出口退稅需要哪些資料（16篇）

【第1篇】出口退稅需要哪些資料

一、出口退（免）稅報(bào)送資料簡化

1. 生產(chǎn)企業(yè)辦理出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)時(shí)：

① 施行前需要同時(shí)報(bào)送

●《免抵退稅申報(bào)匯總表》

●《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》

●《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》

●《免抵退稅申報(bào)資料情況表》

●《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》

② 施行后僅需報(bào)送

● 簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》

● 簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》

2. 外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報(bào)時(shí)：

① 施行前需要同時(shí)報(bào)送

●《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》

●《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》

●《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》

② 施行后僅需報(bào)送

● 簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》

● 簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》

以上就是出口退稅所需要的資料，下一期我們來講講：“出口逾期未申報(bào)退稅怎么處理”

鼎泰財(cái)務(wù)由資深的工商管理顧問和財(cái)務(wù)專家組成，以“讓創(chuàng)業(yè)更簡單，讓財(cái)稅更安全”為使命，希望創(chuàng)業(yè)路上我們伴您一起成長。

【第2篇】出口退稅開票稅率

“這場戰(zhàn)‘疫’，國內(nèi)市場打上半場，國外市場打下半場，外貿(mào)企業(yè)打全場……”

“疫情剛開始時(shí)，國外客戶追著我們問能否發(fā)貨。而現(xiàn)在，很多國外訂單延遲或取消了，我們追著客戶問能不能收貨?！?/p>

“我在外貿(mào)企業(yè)工作，剛復(fù)工不久，因?yàn)闆]有訂單又被迫停工?！?/p>

隨著新冠肺炎疫情在世界范圍內(nèi)蔓延，外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營壓力普遍驟增。壓力之下，現(xiàn)金流成為擺在他們面前的頭等難題！

企業(yè)缺錢怎么辦？好消息是，出口退稅政策作出調(diào)整了！

出口產(chǎn)品零稅率

3月17日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布公告明確，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

提高這1464項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率的同時(shí)，出口退稅速度全面提升。國家稅務(wù)總局對(duì)于正常退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時(shí)間要求再提速20%，也就是從2023年的10個(gè)工作日壓縮到8個(gè)工作日以內(nèi)。

國家稅務(wù)總局總審計(jì)師王道樹說：“這樣，除‘高耗能、高污染和資源性’產(chǎn)品外，所有出口產(chǎn)品的退稅率均與征稅率一樣，實(shí)現(xiàn)了出口產(chǎn)品零稅率。出口退稅率的提高，有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本，提升出口產(chǎn)品國際競爭力，提振出口企業(yè)信心?！?/p>

與此同時(shí)，4月1日起，第29個(gè)全國稅收宣傳月正式啟動(dòng)。今年宣傳月的時(shí)間由傳統(tǒng)的一個(gè)月延長到50天，在4月1日至5月20日持續(xù)開展宣傳活動(dòng)，這也將進(jìn)一步促進(jìn)包括出口退稅在內(nèi)的系列政策更好落實(shí)和服務(wù)優(yōu)化。

企業(yè)成本真能降嗎？

此次出口退稅政策調(diào)整，到底能為企業(yè)解決哪些問題？

稅務(wù)部門說——

記者從山東省稅務(wù)局了解到，此次出口退稅率調(diào)整將惠及山東出口企業(yè)5574戶，預(yù)計(jì)增加退稅19.1億元人民幣。

據(jù)廣東省稅務(wù)局測(cè)算，按2023年出口情況來計(jì)算，本次出口退稅率調(diào)整將惠及廣東地區(qū)61.7億美元的出口商品，全年預(yù)計(jì)為1.2萬戶企業(yè)注入出口退（免）稅資金13.1億元人民幣。

外貿(mào)企業(yè)說——

清源科技（廈門）股份有限公司，生產(chǎn)的光伏電站配套產(chǎn)品主要出口到澳大利亞、日本和東南亞等國家或地區(qū)。他們的產(chǎn)品在此次提高退稅率的產(chǎn)品清單之中。清源科技財(cái)務(wù)總監(jiān)估算了一下：“以碳鋼產(chǎn)品為例，原來的出口退稅率是9%，現(xiàn)在到了13%，預(yù)計(jì)能讓公司一年少繳四五百萬元的稅款?！?/p>

重慶國際復(fù)合材料有限公司總出口量98%的產(chǎn)品都能從此次出口退稅率提高中獲益。據(jù)該公司主管出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員介紹，這些產(chǎn)品退稅率從10%提高到13%，這3個(gè)百分點(diǎn)預(yù)計(jì)今年可為企業(yè)增加退稅額1140萬元，能幫助他們購進(jìn)新設(shè)備，提升產(chǎn)品競爭力，爭取更多海外訂單。

四川省樂山市福華通達(dá)農(nóng)藥科技有限公司主要從事系列除草劑產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷上百個(gè)國家和地區(qū)。“退稅率從6%提高到9%，今年預(yù)計(jì)公司能多退稅1025萬元，大大緩解了我們的資金壓力?！痹摴矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示。

及時(shí)到位才能解“近渴”

“缺錢”是不少外貿(mào)企業(yè)的“燃眉之急”，出口退稅會(huì)不會(huì)是“遠(yuǎn)水解不了近渴”？不少企業(yè)的答案是：能解“近渴”。

河北來利翼騰塑膠制造有限公司申報(bào)了兩筆出口退稅總計(jì)108萬元，只一天時(shí)間退稅款就打入了企業(yè)賬戶。他們馬上新招錄了23名本地工人，開足馬力加快生產(chǎn)。

廣州海鷗住宅工業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)說，“我們?cè)诰W(wǎng)上提交了退稅申報(bào)，沒想到3個(gè)半小時(shí)后，725.06萬元退稅款就打入企業(yè)賬號(hào)?！?/p>

為啥能加快？“非接觸式”是重要原因。

2月10日起，國家稅務(wù)總局實(shí)施出口退稅事項(xiàng)全流程“非接觸式”辦理，包括“非接觸式”的申報(bào)、審核和反饋。

在疫情期間，企業(yè)通過電子稅務(wù)局等網(wǎng)上渠道提交申報(bào)電子數(shù)據(jù)，即可辦理出口退（免）稅備案、證明開具以及相關(guān)的申報(bào)，無需再提供紙質(zhì)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)僅審核電子數(shù)據(jù)，審核無問題的，就可辦理相關(guān)退（免）稅事項(xiàng)。辦結(jié)后及時(shí)通過網(wǎng)絡(luò)把辦理的結(jié)果告知出口企業(yè)。如果企業(yè)需要開具紙質(zhì)證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以通過郵寄方式送達(dá)。

各地的“個(gè)性化”方法也不少——

江西：

取消出口退稅事項(xiàng)辦理期限的相關(guān)規(guī)定。因疫情影響，出口企業(yè)未能在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退稅、辦理收匯及申請(qǐng)開具相關(guān)證明的，可在收齊退稅憑證、辦理收匯后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅或申請(qǐng)開具相關(guān)證明。

江蘇：

推行離境退稅便捷支付、“即買即退”等便利化措施，進(jìn)一步壓縮出口退稅辦理時(shí)間。

河南：

繼續(xù)擴(kuò)大出口退稅無紙化申報(bào)范圍，推行“非接觸式”審核和“非接觸式”調(diào)查評(píng)估，壓縮出口退稅辦理時(shí)間。

深圳：

推出“掌上退稅”“容缺退稅”“極速退稅”3大“套餐式”服務(wù)，深受外貿(mào)企業(yè)歡迎。還利用“三微一端”等新媒體平臺(tái)開展線上出口退稅“云教學(xué)、云答疑”，深化打造“互聯(lián)網(wǎng)+政策宣講”。

浙江武義：

組建“項(xiàng)目管家”，主動(dòng)對(duì)企業(yè)“一對(duì)一”電話走訪，逐戶詢問困難情況。

……

正如國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹林所說：“目前海外疫情還在持續(xù)蔓延，這對(duì)于我國外貿(mào)出口帶來很大影響。下一步，稅務(wù)部門將以開展稅收宣傳月為契機(jī)，密切關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢(shì)和外貿(mào)企業(yè)的訴求，幫助企業(yè)用足用好出口退稅等合規(guī)的外貿(mào)政策工具，穩(wěn)住外貿(mào)的基本盤?！?/p>

來源：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)微信公眾號(hào)（id：jjrbwx）

【第3篇】外貿(mào)出口退稅計(jì)算公式

外貿(mào)公司可以通過出口退稅來減輕企業(yè)經(jīng)營的成本，讓企業(yè)獲取更大的利潤。但是企業(yè)在出口退稅的過程中很容易遇到各種各樣的問題，elva今天就來總結(jié)一下出口退稅需要知道的那些事。

出口不退稅≠出口征稅

出口收入分為三種情形：

出口退稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，并按相應(yīng)退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

出口免稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅，而且納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

出口征稅

出口環(huán)節(jié)按內(nèi)銷繳納增值稅、消費(fèi)稅，不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅，納稅人以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

出口不退稅分為兩種情況：出口免稅和出口征稅。外貿(mào)企業(yè)在發(fā)票勾選之前一定要確認(rèn)準(zhǔn)確！

出口退稅需注意以下五個(gè)時(shí)限

'15天'

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15天內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的相關(guān)單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報(bào)期之前要及時(shí)收匯，如符合國家稅務(wù)總局2023年30號(hào)文中的視同收匯的9種情形，需要在次年四月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)做出口不能收匯申報(bào)！

'30天'

外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

'90天'

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

'180天'

出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。

'3個(gè)月'

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

出口退稅附送材料

1. 報(bào)關(guān)單。

報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。

提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單

屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

注：出口退稅無紙化也需要裝訂好打印材料

無紙化退稅申報(bào)是指企業(yè)在進(jìn)行出口退（免）稅正式申報(bào)以及申請(qǐng)辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時(shí)，不再需要報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表和紙質(zhì)憑證，只提供通過數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。

無紙化退稅后，原退稅申報(bào)需要的出口發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票等紙質(zhì)憑證由企業(yè)自行保存，參與無紙化的出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)將原規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)資料和按原規(guī)定裝訂成冊(cè)留存?zhèn)洳椤?/p>

退稅計(jì)算器

退稅計(jì)算公式

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額；

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率。

退稅計(jì)算案例

某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營內(nèi)銷和外銷，征稅率16%，出口退稅率為13%，2023年2月上期期末留抵稅額20萬，國內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款100萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元；內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元，外銷貨物銷售額120萬元（不考慮匯兌損益）。計(jì)算應(yīng)退稅額。

解析：

1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（16%-13%）=3.6（萬元）；

借：主營業(yè)務(wù)成本 36000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）36000

2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（萬元）

3、當(dāng)期免抵退稅額=120×13%=15.6（萬元）

當(dāng)期期末留抵稅額19.6萬元>當(dāng)期免抵退稅額15.6萬元

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=15.6（萬元）

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）156000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）156000

5、當(dāng)期免抵稅額=0

6、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.6-15.6=4（萬元）

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【第4篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

出口退稅影響著企業(yè)成本，直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益，因此，及時(shí)、有效地做好出口退稅工作是至關(guān)重要的。外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程一般包括以下幾個(gè)步驟。

1、發(fā)票退稅認(rèn)證

申報(bào)出口退稅，必須先完成發(fā)票退稅認(rèn)證。退稅認(rèn)證在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”上操作。勾選發(fā)票時(shí)，必須在“退稅勾選”界面進(jìn)行操作，千萬不要選錯(cuò)界面。

需要注意的是，發(fā)票退稅認(rèn)證后，并不代表可以立即申報(bào)退稅，需要稽核過程，一般在30-60天之間，具體可通過“電子稅務(wù)局”進(jìn)行查詢。

2、出口退稅相關(guān)單據(jù)的整理與統(tǒng)計(jì)

申報(bào)出口退稅之前，必須將與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的全套資料進(jìn)行整理與統(tǒng)計(jì)，主要包括出口報(bào)關(guān)單、出口合同、采購合同、采購發(fā)票（發(fā)票抵扣聯(lián)）、出口匯率等。申報(bào)信息基本全部包含在上述資料中，雖然申報(bào)僅提交數(shù)字信息，但紙質(zhì)資料也必須規(guī)范留存與保管。

3、填寫出口退稅申報(bào)表

退稅發(fā)票稽核通過之后就可以正式申報(bào)退稅了。登錄“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件”，選擇申報(bào)期間，根據(jù)已經(jīng)整理與統(tǒng)計(jì)好的申報(bào)資料，按步驟填列申報(bào)信息。

需要注意的是，出口退稅每月僅可申報(bào)一次，因此，對(duì)于已經(jīng)具備申報(bào)條件的發(fā)票，盡量合并申報(bào)。

4、出口退稅申請(qǐng)

登錄“電子稅務(wù)局”，在出口退稅模塊中，將“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件”中填列的申報(bào)表導(dǎo)出并上傳。

首先，進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢，自檢結(jié)果會(huì)列出問題列表。需要更正的部分，必須回到“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件”中撤回申報(bào)表并進(jìn)行修改，修改后再次導(dǎo)出并上傳，重復(fù)自檢，直至自檢通過。

自檢通過后，點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”，由系統(tǒng)后臺(tái)進(jìn)行最終審核，企業(yè)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)度直至審核完成。

5、紙質(zhì)資料提交

沒有申請(qǐng)無紙化申報(bào)的企業(yè)還需要提交紙質(zhì)資料。企業(yè)在“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件”中打印“出口明細(xì)申報(bào)表”與“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”并簽字蓋章，與退稅發(fā)票抵扣聯(lián)一起提交至稅局大廳，由稅務(wù)專員現(xiàn)場審核。

6、收取出口退稅款項(xiàng)

退稅業(yè)務(wù)審核完成，一般兩周之內(nèi)就可收到退稅款項(xiàng)，企業(yè)注意查詢銀行賬戶信息。

最后提示幾點(diǎn)：

發(fā)票退稅認(rèn)證要迅速。

注意退稅申報(bào)時(shí)限。一般當(dāng)年的退稅發(fā)票最晚可延續(xù)到下一年的4月底進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)密切留意稅局的相關(guān)提示。

【第5篇】出口退稅業(yè)務(wù)備案網(wǎng)

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查：

(1） 供應(yīng)商送貨單、發(fā)票(進(jìn)口需提交進(jìn)口完稅憑證)、對(duì)賬單、銀行付款水單、采購合同、購進(jìn)貨物運(yùn)輸發(fā)票及合同，貨運(yùn)發(fā)票上需注明（起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容見國家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)），倉庫驗(yàn)收入庫單等?！緋s:出口貨物采購發(fā)票與內(nèi)銷要分開，并提前告知財(cái)務(wù)貨物用于出口，因所有出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票均不得抵扣】

(2） 銷售出庫單、出口合同、出口貨物裝箱單、invioce、報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)單放行單、委托報(bào)關(guān)書等。

(3） 出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證包括合同、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票對(duì)帳單等）。出口貨物載貨清單、海外客戶提貨提單等。

(4） 外匯收匯水單.

（以上資料所有要素必須要一一對(duì)應(yīng)，例如：品名、規(guī)格、數(shù)量、重量、單位、金額等有一字之差退稅審核都不能通過）,備案單證由外貿(mào)企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

【第6篇】出口退稅進(jìn)項(xiàng)不夠

珠海市a服飾有限公司成立于2003年7月8日，法定代表人黃某霞，系珠海市國稅局直屬稅務(wù)分局管轄的一般納稅人。2023年至2023年期間，黃某霞伙同黃某、鐘某豪、任某枝、秦某及公司財(cái)務(wù)人員朱某清、郭某虹、李某等人，通過其設(shè)立、控制的關(guān)聯(lián)公司河南n服飾有限公司、中山w服飾有限公司為a公司大量虛開增值稅專用發(fā)票，同時(shí)通過非法中介人員張某等人手中掌握的無需辦理出口退稅的他人的出口貨物為其“配貨”，利用上述虛假報(bào)關(guān)獲取的出口報(bào)關(guān)單和虛開的增值稅專用發(fā)票等單證向珠海市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

其中，被告人張某（受雇于深圳市b貿(mào)易有限公司），在其老板邱某飛（已死亡）的授意下，為獲取非法收益，案發(fā)期間與a公司負(fù)責(zé)貨物出口業(yè)務(wù)的鐘某豪聯(lián)系，其在收到鐘某豪使用qq聊天工具傳送的虛假出口貨物信息后，利用其取得的他人貨物出口信息，將出口貨柜信息套取，以深圳市c報(bào)關(guān)有限公司、深圳市d國際貨運(yùn)代理有限公司等名義為a公司申報(bào)虛假出口。現(xiàn)已查明，被告人張某為a公司提供了6份出口報(bào)關(guān)單用于騙取出口退稅，并已完成報(bào)關(guān)單匹配對(duì)應(yīng)出口貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，按照規(guī)定預(yù)計(jì)于2023年4月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管部門申報(bào)出口退稅，應(yīng)退稅額為人民幣439914.86元。因公安機(jī)關(guān)于2023年4月2日將黃某霞、鐘某豪等人抓獲，致使a公司未能使用上述已經(jīng)完成6份出口報(bào)關(guān)單向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。2023年10月9日，被告人張某主動(dòng)到珠海市公安局投案自首。

辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見是：1.被告人歸案后如實(shí)供述，悔罪態(tài)度好，愿意繳納罰金；2.被告人屬于犯罪未遂，可以比照既遂犯從輕或減輕處罰；3.被告人屬于從犯。對(duì)被告人從輕處罰并適用緩刑

張嚴(yán)鋒騙取出口退稅犯罪辯護(hù)律師團(tuán)隊(duì)提示：

最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第七條規(guī)定：實(shí)施騙取國家出口退稅行為，沒有實(shí)際取得出口退稅款的，可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰。

因此，在判定騙取出口退稅罪是否既遂未遂上，以犯罪人是否實(shí)際取得出口退稅款為標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)際取得出口退稅款的，應(yīng)認(rèn)定為既遂；反之，應(yīng)為未遂。

通常情況下，犯罪人未實(shí)際取得出口退稅款有以下四類情形：

一、犯罪人已實(shí)施騙取出口退稅行為,但沒有實(shí)際騙得出口退稅款；

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明證實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未實(shí)際退款至永某公司賬戶；

三、犯罪人雖然已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)未實(shí)際退稅；

四、因稅務(wù)局的發(fā)現(xiàn)而犯罪人的騙稅行為未得逞。

本案中，a公司法定代表人黃某霞伙同鐘某豪等人，通過其設(shè)立、控制的關(guān)聯(lián)公司n公司、w公司為a公司大量虛開增值稅專用發(fā)票，同時(shí)通過非法中介人員張某等人手中掌握的無需辦理出口退稅的他人的出口貨物為其“配貨”，利用上述虛假報(bào)關(guān)獲取的出口報(bào)關(guān)單和虛開的增值稅專用發(fā)票等單證向珠海市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。其中，被告人張某為a公司提供了6份出口報(bào)關(guān)單用于騙取出口退稅，已完成報(bào)關(guān)單匹配對(duì)應(yīng)出口貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，按照規(guī)定預(yù)計(jì)于2023年4月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管部門申報(bào)出口退稅，公安機(jī)關(guān)于2023年4月2日將黃某霞、鐘某豪等人抓獲，致使a公司未能使用上述已經(jīng)完成6份出口報(bào)關(guān)單向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。

結(jié)合本案案情，涉案6份用于申報(bào)退稅的報(bào)關(guān)單同對(duì)應(yīng)出口貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的匹配已經(jīng)完成，并預(yù)計(jì)于2023年4月30日申報(bào)，證實(shí)涉案人黃某霞與被告人張某已經(jīng)著手騙取出口退稅，但由于公安機(jī)關(guān)2023年4月2日便將黃某霞等抓獲，6份報(bào)關(guān)單尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)而致使騙稅未得逞。該種情況應(yīng)當(dāng)屬于上述四種未實(shí)際取得退稅款的第一種情形。因此依據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定應(yīng)認(rèn)定為騙取出口退稅罪的未遂，法院采納了被告人張某辯護(hù)人的意見作出犯罪未遂的認(rèn)定。

綜上所述，騙取出口退稅罪是指以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取出口退稅款，數(shù)額較大的行為。其也屬于結(jié)果犯，以是否取得出口退稅款作為區(qū)分該罪既遂和未遂的標(biāo)志。

而同樣作為進(jìn)出口領(lǐng)域行政犯的走私罪，其也具有偷逃國家稅款的行為特征，但其既遂未遂的標(biāo)準(zhǔn)就需綜合考慮走私犯罪案件特點(diǎn)、刑事打擊實(shí)際需要等多方面因素做出判斷。例如在實(shí)際操作中，走私犯罪人即使向海關(guān)申報(bào)的行為未完成，但被現(xiàn)場查獲走私貨物或物品，依據(jù)相關(guān)司法解釋，也以走私既遂認(rèn)定。

上海峰京律師事務(wù)所 張嚴(yán)鋒 陳粵 整理

【第7篇】出口退稅稅率9%

作者：詹衛(wèi)軍 來源：長沙稅務(wù)律師網(wǎng) http://www.shuiwulawyer.com/

近年來，多部門聯(lián)合開展打虛打騙專項(xiàng)行動(dòng)，一大批企業(yè)因涉嫌騙取出口退稅而被查處，所暴露出的犯罪手段多種多樣，高報(bào)出口貨物價(jià)格是其中比較常見的方式之一。

高報(bào)貨物出口價(jià)格騙稅是指通過高報(bào)超出出口商品實(shí)際價(jià)格來騙取出口退稅。如：某出口企業(yè)實(shí)際出口貨物為10000美元，但虛增高報(bào)50000美元，并按50000美元的制作報(bào)關(guān)合同、發(fā)票單證等，并以上述單證向稅局申報(bào)出口退稅。

那么，高報(bào)出口價(jià)格的行為就一定會(huì)構(gòu)成騙取出口退稅罪嗎？當(dāng)然不一定。

第一，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)文）規(guī)定：“二、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。（一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（具體范圍見附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。（二）免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。”

在沒有虛開增值稅發(fā)票的情況下，只要出口企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是真實(shí)的，即使高報(bào)了出口價(jià)格，也不會(huì)增加實(shí)際的退稅額，實(shí)際退稅額以已交納的增值稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)為上限，不能超出已交納的增值稅額。

為便于理解，舉個(gè)簡單例子：

某外貿(mào)公司于2023年12月購進(jìn)某產(chǎn)品5000件，所取得的增值稅專用發(fā)票上價(jià)款為100萬元，稅額為13萬元，稅率為13%，該公司將這批貨物出口到俄羅斯，離岸價(jià)為2000萬盧布，某產(chǎn)口的出口退稅率為9%，因該公司為外貿(mào)企業(yè)，適用退免稅政策，其當(dāng)月應(yīng)退稅額為：100萬×9%=9萬元。

如出口時(shí)將離岸價(jià)高報(bào)為3000萬盧布，其他條件保持不變，該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額仍然為100萬×9%=9萬元。

也就是說，出口退稅時(shí)退的是國內(nèi)購進(jìn)環(huán)節(jié)的增值稅。故無論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，高報(bào)出口價(jià)格并不必然就等于騙取出口退稅的稅款。

第二，刑法第204條規(guī)定的騙取出口退稅罪，要求行為人在主觀上有騙取出口退稅的故意，客觀上實(shí)施了騙取出口退稅的行為，并且造成國家稅款損失的后果，故雖有高報(bào)出口價(jià)格的行為，并不能就此直接認(rèn)定行為人具備騙取出口退稅罪的犯罪構(gòu)成要件。

因此，高報(bào)出口價(jià)格的行為并一定就是構(gòu)成騙取出口退稅罪。

【第8篇】一筆業(yè)務(wù)出口后怎么辦理退稅

中國稅務(wù)報(bào)：出口企業(yè)備案單證準(zhǔn)備好，辦理退稅更便利

2023年12月23日 中國稅務(wù)報(bào) 版次：06 作者：王文清

日前召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要更大力度推動(dòng)外貿(mào)穩(wěn)規(guī)模、優(yōu)結(jié)構(gòu)。海關(guān)總署發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年前11個(gè)月，我國外貿(mào)保持平穩(wěn)運(yùn)行，進(jìn)出口總值38.34萬億元，同比增長8.6%。其實(shí)，圍繞促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展，國家稅務(wù)總局近年來出臺(tái)了一系列有力舉措，特別是今年4月發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)，以下簡稱“9號(hào)公告”），對(duì)出口退（免）稅備案單證管理（以下簡稱“備案單證”）進(jìn)行了優(yōu)化，為納稅人更順暢地享受出口退（免）稅提供了更加便利的條件。

備案單證類型發(fā)生重要變化

9號(hào)公告改變了傳統(tǒng)的備案單證管理模式，解決了以往主要依靠紙質(zhì)單證管理的不便，順應(yīng)了出口退（免）稅智能化管理的趨勢(shì)。

實(shí)務(wù)中，納稅人首先需要注意的是，9號(hào)公告對(duì)備案單證類型進(jìn)行了優(yōu)化完善。比如，在出口企業(yè)的購銷合同中，增加了出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同；在出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)中，新增了出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票，并將原政策中的出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證，改為出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票；新增出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)，把委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等列入備案單證，用以引導(dǎo)納稅人增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

針對(duì)出口貨物通關(guān)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的要求，9號(hào)公告結(jié)合海關(guān)管理的實(shí)際，取消了“出口貨物裝貨單”這種備案單證，不再要求納稅人將其作為備查種類，簡化了相關(guān)備案手續(xù)。對(duì)此，納稅人應(yīng)及時(shí)掌握備案單證種類、內(nèi)容等變化情況，避免出現(xiàn)少備、錯(cuò)備、漏備等情形。

舉例來說，某外貿(mào)型出口企業(yè)a公司從國內(nèi)b企業(yè)購進(jìn)服裝，委托c貨代公司（主要負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)）通過海運(yùn)以fob價(jià)（船上交貨價(jià)，亦稱離岸價(jià)）在青島港報(bào)關(guān)出口至位于菲律賓的d公司，國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用由a公司承擔(dān)。那么，a公司需要備案的單證包括：與菲律賓d公司簽訂的出口合同，從國內(nèi)b企業(yè)購進(jìn)服裝的合同，出口服裝至菲律賓d公司的海運(yùn)提單，a企業(yè)承付國內(nèi)費(fèi)用的運(yùn)輸發(fā)票，委托c貨代公司的報(bào)關(guān)協(xié)議及代理服務(wù)發(fā)票，共5種單證。由于a公司按fob價(jià)報(bào)關(guān)出口，不存在有支付的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)及發(fā)票，不需備案。如果國內(nèi)運(yùn)費(fèi)并非由a公司承付，也不需要備案國內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸發(fā)票。

備案單證保管方式調(diào)整優(yōu)化

9號(hào)公告明確，納稅人應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將相關(guān)備案單證妥善留存，并按照申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。在留存方式上，納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式。如果選擇紙質(zhì)化方式，需要在出口退（免）稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點(diǎn)。

與原來的政策相比，9號(hào)公告不再要求固定備案單證存放地點(diǎn)，納稅人可自行選擇三種留存方式自行存放保管，這有助于納稅人提高單證收集與管理質(zhì)效、降低留存保管成本。對(duì)于納稅人而言，在暢享便利的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)提高實(shí)操技巧，嚴(yán)格按照9號(hào)公告的要求留存保管備案單證。

舉例來說，生產(chǎn)型出口企業(yè)m公司為增值稅一般納稅人，2023年9月26日以一般貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口一批貨物至加拿大，9月28日以進(jìn)料加工方式報(bào)關(guān)出口一批貨物至青島保稅物流園區(qū)（b型），9月29日以跨境貿(mào)易方式為美國客戶提供軟件服務(wù)。m公司的這三筆業(yè)務(wù)均符合出口退（免）稅條件，該公司于10月10日收齊單證并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)了出口退（免）稅。

對(duì)此，m公司須在15日內(nèi)（即10月25日前），妥善保管出口加拿大和青島保稅物流園區(qū)（b型）的出口合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、海運(yùn)提單、承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票、承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票、委托報(bào)關(guān)單據(jù)協(xié)議、代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等單證。由于m公司為美國客戶提供軟件服務(wù)屬于跨境應(yīng)稅服務(wù)的范圍，不需要備案單證。m公司在制作出口退（免）稅備案單證目錄時(shí)，應(yīng)注明單證存放方式，并且在5年內(nèi)不得損毀。

出現(xiàn)不法行為或?qū)⒚媾R處罰

9號(hào)公告規(guī)定，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。9號(hào)公告還明確，納稅人無法取得相關(guān)備案單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案?？梢哉f，這些規(guī)定既強(qiáng)調(diào)對(duì)不法行為的監(jiān)管，又彰顯執(zhí)法溫度，體現(xiàn)出對(duì)納稅人的信任。

基于此，相關(guān)納稅人更應(yīng)主動(dòng)增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，提升自身遵從能力，切實(shí)按規(guī)定做好單證備案。倘若出現(xiàn)不法行為，將不能享受出口退（免）稅，還可能面臨相應(yīng)處罰。比如，某稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)防控抽查中發(fā)現(xiàn)，k生產(chǎn)企業(yè)有一筆已辦理25萬元出口退（免）稅的貨物缺少備案單證，并且也沒有相似內(nèi)容的佐證資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，k公司購進(jìn)貨物及取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票均為真實(shí)業(yè)務(wù)，不過根據(jù)相關(guān)政策，由于k公司未按規(guī)定進(jìn)行單證備案，不能享受出口退（免）稅，而其已經(jīng)申報(bào)的退（免）稅，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)。對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)k公司已申報(bào)25萬元出口退（免）稅款進(jìn)行了負(fù)數(shù)沖減，并依法對(duì)其未按規(guī)定留存保管備案單證的行為進(jìn)行了相應(yīng)處罰。

（作者單位：國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院）

【第9篇】出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅

習(xí)透財(cái)務(wù)語言，你的洞察更有利！

一起學(xué)注會(huì)（稅法-消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算）

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算

一、消費(fèi)稅出口退稅政策及適用范圍

政策

適用范圍

1.出口免稅并退稅

（1）有出口經(jīng)營權(quán)的 外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

（2）外貿(mào)企業(yè)受其他 外貿(mào)企業(yè)委托代理出口

2.出口免稅但不退稅

（1）有出口經(jīng)營權(quán)的 生產(chǎn)性企業(yè)自營出口

（2） 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

3.出口不免稅也不退稅

除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)（指一般商貿(mào)企業(yè)）

二、應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算

1.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅：

計(jì)稅依據(jù)為：已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購進(jìn)出口貨物金額。應(yīng)退消費(fèi)稅=購進(jìn)出口貨物 金額×消費(fèi)稅稅率

2.從量定額計(jì)征消費(fèi)稅：

應(yīng)退消費(fèi)稅=購進(jìn)出口貨物 數(shù)量×單位稅額

3.復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅：

按從價(jià)定率和從量定額的計(jì)稅依據(jù)分別確定。

應(yīng)退消費(fèi)稅=購進(jìn)出口貨物 金額×消費(fèi)稅稅率+購進(jìn)出口貨物 數(shù)量×單位稅額

三、出口業(yè)務(wù)中的增值稅和消費(fèi)稅

1.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

（1）出口增值稅：免退稅政策-免抵退

（2）出口消費(fèi)稅：只免不退

2.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

（1）出口增值稅：免退政策-免退稅

（2）出口消費(fèi)稅：免稅并退稅

【例題·單選題】下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是（ ）。

a.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒

b. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙

c. 外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板

d.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)高檔化妝品直接出口

『正確答案』a

『答案解析』選項(xiàng) cd，出口免稅并退稅；選項(xiàng) b，出口不免稅也不退稅。

【例題·多選題】下列屬于消費(fèi)稅出口退稅政策的有（）。

a.出口免稅并退稅

b.出口不免稅但退稅

c.出口免稅不退稅

d.出口不免稅也不退稅

『正確答案』acd

『答案解析』納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅；國務(wù)院另有規(guī)定的除外。消費(fèi)稅出口退稅政策包括：出口免稅并退稅；出口免稅但不退稅；出口不免稅也不退稅。

更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習(xí)透財(cái)務(wù)語言，你的洞察更有利！

【第10篇】中國出口退稅咨詢

出口退稅查詢網(wǎng)址大全，為外貿(mào)人士提供多個(gè)出口退稅查詢網(wǎng)址以方便外貿(mào)人員查詢出口退稅時(shí)做參考。常熟市稅務(wù)局出口退稅查詢：http://www.cstax.com/ckts/ 中國出口退稅咨詢網(wǎng)：http://www.taxrefund.com.cn/ 全關(guān)通出口退稅率表：http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/出口商品代碼及退稅率：http://www.csj.sh.gov.cn/tycx/tycx_tuishuicodesearch.jsp?sub=111 退稅率查詢：http://ts.acsoft.cn/tslcx.aspx國家稅務(wù)總局出口退稅查詢：http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n481069/index.html 浙江國家稅務(wù)局出口退稅查詢：http://www.zjtax.gov.cn/wcm/xchaxun/tuishui.jsp通商匯出口退稅查詢工具：http://www.gotohui.com/tools/rate/ 四川省稅務(wù)局出口退稅查詢：http://wsbs.sc-n-tax.gov.cn/sscx/cktsl.action

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來源：進(jìn)出口網(wǎng)

【第11篇】出口退稅率查詢官網(wǎng)

出口企業(yè)財(cái)務(wù):求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查詢出口退稅率，出口退稅率為零的商品又該要怎么處理呢？

稅小夏:不著急，“生產(chǎn)免抵退 盡享好稅惠”云講堂馬上來幫您，快來一步步跟著操作吧！

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1、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊進(jìn)入我要查詢-出口退稅信息查詢。

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2、在左側(cè)菜單中點(diǎn)擊“出口商品退稅率查詢”，篩選商品名稱或商品代碼，就可以查詢到所查商品的征稅率和退稅率啦。

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3、如果商品的退稅率為0，可以雙擊對(duì)應(yīng)的商品信息，查看特殊商品標(biāo)識(shí)。如果商品標(biāo)識(shí)為禁止出口或出口不退稅，則按規(guī)定需適用增值稅征稅政策。若標(biāo)識(shí)為免稅，則適用增值稅免稅政策。

【第12篇】出口退稅產(chǎn)品是哪些資料

今天來聊聊出口退稅的好處？上一期我已經(jīng)說過，出口退稅，并不會(huì)讓你多賺錢，現(xiàn)在很多提供服務(wù)的公司，都在說不做退稅就虧了，這其實(shí)是無稽之談。什么？你沒有看過上個(gè)視頻？你點(diǎn)個(gè)關(guān)注，就可以看到了。那既然我們做出口退稅沒有額外的利潤，那么我們?yōu)槭裁催€要做出口退稅呢？

簡單的說三點(diǎn)。第三點(diǎn)最最重要，最最有用，千萬別沒有看完就劃走啊。

首先，做國際貿(mào)易，只有做出口退稅，才是最正規(guī)的操作。你的美金怎么進(jìn)來？怎么換成人民幣？怎么支付工廠貨款？如果你說你做的都是私賬，你們我告訴你，你這個(gè)生意肯定不正規(guī)。你只有通過退稅操作，你的美金才可以安全，科學(xué)，正規(guī)的在公賬結(jié)匯，你才可以通過公賬支付，給到供應(yīng)商貨款，這樣的閉環(huán)才是沒有一點(diǎn)問題的。

第二，這就要涉及到最近的凍卡事件，為什么這么多卡會(huì)被動(dòng)？這都是私賬收款的問題，你出口了貨物，鬼佬匯款給你人民幣，他一定是通過地下錢莊匯款過來的，地下錢莊匯款的錢有沒有問題，現(xiàn)在誰也不能說，你只有做到公賬往來了，就不會(huì)有這個(gè)問題。保證你不會(huì)凍卡。

第三個(gè)好處，你做了出口退稅，你才在海關(guān)系統(tǒng)上有了數(shù)據(jù)，你幫國家一年創(chuàng)收了多少外匯，這個(gè)是一個(gè)非常有說服力的數(shù)據(jù)，最簡單的好處就是廣交會(huì)的攤位。我們深圳這邊你在海關(guān)有400萬美金一年的創(chuàng)匯，才可以開始排隊(duì)分廣交會(huì)攤位。廣交會(huì)攤位，是所有開發(fā)客戶中，最好的一種方式。不說最好，說最有效率的一種方式吧。

【第13篇】出口退稅備案表享受優(yōu)惠政策

導(dǎo)讀：出口退稅的稅種包括退增值稅或者是消費(fèi)稅，其他的稅金一律不包括在內(nèi)。出口退稅對(duì)于很多的外貿(mào)企業(yè)來說，是一個(gè)大內(nèi)容。所以作為出口退稅的會(huì)計(jì)人員，出口退稅備案是否享受優(yōu)惠政策?希望大家可以明白。

出口退稅備案是否享受優(yōu)惠政策

答：凡有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口和代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，均可準(zhǔn)予退還或免征增值稅和消費(fèi)稅稅額。出口退稅貨物應(yīng)當(dāng)具備以下三個(gè)條件：

①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物。

②必須是報(bào)關(guān)離境并結(jié)匯的貨物。

③在財(cái)務(wù)上必須是已作出口處理的貨物。

一般情況下，只有同時(shí)具備以上三個(gè)條件的出口貨物才準(zhǔn)予退稅。否則不予辦理退稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅附加稅的基數(shù)怎么確定?

《關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅[2005]25號(hào))文件規(guī)定“當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加”

出口企業(yè)按照《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中所列的免、抵稅額確定申報(bào)城建稅及附加。出口退稅額不用計(jì)征城建稅及附加。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕25號(hào))規(guī)定：

自2005年1月1日起，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

【第14篇】出口退稅收入賬務(wù)處理

問題：

出口退稅會(huì)計(jì)核算怎么做賬務(wù)處理？

答案：

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可免費(fèi)領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)教程！

【第15篇】跨境電商出口退稅

合理運(yùn)用出口退稅，能夠有效降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高商品毛利。一般情況下，跨境電商的退稅率都在11%-13%之間，這是一筆非?？捎^的數(shù)字。

但是，跨境賣家在考量做出口退稅方案的時(shí)候，要根據(jù)店鋪實(shí)際情況綜合考慮各項(xiàng)成本，一定要計(jì)算好，不要到最后退稅比成本還要多，得不償失，因?yàn)椴⒉皇亲隽顺隹谕硕惥鸵欢〞?huì)節(jié)省成本。

在跨境電商企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)并沒申請(qǐng)過出口退稅，這個(gè)原因總結(jié)一下大致有以下幾點(diǎn)：

行業(yè)限制，只有跨境電商b2b和一些傳統(tǒng)貿(mào)易才能做出口退稅；

出貨太多，出單量高，sku多；

供應(yīng)商的發(fā)票取貨過程麻煩，沒有辦法去做出口退稅；

出口退稅的操作復(fù)雜，很多企業(yè)壓根不會(huì)。

其實(shí)，擁有如下資質(zhì)的跨境電商賣家都可以做出口退稅。

首先，出口企業(yè)必須是一般納稅人。其次，公司要具備進(jìn)出口權(quán)并且在稅局進(jìn)行出口退稅備案。第三，企業(yè)最好有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，因?yàn)槌隹谕硕惖募夹g(shù)操作難度要高于一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員才能準(zhǔn)確操作。

而商品享受出口退（或免稅）的要求簡單來說有四個(gè)：第一產(chǎn)品是出口，第二收外匯，第三是適用商品，第四必須是出口企業(yè)。

而跨境電商通過做出口退稅如何獲得收益？小編給大家打個(gè)比方，同一個(gè)產(chǎn)品在內(nèi)銷和出口時(shí)的區(qū)別，更利于大家理解出口退稅這個(gè)概念。

如某賣家在京東上銷售的產(chǎn)品價(jià)格為135.6元，倒算出不含稅價(jià)是120元，稅款是15.6元，那么采購不含稅金額是93元，價(jià)稅合計(jì)可能是105.09元，這個(gè)價(jià)格中間，它其實(shí)有12.09是進(jìn)項(xiàng)稅額，在內(nèi)銷過程中含稅銷售時(shí)，它的含稅價(jià)格是135.6，15.6的消項(xiàng)稅額，國內(nèi)京東銷售所要繳納的稅款，銷項(xiàng)稅額15.6減去進(jìn)項(xiàng)稅額的12.09，最后得出要交3.51的稅款。同樣93元的不含稅采購價(jià)格，在亞馬遜平臺(tái)銷售價(jià)格假設(shè)是300rmb左右，因?yàn)楫a(chǎn)品在出口環(huán)節(jié)是免稅的，還是銷項(xiàng)0-進(jìn)項(xiàng)12.09那么整個(gè)稅款是-12.09，也就是說能享受退稅12.09元。這是同一產(chǎn)品在內(nèi)銷和出口的區(qū)別。

接著，我們來看跨境電商的出口退稅和傳統(tǒng)企業(yè)的出口退稅的區(qū)別在哪里？從企業(yè)要求、隨附單證，通關(guān)系統(tǒng)、物流、查驗(yàn)和海關(guān)監(jiān)管方式上，都要先滿足這三個(gè)條件：采購環(huán)節(jié)要取得增值稅專用發(fā)票，出口環(huán)節(jié)要報(bào)關(guān)，要有外匯匯入境內(nèi)公司。當(dāng)資金流、貨物流、單證流、票據(jù)流等都符合監(jiān)管部門的要求時(shí)，跨境企業(yè)即可享受國家出口退稅政策所帶來的紅利收益，也為企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營及長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

【第16篇】出口退稅賬務(wù)處理實(shí)例

身邊的朋友都知道我在外貿(mào)企業(yè)做會(huì)計(jì)工資高，也都以為我每天很忙很累，只有我自己知道有多輕松！

其實(shí)剛?cè)胄械臅r(shí)候確實(shí)是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一點(diǎn)一點(diǎn)摸索，那時(shí)候帶我的師傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分業(yè)務(wù)都是靠自己摸索會(huì)的。

在外貿(mào)企業(yè)工作的這6年里，我整理出了外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程、外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理，還有一些常用的表格，這也是我現(xiàn)在工作輕松的原因。

因?yàn)檎沓鰜淼倪@些資料，工資也翻了好幾番，所以現(xiàn)在把這些資料分享給你們，希望對(duì)你們有所幫助~

外貿(mào)出口退稅操作流程

一、查詢相符發(fā)票信息

二、出口退稅申報(bào)

其他

所需資料

出口退稅、收匯核銷操作流

......

外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理

外貿(mào)進(jìn)出口年終分析表

外貿(mào)進(jìn)出口年中分析報(bào)告

外貿(mào)行業(yè)商品明細(xì)數(shù)據(jù)圖表

常用出口產(chǎn)品退稅率登記表

......

......

文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~~~