法實(shí)踐中的事實(shí)認(rèn)定，即騙取出口退稅案件的偵查、起訴和庭審方略，尤其是證據(jù)收集和審查認(rèn)定的重點(diǎn)，同樣應(yīng)當(dāng)圍繞上述兩個(gè)環(huán)節(jié)四個(gè)法律要件，按照證據(jù)規(guī)則和證明標(biāo)準(zhǔn)，從貨物流、資金流、票據(jù)流三條路徑環(huán)環(huán)展開(kāi)，以確實(shí)、充分的證據(jù)實(shí)現(xiàn)事實(shí)認(rèn)定的“排除合理懷疑”：一是在貨物流上，出口報(bào)關(guān)貨物的“前世”即國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商或供貨商的生產(chǎn)產(chǎn)能、工廠用電量、雇工規(guī)模和工資發(fā)放、倉(cāng)儲(chǔ)貨運(yùn)情況等；出口報(bào)關(guān)貨物的“今生”即貨物出口運(yùn)輸商的運(yùn)力、實(shí)際運(yùn)輸記錄、進(jìn)口地的倉(cāng)儲(chǔ)等情況及其證明。二是在資金流上，國(guó)內(nèi)采購(gòu)合同、外貿(mào)合同的資金往來(lái)及其證明，包括結(jié)匯水單或收匯通知書、出口收匯已核銷證明等。三是在票據(jù)流上，報(bào)關(guān)單、出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、貨物征稅繳納證明等。

（作者為中國(guó)人民大學(xué)刑事法律科學(xué)研究中心教授、博士生導(dǎo)師）

來(lái)源：檢察日?qǐng)?bào)

【第11篇】最新出口退稅政策詳解與操作實(shí)務(wù)

對(duì)于想要進(jìn)行上海出口退稅的客戶來(lái)說(shuō)，需要了解具體的操作步驟和相關(guān)注意事項(xiàng)。以下是一個(gè)客戶案例，以及退稅的操作步驟?？蛻舭咐盒∶魇且患疑虾５碾娮赢a(chǎn)品公司的負(fù)責(zé)人，他希望能夠申請(qǐng)出口退稅來(lái)降低公司的成本，同時(shí)擴(kuò)大國(guó)際市場(chǎng)。但是他并不熟悉相關(guān)流程和手續(xù)，因此他需要尋找專業(yè)的服務(wù)商來(lái)幫助他申請(qǐng)退稅。操作步驟：準(zhǔn)備材料在申請(qǐng)出口退稅之前，客戶需要準(zhǔn)備相關(guān)的材料，包括出口貨物清單、報(bào)關(guān)單、發(fā)票、合同以及付款證明等文件?？蛻粜枰_保這些文件的真實(shí)性和完整性。登錄海關(guān)網(wǎng)站客戶需要登錄海關(guān)的官方網(wǎng)站，點(diǎn)擊“出口退稅”按鈕，填寫相應(yīng)的表格和申請(qǐng)書，并且上傳所需的材料。審核材料海關(guān)將審核客戶提交的申請(qǐng)材料，并且進(jìn)行實(shí)地核查。如果材料齊全，符合要求，則會(huì)審核通過(guò)。繳納稅款客戶需要按照海關(guān)的要求繳納相應(yīng)的退稅稅款，并且按照要求填寫相應(yīng)的申報(bào)表。領(lǐng)取退稅海關(guān)將在審核通過(guò)之后，將退稅金額打入客戶的指定賬戶，客戶可以按照要求領(lǐng)取退稅。如果客戶需要更多的幫助，可以尋找專業(yè)的服務(wù)商來(lái)幫助他們申請(qǐng)退稅。這些服務(wù)商可以幫助客戶準(zhǔn)備申請(qǐng)材料，填寫申請(qǐng)表格，繳納稅款，并且跟蹤申請(qǐng)進(jìn)度。而我作為專業(yè)的服務(wù)商，擁有專業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，可以幫助客戶更快捷、更便利地完成申請(qǐng)退稅的流程。#上海出口退稅##退稅政策##出口退稅代辦##資訊服務(wù)##稅務(wù)規(guī)劃#

【第12篇】海運(yùn)費(fèi)出口退稅申報(bào)

對(duì)于一些新成立或剛剛開(kāi)始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)出口退稅的整個(gè)申報(bào)流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門出臺(tái)了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡(jiǎn)化出口退稅報(bào)送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時(shí)間從6個(gè)工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)。

其實(shí)出口退稅很簡(jiǎn)單，除了找第三方貨代公司代理申報(bào)外，自己就可以進(jìn)行申報(bào)操作~

下面中界海外-小界就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報(bào)的流程，以及2023年的最新政策。純純干貨，記得收藏并分享給朋友哦~

目錄

01 為什么要申報(bào)出口退稅？

02 申報(bào)出口退稅必須滿足的幾個(gè)條件

03 公司類型及退（免）稅情況

04 根據(jù)出口退稅的條件，申報(bào)出口退稅前要做好的準(zhǔn)備

05 外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報(bào)中，“退稅申報(bào)流程”具體操作如下

06 出口退稅的四個(gè)時(shí)限

07 稅局發(fā)布的出口退稅熱點(diǎn)問(wèn)答集錦

01 為什么要申報(bào)出口退稅？

什么是出口退稅？

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

為什么要出口退稅？

國(guó)家為了增加國(guó)內(nèi)收入，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

利用好出口退稅政策，對(duì)需要出口的企業(yè)來(lái)說(shuō)，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強(qiáng)自身內(nèi)循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。但在實(shí)際工作中，有很多出口企業(yè)因?yàn)榧?xì)節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

要知道一點(diǎn)，并不是所有貨物出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿足一些條件~

02 申報(bào)出口退稅必須滿足的幾個(gè)條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類。除國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下幾個(gè)條件：

（1）必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

（2）出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

（3）出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息。

（4）已在財(cái)務(wù)上做了銷售。

（5）已完成收匯。

（6）出口單證齊全。

這里來(lái)個(gè)知識(shí)小拓展：禁止出口的產(chǎn)品有哪些？

國(guó)家基于下列原因，可以禁止有關(guān)貨物、技術(shù)出口:

(1) 為維護(hù)國(guó)家安全、社會(huì)公共利益或者公共道德，需要禁止出口的；

(2) 為保護(hù)人的健康或者安全，保護(hù)動(dòng)植物，保護(hù)環(huán)境，需要禁止出口的；

(3) 為實(shí)施與黃金或者白銀出口有關(guān)的措施，需要禁止出口的；

(4)國(guó)內(nèi)供應(yīng)短缺或者為有效保護(hù)可能用竭的自然資源，需要禁止出口的；

(5) 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，其他需要禁止出門的；

(6) 根據(jù)我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約、協(xié)定的規(guī)定，其他需要禁止出口的；

(7) 執(zhí)行聯(lián)合國(guó)安理會(huì)有關(guān)決議的。

退稅方式

“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計(jì)算方式也有區(qū)別，這一點(diǎn)大家要注意！

免：是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣；

2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，且以前繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。

要注意，出口退稅≠出口征稅。

此外，企業(yè)可以通過(guò)查看海關(guān)商品編碼的特殊商品標(biāo)識(shí)來(lái)判斷是免稅還是視同內(nèi)銷。

特殊商品標(biāo)識(shí)是1的：禁止出口或出口不退稅，視同內(nèi)銷；

特殊商品標(biāo)識(shí)是2的：免稅。

03 公司類型及退（免）稅情況

注意，并不是出口就一定退稅的。一般分為三種情況：

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過(guò)前提是一定要有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請(qǐng)出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請(qǐng)出口免抵退稅，當(dāng)然這種類型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。

04 根據(jù)出口退稅的條件，申報(bào)出口退稅前要做好的準(zhǔn)備

01 取得報(bào)關(guān)單

報(bào)關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報(bào)出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報(bào)關(guān)單中獲取，實(shí)操中一般會(huì)遇到兩種版式的報(bào)關(guān)單，一種是橫版的報(bào)關(guān)單，右上角有“僅供核對(duì)用”的字樣，也就是通常所說(shuō)的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文：?jiǎn)我淮翱诖蛴?bào)關(guān)單或通關(guān)無(wú)紙化放行通知書流程。

另一種報(bào)關(guān)單是豎版報(bào)關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報(bào)關(guān)單，通過(guò)電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開(kāi)具給委托方：

02 查詢出口退稅率，根據(jù)實(shí)際開(kāi)具出口發(fā)票

取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開(kāi)具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開(kāi)具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開(kāi)具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開(kāi)具0%稅率（有的地區(qū)也可開(kāi)具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開(kāi)具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開(kāi)具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬(wàn)當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開(kāi)成適用稅率的發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致交稅的。

03 取得進(jìn)貨憑證

由于出口退稅是退還采購(gòu)環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費(fèi)稅，此處采購(gòu)環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。

04 出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報(bào)退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過(guò)申報(bào)期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策，不可以申報(bào)出口退稅。

05 收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報(bào)出口退稅，申報(bào)出口退稅后需要在15個(gè)工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1 出口企業(yè)的購(gòu)銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）;

5.2 出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等；

5.3 出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。

05 外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報(bào)中“退稅申報(bào)流程”具體操作如下

01 在線申報(bào)

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報(bào)”--“免退稅申報(bào)”--“在線申報(bào)”

02 明細(xì)數(shù)據(jù)采集

取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開(kāi)具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開(kāi)具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開(kāi)具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開(kāi)具0%稅率（有的地區(qū)也可開(kāi)具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開(kāi)具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開(kāi)具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬(wàn)當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開(kāi)成適用稅率的發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致交稅的。

2.1 智能配單

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單管理

從電子口岸下載xml格式報(bào)關(guān)單，解密后再通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。

①下載報(bào)關(guān)單：首先登錄中國(guó)電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理-報(bào)關(guān)單導(dǎo)入，點(diǎn)擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報(bào)關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運(yùn)行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報(bào)關(guān)單，點(diǎn)擊“開(kāi)始解密”按鈕，進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單解密。

④報(bào)關(guān)單導(dǎo)入：點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點(diǎn)擊“保存”按鈕。

⑥報(bào)關(guān)單生成明細(xì)（如使用智能配單，此步驟無(wú)需做）

勾選檢查通過(guò)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。

界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進(jìn)行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫。點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，即可單獨(dú)生成對(duì)應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動(dòng)獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨(dú)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)采集時(shí)生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單，可自動(dòng)生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，無(wú)需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進(jìn)貨明細(xì)

注意：如果使用配單功能，無(wú)需操作生成進(jìn)貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。

點(diǎn)擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。

篩選對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，生成對(duì)應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號(hào)的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)頁(yè)面，點(diǎn)擊“新建”按鈕，頁(yè)面將彈出采集框。

點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)”，點(diǎn)擊“新建”，按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點(diǎn)擊“保存”。

03 生成申報(bào)數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”--“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，填寫對(duì)應(yīng)“申報(bào)年月”和“批次”點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

04 數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報(bào)狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。

05 正式申報(bào)

當(dāng)沒(méi)有不可挑過(guò)疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。

06 出口退稅的四個(gè)時(shí)限

30天

外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

90天

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。

3個(gè)月

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

07 稅局發(fā)布的出口退稅熱點(diǎn)問(wèn)答集錦

q1、出口企業(yè)或其他單位出口貨物報(bào)關(guān)單上的計(jì)量單位與和其相匹配的增值稅專用發(fā)票上計(jì)量單位不符的，能否申報(bào)退（免）稅？

a：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于＜出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法＞有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）第二條第五項(xiàng)規(guī)定：“2023年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退（免）稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報(bào)出口退（免）稅。

如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報(bào)退（免）稅。

q2、如果海關(guān)調(diào)整商品代碼導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致，應(yīng)如何處理？

a：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))第二條第三項(xiàng)規(guī)定：“在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退(免)稅，并同時(shí)報(bào)送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)?！?/p>

q3、出口企業(yè)如何查詢企業(yè)的分類管理類別？

a：登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要查詢-出口退稅信息查詢-企業(yè)備案信息查詢”模塊點(diǎn)擊“擴(kuò)展信息”，即可以查看企業(yè)的分類管理信息。

q4、什么情況下需要開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》？

a：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第十條規(guī)定：“（六）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明?外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明?！?/p>

申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》時(shí)，提供：

（1）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》電子數(shù)據(jù)；

（2）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》紙質(zhì)資料或電子掃描件、拍照件；

（3）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書原件、復(fù)印件或電子掃描件、拍照件；

（4）原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷及退運(yùn)貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，還應(yīng)提供內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）復(fù)印件或電子掃描件、拍照件；

（5）外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物，還應(yīng)提供計(jì)提銷項(xiàng)稅的記賬憑證復(fù)印件或電子掃描件、拍照件。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

q5、我公司出口一批貨物，現(xiàn)今無(wú)法收匯且主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判定也不視同收匯，那么不適用退稅政策后該如何繳納增值稅？

a：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）第八條第四款：納稅人確實(shí)無(wú)法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

因此，出口貨物后無(wú)法收匯也不視同收匯的，增值稅適用免稅政策。

q6、外貿(mào)企業(yè)每月申報(bào)出口退稅的次數(shù)是否有調(diào)整？

a：外貿(mào)企業(yè)在每個(gè)月增值稅申報(bào)期（以下簡(jiǎn)稱征期）前，可不限次數(shù)進(jìn)行出口退稅申報(bào)，每月征期后，僅在征期前未申報(bào)的外貿(mào)企業(yè)，可在征期后申報(bào)一次。(注：這是深圳的規(guī)定，其他地區(qū)應(yīng)按各自稅局的規(guī)定辦理)

q7、生產(chǎn)企業(yè)出口哪些貨物能夠視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策?

a：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）附件4規(guī)定：“一、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時(shí)符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：

（一）已取得增值稅一般納稅人資格。

（二）已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上。

（三）納稅信用等級(jí)a級(jí)。

（四）上一年度銷售額５億元以上。

（五）外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。

二、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票除外）行為但不能同時(shí)符合本附件第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購(gòu)貨物符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物申報(bào)適用增值稅退（免）稅政策：

（一）同時(shí)符合下列條件的外購(gòu)貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。

2.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)。

3.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。

（二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的外購(gòu)貨物，符合下列條件之一的：

1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。

2.不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。

（三）經(jīng)集團(tuán)公司總部所在地的地級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)定的集團(tuán)公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購(gòu)的自產(chǎn)貨物以及集團(tuán)公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購(gòu)的自產(chǎn)貨物。

（四）同時(shí)符合下列條件的委托加工貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。

2．出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。

3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開(kāi)具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。

（五）用于本企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目下的機(jī)電產(chǎn)品。

（六）用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目下的貨物。

（七）用于境外投資的貨物。

（八）用于對(duì)外援助的貨物。

（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）。”

q8、小規(guī)模納稅人出口貨物退（免）稅政策是如何規(guī)定的？

a：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）規(guī)定：“六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)……

（一）適用范圍。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：

1.出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，具體是指：

（1）增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。

八、適用消費(fèi)稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

……

（一）適用范圍。

……

2.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征消費(fèi)稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣?！?/p>

q9、外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅時(shí)，系統(tǒng)提示無(wú)報(bào)關(guān)單電子信息，請(qǐng)問(wèn)該如何處理？

a：先判斷是否為代理出口，若為代理出口的，憑代理出口證明信息即可申報(bào)退稅，無(wú)需報(bào)關(guān)單信息。若為自行申報(bào)的，經(jīng)數(shù)據(jù)自檢或正式申報(bào)的疑點(diǎn)提示：報(bào)關(guān)單無(wú)電子信息，且無(wú)法申報(bào)退稅的，請(qǐng)?jiān)凇爸袊?guó)電子口岸-出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)-出口報(bào)關(guān)單查詢下載”確認(rèn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)查詢狀態(tài)是否為“出口報(bào)關(guān)單國(guó)家稅務(wù)總局接收成功”,若未接收成功的，請(qǐng)點(diǎn)擊“重新發(fā)往稅務(wù)總局”。若已接收成功，且長(zhǎng)時(shí)間仍無(wú)電子信息的，請(qǐng)進(jìn)入電子稅務(wù)局“我要查詢-出口退稅管理-出口退（免）稅申報(bào)-出口信息查詢”模塊，采集無(wú)信息的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)并申報(bào)，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)起補(bǔ)發(fā)流程。

q10、企業(yè)辦理出口退（免）稅備案，系統(tǒng)提示退稅銀行賬戶信息不存在于存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表中，請(qǐng)問(wèn)該如何處理？

a：辦理出口退（免）稅備案前，應(yīng)先對(duì)出口退稅銀行賬號(hào)辦理存款賬戶賬號(hào)報(bào)告，請(qǐng)登錄深圳市電子稅務(wù)局“我要辦稅-綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號(hào)報(bào)告”模塊進(jìn)行操作。

q11、如何查詢出口退稅審核進(jìn)度？

a：若使用電子稅務(wù)局在線申報(bào)方式，在“我要查詢→出口退稅信息查詢→退稅審核進(jìn)度查詢”模塊中即可查詢申報(bào)數(shù)據(jù)及審核結(jié)果。

q12、如何作廢出口退（免）稅證明？

a：外貿(mào)企業(yè)需作廢出口退（免）稅有關(guān)證明，可登錄電子稅務(wù)局在“我要辦稅”下“證明開(kāi)具-出口退（免）稅相關(guān)證明開(kāi)具”功能模塊內(nèi)，可以辦理開(kāi)具出口退（免）稅證明業(yè)務(wù)功能。

出口企業(yè)需作廢出口退（免）稅有關(guān)證明的，應(yīng)持相關(guān)資料向原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)作廢已出具證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)系統(tǒng)作廢已出具證明的電子數(shù)據(jù)，并在原出具的紙質(zhì)證明全部聯(lián)次上加蓋“已作廢”戳記，同時(shí)傳遞已作廢證明的電子信息。使用證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)已作廢證明的電子信息進(jìn)行相應(yīng)的處理。

q13、如何在電子稅務(wù)局查詢是否辦理過(guò)出口退（免）稅備案？

a：登錄電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要查詢-出口退稅信息查詢”功能模塊內(nèi)，可以查詢企業(yè)備案信息、報(bào)關(guān)單信息等業(yè)務(wù)功能。

提供的查詢內(nèi)容包括：企業(yè)備案信息查詢、報(bào)關(guān)單信息查詢及下載、代理證明信息查詢及下載、電子賬冊(cè)信息查詢及下載、電子手冊(cè)信息查詢及下載、退稅審核進(jìn)度查詢、出口商品退稅率查詢、免稅出口卷煙計(jì)劃查詢、委托代辦退稅備案情況查詢、出口退稅申報(bào)信息查詢。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對(duì)出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握，同時(shí)也要關(guān)注出口退稅時(shí)限方面的要求，從而切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作，進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。

好啦，以上就是今日內(nèi)容介紹，希望對(duì)您有所幫助~

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【第13篇】軟件產(chǎn)品出口退稅

【1】

問(wèn)：出口企業(yè)日常申報(bào)的時(shí)候有兩個(gè)反饋數(shù)據(jù)是用的比較多的，一個(gè)是全年反饋數(shù)據(jù)，一個(gè)是加貿(mào)反饋數(shù)據(jù)，這兩個(gè)數(shù)據(jù)分別是什么？如何下載讀入呢？

答：

全年反饋

首先，我們來(lái)說(shuō)一下全年反饋數(shù)據(jù)，這個(gè)實(shí)事上是出口企業(yè)申報(bào)后審核通過(guò)的歷史數(shù)據(jù)，也就是我們申報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)后，審核通過(guò)的數(shù)據(jù)內(nèi)容，此外還包括我們備案時(shí)的企業(yè)基本信息，比如企業(yè)的海關(guān)代碼、退稅銀行賬號(hào)，以及企業(yè)的退稅分類管理類別等。

因此，這個(gè)全年反饋數(shù)據(jù)一般是當(dāng)我們?cè)谑褂秒x線版申報(bào)軟件時(shí)、更換電腦重新安裝系統(tǒng)或者是在線版切換為離線版時(shí)、使用離線版出口退稅申報(bào)軟件做出口退（免）稅的備案變更時(shí)都需要下載反饋?zhàn)x入，以確保我們的離線版申報(bào)軟件中的原備案內(nèi)容一欄是有的，這樣才能進(jìn)行變更的操作。

那么具體，如何下載呢？（以生產(chǎn)企業(yè)的操作為例）：

步驟1：登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“免抵退稅申報(bào)”-“離線申報(bào)”；

步驟2：點(diǎn)擊“免抵退稅申報(bào)”-“審核結(jié)果反饋”按照需要申請(qǐng)的年（月）來(lái)輸入申報(bào)年（月）；

步驟3：點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，申請(qǐng)成功后點(diǎn)擊“下載”；

【2】

步驟4：進(jìn)入”生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件正式版”，點(diǎn)擊“審核反饋信息接收”-“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”即可在查詢里查看明細(xì)數(shù)據(jù)。

【3】

注意：建議讀入反饋數(shù)據(jù)之前，撤銷已經(jīng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)，然后再讀入反饋數(shù)據(jù)即可。最好讀入反饋之前做好數(shù)據(jù)備份，以免數(shù)據(jù)丟失。

二、加貿(mào)反饋

加貿(mào)反饋，是指來(lái)自海關(guān)的加貿(mào)數(shù)據(jù)，主要是有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在做進(jìn)料加工手賬冊(cè)核銷前，需要下載的。

離線版申報(bào)軟件下載加貿(mào)反饋需要登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷申請(qǐng)”-“離線申報(bào)”-“進(jìn)料加工核銷反饋”，輸入所屬年度，點(diǎn)擊申請(qǐng)下載即可。

離線版申報(bào)系統(tǒng)中讀入加貿(mào)反饋信息需點(diǎn)擊“進(jìn)料加工向?qū)А崩铩皩徍朔答佇畔⒔邮铡敝械摹白x入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”中進(jìn)行讀入。

【4】

在線申報(bào)系統(tǒng)下載加貿(mào)反饋具體操作流程如下：

步驟1：點(diǎn)擊“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷申請(qǐng)”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)下載”；

【5】

步驟2：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)下載”，輸入想要同步的年度數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕；

【6】

步驟3：點(diǎn)擊“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”界面即可查看“已核銷手冊(cè)數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷賬冊(cè)數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”。

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【第14篇】出口退稅咨詢網(wǎng)站

近年來(lái)，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)日益頻繁，為促進(jìn)貿(mào)易額的有效增長(zhǎng)，提高國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺(tái)對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易起到了至關(guān)重要的推動(dòng)作用，從完全無(wú)增值稅稅率到外貿(mào)出口退稅規(guī)定的實(shí)施，進(jìn)一步調(diào)整了對(duì)外貿(mào)易順逆差，有力的促進(jìn)了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種外貿(mào)企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來(lái)有效的規(guī)避管控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于要出口到國(guó)外的貨物將其在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實(shí)施，對(duì)于我國(guó)出口到外國(guó)的商品免征稅，或者退還在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通過(guò)程中已經(jīng)繳納的稅收，防止國(guó)際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負(fù)的體現(xiàn)，有利于外貿(mào)企業(yè)更好的開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，減少稅收壓力，從而擴(kuò)大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國(guó)品牌走向世界，提高中國(guó)創(chuàng)造的國(guó)際影響力，因此，積極響應(yīng)出口退稅政策，不僅對(duì)于外貿(mào)企業(yè)商品出口具有重要意義，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。

隨著中國(guó)加入世貿(mào)組織，進(jìn)出口貿(mào)易在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著越來(lái)越重要的作用，拉動(dòng)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，提高了中國(guó)的國(guó)際影響力，同時(shí)也使中國(guó)制造走向世界。出口退稅被公認(rèn)為提高外貿(mào)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員對(duì)出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結(jié)合當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)出口退稅的實(shí)際情況，深入研究出口退稅實(shí)務(wù)中涉及的各項(xiàng)問(wèn)題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)提出解決問(wèn)題的有效方法，合理規(guī)避外貿(mào)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)按時(shí)足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長(zhǎng)，提高企業(yè)品牌影響力。

1、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀

從我國(guó)外貿(mào)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r看，出口業(yè)務(wù)板塊存在著成本高的問(wèn)題，而造成成本高的原因又有很多種。中國(guó)制造雖然已經(jīng)走向世界，但是國(guó)內(nèi)外需求存在較大差異，而且中國(guó)產(chǎn)品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致國(guó)際市場(chǎng)對(duì)于進(jìn)口商品的選擇格外嚴(yán)格，加上國(guó)內(nèi)生產(chǎn)成本和運(yùn)輸成本的不斷增加，以及人工費(fèi)用的快速增長(zhǎng)，都會(huì)造成外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問(wèn)題，從而使產(chǎn)品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒(méi)有做好供求關(guān)系的預(yù)測(cè)和管理，生產(chǎn)的數(shù)量難以精確控制，還會(huì)造成貨物的剩余，額外增加生產(chǎn)力過(guò)剩導(dǎo)致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報(bào)有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應(yīng)合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產(chǎn)品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應(yīng)的增加，但不合理的數(shù)量增加會(huì)出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問(wèn)題，給國(guó)家?guī)?lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。出口騙稅主要是指以虛報(bào)出口貨物價(jià)格、虛開(kāi)發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國(guó)家造成了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

根據(jù)實(shí)際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅額都有相當(dāng)一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時(shí)間才能夠拿到退稅款，國(guó)家會(huì)根據(jù)環(huán)境變化對(duì)出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行政策調(diào)整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會(huì)阻礙出口退稅業(yè)務(wù)的開(kāi)展，也會(huì)使外貿(mào)企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。近年來(lái)，我國(guó)不斷完善外貿(mào)稅收政策，陸續(xù)出臺(tái)了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，保證企業(yè)的退稅額應(yīng)退盡退、應(yīng)抵盡抵。同時(shí)在退稅申報(bào)方面推出了無(wú)紙化申報(bào)政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報(bào)材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務(wù)局的通勤問(wèn)題，申報(bào)及審核的效率有大幅提升。

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題分析

2.1出口退稅條件下的對(duì)外報(bào)價(jià)問(wèn)題

在對(duì)外報(bào)價(jià)的過(guò)程中，很多外貿(mào)企業(yè)將出口退稅作為利潤(rùn)考慮，而不是排除退稅單獨(dú)核算利潤(rùn)，從而導(dǎo)致了對(duì)外報(bào)價(jià)低于或者低于等于成本，這一定程度上增強(qiáng)了商品的競(jìng)爭(zhēng)力，也為自身吸引了更多的客戶，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內(nèi)起效，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無(wú)法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動(dòng)壓力就會(huì)增大，不利于日常的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，國(guó)家對(duì)出口商品進(jìn)行宏觀的調(diào)控，一旦對(duì)某樣商品的出口退稅率進(jìn)行下調(diào)，外貿(mào)企業(yè)又會(huì)增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行帶來(lái)較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報(bào)出口價(jià)格是很多企業(yè)需要思考的問(wèn)題。

2.2出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制不完善

在開(kāi)展企業(yè)的出口退稅內(nèi)控工作時(shí)，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的管理核算，并且還要與公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、貨物供應(yīng)商、海關(guān)等政府部門進(jìn)行充分的協(xié)調(diào)，更好地推動(dòng)出口退稅業(yè)務(wù)的開(kāi)展，但在實(shí)際的實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，監(jiān)管部門審核程序復(fù)雜，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部又缺乏完整的出口退稅內(nèi)部控制機(jī)制，從而導(dǎo)致在出口退稅的過(guò)程中會(huì)遇到很多麻煩，比如供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報(bào)時(shí)間滯后，就會(huì)導(dǎo)致退稅款不能及時(shí)給予外貿(mào)企業(yè)，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于很多依賴退稅款來(lái)實(shí)現(xiàn)自身的進(jìn)一步發(fā)展的企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)退稅款無(wú)法及時(shí)到達(dá)或者無(wú)法到達(dá)公司賬戶時(shí)，就會(huì)給企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)造成威脅，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，影響國(guó)家外貿(mào)出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到保障，同時(shí)提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)建立并完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，有效的協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，提高工作效率，從而促進(jìn)出口退稅工作的正常開(kāi)展。

2.3進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票處理問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際出口量，合理獲取進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，而進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票又是申報(bào)出口退稅的前提，沒(méi)有合法取得進(jìn)項(xiàng)增值稅的發(fā)票是不能申報(bào)出口退稅的，因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將增值稅發(fā)票的處理問(wèn)題列為重點(diǎn)。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間理論上是要早于報(bào)關(guān)時(shí)間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當(dāng)月的發(fā)票已經(jīng)用完的情況，并且稅務(wù)部門還要求先買后賣，從而增加了外貿(mào)企業(yè)的退稅困難；進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱與報(bào)關(guān)單位上的不符時(shí)，也會(huì)增加出口申報(bào)的困難，甚至是無(wú)法申報(bào)出口退稅。

2.4外貿(mào)公司信息化水平有待提升

外貿(mào)公司在辦理出口退稅的相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需要與出口報(bào)關(guān)單據(jù)、采購(gòu)發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務(wù)申報(bào)效率，但在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，外貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)量大，需要開(kāi)具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開(kāi)具發(fā)票以及發(fā)票的內(nèi)容是否與報(bào)關(guān)單一致等等，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)，特別是小型外貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)水平不高，沒(méi)有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關(guān)方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無(wú)法及時(shí)有效的獲取海關(guān)出口信息，同時(shí)也會(huì)對(duì)申報(bào)出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風(fēng)險(xiǎn)；很多外貿(mào)企業(yè)雖然開(kāi)發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開(kāi)發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實(shí)現(xiàn)，取得其他企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票需要一定的時(shí)間，很多發(fā)票拿到時(shí)才發(fā)現(xiàn)無(wú)法使用，導(dǎo)致退稅申報(bào)的效率降低，退稅款不能及時(shí)到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時(shí)效性則變得十分重要，如果退稅款沒(méi)有如期到賬，就會(huì)增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的壓力增大。

2.5出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度不足

在出口退稅管控方面，部分外貿(mào)企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過(guò)于重視自身效益的提升而忽略對(duì)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際效益不高，加上人員的流動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的作用被削弱，沒(méi)有充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也使一些外貿(mào)企業(yè)冒著違法的風(fēng)險(xiǎn)，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國(guó)家的利益，在出口商與供應(yīng)商的稅務(wù)管理中，出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度明顯不足，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，不利于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的良性發(fā)展。

2.6出口退稅相關(guān)配套培訓(xùn)更新不及時(shí)

外貿(mào)企業(yè)對(duì)于出口退稅的政策和流程應(yīng)十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時(shí)間內(nèi)拿到退稅款，主管出口稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都會(huì)進(jìn)行退稅相關(guān)的培訓(xùn)，特別是對(duì)于新成立的外貿(mào)企業(yè)，更應(yīng)積極參與到該培訓(xùn)中，但是和退稅有關(guān)的軟件以及政策每年都會(huì)進(jìn)行多次調(diào)整，造成出口企業(yè)的混亂，面對(duì)不定期的更新和升級(jí)的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調(diào)整的政策，企業(yè)內(nèi)部退稅從業(yè)人員就需要及時(shí)適應(yīng)這些變化，不斷調(diào)整自身，積極學(xué)習(xí)新政策應(yīng)對(duì)新變化。但從實(shí)際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會(huì)出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿(mào)企業(yè)還是新興企業(yè)，財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)都與這些要求有著差距，并且也無(wú)法真正的滿足這種要求，給企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展帶來(lái)了困難。此外，稅務(wù)部門在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標(biāo)準(zhǔn)不一使得政策落地具有一定困難。因此加強(qiáng)出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，增強(qiáng)對(duì)出口退稅的敏感度，從而有力的推動(dòng)外貿(mào)出口企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3、提高外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理的有效措施

3.1合理申報(bào)出口價(jià)格

外貿(mào)企業(yè)想要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要認(rèn)真對(duì)待報(bào)價(jià)，在價(jià)格核算的過(guò)程中，不應(yīng)該將退稅款核算進(jìn)利潤(rùn)內(nèi)，而是應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備單獨(dú)進(jìn)行核算，在保證自身利潤(rùn)的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國(guó)外客戶的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿(mào)企業(yè)能夠得到長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴(kuò)展國(guó)外的空間和市場(chǎng)，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。此外，出口價(jià)格的申報(bào)，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的產(chǎn)品，如果在核算價(jià)格時(shí)，已經(jīng)單獨(dú)核算利潤(rùn)的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國(guó)外的客戶，而那些市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較小的產(chǎn)品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)展奠定基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)還可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查來(lái)了解該行業(yè)的具體狀況以及市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的報(bào)價(jià)，與自身的情況進(jìn)行對(duì)比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國(guó)外客戶，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對(duì)外報(bào)價(jià)合理的情況下進(jìn)行的，不擾亂市場(chǎng)，合理申報(bào)出口價(jià)格，科學(xué)合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。

3.2完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)成立專門的部門，負(fù)責(zé)出口退稅這部分的專項(xiàng)業(yè)務(wù)，從商品的采購(gòu)環(huán)節(jié)到商品的運(yùn)輸、出口等環(huán)節(jié)，進(jìn)行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，從而有效防范外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)，使外貿(mào)企業(yè)能夠獲得既定的經(jīng)濟(jì)利益，也有助于提升國(guó)家的對(duì)外形象。外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)家有關(guān)出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國(guó)家出臺(tái)的政策相比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查評(píng)估的有關(guān)要求，將需要的有關(guān)單據(jù)及時(shí)上交給有關(guān)部門，包括對(duì)外出口合同、出口報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、采購(gòu)合同、貨運(yùn)有關(guān)單據(jù)、收匯相應(yīng)單據(jù)等等，及時(shí)響應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務(wù)政策的變化及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部管理制度，運(yùn)用信息化手段，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控平臺(tái)，更好的完善退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，加大對(duì)各流程的把控力度，增強(qiáng)各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運(yùn)用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而更好地推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

3.3合理處理增值稅發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對(duì)于增值稅發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性值得檢驗(yàn)，也可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局提交情況說(shuō)明，進(jìn)而申報(bào)出口退稅。此外，在外貿(mào)實(shí)踐中，供貨商延遲開(kāi)發(fā)票的情況也是時(shí)有發(fā)生的，因此外貿(mào)企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間及內(nèi)容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關(guān)條款納入合同，更好的保障自身的權(quán)益。在報(bào)關(guān)之后取得進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報(bào)關(guān)單上的一致，才能夠正常申請(qǐng)出口退稅，如果進(jìn)項(xiàng)增值稅與報(bào)關(guān)單發(fā)生矛盾時(shí)，外貿(mào)企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準(zhǔn)，進(jìn)而審核另一種單據(jù)信息的準(zhǔn)確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進(jìn)而順利申請(qǐng)辦理出口退稅。無(wú)論是報(bào)關(guān)關(guān)單還是進(jìn)貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開(kāi)具的程序都具有一定的復(fù)雜性，因此在報(bào)關(guān)出口和開(kāi)具發(fā)票的環(huán)節(jié)應(yīng)該嚴(yán)格認(rèn)真核對(duì)，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來(lái)的不便和不確定性。

3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平

在對(duì)出口退稅進(jìn)行管控的同時(shí)，應(yīng)提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關(guān)數(shù)據(jù)下載的時(shí)效性，將出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，保證經(jīng)濟(jì)利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專業(yè)的技術(shù)人員及時(shí)更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術(shù)人員還應(yīng)與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專業(yè)化和科學(xué)化發(fā)展，及時(shí)優(yōu)化自動(dòng)匹配海關(guān)報(bào)關(guān)單信息、退稅自檢預(yù)申報(bào)等功能，在提升自身信息化水平的同時(shí)，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問(wèn)題，從而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。不斷完善海關(guān)電子口岸平臺(tái)和稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅平臺(tái)之間的有效連接，使審核的結(jié)果能夠快速及時(shí)的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)整，并且不斷將審核結(jié)果細(xì)化，為完善自身的不足奠定基礎(chǔ)，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關(guān)環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)退稅系統(tǒng)帶來(lái)的問(wèn)題，從而加快出口退稅的辦理。

3.5加強(qiáng)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管控力度

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購(gòu)后出口，還是國(guó)內(nèi)客戶指定外商通過(guò)外貿(mào)公司進(jìn)行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會(huì)存在退稅風(fēng)險(xiǎn)，為了將這一風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，應(yīng)充分發(fā)揮出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)管控力度，強(qiáng)化合同簽約階段的出口退稅管控機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權(quán)等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實(shí)力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身的情況進(jìn)行合理的防范，保證企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)不危害國(guó)家利益。

3.6加強(qiáng)對(duì)出口退稅政策的學(xué)習(xí)

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出口退稅政策的研究學(xué)習(xí)，明確退稅流程，簡(jiǎn)化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿(mào)企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應(yīng)積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)退稅申報(bào)軟件的使用方法，并主動(dòng)了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來(lái)的麻煩。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)明確企業(yè)自身的狀況，將稅務(wù)政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的不同，及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提高對(duì)出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應(yīng)重視出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，為提高自身的發(fā)展而堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不逃稅、不避稅，在為國(guó)家做貢獻(xiàn)的同時(shí)，也維護(hù)好自身的合法權(quán)益。

4、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)點(diǎn)，在企業(yè)全部業(yè)務(wù)流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強(qiáng)對(duì)出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時(shí)更好地促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，更利于保持外貿(mào)市場(chǎng)的活躍度。為此，企業(yè)應(yīng)不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)出口退稅的管理和業(yè)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)督，通過(guò)自身的努力不斷擴(kuò)大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內(nèi)控機(jī)制，安排專業(yè)的技術(shù)人員開(kāi)展技能培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)控制能力，及時(shí)反饋退稅信息，減少退稅政策變化對(duì)自身帶來(lái)的不利影響，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

聲明：本文僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本平臺(tái)。文章及文中部分圖片來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)，感謝原作者。

作者：趙悅

【第15篇】外貿(mào)出口退稅流程

出口退稅流程是如何運(yùn)作？出口退稅的計(jì)算公式是什么？出口貨物退稅（免稅）是指免除國(guó)際貿(mào)易貨物出口國(guó)出口的貨物在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)所必須繳納的稅款，或者退還根據(jù)稅法已經(jīng)支付的稅款（增值稅、消費(fèi)稅）。

具體流程介紹如下

1. 登記表的領(lǐng)取和相關(guān)文件的出具

企業(yè)必須在取得產(chǎn)品出口主管部門批準(zhǔn)文件和工商行政管理部門出具的備案登記證后30日內(nèi)申請(qǐng)出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記備案與受理

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，按登記表及相關(guān)要求填寫，加企業(yè)公章及相關(guān)工作人員蓋章，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以受理。

三、出口退稅登記證的核發(fā)

稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)正式申請(qǐng)后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4、出口退稅登記變更或注銷

如企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

那么，出口退稅的計(jì)算公式是什么呢？

退稅計(jì)算分為征稅計(jì)算和退稅計(jì)算兩部分。

征稅金額計(jì)算公式為：出口商品銷項(xiàng)稅額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷商品銷項(xiàng)稅額+出口商品銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

退稅金額計(jì)算公式為：退稅金額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x退稅率。

【第16篇】最新全部產(chǎn)品出口退稅率

中新經(jīng)緯客戶端3月17日電 17日，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告，將布洛芬、消毒劑等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

來(lái)源：財(cái)政部官網(wǎng)

公告明確，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

來(lái)源：財(cái)政部官網(wǎng)

財(cái)政部官網(wǎng)的提高出口退稅率的產(chǎn)品清單顯示，出口退稅率提高至13%的產(chǎn)品包括布洛芬、消毒劑等，出口退稅率提高至9%的產(chǎn)品包括龍涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。

公告自2023年3月20日起實(shí)施。公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。(中新經(jīng)緯app)