【導(dǎo)語】補交印花稅的會計分錄怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的補交印花稅的會計分錄，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】補交印花稅的會計分錄
補交去年印花稅，印花稅分錄怎么做？企業(yè)繳納的印花稅是納稅人按照規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并貼上印花稅票一次性繳納的稅款。企業(yè)繳納的印花稅不會發(fā)生未繳稅款的情況，不需要預(yù)計應(yīng)納稅款額，也不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題。因此，企業(yè)繳納的印花稅不需要通過應(yīng)納稅款賬戶進(jìn)行核算，而是直接借記管理費用賬戶，借記銀行存款或現(xiàn)金賬戶。
那么接下來思誠財稅小編就給大家介紹下印花稅會計分錄詳細(xì)方法。
購買印花稅：
借方：管理費-稅收。
貸方：銀行存款(現(xiàn)金庫存)
印花稅金額較小，一般無需計提，直接進(jìn)入管理費用。
如果需要計提，就是這樣做分錄：
借方：管理費-稅收。
貸方：應(yīng)付稅-印花稅。
借方：應(yīng)付稅-印花稅。
貸方：銀行存款(現(xiàn)金庫存)
印花稅是如何計入會計分錄的？
首先計提后納稅：
確認(rèn)稅款時:
借方：稅收和附加。
貸方：應(yīng)付稅-印花稅。
實際納稅:
借方：應(yīng)付稅-印花稅。
貸方：現(xiàn)金(銀行存款)
二、不計提，實際納稅時直接操作：
借方：稅收和附加。
貸方：現(xiàn)金(銀行存款)
補交去年印花稅，印花稅會計分錄怎么做？
先看金額，印花稅金額較小的，直接對管理費用作出反應(yīng)。借方：管理費貸：銀行存款。
若金額較大，應(yīng)通過(1)借款：前一年度損益調(diào)整貸款：銀行存款；(2)借款：應(yīng)納稅款-應(yīng)納所得稅利潤分配-未分配利潤貸款：前一年度損益調(diào)整；(3)借款：盈余公積貸款：利潤分配-未分配利潤。
看完這篇文章，您應(yīng)該學(xué)會了怎么補繳去年印花稅，以及印花稅會計分錄的方法，若您還想了解更多有關(guān)稅務(wù)方面的知識，歡迎在評論區(qū)留言！
【第2篇】補交以前年度印花稅
1、疑問：
企業(yè)補交去年印花稅以及罰款、滯納金等，如何做賬？能否稅前扣除？
答復(fù)一：
補提去年印花稅1000元：
借：以前年度損益調(diào)整 1000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅 1000
補繳去年印花稅1000元：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 1000
貸：銀行存款 1000
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤分配—未分配利潤 1000
貸：以前年度損益調(diào)整 1000
答復(fù)二：
支付罰款和滯納金1050元：
借：營業(yè)外支出—罰款滯納金 1050
貸：銀行存款 1050
2、提醒：
企業(yè)繳納的罰款和稅收滯納金1050元不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
3、提醒：
企業(yè)補交去年印花稅，允許追補到稅款所屬年度扣除。但追補確認(rèn)期限不得超過5年。
4、參考：
1）、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）的規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
2）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定：計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、
（2）紅利等權(quán)益性投資收益款項；
（3）企業(yè)所得稅稅款；
（4）稅收滯納金；
（5）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（6）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；
（7）贊助支出；
（8）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。
【第3篇】注銷公司要補交印花稅
不得不說2023年有兩次注銷熱潮，一個就是霍爾果斯地區(qū)的注銷熱潮，一個就是因為社保追繳引起的注銷。兩個都是和稅有關(guān)系，企業(yè)經(jīng)營最怕的就是稅務(wù)上出現(xiàn)問題，看看范冰冰的8億天價稅款大家就知道了。
公司注銷很難，難到什么程度呢?
我們專業(yè)的代辦公司代辦注銷花費的時間最少就要幾個月，公司成立年限長、有異常、財稅復(fù)雜的公司注銷起來更復(fù)雜，注銷個一兩年也不奇怪，可見公司注銷需要花費多少精力了。
公司注銷不光是難，還需要錢!
首先公司注銷需要補繳的就是印花稅，雖然我們現(xiàn)在實行的是認(rèn)繳，公司注冊的時候?qū)嶋H繳納多少就繳多少的印花稅。但是公司注銷的時候就需要補繳銀行稅了。我們有一個客戶注銷資本2000萬認(rèn)繳的，注冊的時候也就是實繳繳納了500萬，后來公司注銷注銷了她就需要繳納1500萬這部分的印花稅，也就是1500萬的萬分之五7500元。公司就算是要注銷了，也要乖乖把稅繳了來，不然光是稅務(wù)注銷這一步就完成不了。
除去印花稅，如果在稅務(wù)注銷過程中發(fā)現(xiàn)有少繳或者漏繳的稅都要一一補上甚至有的會產(chǎn)生罰金，到時候需要補繳的錢可就多了，所以公司不經(jīng)營之后最先想到了就是辦理注銷，不然錢就要約繳越多了。
我們創(chuàng)客行可提供公司注銷代辦服務(wù)，一站式公司注銷代表本自為您提供優(yōu)質(zhì)、可行、便捷的代辦服務(wù)，為您的企業(yè)保駕護(hù)航!
【第4篇】補交印花稅要滯納金嗎
疑問
企業(yè)補交去年印花稅以及罰款、滯納金等，如何做賬？能否稅前扣除？
答復(fù)一：
補提去年印花稅1000元：
借：以前年度損益調(diào)整 1000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅 1000
補繳去年印花稅1000元：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 1000
貸：銀行存款 1000
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤分配—未分配利潤 1000
貸：以前年度損益調(diào)整 1000
答復(fù)二：
支付罰款和滯納金1050元：
借：營業(yè)外支出—罰款滯納金 1050
貸：銀行存款 1050
提醒一
企業(yè)繳納的罰款和稅收滯納金1050元不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
提醒二
企業(yè)補交去年印花稅，允許追補到稅款所屬年度扣除。但追補確認(rèn)期限不得超過5年。
參考一
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）的規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
參考二
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定：計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、
（2）紅利等權(quán)益性投資收益款項；
（3）企業(yè)所得稅稅款；
（4）稅收滯納金；
（5）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（6）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；
（7）贊助支出；
（8）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。
【第5篇】自查印花稅補交滯納金
01疑問
企業(yè)補交去年印花稅以及罰款、滯納金等，如何做賬？能否稅前扣除？
答復(fù)一：
補提去年印花稅1000元：
借：以前年度損益調(diào)整 1000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅 1000
補繳去年印花稅1000元：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 1000
貸：銀行存款 1000
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤分配—未分配利潤 1000
貸：以前年度損益調(diào)整 1000
答復(fù)二：
支付罰款和滯納金1050元：
借：營業(yè)外支出—罰款滯納金 1050
貸：銀行存款 1050
02提醒一
企業(yè)繳納的罰款和稅收滯納金1050元不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
03提醒二
企業(yè)補交去年印花稅，允許追補到稅款所屬年度扣除。但追補確認(rèn)期限不得超過5年。
04參考一
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）的規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
05參考二
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定：計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、
（2）紅利等權(quán)益性投資收益款項；
（3）企業(yè)所得稅稅款；
（4）稅收滯納金；
（5）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（6）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；
（7）贊助支出；
（8）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。
