【導語】個體工商戶稅收新政策怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個體工商戶稅收新政策，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個體工商戶稅收新政策
問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？
答案：只需要點擊右上角“關注”即可。
依法納稅是每個企業(yè)的法定義務，但由于企業(yè)性質(zhì)的不同，不同企業(yè)所享受到的稅收優(yōu)惠政策也是有所不同的，今天我們就來說一說個體工商戶可以享受那些稅收優(yōu)惠。
首先，個體工商戶是不需要繳納企業(yè)所得稅的，但一般會涉及增值稅、個人所得稅、城建稅、教育費附加等稅種，作為個體工商戶的老板，很有必要了解相關稅收優(yōu)惠政策，也是在幫助商戶省錢。
第一：個稅減半
截至2023年年底，個體工商戶還可以享受年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，個人所得稅減半的政策，該政策不區(qū)分征收方式，核定征收的個體工商戶也可以享受！
第二：六稅兩費減半
依據(jù)《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》，截至2024年年底，個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、地方教育附加、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和教育費附加。
其中，如果是月銷售額低于10萬的小規(guī)模納稅人，可以享受免征教育費附加、地方教育附加的優(yōu)惠政策。
第三：增值稅免稅
截至2023年年底，個體工商戶的小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，可暫停預繳增值稅。適用3%征收率的應稅銷售收入的，免征增值稅！
第四：無需繳納殘保金
第五：留抵退稅
增值稅一般計稅方式的個體工商戶，可向稅務機關申請辦理留底退稅。
第六：捐贈優(yōu)惠
個體工商戶參加公益事業(yè)捐款的，不超過應納稅所得額30%部分的捐贈額可以依據(jù)實際情況進行扣除！
2023年很快結束了，以上相關稅收優(yōu)惠政策，符合條件的老板們一定不要忘記申報！
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【第2篇】個體工商戶稅收申報表
最近，有朋友非常急的在微信上找我，稅務局通知要進行納稅申報。他不知道怎么報就求助于我。我整理了下，就發(fā)給大家一起學習下！
首先要區(qū)分一下銷售額不超過30萬和超過30萬兩種方法
1、不超過30萬的情形：
假設銷售額28萬，包括專票3萬、普票10萬和未開票金額15萬。專票金額3萬，系統(tǒng)會自動帶出在第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”。
需要我們填的就是兩個數(shù)：一是把專票金額3萬填在第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，二是把普票金額與未開票金額之和25萬填在第11欄“未達起征點銷售額”，按回車鍵或者鼠標點灰色區(qū)域。
需要注意的是你如果開了專票是需要繳稅的，因為專票是不能減免的！所以你最后一欄里面有個本期應繳稅額。如果稅務局代開的，當場就交了，你可以填在本期預繳稅額里面。如果是自買的稅控器開的你就需要繳稅。
2、本季度銷售額超過30萬的情形。
假設銷售額66萬，包括專票6萬、普票25萬和未開票金額35萬。專票金額6萬，系統(tǒng)會自動帶出在第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”。
需要我們填的也是兩個數(shù)：一是把普票金額25萬填在第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，二是把銷售額66萬填在第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，按回車鍵或者鼠標點灰色區(qū)域。
如果在稅務局代開了專票，應該繳納1800元，填在第23欄里面，那么第24欄就會變成18000元。需要注意的是超過30萬，就必須全額繳納，就是就你所有的銷售額計算增值稅
這就是個體工商增值稅納稅申報的一些。希望能幫到一些有需要的人
【第3篇】個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策
國家稅務總局
關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告
國家稅務總局公告2023年第5號
為貫徹落實《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），進一步支持個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就有關事項公告如下：
一、對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）
四、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。
五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執(zhí)行。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。
特此公告。
國家稅務總局
2023年3月26日
解讀
關于《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》的政策解讀
根據(jù)《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號）的規(guī)定，稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：
一、為什么要制發(fā)《公告》？
為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，支持個體工商戶發(fā)展，財政部和稅務總局聯(lián)合下發(fā)《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），將個體工商戶減半征稅的個人所得稅優(yōu)惠政策（以下簡稱減半政策）延期到2024年12月31日。為及時明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實到位，個體工商戶應享盡享，我們制發(fā)了此項《公告》。
二、稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？
個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。
三、享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？
個體工商戶在預繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半政策，享受政策時無需進行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關欄次，即可享受。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將自動為其提供申報表和報告表中該項政策的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。
四、取得多處經(jīng)營所得的個體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應當選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。舉例如下：
【例1】納稅人張某同時經(jīng)營個體工商戶a和個體工商戶b，年應納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應納稅所得額為100萬元。
五、減免稅額怎么計算？
為了讓納稅人準確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計算公式：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）
舉例說明如下：
【例2】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
【例3】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
實際上，這一計算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務局信息系統(tǒng)中，稅務機關將為納稅人提供申報表和報告表預填服務，符合條件的納稅人準確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動計算減免稅金額。
六、個體工商戶今年經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年經(jīng)營所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納當年經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。
【第4篇】個體工商戶稅收需要開發(fā)票嗎
個體工商戶是否需要做賬，答案是不一定的哈，例如你在農(nóng)村開了一家小賣部，要求記賬報稅就不現(xiàn)實了哈
那在什么樣的情況下需要記賬報稅，什么樣的情況下不需要記賬報稅呢，其實就一個問題，你是否有去稅務局做過稅務登記。
如果你不想記賬報稅，那就不要去稅務局做稅務登記，像這樣的情況下稅務局一般是不會來打擾你的，也不會存在罰款的行為，你只需要每年按時講工商年報處理好就行了。
什么樣的情況下需要記賬報稅呢，也就是你在稅務局做了稅務登記那么肯定是要記賬報稅的。那么有人會說我的是核定征收，核定征收也是需要報稅的。
還有就是雙定戶，雙定戶如果你開了專用發(fā)票或者說你開的發(fā)票超過了稅務局的定額，你一樣是需要申報納稅的。
有個特例，就是一線城市，他的工商稅務一體化了，你的執(zhí)照下來的同時，工商稅務已經(jīng)做好登記了，這種情況下你就必須要做到記賬報稅，比如深圳哈
當然一般需要做賬報稅的個體戶做賬都不太難哈，你沒有時間打理或者請會計又貴，那就花個一兩千一年給記賬報稅的公司幫你處理吧
【第5篇】個體工商戶稅收分類分級管理
個體工商戶占我國市場主體的一半。
最新統(tǒng)計顯示，全國注冊個體工商戶9586.4萬戶，占各市場主體總數(shù)的三分之二。2023年僅第一季度，全國新建個體工商戶605.9萬戶，同比增長55.2%。
個體工商戶占很大比例，這表明越來越多的人開始選擇創(chuàng)業(yè)。小酒店、水果店、蛋糕店和小餐館。。。只要個人或家庭從事工商經(jīng)營，他們就是個體工商戶。
為啥大家都選擇這個注冊個體工商戶？主要是由于稅收減免政策的傾斜，個體工商戶稅收負擔低，只需繳納個人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅，易于成立，固定運營成本低，政府監(jiān)管相對較弱，已成為越來越多人創(chuàng)業(yè)的首選。
但是，很多人注冊個體工商戶之后卻發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)營期間，經(jīng)常會被工商稅務部門盯上，這又是為啥呢？
稅務稽查
原因一：不記賬
工商、稅務的抽查面對的是所有商事主體，包括個體戶和各種類型的公司和其他組織形式。每年工商年報之后的“雙隨機”抽查，個體戶都占相當大的比例。
根據(jù)《個體工商戶會計管理暫行辦法》的規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營、固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的個體工商戶，應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用、保管賬簿和憑證，并按照法律、有效的憑證進行會計核算。
原因二：不報稅
2023年8月1日起，只辦營業(yè)執(zhí)照，不辦理稅務登記、不報稅的，不管是公司還是個體，都面臨罰款，因此個體工商戶也應該及時辦理稅務登記，按時申報。
再強調(diào)一件事：零申報≠不申報，有很多個體戶把零申報和不申報混淆，他們認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅，但實際上，就算你符合零申報，也是要在規(guī)定時間內(nèi)申報。
另外，月銷售額15萬元以下的可免增值稅，申報按月銷售不超過15萬元（含15萬元）或按季不超過45萬元（含45萬元），可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅，當然，增值稅的附加稅也應當免征。但前提是，只有申報了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策，并且，這個優(yōu)惠政策只是針對個體戶是小規(guī)模納稅人，如果你的個體戶是屬于一般納稅人，就不能享受該優(yōu)惠政策。
原因三：特殊行業(yè)
有一些特殊行業(yè)，是被嚴查的對象，比如食品行業(yè)的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題，公司運營存在風險，被周邊住戶舉報等，這些都是被嚴查的對象。
凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，個體戶和公司一樣都需要辦理審批，而且個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的會處1500元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。所以個體戶們一定要注意。
原因四：不做工商年報
許多個體經(jīng)營者不知道他們需要年度報告，或因為沒有記賬，隨意填寫數(shù)據(jù)，導致被列入異常經(jīng)營清單，包括公司和個體經(jīng)營者，應做工商年度檢查，應于1月1日至6月30日向工商行政管理機關提交年度報告，如果不做，后果非常嚴重。
未按規(guī)定提交的，工商行政管理機關處以200元罰款，標記為異常經(jīng)營狀態(tài)，并于今年7月1日至下一年6月30日通過企業(yè)信用信息宣傳系統(tǒng)向社會宣傳；報告不真實的，工商行政管理機關責令其在15個工作日內(nèi)改正。逾期不00元以上500元以下的罰款，標記為異常經(jīng)營狀態(tài)，并予以宣傳。
原因五：僥幸心理
工商稅務部門抽查的基礎依據(jù)是數(shù)據(jù)，因為不少個體戶不及時辦理稅務登記證，也沒有辦相關的經(jīng)營許可證，或是發(fā)生變更后沒有到工商部門申請變更備案，這些都會引起注意。
原因六：微信支付寶收款
2023年10月13日，央行官網(wǎng)發(fā)布《中國人民銀行關于加強支付受理終端及相關業(yè)務管理的通知（銀發(fā)〔2021〕259號）》，從支付受理終端業(yè)務管理、特約商戶管理、收單業(yè)務監(jiān)測三個方面入手，對收單機構和清算結構提出了一系列的管理要求。與此同時，條碼支付也被納入監(jiān)管，對個人收款條碼的使用規(guī)范做出具體規(guī)定，并將于今年3月1日起施行。
也就是說，收款碼將迎來分級和分類制度，區(qū)分個人和商戶使用收款碼的場景和用途，收款機構不得通過個人收款碼提供經(jīng)營性相關的收款服務。經(jīng)營收款的個人應該用特約商戶收款條碼收款。一旦被查，很有可能被認定為偷逃稅，主要涉及個人所得稅，根據(jù)金額最高會有45%補繳稅款，同時，還可能涉及滯納金，以及0.5-5倍的罰款。
【第6篇】個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法
為防范涉稅風險，近日，多地稅務局發(fā)布重要通知，要求個體工商戶調(diào)整稅款征收方式，從之前的定期定額征收變?yōu)椴橘~征收，并明確了完成時間，否則將受到稅務局的催促整改。
此前，江蘇省稅務局發(fā)布《關于下發(fā)“個體雙定戶大額超開”專項應對任務的通知》，進一步規(guī)范個體工商戶定期定額管理。
其中主要對兩項內(nèi)容作出調(diào)整。其一，關于“定額超過15萬元的個體工商戶”，新規(guī)指出，自2023年1月1日起，對于個體工商戶自行申請或主管稅務機關依職權調(diào)整使得定額超過15萬元的，不再采用定期定額征收方式；對于目前定額核定已經(jīng)超過15萬元的個體工商戶，將根據(jù)市局下發(fā)的數(shù)據(jù)（截止3月31日全市定額核定超過15萬元清冊），來審核確認轄區(qū)內(nèi)定額核定超過15萬元的個體工商戶情況后，逐戶審核上述個體工商戶在2023年期間是否存在連續(xù)三個月及以上月份經(jīng)營額低于核定定額30%的情形，若存在，依納稅人申請可調(diào)整定額，調(diào)整后的定額參照連續(xù)月份經(jīng)營額之和的平均數(shù)；而若上述個體工商戶在調(diào)整定額后仍超過15萬元的，不再采用定期定額征收方式。
其二，對于“累計銷售額超過180萬元的個體工商戶”，新規(guī)指出，2023年1月1日起，對于已經(jīng)采用定期定額征收方式，一個納稅年度內(nèi)累計銷售額超過180萬元的個體工商戶，不再采用定期定額征收方式。
無獨有偶，不只是江蘇稅務局要求個體工商戶不再采用定期定額征收，國家稅務總局大慶市稅務局為了加強個體工商戶管理，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，堵塞稅收征管漏洞，也要求自2023年4月1日起，對采取核定征收的月銷售額超10萬元的個體工商戶，實行查賬征收。對新辦個體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實行查賬征收。
此外，據(jù)新稅網(wǎng)查證、了解，包括山東、南充、海南等全國多地都對個體工商戶定期定額征收方式提出過明確要求，并相繼開展稅收專項檢查。有的地方還明確了將定期定額征收改為查賬征收的具體日期，以此積極推動此項“轉(zhuǎn)變”工作，實現(xiàn)“加強個體雙定戶稅收管理、強化個體稅源預警和監(jiān)控、提高個體稅收征管水平、嚴密防范和化解各類辦稅風險”的最終目的。
那么，到底什么是定期定額征收，緣何此時多地稅務局大力推動定期定額征收向查賬征收的轉(zhuǎn)化呢？
其實，所謂定期定額征收，是指稅務機關依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、經(jīng)營時期、經(jīng)營范圍內(nèi)的應納稅經(jīng)營額進行核定，并以此作為計稅依據(jù)，確定其應納稅額的一種征收方式。
定期定額征收這種稅款征收方式，此前一直是個體工商戶，尤其是規(guī)模更小的個體工商戶普遍采用和十分青睞的方式。這是因為，定期定額征收方式能給個體工商戶帶來兩大好處：一是，通常來說，個體工商戶由于規(guī)模較小，不具備完善的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，尤其是財務和賬目通常比較混亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，在這種背景下，個體工商戶的收入總額和成本費用支出是不能準確核算的，并導致后續(xù)的賬本很難準確入賬和查賬。而定期定額征收模式對賬本的要求比較寬松，只需稅務機關對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍的應納稅經(jīng)營額或所得額進行核定，并以此作為計稅依據(jù)，確定應稅額即可，免去了查賬征收下對資金流水細節(jié)、成本費用明細等許多環(huán)節(jié)和事項。因此，這種較為簡便的征稅模式，更加適合個體工商戶的納稅需求，也更加受到他們的歡迎。
二是定期定額征收模式下，個體工商戶可以享受更多的稅費優(yōu)惠。實行定期定額征收的個體工商戶,其增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅均為主管稅務機關核定征收,不是按實際經(jīng)營的情況來繳納各項稅款。綜合來看，國稅的定額發(fā)票的綜合稅率是4.7%左右;地稅的定額發(fā)票綜合稅率在4.5%-25%左右，相比查賬征收而言，稅費優(yōu)惠力度更大更多。
因此，個體工商戶對于定期定額征收的方式是情有獨鐘的。而申請成為定期定額戶的程序也比較簡單，包括：首先自行申報。定期定額戶要按照稅務機關規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務機關申報，填寫有關申報文書。申報內(nèi)容應包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務機關需要的其他申報項目。其次核定定額。主管稅務機關根據(jù)定期定額戶自行申報情況，參考典型調(diào)查結果核定定額，并計算應納稅額。最后定額公示。主管稅務機關將核定定額的初步結果進行公示，公示期限為五個工作日，之后便能將《核定定額通知書》送達定期定額戶執(zhí)行，整個流程十分簡便。
在上述兩大利益和便利流程的吸引下，眾多個體工商戶紛紛申請成為定期定額征收戶，但是，由此也帶來了行業(yè)亂象，集中表現(xiàn)在，一是未達到起征點的個體雙定戶連續(xù)3個月達到起征點的，為了貪圖定期定額征收的便利，故意不向主管國稅機關申報，提請重新核定定額。
二是定期定額調(diào)整制度落實不到位，比如山東規(guī)定主管國稅機關應建立定額定期調(diào)整制度，對個體雙定戶最長不超過6個月進行一次定額調(diào)整，但實際上，許多個體工商戶并沒有按此時間要求來主動調(diào)整時間。
三是一些個體工商戶故意逃避納稅責任，除了故意壓低應納稅額不交稅外，還有的個體工商戶借“銀行劃轉(zhuǎn)資金不暢”為由，故意拖延繳稅日期。按照規(guī)定，個體雙定戶是可以委托經(jīng)稅務機關認定的銀行或其他金融機構辦理稅款劃繳事宜的。委托銀行或其他金融機構辦理稅款劃繳的個體雙定戶，只需向主管國稅機關書面報告開戶銀行及賬號，然后在指定日期在其賬戶內(nèi)存入足量的存款即可。但是，一些個體工商戶在臨期前故意使其存款余額低于當期應納稅款，致使當期稅款不能按期入庫，以此造成了行業(yè)亂象的出現(xiàn)。
而為了控制一系列亂象，全國多地不得不出臺新規(guī)，要求個體工商戶從定期定額征收的模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收，這是根據(jù)現(xiàn)實需要提出的新的現(xiàn)實轉(zhuǎn)變，有助于改變過去那種簡單粗放的“定稅定額”管理模式，推動個體工商戶走向規(guī)范化管理。
那么，調(diào)整征稅模式后，對于個體工商戶來說，最緊迫的任務是什么？那就是一定要學會“建賬管理”。
所謂“建賬”，是要求個體工商戶應當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，設置、使用和保管賬簿及憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！敖ㄙ~”的目的是便于稅務機關對個體工商戶進行納稅管理。
根據(jù)個體工商戶建賬管理有關規(guī)定，不同規(guī)模的個體工商戶具有不同的建賬要求，比如，注冊資金在20萬元以上的個體工商戶，同時，銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的個體工商戶，應建立復式賬。而注冊資金在10萬元以上20萬元以下的個體工商戶，同時，銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的個體工商戶，應建立簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬。
在具體的賬務操作上，設置復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度（試行）》的規(guī)定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬, 進行財務會計核算等；設置簡易賬的個體工商戶應當設置經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表等。整體來看，建賬的程序和內(nèi)容比較復雜，對于財務會計的要求較強。鑒于個體工商戶通常缺乏完整的財務尤其是建賬能力，在這種情況下，個體工商戶可以考慮聘請有資質(zhì)的財會機構和人員代為建賬和處理賬務。
可以預判，隨著金稅四期的推進以及稅務大數(shù)據(jù)化管理，未來，查賬征收將成為更加普及的主流趨勢，此前行業(yè)中普遍存在的成本票缺失、賬目不清的情況將愈發(fā)受到嚴格控制，因此建議個體工商戶提前預判形勢，從“建賬”開始對自身財稅工作進行規(guī)范化、合規(guī)化處理，以便更好地適應稅款征收方式的巨大轉(zhuǎn)變。
【第7篇】個體工商戶稅收定額
定期定額個體工商戶該如何申報？今天主要是針對定期定額征收的情況，來給大家講講：
增值稅申報
個體工商戶一般實行定期定額征收管理，按月申報，每月定額在3萬以下的，銷售額超過定額的就要申報，不超過定額的不用申報。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。
具體申報規(guī)則如下：
注意：代開發(fā)票的銷售額要計算在總的銷售額以內(nèi)。
一、按月申報，月定額小于3萬，如定額為19900。
1、本月開手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報。
2、如果開手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過銷售額19900，要申報但不交增值稅。
3、如果開手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過3萬，稅額31000*0.03=930元，申報并交增值稅930元。
二、按月申報，定額大于3萬，如定額為35000。
1、本月開手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。
2、本月開手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。
按季度申報的也一樣計算。按季度申報，季度銷售額9萬以下的，要一個季度不超過定額，而不是每個月不超定額。所以單月銷售額可以超過3萬，總量不超過9萬就可以免交增值稅。
◆ 個體工商戶每年1月進行一次上一年度的分月匯總申報，也不要忘了申報。
附加稅/水利建設基金申報
城建稅、教育費附加、地方教育費附加以當期交納的增值稅為計稅依據(jù)，當月交納增值稅為0，計稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
例：當月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅費率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。
水利建設基金以不含稅銷售額為計稅依據(jù)，乘以費率，費率一般是萬分之九，所以當月交納400000*0.0009=360。
生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅申報
應納所得稅額的計算公式如下：
（1）應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率
（2）應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率＝成本費用支出額÷（1－應稅所得率） × 應稅所得率。
如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。
印花稅申報
印花稅一般就是購銷合同，如果有簽訂購銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬分之三。必然當月簽訂合同后，根據(jù)合同開發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交。
文章來源：網(wǎng)上導稅臺
【第8篇】2023個體工商戶稅收
根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個體工商戶有以下財稅特征：
一、個體工商戶的投資人要承擔無限責任
按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個體工商戶的債務，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔。
與有限責任公司股東不同，個體工商戶的投資人對于經(jīng)營期間形成的債務要承擔無限連帶責任。
二、個體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制
《個體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。 申請辦理個體工商戶登記，申請登記的經(jīng)營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進入的行業(yè)的，登記機關應當依法予以登記。
個體工商戶作為市場經(jīng)濟主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準入門檻在法律層面是一致的。
三、 個體工商戶可以不開設銀行賬戶
個體工商戶可以不開設銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進行收付款項；而有限公司必須設立獨立的銀行賬戶，且要保持資金獨立性，不可與投資人財產(chǎn)混同。
四、無法轉(zhuǎn)讓、不能對外投資
個體工商戶無法轉(zhuǎn)讓，只能注銷；也不能對外投資，成為公司的股東；也不能設立分支機構。
五、符合條件的個體工商戶需要建賬
按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬：
(一)注冊資金在20萬元以上的。
(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在
40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
(三)省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。
符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬：
(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
(三)省稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。
六、個體工商戶的增值稅政策
個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“第三條 年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅?！?/p>
如果作為小規(guī)模納稅人，可以享受以下稅收優(yōu)惠：
自2023年3月1日至2023年12月31日，全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財政部 稅務總局公告2023年第13號 ）
自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）
七、個體工商戶無需繳納企業(yè)所得稅和殘保金
個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金?！敦斦?國家稅務總局 中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。
八、個體工商戶的業(yè)主與其投資的個體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權屬轉(zhuǎn)移免契稅
《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條第一款規(guī)定：個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。
九、個體工商戶業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營所得”，不是“工資薪金所得”
按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。
十、哪些支出不能在個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅前扣除？
下列支出不得扣除：（一）個人所得稅稅款；（二）稅收滯納金；（三）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（五）贊助支出；（六）用于個人和家庭的支出；（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；（八）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。
政策依據(jù)：《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）
十一、個體工商戶無法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營的個人家庭費用，如何在稅前扣除？
個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。
政策依據(jù)：《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）
十二、個體工商戶的個人所得稅有什么優(yōu)惠？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）
十三、個體工商戶個人所得稅的減免稅額怎么計算？
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）
舉例：
納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
十四、個體工商戶經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
2023年1月1日至2023年4月1日，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在年度匯算時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）
十五、個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時，還預征個人所得稅嗎？
自2023年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，稅務機關不再預征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）
【第9篇】個體工商戶稅收如何算
關于稅務好多人都是一知半解，有時候去稅務局咨詢，工作人員都會不知道，說完問問他的師傅。經(jīng)過自己親身經(jīng)歷，終于搞清楚了關于個體工商戶的納稅知識。本人去年辦理個體工商戶，登記了稅務，開啟了上稅之路。個體工商戶主要交兩個稅，個人所得稅，增值稅。稅務規(guī)定個體工商戶個人所得稅納稅標準是，按季度申報（申報就是一個季度過去，你要給稅務局申報你這個季度的經(jīng)營情況，也算是匯總統(tǒng)計上報的意思）。一般個體工商戶都是核定征收稅的，開始的核定額是開票月不超3萬，季不超9萬，這樣開票是沒有個人所得稅的。月超了3萬也沒事，只要一個季度不超過9萬就可以，所以每月開票要控制好就不用上個人所得稅。這個對于個體工商戶來說是不錯的政策。如果一個季度或者連著幾個季度超了9萬，稅務局就會根據(jù)你開票的情況提高你的核定額，只要核定額提升了，你每月都需要上稅，例如核定額提升為月不超5萬，那就是季不超15萬。這樣你開票就要控制在這個范圍內(nèi)，只要在這個范圍內(nèi)。稅務局都會要求每月按照5萬，每季按照15萬的經(jīng)營額上稅的，你不開票也要按照這個核定的數(shù)額上稅的。如果開票還會超，核定額還會增加的。下次再講說增值稅。
【第10篇】個體工商戶稅收是多少
根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個體工商戶有以下財稅特征：
01
個體工商戶的投資人要承擔無限責任
按照《民法典》第五十六條的規(guī)定：個體工商戶的債務，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔。
與有限責任公司股東不同，個體工商戶的投資人對于經(jīng)營期間形成的債務要承擔無限連帶責任。
02
個體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制
《個體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。申請辦理個體工商戶登記，申請登記的經(jīng)營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進入的行業(yè)的，登記機關應當依法予以登記。
個體工商戶作為市場經(jīng)濟主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準入門檻在法律層面是一致的。
03
個體工商戶可以不開設銀行賬戶
個體工商戶可以不開設銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進行收付款項；而有限公司必須設立獨立的銀行賬戶，且要保持資金獨立性，不可與投資人財產(chǎn)混同。
04
無法轉(zhuǎn)讓、不能對外投資
個體工商戶無法轉(zhuǎn)讓，只能注銷；也不能對外投資，成為公司的股東；也不能設立分支機構。
05
符合條件的個體工商戶需要建賬
按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬：
(一)注冊資金在20萬元以上的。
(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上；
從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；
從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
(三)省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。
符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬：
(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；
從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；
從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
(3)省稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。
06
個體工商戶的增值稅政策
個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“第三條 年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅?！?/p>
如果作為小規(guī)模納稅人，可以享受以下稅收優(yōu)惠：
自2023年3月1日至2023年12月31日，全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財政部 稅務總局公告2023年第13號 ）
自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）
07
個體工商戶無需繳納企業(yè)所得稅和殘保金
個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金。
《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。
08
個體工商戶的業(yè)主與其投資的個體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權屬轉(zhuǎn)移免契稅
《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條第一款規(guī)定：
個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。
09
個體工商戶的業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營收入”，不是“工資薪金所得”
按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！?/p>
個體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。
10
哪些支出不能在個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅前扣除？
下列支出不得扣除：
（一）個人所得稅稅款；
（二）稅收滯納金；
（三）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；
（五）贊助支出；
（六）用于個人和家庭的支出；
（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；
（八）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。
政策依據(jù)：《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）
11
個體工商戶無法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營的個人家庭費用，如何在稅前扣除？
個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。
政策依據(jù)：《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）
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個體工商戶的個人所得稅有什么優(yōu)惠？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅。
小型微利企業(yè)和個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）
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個體工商戶個人所得稅的減免稅額怎么計算？
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）
舉例：
納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），
同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
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個體工商戶經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
2023年1月1日至2023年4月1日，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在年度匯算時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）
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個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時，還預征個人所得稅嗎？
自2023年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，稅務機關不再預征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）
【第11篇】個體工商戶稅收免征額
近幾年國家大力扶持個體工商戶，現(xiàn)我國個體工商戶注冊數(shù)量占據(jù)了主體數(shù)量的三分二，為何會有那么多的人注冊個體工商戶呢？
稅率低：
1. 個體戶今年增值稅享受減免政策，開票500以內(nèi)，增值稅稅率為1%。單月開票10萬以內(nèi)，季度30萬以內(nèi)，年度120萬以內(nèi)，免征增值稅。
2. 只需繳納個人經(jīng)營所得稅，沒有企業(yè)所得稅和分紅稅，完稅后法人可自由支配。
3. 個稅可以享受核定征收，核定后稅率0.2%-1%，園區(qū)不同稅率有所差異。加上增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率最多在2.06%左右。比如企業(yè)開票100萬，只需繳納2.06萬的稅費。
辦理流程簡單:
1. 只需提供法人相關資料即可，不需要法人親自到場，提供一站式服務
辦理要求：
1. 辦理行業(yè)不限，除一些特殊行業(yè)外（比如：石油、煤炭、再生資源），其他行業(yè)都能辦理
2. 業(yè)務真實，做到三流合一
3. 切莫利用稅收政策虛開，現(xiàn)金稅四期上線，稅務稽查和銀行監(jiān)管力度比較嚴格，鉆不了稅務的空子，查到后得不償失。
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【第12篇】個體工商戶稅收優(yōu)惠
國家市場監(jiān)督管理總局日前發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，十年來，我國市場主體總量實現(xiàn)歷史性突破。截至2023年8月底，登記在冊市場主體達1.63億戶，相比2023年底的5500萬戶，凈增超1億戶，年平均增幅12%。其中，個體工商戶從4060萬戶增加至1.09億戶，邁上歷史新臺階。個體工商戶可以享受哪些稅費優(yōu)惠政策？快來一起學習吧~~
個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
【享受條件】
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對應經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
2.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（2023年第8號）
個體工商戶減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
個體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）
安置殘疾人的單位和個體工商戶，限額即征即退增值稅
【享受主體】
安置殘疾人的單位和個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
【享受條件】
1.納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；
盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
4.通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號 ）
個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
【享受主體】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設備制造業(yè)，汽車制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術業(yè)，體育，娛樂業(yè)17個困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位及社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所等社會組織參照執(zhí)行。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社保費）單位繳費部分，其中養(yǎng)老保險費緩繳實施期限到2023年年底，工傷保險費、失業(yè)保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2023年年底，期間免收滯納金。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2023年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2023年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費年限累計計算。
具體落實以本地實施辦法為準。
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）
2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號）
3.《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務總局關于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號）
來源：中國稅務報微信
【第13篇】個體工商戶的稅收政策
國家市場監(jiān)督管理總局日前發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，十年來，我國市場主體總量實現(xiàn)歷史性突破。截至2023年8月底，登記在冊市場主體達1.63億戶，相比2023年底的5500萬戶，凈增超1億戶，年平均增幅12%。其中，個體工商戶從4060萬戶增加至1.09億戶。
而個體工商戶具體可以享受的稅費優(yōu)惠政策主要有四個方面。第一是個人所得稅，2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
個體工商戶：“生意不是那么好做，國家也有這個政策，像房租啊，稅收啊都有減免對我們個體工商戶實際還是挺好的。”
其次是個體工商戶減征地方“六稅兩費”，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。第三是安置殘疾人的單位和個體工商戶，由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。
個體工商戶：“10萬以下的話是全部都不交稅的，這個政策是早幾年都已經(jīng)實行了，對我們這些小微企業(yè)的話幫助是肯定有的?！?/p>
個體工商戶：“減稅對小微企業(yè)還是有意義的，因為現(xiàn)在生意也不好做嘛，畢竟能減稅都可以減輕企業(yè)的負擔，我覺得國家的政策也是挺好的?！?/p>
最后是個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策，包括困難行業(yè)所屬企業(yè)，受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，以及以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
更多詳情可戳鏈接了解
→ @個體工商戶，這些稅費優(yōu)惠可以享受！
→ 制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策，4個關鍵詞弄懂！
8099999記者報道
編輯：周依靜
責編：李菁
編審：唐媛媛
終審：徐珊
【第14篇】您個體工商戶稅收定期
個體工商戶涉及的稅種一般包括：個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加，有時也會涉及到印花稅等，當然個體工商戶是沒有企業(yè)所得稅的。#個體工商戶
我們來分別看一下這些稅收的優(yōu)惠政策：
一、個人所得稅減半
2023年1月1日至2023年12月31日時間段內(nèi)，個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
該優(yōu)惠政策是對年度應納稅所得額不超過100萬的優(yōu)惠政策，而不是收入金額哦，如果是核定征收的個體工商戶，也是可以享受的。
對此問題，浙江省稅務局是這樣答復的：
個體工商戶是否有個人所得稅減半征收政策？如何享受？
答：一、根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）第二條、第三條規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
二、根據(jù)《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）第二條規(guī)定：“(一)對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
(二)個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
(三)個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額)×(1-50%)
(四) 個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經(jīng)營所得納稅申報表‘減免稅額’欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。
政策依據(jù)：《財政部?稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
二、六稅兩費減半
2023年1月1日至2024年12月31日期間，個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。政策依據(jù)：《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）
其中，對教育費附加和地方教育附加還有進一步的優(yōu)惠政策：
即個體工商戶如果是小規(guī)模納稅人：自2023年2月1日起，月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。
三、殘保金無須繳納
個體工商戶不屬于機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，不需要繳納殘疾人就業(yè)保障金。
四、增值稅免稅
如果個體工商戶是增值稅的小規(guī)模納稅人，那么自2023年4月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號）
五、留抵退稅
適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自愿向主管稅務機關申請參照企業(yè)納稅信用評價指標和評價方式參加評價，并在以后的存續(xù)期內(nèi)適用國家稅務總局納稅信用管理相關規(guī)定。對于已按照省稅務機關公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評價的，也可選擇沿用原納稅信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。政策依據(jù)：《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第4號）
六、捐贈的優(yōu)惠
個體工商戶通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30％的部分可以據(jù)實扣除。
【第15篇】個體工商戶稅收發(fā)票
個體工商戶可以開票么？
個體工商戶可以開票，但是有一些條件和限制。具體如下：
1、個體工商戶可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以向主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。
2、個體工商戶里也有一般納稅人，可以自行開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模個體工商戶只有八個行業(yè)可以自行開具增值稅專用發(fā)票（鑒證咨詢，住宿，工程，工業(yè)，軟件信息業(yè)，租賃（有形動產(chǎn)）、商務服務，居民服務、修理和其他服務，科研研究、技術服務），且只能按征收率（絕大部分是3%）開票。
3、無論是自行開具還是代開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模個體工商戶都要按適用征收率預繳（代開）或申報繳納（自開）稅款，并不在按季30萬起征點的增值稅優(yōu)惠范圍內(nèi)。
4、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。
【第16篇】營改增個體工商戶稅收
一、增值稅
01
個體工商戶——增值稅小規(guī)模納稅人
自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）
個體工商戶——增值稅一般納稅人
1、增值稅期末留抵退稅政策
符合條件的個體工商戶可享受增值稅期末留抵退稅政策。具體可點擊下方文件查看。
政策依據(jù)：
1.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號 ）第八條
2.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）
3.《關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第21號 ）
2、增值稅加計抵減政策
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（1）允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（2）允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）
02
隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。隨軍家屬必須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明。每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。
政策執(zhí)行時間：2023年5月1日起執(zhí)行
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（三十九）項
03
軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務 3 年內(nèi)免征增值稅。自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（四十）項
04
安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
對符合條件的安置殘疾人的單位和個體工商戶，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。
政策執(zhí)行時間：2023年5月1日起執(zhí)行
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）
二、個人所得稅
05
自2023年4月1日起，對個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人，應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告國家稅務總局公告2023年第8號）
06
隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
隨軍家屬從事個體經(jīng)營，自領取稅務登記證之日起，3 年內(nèi)免征個人所得稅。享受條件：必須持有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明，每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕84 號）第二條
07
自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅
自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個體經(jīng)營，自領取稅務登記證之日起，3 年內(nèi)免征個人所得稅。
享受條件：須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕26 號）第一條
三、其他稅費種
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六稅兩費
2023年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減按50%稅額征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
政策依據(jù)：
1.《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》（閩財規(guī)〔2022〕2號）
2.《廈門市財政局 國家稅務總局廈門市稅務局關于轉(zhuǎn)發(fā) 福建省財政廳 國家稅務總局福建省稅務局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》（廈財稅〔2022〕2號）
09
文化事業(yè)建設費
自2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。
自2023年7月1日至 2024 年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征；對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費，各省（區(qū)、市）財政、黨委宣傳部門可以結合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應繳費額 50%的幅度內(nèi)減征。
政策依據(jù)：
1.《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25 號）
2.《財政部關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅 〔2019〕46 號）
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重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，在3年（36個月,下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
政策依據(jù)：
1.《國家稅務總局廈門市稅務局轉(zhuǎn)發(fā)福建省財政廳等部門關于退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號）
2.《關于延長重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（閩財稅〔2021〕14號）
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退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
政策依據(jù)：
1.《國家稅務總局廈門市稅務局轉(zhuǎn)發(fā)福建省財政廳等部門關于退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號）
2.《關于延長重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（閩財稅〔2021〕14號
